Rapport. Kommunernes regnskaber og budgetter 2017/2018. Gennemsnitskommunens overskud fortsætter. Mads Thau og Bo Panduro
|
|
- Søren Bak
- 5 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Rapport Kommunernes regnskaber og budgetter 2017/2018 Gennemsnitskommunens overskud fortsætter Mads Thau og Bo Panduro
2 Kommunernes regnskaber og budgetter 2017/2018 Gennemsnitskommunens overskud fortsætter VIVE og forfatterne, 2018 e-isbn: Projekt: VIVE Viden til Velfærd Det Nationale Forsknings- og Analysecenter for Velfærd Herluf Trolles Gade 11, 1052 København K VIVE blev etableret den 1. juli 2017 efter en fusion mellem KORA og SFI. Centeret er en uafhængig statslig institution, som skal levere viden, der bidrager til at udvikle velfærdssamfundet og den offentlige sektor. VIVE beskæftiger sig med de samme emneområder og typer af opgaver som de to hidtidige organisationer. VIVEs publikationer kan frit citeres med tydelig kildeangivelse.
3 Forord VIVEs nøgletal for kommunernes økonomistyring er nu blevet opdateret med regnskabstal for 2017 og budgettal for I denne rapport afdækkes de væsentligste tendenser i kommunernes regnskaber på baggrund af det uvægtede gennemsnit af nøgletallene for alle landets 98 kommuner (kaldet gennemsnitskommunen ). Nøgletallene kan findes online via KORAs gamle hjemmeside her. VIVEs nøgletal for kommunernes økonomiske styring består af 15 nøgletal, der viser hovedtræk og delelementer i kommunernes regnskaber. Nøgletallene udgør tilsammen en standardiseret resultatopgørelse (12 nøgletal), som svarer til den præsentationsform, de fleste kommuner anvender i deres regnskaber. De resterende tre nøgletal omhandler kommunernes nettoformue eller -gæld. Vibeke Normann Andersen Forsknings- og analysechef, VIVE Styring og Ledelse 2018
4 Indhold 1 Gennemsnitskommunens regnskabsresultat Det skattefinansierede resultat i alt inkl. jordforsyning Årets resultat og nettoformue/-gæld Det skattefinansierede driftsoverskud Budgetafvigelserne på udgifterne til service, overførsler mv. og nettoanlæg... 12
5 1 Gennemsnitskommunens regnskabsresultat I denne rapport ser VIVE Det Nationale Forsknings- og Analysecenter for Velfærd nærmere på kommunernes regnskabsresultater for Først fokuserer vi på gennemsnitkommunens samlede skattefinansierede resultat, og resultatet sammenlignes med de foregående år fra Herefter sammenholder vi den enkelte kommunes samlede skattefinansierede resultat med kommunens finansielle egenkapital for at tegne et samlet billede af den økonomiske situation i kommunerne. Endelig ser vi på kommunernes serviceudgifter. Vores fokus ligger her på graden af budgetoverholdelse frem for udviklingen i de totale udgifter. Det samlede skattefinansierede resultat består af tre hovedelementer: det skattefinansierede driftsresultat, de skattefinansierede nettoanlægsudgifter samt resultatet af den kommunale jordforsyning. Tabel 1.1 viser disse nøgletal for 2017 opgjort som kr. pr. indbygger i 2018-priser. Tabel 1.1 Udvalgte nøgletal for gennemsnitskommunens økonomiske resultater. Kr. pr. indbygger (2018-priser) Gennemsnitskommunens regnskabsresultat Budget 2017 Regnskab 2017 Budgetafvigelse Skattefinansieret driftsresultat Skattefinansieret nettoanlæg Resultat vedrørende jordforsyning Skattefinansieret resultat i alt inkl. jordforsyning Note: Kilde: Indtægter og mindreforbrug vises med positivt fortegn VIVEs nøgletal for kommunernes økonomiske styring Fire forhold er værd at berøre. For det første fremgår det, at driftsoverskuddet målt ved gennemsnitskommunens skattefinansierede driftsresultat er større end budgetteret, hvilket har været tilfældet siden Driftsoverskuddet i 2017 på kr. pr. indbygger er kr. højere end det budgetterede. Selvom driftsoverskuddet er en smule mindre end i 2016, ligger det generelt på niveau med resultatet for de seneste år. For det andet viser regnskabet, at nettoanlægsudgifterne på kr. pr. indbygger igen i år kan finansieres af driftsoverskuddet. I 2017 har der modsat de foregående seks år været et mindreforbrug på 18 kr. pr. indbygger på de skattefinansierede nettoanlægsudgifter. 1 For det tredje er resultatet vedrørende jordforsyning, der dækker over køb og salg af byggegrunde, -5 kr. pr. indbygger, hvilket er markant under budgettet på 102 kr. For det fjerde fremgår det, at det skattefinansierede resultat i alt inkl. jordforsyning for gennemsnitskommunen er 717 kr. pr. indbygger. Det samlede mindreforbrug på 914 kr. viser, at det samlede skattefinansierede resultat for syvende år i træk er bedre end det budgetterede. 1 Vær opmærksom på, at VIVEs nøgletal for kommunernes nettoanlægsudgifter adskiller sig fra den opgørelse af kommunernes bruttoanlægsudgifter, som anvendes i regi af aftalen mellem regeringen og KL om kommunernes økonomi. Dels er der tale om nettoudgifter i stedet for bruttoudgifter, og tallene indeholder heller ikke udgifter og indtægter vedrørende jordforsyning. Dels indeholder VIVEs nøgletal kommunens egenfinansiering af ældreboligbyggeri (dvs. anlægsudgifter ekskl. den lånefinansierede og den beboerindskudsfinansierede del og indskud i Landsbyggefonden). Vær også opmærksom på, at VIVEs tal henviser til det uvægtede gennemsnit af kommunernes udgifter opgjort i kr. pr. indbygger. Forskellen mellem budget og regnskab vil derfor afvige fra en opgørelse af fx de samlede anlægsudgifter for hele landet opgjort i kr. pr. indbygger. 5
