Andelsselskabet Ørbæk Vandværk

Transkript

1 CVR-nr GENERALFORSAMLING DEN 27. APRIL 2015 KL PÅ ØRBÆK KRO DAGSORDEN 1. Valg af dirigent 2. Bestyrelsens beretning 3. Det reviderede regnskab forelægges til godkendelse 4. Budget for det/de kommende år forelægges til godkendelse Vand- og indskudspriser m.v. for 2015: 5. Behandling af indkomne forslag Driftsbidrag pr. m3 vand ekskl. moms: 6. Valg af medlemmer og suppleanter til bestyrelsen - Almindelige forbrugere 3,90 kr. På valg til bestyrelsen er: - Mellemstore forbrugere 3,00 kr. - Dennis Krum, modtager genvalg - Store forbrugere 2,60 kr. - Steen Møller Madsen, modtager ikke genvalg - Fast bidrag 260,00 kr. pr. kvartal. Flyttegebyr 150,00 kr. ekskl. moms På valg som suppleanter til bestyrelsen er: Anlægsbidrag ,00 kr. ekskl. moms - Bjarne K. Nielsen Rykkergebyr 100,00 kr. - Jørgen Christiansen Vandafgift pr. m3 vand 5,86 kr. ekskl. moms 7. Valg af revisor Drikkevandsbidrag pr. m3 vand 0,67 kr. 8. Eventuelt ekskl. moms

2 Indhold Ledelsespåtegning 2 Den uafhængige revisors erklæringer 3 Ledelsesberetning 5 Oplysninger om selskabet 5 Beretning 6 Årsregnskab 1. januar 31. december 7 Resultatopgørelse 7 Balance 8 Noter 10 Ernst & Young P/S - Englandsgade 25 - Postboks Odense C - CVR-nr Årsrapport - klasse B 2014 / _1.docx 1

3

4 Den uafhængige revisors erklæringer Til kapitalejerne i Andelsselskabet Ørbæk Vandværk Påtegning på årsregnskabet Vi har revideret årsregnskabet for Andelsselskabet Ørbæk Vandværk for regnskabsåret 1. januar 31. december 2014, der omfatter resultatopgørelse, balance og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for virksomhedens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af virksomhedens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2014 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar 31. december 2014 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Supplerende oplysning Uden at modificere vores konklusion, henleder vi opmærksomheden på note 2 i årsregnskabet, som beskriver den usikkerhed der er omkring den beløbsmæssige størrelse af den udskudte skatteforpligtelse, der kan henføres til de skattemæssige indgangsværdier på selskabets materielle anlægsaktiver samt den hertil hørende opkrævningsret hos forbrugerne. Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. 3

5

6 Ledelsesberetning Oplysninger om selskabet Navn Adresse, postnr. by CVR-nr. Hjemstedskommune Regnskabsår Telefon Telefon Bestyrelse Kasserer Revision Andelsselskabet Ørbæk Vandværk Libavej 16, 5853 Ørbæk Nyborg Kommune 1. januar 31. december (Formand) (Kasserer) Ivan Kruse (formand) Poul Bæk Steen Møller Madsen Dennis Krum Peer Heine Andersen Villy Stenmann Mortensen Ernst & Young Godkendt Revisionspartnerselskab Englandsgade 25, 5100 Odense C 5

