RAPPORT. Teknik- og Miljøforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum november 2017 MODTAGER INTERN REVISION
|
|
- Frans Juhl
- 5 år siden
- Visninger:
Transkript
1 RAPPORT INTERN REVISION 20. november 2017 Teknik- og Miljøforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Klaus Østrup Henrik Poulsen MODTAGER Pernille Andersen, TMF Michel Shilling, TMF Anna Schou Johansen, TMF
2 Rapport Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING OG FORMÅL LEDELSESRESUME KONKLUSION FORVALTNINGENS TILTAG UDFØRT ARBEJDE ANLÆGSREGISTRET OVERDRAGELSE AF TILGODEHAVENDER TIL BETALING & KONTROL ENDELIG LOGNING AF ÅBNINGSBALANCEN... 9 BILAG 1 Specifikation af åbningsbalance til indlæsning BILAG 2 Specifikation af åbningsbalance som afventer indlæsning BILAG 3 Specifikation af åbningsbalance vedrørende anlægsregistret BILAG 4 Definition af prioriteter for væsentlighedsniveau af 13
3 1. INDLEDNING OG FORMÅL Intern Revision (IR) foretager i overensstemmelse med revisionsplanen for 2017 en gennemgang og revision af åbningsbalancen for alle forvaltningerne forud for dennes indlæsning i Kvantum. Denne rapport omhandler Teknik- og Miljøforvaltningen (TMF). Ved overgangen skal der ske en konvertering af regnskabsdata fra det gamle økonomisystem KØR til det nye økonomisystem Kvantum. Som udgangspunkt skal oprydningen i balanceposterne ske efter samme regelsæt, som anvendes i forbindelse med en helt almindelig årsafslutning. Det vil sige, at de regler, som er anført i kommunens anvendte regnskabspraksis m.v., følges. Processen for åbningsbalancen er beskrevet i Fælles retningslinjer for oprydning/klargøring af Københavns Kommunes balance før migrering til Kvantum af 22. september 2016 med efterfølgende præciseringer d. 27. januar Revisionsmålet for undersøgelsen er at sikre, at kun relevante og valide balanceposter bliver overført til Kvantum, jf. de fælles retningslinjer for oprydning/klargøring af København Kommunes balance før migrering til Kvantum (klargøringsnotat). Oprydningen/klargøringen af balancen er foregået i tæt samarbejde med forvaltningen og Koncernservice (KS). Det er forvaltningens ansvar, at der er foretaget den nødvendige oprydning, og at det kun er de relevante og dokumenterede balanceposter, som i sidste ende overføres til Kvantum. Inden konvertering af regnskabsdata, vil Intern Revision have gennemgået og revideret den åbningsbalance, som vil blive indlæst i Kvantum. Det skal bemærkes, at denne oprydning/klargøring og revisionsmæssige gennemgang er langt mere omfattende end tidligere år, hvilket giver anledning til en del afskrivninger som både påvirker driftsregnskabet og egenkapitalen i balancen samt andre forhold, som skal berigtiges. Rapportering Forvaltningernes behandling af rapporter, herunder fremlæggelse for stående udvalg og Økonomiudvalget, følger den af Økonomiudvalget besluttede rapporteringspraksis. Rapporten forelægges for Revisionsudvalget. Rapporten vil endvidere - som følge af Økonomiudvalgets lovpligtige indseende med de økonomiske og almindelige administrative forhold inden for alle kommunens administrationsområder blive sendt til Økonomiforvaltningens direktion til eventuel videre foranstaltning overfor Økonomiudvalget. 3 af 13
4 2. LEDELSESRESUME Intern Revision (IR) har foretaget en gennemgang og revision af saldoen på konti i TMF s balance forud for disses indlæsning som åbningsbalance i Kvantum. Det skal bemærkes, at opgaven har været meget omfattende og ressourcekrævende for både forvaltningen, KS og IR. Rapporten omfatter saldiene i TMF s balance i KØR pr. ultimo oktober Af de 425 konti, der danner TMF s balance i KØR er 401 konti klar til indlæsning i Kvantum uden yderligere korrektioner. Vedrørende 24 konti udestår der sagsbehandling til sikring af overbevisning for validiteten af den bogførte saldo. De 24 konti kan væsentligst henføres til parkeringsområdet og kirkegårdsområdet. Arbejdet med de udestående konti er i gang og skal være afsluttet inden lukning af regnskab Gennemgangen af de 401 konti, der er klar til indlæsning, har givet anledning til følgende kommentarer: Afskrivninger i driftsregnskabet Afskrivning af tilgodehavender medfører en driftsudgift i det pågældende regnskabsår, og TMF har i forbindelse med klargøringen afskrevet tilgodehavender for i alt 22,5 mio. kr. i årene 2016 og Der forventes yderligere afskrivning i forbindelse med de udestående konti. Tilbageførte hensættelser Hensættelser er ikke tilladt ifølge de autoriserede regnskabsregler for kommuner, ligesom hensættelser er en omgåelse af kommunens overførselsregler. Derfor medfører tilbageførte hensættelser en budgetkorrektion (negativ tillægsbevilling) i 2017 eller TMF har i forbindelse med klargøringen tilbageført hensættelser for i alt 5,5 mio. kr. ØKF vil foretage en bevillingsmæssig regulering i 2017 på det samlede beløb. Andre væsentlige forhold konstateret i forbindelse med gennemgangen: Bevilling vedrørende tabslån Københavns Kommune har indtil 2001, inden for rammen af tidligere byfornyelseslovgivning, kunnet give tilsagn om støtte til byfornyelsesprojekter som tabslån. Kommunen dækker sammen med staten afdrag og renteudgifter på disse lån, som senest udløber i Kommunens udgifter til lånene er aftagene i takt med at lånene udløber og der vil således opstå et stigende strukturelt mindre forbrug over årene frem mod Mindreforbruget er på nuværende tidspunkt ikke opgjort, men det er vores vurdering, at det gennemsnitligt vil være i størrelsesordenen 14 og 18 mio. kr. årligt. Disse mindreforbrug har i de tidligere år tilgået den samlede driftsramme under Teknik- og Miljøområdet. 4 af 13