6 2 Det skattefinansierede resultat i alt inkl. jordforsyning En kommune, der hverken har stor gæld eller formue, bør over årene tilstræbe, at det skattefinansierede resultat er i balance, så der ikke sker en utilsigtet gældsætning eller formueopbygning. Figur 2.1 viser udviklingen i det samlede skattefinansierede resultat for budgettet og regnskabet siden Regnskabet viser for femte år i træk et overskud. Selvom årets resultatet på 717 kr. pr. indbygger er marginalt dårligere end sidste års på 983 kr., ser tendensen med, at gennemsnitskommunen løbende har forbedret det skattefinansierede resultat siden lavpunktet i 2009, altså ud til at fortsætte. Samtidig kan man se, at kommunerne ligesom de seneste syv år realiserer et bedre resultat end forventet. Dette mindreforbrug på 914 kr. pr. indbygger er i 2017 nogenlunde på niveau med 2016 og ligger et pænt stykke over, hvad det har gjort tidligere. Måske derfor budgetterer gennemsnitskommunen i 2018, for første gang siden kommunesammenlægningen i 2007, med et samlet overskud på det skattefinansierede resultat inkl. jordforsyning. Figur 2.1 Udviklingen i skattefinansieret resultat i alt inkl. jordforsyning for gennemsnitskommunen. Kr. pr. indbygger (2018-priser) Budget Regnskab Kilde: VIVEs nøgletal for kommunernes økonomiske styring De kommunale nøgletal fra VIVE har tidligere vist, at flere og flere kommuner opnår et positivt skattefinansieret resultat. Figur 2.2 viser spredningen i kommunernes skattefinansierede resultat i alt inkl. jordforsyning i Det fremgår, at langt de fleste kommuner har et overskud. I alt er det kun 32 kommuner, der har et negativt samlet resultat i Til sammenligning havde 88 af kommunerne et realiseret underskud tilbage i Samsø og Ærø skiller sig væsentligt ud fra de øvrige kommuner i 2017 med et noget større overskud (Samsø) og underskud (Ærø) pr. indbygger, hvilket dog ikke er usædvanligt for de små ø-kommuner, hvis økonomi er mere følsom over for enkelte store udgifter, end tilfældet er for de øvrige kommuner. 6
7 Figur 2.2 Spredningen i kommunernes skattefinansieret resultat i alt inkl. jordforsyning. Kr. pr. indbygger (2018-priser) Note: Kilde: Samsø og København med et overskud på hhv og kr. pr. indbygger og Ærø med et underskud på kr. er udeladt her, fordi de adskiller sig så markant fra de øvrige kommuner. VIVEs nøgletal for kommunernes økonomiske styring Regnskabsåret 2017 er særligt, fordi der var kommunalvalg. Der har tidligere været en tendens til, at regnskabsunderskuddet blev særligt stort i kommunale valgår, fx i 2001, 2005 og Det var dog ikke tilfældet i valgåret 2013, og mindreforbruget i 2017 tyder på, at tendensen nu er brudt. Også i den forstand ser det ud til, at sanktionslovgivningen fra 2011 har medført større budgetdisciplin blandt kommunerne. 7
8 3 Årets resultat og nettoformue/-gæld På langt sigt bør en kommune, der ikke har nogen særlig nettoformue eller nettogæld, tilstræbe at have balance mellem de samlede indtægter og udgifter. Derfor bør en kommune med en stor nettogæld også sigte mod et regnskabsoverskud for at kunne afdrage på gælden. Omvendt kan en kommune med en vis nettoformue godt have et regnskabsunderskud i en periode, uden at det er problematisk i et økonomistyringsperspektiv. Figur 3.1 viser sammenhængen mellem finansiel egenkapital ultimo 2017 og det skattefinansierede resultat i alt inkl. jordforsyning for alle 98 kommuner. Sidstnævnte har vi opgjort som et gennemsnit over en treårig periode fra , fordi enkelte år kan vise store udsving, som ikke nødvendigvis er udtryk for kommunens økonomiske situation generelt. Nøgletallet Finansiel egenkapital indgår i VIVEs nøgletal for kommunernes økonomiske styring som det væsentligste mål for kommunernes samlede finansielle nettoformue. Kommunerne er placeret i fire kvadranter i Figur 3.1. Kommuner, som er placeret i kvadrant 1 øverst til højre, har en relativt høj finansiel egenkapital, som er vokset grundet overskud på det samlede resultat i Kommuner i kvadrant 2, nederst til højre, har en relativt lav finansiel egenkapital, men har forøget denne gennem et positivt samlet resultat. Kommuner i kvadrant 3, nederst til venstre, har en relativt lav finansiel egenkapital, som de har forringet med et negativt skattefinansieret resultat. Afsluttende har kommunerne i kvadrant 4, øverst til venstre, et negativt skattefinansieret resultat, men pga. en relativt høj finansiel egenkapital har disse kommuner også en finansiel situation, hvor de har kunnet tåle at have et underskud. Der findes ingen entydig standard for, hvad der er et hensigtsmæssigt niveau for en kommunes finansielle egenkapital. Én blandt forskellige mulige tilgange er at skele til kommunens nettorenter og fastlægge det hensigtsmæssige niveau dér, hvor kommunen hverken har renteudgifter eller renteindtægter. Specifikke forhold vedrørende forrentning og kontering af de kommunale gælds- og formueposter gør, at kommunerne først belastes af renteudgifter, når nettogælden når en vis størrelse. Præcis hvor stor nettogælden skal være, før det udløser nettorenteudgifter, vil bl.a. afhænge af renteniveauet og den enkelte kommunes likviditetsstyring og formue- og gældspleje. I 2017 skete det gennemsnitligt ved en negativ finansiel egenkapital på kr. pr. indbygger. Derfor lader vi x- aksen i Figur 3.1 skære y-aksen ved kr. og ikke ved nul. Tankegangen her er, at nettogæld først bliver en udfordring, når den udløser renteudgifter, der belaster de løbende budgetter og regnskaber 2. 2 Holdt-Olesen og Panduro "Kommunernes økonomiske styring " KREVI,
9 Finansiel egenkapital 2017 Figur 3.1 Kommunerne fordelt efter deres finansielle egenkapital (2017) og deres gennemsnitlige skattefinansierede resultat i alt i kr. pr. indbygger ( ) 2018-prisniveau Skattefinansieret resultat gns Note: Kilde: I beregningen af skæringspunktet for, hvor gennemsnitskommunen hverken har renteudgifter eller -indtægter, er Samsø Kommune ikke medtaget pga. ekstreme værdier. VIVEs nøgletal for kommunernes økonomiske styring, egne beregninger Figur 3.1 viser, at der i 2017 er 19 kommuner i kvadrant 3, som altså både har relativt lav finansiel egenkapital og et samlet skattefinansieret underskud i perioden fra Disse kommuner har den mest udfordrende økonomiske situation. I kvadrant 1 og 2 befinder sig henholdsvis 35 og 36 kommuner, mens der i kvadrant 4 befinder sig 8 kommuner. 9