7 Ledelsesberetning Beretning Virksomhedens væsentligste aktiviteter Andelsselskabets hovedformål er at opretholde, udbygge og vedligeholde vandværker og ledningsnet med henblik på at forsyne forbrugere i Ørbæk og Ellested med vand. Forsyningsområdet dækker 935 forbrugere. Usikkerhed ved indregning og måling Opgørelsen af skat i årsregnskabet har til og med 2013 været baseret på selskabets vurdering af skattemæssige indgangsværdier på de materielle anlægsaktiver svarende til branchens anvendelse af de myndighedsfastsatte standardpriser for anlægsaktiverne. Disse værdier ligger over de regnskabsmæssige værdier. Selskabet har modtaget en afgørelse fra SKAT, hvor SKAT afviser anvendelse af de myndighedsfastsatte standardpriser som udtryk for anlægsaktivernes skattemæssige indgangsværdier. Selskabet, samt branchen i øvrigt, er uenig i SKAT's afgørelser, hvorfor disse er påklaget til Landsskatteretten. Landskatteretten har i kendelser af 26. juni 2014 afsagt de første domme vedrørende problemstillingen, og disse er i overvejende grad faldet ud til SKAT s fordel. De afgjorte sager er anket, idet branchen er af den opfattelse, at afgørelserne er forkerte både i relation til lovens ordlyd og i relation til intentionerne med vandsektorloven. I ovennævnte kendelser anfægtede Landsskatteretten SKAT s konkrete anvendelse af værdiansættelsesmodel, hvorfor der fortsat er væsentlig usikkerhed forbundet med SKAT s ansættelse af de skattemæssige indgangsværdier, samt den deraf afledte udskudte skatteforpligtelse. På baggrund heraf er den udskudte skat og tilhørende opkrævningsret hos forbrugerne ikke indregnet i årsregnskabet. Der henvises til note 2 i årsregnskabet. Såfremt sagerne i de civile domstole helt skulle falde ud til SKAT s fordel, vil der skulle indregnes et udskudt skatteaktiv. Betalbar skat for 2014 og tidligere år er opgjort i henhold til SKAT s afgørelse og indregnet i årsregnskabet under skat. En tilsvarende opkrævningsret hos selskabets kunder er medtaget som en del af årets omsætning, hvorfor forholdet ikke påvirker selskabets resultat, men dog belaster selskabets kunder med højere priser. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Årets resultat udgør kr. Andelsselskabet har udledt m3 vand i Salget har andraget m3. Der er således konstateret et svind på m3 svarende til 3,0 %. I 2013 var svindet på m3 svarende til 2,0 %. Årets resultat er positivt påvirket af reguleringsmæssig indtægt på kr. Begivenheder efter balancedagen Der er efter regnskabsårets afslutning ikke indtruffet betydningsfulde hændelser. 6

8 Årsregnskab 1. januar 31. december Resultatopgørelse Note kr Nettoomsætning 3 Vandsalg inkl. vandafgift og moms Vandafgift ordinært forbrug, 6,13 kr. pr. m Moms af vandsalg Salg ekskl. vandafgift og moms Indskud, nye forbrugere Aflæsning for NFS Afvikling af reguleringsmæssig historisk overdækning Indtægter i alt Omkostninger Reparationer af ledningsnet og vandværk m.v Lækagesøgning Elektricitet Lønninger Forsikring, administration m.v Tab på debitorer Vandprøver Omkostninger i alt Bruttoresultat Af- og nedskrivninger Andre driftsindtægter Resultat af primær drift Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Årets resultat før skat Skat af tidligere års resultater Årets resultat

9 Årsregnskab 1. januar 31. december Balance Note kr AKTIVER Anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver 5 Grunde og bygninger Ledningsnet og boringer Anlægsaktiver i alt Tilgodehavender Tilgodehavende vandsalg m.v Tilgodehavende aflæsning for NFS Periodeafgrænsningsposter Likvide beholdninger Omsætningsaktiver i alt AKTIVER I ALT

10 Årsregnskab 1. januar 31. december Balance Note kr PASSIVER 6 Egenkapital Egenkapital i alt Gældsforpligtelser Langfristede gældsforpligtelser 7 Reguleringsmæssig overdækning Kortfristede gældsforpligtelser 7 Kortfristet del af langfristede gældsforpligtelser Kreditinstitutter Skyldig selskabsskat Skyldig vandafgift Skyldig merværdiafgift Kreditorer Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt PASSIVER I ALT

