Hjælpemiddelcenter Nordvest I/S

Transkript

1 Hjælpemiddelcenter Nordvest I/S Åbningsbalance pr. 1. september 2018 Godkendt på selskabets stiftende generalforsamling den

2 Hjælpemiddelcenter Nordvest I/S Åbningsbalance pr. 1. september 2018 Indhold Oplysninger om selskabet Ledelsespåtegning Den uafhængige revisors påtegning på åbningsbalancen Anvendt regnskabspraksis Åbningsbalance Noter til Åbningsbalancen

3 Oplysninger om selskabet Fællesskabet Hjælpemiddelcenter Nordvest I/S (CVR: ) Fabersvej Holstbero Bestyrelse Formand Helle Bro, Kjeld Berthelsen, Pia Ulv Helleland Revision PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Skelagervej 1A 9000 Aalborg

4 Ledelsespåtegning Åbningsbalancen er aflagt i henhold til gældende lovgivning og efter bestemmelserne i Økonomiog Indenrigsministeriets Budget- og Regnskabssystem for Kommuner. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig og de udøvede regnskabsmæssige skøn for forsvarlige, ligesom åbningsbalancen efter vores opfattelse indeholder de oplysninger, der er relevante for at bedømme selskabets økonomiske forhold i forbindelse med stiftelsen. Det er vores opfattelse, at åbningsbalancen giver et retvisende billede af selskabets aktiver og passiver pr. 1. september 2018 og at åbningsbalancen i al væsentlighed er udarbejdet i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets Budget- og Regnskabssystem for Kommuner. Ledelsesberetningen giver efter vores opfattelse et retvisende billede af selskabets finansielle stilling samt en beskrivelse af de væsentligste forhold i forbindelse med stiftelsen. Åbningsbalancen er godkendt i Struer kommunes byråd den xx.xx 2018 og i Lemvig kommunes byråd den xx.xx 20xx samt i Holstebro kommunes byråd den xx.xx 20xx. Åbningsbalancen indstilles til den stiftende generalforsamlings godkendelse. Bestyrelsen:

5 Den uafhængige revisors revisionspåtegning REVISIONEN ER IKKE AFSLUTTET. Såfremt der ikke sker ændringer til udkast til åbningsbalance pr. 1. september 2018 i forbindelse med stifternes behandling har vi til hensigt at afgive følgende revisionspåtegning på åbningsbalancen: Til interessenterne i Hjælpemiddelcenter Nordvest I/S Konklusion Det er vores opfattelse, at åbningsbalancen pr. 1. september 2018 giver et retvisende billede af de aktiver og passiver, der indskydes i Hjælpemiddelcenter Nordvest, i overensstemmelse med bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen mv. Vi har revideret åbningsbalancen for Hjælpemiddelcenter Nordvest I/S pr. 1. september 2018 der omfatter anvendt regnskabspraksis, balance og noter til åbningsbalancen. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark samt standarderne for offentlig revision, idet revisionen udføres på grundlag af kravene i bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen mv. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af åbningsbalancen. Vi er uafhængige af stifteren i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Stifterens ansvar for åbningsbalancen Stifteren har ansvaret for at udarbejde en åbningsbalance, der giver et retvisende billede af de aktiver og passiver, der pr. 1. september 2018 er indskudt i Hjælpemiddelcenter Nordvest I/S, opgjort i overensstemmelse med bekendtgørelse om kommuners budget- og regnskabsvæsen mv. Stifteren har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som stifteren anser for nødvendig for at udarbejde en åbningsbalance uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af åbningsbalancen er stifteren ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde åbningsbalancen på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre stifteren enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revisionen af åbningsbalancen Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om åbningsbalancen som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark samt standarderne for offentlig revision, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som brugerne træffer på grundlag af åbningsbalancen.

6 Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark samt standarderne for offentlig revision, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i åbningsbalancen, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af stifteren, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som stifteren har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om stifterens udarbejdelse af åbningsbalancen på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i åbningsbalancen eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af åbningsbalancen, herunder noteoplysningerne, samt om åbningsbalancen afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med stifteren om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Aalborg, den xx.xx 2018 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Marianne Fog Jørgensen statsautoriseret revisor