10 4 Det skattefinansierede driftsoverskud Det skattefinansierede driftsresultat beskriver forholdet mellem de løbende indtægter og udgifter, tillagt årets nettorenter. En kommune skal her præstere et tilstrækkeligt stort skattefinansieret driftsoverskud til at finansiere sine nettoanlægsudgifter for at opnå balance i det samlede skattefinansierede resultat over tid. Figur 4.1 viser gennemsnitskommunens skattefinansierede driftsresultatet og nettoanlægsudgifter fra Det har tidligere været en udfordring, at kommunerne samlet set ikke var selvfinansierende. Men siden 2013 har gennemsnitskommunens driftsoverskud oversteget nettoanlægsudgifterne, og det fortsætter i 2017 med en positiv difference på 722 kr. pr. indbygger. Selvom denne udvikling overordnet er et sundhedstegn for den kommunale økonomistyring, er det omvendt heller ikke meningen, at kommunernes indtægter over en længere periode skal overstige udgifterne. Målet bør på sigt være balance, hvis man skal undgå en utilsigtet formueopbygning. Figur 4.1 Udviklingen i skattefinansieret driftsresultat og nettoanlægsudgifter. Kr. pr. indbygger (2018-priser) Skattefinansieret driftsresultat Skattefinansieret nettoanlæg Note: Kilde: Den blå linje viser driftsoverskuddet og den røde linje viser de skattefinansierede nettoanlægsudgifter. VIVEs nøgletal for kommunernes økonomiske styring Regnskabsoverskuddet i 2017 har ikke været budgetteret men kommer hovedsageligt fra, at driftsresultatet er markant bedre end forventet. I VIVEs kommunale nøgletal dækker det skattefinansierede driftsresultat over tre delelementer: indtægter, nettodriftsudgifter og nettorenter. Indtægterne opdeles yderligere i henholdsvis Tilskud og udligning og Skatter, ligesom nettodriftsudgifterne opdeles i henholdsvis Serviceudgifter og Overførselsudgifter mv.. Tabel 4.1 viser budget og regnskab for gennemsnitskommunens skattefinansierede driftsresultat i Man kan se, at den gennemsnitlige budgetafvigelse kun er på 12 kr. pr. indbygger for indtægterne, og at der heller ikke er væsentlige afvigelser for de to delelementer af indtægter. Budgetafvigelsen på -13 kr. for nettorenter udgør ligeledes en lille del af budgetafvigelsen på kr. pr. indbygger for det skattefinansierede driftsresultat. 10
11 Næsten hele budgetafvigelsen kan således henføres til nettodriftsudgifterne, som i gennemsnitskommunen er kr. lavere end budgetteret. Fordelingen af denne mindreudgift er 763 kr. pr. indbygger for overførselsudgifter mv. og 239 kr. pr. indbygger for serviceudgifterne. Overførselsudgifterne mv. er vanskelige at budgettere præcist i det enkelte år, da de endelige regnskabsudgifter her afhænger af bl.a. konjunkturudsving. Budgetlægningen er også i sig selv blevet mere kompleks, fordi kommunerne siden 2016 har skullet budgetlægge refusioner baseret på de enkelte ydelsesmodtageres varighed som modtagere af overførselsindkomster. De samlede kommunaløkonomiske konsekvenser af en budgetafvigelse på overførselsudgifter mv. vil i øvrigt også blive dæmpet af regulering af budgetgaranti og andre forhold i de kommende års reguleringer inden for tilskuds- og udligningssystemet. Man kan derfor heller ikke sætte lighedstegn mellem mindreforbruget på overførsel mv og en tilsvarende varig forbedring af gennemsnitskommunens økonomi. Det længerevarende mindreforbruget på serviceudgifterne har derimod en mere direkte forbindelse til kommunernes økonomistyring og skal ses som udtryk for en vis forsigtighed i den kommunale udgiftspolitik. Vi ser nærmere på budgetafvigelsen i bl.a. serviceudgifterne i næste afsnit. Tabel 4.1 Udvalgte nøgletal for gennemsnitskommunens skattefinansierede driftsresultat. Kr. pr. indbygger (2018-priser) Gennemsnitskommunens driftsresultat Budget 2017 Regnskab 2017 Budgetafvigelse 1 Indtægter a Tilskud og udligning b Skatter Nettodriftsudgifter a Serviceudgifter b Overførselsudgifter mv Nettorenter A: Skattefinansieret driftsresultat Kilde: VIVEs nøgletal for kommunernes økonomiske styring Note: Der kan forekomme afrundingsafvigelser i summerne. 11
12 5 Budgetafvigelserne på udgifterne til service, overførsler mv. og nettoanlæg Det skattefinansierede resultat i alt inkl. jordforsyning har jf. Figur 2.1 nu både i 2016 og 2017 ligget tæt på kr. pr. indbygger. Derfor er det også interessant at se nærmere på, hvad der ligger bag den denne relativt store budgetafvigelse. Spørgsmålet er, om budgetafvigelsen kan henføres til udgifter ved overførsler mv., eller nettoanlægsudgifterne, som den enkelte kommune har begrænset kontrol over, eller om de kan henføres til en nedadgående budgetpræcision i serviceudgifterne. Sidstnævnte kan være tegn på en udfordring i den kommunal økonomistyring, som man fremadrettet bør være opmærksom på. Figur 5.1 viser den procentvise budgetafvigelse i serviceudgifterne for gennemsnitskommunen siden Det er tydeligt, at det ikke er budgetpræcisionen i serviceudgifterne, der ligger bag det stigende regnskabsoverskud. Efter at kommunerne i 2011 fik vendt flere års budgetoverskridelser, har budgetafvigelsen siden 2014 ligget stabilt på lidt under 1 %. Selvom VIVEs nøgletal tidligere har vist, at der kan være stor variation i budgetafvigelserne på de enkelte serviceområder, så udligner disse sig, når man ser på serviceudgifterne samlet. 3 Figur 5.1 Udviklingen i gennemsnitkommunens budgetafvigelse på serviceudgifterne. Procentvis afvigelse (2018-priser) 4% 3% 2% 1% 0% -1% -2% -3% -4% Serviceudgifter -1,7% -1,9% -2,8% -0,8% 2,2% 2,0% 2,8% 0,7% 0,6% 0,9% 0,5% Kilde: VIVEs nøgletal for kommunernes økonomiske styring Regnskabsoverskuddet kommer snarere fra budgetafvigelser i poster, som ikke nødvendigvis kan tilskrives kommunernes økonomistyring. I 2016 og 2017 har kommunerne eksempelvis en mindreudgift på overførsler mv. på henholdsvis 657 og 763 kr. pr. indbygger mod kun 4 kr. pr. indbygger i Ligeledes er der som nævnt også et mindreforbrug på nettoanlægsudgifterne for første gang 3 Kjærgaard et al. Kommunernes økonomistyring 2016: En afdækning af kommunernes økonomiske resultater og økonomistyringspraksis, KORA, april Kurt Houlberg og Mathias Ruge VIVEs kommunetal, juni 2018: Kommunerne rammer budgettet mere præcist
