Frej Revision Statsautoriseret Revisionsaktieselskab. Årsrapport for 2013

Transkript

1 Fulbyvej Sorø CVR-nr Årsrapport for regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 28. maj 2014 Henrik Pedersen Dirigent

2 Indholdsfortegnelse Ledelsespåtegning 3 Den uafhængige revisors erklæringer 4 Virksomhedsoplysninger 6 Ledelsesberetning 7 Anvendt regnskabspraksis 8 Resultatopgørelse 11 Balance 12 Noter

3 Ledelsespåtegning Ledelsen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for 1. januar december 2013 for Frej Revision Statsautoriseret Revisionsaktieselskab. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Sorø, den 14. februar 2014 Direktion Henrik Pedersen Direktør Bestyrelse Henning Høj Andersen Henrik Pedersen Carsten Helles Rasmussen Formand Direktør Johannes Leonhard Enevoldsen - 3 -

4 Den uafhængige revisors erklæringer Til kapitalejerne i Frej Revision Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Påtegning på årsregnskabet Vi har revideret årsregnskabet for Frej Revision Statsautoriseret Revisionsaktieselskab for regnskabsåret 1. januar december 2013, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for virksomhedens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af virksomhedens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december 2013 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Supplerende oplysninger vedrørende forhold i regnskabet Uden at modificere vores konklusion gør vi opmærksom på, at selskabet har en negativ egenkapital pr. 31. december 2013 på kr Selskabets ledelse har aflagt årsregnskabet under forudsætning om fortsat drift. Vi henviser til note 4 kapitalberedskab i regnskabet, hvori ledelsen redegør for forudsætningerne herfor. Vi har ikke fundet anledning til at anlægge en anden vurdering

5 Den uafhængige revisors erklæringer Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. København, den 14. februar 2014 RSM plus P/S Statsautoriserede Revisorer Lise Foss Nielsen Statsautoriseret revisor - 5 -

6 Virksomhedsoplysninger Virksomheden Frej Revision Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Fulbyvej Sorø Telefon Telefax Hjemmeside CVR-nr Stiftelsesdato 16. februar 2012 Regnskabsår 1. januar december 2013 Bestyrelse Direktion Kapitalejere Revisor Henning Høj Andersen, Formand Henrik Pedersen, Direktør Carsten Helles Rasmussen Johannes Leonhard Enevoldsen Henrik Pedersen, Direktør Landboforeningen Gefion, Fulbyvej 15, 4180 Sorø, cvr nr Statsautoriseret revisor Henrik Pedersen, Fuglevej 51, Ejby, 4623 Lille Skensved. RSM plus P/S Statsautoriserede Revisorer Kalvebod Brygge 45, København V - 6 -

7 Ledelsesberetning Virksomhedens hovedaktivitet Selskabets hovedaktivitet består i revision og økonomisk rådgivning i øvrigt. Udviklingen i virksomhedens aktiviteter og økonomiske forhold Virksomhedens resultatopgørelse for regnskabsåret 1. januar december 2013 udviser et resultat på kr , og virksomhedens balance pr. 31. december 2013 udviser en balancesum på kr , og en egenkapital på kr Det opnåede resultat var ventet, idet året har været præget af omkostninger i forbindelse med køb af revisionsvirksomhed og de heraf afledte omkostninger med flytning og samkøring af virksomhederne. Kapitalberedskabet Selskabet har fortsat tabt selskabskapitalen. Ledelsen vurderer, at selskabet ud fra det godkendte budget fra 2014 råder over tilstrækkelig likviditet til finansiering af driften for regnskabsåret 2014, og selskabets kapital forventes retableret på baggrund af selskabets fremtidige positive driftsresultater. Ledelsen har derfor valgt at aflægge årsregnskabet under forudsætning om fortsat drift. For yderligere beskrivelse af forudsætninger for vurdering af going concern henvises til årsregnskabet note 4. Betydningsfulde hændelser, som er indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er efter regnskabsårets afslutning ikke indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling

8 Anvendt regnskabspraksis Regnskabsklasse Årsrapporten for Frej Revision Statsautoriseret Revisionsaktieselskab for 2013 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til tidligere år. Rapporteringsvaluta Årsrapporten er aflagt i danske kroner. Generelt Generelt om indregning og måling Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af afdrag og tillæg/fradrag af den akkumulerede afskrivning af forskellen mellem kostprisen og det nominelle beløb. Herved fordeles kurstab og -gevinst over løbetiden. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterer på balancedagen. Resultatopgørelsen Bruttofortjeneste og -tab Virksomheden har valgt at sammendrage visse poster i resultatopgørelsen efter bestemmelserne i årsregnskabslovens 32. Nettoomsætning Indtægter ved salg af tjenesteydelser indregnes i resultatopgørelsen på tidspunktet for levering og risikoens overgang, såfremt indtægten kan opgøres pålideligt. Omsætningen opgøres efter fradrag af moms, afgifter og rabatter. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger vedrørende salg og administration. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter lønninger og gager, pensioner samt omkostninger til social sikring

