KOMMISSIONENS AFGØRELSE. af

Transkript

1 EUROPA-KOMMISSIONEN Bruxelles, den K(2011) 9771 endelig KOMMISSIONENS AFGØRELSE af om godkendelse af retningslinjer for de principper, kriterier og vejledende satser, som skal anvendes, når Kommissionen foretager finansielle korrektioner i medfør af artikel 44 i Rådets beslutning 2007/435/EF af 25. juni 2007 om oprettelse af Den Europæiske Fond for Integration af Tredjelandsstatsborgere for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme, artikel 46 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 573/20078/EF af 23. maj 2007 om oprettelse af Den Europæiske Flygtningefond for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme, artikel 48 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 574/2007/EF af 23. maj 2007 om oprettelse af Fonden for De Ydre Grænser for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme og artikel 46 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 575/2007/EF af 2. maj 2007 om oprettelse af Den Europæiske Tilbagesendelsesfond for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme

2 KOMMISSIONENS AFGØRELSE af om godkendelse af retningslinjer for de principper, kriterier og vejledende satser, som skal anvendes, når Kommissionen foretager finansielle korrektioner i medfør af artikel 44 i Rådets beslutning 2007/435/EF af 25. juni 2007 om oprettelse af Den Europæiske Fond for Integration af Tredjelandsstatsborgere for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme, artikel 46 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 573/20078/EF af 23. maj 2007 om oprettelse af Den Europæiske Flygtningefond for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme, artikel 48 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 574/2007/EF af 23. maj 2007 om oprettelse af Fonden for De Ydre Grænser for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme og artikel 46 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 575/2007/EF af 2. maj 2007 om oprettelse af Den Europæiske Tilbagesendelsesfond for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme EUROPA-KOMMISSIONEN HAR under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde, under henvisning til: Rådets beslutning 2007/435/EF af 25. juni 2007 om oprettelse af Den Europæiske Fond for Integration af Tredjelandsstatsborgere for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme 1, særlig artikel 44, Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 573/2007/EF af 23. maj 2007 om oprettelse af Den Europæiske Flygtningefond for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme 2, særlig artikel 46, Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 574/2007/EF af 23. maj 2007 om oprettelse af Fonden for De Ydre Grænser for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme 3, særlig artikel 48, Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 575/2007/EF af 23. maj 2007 om oprettelse af Den Europæiske Tilbagesendelsesfond for perioden som en EUT L 168 af , s. 18. EUT L 144 af , s. 1. EUT L 144 af , s. 22. DA 1 DA

3 del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme 4, særlig artikel 46, og ud fra følgende betragtninger: (1) Formålet med retningslinjerne er at vejlede om de principper, kriterier og vejledende satser, som skal anvendes, når Kommissionen foretager finansielle korrektioner i medfør af artikel 44 i Rådets beslutning 2007/435/EF af 25. juni 2007, artikel 46 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 573/2007/EF af 23. maj 2007, artikel 48 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 574/2007/EC af 23. maj 2007 og artikel 46 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 575/2007/EF af 23. maj Ifølge disse artikler kan Kommissionen foretage finansielle korrektioner ved at annullere hele eller en del af Fællesskabets bidrag til et operationelt program. (2) Retningslinjerne er baseret på de retningslinjer, Kommissionen har vedtaget for korrektioner for strukturfondene i programmeringsperioden , og er tilpasset de retlige rammer for de fire fonde under det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme. (3) Retningslinjerne skal bruges af Kommissionens tjenestegrene for at sikre ligebehandling af medlemsstaterne og proportionalitet i forbindelse med finansielle korrektioner. Finansielle korrektioner har til formål at genoprette en situation, hvor alle de udgifter, der anmeldes med henblik på samfinansiering fra de fire fonde under det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme, er i overensstemmelse med gældende regler og forskrifter 4 EUT L 144 af , s. 45. DA 2 DA

4 TRUFFET FØLGENDE AFGØRELSE: Eneste artikel Kommissionens retningslinjer for de principper, kriterier og vejledende satser, som skal anvendes, når Kommissionen foretager finansielle korrektioner i medfør af artikel 44 i Rådets beslutning 2007/435/EF af 25. juni 2007, artikel 46 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 573/2007/EF af 23. maj 2007, artikel 48 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 574/2007/EC af 23. maj 2007 og artikel 46 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 575/2007/EF af 23. maj 2007 godkendes. Udfærdiget i Bruxelles, den På Kommissionens vegne Cecilia MALMSTRÖM Medlem af Kommissionen DA 3 DA