13 siden Tidligere har et merforbrug på nettoanlægsudgifterne delvist opvejet mindreforbruget i det øvrige regnskab, men ikke i Kommunerne har generelt ført en mere forsigtig udgiftspolitik siden sanktionslovgivningen blev indført, men der er altså ikke noget klart tegn på, at kommunerne er blevet endnu mere forsigtige de seneste år. 13
14
Rapport. Kommunernes regnskaber og budgetter 2018/2019. Overskuddet fortsætter men er mindre end tidligere. Mads Thau
Rapport Kommunernes regnskaber og budgetter 2018/2019 Overskuddet fortsætter men er mindre end tidligere Mads Thau Kommunernes regnskaber og budgetter 2018/2019 Overskuddet fortsætter men er mindre end
Læs mereDe kommunale regnskaber 2016
Bo Panduro og Mette Brinch Hansen De kommunale regnskaber 2016 Gennemsnitskommunen har overskud, men udfordringer på det specialiserede socialområde De kommunale regnskaber 2016 Gennemsnitskommunen har
Læs mereDe kommunale regnskaber fortsatte tegn på økonomisk stabilisering
NOTAT De kommunale regnskaber 2012 fortsatte tegn på økonomisk stabilisering Bo Panduro tlf. 7226 9971, bopa@kora.dk Juni 2013 Købmagergade 22. 1150 København K. tlf. 444 555 00. kora@kora.dk. www.kora.dk
Læs mereKommunernes regnskaber 2015
Steffen Kruse Juul Krahn, Thomas Artmann Kristensen og Bo Panduro Kommunernes regnskaber 215 Gennemsnitligt overskud men store forskelle i kommunernes økonomiske resultater Kommunernes regnskaber 215 Gennemsnitligt
Læs mereNOTAT. De kommunale budgetter 2013 stadig nødvendigt med fokus på økonomistyring i valgåret. Bo Panduro. tlf ,
NOTAT De kommunale budgetter 2013 stadig nødvendigt med fokus på økonomistyring i Bo Panduro tlf. 7226 9971, bopa@kora.dk Februar 2013 Købmagergade 22. 1150 København K. tlf. 444 555 00. kora@kora.dk.
Læs mereKommunernes regnskaber 2013
Bo Panduro og Jørgen Mølgaard Lauridsen Kommunernes regnskaber 2013 Overskud for første gang i 13 år Kommunernes regnskaber 2013 Overskud for første gang i 13 år kan hentes fra hjemmesiden www.kora.dk
Læs mereDe kommunale budgetter 2017
Bo Panduro og Mette Brinch Hansen De kommunale budgetter 2017 Fornuftig balance mellem udgifter og indtægter De kommunale budgetter 2017 Fornuftig balance mellem udgifter og indtægter Publikationen kan
Læs mereDe kommunale budgetter 2014 Forbedret driftsresultat, men stadig samlet underskud
NOTAT De kommunale budgetter 2014 Forbedret driftsresultat, men stadig samlet underskud Bo Panduro, tlf. 7226 9971, bopa@kora.dk Amanda Madsen, amma@kora.dk Marts 2014 Købmagergade 22. 1150 København K.
Læs mereNotat: De kommunale regnskaber Store driftsoverskud og høje anlægsudgifter
Notat: De kommunale regnskaber 2011 Store driftsoverskud og høje anlægsudgifter Juni 2012 KREVI præsenterer nu de opdaterede nøgletal for kommunernes økonomiske styring. Denne gang er det kommunernes regnskaber
Læs mereKommunernes regnskaber 2014
Steffen Juul Krahn, Bo Panduro og Søren Hametner Pedersen Kommunernes regnskaber 214 Overskud for gennemsnitskommunen men fortsat stor spredning i kommunernes resultater Kommunernes regnskaber 214 - Overskud
Læs mereDe kommunale budgetter 2015
Steffen Juul Krahn, Bo Panduro og Søren Hametner Pedersen De kommunale budgetter 2015 Begrænset budgetteret underskud for gennemsnitskommunen De kommunale budgetter 2015 Begrænset budgetteret underskud
Læs mereNotat: De kommunale budgetter stramme driftsbudgetter, store anlægsinvesteringer og stigende nettogæld
Notat: De kommunale budgetter 2012 stramme driftsbudgetter, store anlægsinvesteringer og stigende nettogæld Februar 2012 KREVIs nøgletal for kommunernes økonomiske styring er netop blevet opdateret på
Læs mereVIVEs styringsnøgletal: Tolkning og forklaringer
VIVEs styringsnøgletal: Tolkning og forklaringer VIVEs styringsnøgletal omfatter en række nøgletal for kommunernes økonomiske styring og er tilgængelige for alle kommuner på http://eco.vive.dk/styring.
Læs mereFormålet har været at sætte økonomistyring højt på dagsordenen i landets kommunalbestyrelser.
November 2010 Forord KREVI har udarbejdet en række standardiserede nøgletal for kommunernes økonomiske styring. Nøgletal for alle 98 kommuner er frit tilgængelige i et redskab på www.krevi.dk. Formålet
Læs mereAarhus Kommune Resultatopgørelse FVR pr. u. september kr., netto Forventet regnskab pr. u-09 (1) (2) (3)=(1)-(2)
Bilag 1 til indstilling om forventet regnskab 2015 for Aarhus Kommune Den 10. december 2015 Uddybende kommentarer til Aarhus Kommunes forventede regnskab pr. ultimo september 2015 Det forventede regnskab
Læs mereNotat: De kommunale regnskaber Tegn på økonomisk genopretning, men fortsat ubalance
Notat: De kommunale regnskaber 2010 Tegn på økonomisk genopretning, men fortsat Juni 2011 KREVI præsenterer nu for tredje gang sine nøgletal for kommunernes økonomiske styring. Denne gang er det kommunernes
Læs mere19. november 2018 Temamøde for byrådet Power Point oplæg fra Økonomi blev præsenteret og kommenteret af byrådets medlemmer
Økonomisk Politik for Fanø Kommune Gældende for 2019-2022 Indledning På byrådets møde den 23. april 2018 blev der stillet forslag om, at der udarbejdes et oplæg til en økonomisk politik, som skal danne
Læs mereØDF Kreds Sjælland: Kommunernes økonomistyring
ØDF Kreds Sjælland: Kommunernes økonomistyring Bo Panduro og Eli Nørgaard Fredag d. 8 september 2017, Administrationsbygningen i Maribo Program Økonomistyring hvad taler vi om? Økonomiske resultater Budgetbalancen
Læs mereForeløbigt regnskab 2016
Foreløbigt regnskab 2016 Hermed fremsendes bemærkninger til det foreløbige regnskab 2016 for Aalborg Kommune under følgende overskrifter: 1. Foreløbig resultatopgørelse pr. 7. marts 2017 2. Forventet overførsel
Læs merePixiudgave Regnskab 2016
Pixiudgave Regnskab 2016 Regnskab 2016- Pixiudgave Indhold Regnskabt 2016 3 - De 3 økonomiske målsætninger - Gennemsnitslikviditet Driftsregnskab 4-5 - Driftsudgifter fordelt på udvalg - Serviceudgifter
Læs mereDe samlede udgifter udgør 3,537 mia. kr. i 2016 og omfatter udover drifts- og anlægsudgifter også renter og afdrag samt balanceforskydninger.
