Finansielt regnskab. for de centralt styrede konti

Transkript

1 Finansielt regnskab for de centralt styrede konti Generelle puljer og reserver (Driftsbevilling) Bidrag til NATOs militære driftsbudgetter mv. (Reservationsbevilling) Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram (Reservationsbevilling) Internationalt finansieret NATO-investeringsprogram (Anlægsbevilling) Nationalt finansieret NATO-investeringsprogram (Anlægsbevilling)

2 Indhold 1. Indledning Anvendt regnskabspraksis 2.2. Årets resultat 2.. Bevillingsregnskab 2.4. Bevillingsafregning 2.5. Akkumuleret resultat. Påtegning

3 1. Indledning Forsvarsministeriet har i december 2016 fået dispensation fra Moderniseringsstyrelsen til at aflægge et særskilt finansielt regnskab for de centralt styrede konti: Generelle puljer og reserver Bidrag til NATOs militære driftsbudgetter mv Bidrag til internationalt finansieret NATOinvesteringsprogram Internationalt finansieret NATO investeringsprogram Nationalt finansieret NATO-investeringsprogram De fem ovennævnte hovedkonti medtages som bilag i årsrapporten for CVR-nr (Forsvarskommandoen, der blev nedlagt i 2014). Hovedkontiene kan ikke entydigt relateres til de enkelte styrelser inden for virksomheden under CVR-nr , hvorfor den konkrete opfølgning og styring varetages centralt af Koncernøkonomi- og Driftsafdelingen i Forsvarsministeriets departement. For at synliggøre denne ansvarsfordeling afrapporteres ovennævnte hovedkonti i et særskilt bilag til årsrapport for CVR-nr I det finansielle regnskab for de centralt styrede hovedkonti indgår der ikke en faglig målrapportering, da der ikke er tilknyttet en selvstændig mål- og resultatplan til de pågældende konti. 2

4 Anvendt regnskabspraksis De af regnskabet omfattede hovedkonti er regnskabsmæssigt ikke en selvstændig virksomhed, der skal aflægge selvstændig årsrapport. et for de omfattede hovedkonti er således indeholdt i regnskabet for virksomheden med CVR-nr Aktiver og passiver for de omfattede hovedkonti indeholdes i én samlet balance for virksomheden med CVR-nr og afrapporteres i den samlede årsrapport for denne virksomhed, der omfatter følgende styrelser: Værnsfælles Forsvarskommando, Hjemmeværnet, Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse, Forsvarsministeriets Personalestyrelse, Forsvarsministeriets Ejendomsstyrelse og Forsvarsministeriets sstyrelse. et i dette finansielle regnskab består alene af et udgiftsbaseret driftsregnskab og tilhørende noter og skal derfor ses som et uddrag af det samlede regnskab for virksomheden med CVR-nr et omfatter alene de hovedkonti, som fremgår af ledelsespåtegningen. et for de omfattede hovedkonti er udarbejdet i overensstemmelse med statens udgiftsbaserede regnskabsprincipper, idet alle bevillinger er udgiftsbaserede samt de nærmere retningslinjer herfor i regnskabsbekendtgørelsen, finansloven og Modernise- ringsstyrelsens Økonomisk Administrative Vejledning. De nævnte principper fraviges dog på et enkelt område, idet forskudsbetalinger til leverandører vedrørende levering af materiel mv. vedrørende flerårige kontrakter indregnes og udgiftsføres i bevillingsregnskabet på betalingstidspunktet i henhold til tekstanmærkning på finansloven. Den ved udarbejdelsen af regnskabet anvendte regnskabspraksis, herunder afvigelsen fra gældende regler, svarer til den praksis, der er anvendt ved udarbejdelsen af regnskabet for virksomheden med CVR-nr For nærmere beskrivelse af den anvendte regnskabspraksis henvises derfor til beskrivelsen af anvendt regnskabspraksis i årsrapporten for for virksomheden med CVR-nr Årets resultat Det økonomiske resultat for for de centralt styrede konti blev et merforbrug på 22,6 mio. kr. TABEL / Årets resultat (mio. kr.) Bevilling 58,2 80,8 Årets resultat -22,6 Tidligere års overførte overskud 527,6 Overførte overskud, der bortfalder -0,5 Overskud herefter til videreførelse 504,5

