Advokatfirmaet Demo A/S

Transkript

1 Advokatfirmaet Demo A/S Fortrolig Maj 2011 Indhold Indledning: 2 Læsevejledning: 3 Management summary: 4 Organisationens nøgletal: 6 Finansielle nøgletal: 9 Strategiske nøgletal: 11 Effektivitetsanalyse 15 Normtal 18 Datagrundlag: 19 Definitioner 20 B e n c h m a r k M a n a g e m e n t

2 Indledning: Nærværende rapport giver et overblik over nogle af Advokatfirmaet Demo A/S væsentlige organisatoriske- og ledelsesmæssige nøgletal. Med organisatoriske menes, hvordan den menneskelige organisation i en yder. Rapporten beskriver Advokatfirmaet Demo A/S potentiale - i kroner og øre -, for en række udvalgte nøgletal. Udvalgt i den forstand, at de alle tager udgangspunkt i ledelse og HR. F.eks. nedbringelse af sygedage, at få implementeret strategien, at kende forhold omkring udvikling i markedet, investeringer i kompetenceudvikling etc. Nøgletallene er sat i en handlingsorienteret kontekst, idet de alle er sammenlignet med både gennemsnit og Best Practice for en række sammenlignelige er. Sammenlignelige i forhold til geografi og størrelse, i jeres tilfælde i intervallet 20 til 45 medarbejdere. Sammenligningen har vi også omsat til kroner og øre! Kort sagt er analysen forretnings- og bundlinjeorienteret. Forskellen på at italsætte og italesætte: Vi italsætter jeres, med fokus på top- og især bundlinjen. Vi beregner konsekvensen af en lang række områder, udtrykt som potentielt forbedret indtjening (EBIT) p.a. Derudover italesætter vi også de enkelte områder. Rapporten indeholder ingen løsninger, men en kort kommentar for hvert af de tre hovedområder: Organisatorisk, Finansielt og Strategisk. Når vi ikke angiver en facitliste skyldes det to årsager: 1) Vi kender ikke Advokatfirmaet Demo A/S forudsætninger og 2) Vores erfaring er, at der er mere end én vej til målet. Vores erfaring er også, at vi kender en del løsninger og genveje, som vi gerne deler med jer. Hvad viser rapporten, og hvad er det, den ikke viser? Rapporten har 1 fokus og 3 målsætninger: Fokus: Jeres bundlinje. Fokus og beregninger er alle sat i relation til jeres bundlinje. Forbedringer og sammenligninger tager udgangspunkt i Advokatfirmaet Demo A/S egne tal. Potentialet som vi har beregnet er altid potentielt forbedret indtjening målt som ens EBIT. Mål- og forudsætninger: At skabe et overblik over ens organisatoriske styrker og svagheder. At sammenligne de økonomiske konsekvenser af evt. forbedringer, med henholdsvis gennemsnittet og de bedste i branchen. At skabe grundlag for beslutninger. Rapporten er ikke en endegyldig liste, men et idékatalog til jeres. Beregningerne er konservative og giver et grundlag, når I skal træffe ledelsesbeslutninger, om hvilke finansielle, organisatoriske eller strategiske tiltag I ønsker at prioritere. Rapportens 5 dele: 1. Management summary: Giver et overblik med udgangspunkt i 4 basale nøgletal. 2. Nøgletalsanalyser og delkonklusioner: Gennemgår nøgletallene indenfor de 3 områder: Organisatoriske, Finansielle og Strategiske. Tallene sammenlignes dels i relation til gennemsnit og dels i relation til Best Practice. Potentialet er beregnet og udtrykt i forhold til EBIT p.a. 3. Effektivitet: En effektivitetsanalyse i forhold til timeforbrug. 4. Oversigt over data: Giver et samlet billede af jeres data, der indgår i analysen. 5. Definitioner: Definitioner af de væsentligste nøgletal Side 2 af 21

3 Læsevejledning: Rapporten beskriver pro anno tal og indeholder to typer af tabeller og en type figur. Tabel - type 1: A. Det nøgletal, der er tale om. B. Advokatfirmaet Demo A/S eget konkrete tal. C. Det beregnede potentielle EBIT. D.v.s. i forhold til seneste regnskabsår, hvad kunne Advokatfirmaet Demo A/S bundlinje være forbedret (eller forværret) med i forhold til gennemsnittet af gruppen af sammenlignelige er. D. Det beregnede potentielle EBIT, i forhold til Best Paractice. D.v.s. i forhold til seneste regnskabsår, hvad kunne Advokatfirmaet Demo A/S bundlinje være forbedret med i forhold til den i gruppen af sammenlignelige er, der klarede sig bedst. Område s bundlinjepotentiale i forhold til Gennemsnit (Potentielt forbedret EBIT) Best Practice (Potentielt forbedret EBIT) A. B. C. D. Type 1 tabel Tabel - type 2: A. Det nøgletal, der er tale om. B. Advokatfirmaet Demo A/S eget konkrete tal. C. Det faktiske sammenligningstal i forhold til gennemsnittet af sammenlignelige er. D. Det faktiske sammenligningstal i forhold til Best Paractice. D.v.s. i forhold til den, der klarer sig bedst i gruppen af de sammenlignelige er. Område A. B. C. D. Type 2 tabel Figur: Der er rapporten igennem vist en figur i form af et radardiagram. Radardiagrammet tager altid udgangspunkt i gruppen af sammenlignelige er og viser tre linjer: 1. Grøn Angiver hvor en med det aktuelt bedste nøgletal er placeret. 2. Gråblå Angiver hvor gennemsnittet af gruppen er placeret. 3. Rød angiver hvor Advokatfirmaet Demo A/S er placeret. Type 3 figur Side 3 af 21

