Testamentering af arv til Herlufsholm

Transkript

1 Testamentering af arv til Herlufsholm

2 Hvorfor oprette et testamente? Arveloven blev ændret i 2008, så den i højere grad tilgodeser tidens ændrede familiemønstre. Ved at skrive et testamente kan du ifølge nugældende arvelov disponere over en større del af formuen end der tidligere var mulighed for. Derved sikrer du dig selv og dine efterladte juridisk, og du bestemmer, hvordan din arv skal fordeles.

3 STØT HERLUFSHOLM! SPAR STATSAFGIFTER! HJÆLP DINE ARVINGER! Almennyttige og velgørende organisationer er fritaget for boeller tillægsboafgift af den arv, de måtte modtage. Da Herlufsholm er godkendt som en almennyttig organisation, er Herlufsholm også fritaget for betaling af boafgift (arveafgift) til staten, når en person vælger at indsætte Herlufsholm som arving i sit testamente. Begunstigelsen af Herlufsholm sker ikke i konkurrence med de retmæssige arvinger (børn, niecer mv.), men i forhold til afgiften. Hvis der i testamentet bestemmes, at arv skal udredes fri for afgifter, og Herlufsholm samtidig indsættes som arving, betaler Herlufsholm boafgifter for arvingerne ud af den del, Herlufsholm arver. Det beløb, der herefter er tilbage, udbetales til Herlufsholm, som ellers ville være tilfaldet staten. Det vil derfor sige, at på grund af den måde, som bo- og tillægsboafgiften beregnes på, er det muligt at testamentere arven til sine arvinger (som normalt), samtidig med at Herlufsholm begunstiges, uden at arven til andre arvinger reduceres. Det beløb Herlufsholm vil kunne få udbetalt, efter betaling af de øvrige arvingers boafgifter, svarer til boafgift af boafgiften. Denne besparelse vil i nogle tilfælde også kunne deles mellem Herlufsholm og arvingerne. Således vil arvingerne kunne få mere udbetalt efter boafgift end under normale omstændigheder. Metoden beskrevet ovenfor illustreres ved nogle regneeksempler på de næste sider sider.

4 EKSEMPEL 1, HVOR DER ER LIVSARVINGER: Lad os forudsætte et ægtepar, hvor det er meningen at længstlevende skal sidde i uskiftet bo. Efter længstlevendes død arver børnene. Boets størrelse i dette eksempel er 2 mio. kr. Situation 1: Børn/ børnebørn arver som sædvanligt: Børnene arver kr kr. - bundfradrag i 2017 (2 x kr.) kr. - boafgift 15% af rest kr kr. Nettoarv til børn kr. Situation 2: Testamente bestemmer at børn/børnebørn skal arve det samme som sædvanligt (situation 1), men være fri for boafgifter og Herlufsholm arver resten. Beregning af boafgift: Børnene arver fri for afgifter Beregning Total kr. - bundfradrag i 2017 (2 x kr.) kr. - boafgift 15 % af rest kr kr. Beregning af nettoarv: Beregning Total Herlufsholm arver ( kr.) kr. - boafgift heraf 0 kr. - børnenes arveafgift kr. Nettoarv til Herlufsholm kr. - hvilket er svarende til 15 % af afgifterne i situation 1. Det, der spares, er altså afgiften af afgiften.

5 EKSEMPEL 2, HVOR DER IKKE ER LIVSARVINGER: Vi forudsætter, at en ugift arvelader eller et ægtepar er uden børn eller andre livsarvinger, og at arv skal gå til nevøer og niecer. Boets størrelse er i dette eksempel 2 mio. kr. Situation 1: Beregning Total Nevøer/Niecer arver kr kr. - bundfradrag (1 x kr.) kr. - boafgift 15% af rest (15% af kr.) kr kr. Total kr. - boafgift 25% heraf (25% af kr.) kr. Nettoarv til nevøer/niecer kr. Situation 2: Vi lader nevøer/ niecer arve samme nettoarv, men fri for afgifter af enhver art. Herlufsholm arver resten. Beregning af boafgift: Beregning Total Nevøer/Niecer arver kr kr. - bundfradrag i 2017 (1 x kr.) kr. - boafgift 15% af rest (15% af kr.) kr kr. Total kr. Boafgift 25% heraf (25% af kr.) kr. Beregning af nettoarv: Beregning Total Herlufsholm arver (2 mio kr.) kr. - nevøer/niecers afgift ( kr.) kr. Nettoarv til Herlufsholm Dette er svarende til 36,25 % af afgifterne i situation kr. Arvingerne får nøjagtigt det samme som i situation 1, og der bliver kr. til Herlufsholm.