5 Væsentlighedsniveau Revisionsrapport Det skal henstilles, at låneporteføljen snarest muligt opgøres, og bevillingen til renter og afdrag overføres til en ramme uden for den nuværende driftsramme, som ligger inden for Teknik- og Miljøområdet. Da der er tale om finansiering, bør bevillingen ligge under Økonomiudvalget således, at de fremtidige strukturelle mindreforbrug kan indgå i den fremtidige samlede politiske prioritering. 3. KONKLUSION På grundlag af vores gennemgang af TMF s balancekonti kan vi drage følgende konklusioner: Forvaltning TMF Revisionsområde Åbningsbalance Kvantum Reference 3.1 Revisionsemne Balancesaldi klar til indlæsning uden yderligere korrektioner Der er 401 konti, der nu er klar til indlæsning uden yderligere korrektioner. Saldo, klar til indlæsning, udgør netto 4.535,9 mio. kr. pr. ultimo oktober måned Se bilag 1. Vi vurderer, at kommunens regnskabspraksis og de fælles retningslinjer for oprydning/klargøring af Københavns Kommunes balance før migrering til Kvantum generelt er fulgt. Gennemgangen af de 401 konti, der er klar til indlæsning, har givet anledning til følgende: Observation Afskrivninger i driftsregnskabet Afskrivning af tilgodehavender medfører en driftsudgift det pågældende regnskabsår, og TMF har i forbindelse med klargøringen afskrevet følgende: Regnskab 2015: 0 kr. Regnskab 2016: 17,3 mio. kr. Foreløbigt 2017: 5,2 mio. kr. Tilbageførte hensættelser Hensættelser er ikke tilladt ifølge de autoriserede regnskabsregler for kommuner, ligesom hensættelser er en omgåelse af kommunens overførselsregler. TMF har i forbindelse med klargøringen tilbageført følgende: Regnskab 2016: 0,3 mio. kr. Regnskab 2017: 5,2 mio. kr. De tilbageførte hensættelser vil medføre en budgetkorrektion (negativ tillægsbevilling) i 2017 eller Anbefaling Forvaltningens iværksatte tiltag Gennemgangen er afsluttet og det er vores vurdering, at balancesaldiene kan indlæses i Kvantum. TMF vil anmode ØKF om indlæsning af balancen i Kvantum. 5 af 13
6 Væsentlighedsniveau Revisionsrapport Forvaltning TMF Revisionsområde Åbningsbalance Kvantum Reference 3.2 Revisionsemne Balancekonti, hvor der udestår sagsbehandling til sikring af overbevisning for validiteten af den bogførte saldo og bevilling vedrørende tabslån Udestående konti Vedrørende 24 konti udestår der sagsbehandling til sikring af overbevisning for validiteten af den bogførte saldo. De 24 konti kan henføres til: 14 konti vedrørende parkeringsområdet og integration med Pilen 7 konti vedrørende integration med Kirkegårdssystemet 1 konto vedrørende Frivilligt forlig 1 konto vedrørende Råde over ejendomme 1 konto vedrørende tilgodehavende Observation Bevilling vedrørende tabslån Københavns Kommune har indtil 2001 inden for rammen af tidligere byfornyelseslovgivning kunnet give tilsagn om støtte til byfornyelsesprojekter som tabslån. Kommunen dækker sammen med staten afdrag og renteudgifter på disse lån, som senest udløber i Kommunens udgifter til lånene er aftagene i takt med, at lånene udløber, og der vil således opstå et stigende strukturelt mindreforbrug over årene frem mod Mindreforbruget er på nuværende tidspunkt ikke opgjort, men det er vores vurdering, at det gennemsnitligt vil være i størrelsesordenen 14 og 18 mio. kr. årligt. Disse mindreforbrug har i de tidligere år tilgået den samlede driftsramme under Teknik- og Miljøområdet. Vi henstiller til, at forvaltningen snarest muligt afslutter arbejdet med de konti, der udestår. Anbefaling Endvidere henstilles, at låneporteføljen snarest muligt opgøres, og bevillingen til renter og afdrag overføres til en ramme uden for den nuværende driftsramme, som ligger inden for Teknik- og Miljøområdet. Da der er tale om finansiering, bør bevillingen ligge under Økonomiudvalget, således at de fremtidige strukturelle mindreforbrug kan indgå i den fremtidige samlede politiske prioritering. Forvaltningens iværksatte tiltag Forvaltningens tiltag i forhold til åbningsbalancen: Parkeringsområdet På baggrund af udfordringer med opsætninger i parkeringsafgiftssystemet Pilen valgte TMF ikke at etablere en integration til det nye økonomisystem Kvantum i forbindelse med ibrugtagningen af systemet 1. februar For at rette Pilens fejlopsætning og sikre integrationen til Kvantum nedsatte forvaltningen en tværgående arbejdsgruppe bestående af nøglemedarbejdere fra TMF, Koncernservice og Betaling og Kontrol. Arbejdsgruppen klarlagde fejlopsætningerne i Pilen og har i første halvår i samarbejde med systemleverandøren COWI A/S de nødvendige systemændringer. Forvaltningen har i andet halvår 2017 arbejdet på, at afdække den fremadrettede integration til Kvantum. Forvaltningen har udarbejdet en løsningsbeskrivelse, der endnu ikke er blevet implementeret som følge af manglende ekstern leverandørs kapacitet. Leverandøren har 20. november meddelt, at der allokeres en specialistressource til at vurdere omfanget af de nødvendige tilpasninger med henblik på, at sikre Pilens integration til Kvantum inden års udgang På parkeringsområdet er der derfor 14 konti, der ikke er klargjort til indlæsning i Kvantum. Dette kan henføres til konti, der knytter sig til fagsystemet Pilen, der er TMF sagsbehandlingssystem i forhold til parkeringsafgiftsområdet. Kontiene er ikke klarmeldt til indlæsning i Kvantum, da fagsystemets integration til Kvantum ikke er etableret. De 14 konti kan grupperes i følgende fire klumper: 5 konti kan henføres til tilgodehavender vedrørende parkeringsafgifter, der er til inddrivelse hos Betaling og Kontrol med en samlet balancesum på 151,2 mio. kr. 6 af 13