4 Management summary: Der er 4 grundlæggende nøgletal, som udgør basis: 1. Indtjening pr. medarbejder: Indtjening pr. medarbejder i Advokatfirmaet Demo A/S er bedre end gennemsnittet. Havde indtjeningen været som gennemsnittet i branchen, ville det have medført et tab på DKK Sammenlignet med Best Practice er EBIT potentialet DKK Gennemsnitsløn, alle ekskl. partnere: Lønniveauet hos Advokatfirmaet Demo A/S er en del dårligere end gennemsnittet, der ligger på DKK I relation til gruppen af sammenlignelige er giver det et positivt potentiale svarende til DKK Sammenligner man potentialet med Best Practice, kan EBIT forbedres med DKK I det seneste regnskabsår var den samlede lønsum på DKK (for alle ekskl. Partnere). Den samlede løn analyse i forhold til de 6 forskellige grupper af ansatte, kan ses på side Personaleomsætning (fratrådte medarbejdere): Personaleomsætningen i Advokatfirmaet Demo A/S på 15,4% er bedre end gennemsnittet 17,3%. Anskues denne indfaldsvinkel alene ud fra en økonomisk betragtning er EBIT potentialet på DKK og DKK for henholdsvis gennemsnit og Best Practice. 4. Sygefravær: I relation til en af de mest alment kendte HR nøgletal; sygefravær ligger Advokatfirmaet Demo A/S, placeret dårligere end gennemsnittet på 1,8%. Virksomhedens sygefravær er 2,1%, og Best Practice er på 1,5%. I forhold til Best Practice åbner det en mulighed for et forbedret resultat før skat på DKK Kommentar: Der kan være grundlæggende faktorer som ikke er oplyst og som ikke umiddelbart kan læses ud af regnskabet. Nedenstående skal med andre ord ikke betragtes som en konklusion, men som en række områder, der kan inspirere til yderligere granskning. Med det in mente har vi bemærket os følgende: Omsætning pr. medarbejder og indtjening pr. medarbejder er i seneste regnskabsår over gennemsnittet. Udviklingen set over de to seneste regnskabsår har imidlertid ikke samme positive udvikling. Niveauet for løn for sekretærer ligger højere end gennemsnittet. Der er ingen tradition for anvendelse af incitamentsordninger / bonus Antal medarbejdere og antal advokater pr. partner er lavt I vurderer selv at have et forholdsvist godt og uudnyttet potentiale i forhold til meromsætning og omkostningsreduktioner baseret på øget strategisk fokus. Side 4 af 21

5 Indtjening pr. medarbejder Sygefravær Gennemsnitsløn, alle ekskl. Partnere Personaleomsætning (fratrådte) Advokatfirmaet Demo A/S Figur 1 - Fire grundlæggende nøgletal Side 5 af 21

6 Organisationens nøgletal: Nedenstående afdækker de mere traditionelle HR nøgletal som løn, sygefravær og personaleomsætning. I relation til personaleomsætning har vi også analyseret effekten af at miste nyansatte medarbejdere indenfor de første 12 mdr. ansættelse. I tilgift til de traditionelle målinger, har vi også undersøgt omstændighederne omkring uddannelse og kompetenceudvikling. Vi ved fra trivselsmålinger, at kundeloyalitet hænger sammen med medarbejdertilfredshed og vi ved også, at medarbejdernes tilfredshed hænger nøje sammen med deres udvikling; faglig såvel som personlig. Kommentarer Analysen af regnskabstal er alle foretaget ud fra den betragtning, at færrest mulige omkostninger giver størst mulig bundlinje. Når vi analyserer uddannelse og kompetenceudvikling ser vi det imidlertid ud fra en anden optik, idet kompetenceudvikling også et udtryk for en investering i medarbejderne såvel som i en, så her betragter vi en høj investering som værende positivt. Gennemsnitligt investeres der 2,91% i uddannelse og kompetenceudvikling af den samlede lønsum, for gruppen af sammenlignelige er. Der er delvist formaliserede handlingsplaner / strategier, men det er langt fra alle der kobler fremtidens strategi sammen med uddannelsesplaner (se Strategisk Fokus side 14). Advokatfirmaet Demo A/S kobler 80,0% af deres uddannelse sammen med deres strategi. Gruppen af sammenlignelige er ligger gennemsnitligt på 54,0%. Den kompetenceudvikling, der finder sted, vurderes i et vist omfang at opfylde lovkrav, men er ikke nødvendigvis en del af en strategisk plan for f.eks. øget indtjening. Vi kan ikke vurdere om Advokatfirmaet Demo A/S har en god sammensætning af ydelser og tilbud til kunderne, kombineret med kompetencer, men det kan overvejes om investeringen i medarbejdernes udvikling er en bevidst handling, i relation til at indfri og forfølge strategiplanen. Endelig skal det bemærkes, at vi ikke analytisk kan fastslå om Advokatfirmaet Demo A/S har en tilfredsstillende RoI (Return On Investment) i forhold til den relaterede omkostning til uddannelser. Det vil være relevant at undersøge, om der er signifikans imellem den forventede og den oplevede tilfredshed i forbindelse med uddannelse- og kursusafvikling. Det vil ligeledes være relevant at undersøge om medarbejderne vurderer, at de har de rette kompetencer for at indfri Advokatfirmaet Demo A/S fremtidige mål. En sådan afdækning vil vise om mål og midler står i forhold til hinanden, d.v.s. om I opnår den ønskede effekt. Advokatfirmaet Demo A/S har en personaleomsætning på henholdsvis 15,38% for fratrådte og 11,54% for tiltrådte. For gruppen at sammenlignelige er er procentsatsen for fratrådte medarbejdere på gennemsnitlig 17,27%. Af de er, på tværs af brancher, som vi har undersøgt, kan vi konstatere at de, der klarer sig bedst har en udskiftningsgrad svarende til mellem 9-14%. Virksomheder med en samlet udskiftningsgrad på mindre end 5%, eller højere end 16% klarer sig generelt dårligere end gennemsnittet. Erfaringen har vist, at en fejlansættelse som hovedregel koster minimum 1/3 af en årsløn, hertil kommer tabt arbejdsfortjeneste. Vores analyse bygger på konservative beregninger og vi har kun medtaget tab for 4 måneders produktiv tid. D.v.s. antallet af produktive timer for 4 mdr. multipliceret med EBIT pr. time. Anlægger man alene en synsvinkel på ansættelser og deres respektive succes - år et -, kan man få en indikation af raten af fejlansættelser. Det skal dog bemærkes at ansættelser af midlertidigt arbejdskraft (studerende etc.) også er en del af denne betragtning. Gennemsnitligt er andelen af nyansættelser, der forlader en given det første år på 8,86%, mens den, der klarer sig bedst ligger med en procentsats svarende til 0,00%. I denne kontekst har Advokatfirmaet Demo A/S har en fejlansættelsesrate på 0,00%. Side 6 af 21