6 Situation 3: Hvis vi ikke kender boets endelige størrelse fordeler vi arven procentvis. Vi lader nevøer og niecer udtage alt indbo og endvidere arve 68 % af resten - alt fri for boafgifter af enhver art. Det svarer til ca. 70 % af boet, hvorefter regnestykket ser således ud: Beregning af boafgift: 70% af boet er fri for afgifter kr kr. - bundfradrag i 2017 (1 x kr.) kr. - boafgift 15% af rest (15% af kr.) kr kr. Total kr. Boafgift 25% heraf (25% af kr.) kr. Beregning af nettoarv: Herlufsholm arver 30% kr. - boafgift heraf 0 kr. - afgift fra nevøer/niecers arv ( kr kr.) kr. Nettoarv til Herlufsholm kr. Eksempler er udarbejdet af Advokatfirmaet LANGBERG & VINTHER Det vil sige, at arvingerne får kr. mere og alligevel bliver der kr. til Herlufsholm. Det er derfor muligt at begunstige Herlufsholm, uden at det går ud over dine arvinger.

7 Hvad går mit bidrag til? Som privat skole henvises Herlufsholm til selv at skabe grundlag for finansieringen af skolens udvikling. Da vi ønsker at yde tilskud til forældrebetalingen for egnede elever med begrænsede midler, tillader skolens drift desværre ikke samtidig væsentlig finansiering af skolens udvikling. Vi betragter skolens udviklingsprojekter som de projekter, der er med til at udvikle eleverne, men også skolen som helhed. Det er derfor en vigtig opgave for os at skaffe finansiering til byggeprojekter og forskellige pædagogiske udviklingsprojekter. Det sker dels gennem gaver fra forældre, gamle elever og andre, der føler en tilknytning til skolen, og dels gennem ansøgninger til fonde og virksomheder. Hvis du betænker Herlufsholm Skole i dit testamente, vil dine penge dermed gå til at sikre, at skolen også i fremtiden kan tilbyde tidssvarende og trygge rammer, sideløbende med lærerige og udfordrende undervisningsog fritidsaktiviteter. Derved bliver skolen i stand til at opfylde sin vision om at være en dansk skole i verdensklasse, og give eleverne den bedst mulige forberedelse til deres videre forløb.

8 HVORDAN OPRETTER DU ET TESTAMENTE? Hvis du har ønsker om et simpelt testamente, kan du i princippet selv skrive dit testamente. I dag er der endda mulighed for, at oprette et testamente online, ved hjælp af besvarelse af nogle konkrete spørgsmål. Herlufsholm anbefaler dog, at du henvender dig til en advokat og rådfører dig med denne. Det er muligt at oprettet to forskellige typer af testamenter, et notar- og et vidnetestamente. For at et testamente er gyldigt, skal det bevidnes. Det sikreste er at få testamentet bevidnet af en notar eksempelvis den lokale dommer eller dommerfuldmægtig. For at få testamentet bevidnet, skal du blot møde op i din lokale retssal. Har du oprettet dit testamente hos en advokat, vil advokaten sørge for, at sætte dig i kontakt med en notar. Det koster en retsafgift på 300 kroner at få notaren til at bevidne testamentet, som betales når du indleverer testamentet hos notaren. Den ene kopi opbevares herefter i notararkivet og vil automatisk blive fremsendt til Skifteretten og du sikrer at de ønsker du har udtrykt i testamentet, bliver opfyldt. Hvis du derimod ikke ønsker at oprette dit testamente hos notaren, eller ikke har mulighed for det, kan du i stedet oprette et vidnetestamente overfor to vidner. Følgende betingelser skal være opfyldt, for at testamentet er gyldigt: 1. Testator skal være ved sin fornufts fulde brug. 2. Testator skal skrive under eller vedkende sig testamentet, mens begge vidner samtidig er til stede. 3. Vidnerne skal herefter straks skrive deres navne på testamentet. 4. Vidnerne skal vide, at det er et testamente, de bevidner, og at de skal være til stede som testamentsvidner efter testators ønske. 5. De vidner, der skriver under på testamentet, skal være fyldt 18 år, og må ikke selv være betænkt i testamentet. Et vidnetestamente er i princippet lige så godt og har samme gyldighed som et notartestamente, men hvis der efter testators død opstår tvivl om testamentets gyldighed, kan det være svært at bevise, hvad testator har ønsket.

