Bilag 2. Redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2017

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVRnr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax Bilag 2 Redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2017 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Deloitte 1 1. Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som ministeriet stiller i bekendtgørelsen om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Det skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2017 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Baseret på den samlede revision, som væsentligst omfatter forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling, er det vores opfattelse, at de områder, der henhører under ministeriet, med undtagelse af de forhold der er nævnt i revisionsbemærkningerne i socialberetningen, generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler således, at kommunen i al væsentlighed er berettiget til de beløb, der fremgår af den årlige refusions og tilskudsopgørelse. Revisionen har dog givet anledning til revisionsbemærkninger og kommentarer, som efter vores opfattelse ikke har væsentlige for kommunens refusions og tilskudshjemtagelse. Der henvises til revisionsbemærkningerne i revisionsberetningen vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, samt til kommentarer i nærværende redegørelse. 2. Bemærkninger til refusionsopgørelserne Gennemgangen af refusionsopgørelsen vedrørende sociale ydelser og integration har ikke givet anledning til bemærkninger. 3. Opfølgning på tidligere år Afsnittet indeholder bemærkninger til tidligere års decisionsskrivelser fra ministeriet samt opfølgning på tidligere års revisionsbemærkninger på ministeriets område. Endvidere indeholder afsnittet redegørelse for kommunens e berigtigelse af forhold vedrørende tidligere år. 3.1 Decisionsskrivelse for 2016 Vi har modtaget decisionsskrivelsen for 2016 den 5. marts 2018, hvor vi bedes følge op på følgende forhold: 1. nr. 1 vedrørende manglende kvalitet i sagsbehandlingen 2. Afstemning af ATP konti Ad 1. manglende kvalitet i sagsbehandlingen Der henvises til revisionsbemærkning nr. 2 vedrørende manglende kvalitet i sagsbehandlingen i socialberetningen.

3 Deloitte 2 Ad 2. Afstemning af ATP konti Kommunen har foretaget afstemning af ATP konti og der er foretaget berigtigelse af udgifterne i den endelige refusionsopgørelse. Forholdet anset her efter for afsluttet. 4. Gennemgang og fravalg i personsager Dette afsnit indeholder dels revisors begrundelser for at fravælge områder i sagsgennemgangen, og dels en oversigt over fejlbehæftede områder. 4.1 Omfang og resultat af den stikprøvevise udførte revision af personsager På baggrund af den foretagne sagsrevision kan vi opstille nedenstående oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision. I den forbindelse skal det bemærkes, at anvendelsen af det af ministeriet udarbejdede fejlskema kan betyde, at en fejlbehæftet sag medtages i flere af nedenstående kategorier, såfremt den indeholder ydelsestyper og fejl, der er kategoriseret i forskellige kategorier.

4 Deloitte 3 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold , og samt , , , , , , , , og Tilskud til udgifter til hjælpemidler og befordringsgodtgørelse m.v. til alle målgrupper, tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud til alle målgrupper, skånejob, isbryderordning, personlig assistance og vejledning og opkvalificering af 1517 årige LAS LAB LAS kap Nej Nej Nej Nej Nej Nej nr. 1 og 2 Kontantog uddannelseshjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. Særlig støtte (medfinansiering og tilbagebetaling) Aktivering (bortset fra løntilskud), kontaktforløb, jobplaner mv. til kontant og uddannelseshjælpsmodtagere Revalidering inkl. Forrevalidering nr. 1 og 2 nr. 1 og 2 LAB kap. 12, 13 ab, 14, 15 og 18 samt lov om kompensation til handicappede i erhverv m.v Nej Ja LAB kap. 8 a, 9 b og 10 m.v. LAB 73 b, 81 a, 83 og 99 Fleksjob LAB Ledighedsydelse LAS kap Nej Ja Nej Ja Nej Nej Driftsudgifter og mentorstøtte, hvor refusion ydes under et rådighedsbeløb nr. 1, 2 og 4

