Frederiksberg Kommune

Størrelse: px

Starte visningen fra side:

Download "Frederiksberg Kommune"

Morten Jesper Bonde
5 år siden
Visninger:

1 af 9. december 2014 Socialtilsyn Hovedstaden

2 Indhold 1 Indledning 2 2 Konklusion 2 3 Udført arbejde Feriepengeforpligtelse Effektiv arbejdstid Takst over-/underskud 4 Ernst & Young P/S - Osvald Helmuths Vej 4 - Postboks Frederiksberg - CVR-nr / _1.docx 1

3 1 Indledning Formålet med denne rapport er at redegøre for vores gennemgang af det nystartede Socialtilsyn Hovedstadens budgettakst for 2014, herunder de kommentarer som gennemgangen har givet anledning til. Vores kommentarer i forbindelse med gennemgangen m.v. samt anbefalinger er gennemgået med Socialtilsyn Hovedstaden og repræsentanter fra økonomiafdelingen. Såfremt det fremsendte giver anledning til spørgsmål, er I naturligvis velkomne til at kontakte os. Denne revisionsrapport er sendt til: Tilsynschef Mie Andresen Børne- og Ungedirektør Inger Andersen, til orientering Viceøkonomichef John Malling, til orientering Økonomichef Jesper Kragerup, til orientering Chefkonsulent Birgitte Valentin, til orientering. 2 Konklusion Det er vores samlede vurdering, at Socialtilsyn Hovedstaden generelt efterlever principperne for beregning af takster i henhold til lov om Socialtilsyn, herunder bekendtgørelse om omkostningsbaserede takster for kommunale tilbud og Region Hovedstadens Rammeaftale Vores gennemgang viste, at der er enkelte budgetposter, som skal rettes og reguleres i 2015, samt at der er særlige forhold i forbindelse med regnskabsafslutningen, som man skal være opmærksom på, jf. punkt 3. 3 Udført arbejde 3.1 Feriepengeforpligtelse I forbindelse med opstarten af Socialtilsyn Hovedstaden har Frederiksberg Kommune fået overdraget medarbejdere fra andre kommuner samt nyansat en del medarbejdere. I den forbindelse opstår der en feriepengeforpligtelse, som jf. kommunens regnskabspraksis ikke skal optages på kommunens balance. I omkostningsbaserede budgetter skal der dog tages højde for eventuel forskydning i feriepengeforpligtelsen Overdragede medarbejdere Når medarbejdere virksomhedsoverdrages, overtager den nye arbejdsgiver feriepengeforpligtelsen, og medarbejderen får løn under ferie. Den tidligere arbejdsgiver skal betale kompensation for feriepengeforpligtelsen til den nye arbejdsgiver. I forbindelse med vores gennemgang var det uvist, om denne kompensation var modtaget. Kompensationen skal ikke påvirke taksten, men blot indtægtsføres og lægges i kommunekassen, da man allerede har betalt medarbejdernes løn under ferie. Kompensationen skal Indtægtsføres i driften (enten på tilsynet, eller der hvor man forventer, at udgiften til feriepengene kommer), når der foreligger en aftale om betaling af feriepengeforpligtelsen. Indtægten må ikke påvirke takstregnskabet ved beregning af over-/underskud Nyansatte medarbejdere Nyansatte medarbejdere har feriekort og betaler selv deres ferie, hvilket medfører et betydeligt mindreforbrug i år 1. Da taksten er omkostningsbaseret, skal der beregnes en feriepengeforpligtelse svarende til den ferie, medarbejderne optjener det første ansættelsesår i Socialtilsynet. 2

4 Den beregnede feriepengeforpligtelse skal ikke bogføres i driftsregnskabet, men skal indgå i takstregnskabet. Herved mindskes mindreforbruget i takstregnskabet, og tilbagebetales dermed ikke via taksten. Det driftsmæssige mindreforbrug lægges i kommunekassen. Ferieforpligtelsen reguleres årligt i takstregnskabet i forhold til antal medarbejdere i Socialtilsynet. De omkostningsbaserede principper sikrer, at Frederiksberg Kommune i tilfælde af nedlukning eller omstrukturering af Socialtilsynet har opkrævet feriepengeforpligtelsen, som Frederiksberg Kommune er forpligtet til at afholde når medarbejdere forlader Socialtilsynet. Eksempel i forhold til håndtering af ovenstående problemstilling(regneeksempel): Det er aftalt, at Socialtilsynet drøfter behandlingen af ovenstående i netværksgruppen med de andre tilsyn. Omkostningsbaseret budget Omkostningsbaseret Takstregnskab Driftsbudget Driftsregnskab Forbrug (Budgettakst) Indtægter Lønomkostninger Øvige direkte omkostninger Indirekte omkostninger (7 % af d. omk.) Forrentning og afskrivninger Beregnet feriepengeforpligtelse I alt Mer-mindreforbrug Indregnes i taksten 2 år efter. Omk. Baseret mindreforbrug tkr. overføres budgetmæssigt 2 år efter. Resten ligges i kommunekassen. 3.2 Husleje/afskrivning og forretning Socialtilsynet har indgået en huslejekontrakt med FKE på ca. 540 t.kr. om året. Herudover har man foretaget en ombygning, der kostede ca t.kr., som afskrives over 10 år. Begge elementer indgår i budgettaksten. Rammeaftalen foreskriver, at man ved anvendelse af egne lokaler (Frederiksberg Kommune) kan indregne direkte udgifter (vand, varme, rengøring, vedligehold m.v.) samt afskrivninger og forrentning, jf. kommunens anlægskartotek. Hvis man lejer sig ind i eksterne lokaler, kan man i stedet indregne huslejeudgifterne i taksten. Det skal undersøges, om huslejen til FKE kun dækker direkte udgifter. Hvis huslejen derimod er fastsat som et udtryk for markedslejen, vil det stride imod rammeaftalens takstprincipper. Det oplyses, at forholdet undersøges. Vi følger op i Tjenestemandspension Vi har fået oplyst, at en af de overdragne medarbejdere er tjenestemand. HR-afdelingen oplyser, at pensionsforpligtelsen for den overdragne medarbejder deles forholdsvis efter optjening mellem Frederiksberg Kommune og den tidligere arbejdsgiver Københavns Kommune. 3.4 Effektiv arbejdstid I forbindelse med budgetlægningen har man beregnet medarbejdernes effektive arbejdstid til 73 %. Vi har konstateret, at man ikke har fratrukket medarbejdernes betalte middagspauser, svarende til ca. 130 timer om året. 3

5 3.5 Takst over-/underskud Vi har drøftet, hvorledes eventuelt over-/underskud skal fordeles mellem døgntilbud og plejefamilier. Det er på nuværende tidspunkt ikke muligt at fordele udgifterne på aktiviteter. Der er ingen retningslinjer for, hvordan tilbagebetalingen fordeles. Det er aftalt, at Socialtilsynet drøfter problemstillingen i netværksgruppen med de andre tilsyn. 4

Relaterede dokumenter

Model for indregning af overskud eller underskud i taksterne

Bilag 4: Vejledende fortolkningsbidrag vedrørende regulering af takster Model for indregning af overskud eller underskud i taksterne Udgangspunktet for modellen er det samlede faktiske provenu i regnskabsåret,