7 1 konto er forvaltningens bankkonto, der anvendes til indbetalinger vedrørende parkeringsafgifter. 5 konti kan henføres til konti, der anvendes i forbindelse med ind- og udbetalinger på området. 3 konti er uden saldo og er lukket i forbindelse med forvaltningens balanceoprydningsarbejde. Tiltag: TMF gennemfører i november 2017 en konsolidering af forvaltningens balancekonti, således at de 14 balancekonti reduceres til tre konti. Forvaltningen vil derudover i forbindelse med regnskabsafslutningen gennemføre en totalafstemningen mellem tilgodehavender registreret i kommunens debitorsystem Opus Debitor og Pilen, og i samme forbindelse gennemføre eventuelle afskrivninger i denne forbindelse. Forvaltningen er desuden i tæt dialog med systemudvikleren Cowi med henblik på at sikre Pilens integrationen til Kvantum inden udgangen af Kirkegårdsområdet På kirkegårdsområdet er der syv konti, der ikke er klargjort til indlæsning i Kvantum. Dette kan henføres til konti, der knytter sig til fagsystemet Kirkegårdssystemet, der er Teknik- og Miljøforvaltningens sagsbehandlingssystem i forhold til kirkegårdsområdet. Kontiene er ikke klarmeldt til indlæsning i Kvantum, da fagsystemets integration til Kvantum først er blevet etableret medio september De syv konti kan henføres til tilgodehavender og områdets bankkonti. Tiltag: Teknik- og Miljøforvaltningen gennemfører efter aftale med IR en oprydning i de syv konti i november Området forventes derfor klar til indlæsning i Kvantum i december måned. Øvrige konti Af de udestående 24 konti, fremgår tre konti, der kan henføres til områderne: 1. Statens andel af de frivillige forlig 2. Rådeoverejendomme 3. Løndebitorer Tiltag: 1. I forhold til statens andel af de frivillige forlig vil TMF i december 2017 gennemgå den refusion Københavns Kommune historisk har modtaget fra Staten vedrørende de frivillige forlig. Forvaltningen vil i denne forbindelse gå i dialog med Staten om udbetaling af Statens andel. 2. Teknik- og Miljøudvalget indgik den 21. november 2016 en principaftale om, overdragelse af administration og ejerskab af Københavns Kommunes rådeoverejendomme til Økonomiforvaltningen, Københavns Ejendomme og Indkøb. TMF har i 2017 overdraget alle ejendomme med undtagelse af Colbjørnsensgade 17, da denne ejendom er blevet eksternt administreret. TMF er i dialog med Københavns Ejendomme og Indkøb, og foretager i december måned overdragelse af balanceposter og finansbudget til Økonomiforvaltningen. 3. TMF s løntilgodehavender bliver administreret af Koncernservice og beløber sig til 0,5 mio. kr. Forvaltningen har været i dialog med Koncernservice om kontoen. Kontoen udestår som følge af, at de relevante medarbejdere i Koncernservice ikke har afgang til at håndtere området i Kvantum. Kommentar til IR s observation i forhold til tabslån: Af revisionsrapporten fremgår det, at der gennemsnitligt har været et strukturelt mindreforbrug på bevillingen på mellem mio. kr. Forvaltningens svar Det er forvaltningens vurdering, at dette ikke historisk set har været tilfældet, da gennemsnittet af de sidste fire års regnskabsresultat er en afvigelse på 5,7 mio. kr. I 2015 var afvigelsen således 1,7 mio. kr. Forvaltningen er dog enig i, at den markante afvigelse på 14,5 mio. kr. 7 af 13
8 i regnskabet for 2016 var så stor, at der var behov for en analyse af området. Denne blev aftalt i IC2018, men er grundet forvaltningens implementering af Kvantum, samt udfordringer med at få data fra staten, som administrerer lånene blev udsat til IC2019, hvor den varige model vil blive indarbejdet. Bemærkning fra rapporten Af revisionsrapporten fremgår det ligeledes, at låneporteføljen skal gøres op og, at det konstaterede mindreforbrug skal overføres til kommunekassen. Forvaltningens svar Forvaltningen er enige i, at der skal være transparent overblik over porteføljen, og har i 2017 etableret dette. En udfordring har været, at staten, som administrerer lånene ikke har haft prognosemodeller, som har kunnet fastlægge niveauet for den faldende profil til brug for forvaltningens arbejde. Forvaltningen har derfor selv arbejdet med at udarbejde prognosemodeller og har på den baggrund opgjort, at det nuværende mindreforbrug vil andrage 15,5 mio. kr. i 2017 og i Niveauet for 2018 er lagt ud fra et forsigtighedsprincip. Forvaltningen har derfor siden januar 2017 været i gang med analysearbejdet. Forvaltningen vil frem til godkendelsen af Indkaldelsescirkulæret for 2019 være i dialog med Økonomiforvaltningen om den fremtidige håndtering af området herunder den fremtidig placering. Forvaltningen har indtil nu administreret området jf. den gældende delegation. 