5 Deloitte 4 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold og Sygedagpenge Lov om sygedagpenge Seniorjob Lov om seniorjob Nej Nej nr. 1 og 2 Ja ja , og Servicejob (løntilskud) Forsikrede ledige (medfinansiering af adagpenge, opfølgning kontaktforløb og tilbud) Forsørgelse og aktivering (bortset fra løntilskud) af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse, inkl. mentor. Forsørgelse og aktivering (bortset fra løntilskud) af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse, inkl. mentor. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter bortset fra løntilskud) Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter (bortset fra løntilskud) Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flytning) Beboerindskudslån Lov om ophævelse af lov om servicejob 82 a i lov om arbejdsløshedsforsikring m.v. og LAB LAB kapital 12 a LAB kapital 12 b. LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52 o. LAB kapitel 13 e og lov om kontantydelse LAS kap Nej Nej Nej Nej Nej Nej Ja Ja nr. 1 og 2 nr. 1, 2 og 5 nr. 1, 2 og 5 Ja Ja Nej Ja Nej Ja Lov om individuel boligstøtte Nej Ja

6 Deloitte 5 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold Personlige tillæg til pensionister Lov om social pension kap. 2 og Bekendtgørelse af lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. kap Nej Ja Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Ja Nej X

7 Deloitte Kommentarer til sagsgennemgang Kontanthjælp og uddannelseshjælp Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 8 personsager, og har konstateret fejl i 7 sager. Fejltyperne er beskrevet i det følgende: Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 I 6 sager har vi konstateret, at der er mangelfuld økonomisk opfølgning efter aktivlovens timers reglen I 2 sager har vi konstateret, at der mangler begrundelse for undtagelsen af 225timers reglen. Indstilling til sanktion I 1 sag har vi konstateret, at der er sket indstilling til sanktion, inden partshøringsfristen er ovre. Manglende afgørelse I 1 sag har vi konstateret, at der mangler begrundelse for/afgørelse om, at ydelsen stopper Aktivering, kontaktforløb, jobplaner mv. Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 7 personsager og har konstateret fejl i 7 sager. Fejltyperne er beskrevet i det følgende: Opfølgning i henhold til det individuelle kontaktforløb I 4 sager har vi konstateret, at der ikke er afholdt rettidige lovpligtige opfølgningssamtaler. I 2 sager har vi konstateret, at jobsamtalen ikke lever op til kravene i BEK 1297/2016, 35. I 2 sager ses manglende opfølgning på borgers jobsøgningsaktiviteter til jobsamtalerne. I 3 sager har vi konstateret, at indeholder forældede oplysninger. I 4 sager har vi konstateret, at ikke er opdateret forud for tilbud. I 1 sag ses beskæftigelsesmålet ikke at leve op til kravene hertil. Forlæggelse for rehabiliteringsteamet I 1 sag ses sagen ikke at være forelagt rehabiliteringsteamet til trods for plan herfor. Blanketter i forbindelse med virksomhedspraktik I 1 sag ses manglende underskrift på blanket i forbindelse med virksomhedspraktik. I 1 sag har vi konstateret, at der mangler blanket i forbindelse med virksomhedspraktik.

8 Deloitte 7 I 2 sager ses manglende oprettelse af tilbud. I 2 sager ses tilbud at være oprettet bagudrettet. I 1 sag ses der ikke at være iværksat mentorstøtte til trods for aftale herom. Uddannelsespålæg I 2 sager har vi konstateret manglende opfølgning på uddannelsespålæg. I 1 sag har vi konstateret, at der ikke er givet uddannelsespålæg. Kategorisering I 3 sager har vi konstateret, at der mangler fyldestgørende vurdering af, hvorfor pågældende er henholdsvis aktivitetsparat/jobparat Revalidering inkl. forrevalidering Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 2 personsager og har konstateret fejl i 2 sager. Fejltyperne er beskrevet i det følgende: Opfølgning i henhold til det individuelle kontaktforløb I 1 sag ses manglende opfølgning på aftale med borgeren. I 1 sag har vi konstateret, at der ikke er foretaget rettidige samtaler, men med en mindre overskridelse af fristen. Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 I 2 sager har vi konstateret, at der er mangelfuld økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10. I 1 sag har vi konstateret, at ikke er opdateret forud for tilbud. I 2 sager ses beskæftigelsesmålet ikke at leve op til kravene hertil. I 1 sag har vi konstateret, at indeholder forældede oplysninger. I 1 sag ses manglende oprettelse af tilbud i WorkBase. Blanketter i forbindelse med virksomhedspraktik I 1 sag har vi konstateret, at blanket vedrørende virksomhedspraktik er underskrevet, efter tilbud er iværksat Driftsudgifter Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 4 personsager og har konstateret fejl i 1 sag. Fejltypen er beskrevet i det følgende:

9 Deloitte 8 Fejlkontering I 1 sag har vi konstateret, at der er bogført udgifter, der vedrører driftsudgifter for uddannelseshjælpsmodtagere i en sag vedrørende kontanthjælp Ledighedsydelse og særlig ydelse Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 3 personsager og har konstateret fejl i 3 sager. Fejltyperne er beskrevet i det følgende: I 3 sager har vi konstateret, at ikke er opdateret forud for tilbud. I 2 sager har vi konstateret, at indeholder forældede oplysninger. I 1 sag har vi konstateret, at der mangler begrundelse i notaterne for, hvorfor aktiviteter slettes. I 1 sag har vi konstateret, at aktiviteten afbrydes, selvom pågældende stadig er i praktik. I 2 sager har vi konstateret, at der mangler blanket i forbindelse med forlængelse/oprettelse af virksomhedspraktik. Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 I 3 sager har vi konstateret, at der er mangelfuld økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10. Fejlkontering I 1 sag ses der at være bogført udgifter på , , mod retteligt på Sygedagpenge Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 3 personsager og har konstateret fejl i 3 sager. Fejltyperne er beskrevet i det følgende: Uarbejdsdygtighedsvurdering I 2 sager er der uklarhed om, hvorvidt der er taget stilling til uarbejdsdygtighedsvurdering ved hver opfølgning. Opfølgning i henhold til det individuelle kontaktforløb I 1 sag har vi konstateret, at der ikke er foretaget rettidige samtaler. I 1 sag ses manglende begrundelse for sygdommens indvirkning på pågældendes arbejdsevne ved uarbejdsdygtighedsvurderingen.

10 Deloitte 9 Notatpligt I 1 sag har vi konstateret, at der er uoverensstemmende oplysninger i notat fra samtale. I 1 sag har vi konstateret, at det er uklart hvilke oplysninger, der aktuelt er tilføjet ved opfølgningssamtalerne. Teknisk forlængelse I 1 sag har vi konstateret, at sagen er teknisk forlænget på grund af manglende lægelige oplysninger, som først ses indhentet efter revurdering. I 1 sag har vi konstateret, at aktiviteten er oprettet bagudrettet. I 1 sag har vi konstateret, at der mangler blanket ved virksomhedspraktik. I 1 sag har vi konstateret, at ikke er oprettet rettidigt forud for tilbud. Berettigelse til ydelsen I 1 sag har vi konstateret, at der mangler stillingtagen til, om der er grundlag for at opretholde sygedagpengesagen. Kategorisering I 1 sag har vi konstateret, at der mangler begrundelse for kategorisering Forsikrede ledige Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 4 personsager og har konstateret fejl i 3 sager. Fejltyperne er beskrevet i det følgende: I 1 sag har vi konstateret, at der mangler underskrevet blanket ved virksomhedspraktik. I 2 sager har vi konstateret, at aktiviteten er oprettet bagudrettet. 1 1 sag har vi konstateret, at der mangler oprettelse af aktivitet. I 1 sag har vi konstateret, at der fremgår uaktuelle oplysninger i. I 3 sager har vi konstateret, at ikke er oprettet rettidigt forud for tilbud. I 1 sag har vi konstateret, at beskæftigelsesmålet ikke ses at være konkret og rettet mod beskæftigelse.

11 Deloitte 10 Fejlkontering I 2 sager har vi konstateret, at der ses at være bogført udgifter på (øvrige driftsudgifter for dagpengemodtagere), selvom pågældende ses at have deltaget i 6 ugers jobrettet AMUuddannelse. Driftsudgifter for deltagere i 6 ugers jobrettet uddannelse konteres på Opfølgning i henhold til det individuelle kontaktforløb I 1 sag har vi konstateret en mindre overskridelse af fristen for rettidighed ved samtaler Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 2 personsager og har konstateret fejl i 2 sager. Fejltyperne er beskrevet i det følgende: Opfølgning i henhold til det individuelle kontaktforløb I 1 sag har vi konstateret, at der ikke er afholdt rettidige lovpligtige opfølgningssamtaler. I 1 sag har vi konstateret, at ikke er oprettet rettidigt forud for tilbud. I 1 sag har vi konstateret, at det ikke fremgår, hvornår tilbud er bevilget fra og til. Fejlkontering I 1 sag har vi konstateret, at der ses at være konteret udgifter på , der vedrører øvrige driftsudgifter for uddannelseshjælpsmodtagere. Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 I 2 sager har vi konstateret, at der er mangelfuld økonomisk opfølgning efter aktivlovens Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af i alt 2 personsager og har konstateret fejl i 2 sager. Fejltyperne er beskrevet i det følgende: Forelæggelse for rehabiliteringsteamet I 2 sager har vi konstateret, at sagen ikke er forelagt rehabiliteringsteamet rettidigt. Uarbejdsdygtighedsvurdering I 2 sager har vi konstateret, at der er mangelfuld uarbejdsdygtighedsvurdering.