NOTAT 03-03-2017 Sammenfatning af kommunens årsregnskab Høje-Taastrup Kommune har fortsat en robust økonomi, men har i løbet af året været udfordret på servicerammen. I har den økonomiske styring således
Læs mereAarhus Kommunes regnskab for 2018
Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 3. april 2019 Aarhus Kommunes regnskab for 2018 1. Resume Driftsresultatet for 2018 viser en forbedring på 326 mio. kr. i forhold
Læs mereIndsatstrappen i Københavns Kommune
Notat Indsatstrappen i Københavns Kommune Udvikling i projektperioden for Tæt på Familien Hans Skov Kloppenborg og Rasmus Højbjerg Jacobsen Indsatstrappen i Københavns Kommune Udvikling i projektperioden
Læs mereAarhus Kommune Resultatopgørelse FVR pr. u. september kr., netto Forventet regnskab pr. u-09 (1) (2) (3)=(1)-(2)
Bilag 1 til indstilling om forventet regnskab 2014 for Aarhus Kommune Den 4. december 2014 Resume af Aarhus Kommunes forventede ultimo september 2014 Det forventede regnskab for 2014 pr. ultimo september
Læs mereBudgetbalancen for , som blev vedtaget på Byrådets 2. behandling af budgettet, fremgår af tabellen nedenfor.
2014-2017 Roskilde Kommunes budget for 2014-2017 blev vedtaget d. 9. oktober 2013 som følge af et budgetforlig indgået mellem Socialdemokraterne, Socialistisk Folkeparti, Det Konservative Folkeparti og
Læs mereNotat. Arbejdspladser i kommunerne. Bo Panduro
Notat Arbejdspladser i kommunerne Bo Panduro Arbejdspladser i kommunerne VIVE og forfatteren, 2017 e-isbn: 978-87-93626-17-1 Layout: 1508 Projekt: 11351 VIVE Viden til Velfærd Det Nationale Forsknings-
Læs mereHalvårsregnskab 2012
Halvårsregnskab 2012 August 2012 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2012... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereBudgettet for fremgår af den overordnede resultatopgørelse i tabellen nedenfor.
BUDGET 2017 2020 Roskilde Kommunes budget for 2017-2020 blev endeligt vedtaget ved Byrådets 2. behandling d. 12. oktober 2016, som følge af et budgetforlig indgået mellem Socialdemokraterne, Venstre, Det
Læs mereNotat. Budgetopfølgning pr. 31. marts 2015 for det samlede kommunale område
Notat Budgetopfølgning pr. 31. marts 2015 for det samlede kommunale område Indholdsfortegnelse: 1 Forord... 2 2 Overordnet regnskabsopgørelse pr. 31. marts 2015 samt forventet regnskab 2015... 2 2.1 Kommentarer
Læs mereHovedkonto 8, balanceforskydninger - 318 -
- 318-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 8 indeholder dels årets forskydninger i beholdningen af aktiver og passiver og dels hele finansieringssiden af regnskabet. Under
Læs mereIndledning. Regnskab 2018 i hovedtal. Driftsudgifter og udvalgsrammer. Driftsrammer pr. udvalg Driftsudgifter på udgiftsrammer BSU SVBU TEPMU KIU ØU
Regnskab 2018 i overblik Indledning I dette notat præsenteres regnskabsresultatet 2018 i hovedtal og overordnende konklusioner. I årsregnskab 2018 fremgår det detaljerede regnskabsresultat, mens udvikling
Læs mereKommunernes økonomistyring 2016
Marie Kjærgaard, Bo Panduro, Eli Nørgaard, Kurt Houlberg og Niels Jørgen Mau Pedersen Kommunernes økonomistyring 2016 En afdækning af kommunernes økonomiske resultater og økonomistyringspraksis Kommunernes
Læs mereNotat. Klassekvotienter og andel elever i privatskoler i kommunerne. Bo Panduro
Notat Klassekvotienter og andel elever i privatskoler i kommunerne Bo Panduro Klassekvotienter og andel elever i privatskoler i kommunerne VIVE og forfatteren, 2017 e-isbn: 978-87-93626-13-3 Layout: 1508
Læs mereDIREKTIONENS STAB. Notat. Halvårsregnskab og økonomivurdering pr. 30. juni Forord
DIREKTIONENS STAB Notat Halvårsregnskab og økonomivurdering pr. 30. juni 2017 Forord Kommunerne har siden 2011 udarbejdet et halvårsregnskab. Baggrunden herfor er aftalen for 2011 mellem KL og regeringen
Læs mereDette notat indeholder en orientering om de overordnede tal for regnskab 2013 for Københavns Kommune.
KØBENHAVNS KOMMUNE NOTAT Til ØU Dette notat indeholder en orientering om de overordnede tal for regnskab for Københavns Kommune. et forelægges for ØU den 1. april 2014 og for BR den 10. april 2014, hvor
Læs mereGenerelle bemærkninger til regnskab 2015
Generelle bemærkninger til regnskab 2015 Regnskabet overholder de fire overordnede målsætninger: Regnskab 2015 viser overordnet et godt resultat. Det overholder de fire overordnede økonomiske mål for den
Læs mereKan kommunerne styre sig til en sund økonomi?