7 Investeringer i kompetenceudvikling i procent af samlede lønomkostninger Gennemsnitsløn, alle ekskl. partnere Personaleomsætning (fratrådte) Antal jurister pr. Partner Andel af nyansatte, der forlader en indenfor det første år Antal medarbejdere pr. Partner Sygefravær Advokatfirmaet Demo A/S Figur 2 - Organisationens - HR - relaterede nøgletal Potentiel forbedret indtjening (EBIT): Nedenstående tabel viser 6 af de målinger, der ligger til grund for kategorien; organisationens nøgletal. Der er tale om traditionelle HR nøgletal. Vi har fokuseret på; løn, rekruttering, afgang og sygdom, samt antal medarbejdere, der rapporterer til den enkelte partner (span of control). Område s bundlinjepotentiale i forhold til Gennemsnit (Potentielt forbedret EBIT) DKK Best Practice (Potentielt forbedret EBIT) DKK Investeringer i kompetenceudvikling i procent af samlede % 3, lønomkostninger Personaleomsætning (fratrådte) % 15, Andel af nyansatte, der forlader en indenfor det første % 0, år Sygefravær % 2, Antal medarbejder pr. Partner Stk 3, Antal Advokater pr. Partner Stk 0, Tabel 1 Sammenligning af Organisationens HR relaterede nøgletal Side 7 af 21

8 Løn analyseret i forhold til forbedret indtjening (EBIT): Vi har undersøgt lønniveauet for gruppen af sammenlignelige er. Kolonnerne Gennemsnit og Best Practice beskriver i kroner og øre, hvordan Advokatfirmaet Demo A/S EBIT potentielt ville have været ændret i det seneste regnskabsår. Ikke alle ændringer medfører en positiv forbedret EBIT, men kan også føre til et negativt resultat. Hvis der er tale om en forringelse, er beløbet vist med et negativt fortegn (-). Område Virksomhed s bundlinjepotentiale i forhold til (Potentielt forbedret EBIT) (Potentielt forbedret EBIT) Gennemsnitsløn Advokater Gennemsnitsløn Fuldmægtige Gennemsnitsløn Sekretærer Gennemsnitsløn Administration og support Gennemsnitsløn Studjur Gennemsnitsløn, alle ekskl. partnere Tabel 2 - Analyse af lønniveau for de enkelte medarbejdergrupper (enheder; DKK.) Område Virksomhed Lønandel af samlede omkostninger Tabel 3 Lønandele af de samlede omkostninger i pct. sammenlignet med øvrige er Ration og produktive vs. ikke produktive medarbejdere Område Virksomhed Forholdet mellem (1:n) (1:n) medarbejdergrupper Partner : Medarbejder 1:3,33 1:4,81 Partner : Jurister (Jurister; Advokater og Fuldmægtige) 1:0,83 1:1,32 Partner : Sekretærer 1:1,33 1:1,70 Jurister : Sekretærer (Jurister; Advokater og Fuldmægtige) 1:1,60 1:1,74 Tabel 4 - Forholdet mellem forskellige medarbejdergrupper, angivet som ratio. De produktive medarbejdere udgør samlet set 54,86% af alle ansatte på tværs af erne, for Advokatfirmaet Demo A/S er det samme tal på 80,77%. Se også datagrundlaget for effektivitetsanalyse på side 15. Side 8 af 21