4. FORVALTNINGENS TILTAG Rapportens konklusioner er drøftet med TMF, der er enig i indholdet af rapporten, og har tilsluttet sig IR s konklusioner. På dette grundlag har forvaltningen formuleret en række tiltag, som det fremgår ovenfor i afsnit 3. Intern Revision vil følge forvaltningens arbejde med at komme endeligt i mål med hele åbningsbalancen. 5. UDFØRT ARBEJDE 5.1 Anlægsregistret Oprydningen i anlægsmodulet sker i et selvstændigt spor, ved siden af den generelle oprydning/klargøring af balancekontiene til indlæsning i Kvantum, og vil blive rapporteret selvstændigt i en rapport, samlet for hele kommunen. 5.2 Overdragelse af tilgodehavender til Betaling & Kontrol. Som følge af BR-beslutningen den 10. december 2009 om at samle opkrævning af Kommunens tilgodehavender i Betaling & Kontrol (B&K), har IR haft fokus på at sikre forvaltningens efterlevelse af BR s beslutning. I forbindelse med klargøringen er en lang række debitorkrav valideret og overdraget til opkrævning hos Betaling & Kontrol (B&K), ligesom det i forbindelse med 8 af 13
9 integration med fagsystemer er påset, at integrationen er foretaget til Opus Debitor i B&K. Vi er således ikke bekendt med områder, hvor TMF ikke efterlever BR s beslutning, ligesom TMF fremadrettet er opmærksom på arbejdsdelingen mellem forvaltningen som faktureringsenhed, B&K som opkrævningsenhed og SKAT som myndighed for inddrivelse. 5.3 Endelig logning af åbningsbalancen KS er ansvarlig for at foretage den endelige logning af de godkendte afstemninger på kontoniveau i KØR. Det er meget vigtigt at sikre, at dokumentationen, som ligger til grund for den samlede åbningsbalance, logges og sikres i forhold til det videre arbejde og historikken med balancens poster. Det anbefales, at der er ledelsesmæssigt fokus på, at denne opgave udføres. 9 af 13
10 BILAG 1 Specifikation af åbningsbalance til indlæsning 10 af 13
11 BILAG 2 Specifikation af åbningsbalance som afventer indlæsning 11 af 13
12 BILAG 3 Specifikation af åbningsbalance vedrørende anlægsregistret 12 af 13
13 BILAG 4 Definition af prioriteter for væsentlighedsniveau I revisionsrapporter fra såvel [navn på ekstern revisor] som Intern Revision vil formidlingen af risiko og væsentlighed på de enkelte observationer blive påført en prioritet ud fra følgende vurderingsgrundlag: Prioritet 1 markeres med Prioritet 1 markeringer anvendes for forhold, der anses for kritiske. I forbindelse med beretninger kan det observerede forhold efter nærmere vurdering eventuelt give anledning til en revisionsbemærkning. Et forhold anses for kritisk, såfremt der er en høj grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en betydelig effekt og/eller har en betydelig udbredelse. Prioritet 1 markeringer rapporteres til ledelsen med påkrav om, at disse forelægges for det stående udvalg eller Økonomiudvalget. Prioritet 2 markeres med Prioritet 2 markeringer anvendes for forhold, der anses for væsentlige. Observationerne må ikke have en karakter, der kan medføre revisionsbemærkninger i årsberetningen. Et forhold anses for væsentlig, såfremt der en middel grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en vis effekt og/eller har en vis udbredelse. Prioritet 2 markeringer rapporteres til ledelsen i den reviderede forvaltning. Prioritet 3 markeres med Anvendes for forhold, der ikke har givet anledning til omtale eller kun anses for mindre væsentlige, og som derfor kun rapporteres til ledelsen som opmærksomhedspunkter. En risiko anses for mindre væsentlig, såfremt der er en lille grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en lille effekt og/eller har en lille udbredelse. 13 af 13
RAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION
INTERN REVISION 5. januar 2018 RAPPORT Kultur- og Fritidsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Mette Touborg, KFF Anders Bager
Læs mereRAPPORT. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION
RAPPORT INTERN REVISION 9. maj 2018 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Bjarne Winge, BIF
Læs mereRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION. Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall, ØKF
RAPPORT INTERN REVISION 29. maj 2018 Økonomiforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Klaus Østrup MODTAGER Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall,
Læs mereRAPPORT. Socialforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum december 2017 MODTAGER INTERN REVISION. Nina Eg Hansen, SOF
INTERN REVISION 11. december 2017 RAPPORT Socialforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Henrik Poulsen Kevin Aabrink MODTAGER Nina Eg Hansen, SOF Rapport Indholdsfortegnelse
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen. Selinevejens arealer og momsrefusion. 4. september 2017 INTERN REVISION
INTERN REVISION 4. september 2017 REVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen Selinevejens arealer og momsrefusion 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Allan Bojer MODTAGER Adm.