9 Anvendt regnskabspraksis Andre personaleomkostninger indregnes under andre eksterne omkostninger. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle anlægsaktiver Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle anlægsaktiver er foretaget ud fra en løbende vurdering af aktivernes brugstid i virksomheden. Anlægsaktiverne afskrives lineært på grundlag af kostprisen, baseret på følgende vurdering af brugstider og restværdier: Brugstid Restværdi Licenser 5 år 0% Goodwill 7 år 0% Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-10 år 0% Fortjeneste eller tab ved afhændelse af immaterielle og materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet, og indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller -omkostninger. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger. Skat af årets resultat Skat af årets resultat omfatter aktuel skat af årets forventede skattepligtige indkomst og årets regulering af udskudt skat med fradrag af den del af årets skat, der vedrører egenkapitalbevægelser. Aktuel og udskudt skat vedrørende egenkapitalbevægelser indregnes direkte i egenkapitalen. Balancen Immaterielle anlægsaktiver Goodwill måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der foretages nedskrivningstest på goodwill, såfremt der er indikationer for værdifald. Nedskrivningstesten foretages for den aktivitet eller det forretningsområde, som goodwill relaterer sig til. Goodwill nedskrives til det højeste af kapitalværdien og nettosalgsprisen for den aktivitet eller det forretningsområde, som goodwill knytter sig til (genindvindingsværdi), såfremt denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Afskrivningsperioden på 7 år begrundes med, at den afspejler en mere retvisende værdiforringelse af aktivet. Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med tillæg af eventuelle opskrivninger og med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostpris omfatter anskaffelsesprisen og omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klart til at blive taget i brug. Igangværende leverancer af serviceydelser Igangværende leverancer af serviceydelser måles til salgsværdien af det udførte arbejde. Færdiggørelsesgraden opgøres på grundlag af de medgåede direkte og indirekte omkostninger i forhold til de forventede samlede omkostninger. Værdien af de enkelte igangværende leverancer med fradrag af acontofaktureringer klassificeres som tilgodehavender, såfremt beløbene er positive, og som gæld, såfremt beløbene er negative. Fradrag for tab opgøres som det samlede forventede tab på entreprisen uanset den faktisk udførte andel

10 Anvendt regnskabspraksis Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der almindeligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter forudbetalte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Likvider Likvider omfatter likvide beholdninger. Hensatte forpligtelser Udskudt skat Udskudt skat og årets regulering heraf opgøres efter den balanceorienterede gældsmetode som skatteværdien af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede skattemæssige underskud, indregnes med den værdi, hvortil de forventes at blive anvendt, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser i virksomheder inden for samme juridiske skatteenhed og jurisdiktion. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Finansielle gældsforpligtelser Gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket almindeligvis svarer til nominel værdi. Aktuelle skatteforpligtelser Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets forventede skattepligtige indkomst, reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt betalte acontoskatter. Eventualaktiver og -forpligtelser Eventualaktiver og -forpligtelser indregnes ikke i balancen, men oplyses alene i noterne

11 Resultatopgørelse Note Bruttofortjeneste/-tab Personaleomkostninger Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver Driftsresultat Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Resultat før skat Skat af årets resultat Årets resultat Forslag til resultatdisponering Overført resultat

12 Balance 31. december 2013 Aktiver Note Koncessioner, patenter, licenser, varemærker og lignende rettigheder Goodwill Immaterielle anlægsaktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Igangværende arbejder for fremmed regning Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Udskudte skatteaktiver Tilgodehavender Likvide beholdninger Omsætningsaktiver Aktiver

13 Balance 31. december 2013 Passiver Note Virksomhedskapital Overført resultat Egenkapital Gæld til tilknyttede virksomheder Anden gæld Langfristede gældsforpligtelser Kortfristet del af langfristede gældsforpligtelser Modtagne forudbetalinger fra kunder Leverandører af varer og tjenesteydelser Gæld til tilknyttede virksomheder Anden gæld Kortfristede gældsforpligtelser Gældsforpligtelser Passiver Eventualforpligtelser 8 Sikkerhedsstillelser og pantsætninger

14 Noter Personaleomkostninger Lønninger Pensioner Omkostninger til social sikring Andre personaleomkostninger Finansielle indtægter Andre finansielle indtægter Finansielle omkostninger Finansielle omkostninger, der hidrører fra tilknyttede virksomheder Andre finansielle omkostninger Kapitalberedskab Selskabets ledelse aflægger dette regnskab under forudsætning om fortsat drift (going concern). Ledelsen vurderer, at selskabet ud fra det godkendte budget for 2014 råder over tilstrækkelig likviditet til finansiering af driften for regnskabsåret 2014, og selskabets kapital forventes retableret på baggrund af selskabets fremtidige positive driftsresultater. Selskabet har indgået aftale med selskabets hovedaktionær om tilsagn om yderligere kreditfaciliteter, og aftalt at der først skal ske tilbagebetaling af lån, når der er tilstrækkelig likviditet hertil. Ledelsen forventer at selskabet indenfor en overskuelig årrække vil kunne anvende hele selskabets udskudte skatteaktiv i takt med at selskabets kapital forventes retableret på baggrund af selskabets fremtidige positive driftsresultater. 5. Virksomhedskapital Aktiekapitalen består af: 50 stk. a-aktier, svarende til nominelt kr stk. b-aktier, svarende til nominelt kr Saldo primo Saldo ultimo Selskabskapitalen har været uændret siden selskabets stiftelse. 6. Overført resultat Saldo primo Årets afgang Saldo ultimo

15 Noter Langfristede gældsforpligtelser Forfald Forfald Gæld efter 1 år indenfor 1 år efter 5 år Gæld til tilknyttede virksomheder Anden gæld Eventualforpligtelser Der er ingen eventualforpligtelser pr. statusdagen. 9. Sikkerhedsstillelser og pantsætninger Der er ingen sikkerhedsstillelser eller pantsætninger pr. statusdagen