9 Finansielle nøgletal: Kategorien; Finansielle nøgletal indeholder 5 overordnede nøgletal, der tilsammen kortlægger Advokatfirmaet Demo A/S konkurrenceevne. Nøgletallene er centreret omkring omsætning og indtjening (EBIT). Analysen afdækker to primære områder: 1. Udviklingen i seneste regnskabsår i forhold til forrige år, sammenlignet med gruppens udvikling i sammen periode. 2. Nøgletal på medarbejderniveau, som alle har indflydelse på den generelle konkurrenceevne. Kommentarer: Generelt har markedet ikke haft gode vækstbetingelser, de seneste år. Niveauet for markedsperformance - (ens vækst sammenlignet med gruppens udvikling) for Advokatfirmaet Demo A/S er det laveste blandt gruppen af sammenlignelige er. Omsætning pr. medarbejder hos Advokatfirmaet Demo A/S er den højeste i gruppen af sammenlignelige er, svarende til Best Practice. Indtjening pr. medarbejder hos Advokatfirmaet Demo A/S er over gennemsnittet på DKK Selvom indtjeningen pr. medarbejder i indeværende år er positiv, bør man være opmærksom på at udviklingen i forhold til sidste år faktisk er negativ. Hvorvidt Advokatfirmaet Demo A/S finder væksten og udviklingen tilfredsstillende eller i tråd med de forventede resultater afhænger at flere interne faktorer, som HR SUCCES ikke har mulighed for at kende. Omsætningsudvikling i forhold til markedet Udvikling i indtjening pr. medarbejder ifht. forrige år Omsætning pr. medarbejder i seneste regnskabsår Udvikling i omsætning pr. medarbejder ifht. forrige år Indtjening pr. medarbejder i seneste regnskabsår Figur 3 - Virksomhedens 5 finansielle nøgletal Advokatfirmaet Demo A/S Side 9 af 21

10 Nedenstående tabel viser 5 af de målinger, der ligger til grund for kategorien; finansielle nøgletal. Vi har fokuseret på markedet for gruppen af sammenlignelige er og har medtaget omsætnings- og indtjeningstallene for de seneste to regnskabsår. Det vil sige, at vi udover det seneste regnskabsår, også viser udviklingen i forhold til det forrige år. Kolonnerne Gennemsnit og Best Practice beskriver i kroner og øre, hvordan Advokatfirmaet Demo A/S EBIT potentielt ville have været ændret i det seneste regnskabsår. Ikke alle ændringer medfører en positiv forbedret EBIT, men kan også føre til et negativt resultat. Hvis der er tale om en forringelse, er beløbet vist med et negativt fortegn (-). Område udvikling i omsætning målt i pct. Bundlinje potentiale beregnet i forhold til udviklingen i gruppen af sammenlignelige er Omsætning pr. medarbejder i seneste regnskabsår Indtjening pr. medarbejder i seneste regnskabsår Udvikling i omsætning pr. medarbejder ifht. forrige år Udvikling i indtjening pr. medarbejder ifht. forrige år s bundlinjepotentiale i forhold til Gennemsnit (Potentielt forbedret EBIT) DKK Best Practice (Potentielt forbedret EBIT) DKK % -4, DKK DKK DKK DKK Tabel 5 - Markedsperformance; måler den generelle udvikling i forhold til de 2 seneste regnskabsår. Der sammenlignes med gennemsnittet og Best Practice. Side 10 af 21

11 Strategiske nøgletal: Af de nøgletal, som vi afdækker i hele analysen, har vi i dette afsnit inkluderet dem, der har størst indflydelse på Advokatfirmaet Demo A/S fremtid. D.v.s. de nøgletal, der sikrer Advokatfirmaet Demo A/S fortsatte udvikling, i form af strategiske indsatsområder eller mangel på samme. Kommentarer: Der er kun ganske få er i branchen generelt, der har en struktureret tilgang til innovation. Generelt gælder det for gruppen af sammenlignelige er, at kun 3,04% af den samlede omsætning, baserer sig på services, produkter, processer eller ydelser, der er fostret indenfor de sidste 36 måneder. Det skal bemærkes at branchen er startet på innovationsforløb, både for er generelt og for specifikke medarbejdergrupper. Der er generelt et uudnyttet potentiale i at bruge IT mere proaktivt og kun meget få er har IT som et strategisk fokusområde. Der ingen generel tradition for eller generel opfattelse af, at incitamentsstruktur i forbindelse med en strategi har nogen effekt. Incitamentsprogrammer bliver i praksis ikke brugt strategisk, men til tider operationelt i relation til budgetmål, og særligt på et område; timer (omsætning). Hos enkelte er har man talt om netværk, mersalg og flere kundebesøg. Enkelte har indført en nykundebonus, enten som engangsbeløb, eller som en procentdel af næste års omsætning, hvis en medarbejder skaffer en ny kunde. Vi har undersøgt sårbarheden i relation til kritiske stillinger. Med kritisk forstås en stilling, der har afgørende indflydelse på den daglige drift og/eller ens indtjening. Gennemsnitligt har 33% en plan for genbesættelse af kritiske stillinger. Vi ved fra trivselsundersøgelser, at de to hyppigste årsager til at medarbejder forlader en er a) ledelsen og b) manglende udvikling (faglig såvel som personlig). Advokatfirmaet Demo A/S har en plan for efterfølgere på 80%. Vi kan ikke læse ud af analysen, hvorvidt Advokatfirmaet Demo A/S, bruger plan for efterfølgere kommunikativt som et led i en bevidst karriereudvikling overfor de ansatte. Som understøttelse til planlægning af efterfølgere har vi analyseret jeres udskiftningsgrad. Hos Advokatfirmaet Demo A/S, svarer antallet af fratrædelser til en gennemsnitlig anciennitet på 6 år og 6 måneder Side 11 af 21