Læs mereREVISIONSRAPPORT Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Børneattester
9. februar 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen MODTAGER Bjarne Winge Michael Baunsgaard Schreiber INTERN REVISION Jesper Andersen Solveig Petersen Indholdsfortegnelse
Læs mereREVISIONSRAPPORT Børne- og Ungdomsforvaltningen
2. maj 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Børne- og Ungdomsforvaltningen Opfølgning revisionsbemærkning 2015 Børneattester MODTAGER Tobias Børner Stax, BUF Steen Enemark Kildesgaard, BUF INTERN REVISION Jesper
Læs mereREVISIONSRAPPORT Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger
Intern Revision 22. september 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger i Folkeregisteret MODTAGER Anette Laigaard Anders Kirchhoff INTERN REVISION Jesper
Læs mereBilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget
Bilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget Ledelsen i Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2017
Intern Revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2017 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2018
Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus Rådhuspladsen 1 1550 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2018 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereREVISIONSRAPPORT Teknik- og miljøforvaltningen Byggesagsgebyrer
Intern Revision 13. april 2016 REVISIONSRAPPORT 2016 Teknik- og miljøforvaltningen MODTAGER Pernille Andersen Carsten Riis Anne-Sofie Degn INTERN REVISION Jesper Andersen 2016 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereBalancekonklusionsnotat
KØBENHAVNS KOMMUNE Socialforvaltningen Regnskab og Kontrakt NOTAT Balancekonklusionsnotat Balancekonklusionsnotatet giver den endelige status på, om Socialforvaltningens regnskab er rigtigt, og at der
Læs mere27. februar Sagsnr SUF Konklusionsnotat Dokumentnr
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomisekretariatet NOTAT 27. februar 2018 SUF Konklusionsnotat 2017 Ledelsen i Sundhed- og Omsorgsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at
Læs mereKonklusionsnotat: Socialudvalget
Konklusionsnotat: Socialudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Socialforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen
Læs mereKøbenhavns Kommune Regnskab 2015 Konklusionsnotat Økonomiforvaltningen. i regnskabet. bemærkninger. (Kategori 1)
Konklusionsnotat: Økonomiudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Økonomiforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen
Læs mereBilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti
Bilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt forvaltningens balancekonti i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice
Læs mereKøbenhavns Kommune Regnskab 2017
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget Konklusionsnotatet giver den endelige status på, om Kultur- og Fritidsforvaltningens regnskab er rigtigt, og at der dermed ikke udestår væsentlige forhold,
Læs mereREVISIONSRAPPORT 2015. Koncernservice Revision af KK s fuldmagtsforhold
Intern Revision 18. marts 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Koncernservice MODTAGER Kasper Schmidt Per Nicolaj Schrøder INTERN REVISION Jesper Andersen Jens Mathiesen Kopi: Bjarne Winge Indholdsfortegnelse 1.
Læs mereAfstemningsarbejdet har i løbet af året omfattet en ledelsesmæssig opfølgning således:
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalg 1 Status på afstemninger Konklusion Forvaltningens balancekonti er afstemt i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice har afstemt 1.622 konti og
Læs mereRevisionsrapport Revision af parkeringsindtægter 2015
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Teknik-
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2013/2014... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs merei regnskabet
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 18-02-2016 Sagsnr. 2015-0280012 Sundheds- og Omsorgsudvalget - Konklusionsnotat 2015 Ved tilrettelæggelsen og gennemførelsen af
Læs mereAfstemningsarbejdet har i løbet af året været omfattet af ledelsesmæssig opfølgning således:
Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningens balancekonti i overensstemmelse med
Læs mereRevision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Att.: Adm. direktør Katja
Læs mereAdministrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010
Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010
Læs mereKonklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalget Konklusion KS og KFF tilkendegiver hermed, at afstemningen af forvaltningens balancekonti er udført i overensstemmelse med gældende regelsæt og har været omfattet
Læs mereREVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen/ Koncernservice
Intern Revision 31. oktober 2016 REVISIONSRAPPORT 2016 Økonomiforvaltningen/ Koncernservice Administration kommunens Barselsudligningsordning og Intern forsikringsordning MODTAGER Mads Grønvall Kopi: Ivan
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2014/2015... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs mereGældende formulering Ny formulering Bemærkning. kommunens eksterne revisors udførelse af (1) den lovpligtige revision
Intern Revision NOTAT Bilag 1 20. juni 2014 Ændringer til Funktionsbeskrivelse for Intern Revision Som følge af indgået kontrakt om revision af Københavns Kommune m.v. samt fastlæggelse af ny revisionsordning
Læs mereBilag 3. Konklusionsnotat - afstemning af Økonomiudvalgets balancekonto
Bilag 3. Konklusionsnotat - afstemning af Økonomiudvalgets balancekonto Ledelsen i Økonomiforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene på de respektive
Læs mereINTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT 24. april 2019 Børne- og Ungdomsforvaltningen 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. direktør Tobias Børner Stax Direktør Nicolai Kragh Petersen Indholdsfortegnelse
Læs mereTidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014
Tidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014 Økonomi og Personale arbejder frem mod en løbende rapportering, der understøtter kommunens samlede styringsbehov. Disse opfølgninger vil indeholde viden
Læs mereTil ØU. Sagsnr Dokumentnr Sagsbehandler Anna Hesseldahl Larsen
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncernservice NOTAT Til ØU ØU aflæggerbord 30/8 2016: Optimering og kvalitetsudvikling på løn- og personaleområdet, finansiering af handlingsplan til sikring af
Læs mereStatus på afstemninger
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 2016 - Konklusionsnotat, SUF Dokumentnr. 2016-0430093-8 Ledelsen i Sundheds- og Omsorgsforvaltningen (SUF) og Koncernservice (KS)
Læs mereØU handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer. - Status og revideret handlingsplan
Bilag 2: ØU handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer - Status og revideret handlingsplan Afsluttede tiltag og status på her og nu tiltagene Afsluttede tiltag Nedenstående tabel
Læs mereBaggrund D. 6. december 2016 blev ØU senest forelagt den kvartalsvise status for de tre såkaldte gates for store aktuelle systemimplementeringer:
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncernservice NOTAT Til Økonomiudvalget (ØU) Gates afrapportering kvartalsvis status på store systemimplementeringer pr. april 2017 Baggrund D. 6. december 2016
Læs mereOrientering til Økonomiudvalget - Proces for revisionsrapportering
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget 16. maj 2019 Orientering til Økonomiudvalget - Proces for revisionsrapportering Baggrund Borgmester Cecilia Lonning-Skovgaard
Læs mereBILAG 3. BUDGETOPFØLGNING PR. 31. JULI 2009
BILAG 3. BUDGETOPFØLGNING PR. 31. JULI 2009 INDLEDNING Teknik- og Miljøforvaltningen har udarbejdet 2. prognose for 2009. Prognosen er udarbejdet på baggrund af årets realiserede forbrug pr. 31. juli 2009,
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Revisionsrapport Socialforvaltningen Center Lindegården Beboermidler november 2018 INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 14. november 2018 Socialforvaltningen Center Lindegården Beboermidler 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Solveig Petersen Helle Lund Jørgensen MODTAGER Nina Eg Hansen
Læs mereRevision i årets løb for 2016 på områderne omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Socialforvaltningen Att.:
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2014
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2014 19. februar 2016 J.nr. 2015-0064-12404 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 27.