Styringsagenda 8. september 2015 Kan kommunerne styre sig til en sund økonomi? Bo Panduro, Projektchef i KORA 2 Dagsorden Den sikre viden finansiel økonomistyring Sund økonomi regler og definitioner Målemetoder
Læs mereØkonomirapport for Pr. 28. februar 2019
Økonomirapport for 2019 Pr. 28. februar 2019 Indholdsfortegnelse 1. Status på kommuneniveau...1 1.1 Strukturel driftsbalance...1 1.2 Serviceudgifter...2 1.3 Kassebeholdning...3 1.4 Overholdelse af de fem
Læs mereHovedkonto 7. Renter og finansiering
Hovedkonto 7. Renter og finansiering - 318-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 7 består af renter, tilskud og udligning, skatter m.v. Renterne omfatter renteindtægter
Læs mereForventet Regnskab. pr i overblik
Forventet Regnskab pr. 30.09.2018 i overblik Indledning Det forventede regnskab pr. 30. september 2018 præsenteres i tre dele. Denne del 1 giver et overblik over hovedtallene i det forventede regnskab,
Læs mereBudgetbalancen for , som blev vedtaget på Byrådets 2. behandling af budgettet, fremgår af tabellen nedenfor.
2015-2018 Roskilde Kommunes budget for 2015-2018 blev vedtaget d. 8. oktober 2014 som følge af et budgetforlig indgået mellem Socialdemokraterne, Socialistisk Folkeparti, Enhedslisten, Det Konservative
Læs mereGodkendelse af halvårsregnskab Aalborg Kommune.
Punkt 2. Godkendelse af halvårsregnskab 2016 - Aalborg Kommune. 2016-041110 Magistraten indstiller, at byrådet godkender halvårsregnskab 2016 for Aalborg Kommune i henhold til lov. nr. 156 af 26. februar
Læs mereIndstilling. Indstilling om forventet regnskab for 2006 pr. ultimo juni Til Århus Byråd via Magistraten. Borgmesterens Afdeling
Indstilling Til Århus Byråd via Magistraten Borgmesterens Afdeling Den 7. september Århus Kommune Økonomisk Afdeling Borgmesterens Afdeling Indstilling om forventet for pr. ultimo juni 1. Resume På baggrund
Læs mereUdviklingen i de kommunale investeringer
Udviklingen i de kommunale investeringer 1. Tilbagegang i kommunernes investeringer Kommunernes skattefinansierede anlægsudgifter var på 19,5 mia. kr. (2018- PL) i 2016, jf. kommunernes regnskaber og figur
Læs mereHalvårsregnskab og forventet regnskab for 2016
Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 6. september 2016 Halvårsregnskab og forventet regnskab for 2016 1. Resume Magistratsafdelingerne har udarbejdet skøn over regnskabet
Læs mereegnskabsredegørelse 2016
Furesø Kommune Regnskab R egnskabsredegørelse Driftsregnskab for regnskabsår (udgiftsbaseret regnskab) Furesø Kommunes samlede regnskabsresultat på det skattefinansierede område, opgjort efter, at årets
Læs mereNotat. Befolkningsudvikling og gennemsnitsindkomster i kommunerne. Bo Panduro
Notat Befolkningsudvikling og gennemsnitsindkomster i kommunerne Bo Panduro Befolkningsudvikling og gennemsnitsindkomster i kommunerne VIVE og forfatterne, 2017 e-isbn: 978-87-93626-25-6 Layout: 1508 Projekt:
Læs mereBUDGET Roskilde Kommunes budget for blev endeligt vedtaget ved byrådets 2. behandling 10. oktober 2018.
BUDGET 2019-2022 Roskilde Kommunes budget for 2019-2022 blev endeligt vedtaget ved byrådets 2. behandling 10. oktober 2018. tet for 2019-2022 fremgår af den overordnede resultatopgørelse i tabellen herunder.
Læs mereFind vej i kommunens økonomi. - 13 økonomiske styringsnøgletal til vurdering af den økonomiske sundhedstilstand i kommunen
Find vej i kommunens økonomi - 13 økonomiske styringsnøgletal til vurdering af den økonomiske sundhedstilstand i kommunen Forord Med kommunalreformen blev der skabt større kommuner med flere opgaveområder
Læs mereHovedkonto 8. Balanceforskydninger
Hovedkonto 8. Balanceforskydninger - 306-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Hovedkonto 8 indeholder dels årets forskydninger i beholdningen af aktiver og passiver og dels hele
Læs mere2.4 DEN KOMMUNALA EKONOMISTYRNINGEN
2.4 DEN KOMMUNALA EKONOMISTYRNINGEN 2.4.1 KOMMUNERNES ØKONOMISKE SITUATION OG UDGIFTSPOLITISKE PRIORITERINGER KURT HOULBERG Baggrunden for projektet Kommunernes økonomiske situation og udgiftspolitiske
Læs mereFaxe kommunes økonomiske politik.
Faxe kommunes økonomiske politik. 2013-2020 Formål: Faxe kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede retningslinjer for både de kommende års budgetlægning, og styringen af kommunens
Læs mereKommunernes regnskabsresultat for 2009
GLADSAXE KOMMUNE Center for Økonomi Den 20. maj 2010 Karen Bagger Kommunernes regnskabsresultat for 2009 De kommunale regnskaber for 2009 blev offentliggjort den 18. maj 2010. Regnskaberne viser, at serviceudgifterne
Læs mereBalanceforskydninger
- 165 - Balanceforskydninger 1. Grundlag og beskrivelse af ydelser Hovedkonto 8 indeholder årets forskydninger i beholdningerne af aktiver og passiver, og herunder hører forbrug af likvide aktiver og optagelse
Læs mereVejen Kommunes låneoptagelse samt køb af ejendomme i perioden 2010-2013
Vejen Kommunes låneoptagelse samt køb af ejendomme i perioden 21-213 Baggrund I forbindelse med budgetlægningen for 214 har der været en række politiske drøftelser om udviklingen i den kommunale gæld samt
Læs mereHalvårsregnskab Aalborg Kommune..
Punkt 2. Halvårs - Aalborg Kommune.. -26964. Borgmesterens Forvaltning indstiller, at byrådet godkender halvårs for Aalborg Kommune. Sagsbeskrivelse Med lov nr. 156 af 26. februar 2011 om ændring af lov
Læs mereFaxe Kommunes økonomiske politik 2012-2015
Faxe Kommunes økonomiske politik 2012-2015 Formål Faxe Kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede retningslinjer for både de kommende års budgetlægning, det løbende økonomiske
Læs mereSamtidig med at der foretages en stram styring af budget 2008 og budgetlægningen for 2009, skal kommunens vækststrategi understøttes.
