Paarup El-forsyning A.m.b.a. CVR-nr Opgørelse af skattepligtig indkomst for indkomståret 2014 (Regnskabsåret 2014)

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr Tværkajen 5 Postboks Odense C Telefon Telefax Paarup El-forsyning A.m.b.a. CVR-nr Opgørelse af skattepligtig indkomst for indkomståret (Regnskabsåret ) Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Paarup El-forsyning A.m.b.a. Indholdsfortegnelse Side Ledelsespåtegning 1 Revisors erklæring om opstilling af opgørelse af skattepligtig indkomst med tilhørende specifikationer 2 Principper for opgørelse af skattepligtig indkomst 3 Skattepligtig indkomst for indkomståret 5 Skattemæssige specifikationer 6 Regnskabsmæssige specifikationer 7 hhedelund/ :25/no info/msts_e_excel 2015 DPT 2/E.07.15

3 Ledelsespåtegning Paarup El-forsyning A.m.b.a. 1 Ledelsespåtegning Vi har dags dato gennemgået og godkendt opgørelsen af skattepligtig indkomst for indkomståret for Paarup El-forsyning A.m.b.a. Selskabets opgørelse af skattepligtig indkomst er baseret på det aflagte årsregnskab for regnskabsåret Den skattepligtige indkomst er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning og omfatter efter vores opfattelse samtlige skattepligtige indtægter og fradragsberettigede omkostninger. Odense, den Direktion Svend Erik Nielsen Mogens Guldmann kasserer

4 Paarup El-forsyning A.m.b.a. 2 Revisors erklæring om opstilling af opgørelse af skattepligtig indkomst med tilhørende specifikationer Revisors er klæring om opstilling af opgørelse af skattepligtig indkomst me d tilhørende specifikationer Til direktionen i Paarup El-forsyning A.m.b.a. Vi har opstillet opgørelsen af skattepligtig indkomst for indkomståret på grundlag af virksomhedens årsregnskab for og øvrige oplysninger, som De har tilvejebragt. Opgørelsen af skattepligtig indkomst omfatter tilhørende specifikationer. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere Dem med at udarbejde og præsentere opgørelsen af skattepligtig indkomst efter gældende skattelovgivning. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR danske revisorers etiske regler for revisorer, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. Opgørelsen af skattepligtig indkomst samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af opgørelsen af den skattepligtige indkomst, er Deres ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, De har givet os til brug for at opstille opgørelsen af skattepligtig indkomst. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller review-konklusion om, hvorvidt opgørelsen af skattepligtig indkomst er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning. Som anført i opgørelsen af skattepligtig indkomst er denne udarbejdet og præsenteret på det grundlag, der er foreskrevet i gældende skattelovgivning med henblik på selskabets overholdelse af lovgivningen. Opgørelsen af skattepligtig indkomst er således udarbejdet udelukkende med henblik herpå og kan være uegnet til andre formål. Vores erklæring er udelukkende udarbejdet til brug for selskabet og SKAT. Odense, den Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Jan Knudsen statsautoriseret revisor

5 Paarup El-forsyning A.m.b.a. 3 Principper for opgørelse af skattepligtig indkomst Principper for opgørelse af skattepligtig indkomst Generelt Den skattepligtige indkomst er opgjort efter samme principper som sidste år. Målegrundlag generelt For aktiver og forpligtelser, der i årsregnskabet måles til amortiseret kostpris eller dagsværdi, bliver henholdsvis amortiseringstillæg/-fradrag og op- og nedreguleringer tilbageført i forbindelse med opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Nettoomsætning Salg indregnes såvel skattemæssigt som regnskabsmæssigt i resultatopgørelsen, når levering og risikoovergang til køber har fundet sted. Helt eller delvist ikke-fradragsberettigede omkostninger Helt eller delvist ikke-fradragsberettigede omkostninger tilbageføres i den skattepligtige indkomst med den del, der ikke er fradrag for. Afskrivninger Regnskabsmæssige afskrivninger tilbageføres ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Skattemæssige afskrivninger foretages efter afskrivningslovens regler. Småaktiver og it-software udgiftsføres skattemæssigt. Der afskrives efter følgende hovedprincipper: Afskrivning, maks. Afskrivningsmetode Driftsmidler 25% Saldoafskrivning Driftsmidler 115% 25% Saldoafskrivning Værdipapirer Obligationer Urealiserede og realiserede kursgevinster og -tab indregnes såvel regnskabsmæssigt som skattemæssigt i resultatopgørelsen (lagerprincippet). Investeringsforeningsbeviser Urealiserede og realiserede kursgevinster og -tab samt udbytter indregnes såvel regnskabsmæssigt som skattemæssigt i resultatopgørelsen (lagerprincippet). Tilgodehavender fra salg af varer og tjenesteydelser Nedskrivning af tilgodehavender fra salg af varer og tjenesteydelser indregnes såvel regnskabsmæssigt som skattemæssigt i resultatopgørelsen (lagerprincippet).