Læs mereERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB
1 23. Miljøministeriet ERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB Miljøministeriets regnskab er rigtigt. ANDRE VÆSENTLIGE REVISIONSBEMÆRKNINGER Rigsrevisionen tog forbehold for Naturstyrelsens regnskab for
Læs mereSvar til RD august 2007 Status januar/februar 2008
Bilag 3: Status Særundersøgelser Enhed Revisionsbemærkning beklageligt: Revisionsdirektoratet finder det beklageligt, at s administration af kommunens registreringer har været mangelfuld, herunder særligt
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Socialforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 15. april 2019 MODTAGER INTERN REVISION
REVISIONSRAPPORT 15. april 2019 Socialforvaltningen 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. direktør Nina Eg Hansen Direktør Søren Munk Skydsgaard Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereBilag 1 - Beskrivelse af den indstillede Model 1og den alternative Model 2
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 1 - Beskrivelse af den indstillede Model 1og den alternative Model 2 Notatet beskriver den nu indstillede model (Model 1) samt den
Læs mereBilag 4. Konklusionsnotat: Afstemning af Økonomiudvalgets balanceposter
s Kommune Regnskab 2016 Bilag 4. Konklusionsnotat: Afstemning af Økonomiudvalgets balanceposter 1 Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt Økonomiforvaltningens balancekonti i overensstemmelse
Læs mereStatsforvaltningen Hovedstaden Borups Allé København NV. 19. juni Frederiksberg Kommunes besvarelse af revisionsberetning nr.
Statsforvaltningen Hovedstaden Borups Allé 177 2400 København NV Frederiksberg Kommunes besvarelse af revisionsberetning nr. 4 Hermed fremsendes revisionsberetning nr. 4 vedrørende revision af Frederiksberg
Læs mereBilag. Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Den 26. november 2007. Århus Kommune
Bilag Den 26. november 2007 Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Århus Kommune Økonomisk Afdeling Borgmesterens Afdeling I forbindelse med aflæggelsen af åbningsbalancen
Læs mereK/S Karlstad Bymidte
pwc K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2014 ; i( "( ' ' : ; ;(, ' I, I Ir; 'I'S el,i; ( 'j.:- I 1. ( i ( > n I I K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2014
Læs mereRegion Midtjylland. Revisionsberetning vedrørende årsregnskab 2007. Bilag. til Regionsrådets møde den 24. september 2008. Punkt nr.
Region Midtjylland Revisionsberetning vedrørende årsregnskab 2007 Bilag til Regionsrådets møde den 24. september 2008 Punkt nr. 4 Notat om supplerende oplysninger
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 15. april 2019 INTERN REVISION MODTAGER. Jesper Andersen Tommy Jacobsen
REVISIONSRAPPORT 15. april 2019 Økonomiforvaltningen 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. direktør Peter Mørch Direktør Mads Grønvall Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING OG FORMÅL...
Læs mereBilag 12 Økonomiforvaltningens bidrag til det omkostningsbaserede regnskab
Bilag 12 Økonomiforvaltningens bidrag til det omkostningsbaserede regnskab Økonomiudvalget (1.000 kr.) Hovedfunktion Primo 2012 Ultimo 2012 Grunde 9.58.80 3.373 3.373 Bygninger 9.58.81 3.423 3.674 Tekniske
Læs mereHeraf afstemt uden bemærkninger (Kategori 1) saldo i regnskabet
Konklusionsnotat: Kultur- sudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Kultur- sforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion
Læs mereHalvårsregnskab 2012
Halvårsregnskab 2012 August 2012 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2012... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereTillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr.
Bilag 1. Regnskabsforklaringer KFF 2018 Kultur- og Fritidsforvaltningen Vedtaget budget 2018 Tillægsbevillinger Korrigeret budget 2018 Regnskab 2018 Afvigelse Bevilling netto netto netto netto netto Service
Læs mereFinansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet
Statsrevisorernes Sekretariat Christiansborg 1240 København K Finansministeren Finansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet for 2007 19/2007 03/02-2009 I det følgende redegøres
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Socialforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER. Jesper Andersen Tommy Jacobsen
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Socialforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Nina Eg Hansen Direktør Søren Munk Skydsgaard Indholdsfortegnelse
Læs mereI alt er der i 2012 afskrevet 34,0 mio. kr. (tab), hvoraf 9,7 mio. kr. er opgjort i forbindelse med gennemgangen (jf. afsnit 2).
