Udkast til Rigsrevisionens vurdering af Aarhus Universitets årsrapport 2005

Transkript

1 Rigsrevisionen C6 Bestyrelsen for Aarhus Universitet Dato: 18. april 2006 J.nr.: (Angiv venligst j.nr. ved besvarelse) Ref.: CC BM Bilag 3.A.4. Udkast til Rigsrevisionens vurdering af Aarhus Universitets årsrapport 2005 Hermed fremsendes udkast til Rigsrevisionens vurdering af Aarhus Universitets årsrapport for Såfremt ledelsen påtegner årsrapporten og institutionsrevisors protokollat, som det fremlægges på bestyrelsesmødet den 24. april 2006, og såfremt der ikke inden og under bestyrelsens behandling af årsrapporten fremkommer yderligere væsentlige oplysninger, som kan påvirke årsrapporten, vil Rigsrevisionen give vedlagte vurdering af universitetets årsrapport for Rigsrevisionen skal endvidere oplyse, at resultaterne af den udførte revision på Aarhus Universitet kan indgå i Rigsrevisionens beretning om revision af statsregnskabet for Med venlig hilsen Lars Tang Adresse: Telefon/Telefax: /Hjemmeside: CVR-nr./EAN-nr.: St. Kongensgade rigsrevisionens- @rigsrevisionen.dk CVR-nr København K EAN-nr

2 - 2 - Rigsrevisionen C6 Bestyrelsen for Aarhus Universitet Dato: 18. april 2006 J.nr.: (Angiv venligst j.nr. ved besvarelse) Ref.: CC Til orientering for PricewaterhouseCoopers samt Ministeriet for Videnskab, Teknologi og Udvikling Grundlaget for revisionen Efter universitetslovens 28, stk. 4 revideres Aarhus Universitets (AU) årsrapport af rigsrevisor i henhold til 2, stk. 1, nr. 2, i lov om revisionen af statsregnskabet m.m. (rigsrevisorloven). Rigsrevisor har den 21. december 2004 indgået aftale med videnskabsministeren om, at revisionsopgaven varetages i et nærmere fastlagt samarbejde mellem rigsrevisor og en intern revision (institutionsrevision), jf. universitetslovens 28, stk. 5 og rigsrevisorlovens 9. Efter aftalen har Rigsrevisionen ansvaret for den samlede revision af AU i henhold til rigsrevisorloven, mens institutionsrevisor over for universitetets bestyrelse har ansvaret for den samlede interne revisionsindsats på AU og afgiver erklæring herom på AU s årsregnskab. Rigsrevisionens revision er udført i overensstemmelse med God Offentlig Revisionsskik (GOR), hvilket bl.a. indebærer en efterprøvelse af, om regnskabet er rigtigt og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen er i overensstemmelse med bevilling og love mv. Rigsrevisionens vurdering På baggrund af Rigsrevisionens revision er det vurderingen, at AU s årsrapport for 2005 er rigtig. Det er tillige Rigsrevisionens vurdering, at AU s dispositioner samlet set har været i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love mv. Adresse: Telefon/Telefax: /Homepage: St. Kongensgade rigsrevisionen@rigsrevisionen.dk 1264 København K