12 Strategisk fokus Omk. besparelse - potentiale Andel af medarbejdere ex. Partnere med performanceafhængig løn (bonus) Mersalg - potentiale Realiseret bonusandel for medarbejdere ex. Partnere Innovationsniveau Planlægning af efterfølgere Advokatfirmaet Demo A/S Figur 4 - De strategiske nøgletal I det efterfølgende er der vist en række tabeller og nøgletal, alle i kategorien; strategiske nøgletal. Kolonnerne Gennemsnit og Best Practice beskriver i kroner og øre, hvordan Advokatfirmaet Demo A/S EBIT potentielt ville have været ændret i det seneste regnskabsår. Ikke alle ændringer medfører en positiv forbedret EBIT, men kan også føre til et negativt resultat. Hvis der er tale om en forringelse, er beløbet vist med et negativt fortegn (-). Vi har undersøgt om gruppen af sammenlignelige er har taget højde for at evt. kritiske stillinger kan genbesættes indenfor 3 måneder, såfremt en nøglemedarbejder måtte forlade en. Område Virksomhed s bundlinjepotentiale i forhold til Gennemsnit (Potentielt forbedret EBIT) Best Practice (Potentielt forbedret EBIT) Planlægning af efterfølgere Tabel 6 - EBIT potentialet i forhold til erstatning af kritiske medarbejdere, der måtte forlade en. (Enheder hvor andet ikke er nævnt; DKK.) Gennemsnitligt har 33% af sammenlignelige er en plan for hvordan de håndterer situationer, hvor en kritisk stilling skal genbesættes. Blandt de er som Advokatfirmaet Demo A/S bliver sammenlignet med ligger de bedste på 100%. Foruden at kunne sikre den kontinuerlige drift, har vi også undersøgt niveauet for innovation. Innovation er i dette tilfælde defineret som evnen til at skabe omsætning i det seneste regnskabsår, på basis af nye produkter, services, processer eller ydelser, der er lanceret indenfor de sidste 36 måneder. Tallet er medtaget da der hersker en opfattelse af, at Danmark skal leve af nytænkning. Der er ikke umiddelbart nogen tradition for, at man i branchen generelt har fokus på innovation. Side 12 af 21

13 Område Virksomhed s bundlinjepotentiale i forhold til Gennemsnit (Potentielt forbedret EBIT) (DKK) Best Practice (Potentielt forbedret EBIT) (DKK) Innovationsniveau 0, Tabel 7 - EBIT potentialet i forhold til at innovation. (Enheder hvor andet ikke er nævnt; DKK.) På tværs af brancher kan vi konstatere at de er som har en signifikant omsætning, på basis af innovative tiltag, alle en række fælles træk: a) De har bevidst valgt at have innovation som en del af deres formulerede strategi. b) De har afsat nødvendig tid og ressourcer. c) Dele af deres incitamentsordning hænger sammen med strategien og som sådan løsrevet fra mere traditionelle budgetmål. I relation til incitamentsordninger har vi spurgt til hvilke er, der anvender bonusløn. Kendetegnet for gruppen af sammenlignelige er er at 5% har budgetteret med et bonusprogram for deres medarbejdere (ex. Partnere). Ser man på den udbetalte bonus udgør den gennemsnitligt 3% af den samlede lønpakke. Område Andel af medarbejdere ex. Partnere med performanceafhængig løn (bonus) Realiseret bonusandel for alle medarbejdere ex. Partnere af den samlede lønsum Virksomhed Gennemsnit Best Practice Tabel 8 Bonusrelateret lønandele. Højre side af tabellen viser branchens faktuelle gennemsnit og Best Practice. Disse tal er kun sammenligningstal og ikke udtryk for en potentielt forbedret bundlinje. (Enheder hvor andet ikke er nævnt; pct.) Udover ovennævnte har vi også undersøgt hvorvidt Advokatfirmaet Demo A/S som har et fælles strategisk fokus i relation til den fremtidige forretningsudvikling. Vi har undersøgt om Advokatfirmaet Demo A/S har en strategi, om den kommunikeres, omsættes til handling, om der følges op på planer og aktiviteter og om der foretages korrigerende handlinger, såfremt det er nødvendigt. Uagtet branche ved vi at de er, der opnår fremragende resultater, kommunikerer 73% klart deres plan og strategiske målepunkter overfor medarbejderne. Sammenholdes dette med er, der klarer sig mindre godt, udgør gruppen af strategisk fokuserede er kun 28%. Som ledelse har I selv vurderet, at en mere indarbejdet og systematisk strategi og opfølgningsproces vil kunne bidrage yderligere både i relation til merslag og til omkostningsbesparelser. Tabel 9 nedenfor viser Advokatfirmaet Demo A/S eget indeks i relation til strategisk fokus. Derudover har vi beregnet hvad et estimeret mersalg og en estimeret omkostningsbesparelse vil have af EBIT effekt for Advokatfirmaet Demo A/S. Side 13 af 21