Bilag 1 12. februar 2013 Sagsbeh: biva Sag: Dokument: Opfølgning på kommunens balance Økonomiafdelingen Baggrund I forbindelse med Magistratens behandling den 27. august 2012 af revisionsberetning nr.
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...
Læs mereRedegørelse til Kultur- og Fritidsudvalget og Økonomiudvalget vedr. SKAT og EFI
KØBENHAVNS KOMMUNE Kultur- og Fritidsforvaltningen Økonomiforvaltningen NOTAT Til KFU og ØU Redegørelse til Kultur- og Fritidsudvalget og Økonomiudvalget vedr. SKAT og EFI Indledning Den 8. september 2015
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune. Revisionsbetænkning for Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober Kurt Wagner
Intern Revision Københavns Kommune Revisionsbetænkning for 2012 Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober 2013 Kurt Wagner Disponering Revisionsudvalgets betænkning for 2012 Hovedpunkter Indstilling til
Læs mereÅrhus Kommune =U ERNST &YOUNG. Beretning om revision af opgørelse pr. ultimo 2006 for overdragelse af aktiver og passiver. Beretning nr.
Læs mere
REVISIONSRAPPORT. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Sundheds- og Omsorgsforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Katja Kayser Direktør Hanne Baastrup Indholdsfortegnelse
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 10. november 2014 beretning om revision
Læs mereKommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2018 FLN
Ledelsesnotat Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds- og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2018 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2018 16.
Læs mereNotatet beskriver de tre modeller for organiseringen af Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Revisionsudvalget og Intern Revision.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT 11-11-2013 Sagsnr. 2013-46927 Bilag 1 - Beskrivelse af model 1, 2 og 3 Notatet beskriver de tre modeller for organiseringen af Københavns
Læs mereREGIONSRÅDET ENDELIGT REGNSKAB 2010 FOR REGION HOVEDSTADEN OG RE- VISIONSBERETNING 2010
Den 20. september 2011 REGIONSRÅDET Forretningsudvalget den 13. september 2011, sag nr. 1 SAG NR. 1 ENDELIGT REGNSKAB 2010 FOR REGION HOVEDSTADEN OG RE- VISIONSBERETNING 2010 ADMINISTRATIONENS INDSTILLING
Læs mereNotat til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af statsregnskabet for Marts 2011
Notat til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af statsregnskabet for 2008 Marts 2011 RIGSREVISORS FORTSATTE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om revisionen af statsregnskabet for
Læs mereI vedlagte notat gennemgås hovedlinjerne i beretningerne og den videre proces.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget Revisionsberetning for regnskab 2013 Københavns Kommune har modtaget revisionsberetningerne for regnskab 2013 fra Deloitte
Læs mereDe to vedlagte notater lægges på aflæggerbordet ved Økonomiudvalgets møde d. 25. februar 2014.
KØBENHAVNS KOMMUNE Koncernservice Ledelsessekretariatet NOTAT Til Overborgmesteren De to vedlagte notater lægges på aflæggerbordet ved Økonomiudvalgets møde d. 25. februar 2014. 1. Samling af administrative
Læs mereØstsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016
Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,
Læs mereÅrsrapport 2012 for Roskilde Stifts stiftsmidler
Årsrapport 2012 for Roskilde Stifts stiftsmidler September 2013 47639-13 1. Indledning I henhold til bekendtgørelse nr. 647 af 1. juni 2011 om budget og regnskabsvæsen mv. for fællesfonden udarbejdes der
Læs mere3. Godkendelse af regnskab 2005 og anmodning om overførsel af overskydende midler fra 2005 til 2006 J.nr. BOR 10/2006
INDSTILLING 3. Godkendelse af regnskab 2005 og anmodning om overførsel af overskydende midler fra 2005 til 2006 J.nr. BOR 10/2006 INDSTILLING Borgerrådgiveren indstiller til Borgerrådgiverudvalget, at
Læs mereResultatkontrakt 2013
Resultatkontrakt 2013 Indholdsfortegnelse: 1. Indledning... 1 2. Mission... 1 3. Vision... 1 4. Revisionens fokus... 1 5. Præsentation af produkter og ydelser - opgavehierarkiet... 2 6. Mål og resultatkrav...
Læs mereNotat om revisionsberetning nr. 38 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2016
Regionshuset Viborg Koncernøkonomi Skottenborg 26 Notat om revisionsberetning nr. 38 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2016 8800 Vibrog Tel. +45 87285000 koncernoekonomi@stab.rm.dk
Læs mereTlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-20) udført til og med 2. maj 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde STEVNS KOMMUNE Beretning nr. 15 (side 436-444) Delberetning for regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,, en
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I. Retningslinjer
Københavns Kommune forvaltningen Regnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I Retningslinjer Indholdsfortegnelse 1 Indledning og formål... 3 2 Generelle regler for bogføring... 5 3 Balancekonti... 5
Læs mereAnalyse af økonomistyringsniveauet i Københavns Kommune - supplement
Analyse af økonomistyringsniveauet i Københavns Kommune - supplement Indledning Deloitte Revisionsaktieselskab har som led i forberedelsen af den kommende revision for 2009 gennemført en interviewbaseret
Læs mereBilag 11: Konklusionsnotat: Økonomiudvalget
Bilag 11: Konklusionsnotat: Økonomiudvalget Konklusion Afstemningen af forvaltningens balancekonti er udført i overensstemmelse med gældende regelsæt, således at der ikke henstår beløb på balancen, som
Læs mereBilag 2 - Teknik- og Miljøudvalgets bemærkninger til revisionsbemærkninger. Revisionsbemærkning - tekst Udvalg Udvalgets bemærkninger hertil
Bilag 2 - s bemærkninger til revisionsbemærkninger Område Nr. Underopdeling titel Årsregnskabet 2 2 Administration af anlægsudgifter/- regnskaber - nr. 2 Årsregnskabet 3 3 Byfornyelse - nr. 3 - tekst Udvalg
Læs mereTillægsbevillinger. Bevilling netto netto netto netto netto kr kr kr kr kr.