9 Eksempelvis hvis begge vidner er afgået ved døden. En anden årsag til at vidnetestamentet typisk ikke anbefales er, at det kan være svært at finde testamentet i en dødsfaldssituation. Ofte gemmer testatorer deres testamenter så grundigt, at de ikke kommer frem i forbindelse med dødsfaldet. Derfor anbefaler Herlufsholm, at et testamente oprettes som notartestamente. Et testamente er kun gyldigt, hvis det er underskrevet af en notar eller to vidner. HVAD SKAL DER STÅ I TESTAMENTET? Et testamente kan indeholde forskellige emner, alt efter hvilken slags testamente, der er tale om. Det foreslås dog at der tages stilling til følgene: 1. Parterne: Her identificeres parterne (testator(er) samt om der er børn) 2. Fordeling af arven: Her beskrives det, hvordan arven skal fordeles 3. Subsidiære arvinger: Her beskrives, hvad der skal gælde for sekundære arvinger 4. Særeje for arvinger: Her kan du vælge, at arven skal være særeje 5. Indbotestamente: Her beskrives det, hvordan indbotestamente kan vælges 6. Ændringer og tilbagekaldelse: Her beskrives det, hvordan testamentet kan ændres eller tilbagekaldes 7. Samlivsophævelse: Her beskrives det, hvad der skal ske hvis I går fra hinanden 8. Længstlevendes testationsret: Her beskrives det, om længstlevende kan lave nyt testamente 9. Pensioner og forsikring: Her beskrives det, hvad der skal ske med pensioner 10. Ajourføring af testamentet: Her beskrives det, hvordan man ajourfører testamentet 11. Underskrift for notaren: Her beskrives det, hvordan testamentet skal underskrives

10 HVEM ARVER, HVIS MAN IKKE HAR ET TESTAMENTE? Din formue og ejendele vil blive fordelt efterarvelovens regler, hvis du ikke har oprettet et testamente. Ifølge arveloven er slægtninge inddelt i tre arveklasser: Arveklasse 1. Børn, børnebørn og ægtefælle Eksempler: Hvis du efterlader dig en ægtefælle, er det din ægtefælle, der automatisk arver dig. Hvis du efterlader dig børn, er det dine børn, der automatisk arver dig. Hvis du både efterlader dig en ægtefælle og børn, fordeles arven efter dig med halvdelen til din ægtefælle og halvdelen til dine børn. Dette gælder uanset om det er fælles børn eller børn, som du har fra et tidligere forhold Arveklasse 2. Dine forældre og dine søskende evt. nevøer og niecer Eksempel: Hvis du ikke efterlader dig ægtefælle eller børn, er det dine forældre, der arver dig. Hvis dine forældre er døde, er det dine søskende eller søskendebørn, der arver dig. Arveklasse 3. Dine bedsteforældre og dine tanter og onkler, men deres børnebørn dvs. fætre og kusiner Hvis du ikke har arvinger i nogle af disse tre arveklasser...statskassen. Ved at tilgodese eksempelvis Herlufsholm, sikrer du at pengene ikke går i Statskassen. Bemærk: Hvis du ikke har en ægtefælle, men derimod har en samlever, arver din samlever dig ikke automatisk uanset hvor længe I har boet sammen, og om I har børn sammen. Derfor er det meget vigtigt, at samlevende par laver et testamente. Med et sådan testamente kan samlevende med hensyn til arv blive stillet næsten som om, de var gift.