5 BILAG Retningslinjer om de principper, kriterier og vejledende satser, som skal anvendes, når Kommissionen foretager finansielle korrektioner i medfør af artikel 44 i Rådets beslutning 2007/435/EF af 25. juni 2007 om oprettelse af Den Europæiske Fond for Integration af Tredjelandsstatsborgere for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme, artikel 46 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 573/20078/EF af 23. maj 2007 om oprettelse af Den Europæiske Flygtningefond for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme, artikel 48 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 574/2007/EF af 23. maj 2007 om oprettelse af Fonden for De Ydre Grænser for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme og artikel 46 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 575/2007/EF af 2. maj 2007 om oprettelse af Den Europæiske Tilbagesendelsesfond for perioden som en del af det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme DA 4 DA

6 INDLEDNING Formålet med dette dokument er at give retningslinjer for de principper, kriterier og vejledende satser, som skal anvendes, når Kommissionen foretager finansielle korrektioner i medfør af artikel 44 i Rådets beslutning 435/2007/EF 5 af 25. juni 2007 om oprettelse af Den Europæiske Fond for Integration af Tredjelandsstatsborgere (EIF), artikel 46 i Europa- Parlamentets og Rådets beslutning nr. 573/2007/EF 6 af 23. maj 2007 om oprettelse af Den Europæiske Flygtningefond (ERFIII), artikel 48 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 574/2007/EF 7 af 23. maj 2007 om oprettelse af Fonden for De Ydre Grænser (EBF) og artikel 46 i Europa-Parlamentets og Rådets beslutning nr. 575/2007/EF 8 af 23. maj 2007 om oprettelse af Den Europæiske Tilbagesendelsesfond (RF) (herefter kaldet basisretsakterne). Når medlemsstaternes myndigheder afslører uregelmæssigheder under deres kontrol, skal de foretage de nødvendige korrektioner i overensstemmelse med artikel 44 i basisretsakterne ERFIII og RF, artikel 46 i basisretsakten EBF og artikel 42 i basisretsakten EIF. Det anbefales, at medlemsstaterne anvender de samme kriterier og satser, når de korrigerer uregelmæssigheder, deres egne tjenestegrene afslører i forbindelse med kontrol og revision udført i medfør af artikel 27, stk. 1, litra g), artikel 29, stk. 1, litra a), og artikel 30, stk. 1, litra a) og b) i basisretsakterne ERFII og RF, artikel 25, stk. 1, litra h), artikel 27, stk. 1, litra a), og artikel 28, stk. 1, litra a) og b) i basisretsakten EIF og artikel 29, stk. 1, litra g), artikel 31, stk. 1, litra a), og artikel 32, stk. 1, litra a) og b) i basisretsakten EBF og andre kontrolforanstaltninger, medmindre de ønsker at anvende mere detaljerede regler under overholdelse af proportionalitetsprincippet EUT L 168 af , s. 18. EUT L 144 af , s. 1. EUT L 144 af , s. 22. EUT L 144 af , s. 45 DA 5 DA