Notat En offensiv og balanceret - økonomistyring. 17. januar 2008 Forslag: I forbindelse med gennemførelsen af 3. budgetopfølgning for kunne det konstateres at det budgetværn der er afsat i 2008 ikke kan
Læs mereKommunernes perspektiver på centrale udfordringer på voksensocialområdet
Sammenfatning Kommunernes perspektiver på centrale udfordringer på voksensocialområdet Katrine Iversen, Didde Cramer Jensen, Mathias Ruge og Mads Thau Sammenfatning - Kommunernes perspektiver på centrale
Læs mereHalvårsregnskab 2014
Halvårsregnskab 2014 August 2014 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2014... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereBudgetopfølgning 2/2012
Greve Kommune Direktionen Budgetopfølgning 2/ Samlet notat Greve Kommune Direktionen Budgetopfølgning 2/ 1. Indledning I denne samlede Budgetopfølgning 2 for opgøres den økonomiske status pr. 31. juli,
Læs mereModel for indregning af overskud eller underskud i taksterne
Bilag 4: Vejledende fortolkningsbidrag vedrørende regulering af takster Model for indregning af overskud eller underskud i taksterne Udgangspunktet for modellen er det samlede faktiske provenu i regnskabsåret,
Læs mereBudgettet for , som blev endeligt vedtaget ved Byrådets 2. behandling, fremgår af tabellen nedenfor af den overordnede resultatopgørelse.
2016-2019 Roskilde Kommunes budget for 2016-2019 blev vedtaget d. 7. oktober 2015 som følge af en budgetaftale indgået mellem samtlige partier i Byrådet, dvs. Socialdemokraterne, Venstre, Dansk Folkeparti,
Læs mereRegnskab Roskilde Kommune
Roskilde Kommune 1 Indholdsfortegnelse Indledende afsnit... 3 1.1 Hvordan gik det i... 3 1.2 De samlede driftsudgifter... 4 1.3 Indtægterne i regnskab... 5 1.4 Anlægsudgifter... 5 1.5 Befolkningsudvikling...
Læs mereNotat. Personaleomsætningen i kommunerne. Bo Panduro
Notat Personaleomsætningen i kommunerne Bo Panduro Personaleomsætningen i kommunerne VIVE og forfatterne, 2017 e-isbn: 978-87-93626-21-8 Layout: 1508 Projekt: 11351 VIVE Viden til Velfærd Det Nationale
Læs mereIntroduktion til økonomi og tværgående udfordringer. 2013 www.ikast-brande.dk
Introduktion til økonomi og tværgående udfordringer Ikast-Brande kommune... ikke nogen bolsjebutik Bruttodriftsudgifter ca.: 3,5 mia. kr. - driftsindtægter ca.: 1,2 mia. kr. Nettodriftsudgifter ca.: 2,3
Læs mereSide 1 af 11. Sorø Kommune
Side 1 af 11 Regnskabsopgørelsen (Minus er udtryk for et underskud) opr. budget regnskab afvigelse Resultat af ordinær driftsvirksomhed (skat og udligning, fratrukket driftsudgifter og renter) Resultat
Læs mereBalanceforskydninger
- 201 - Balanceforskydninger 1. Grundlag og beskrivelse af ydelser Hovedkonto 8 indeholder årets forskydninger i beholdningerne af aktiver og passiver, og herunder hører forbrug af likvide aktiver og optagelse
Læs mereI dette præsentationsnotat gennemgår vi nøgletallene og begrunder vores valg af metode.
November 2010 Forord KREVI har udarbejdet i alt 15 nøgletal for kommunernes økonomiske styring og gjort dem tilgængelige for alle interesserede på vores hjemmeside www.krevi.dk. I dette præsentationsnotat
Læs mereByrådet har derfor med den økonomiske politik fastlagt mål for Slagelse Kommunes økonomiske styring.
Forord Slagelse Kommune udgør den største virksomhed i Slagelse Kommune, med et årligt budget på små 5 mia. kr. Byrådet har derfor gennem sine økonomiske prioriteringer mulighed for at udøve stor indflydelse
Læs mereØkonomirapport for Pr. 31. juli 2018
Økonomirapport for 2018 Pr. 31. juli 2018 Indholdsfortegnelse 1. Status på kommuneniveau...1 1.1 Strukturel driftsbalance...2 1.2 Service- og overførselsudgifter...4 1.3 Kassebeholdning...5 2 1. Status
Læs mereAssens Kommune gælden og dens betydning
Assens Kommune gælden og dens betydning Assens Kommune Økonomi Juli 2013 1 Indledning Denne rapport omhandler Assens Kommunes gæld fra kommunesammenlægningen til i dag. Herudover indgår den nuværende afviklingsprofil
Læs mereNotat. Kommunalvalg. Valgdeltagelse, antal kandidater og kønsfordelingen i kommunalbestyrelsen i kommunerne. Bo Panduro
Notat Kommunalvalg Valgdeltagelse, antal kandidater og kønsfordelingen i kommunalbestyrelsen i kommunerne Bo Panduro Kommunalvalg - Valgdeltagelse, antal kandidater og kønsfordelingen i kommunalbestyrelsen
Læs mereAcadre: marts 2014
NOTAT Acadre: 13-1294 13. marts 214 er nu afsluttet. et udviser et samlet driftsoverskud inkl. renter på 157,8 mio. kr. sammenholdt med et overskud på 1,6 mio. kr. i oprindeligt, svarende til en forbedring
Læs mereUdgifter (+)/Indtægter (-) Oprindeligt Tillægs- Korrigeret Regnskab 1000 kr. Budget bevillinger Budget 12.018 247 12.265 12.124
Økonomiudvalget Politisk organisation 1 kr. Budget bevillinger Budget 12.18 247 12.265 12.124 Området omfatter udgifter til politikere, herunder borgmesterløn, borgmesterpensioner, udvalgsvederlag, udgifter
Læs mereHalvårsregnskab og forventet regnskab for 2017
Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 5. september 2017 for 2017 1. Resume Magistratsafdelingerne har udarbejdet skøn over regnskabet. I forhold til budget 2017 viser
Læs mereAfsnit 11 Udvalgte nøgletal
Afsnit 11 Udvalgte nøgletal Afsnit 11 - side 1 Afsnit 11 - side 2 er på trafiklysnøgletal 2018 Tabel 1: Kommunernes serviceramme 2018 Udvikling i serviceudgifterne pr. indbygger fra regnskab 2016 til teknisk
Læs mereNotat. Budgetopfølgning pr. 31. marts 2016 for det samlede kommunale område
Notat Budgetopfølgning pr. 31. marts 2016 for det samlede kommunale område Indholdsfortegnelse: 1 Forord... 2 2 Overordnet regnskabsopgørelse pr. 31. marts 2016 samt forventet regnskab 2016... 2 2.1 Kommentarer
Læs mereRegnskab 2009. Byrådsorientering d. 22. marts 2010. Randers Kommune
Regnskab 2009 Byrådsorientering d. 22. marts 2010 Randers Kommune Resultatopgørelse 2009 Mio. kr. B 2009 KB 09 R09 Afv. Skatter -3.312,4-3.313,1-3.309,1 4,0 Tilskud og udligning -1.318,5-1.360,3-1.362,5-2,2
Læs mereHalvårsregnskab 2013
Halvårsregnskab 2013 August 2013 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2013... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereSAMLET OVERBLIK. Pr. 31. maj 2016 rev
SAMLET OVERBLIK Pr. 31. maj 2016 rev. 12.8.16 Samlet overblik budgetopfølgning 2-2016 Samlet set viser budgetopfølgningen et driftsoverskud på 45,8 mio. kr., hvilket er 4,8 mio. kr. bedre end det korrigerede
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance - 321-1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereØkonomiske resultater
Økonomiske resultater Økonomiske resultater for 2014 Næstved Kommune er udfordret på økonomien. Kommunen har et udgiftsbehov, der ligger over landsgennemsnittet og et indtægtsgrundlag, der ligger under
Læs mereUdgifter, brugere og enhedsudgifter på det specialiserede børn og unge-område
Rapport Udgifter, brugere og enhedsudgifter på det specialiserede børn og unge-område En analyse af kommunerne i Region Sjælland, 2014-2017 Hans Skov Kloppenborg Udgifter, brugere og enhedsudgifter på
Læs mereGenerelle tilskud: Kommunal udligning 550.076 612.698 625.683 661.633 Tilskud 293.392 280.027 315.683 303.893 I alt 843.468 892.725 941.366 965.