11 Årsregnskab 1. januar 31. december Noter Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten for Andelsselskabet Ørbæk Vandværk for 2014 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for klasse B-virksomheder. For at give et retvisende billede af selskabets resultat, aktiver og passiver samt tilstrækkelig information til forbrugerne er årsregnskabslovens skematiske opstillinger fraveget, jf. 11. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Resultatopgørelse Vandsalg indregnes i resultatopgørelsen, når levering og risikoovergang til forbrugeren har fundet sted. Indskud fra nye forbrugere indregnes på tilslutningstidspunktet. Løbende reparationer og vedligeholdelse af eksisterende ledningsnet udgiftsføres løbende i resultatopgørelsen. Nyt ledningsnet og væsentlige investeringer med levetidsforlængende virkning samt udvidelse af ledningsnet i forbindelse med udvidelser af selskabets for-syningsområder aktiveres og afskrives lineært over den forventede brugsperiode. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til bevægelser direkte i egenkapitalen. Den andel af skatten, der indregnes i resultatopgørelsen, og som knytter sig til årets ekstraordinære resultat, henføres hertil, mens den resterende del henføres til årets ordinære resultat. 10

12 Årsregnskab 1. januar 31. december Noter 1 Anvendt regnskabspraksis (fortsat) Balance Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles ved første indregning til kostpris. Grunde og bygninger, produktionsanlæg og maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles efterfølgende til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen og omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til brug. Kostprisen på et samlet aktiv opdeles i separate bestanddele, der afskrives hver for sig, hvis brugstiden på de enkelte bestanddele er forskellige. Der foretages lineære afskrivninger over den forventede brugstid, baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Bygninger Produktionsanlæg og maskiner Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 5 år 5 år 5 år Fortjeneste og tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgsprisen med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter henholdsvis andre driftsomkostninger. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Reguleringsmæssig overdækning Reguleringsmæssig overdækning opgøres på baggrund af afgørelse om prisloft fra Forsyningssekretariatet og indregnes på baggrund af den afdragsprofil, som udmeldes af Forsyningssekretariatet. 11

13 Årsregnskab 1. januar 31. december Noter 1 Anvendt regnskabspraksis (fortsat) Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster og for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter alternative beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede skattemæssige underskud, måles til den værdi, hvortil de forventes at blive anvendt, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Eventuelle udskudte nettoaktiver måles til nettorealisationsværdi. 12

14 Årsregnskab 1. januar 31. december Noter 2 Skattemæssige indgangsværdier på materielle anlægsaktiver Selskabet har modtaget en afgørelse fra SKAT hvor SKAT afviser de af selskabet anvendte myndighedsfastsatte standardpriser som udtryk for anlægsaktivernes skattemæssige indgangsværdier. SKAT har lagt til grund, at de skattemæssige indgangsværdier skal beregnes skønsmæssigt ud fra en tillempet DCF-model. Principperne herfor har SKAT beskrevet i en vejledning offentliggjort den 10. juni Det er SKAT's vurdering, at de skattemæssige indgangsværdier på anlægsaktiverne er betydeligt lavere end de myndighedsfastsatte standardpriser. Selskabet, samt branchen i øvrigt, er uenig i SKAT's afgørelser, hvorfor disse er påklaget til Landsskatteretten. Landskatteretten har i kendelser af 26. juni 2014 afsagt de første domme vedrørende problemstillingen og disse er i overvejende grad faldet ud til SKAT s fordel. Afgørelserne er anket, idet branchen er af den opfattelse, at de ikke er i overensstemmelse med lovens ordlyd samt intentionerne med Vandsektorloven. I ovennævnte kendelser anfægtede Landsskatteretten SKAT s konkrete anvendelse af værdiansættelsesmodel, hvorfor der fortsat er væsentlig usikkerhed forbundet med SKAT s ansættelse af de skattemæssige indgangsværdier, samt den deraf afledte udskudte skatteforpligtelse. Såfremt sagerne i de civile domstole helt skulle falde ud til SKAT s fordel, vil der skulle indregnes et udskudt skatteaktiv. Betalbare indkomstskatter er i henhold til indtægtsreguleringen for vandselskaber en omkostning, der kan tillægges vandselskabets priser krone for krone. En evt. udskudt skat vil derfor blive til en opkrævningsret hos selskabets kunder på det tidspunkt, hvor den bliver til en betalbar skat. Den udskudte skat modsvares derfor i nominel værdi af en opkrævningsret. På baggrund heraf samt den betydelige usikkerhed, der er omkring de faktiske beløbsstørrelser, er den udskudte skatteforpligtelse og tilhørende opkrævningsret hos kunderne ikke indregnet. 13