7 1. DEFINITIONER OG PRINCIPPER 1.1. I overensstemmelse med artikel 46 i basisretsakterne ERFIII og RF, artikel 48 i basisretsakten EBF og artikel 44 i basisretsakten EIF kan Kommissionen kan foretage finansielle korrektioner ved at annullere hele eller en del af Fællesskabets bidrag til et årligt program Finansielle korrektioner har til formål at genoprette en situation, hvor alle de udgifter, der anmeldes med henblik på samfinansiering fra de fire fonde under det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme, er i overensstemmelse med gældende regler og bl.a. sikrer, at principperne om ligebehandling og proportionalitet overholdes Når Kommissionen fastsætter korrektionens størrelse med udgangspunkt i artikel 46 i basisretsakterne ERFII og RF, artikel 48 i basisretsakten EBF og artikel 44 i basisretsakten EIF, tager den hensyn til uregelmæssighedens/uregelmæssighedernes 9 art og alvor og omfanget og de finansielle virkninger af de mangler, der er konstateret. Det skal i den forbindelse bemærkes: Hvis de gældende regler og forskrifter overholdes, og der træffes alle rimelige foranstaltninger til at forebygge, afsløre, rapportere og korrigere svig og uregelmæssigheder, vil der ikke være behov for finansielle korrektioner. Hvis de gældende regler og forskrifter overholdes, og det blot er nødvendigt med en mindre forbedring af forvaltnings- og kontrolsystemerne, bør der fremsættes passende henstillinger, men der er ikke behov for finansielle korrektioner. Hvis der afsløres en uregelmæssighed i en enkeltstående operation, bør der altid foretages en finansiel korrektion. Hvis der er alvorlige svagheder i forvaltnings- eller kontrolsystemerne, som kan medføre systemrelaterede uregelmæssigheder, især manglende overholdelse af gældende regler og forskrifter, bør der altid foretages finansielle korrektioner En uregelmæssighed er defineret i artikel 2 i gennemførelsesbestemmelserne som: "enhver overtrædelse af en fællesskabsbestemmelse, som kan tilskrives en økonomisk aktørs handling eller undladelse, der skader eller vil kunne skade Den Europæiske Unions almindelige budget ved afholdelse af en uretmæssig udgift over det almindelige budget." Uregelmæssigheder kan være både enkeltstående eller systemrelaterede. En enkeltstående uregelmæssighed er en engangfejl, som ikke hænger sammen med andre fejl i populationen eller mangler i systemet. En systemrelateret uregelmæssighed er en fejl, der eventuelt gentages, og som er en følge af alvorlige mangler i forvaltnings- og kontrolsystemerne, for hvilke der er fastsat krav i kapitel V, VI og IX i basisretsakterne ERFII, RF, EB og EIF. 9 Defineret i artikel 2 i Kommissionens beslutning 2008/22/EF af for ERFII, Kommissionens beslutning 2008/457/EF af for EIF, Kommissionens beslutning 2008/456 af for EBF og Kommissionens beslutning 2008/458/EF af for RF (herefter gennemførelsesbestemmelser). DA 6 DA

8 Systemrelaterede mangler er svagheder i forvaltnings- og kontrolsystemerne (se afsnit 2.2). Størrelsen af den finansielle korrektion fastsættes så vidt muligt på grundlag af enkeltstående sager og svarer til det nøjagtige udgiftsbeløb, som i de pågældende sager fejlagtigt er debiteret EU-budgettet. Det er dog ikke altid muligt eller omkostningseffektivt at foretage specifikke kvantificerede korrektioner, hvis det er nødvendigt med yderligere omfattende kontrol. I de tilfælde bør der anvendes en fast korrektion, der står i et rimeligt forhold til uregelmæssighedens eller systemfejlens alvor Kvantificerbare korrektioner En uregelmæssigheds finansielle virkning beregnes så vidt muligt på grundlag af en gennemgang af enkeltstående sager og svarer til det nøjagtige udgiftsbeløb, som i de pågældende sager er fejlagtigt anmeldt til Kommissionen (f.eks. ikkestøtteberettigede udgifter). I de tilfælde bør den finansielle korrektion beregnes præcist Ikke-kvantificerbare korrektioner I andre tilfælde er det, afhængig af hvilken uregelmæssighed eller systemfejl der er tale om, ikke muligt præcist at beregne den finansielle virkning (f.eks. offentlige indkøb, eller manglende overholdelse af offentlighedsregler). I de tilfælde bør der anvendes en fast korrektion for den enkeltstående operation, der er baseret på den konstaterede uregelmæssigheds eller mangels alvor. De kriterier og satser, der skal anvendes ved faste korrektioner, fremgår af afsnit 2. Hvis der er tale om en alvorlig mangel i forvaltnings- og kontrolsystemet (f.eks. ineffektiv forvaltningskontrol eller ineffektiv revision se afsnit 2.2), men det ikke er muligt præcist at beregne den finansielle korrektion, bør der anvendes en fast korrektion for den udgift, der er anmeldt for den del af systemet, der er berørt, i overensstemmelse med de kriterier og vejledende satser, der fremgår af afsnit Ekstrapolerede korrektioner Når der har været uregelmæssigheder i et stort antal operationer, men det ikke er omkostningseffektivt at kontrollere regelmæssigheden af operationer, der ikke indgår i revisionsstikprøven, kan den finansielle korrektion baseres på en ekstrapolation. Ekstrapolation bør kun anvendes for operationer, der er omfattet af et fælles forvaltnings- og kontrolsystem som nævnt i artikel 20 i gennemførelsesbestemmelserne. I sådanne tilfælde ekstrapoleres resultaterne af en grundig gennemgang af de pågældende enkeltstående sager til alle de udgifter, som den identificerede population omfatter, i overensstemmelse med almindeligt anerkendte revisionsstandarder Før Kommissionen træffer beslutning om finansiel korrektion, indleder den proceduren ved at meddele medlemsstaten sine foreløbige konklusioner og anmode den om at fremsætte sine bemærkninger inden to måneder. Medlemsstaten får altid mulighed for ved en gennemgang af den pågældende dokumentation at påvise, at uregelmæssighedens faktiske omfang og alvor og dermed det reelle tab for EU- DA 7 DA