12 Deloitte 11 I 1 sag har vi konstateret, at der mangler blanket ved virksomhedspraktik. I 1 bevillingssag ses manglende oprettelse af forløb i WorkBase/. Opfølgning i henhold til det individuelle kontaktforløb I 1 sag har vi konstateret, at opfølgning ikke er sket i samarbejde med borgeren. I 1 sag har vi konstateret, at der mangler opfølgning på aftale med borgeren. Notatpligt I 1 sag har vi konstateret, at det er uklart hvilke oplysninger, der aktuelt er tilføjet ved opfølgningssamtalerne, herunder om der er foretaget aktuel uarbejdsdygtighedsvurdering ved hver opfølgningssamtale. I 1 sag har vi konstateret, at beskæftigelsesmålet i er mangelfuldt. I 2 sager har vi konstateret, at ikke er opdateret rettidigt forud for tilbud. I 1 sag ses uaktuelle oplysninger i. Økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10 I 2 sager har vi konstateret, at der er mangelfuld økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10. Afgørelse I 1 bevillingssag ses afgørelse om ophør af sygedagpenge og overgang til jobafklaringsforløb at være truffet, inden partshøringsfristen er ovre. I 1 bevillingssag fremgår det ikke tydeligt i afgørelsen om overgang til jobafklaring, ved gennemgangen af bestemmelsens enkelte punkter, hvad der er lovtekst og hvad der er begrundelsen for/vurdering af, hvorfor forlængelsesbestemmelsen ikke er opfyldt. Fejlkontering I 1 bevillingssag fremgår det, at der er bogført udgifter på , der vedrører øvrige driftsudgifter for kontanthjælpsmodtagere og selvforsørgende. Endvidere fremgår der udgifter, bogført på , der vedrører øvrige driftsudgifter for sygedagpengemodtagere. Dette ses ikke at stemme overens med, at pågældende er i jobafklaringsforløb hele Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter Vi har i forbindelse med vores revision foretaget gennemgang af 1 personsag og har konstateret fejl i sagen. Fejltyperne er beskrevet i det følgende:

13 Deloitte 12 I 1 sag har vi konstateret, at første tilbud ikke ses at have en varighed på 13 uger. I 1 sag har vi konstateret, at der mangler blanket ved virksomhedspraktik. I 1 sag ses manglende oprettelse af aktivitet i WorkBase. Afgørelse Der ses ikke at fremgå begrundelse af afgørelsen for, hvorfor pågældende ikke er berettiget til kontanthjælp. I 1 sag har vi konstateret, at beskæftigelsesmålet i er mangelfuldt. 4.3 Fravalg af sager/udgiftsområder Vi har foretaget følgende fravalg på ministeriets område for 2017: Seniorjob, området revideres i 2018 Servicejob, området revideres i 2018 Midlertidig arbejdsmarkedsydelse Seniorjob, Servicejob og midlertidig arbejdsmarkedsydelse Vi har baseret vores revision af 2017 på resultaterne af vores revision for tidligere år, hvor ingen af ovenstående områder gav anledning til bemærkninger ved revisionen. Herudover har vi baseret os på kommunens forretningsgange og ledelsestilsyn, som vi har testet inden for hver transaktionskæde. Endelig har vi opnået overbevisning gennem regnskabsanalyser og stikprøver, der udføres i forbindelse med vores revision af refusionsopgørelserne, der foretages i forbindelse med vores statusrevision. 5. Ordninger med særlige rapporteringskrav I dette afsnit har vi redegjort for revision og påtegning af eventuelle opgørelser efter særlige regler på Beskæftigelsesministeriets område om revision af kommunernes regnskaber. 5.1 Projektregnskaber Som led i vores revision af kommunen har vi efter afgivelse af sidste års revisionsberetning særskilt revideret de tilskudsregnskaber, som fremgår af hovedberetningen. Det er vores opfattelse, at tilskuddene er anvendt til de bevilgede formål, og der henvises i øvrigt til de afgivne revisionspåtegninger. STE/Käthe T:\Data\11\138748\2018\138748bi1702.docx