15 Vandafgift og vandsvind Forbrug små forbrugere i m³ Forbrug mellemstore forbrugere i m³ Forbrug store forbrugere i m³ Forbrug i alt Ifølge andelsselskabets oplysninger er det udledte vand i året Svind beregnet til 3,0 % (2013: 2,0 %) Skyldig vandafgift Afregnet vandforbrug i m Da årets svind udgør mindre end 10 %, skal der ikke afregnes yderligere vandafgift af vandsvind, jf. vandafgiftslovens 7. Afgiftspligtig mængde for 2014 ( m3 x 6,13 kr.) Betalt for Reg. vedrørende tidligere år

16 Årsregnskab 1. januar 31. december Noter 5 Materielle anlægsaktiver kr. Vandværket m.v. Boringer Hovedledninger Kostpris 1. januar Tilgang Afgang Kostpris 31. december Ned- og afskrivninger 1. januar Afskrivninger Afskrivninger, afhændede aktiver Ned- og afskrivninger 31. december Regnskabsmæssig værdi 31. december Materielle anlægsaktiver - fortsat kr. Stikledninger I alt Kostpris 1. januar Tilgang Afgang Kostpris 31. december Ned- og afskrivninger 1. januar Afskrivninger Afskrivninger, afhændede aktiver Ned- og afskrivninger 31. december Regnskabsmæssig værdi 31. december Egenkapital kr Saldo 1. januar Overført resultat Saldo 31. december

17 Årsregnskab 1. januar 31. december Noter 7 Reguleringsmæssig overdækning kr. Gæld i alt 31/ Afdrag næste år Langfristet andel Restgæld efter 5 år Saldo pr. 31. december Regulering af primosaldo med underdækning for Saldo pr. 1. januar Afdrag i 2014 vedrørende Afdrag i 2014 vedrørende Underdækning i Saldo pr. 31. december Der sammensættes således: Restgæld Reguleringsmæssig overdækning Afvikles/opkræves over/i Overdækning fra 2010 og tidligere år år Underdækning i Underdækning i Restgæld i alt pr. 31. december Vandværket har i 2014 opnået og opkrævet en ekstraordinær effektiviseringsgevinst på i alt 31 t.kr. og i 2013 har vandværket opnået en effektiviseringsgevinst på i alt 333 t.kr. Samlet har vandværket en effektiviseringsgevinst på i alt 364 t.kr. pr. 31. december 2014 som forventes anvendt til investeringer. Som følge heraf er den samlede ekstraordinære effektiviseringsgevinst pr. 31. december 2014 ikke indregnet i årsregnskabet. kr Finansielle indtægter Danske Bank, toprentekonto Danske Bank, kassekredit

18 Årsregnskab 1. januar 31. december Noter kr Finansielle omkostninger Danske Bank, business Gebyrer, SKAT Skat af årets resultat Beregnet skat af årets skattepligtige indkomst 0 0 Regulering af skat vedrørende tidligere år Udskudt skatteaktiv Andelsselskabet har oparbejdet et udskudt skatteaktiv. Det udskudte skatteaktiv er ikke indregnet i balancen, idet der er usikkerhed på anvendelse heraf. 12 Kontraktlige forpligtelser og eventualposter m.v. Eventualforpligtelser Der henvises til note 2, som beskriver usikkerheden vedrørende fastsættelse af de skattemæssige indgangsværdier på selskabets materielle anlægsaktiver, og den deraf afledte udskudte og betalbare skat. 17

19

20

21