9 budgettet har været mindre end vurderet af Kommissionen. I andre tilfælde med delt forvaltning har Den Europæiske Unions Domstol fastslået, at bevisbyrden i sådanne tilfælde påhviler medlemsstaten 10. Medlemsstaten kan i forståelse med Kommissionen begrænse denne gennemgang til kun at omfatte en passende andel eller stikprøver af de pågældende dokumenter Hvis Kommissionen baserer sin holdning på oplysninger fra andre revisorer end revisorerne i sine egne tjenestegrene, drager den sine egne konklusioner med hensyn til de finansielle følger efter at have undersøgt de foranstaltninger, som den pågældende medlemsstat har truffet i henhold til artikel 44 i basisretsakterne ERFIII og RF, artikel 46 i basisretsakten EBF og artikel 42 i basisretsakten EIF, de fremlagte rapporter i henhold til artikel 31, stk. 3, i basisretsakterne ERFIII og RF, artikel 33, stk. 3, i basisretsakten EBF og artikel 29 i basisretsakten EIF og medlemsstatens eventuelle svar Før Kommissionen træffer beslutning, overvejer den nøje, om den foreslåede korrektionssats er proportionel for at sikre ligebehandling imellem og i medlemsstaterne. 10 Sag C-54/95, Tyskland mod Kommissionen, præmis 35. DA 8 DA

10 2. KRITERIER OG SATSER FOR FASTE KORREKTIONER 2.1. Kriterier Son nævnt i punkt 1.4 kan der anvendes faste korrektioner, når de oplysninger, der fremkommer ved undersøgelsen ikke giver mulighed for nøjagtigt at vurdere de finansielle virkninger af et enkelt eller flere tilfælde af en uregelmæssighed hverken ved statistiske metoder eller ved henvisning til andre verificerbare data. Der bør anvendes faste korrektioner, når Kommissionen konstaterer, at det er vanskeligt hensigtsmæssigt at foretage den kontrol, der er udtrykkeligt foreskrevet i forordningerne for de fire fonde under det generelle program om solidaritet og forvaltning af migrationsstrømme. Faste korrektioner bør ligeledes overvejes, når Kommissionen konstaterer betydelige mangler i forvaltnings- og kontrolsystemerne som følge af overtrædelser af gældende regler eller brud på princippet om sund finansiel forvaltning. Endvidere kan faste korrektionssatser anvendes, hvis medlemsstatens egne myndigheder afslører sådanne uregelmæssigheder eller mangler, men medlemsstaten ikke inden for en rimelig tidsfrist træffer passende foranstaltninger til afhjælpning af dem (f.eks. manglende gennemførelse af finansielle korrektioner). Endvidere kan faste korrektioner også anvendes på enkeltstående uregelmæssigheder. Ved beslutningen om, hvorvidt der skal anvendes en korrektion med en fast sats, og hvilken sats der i så fald skal anvendes, bør der indgå en vurdering af omfanget af den risiko, EU-budgettet var udsat for på grund af manglende kontrol. Korrektionen bør således være i overensstemmelse med proportionalitetsprincippet. Der bør specielt tages hensyn til: om uregelmæssigheden vedrører en enkeltstående sag eller flere sager om manglen er en alvorlig mangel i det generelle forvaltnings- og kontrolsystem eller vedrører et bestemt led i systemet (dvs. bestemte funktioner, der er nødvendige for at sikre lovligheden og retmæssigheden af udgifter, der anmeldes med henblik på samfinansiering fra fondene ifølge de gældende regler) se afsnit 2.2 den alvorlige mangels betydning i forhold til den samlede foreskrevne fysiske eller anden kontrol systemernes sårbarhed over for svig Konstaterede mangler i forvaltnings- og kontrolsystemer Forvaltnings- og kontrolsystemerne består af forskellige elementer eller funktioner, der skal sikre, at de udgifter, for hvilke der anmodes om samfinansiering, er lovlige, korrekte og støtteberettigede. Når man skal beregne de faste korrektionssatser for alvorlige mangler i sådanne systemer, er det nyttigt at identificere hovedelementerne i forvaltnings- og kontrolsystemerne og de dertil hørende retsforskrifter. DA 9 DA

