Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning samt kirkeskat

Transkript

1 ØKONOMI OG PERSONALE Økonomibilag nr Dato: 4. september 2013 Tlf. dir.: Kontakt: Jeppe Krag Sagsnr: Dok.nr: Skatter, generelle tilskud og kommunal udligning samt kirkeskat Sammenfatning I dette notat gennemgås ændringerne for skatter, generelle tilskud og kommunal udligning i forhold til det budgetforslag, som forelå til førstebehandling i Kommunalbestyrelsen den 26. august Her sammenfattes de gennemgåede prognoser for skatter, tilskud og udligning, som kan opsummeres i nedenstående tabel. Skatter, tilskud og udligning i alt Mio. kr. Statsgar. Selvbudg Skatter, i alt , , , , ,5 Tilskud og udligning, i alt -692,9-720,9-689,8-707,2-737,3 Skatter, tilskud og udligning, i alt , , , , ,8 Førstebehandling af budget , , , , ,4 Provenuændring 1,6 4,6 6,8 8,0 4,6 I forhold til førstebehandlingen af budgettet reduceres indtægtsbudgettet i ved valg af statsgaranti (som anbefales) med ca. 2 mio. kr., mens indtægtsbudgetterne i 2015, 2016 og 2017 reduceres med henholdsvis 7, 8 og 5 mio. kr. Baggrund Grundlaget for de beløb for skatter samt generelle tilskud og kommunal udligning, der indgår i det budgetforslag, som forelå til første behandling i Kommunalbestyrelsen den 26. august 2013, fremgår af økonomibilag nr. 6. Det var heri forudsat, at Ballerup Kommune valgte statsgaranti for. Det blev anført, at der inden budgetvedtagelsen ville ske en ajourføring af kommunens indkomstprognose på basis af yderligere slutlignede indkomster for 2012 og eventuelle nye centrale skøn for væksten på baggrund af nye økonomiske nøgletal mv. Dette notat beskriver de ændrede indtægtsberegninger. Skatter Indkomstskat I den økonomiske redegørelse fra Økonomi- og Indenrigsministeriet, der blev udsendt i slutningen af august 2012, har regeringen foretaget en ny vurdering af udviklingen i det kommunale skattegrundlag. I budgetforslaget til førstebehandlingen

2 havde mange andre kommuner ligesom Ballerup kunne konstatere en større vækst i udskrivningsgrundlaget for 2012 end forudsat i de fremlagte skøn. Denne udvikling bekræftes af regeringens nye skøn for væksten i udskrivningsgrundlaget, idet skønnene opjusterer væksten for 2012, men samtidig nedjusterer skønnene for 2013 og. Regeringens nye skøn ligger til grund for Kommunernes Landsforenings nye prognose for væksten i udskrivningsgrundlaget, og disse skøn er indarbejdet i den nye beregning af indkomstskatten i Ballerup Kommune. Samtidig er udgangspunktet for prognosen blevet lidt mere sikkert, idet der nu er foretaget indberetning af 99,3 pct. af samtlige selvangivelser for 2012 mod 98,9 pct. i økonomibilag nr. 6. Specielt ændringerne i vækstskønnene har stor betydning for indtægtsprognosen. Nedenfor er ændringen heraf skitseret. Provenu af indkomstskat Mio. kr Selvbudgettering , , , ,0 Statsgaranti ,8 Førstebehandling af budget , , , ,2 Provenuændring 0,0 28,8 29,5 30,2 De ændrede skøn betyder, at provenuet fra indkomstskat forventes at blive 29 mio. kr. lavere i 2015 og 30 mio. kr. lavere i 2016 og Det lavere indkomstskatteprovenu modsvares til dels af højere tilskuds- og udligningsbeløb. For er niveauet det samme, da der i begge prognoser er forudsat, at der vælges statsgaranti frem for selvbudgettering. Grundskyld og dækningsafgift Der er kun marginale ændringer i prognosen for grundskyld og dækningsafgift, hvorfor provenuet herfra er uændret i forhold til førstebehandlingen. Selskabsskat Der er ikke ændret i forudsætningerne for beregningen af selskabsskat, hvorfor provenuet herfra er uændret i forhold til førstebehandlingen. Øvrige skatter Der er ikke ændret i forudsætningerne for beregningen af forsker- og dødsboskat, hvorfor provenuet herfra er uændret i forhold til førstebehandlingen. Tilskud og udligning Generelt Som følge af de ændrede skøn for udskrivningsgrundlaget og den deraf reberegnede indtægtsprognose er effekten på tilskud og udligning blevet justeret. Side 2