7 Anvendt regnskabspraksis Generelt Interessentskabet driver Struer, Lemvig og Holstbros Hjælpemiddeldepot, herunder indkøber, leverer, vedligeholder, reparerer, opsætter, nedtager og justerer genbrugshjælpemidler, APVhjælpemidler og specialiserede hjælpemidler samt nøglebokse og nødkald. I åbningsbalancen indgår alle aktiver, der er overdraget til det fælles depot.der henvises i øvrigt til vedtægterne for selskabet. Egenkapitalen i selskabet består af kommunernes indskud af disse aktiver. God bogforingsskik Selskabets bogføring foretages i overensstemmelse med god bogføringsskik. Den gode bogføringsskik kan beskrives som den praksis, der til enhver tid anses for god skik og brug blandt kyndige og ansvarsbevidste fagfolk inden for bogføringsområdet. Det er en forudsætning for god bogføringsskik, at reglerne i Budget- og Regnskabssystem for Kommuner samt øvrige relevante forskrifter er fulgt. Regnskabsmaterialet omfatter de faktiske registreringer, herunder transaktionsspor, beskrivelse af bogføringen, herunder aftale om elektronisk dataudveksling, beskrivelser af systemer til at opbevare og fremfinde opbevaret regnskabsmateriale, bilag og anden dokumentation, oplysninger i øvrigt, som er nødvendige for kontrolsporet, regnskaber samt revision Driftsregnskab Indregning af indtægter, udgifter og omkostninger Indtægter indregnes så vidt muligt i det regnskabsår, de vedrører, jf. transaktionsprincippet. Driftsudgifter i regnskabsopgørelsen indregnes i det regnskabsår, de vedrører, jf. transaktionsprincippet, forudsat at de er kendte for selskabet inden udløbet af supplementsperioden, der slutter (senest 31. januar) i det nye regnskabsår. Anlægsudgifter indregnes i regnskabsopgørelsen i de regnskabsår, hvori anlægsudgiften afholdes. Præsentation i udgiftsregnskabet Det udgiftsbaserede regnskabs primære funktion er, at kunne sammenholde regnskabet med budgettet, der er opgjort efter udgiftsbaserede principper. Ekstraordinære poster Her beskrives eventuelle driftsmæssige dispositioner, som er ekstraordinære for det pågældende regnskabsår. Der sondres mellem indtægter og udgifter afledt af selskabets primære og ekstraordinære aktivitet. Sidstnævnte vedrører aktiviteter, der ikke forventes at være tilbagevendende, og som ikke

8 har sammenhæng til den ordinære aktivitet, f.eks. ekstraordinære tab afledt af naturkatastrofer, ekstraordinær afhændelse af aktiver, ekspropriationer e. lign. Bemærkninger til regnskabet Styrelsesloven fastsætter, at årsregnskabet i fornødent omfang skal være ledsaget af bemærkninger, navnlig vedrørende væsentlige afvigelser mellem bevillings- og regnskabsbeløb. Der skal også udarbejdes bemærkninger til regnskabet i tilfælde, hvor der nok er overensstemmelse mellem regnskabs- og bevillingsbeløb, men hvor de aktiviteter eller formål, som var forudsat ved bevillingsafgivelsen, ikke er realiseret. Balancen Præsentation af balancen Formålet med balancen er at vise fællesskabets aktiver og passiver opgjort henholdsvis ultimo regnskabsåret og ultimo året før, idet der ved passiver forstås summen af egenkapital og forpligtigelser. Der er i Budget- og Regnskabssystemet for kommuner fastsat formkrav til hvordan balancen skal udarbejdes. Materielle anlægsaktiver Aktiver indregnes som hovedregel i balancen til kostpris og afskrives over den forventede levetid. Ejendomsretten dokumenteres via bogførte fakturaer og leasingsaftaler m.v. Aktiver med en levetid på 1 år eller derunder samt aktiver under DKK afskrives straks og registreres således ikke i anlægskartoteket. Indregning af lejede lokaler samt anlæg, driftsmateriel og inventar, herunder edb-udstyr måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af - og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Udgifter på eller over DKK , der medforer en væsentlig forbedring af aktivets egenskaber eller en væsentlig forlængelse af et aktivs levetid, aktiveres sammen med det pågældende aktiv og afskrives over den nye levetid. Udgifter til mindre reparationer o.lign. som ikke har væsentlig indflydelse på aktivets levetid eller egenskaber i øvrigt, udgiftsføres i det regnskabsår, hvor de afholdes. Øvrige materielle anlægsaktiver Øvrige materielle anlægsaktiver er indregnet til anskaffelsespris med fradrag af afskrivninger. Aktiver på eller over kr. der indgår som en del af et større anlæg registreres som et samlet anlæg. Inventar indkøbt til samme formål aktiveres, når der er tale om en start/nybygning eller en væsentlig modernisering eller udvidelse.