6 Paarup El-forsyning A.m.b.a. 4 Principper for opgørelse af skattepligtig indkomst Periodisering Både i årsregnskabet og ved opgørelsen af skattepligtig indkomst foretages der periodisering af såvel indtægter som omkostninger. Dog foretages der skattemæssigt fradrag i betalingsåret for forudbetalte omkostninger, der delvis vedrører indkomståret men dækker højst12 måneder.

7 Skattepligtig indkomst for indkomståret 1 Paarup El-forsyning A.m.b.a. 5 Skattepligtig indkomst for indkomståret Spec. 1 Årets resultat, jf. årsregnskab 1 Skat af årets resultat, jf. årsregnskab 1 Årets resultat før skat Regnskabsmæssige af- og nedskrivninger Produktionsanlæg og maskiner Skattemæssige afskrivninger Driftsmidler Driftsmidler 115% Regulering af indregningskriterier Repræsentationsomkostninger, 75% af Skattepligtig indkomst før fremførsel af underskud fra tidligere år Anvendelse af underskud fra tidligere år Skattepligtig indkomst 0

8 Skatte mæssige specifikationer Paarup El-forsyning A.m.b.a. 6 Skattemæssige specifikationer 1. Driftsmidler Saldo primo Afskrivning, 25% Saldo ultimo Driftsmidler 115% Saldo primo Afskrivning, 25% Saldo ultimo Skattemæssigt underskud til fremførsel Saldo primo Anvendt i indeværende år Saldo ultimo

9 Regnskabsmæ ssige specifikationer Paarup El-forsyning A.m.b.a. 7 Regnskabsmæssige specifikationer 1. Bruttofortjeneste Nettoomsætning Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer Andre eksterne omkostninger t Nettoomsætning Salg af strøm Faste afgifter Øvrige indtægter og gebyr Tilslutningsafgift t Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer Køb af strøm Køb af abonnement Energirådgivning t

10 Paarup El-forsyning A.m.b.a. 8 Regnskabsmæssige specifikationer 4. Andre eksterne omkostninger Husleje, ekskl. el, vand og varme Lokaleomkostninger t. Annoncer og reklame Andre salgsomkostninger Tryksager og brochurer Konstaterede tab på tilgodehavender Salgsomkostninger Kontorartikler Telefon, internet mv Porto og gebyrer Kontingenter 52 0 It-udstyr mv Regnskabsmæssig assistance Advokatmæssig assistance Honorar til revisor Mødeudgifter og generalforsamling Administrationsomkostninger Andre eksterne omkostninger Personaleomkostninger Gager Skattefrie rejse- og befordringsgodtgørelser Gager og løn t. Personaleomkostninger

11 Paarup El-forsyning A.m.b.a. 9 Regnskabsmæssige specifikationer 6. Andre driftsomkostninger PBS gebyr Eksterne tjenesteydelser Serviceaftale Materialeforbrug t Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder Andel i årets resultat efter skat 0 23 t Andre finansielle indtægter Renteindtægter fra bankindeståender Renteindtægter fra obligationer Realiserede kursgevinster på obligationer t Andre finansielle omkostninger Realiserede kurstab på obligationer 0 99 t Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser DKK Nedskrivninger t

12 Paarup El-forsyning A.m.b.a. 10 Regnskabsmæssige specifikationer 11. Anden gæld Moms og afgifter Skyldig løn, A-skat, sociale bidrag m.m Skyldige feriepenge Andre skyldige omkostninger t