11 Hovedelementerne er de elementer, der er udviklet og afgørende for at sikre udgiftens lovlighed og retmæssighed og operationernes faktiske forekomst. Nedenfor findes en liste over hovedelementerne for hver enkelt myndighed. Ansvarlig myndighed/delegeret/-ede myndighed/-er (1) De forskellige funktioner skal være klart definerede, tildelte og adskilte mellem den ansvarlige myndighed og den/de delegerede myndigheder. Art. 24, litra a), b), c), f) og g), art. 25, stk. 1, og art. 25, stk. 2, art. 26, stk. 1, og art. 26, stk. 2, art. 27, stk. 1 Art. 4, art.5, art.6 og art.8 Art. 22, litra a), b), c), f) og g), art. 23, stk. 1, og art. 23, stk. 2, art. 24, stk. 1, og art. 24, stk. 2, art. 25, stk. 1 Art. 4, art. 5, art. 6 og art. 8 Art. 26, litra a), b), c), f) og g), art. 27, stk. 1, og art. 27, stk. 2, art. 28, stk. 1, og art. 28, stk. 2, art. 29, stk. 1 Art. 4, art. 5, art. 6 og art. 8 Art. 24, litra a), b), c), f) og g), art. 25, stk. 1, og art. 25, stk. 2, art. 26, stk. 1, og art. 26, stk. 2, art. 27, stk. 1 Art. 4, art. 5, art. 6 og art. 8 (2) Procedure for udvælgelse af operationer Art. 27, stk. 1, litra c) og d) Art.9, art. 10, art. 11 og art. 31 Art. 25, stk. 1, litra c) og d) Art.9, art. 10, art. 11 og art. 31 Art. 29, stk. 1, litra c) og d) Art. 9, art. 10, art. 11 og art. 31 Art. 27, stk. 1, litra c) og d) Art. 9, art. 10, art. 11 og art. 31 (3) Information og strategi vedrørende retningslinjer til støttemodtagere Art. 27, stk. 1, litra h), i) og k), og art. 35 Art. 27, stk. 1, litra i), j) og l), og art. 33 Art. 29, stk. 1, litra h), i) og k), og art. 37 Art. 27, stk. 1, litra h), i) og k), og art. 35 Art. 9 og art. 39 Art. 9 og art. 39 Art. 9 og art. 39 Art. 9 og art. 39 DA 10 DA

12 (4) Forvaltningskontrol Art. 27, stk. 1, litra g), l) og m) Art. 25, stk. 1, litra h), m) og n) Art. 29, stk. 1, litra g), l) og m) Art. 27, stk. 1, litra g), l) og m) Art. 12 og art. 15 Art. 12 og art. 15 Art. 12 og art. 15 Art. 12 og art. 15 (5) Revisionsspor Art. 27, stk. 1, litra h), i) og k), og art. 43 Art. 27, stk. 1, litra i), j) og l), og art. 41 Art. 27, stk. 1, litra h), i) og k), og art. 45 Art. 16 Art. 16 Art. 16 Art. 16 Art. 27, stk. 1, litra h), i) og k), og art. 43 (6) Pålidelige elektroniske systemer for regnskabsføring, overvågning og finansiel rapportering Art. 24, litra e), og art. 27, stk. 1, litra h) Art. 22 litra e), og art. 25, stk. 1, litra i) Art. 26, litra e), og art. 29, stk. 1, litra h) Art. 24, litra e), og art. 27, stk. 1, litra h) (7) Nødvendige forebyggende og korrigerende foranstaltninger, når revisionen afslører systemrelaterede fejl Art. 44, stk. 1 Art. 42, stk. 1 Art. 46, stk. 1 Art. 44, stk. 1 Art. 17, stk. 5) Art. 17, stk. 5) Art. 17, stk. 5) Art. 17, stk. 5) DA 11 DA