Bilag 1. Regnskabsforklaringer KFF 2017 Kultur- og Fritidsforvaltningen Vedtaget budget 2017 Tillægsbevillinger Korrigeret budget 2017 Regnskab 2017 Afvigelse Bevilling netto netto netto netto netto Service
Læs mereRevisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser
Revisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser 2. Revisionsbemærkninger til årsregnskabet 2.1 Generelle bemærkninger Revisionen har ikke givet anledning til generelle
Læs mereDen selvejende institution Lerbjerg-Centret
Revisionsfirmaet Jan Hansen statsautoriseret revisionsaktieselskab Den selvejende institution Lerbjerg-Centret c/o Laila Herskind Kallevadvej 5 4760 Vordingborg Revisionsprotokollat for Marievej 3, 2630
Læs merePixiudgave Regnskab 2016
Pixiudgave Regnskab 2016 Regnskab 2016- Pixiudgave Indhold Regnskabt 2016 3 - De 3 økonomiske målsætninger - Gennemsnitslikviditet Driftsregnskab 4-5 - Driftsudgifter fordelt på udvalg - Serviceudgifter
Læs mereKunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2016 FLN
Ledelsesnotat Kunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2016 FLN Emne: Afsluttende revision af årsregnskabet 2016 Dato:
Læs mereRegnskabsinstruks for regnskabsafslutning for Norddjurs Kommune
Regnskabsinstruks for regnskabsafslutning 2014 for Norddjurs Kommune ALLE BRUGERE KAN BOGFØRE I GAMMELT REGNSKABSÅR (2014) TIL OG MED DEN 15. JANUAR 2015. EFTER DENNE DATO ER DER LUKKET FOR BOGFØRING I
Læs mereSyddjurs Kommune Hovedgaden 77 Rådhuset 8410 Rønde
Syddjurs Kommune Hovedgaden 77 Rådhuset 8410 Rønde Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Syddjurs Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 28. august
Læs mereA/S Revisionsprotokollat til årsrapport for 2013
Ejendomsinvesteringsselskabet Karlstad Bymidte A/S Revisionsprotokollat til årsrapport for 2013 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Stormgade 50, Postboks
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereBilag 2 - Sundheds- og Omsorgsudvalgets balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab (OBR) 2013
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomistaben NOTAT 06-02-2014 Sagsnr. 2013-0264522 Bilag 2 - Sundheds- og Omsorgsudvalgets balance. Bemærkninger til det omkostningsbaserede regnskab
Læs mereØkonomiudvalget Budgetopfølgning pr. 30. april 2011
Økonomiudvalget Budgetopfølgning pr. 30. april 1. Resume Drift Oprindeligt Korrigeret Forventet resultat Afvigelse I 1.000 kr. Drift i alt Politisk organisation 6.944 6.944 6.944 0 Administration 188.312
Læs mereTIDSPLAN FOR AFSLUTNING AF REGNSKAB FOR ÅRET 2015
Til samtlige centre, afdelinger og institutioner TIDSPLAN FOR AFSLUTNING AF REGNSKAB FOR ÅRET 2015 20-11-2015 Regnskabsafslutningen for 2015 nærmer sig med hastige skridt. De centralt fastsatte tidsfrister
Læs mereØkonomiudvalget Budgetopfølgning pr. 30.4.2012
Økonomiudvalget Budgetopfølgning pr. 30.4.2012 1. Resume Drift Oprindeligt Korrigeret Forventet resultat Afvigelse I 1.000 kr. Drift i alt 259.391 259.391 259.391 0 Politisk organisation 6.601 6.601 6.601
Læs mereKøbenhavns Kommune Økonomiforvaltningen. Direktionsnotat af maj 2014 Revision af regnskabet for 2013
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 36 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36102030 Telefax 36102040 www.deloitte.dk Københavns Kommune Økonomiforvaltningen
Læs mereIndstilling. Indstilling om forventet regnskab for 2007 pr. ultimo juni Til Århus Byråd via Magistraten. Borgmesterens Afdeling
Indstilling Til Århus Byråd via Magistraten Borgmesterens Afdeling Den 17. september 2007 Århus Kommune Økonomisk Afdeling Borgmesterens Afdeling Indstilling om forventet regnskab for 2007 pr. ultimo juni
Læs mereTabel 1: Forventede varige effektiviseringer ved tværgående systemer kr p/l Forudsatte effektiviseringer i Kvantum BC
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncern IT Bilag 9. Revideret gevinstrealisering på tværgående ved Kvantum Sagsbeskrivelse I business casen for Kvantum er der estimeret et overordnet årligt besparelsespotentiale
Læs mereDen uafhængige revisors påtegning
Den uafhængige revisors påtegning Til Byrådet i Horsens Kommune Revisionspåtegning på regnskabet Konklusion Det er vores opfattelse, at regnskabet i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. udarbejdet
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Børne- og Ungdomsforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER. Jesper Andersen Tommy Jacobsen
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Børne- og Ungdomsforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Tobias Børner Stax Direktør Nicolai Kragh Pedersen
Læs mere