11 HVAD KOSTER DET AT OPRETTE ET TESTAMENTET? Prisen på oprettelse af et testamente er selvfølgelig forskellig afhængigt af om du selv vil skrive testamentet eller du ønsker rådgivning fra en advokat. En advokat tager typisk fra kr. for udarbejdelse af et almindeligt testamente. I dag er der flere forskellige tilbud om at oprette et testamente online. Disse er som regel udarbejdet af advokater, men kan være en anelse standardiseret. Dette koster fra ca. 600 kr. Uanset om du vælger selv at skrive dit testamente eller får rådgivning af en advokat skal testamentet underskrives hos en notar. Herlufsholm har lavet et samarbejde med en advokat og Gammelherlovianer som kan hjælpe med rådgivningen. mere herom senere i folderen. KAN ET TESTAMENTE ÆNDRES? Et testamente kan altid tilbagekaldes og omskrives. Du kan til enhver tid fortryde dine disponeringer og tilbagekalde testamentet hos notaren, hvis det opbevares der. Har du ændringer til dit testamente, så oprettes der et nyt testamente. Derfor vil der altid være en notarafgift på kr. 300 kr. som betales direkte til notaren.

12 ADVOKATBISTAND Inden du går til en advokat er det godt at være forberedt. Så kan advokaten arbejde hurtigere, og du undgår, at arbejdet med at oprette testamentet trækker ud. Et væsentligt spørgsmål som advokaten vil stille er, hvad er det du ønsker at opnå med et testamente og så skal I sammen finde frem til om det overhovedet nødvendigt? Herunder er en række spørgsmål som er gode at have tænkt over, inden du går til en advokat og får rådgivning. - Har du tidligere oprettet et testamente? Så tag en kopi med til advokaten. - Er du eller har du tidligere været gift? - Er en tidligere ægtefælle eller børn afgået ved døden og hvornår? - Sidder du i uskiftet bo? Husk navn og adresse på eventuelle børn og børnebørn - Har du særlige ønsker om vedligeholdelse af evt. gravsted? - Hvordan skal arven fordeles? Husk navn og adresse på familie, venner og foreninger, du ønsker at betænke - Hvem skal betale afgift af de legater, du ønsker at give: Boet eller arvingen? - Ønsker du, at bestemte indboeffekter skal overdrages til bestemte personer? - Hvad skal der ske med eventuelle husdyr? - Hvem skal stå for bobehandlingen?

13

14 Det er meget vigtigt, at du får udformet et testamente klart og tydeligt, så der ikke vil være tvivl om, hvordan dit testamente skal forstås. Derfor opfordrer Herlufsholm også til, at du tager kontakt til en advokat, når du har besluttet dig for at oprette et testamente. En advokat har mulighed for, at besvare alle de spørgsmål du måtte have i denne forbindelse og indholdet af dette. For så vidt som ovenstående måtte have interesse, foreslår vi, at du retter henvendelse til din advokat med henblik på at indhente uvildig rådgivning. Har du ingen advokat, har Herlufsholm etableret et samarbejde med advokat og associeret partner Philip Borreschmidt fra Mazanti- Andersen Korsø Jensen advokater i København. Phillip er desuden Gammelherlovianer fra årgang 96. Skulle din advokat have spørgsmål vedrørende testamentering til Herlufsholm, er vedkommende desuden meget velkommen til at tage kontakt til advokat Philip Borreschmidt. Kontaktperson: Advokat Philip Borreschmidt Telefon: Mobil: pab@mazanti.dk

15 Du er også meget velkommen til at rette henvendelse til Herlufsholm, hvis du har spørgsmål vedrørende vores arbejde og det at skrive testamente. Kontaktperson: Direktør Tim Petersen Tlf.:

16 Herlufsholm Skole og Gods Herlufsholm Allé Næstved Tlf