14 Område Strategisk fokus Mersalg - potentiale Omk.besparelse - potentiale Potentiel bundlinjeeffekt total Potentiale (korrigeret) (DKK) , ,11 10,00 2, ,87 8, Tabel 9 - Venstre side af tabellen er ledelsens egen vurdering af potentialet i relation til mersalg og omkostningsbesparelser. Mersalg og omkostningsbesparelser er korrigeret i forhold til usikkerhed. Højre side af tabellen viser gruppens faktuelle gennemsnit og Best Practice. Disse tal er kun sammenligningstal og ikke udtryk for en potentielt forbedret bundlinje. Besparelser i relation til omkostninger har i sagens natur en direkte effekt på bundlinjen. Mersalget er beregnet ud fra en konservativ betragtning, om at alle omkostninger stiger relativt i forhold til toplinjen. I begge tilfælde; mersalg og omkostningsbesparelser er beregninger foretaget ud fra en korrigeret og dermed konservativ beregning. D.v.s. at vi udover den procentsats I har angivet for mersalg og omkostningsbesparelser, også har indregnet den sandsynlighed I har givet udtryk for (se datagrundlaget side 19). Tallene er subjektive, som de eneste i rapporten, men kommer fra jeres egen ledelse. Samlet giver oplysningerne og beregningerne et godt beslutningsgrundlag for, om det giver mening at fokusere mere på strategi. Ud fra en stadig meget konservativ holdning har I vurderet, at det samlede potentiale indenfor 12 måneder er svarende til DKK Eller sagt på en anden måde; I kan ifølge jeres eget estimat investere op til DKK i øget strategisk fokus og stadig opnå et øget positiv bundlinjeeffekt. Side 14 af 21

15 Effektivitetsanalyse Effektivitetsanalyse Forudsætninger og grundlag Baseret på indberetninger af antal timer har vi foretaget en analyse af Advokatfirmaet Demo A/S set i lyset af at den væsentligste faktor i relation til bundlinjen; tid. Vi har i effektivitetsanalysen foretaget en afdækning af de indrapporterede produktionsomkostninger. For at sikre sammenlignelighed erne imellem har vi fastsat en årlig aflønning pr. partner på DKK , som en del af driftsomkostningerne, uanset hvad der måtte være anført som partneraflønning i de indberettede tal. Forudsætninger Enhed Årlig normtid pr fuldtidsbeskæftiget (timer) Årlig normtid for ferie v/5 uge Årlig fastsat partnerløn pr. partner (ref. ovenfor) Timer Timer DKK Tabel 10 - Viser de forudsætninger, der ligger til grund for analysen. Månedlig normtid = 160,3 timer Beregningerne i effektivitetsanalysen er foretaget på baggrund af seneste afsluttede regnskabsår. Analysen er baseret på produktive timer. Datagrundlag Enhed Antal produktive medarbejdere Antal administrative medarbejdere % % Total % Produktive timer Timer Ikke produktive timer Timer Antal ferie timer afholdt Timer Afspadserings timer Timer 0 Total Timer Antal timer til rådighed Timer Verifikation i pct % Tabel 11 - De timer, der danner grundlaget for analysen, samt verifikation af rapporterede timer i forhold samtlige timer til rådighed Verifikationstallet udtrykker hvor stor en andel af timer som Advokatfirmaet Demo A/S kan gøre rede for i forhold til den samlede mængde af timer, der er til rådighed. Gennemsnittet for verifikationsgraden er på 41% med en Best Practice på 57%. Virksomhedens verifikationsgrad på 51% er over gennemsnittet I gruppen af sammenlignelige er. Dette åbner stadig en mulighed for et ledelsesmæssigt styringsværktøj og et øget fokus på flere produktive og dermed salgbare timer. Side 15 af 21

16 Effektivitetsanalyse Time analyse Timer i alt alle medarbejdere Enhed Produktive timer % Ikke produktive timer % Ferie % 22 Afspadsering % 0 Total % 100 Tabel 12 - Viser den procentuelle fordeling af medarbejdernes timer i forhold til samtlige registrerede timer. Effektivitetsanalyse Omsætningsberegninger Datagrundlag Enhed Omsætning pr. medarbejder DKK Omsætning pr. produktiv medarbejder DKK Omsætning pr. jurist (Advokater og Fuldmægtige) DKK Omsætning pr. partner DKK Tabel 13 - Analyse og EBIT betragtninger i forhold til omsætning Side 16 af 21

17 Effektivitetsanalyse økonomi pr. time Område Enhed (*1) Gennemsnitlig udfaktureret timepris DKK Produktionsomkostning pr solgt time (løn) DKK Administrative lønomk. pr time DKK Administrations omk/afskrivninger pr time DKK EBIT pr. produktiv time DKK EBIT pr. totale timer tilrådighed DKK Tabel 14 Viser analysen af effektivitet og indtjening på timebasis. Tallene i højre side af kolonnen er kun sammenligningstal og ikke en beregnet EBIT. (*1) Kolonnen Best Practice afspejler én og samme. D.v.s. den, der har den bedste samlede EBIT pr. produktiv time, er nævnt i samtlige Best Practice tal. EBIT analyse på medarbejdergrupper Område Enhed EBIT pr. partner EBIT pr. jurist (Advokater og Fuldmægtige) EBIT pr. medarbejder DKK DKK DKK Tabel 15 - EBIT beregnet i forhold til antal medarbejdere i de respektive grupper. Tallene i højre side af kolonnen er kun sammenligningstal og ikke en beregnet EBIT. Resultatandele pr. partner Område Enhed Samlet gennemsnitlig resultatandele pr partner DKK Tabel 16 - Indtjening pr. partner. Tallene i højre side af kolonnen er kun sammenligningstal og ikke en beregnet EBIT. Side 17 af 21