9 Levetider er fastlagt til følgende: Aktivtype Levetid år Bygninger Tekniske anlæg 8-30 Inventar, IT-udstyr mv For enkelte aktiver fastsættes ved anskaffelsen en forventet scrapværdi, der ikke afskrives. Aktiver med en anskaffelsespris på under kr. medtages ikke i balancen. Såfremt der er afveget fra levetiderne udmeldt af ministeriet, er dette anført som note til anlægsnoten i regnskabet. For enkelte aktiver fastsættes ved anskaffelsen en forventet scrapværdi, der ikke afskrives. Der afskrives ikke på materielle anlæg under udførelse. Først når anlægget er udført, påbegyndes afskrivning over anlæggets forventede levetid. Finansielt leasede anlægsaktiver Leasingkontrakter for materielle anlægsaktiver, hvor selskabet har alle væsentlige risici og fordele forbundet med ejendomsretten (finansiel leasing), registreres i anlægskartoteket og indregnes til kostprisen. Kostprisen måles som den laveste af enten dagsværdien af det leasede aktiv eller nutidsværdien af minimumsleasingydelserne med tillæg af omkostninger. Finansielt leasede anlægsaktiver afskrives over den forventede levetid, der fastsættes efter typen af aktiv. Immaterielle anlægsaktier Immaterielle anlægsaktiver afskrives lineært over maksimalt 10 år. Ved kontrakter, aftaler og lignende anvendes så vidt muligt den gældende kontraktperiode. Omsætningsaktiver - varebeholdninger Omkostninger til indkøb af råvarer, hjælpematerialer samt andre forbrugsvarer udgiftsføres på anskaffelsestidspunktet. Der er krav om registrering af varebeholdninger over 1 mio. kr. og/eller beholdninger med væsentlige forskydninger i lagerets størrelse fra år til år. Varelagre mellem kr. og 1 mio. kr. registreres, hvis der sker forskydninger i varelageret, som vurderes at være væsentlige.

10 Varebeholdning måles til kostpris efter FIFO-princippet. I åbningsbalancen er der medtaget den opgjorte værdi af mindre hjælpemidler (plejesenge, gangstativer, rollatorer etc.) som interessentkommunerne har indskudt i selskabet, og som udgør et minimumslager. Værdien af lageret er fastsat til 66% af genanskaffelsesprisen på baggrund af interessenternes faglige vurdering. Omsætningsaktiver - tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter er optaget under omsætningsaktiver tilgodehavender og vedrører omkostninger og indtægter for efterfølgende regnskabsår. Egenkapital Det er interessenternes intention, at selskabet skal hvile i sig selv, hvorfor årets resultat fra selskabets forskellige aktiviteter alene tillægges/fradrages selskabets egenkapital for herigennem at holde regnskab med, at forbrugerne på sigt kun betaler for de omkostninger, som vedrører de enkelte opgaver. Hensatte forpligtigelser Forpligtigelser indregnes i balancen, når selskabet på balancedagen har en retslig eller faktisk forpligtigelse, som resultat af en tidligere begivenhed, og det er sandsynligt, at afviklingen heraf vil medføre et træk på selskabets økonomiske ressourcer, og der kan foretages en pålidelig beløbsmæssig måling af forpligtigelsen. Langfristede gældsforpligtigelser Langfristet gæld til realkreditinstitutter og andre kreditinstitutter er optaget med restgælden på balancetidspunktet. Den kapitaliserede restleasingforpligtigelse vedrørende finansielt leasede anlægsaktiver indregnes i balancen som en gældsforpligtigelse, og leasingydelsens rentedel indregnes over kontraktens løbetid i resultatopgørelsen. Andre gældsforpligtigelser, som omfatter gæld til leverandører, andre myndigheder samt anden gæld, måles til nominel værdi. Kortfristet gæld Kortfristet gæld til kreditorer, pengeinstitutter m.v. optages med restværdien på balancetidspunktet. Feriepengeforpligtelsen indgår ikke i fællesskabets regnskabsaflæggelse. Noter til driftsregnskab og balance Der er udarbejdet noter til henholdsvis driftsregnskab og balance i det omfang, der er væsentlige forhold, som bør belyses, og/eller ministeriet har stillet krav om noteoplysning/ regnskabsbemærkning.

11 Åbningsbalance pr. 1. september 2018 Noter Balance (DKK) AKTIVER Omsætningsaktiver 1 - Lagerbeholdning mindre hjælpemidler Tilgodehavende ved interessenterne Omsætningsaktiver i alt AKTIVER I ALT PASSIVER 3 Egenkapital PASSIVER I ALT Noter til åbningsbalancen Note 1: Omsætningsaktiver i form af mindre hjælpemidler er indskudt af interessentkommunerne og udgør et minimumslager. Indskudte hjælpemidler: Holstebro Kommune Struer Kommune Lemvig Kommune I alt

12 Note 2: Kontant indskud i selskabet. Tilgodehavende ved interessenterne: Holstebro Kommune Struer Kommune Lemvig Kommune I alt Note 3: Egenkapital fordeling Tilgodehavende Hjælpemidler I alt Holstebro Kommune Struer Kommune Lemvig Kommune I alt