13 Attesterende myndighed / formidlende organ/-er (8) De forskellige funktioner skal være klart definerede, adskilte og have en klar indbyrdes fordeling. Art. 24, litra a), b), c) og g), og art. 29, stk. 1 Art. 22, litra a), b), c) og g), og art. 27, stk. 1 Art. 26, litra a), b), c) og g), og art. 31, stk. 1 Art. 24, litra a), b), c) og g), og art. 29, stk. 1 Art. 5 og art. 6 Art. 5 og art. 6 Art. 5 og art. 6 Art. 5 og art. 6 (9) Revisionsspor og edb-systemer Art. 29, stk. 1, litra c) og d) Art. 27, stk. 1, litra c) og d) Art. 31, stk. 1, litra a) og d) Art. 29, stk. 1, litra a) og d) Art. 16, stk. 1 Art. 16, stk. 1 Art. 16, stk. 1 Art. 16, stk. 1 (10) Ordninger til attestering af, at udgiften er pålidelig og baseret på et sundt grundlag Art. 29, stk. 1, litra a), b) og c) Art. 27, stk. 1, litra a), b) og c) Art. 31, stk. 1, litra a), b) og c) Art. 18 Art. 18 Art. 18 Art. 18 Art. 29, stk. 1, litra a), b) og c) (11) Tilfredsstillende ordninger for regnskab over beløb, der skal tilbagebetales, og for tilbagebetaling af uretmæssigt udbetalte beløb Art. 29, stk. 1, litra f) Art. 27, stk. 1, litra f) Art. 31, stk. 1, litra f) Art. 29, stk. 1, litra f) DA 12 DA

14 Art. 26, stk. 2 Art. 26, stk. 2 Art. 26, stk. 2 Art. 26, stk. 2 Revisionsmyndighed (12) De forskellige funktioner skal være klart definerede, adskilte og have en klar indbyrdes fordeling Art. 24, litra a), b), c) og g) Art. 22, litra a), b), c) og g) Art. 26, litra a), b), c) og g) Art. 24, litra a), b), c) og g) Art. 5 og art. 6 Art. 5 og art. 6 Art. 5 og art. 6 Art. 5 og art. 6 (13) Systemrevisioner Art. 30, stk. 1, litra a) Art. 28, stk. 1, litra a) Art. 32, stk. 1, litra a) Art. 30, stk. 1, litra a) Art. 17, stk. 2 Art. 17, stk. 2 Art. 17, stk. 2 Art. 17, stk. 2 (14) Revisioner af operationer Art. 30, stk. 1, litra b), og art. 44, stk. 3 Art. 17, stk. 1, art. 17, stk. 3, art. 17, stk. 4, art. 17, stk. 5) og art. 17, stk. 6 Art. 28, stk. 1, litra b), og art. 42, stk. 3 Art. 17, stk. 1, art. 17, stk. 3, art. 17, stk. 4, art. 17, stk. 5) og art. 17, stk. 6 Art. 32, stk. 1, litra b), og art. 44, stk. 3 Art. 17, stk. 1, art. 17, stk. 3, art. 17, stk. 4, art. 17, stk. 5) og art. 17, stk. 6 Art. 30, stk. 1, litra b), og art. 44, stk. 3 Art. 17, stk. 1, art. 17, stk. 3, art. 17, stk. 4, art. 17, stk. 5) og art. 17, stk. 6 (15) Årlig kontrolrapport og revisionsudtalelse DA 13 DA