18 Normtal for gruppen af sammenlignelige er: Område Adv. Demo A/S Enhed Gennemsnit Krav til debiterbare timer pr. år Partnerne 1350 Timer 1230 Krav til debiterbare timer pr. år Advokater 1350 Timer 1250 Krav til debiterbare timer pr. år 1. års fuldmægtige 0 Timer 1200 Krav til debiterbare timer pr. år 2. års fuldmægtige 1350 Timer 1233 Krav til debiterbare timer pr. år 3. års fuldmægtige 1350 Timer 1258 Krav til debiterbare timer pr. år Sekretærer 0 Timer - Faktisk arbejdstid i gennemsnit pr. uge - Partnere 37 Timer 47 Faktisk arbejdstid i gennemsnit pr. uge Advokater 37 Timer 42 Faktisk arbejdstid i gennemsnit pr. uge Fuldmægtige 37 Timer 45 Faktisk arbejdstid i gennemsnit pr. uge Sekretærer 35 Timer 35 Faktisk arbejdstid i gennemsnit pr. uge Administrative medarbejdere 35 Timer 35 Virksomhedens pensionsbidrag 8 % 8 Anciennitet før tilbud om partnerskab 5 år År 5 år og 0 måneder Princip for overskudsdeling Princip for fakturering Ligedeling Løbende fakturering Skævdeling 43 Ligedeling 57 Ingen overskudsdeling Løbende fakturering 86 Fakturering ved sagens afslutning Faktureringshyppighed (frekvens) 90 Dage 87 Antallet af betalte feriedage, feriefridage, fridage ud over de lovpligtige 25 dage Ansat administrationschef Ansat business Manager Ansat HR chef Ansat Direktør Samlet udgift til IT (inkl. drift, nyanskaffelser, hostede løsninger, hardware, software og licenser) Nej Nej Nej Nej 5 Dage Ja 29 Nej 71 Ja 0 Nej 100 Ja 0 Nej 100 Ja 0 Nej DKK Side 18 af 21

19 Datagrundlag: Finansielle, Organisatoriske og ledelsesmæssige data: (Data er enten indrapportede tal, eller tal beregnet på basis af oplysninger) Data Enhed Adv. Demo A/S Omsætning 2010 DKK Omsætning 2009 DKK Omsætning 2008 DKK EBIT 2010 DKK EBIT 2010 korrigeret DKK EBIT 2009 DKK EBIT 2009 korrigeret DKK EBIT i 2010 i % af omsætning % -0,88 EBIT i 2010 korrigeret i % af omsætning % 24,66 EBIT i 2009 i % af omsætning % -3,51 EBIT i 2009 korrigeret i % af omsætning % 20,88 Hvor meget af ens omsætning i seneste regnskabsår blev DKK 0 genereret ud fra produkter/ydelser/segmenter, lanceret indenfor de sidste 36 måneder Virksomhedens samlede lønomkostninger i seneste regnskabsår DKK Gennemsnitligt antal medarbejdere i 2010 Stk 26,00 Gennemsnitligt antal medarbejdere i 2009 Stk 27,00 Samlede budgetterede bonusramme DKK 0 Antal medarbejdere med en bonusordning Stk 0,00 Samlede udbetalte bonus DKK 0 % af bonus relateret til strategi % 0,00 Kritiske jobs i en Stk 5,00 Efterfølgere identificeret Stk 4,00 Total lønsum: DKK Partnere (ref forudsætninger side 15) DKK Advokater DKK Fuldmægtige DKK 0 Sekretærer DKK Administration og support DKK Studjur DKK Antal medarb.: Stk 26,00 Partnere Stk 6,00 Advokater Stk 5,00 Fuldmægtige Stk 0,00 Sekretærer Stk 8,00 Administration og support Stk 5,00 Studjur Stk 2,00 Samlede omkostninger til kompetenceudvikling DKK Samlet antal dage på kompetenceudvikling Stk 150 Andel i % af kompetenceudvikling med kobling til strategi % 80,00 Samlet antal fratrådte Stk 4,00 Antal fratrådte indenfor de første 12 måneders ansættelse Stk 0,00 Antal tiltrådte Stk 3,00 Antal tiltrådte stillinger besat med interne kandidater Stk 0,00 Samlede antal sygedage Stk 137 Strategisk fokus % 33 Vurderet meromsætning % 15,00 Sikkerhed i relation til meromsætning % 20,00 Korrigeret meromsætning % 3,00 Vurderet omkostningsbesparelse % 5,00 Sikkerhed i relation til meromsætning % 50,00 Korrigeret omkostningsbesparelse % 2,50 Produktive timer Timer Ikke produktive timer Timer Samlet Timer Afspadsering Timer 0 Ferie Timer Afspadsering + Ferie Timer Grand total, samlet antal timer Timer Tabel 17 - Indrapporterede tal Side 19 af 21