3 Tilskud og udligning Mio. kr. Statsgar. Selvbudg Landsudligning -419,4-437,4-421,5-428,6-451,6 Hovedstadsudligning -92,3-102,3-109,8-120,0-132,2 Korrektion af overudligning 5,3 5,3 5,1 4,9 4,9 Statstilskud -156,2-156,0-100,2-105,4-99,6 Beskæftigelsestilskud -82,5-82,5-82,5-82,5-82,5 Udligning vedr. udlændinge -16,7-16,8-17,1-17,0-16,9 Udligning af selskabsskat 75,2 75,2 42,5 46,6 46,0 Komm. udv. bidrag til regioner 6,1 6,1 6,2 6,4 6,6 Øvrige særtilskudsordninger -12,4-12,4-12,5-11,6-11,8 Tilskud og udligning i alt -692,9-720,9-689,8-707,2-737,3 Førstebehandling af budget -694,5-699,9-667,9-685,7-711,8 Ændring 1,6-21,0-21,9-21,5-25,5 Landsudligning og hovedstadsudligning Som følge af at provenuet af indkomstskatten forøges tilskuddet fra landsudligningen og hovedstadsudligningen samlet set med henholdsvis 27, 28 og 29 mio. kr. i 2015, 2016 og 2017 i forhold til førstebehandlingen af budgettet. Øvrige særtilskudsordninger Under øvrige særtilskudsordninger er fordelingen af det ekstraordinære tilskud til omstilling af folkeskolereformen udmeldt. I budgetforslaget til førstebehandlingen var indlagt Kommunernes Landsforenings foreløbige skøn for tildeling af midler fra puljen, hvor puljen var fordelt på baggrund af befolkningstal. Den endelige tildeling fra puljen er siden blevet udmeldt fra Undervisningsministeriet, og her får Ballerup Kommune en væsentlig lavere andel end i Kommunernes Landsforenings første beregning. Det skyldes, at Ballerup ikke opfylder de objektive kriterier for kommuner med økonomiske udfordringer, der opstilles i beregningen af tilskuddet. I alt får Ballerup tildelt grundtilskuddet på ca. 1 mio. kr. fra puljen i og 2015, der fordeles på baggrund af antal elever i de enkelte kommuner, hvilket samlet set reducerer tilskuddet fra øvrige særtilskudsordninger med 2 mio. kr. i, 4 mio. kr. i 2015, 5 mio. kr. i 2016 og 3 mio. kr. i Resterende tilskud og udligning For de resterende udligningsordninger er der kun mindre justeringer. Nedenfor er provenuet ved henholdsvis statsgaranti og selvbudgettering beregnet med baggrund i de opdaterede skøn fra Kommunernes Landsforening. Statsgaranti kontra selvbudgettering Statsgaranti Mio. kr. Indkomstskat, i alt , ,7 35,1 Tilskud og udligning, i alt -692,9-720,9-28,0 Nettoprovenu , ,6 7,1 Selvbudgettering Gevinst ved statsgaranti Statsgaranti kontra selvbudgettering Med baggrund i de nye skøn for udskrivningsgrundlaget er henholdsvis virkningen på indkomstskatteprovenuet og tilskud og udligning beregnet for Ballerup Kommune. Side 3

4 For at vurdere, om det bedst kan betale sig for kommunen at vælge statsgaranti eller selvbudgettering, holdes provenuet ved statsgaranti op imod provenuet ved at vælge selvbudgettering. Dette sammenholdes med indtægterne fra tilskuds- og udligningsordningerne. Herudover inddrages betragtninger omkring usikkerheden for den samlede økonomi. Samlet set vil der på det nu foreliggende grundlag være en gevinst på 7,1 mio. kr. ved at vælge statsgaranti frem for selvbudgettering for budget. Der er således en umiddelbar fordel ved statsgaranti. Med til at styrke dette valg hører også den nuværende usikkerhed omkring den samfundsøkonomiske udvikling, hvilket gør statsgarantien yderligere fordelagtig. Derfor anbefales det, at kommunen i forbindelse med budgetvedtagelsen vælger statsgaranti for. Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering foretages for et år ad gangen, og der sker ingen forhåndsudmelding af vilkårene for statsgarantien i overslagsårene. Tallene for selvbudgettering er derfor rent teknisk lagt til grund for budgettet i budgetoverslagsårene. De kirkelige ligningsbeløb og kirkeskat Når der vælges statsgaranti for det kommunale udskrivningsgrundlag, skal dette også anvendes i relation til de kirkelige ligninger, jævnfør Økonomi- og Indenrigsministeriets udmelding. Ansvaret for fastsættelse af ligningsbeløbet til kirkekasserne i kommunen ligger alene hos Provstiudvalget, mens Kommunalbestyrelsen fastsætter kirkeskatteprocenten ud fra det fastsatte ligningsbeløb. Efter gældende praksis drøfter Provstiudvalget dog på forhånd ligningsbeløbets fastsættelse og grundlaget herfor med Kommunalbestyrelsen/administrationen. Ud over ligningsbeløbet til de lokale kirkekasser opkræves en landskirkeskat. Størrelsen heraf fastsættes af kirkeministeren. Provstiudvalgets endelige budgetforslag fastsætter ligningsbeløbet for til kr. Det svarer til et fald i det samlede ligningsbeløb på 1,5 mio. kr. eller 4,0 pct. i forhold til Landskirkeskatten for er fastsat til kr., hvilket er en stigning på 0,1 mio. kr. eller 0,1 pct. i forhold til Med disse ligningsbeløb indstiller Provstiudvalget, at kirkeskatteprocenten nedsættes til 0,72 pct. Dette vil give fuld dækning for de udmeldte ligningsbeløb, og det indstilles derfor, at kirkeskatteprocenten fastsættes i overensstemmelse med Provstiudvalgets ønske. Fastsættes kirkeskatteprocenten til 0,72 pct., vil kirkekassernes mellemværende med kommunekassen herefter udvikle sig således: Mellemregning, kirkelige ligninger i kr. Udbetalinger til kirkelige myndigheder ,9 Skatteprovenu ved en kirkeskatteprocent på 0, ,0 Årets resultat -5,1 Mellemregning i kommunekassens favør, ult. 28,5 Side 4

5 Den forventede mellemregningssaldo ultimo bliver dermed et beskedent tilgodehavende for kommunekassen, som derfor også ligger klart inden for de grænser for udsving på mellemregningskontoen, som Kommunalbestyrelsen tidligere har godkendt. Side 5