5 TABEL / Økonomiske hovedtal (mio. kr.) Ordinære driftsindtægter (ekskl. bevillinger) -1,9 Ordinære driftsomkostninger 61,8 - Heraf personaleomkostninger 11,1 Andre driftsposter, netto 15,0 Finansielle poster, netto 5,9 Ekstraordinære poster, netto 0,0 Årets resultat (ekskl. bevillinger) 80,8 Driftsbevilling Anlægsbevilling Indtægter -9,6 Indtægter -5,9 Udgifter 88,6 Udgifter 7,9 Årets nettoudgifter (ekskl. bevillinger) 79,0 Netto 2,0 Bevilling inkl. tillægsbevilling, netto 51,0 Bevilling, indtægter inkl. tillægsbevilling Bevilling, udgifter inkl. tillægsbevilling -48,5 55,7 Årets resultat -28,0 5,4 Til videreførelse -22,6 2.. Bevillingsregnskab TABEL / Bevillingsregnskab for finanslovskonti på driftsbevillingen (mio. kr.) Generelle puljer og reserver Afvigelse Udgifter 80,7 261,5 12,9 17,6 52,8 Indtægter -11,7 -,0-9,6 6,6-5,0 Resultat, brutto 69,0 258,5 114, 144,2 47,8 Bevilling, netto -65,4 258,5 258,5 0,0 47,8 Resultat, netto -44,4 0,0 144,2-144,2 0,0 Årets resultat på Generelle puljer og reserver var et bruttoresultat på 114, mio. kr. set i forhold til en bevilling på 258,5 mio. kr. Samlet blev resultatet et mindreforbrug på 144,2 mio. kr. Det skal bemærkes, at der løbende flyttes bevillinger mellem de enkelte myndigheders hovedkonti og den centrale reserve på som følge af merbehov og ændrede prioriteringer. Mindreforbruget skyldes primært, at reserven til internationale operationer ikke er anvendt fuldt ud i. 1 er finanslov og tillægsbevilling er gældende grundbudget som indtastet i SKS og indrapporteret til Finansministeriet. 4

6 Bidrag til NATOs militære driftsbudgetter mv Afvigelse 2018 Udgifter 205,1 87,5 21,9-126,4 21,2 Resultat, brutto 205,1 87,5 21,9-126,4 21,2 Bevilling, netto 204,9 87,5 87,5 0,0 21,2 Resultat, netto -0,2 0,0-126,4 126,4 0, Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram 2016 Afvigelse 2018 Udgifter 69,2 5,0 50,8-45,8 70,0 Resultat, brutto 69,2 5,0 50,8-45,8 70,0 Bevilling, netto 67,0 5,0 5,0 0,0 70,0 Resultat, netto -2,2 0,0-45,8 45,8 0,0 Forsvarsministeriets departement administrerer Bidrag til NATO s militære driftsbudgetter mv. og Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram. Udgifterne vedrører hovedsageligt bidrag til NATO s militære budgetter, andre multi na tio nale aktiviteter i henhold til internationale aftaler samt danske bidrag til NATO s sikkerhedsinvesteringsprogram. Det er Danmarks faste repræsentation i NATO s hovedkvarter, der på Forsvarsministeriets vegne forhandler hovedparten af de budgetrammer, der ligger til grund for udgifterne. Udgifterne afholdes på grundlag af aftalte fordelingsnøgler mellem NATO-landene. Årets resultat på Bidrag til NATO s militære driftsbudgetter mv. var et forbrug på 21,9 mio. kr. set i forhold til en bevilling på 87,5 mio. kr. Samlet blev resultatet et merforbrug på 126,4 mio. kr. Det bemærkes, at udgiftsniveauerne både for Bidrag til NATO s militære driftsbudgetter mv. og Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram i ligger på omtrent samme niveau som i Merforbrugene på og kan overvejende henføres til, at merudgifter til erstatninger som følge af PTSD i henhold til den politiske Aftale om finansiering af erstatninger til psykisk sårede veteraner af 4. november 201 har skullet finansieres ved træk på ministerområdets opsparing i. Forsvarsministeriet har derfor på tillægsbevillingslovforslaget samlet en del af tidligere års bevillingsopsparing fra diverse hovedkonti fordelt på ministerområdet, herunder også disse konti, for at kunne dække merudgifterne til PTSD. Denne omflytning af bevilling er sket som led i den almindelige rebudgettering. Årets resultat på Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram var et forbrug på 50,8 mio. kr. set i forhold til en bevilling på 5,0 mio. kr. Samlet blev resultatet et merforbrug på 45,8 mio. kr. 5

