BDO THORSMINDE HAVN. Revisionsprotokollat. (side 17-23) Vedrørende årsrapporten 2013

Transkript

1 Hf: Birkemose Alle 31, st. DK-6000 Kolding THORSMINDE HAVN Revisionsprotokollat (side 17-23) Vedrørende årsrapporten 2013,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 Indholdsfortegnelse Side 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSRAPPORT FOR Konklusion på revision af årsrapporten for REDEGØRELSE FOR DEN UDFØRTE REVISION Risikovurdering og revisionsstrategi Regnskabsføring og interne kontroller Generelt Manglende funktionsadskillelse Fuldmagtsforhold Drøftelser med ledelsen om besvigelser 18 3 KOMMENTARER TIL ÅRSRAPPORTEN Anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelsen Nettoomsætning Driftsomkostninger Personaleomkostninger Balancen Åbningsbalancen Balancens enkelte poster Omsætningsaktiver Egenkapital Gæld Noter Pantsætninger og eventualposter Bestyrelsesprotokol Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsrapporten 22 4 RÅDGIVNINGS- OG ASSISTANCEOPGAVER 22 5 ØVRIGE OPLYSNINGER Habilitet m.v 22

3 1 Identifikation af det reviderede årsrapport for 2013 Vi har revideret det af bestyrelsen/ledelsen udarbejdede årsrapport for Årsrapporten viser følgende resultat, aktiver og egenkapital: Resultat Aktiver Egenkapital t.kr. 103 t.kr t.kr Konklusion på revision af årsrapporten for 2013 Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger af betydning for revisionspåtegningen. Vores kommentarer vedrørende revisionen af årsrapporten fremgår af afsnit 3. Revisionens formål, planlægning og udførelse er uændret i forhold til tidligere. Vi henviser til vores tiltrædelsesprotokollat af 4. marts Hvis bestyrelsen godkender årsrapporten i den foreliggende form, og der ikke fremkommer yderligere oplysninger under behandlingen af årsrapporten, vil vi forsyne det med en påtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 2 Redegørelse for den udførte revision 2.1 Risikovurdering og revisionsstrategi Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte forretningsmæssige og administrative områder af betydning for årsrapporten. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til aktiviteter og forhold i øvrigt har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen udvalgt relevante revisionshandlinger. 17

4 1BPO 2.2 Regnskabsføring og interne kontroller Generelt Revisionen har til formål at undersøge og vurdere, om rapporteringssystemer, forretningsgange og interne kontroller fungerer forsvarligt. Formålet hermed er at påse, hvorvidt der forefindes korrekte, troværdige og rettidige bogholderiregistreringer som grundlag for regnskabsaflæggelsen. Regnskabsføringen foretages fuldt ud af egen administration og der anvendes Holstebro Kommunes administrative systemer. For at efterprøve dokumentationen for regnskabsføringens rigtighed har vi revideret et antal bogføringsbilag. Gennemgangen har givet anledning til følgende kommentarer: Manglende funktionsadskihelse På grund af virksomhedens størrelse, herunder antallet af ansatte, der er beskæftiget med administrative opgaver, er der ikke etableret en egentlig intern kontrol, der er baseret på en hensigtsmæssig fordeling af arbejdsopgaverne mellem de ansatte. Vores revision er derfor kun i mindre omfang baseret på virksomhedens forretningsgange og interne kontroller. Vi må derfor fremhæve, at der er ingen eller kun begrænsede muligheder for at opdage fejl, der er opstået som følge af, at samme person bestrider såvel udførende som kontrollerende funktion. Vi har dog ikke under vores revision konstateret fejl som følge af besvigelser Fuldmagtsforhold Ved revisionen af likvider og mellemværende med pengeinstituttet har vi konstateret, at de tildelte fuldmagter tillader fuldmagtshaverne at disponere alene over bankindeståender. De nævnte forhold øger risikoen for såvel tilsigtede som utilsigtede fejl Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser, og ledelsen har over for os oplyst, at der efter dennes vurdering ikke er særlig risiko for, at årsrapporten kan indeholde væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har under vores revision ikke konstateret forhold, der kunne indikere eller vække mistanke om besvigelser af væsentlig betydning for informationerne i årsrapporten. 18

5 IBDO 3 Kommentarer til årsrapporten 3.1 Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten for 2013 er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i årsregnskabsloven. Den anvendte regnskabspraksis er oplyst i årsrapporten på side Resultatopgørelsen Resultatopgørelsens resultat i alt udgør 103 t. kr Nettoomsætning Nettoomsætningen udgør 2,7 mio. kr. og der er ved afsluttende revision foretaget kontrolarbejder med henblik på en vurdering af, om de indtægter, der tilkommer havnen, indgår i årsrapporten og er optaget i overensstemmelse med den fastlagte regnskabspraksis. Vi har analyseret resultatopgørelsen og gennemgået bilag i det omfang, vi har fundet det nødvendigt Driftsomkostninger Vedrørende de samlede driftsomkostninger, der udgør 2,2 mio. kr., har vi analyseret resultatopgørelsen, undersøgt udvalgte konti og gennemgået bilag i det omfang, vi har fundet det nødvendigt, bl.a. med henblik på at vurdere, hvorvidt dele af de afholdte udgifter burde være indregnet i balancen Personaleomkostninger Revisionens formål er at undersøge, om de interne regler overholdes, herunder at det bl.a. sikres, at der kun udbetales løn til ansatte personer, at der udbetales korrekt løn. Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange på området. Vedrørende personaleomkostninger, der dækker over lønninger og vederlag m.v. udgiftsført med 1,5 mio. kr., har vi foretaget kontrolarbejder med henblik på at sikre os, at de udbetalte lønninger er i overensstemmelse med de indgåede lønaftaler og meddelte oplysninger. 19