20 Definitioner De væsentligste nøgletal, der er anvendt i rapporten Administrative lønomkostninger Lønomkostninger til administrations- og supportfunktionerne i forhold til de samlede lønomkostninger Administrative lønomkostninger pr. time Administrative lønomkostninger fordelt på antal produktive timer Administrative omkostninger og afskrivninger pr. time Fordelt på antal produktive timer Andel af nyansatte, der forlader en indenfor det første år Forholdet mellem nyansatte, der bliver i en og de nyansatte som forlader en hurtigt Andel af medarbejdere ex. Partnere med performanceafhængig løn (bonus) Udtryk for hvor stor en andel af medarbejderne i en der er omfattet af bonusløn Antal Advokater pr. partner Udtryk for hvor mange Advokater, der gennemsnitligt rapporterer til hver partner. Antal interne rekrutteringer Andelen af antal stillinger besat med interne kandidater Antal medarbejdere pr. partner Udtryk for hvor mange medarbejdere, der gennemsnitligt rapporterer til hver partner. EBIT (Earnings before interest and tax) er et engelsk udtryk for "resultat før renter og skat" EBIT pr. time Resultat før renter og skat pr. produktiv time Gennemsnitlig udfaktureret timepris På tværs af alle ydelser og takster, hvad er den gennemsnitlige timepris baseret på antallet af registrerede produktive timer Gennemsnitsløn, alle excl. partnere Den gennemsnitlige løn for alle grupper af ansatte i en, med undtagelse af partnerne Ikke produktive timer Det antal timer, der er registreret som værende ikke fakturerbare Indtjening pr. medarbejder Udtryk for den gennemsnitlige indtjening pr. ansat i en Innovationsevne Den procentvise del af ens omsætning, der er genereret af produkter / ydelser, der er lanceret inden for de seneste 36 måneder. Investeringer i kompetenceudvikling i procent af samlede lønomkostninger Samlede udgifter i form af interne, såvel som eksterne kursusdage, samt kursusudgiften, sat i forhold til de samlede lønomkostninger. Kompetenceudvikling Direkte omkostninger til kompetenceudvikling samt omkostninger til fravær i forbindelse med kompetenceudvikling Korrigeret EBIT Korrigeret EBIT er udtryk for ens indberettede EBIT, tillagt den samlede indberettede partneraflønning, med fradrag af en beregningsmæssig fastsat partnerløn på DKK pr. partner. Opgørelsen af den korrigerede EBIT sikrer sammenlignelighed erne imellem. Kristiske stillinger: Stillinger der er særdeles vigtige for forretningen og vanskelige at købe eller finde andet steds Lønandel af samlede omkostninger Samlede lønomkostninger og bonus (ex. partnerbonus) i forhold til de samlede omkostninger Mersalg Potentiale Hvor meget kan en potentielt forbedre sin bundlinje med, ved at øge salget, som et resultat af et forbedret strategisk fokus Omsætning pr. medarbejder Udtryk for hvad hver enkelt medarbejder gennemsnitligt omsætter for p.a. i forhold til den samlede omsætning Omsætning pr. partner Udtryk for hvad hver enkelt partner gennemsnitligt omsætter for p.a. i forhold til den samlede omsætning Omsætning pr. produktiv medarbejder Udtryk for hvad hver enkelt medarbejder, der er defineret som produktiv omsætter for p.a. Omkostningsbesparelse Potentiale Hvor meget kan en potentielt forbedre sin bundlinje med, ved omkostningsbesparelser, som et resultat af et forbedret strategisk fokus Omsætningsudvikling i forhold til markedsudvikling: Forholdet mellem ens og markedets omsætningsudvikling Personaleomsætning - fratrådte og tiltrådte Antallet af henholdsvis fratrådte og tiltrådte medarbejdere i seneste regnskabsår sat i forhold til det gennemsnitlige antal medarbejdere i samme periode. Planlægning af efterfølgere Forholdet mellem antallet af kritiske nøglemedarbejdere i en og antallet af potentielle medarbejdere, der kan erstatte dem. Produktionsomkostninger pr. solgt time Lønomkostninger til produktive medarbejdere pr. produktiv time Produktive timer pr. produktiv medarbejder Hvor mange udfakturerede timer har hver produktiv medarbejder Realiseret bonusandel for medarbejdere ex. Partnere Udtryk for den samlede udbetalte bonus i forhold til samlede lønudgifter Side 20 af 21

21 RoI Return On Investment. Afkast på den investerede kapital. Samlet gennemsnitlig resultatandele pr. partner Udbetalt løn (gage) + udbytte + overskudsdeling delt med antallet af partnere i en (simpelt gennemsnit) Strategisk fokus Virksomhedens evne til at implementere strategien igennem at: Mobiliser til forandring igennem ledelse Gør strategien operationel Sørg for at samordne strategien (fælles fodslag) Motiver alle til at tage ansvar Lede på en måde, så det bliver en løbende proces Sygefravær Det procentvise fravær p.g.a. sygdom i forhold til det samlede antal timer Udvikling i Indtjening pr. medarbejder ift. forrige år Forholdet mellem indtjening pr. medarbejder i seneste regnskabsår og forrige regnskabsår. Udvikling i Omsætning pr. medarbejder ift. forrige år Forholdet mellem omsætningen pr. medarbejder i seneste regnskabsår og forrige regnskabsår. Verifikation i % Udtryk for hvor mange timer en kan gøre rede for via tidsregistrering i forhold til samtlige timer til rådighed Side 21 af 21