3 Det er herudover Rigsrevisionens vurdering, at målrapporteringen i årsrapporten for 2005 er dækkende i forhold til AU s aktiviteter. Omfanget af Rigsrevisionen revision vedrørende 2005 Rigsrevisionen gennemlæste AU s åbningsbalance pr. 1. januar 2005, der var revideret af institutionsrevisor, og rapporterede om resultatet heraf i brev af 4. oktober Rigsrevisionens egen revision ved AU omfattede i 2005 en gennemgang af økonomifunktionens forretningsgange vedrørende tilskudsfinansieret forskningsvirksomhed, en overordnet gennemgang af universitetets procedurer for registrering og indberetning af studieaktivitet til Videnskabsministeriet samt en vurdering af procedurer for den løbende målrapportering. Resultatet af den løbende revision blev afrapporteret i brev af 2. februar Rigsrevisionens revision af årsrapporten er foretaget med særlig vægt på målrapportering og om regnskabspraksis følger bekendtgørelse nr af 14. december 2004 om tilskuds- og regnskab mv. ved universiteterne (tilskuds- og regnskabsbekendtgørelsen). Revisionen har endvidere omfattet et samarbejde med institutionsrevisor for at vurdere, om Rigsrevisionen tillige kan basere sin revision af AU s regnskab på institutionsrevisors arbejde. Samarbejdet har været tilfredsstillende, og det er Rigsrevisionens vurdering, at vi kan basere vor vurdering på det arbejde, som institutionsrevisor har udført. Redegørelse for resultaterne af den udførte revision Rigsrevisionen gennemlæste åbningsbalancen pr. 1. januar 2005 for bl.a. at vurdere om de gældende regler var fulgt. Rigsrevisionen bemærkede i brev af 4. oktober 2005, at ejerskabet til en række indregnede bygninger ikke var endeligt afklaret med Statens Forsknings- og Uddannelsesbygninger samt at Aarhus Universitet i 2004 har anmeldt krav på refusion af energiafgifter over for ToldSkat. Det fremgår af årsrapporten for 2005, at ejerskabet til bygninger for 147,7 mio. kr. fortsat ikke er endeligt afklaret. Heri indgår et yderligere krav på 29,1 mio. kr., som er rejst i Endvidere har universitetet efter SKATs afgørelse korrigeret egenkapitalen med godtgørelsen af energiafgifter og rentegodtgørelse på 40,0 mio. kr. På baggrund af den løbende revision udført i 2005 var det Rigsrevisionens vurdering, at AU s forretningsgange og interne kontroller på de tre reviderede områder generelt opfylder de krav, der kan stilles til en god og pålidelig forvaltning.

4 Vedrørende den tilskudsfinansierede forskningsvirksomhed anbefalede Rigsrevisionen, at den centrale opfølgning på den økonomiske fremdrift bliver intensiveret, herunder at lukning af inaktive projekter opprioriteres, og at alt relevant materiale bliver indlagt i projektmapperne. Revisionen af årsrapportens regnskabsdel samt oplysninger i denne om anvendt regnskabspraksis og tilhørende noter viste, at årsrapporten er udarbejdet i overensstemmelse med reglerne i tilskuds- og regnskabsbekendtgørelsen for universiteterne. Gennemgangen af målrapporteringen for årsrapporten viste, at målene var operationelle og styringsrelevante samt at alle mål i udviklingskontrakten var afrapporteret. Rigsrevisionens samarbejde med institutionsrevisor vedrørende revisionen i 2005 har omfattet en gennemgang af dennes planlægning og arbejdspapirer samt drøftelse af revisionsprotokollater. Rigsrevisionen er enig i anbefalingerne i revisionsprotokollaterne. Rigsrevisionen skal særligt henvise til følgende punkter i protokollaterne: Punkt 24 i protokollat om forberedende revisionsarbejder for 2005, hvor institutionsrevisor anbefaler en styrkelse af kontrolforanstaltningerne vedrørende løn og gager, eksternt finansierede projekter, anlægsaktiver og donationer samt likvider. Punkt 27 i protokollat om forberedende revisionsarbejder 2005, hvor institutionsrevisor anbefaler, at AU etablerer en controller funktion. Punkt 48 i protokollat om udkast til årsrapport for 2005, hvor institutionsrevisor anbefaler, at feriepengeforpligtelsen vedrørende optjeningsårene 2002 og 2003 på 9,6 mio. kr. gennemgås snarest. Punkt i protokollat om udkast til årsrapport for 2005, hvor det fremgår, at AU i 2006 vil afklare den opståede usikkerhed om indregning af overskud vedrørende retsmedicinske undersøgelser (underkonto 91). Punkt 79 i protokollat om udkast til årsrapport for 2005, hvor institutionsrevisor anbefaler Regnskabskontoret at opprioritere opfølgningen på inaktive projekter. Med henvisning til forannævnte brev af 2. februar 2006, kan Rigsrevisionen tilslutte sig institutionsrevisors anbefalinger. Med venlig hilsen

5 Lars Tang