6 IBDO Vi har påset, at lønninger, der er udbetalt til det personale, der forestår lønudbetalinger eller foretager edb-indberetninger, er korrekte. Afregning, afstemning og lønoplysning af de ansattes A-indkomst, A-skat og andre udbetalte ydelser foretages af Holstebro Kommune og vi har således ikke haft mulighed for at kontrollere indberetningen. Der udbetales ikke vederlag til bestyrelsen. 3.3 Balancen Åbningsbalancen Formålet med revisionen er at sikre, at der er kontinuitet i regnskabsaflæggelsen. Vi har kontrolleret, at der er sammenfald mellem balancen for årsrapporten 2013 og åbningsbalancen Balancens enkelte poster Revisionens formål er at sikre, at de interne regler for afstemning af balancens konti (debitorer, kreditorer, momsafregning mv.) er tilrettelagt hensigtsmæssigt og at de overholdes, således at der ikke henstår væsentlige beløb, som burde være udlignet. Det er påset, at de opførte aktiver og passiver er undergivet fornøden kontrol. Vi har undersøgt aktivernes tilstedeværelse, ejendomsretten og vurderingernes forsvarlighed. Det er ligeledes kontrolleret, at de forpligtelser, der påhviler og som er revisionen bekendt, er kommet korrekt til udtryk i årsrapporten Omsætningsaktiver Omsætningsaktiverne, der udgør t. kr. består af tilgodehavender og likvide beholdninger. Revisionens formål er at kontrollere, om de interne regler overholdes, herunder at kassebeholdningen regelmæssigt afstemmes. Den 9. december 2013 foretog vi et uanmeldt revisionsbesøg, hvor bl.a. de likvide beholdninger blev optalt. Beholdningernes tilstedeværelse konstateredes. Vi har påset, at mellemværender med pengeinstituttet er optaget til saldiene pr. 31. december 2013 og er afstemt med pengeinstituttets noteringer. Tilgodehavender udgør pr. 31. december 2013 i alt 158 t. kr. Det er efter gennemgangen af debitorerne vores opfattelse, at debitormassen ikke indeholder væsentlige tabsrisici. 20

7 Vi kan efter vores gennemgang tilslutte os de i årsrapporten foretagne værdiansættelser Egenkapital Egenkapitalen udviser pr. 31. december 2013 en saldo på 362 t. kr., der fremkommer ved at årets resultat for 2013, der udgør et overskud på 103 t. kr. er tillagt egenkapitalen primo på 259 t. kr Gæld Den kortfristede gæld, der pr. 31. december 2013 udviseren samlet saldo på 952 t. kr., af sædvanlige gældsposter. Vi har gennemgået afstemningerne og stikprøvevis foretaget sammenholdelse til eksterne kontoudtog m.v. Endvidere har vi kontrolleret, om der er foretaget korrekt momsafløftning. Vi har gennemgået gæld og skyldige beløb samt påset, at alle væsentlige gældsposter er afstemt med oplysninger fra kreditorerne. For skyldige og afsatte beløb har vi gennemgået og vurderet grundlaget for de foretagne reservationer. Vi kan efter vores gennemgang tilslutte os de i årsrapporten foretagne værdiansættelser. 3.4 Noter Årsrapporten indeholder de nødvendige noter i forhold til aflæggelse af årsrapporten i forhold til regnskabsklasse A, ligesom de indholdsmæssigt er korrekt udtrykt. Vedrørende ledelsens årsberetning har vi gennemgået denne og påset, at den ikke strider mod de øvrige dele af årsrapporten. Vi har gennemgået noterne og anser disse for korrekte med henblik på at være en uddybning/supplement i forhold til resultatopgørelsen og balancen. 3.5 Pantsætninger og eventualposter Vi har gennemgået pantsætninger og eventualposter, og vi har i den forbindelse modtaget en ledelseserklæring. 21

8 3.6 Bestyrelsesprotokol Bestyrelsens beslutningsprotokol indtil mødet den 14. marts 2014 har vi gennemgået og påset, at beslutninger af økonomisk karakter er truffet inden for vedtægten og almindeligt gældende regler. Endvidere er det påset, at de trufne beslutninger er gennemført inden for de givne forudsætninger. 3.7 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsrapporten l forbindelse med revisionen af årsrapporten har vi anmodet den daglige ledelse om at bekræfte en række oplysninger inden for særligt vanskeligt reviderbare områder, eksempelvis eventualforpligtelser og retssager samt regnskabsposter, hvortil der knytter sig særlig risiko eller usikkerhed. Samtlige konstaterede fejl er rettet i årsrapporten. 4 Rådgivnings- og assistanceopgaver Vi har ikke udført rådgivning og assistance i regnskabsåret 5 Øvrige oplysninger 5.1 Habilitet m.v Vi skal i forbindelse med revisionen erklære: 1. at vi opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser, og 2. at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Kolding, 14. marts 2014 Peter Wulff Andersen Statsautoriseret revisor 22

9 Nærværende revisionsprotokol side er gennemlæst af nedennævnte medlem af besty- 23