7 TABEL / s- og budgetspecifikation (mio. kr.) Generelle puljer og reserver Bidrag til NATOs militære driftsbudgetter mv Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram 2018 Nettoudgift 79,0 61,0 Udgift 16. Husleje, leje af arealer, leasing 1,2 0,0 17. Internt statsligt køb af varer og tjenester 0,2 0,0 18. Lønninger / personaleomkostninger 11,1 174,9 19. Fradrag for anlægsløn 0,0 0,0 22. Andre ordinære driftsomkostninger 77,5 461,1 26. Finansielle omkostninger 2, 0,0 41. Overførselsudgifter til EU og øvrige udland 244,9 0,0 4. Interne statslige overførselsudgifter 0,6 0,0 44. Tilskud til personer 0,0 0,0 46. Tilskud til anden virksomhed 50,8 0,0 Indtægt 11. Salg af varer -0,8-5,0 12. Internt statsligt salg af varer og tjenester -1,1 0,0 21. Andre driftsindtægter -0, 0,0 25. Finansielle indtægter -7,4 0,0 0. Skatter og afgifter 0,0 0,0. Interne statslige overførselsindtægter 0,0 0,0 Note: er lig grundbudget Bevillingsafregning TABEL / Bevillingsafregning (mio. kr.) Hovedkonti Bevilling Årets overskud Anlægsbevilling Disponibelt overskud der bortfalder Akkumuleret overskud til videreførelse Udgifter 48,5 5,9 12,6 0,0 0,0 Indtægter 48,5 5,9 12,6 0,0 0,0 Anlægsbevilling Udgifter 7,2 1,9 5, 0,0 59, Anlægsbevilling i alt 7,2 1,9 5, 0,0 59, Driftsbevilling Lønsum 88,5 11,1 77,4 0,0 45,9 Øvrig drift 170,0 10,2 66,8 0,5 66,2 Reservationsbevilling Udgifter 87,5 21,9-126,4 0,0 2,7 Reservationsbevilling Udgifter 5,0 50,8-45,8 0,0 0, Driftsbevilling i alt 51,0 79,0-28,0 0,5 445,1 Drifts- og anlægsbevilling i alt 58,2 80,8-22,6 0,5 504,4 6

8 Merforbruget på kan overvejende henføres til, at merudgifter til erstatninger som følge af PTSD i henhold til den politiske Aftale om finansiering af erstatninger til psykisk sårede veteraner af 4. november 201 har skullet finansieres ved træk på ministerområdets opsparing i. Forsvarsministeriet har derfor på tillægsbevillingslovforslaget samlet en del af tidligere års bevillingsopsparing fra diverse hovedkonti fordelt på ministerområdet, herunder fra kontoen for bidrag til NATOs militære driftsbudgetter mv., for at kunne dække merudgifterne til PTSD. Denne omflytning af bevilling er sket som led i den almindelige rebudgettering Merforbruget på kan overvejende henføres til, at merudgifter til erstatninger som følge af PTSD i henhold til den politiske Aftale om finansiering af erstatninger til psykisk sårede veteraner af 4. november 201 har skullet finansieres ved træk på ministerområdets opsparing i. Forsvarsministeriet har derfor på tillægsbevillingslovforslaget samlet en del af tidligere års bevillingsopsparing fra diverse hovedkonti fordelt på ministerområdet, herunder fra kontoen for bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram, for at kunne dække merudgifterne til PTSD. Denne omflytning af bevilling er sket som led i den almindelige rebudgettering. Udgifterne til Internationalt finansieret NATO-investeringsprogram og Nationalt finansieret NATO-investeringsprogram vedrører henholdsvis danske anskaffelser finansieret under NATO s investeringsprogram samt nationale følge udgifter relateret til NATO-investeringsprojekter på dansk grund. En mindre afvigelse på på 5, mio. kr. vedrører primært forsinkelser på luftrumsovervågningssystemet Air Command and Control System Akkumuleret resultat TABEL / Akkumuleret resultat (mio. kr.) Hovedkonti Ultimo 2014 Ultimo 2015 Ultimo 2016 Resultat Ultimo Driftsbevilling , 702,9 268,5 144,2 412,2 4 Reservationsbevilling ,9 129, 129,1-126,4 2,7 Reservationsbevilling ,8 78, 76,1-45,8 0, Anlægsbevilling ,8 56,1 5,9 5,4 59, Samlet resultat 1.12,8 966,6 527,6-22,6 504,5 Årets akkumulerede resultat for er opgjort til 504,5 mio. kr. Det akkumulerede resultat videreføres til Internationalt finansieret NATO-investeringsprogram er ikke medtaget i det akkumulerede resultat, da kontoen teknisk set skal balancere ved årets udgang. 4 Der var i regnskabsåret disponibelt overskud, der bortfalder på

9 . Påtegning Det finansielle regnskab er aflagt i henhold til bekendtgørelse nr. 70 af 27. januar 2011 om statens regnskabsvæsen. Det finansielle regnskab omfatter de hovedkonti på finansloven, som Koncernøkonomi- og Driftsafdelingen i Forsvarsministeriets departement er ansvarlig for, men som regnskabsmæssigt indgår i virksomheden med CVR-nr , herunder de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisionen i forbindelse med bevillingskontrollen for finansåret : Generelle puljer og reserver Bidrag til NATOs militære driftsbudgetter mv Bidrag til internationalt finansieret NATO-investeringsprogram Internationalt finansieret NATOinvesteringsprogram Nationalt finansieret NATOinvesteringsprogram Det tilkendegives hermed: at det finansielle regnskab er rigtigt, dvs. at det finansielle regnskab ikke indeholder væsentlige fejlinformationer eller udeladelser, at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet af det finansielle regnskab. København, den 12. marts 2018 København, den 12. marts 2018 Mads Kvist Eriksen Økonomidirektør Thomas Ahrenkiel Departementschef 8