15 Art. 30, stk. 3 Art. 28, stk. 3 Art. 32, stk. 3 Art. 30, stk. 3 Art. 25, stk. 3 Art. 25, stk. 3 Art. 25, stk. 3 Art. 25, stk Vejledende satser for faste korrektioner 100 % korrektion Korrektionssatsen kan fastsættes til 100 %, når manglerne i medlemsstatens kontrolog forvaltningssystem eller en en uregelmæssighed er så alvorlige, at de indebærer, at reglerne slet ikke overholdes, således at alle relevante udbetalinger bliver uretmæssige. I tilfælde af svig og når medlemsstaten har udvist forsømmelig adfærd, kan Kommissionen anvende en finansiel nettokorrektion på 100 %. 25 % korrektion Når forvaltnings- og kontrolsystemet er meget mangelfuldt, og der påvises mange uregelmæssigheder og forsømmelser med hensyn til at forhindre ulovlig eller svigagtig praksis, er en korrektion på 25 % berettiget, idet det med rimelighed kan antages, at frihed til ustraffet at indgive uretmæssige anmodninger vil medføre særdeles store tab for EU-budgettet. Denne korrektionssats er også passende for enkeltstående uregelmæssigheder, der er alvorlige, men som ikke gør operationen fuldstændigt ugyldig. 10 % korrektion Når forvaltnings- og kontrolsystemet ikke fungerer eller fungerer så dårligt eller så sjældent, at det er fuldstændig ineffektivt med hensyn til at fastslå en anmodnings retmæssighed eller med hensyn til at forebygge uregelmæssigheder, er en korrektion på 10 % berettiget, da det så med rimelighed kan konkluderes, at der har været en høj risiko for omfattende tab for EU-budgettet. Denne korrektionssats er også passende for enkeltstående eller systemrelaterede uregelmæssigheder, der er mindre alvorlige. 5 % korrektion Når forvaltnings- og kontrolsystemet fungerer, men ikke med den konsekvens, hyppighed eller grundighed, som EU-bestemmelserne kræver, er en korrektion på 5 % berettiget, idet det så med rimelighed kan konkluderes, at det ikke giver tilstrækkelig sikkerhed for anmodningernes retmæssighed, og at risikoen for EUbudgettet har været betydelig. En korrektionssats på 5 % kan også være hensigtsmæssig for mindre alvorlige enkeltstående eller systemrelaterede uregelmæssigheder. Det forhold, at et system fungerer på en måde, som kunne forbedres, er ikke i sig selv en tilstrækkelig grund til finansiel korrektion. Der skal være en alvorlig mangel i DA 14 DA

16 overholdelsen af EU-reglerne, og manglen skal medføre, at der for EU-budgettet er en reel risiko for tab eller uregelmæssighed. I overensstemmelse med proportionalitetsprincippet kan korrektionssatsen nedsættes til mellem 2 % og 5 %, når manglens art og alvor, hvad enten den er enkeltstående eller systemrelateret, ikke berettiger til en korrektionssats på 5 % Gentagne overtrædelser Korrektionssatsen kan forhøjes, hvis samme mangel konstateres i forbindelse med udgifter, som er anmeldt efter tidspunktet for den første korrektion, og medlemsstaten har undladt at træffe passende foranstaltninger for at rette op på den del af systemet, der var fejl i, efter den første korrektion Grænsetilfælde Når en korrektion på grundlag af en meget streng anvendelse af satserne i punkt 2.3 klart strider mod proportionalitetsprincippet, kan der stilles forslag om en lavere korrektionssats. Det er vigtigt at sikre proportionelle korrektioner Vurderingsgrundlag Når man har kendskab til situationen i andre medlemsstater, bør der foretages en sammenligning mellem dem for at sikre ligebehandling ved anvendelsen af korrektionssatserne. Korrektionssatsen skal anvendes på den del af udgiften, hvor risikoen bestod under fuld overholdelse af proportionalitetsprincippet. Korrektionssatsen skal anvendes på den del af udgiften, hvor risikoen bestod og for den omhandlede periode. Når der afsløres flere fejl i det samme system, kumuleres korrektionssatserne ikke, men den alvorligste mangel tages som udtryk for den risiko, som forvaltnings- og kontrolsystemet indebærer som helhed. Korrektionssatserne anvendes på de udgifter, der resterer efter fradrag af beløb, der blev korrigeret i enkeltstående sager. DA 15 DA