Skatter og tilskud Nettodriftsudgifterne på det skattefinansierede område i kommunens budget finansieres af forskellige afgifter, skatter og tilskud, som budgetlægges i politikområdet finansiering. Her
Læs mereIndstilling. Indstilling om forventet regnskab for 2007 pr. ultimo juni Til Århus Byråd via Magistraten. Borgmesterens Afdeling
Indstilling Til Århus Byråd via Magistraten Borgmesterens Afdeling Den 17. september 2007 Århus Kommune Økonomisk Afdeling Borgmesterens Afdeling Indstilling om forventet regnskab for 2007 pr. ultimo juni
Læs mereNotat om Region Midtjyllands langfristede gæld inkl. leasing i perioden
Notat om Midtjyllands langfristede gæld inkl. leasing i perioden 2018-2021 1 Indledning Der bliver hvert år ved budgetlægningen lavet et notat, som redegør for regionens langfristede gæld og nettorenteudgifter.
Læs mereNotat om Region Midtjyllands langfristede gæld og nettorenteudgifter i
Notat om Midtjyllands langfristede gæld og nettorenteudgifter i 2017-2020 1.1 Indledning Der bliver hvert år ved budgetlægningen lavet et notat, som redegør for regionens langfristede gæld og nettorenteudgifter,
Læs mereØkonomisk politik
Økonomisk politik 2019-2022 Ajourført: 15. marts 2018 Dokument nr. 480-2018-95063 Sags nr. 480-2018-5036 Vedtaget i Kommunalbestyrelsen den 22. marts 2018 Indhold Indledning... 3 Formål... 3 Mål for den
Læs mereEfter denne orientering har Økonomiudvalget den 9. august 2010 truffet beslutning om følgende:
Foreløbig budgetbalance for budget 2011-2014. Byrådet fik på møde den 22. juni 2010 gennemgået status på budget 2011 samt økonomiaftalen for kommunerne i 2011, med de usikkerheder dette tidlige tidspunkt
Læs merePolitikområde Børn og unge med særlige behov (Aftaleområdet) Budgetopfølgning ultimo januar Overførte midler fra 2013 gæld
Overordnet konklusion: Politikområde Børn og unge med særlige behov (Aftaleområdet) Budgetopfølgning ultimo januar 2014 Tabel 1: (1.000 kr.) Forventning til årets resultat samt forventet overførsel fra
Læs mereBilag Økonomirapport. Regnskab august 2017 ØKONOMI
Bilag 6.5 20171211 Økonomirapport Regnskab august 2017 ØKONOMI Indhold Konklusion... 3 Indtægter... 4 Omkostninger... 4 Finansielle poster... 8 Balance... 8 Likviditet... 9 Tabel 1. Overblik... 3 Tabel
Læs mereAcadre:
Direktionsnotat Foreløbigt regnskab Acadre: 17-1594 12.3.2018 et udviser et samlet driftsoverskud inkl. renter på 96,9 mio. kr., lidt lavere end det oprindelige med et overskud på 101,0 mio. kr., dog tæt
Læs mereHovedkonto 9. Balance
Hovedkonto 9. Balance 340 1. Ydre vilkår, grundlag, strategi, organisation og ydelser Aarhus Kommunes balance er en oversigt over kommunens aktiver og passiver. Den aktuelle balance tager udgangspunkt
Læs mereVarde Kommune Halvårsregnskab 2015
2 Indholdsfortegnelse Borgmesterens forord...5 Ledelsens påtegning...7 Ledelsens beretning...8 Halvårsregnskabet...10 Regnskabsopgørelse pr. 30. juni 2015...10 Balance pr. 30. juni 2015...11 Bemærkninger
Læs mereÆndringer i økonomien siden B2014-2017
Bilag 2 Dato 20-08-2014 Ændringer i økonomien siden B2014-2017 Tabellen viser de væsentligste ændringer i økonomien i budgetforslaget for 2015-2018. Ændringerne er kommet til, siden Byrådet sidst har behandlet
Læs mereBudgetnotat 2: Rammevilkår og budgetrammer Budget
Februar 2019 Budgetnotat 2: Rammevilkår og budgetrammer Budget 2020-27 Budgetnotat 2: Rammevilkår og budgetrammer Fagudvalgene, Økonomiudvalget og byrådet orienteres i dette budgetnotat om rammevilkårene
Læs mereForslag. Lov om ændring af lov om kommunernes styrelse
Lovforslag nr. L 79 Folketinget 2017-18 Fremsat den 8. november 2017 af økonomi- og indenrigsministeren (Simon Emil Ammitzbøll) Forslag til Lov om ændring af lov om kommunernes styrelse (Afskaffelse af
Læs mereLæs og forstå et kirkeregnskab - 2013
Læs og forstå et kirkeregnskab - 2013 Generel introduktion Denne læsevejledning er skrevet som en hjælp til at læse og forstå et kirkeregnskab fra den danske folkekirke. Vejledningen hjælper med at introducere
Læs mereNotat. Bilag til indstillingen vedrørende forventet regnskab og tillægsbevilling BA. 1. Resume
Notat Bilag til indstillingen Forventet Regnskab og tillægsbevil- Emne: ling - BA Til: Kopi: til: Byrådet Den 21. november 2012 Aarhus Kommune Kultur og Borgerservice Bilag til indstillingen vedrørende
Læs mere