Græsted Fjernvarme A.M.B.A.

Transkript

1 4030 Græsted Fjernvarme A.M.B.A. Cvr. nr Årsrapporten er fremlagt og godkendt på generalforsamlingen den: 25. september 2018 dirigent Frederiksborgvej 14, 1., 3200 Helsinge - Tlf.: Mail: mj@m-jrevision.dk -

2 Indholdsfortegnelse side Ledelsespåtegning 1 Den uafhængige revisors påtegning på årsregnskabet 2 Ledelsesberetning 4 Anvendt regnskabspraksis 5 Resultatopgørelse 8 Aktiver 9 Passiver 10 Varmeforsyningsregnskab med budget sammenligning 11 Noter 13

3 Ledelsespåtegning Bestyrelsen har dags dato aflagt årsrapporten for 2017/2018 for Græsted Fjernvarme A.M.B.A. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven, vedtægterne og varmeforsyningsloven. Årsregnskabet giver efter vor opfattelse et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. maj 2018 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. juni maj Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Græsted, den 14. august 2018 Bestyrelse Jens-Erik Hansen Kim Rolin Kent Kristensen Rikke Husher formand Thomas Sødring Jette Sabroe Peter Agerbo 1

4 Den uafhængige revisors påtegning på årsregnskabet Til andelshaverne i Græsted Fjernvarme A.M.B.A. Konklusion Vi har revideret årsregnskabet for Græsted Fjernvarme A.M.B.A. for regnskabsåret 1. juni maj 2018, der omfatter resultatopgørelse, balance og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven, vedtægterne og varmeforsyningsloven. Revisionen omfatter ikke budgettal, hvorfor vi ikke udtrykker nogen sikkerhed herom. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. maj 2018 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. juni maj 2018 i overensstemmelse med årsregnskabsloven, vedtægterne og varmeforsyningsloven. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: - Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. 2

5 Den uafhængige revisors påtegning på årsregnskabet Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Helsinge, den 14. august 2018 Møller-Jensen statsautoriseret revisionsanpartsselskab Cvr.nr Søren Møller-Jensen statsautoriseret revisor 3

6 Ledelsesberetning Hovedaktivitet Selskabets aktiviteter er produktion og levering af varmt vand til opvarmning af bygninger. Udvikling i økonomiske forhold - varmeforsyningsloven Indeværende års drift udviser et underskud på kr Sidste år havde selskabet et overskud på kr Da dette overskud er overført til indregning i indeværende år, udgør årets resultat herefter et overskud på kr På budgetlægningstidspunktet var forventet et underskud på kr , der er indregnet i budgettet for perioden 1/6-31/ Indtægter fra forbrugsafgifter blev kr større end budgetteret. Indtægter fra effektbidrag blev kr større end budgetteret. Produktionsomkostningerne blev kr større end budgetteret. Dette skyldes primært større brændselsomkostninger og lavere afgifter. Distributionsomkostningerne blev kr højere end budgetteret, grundet højere vedligeholdelsesomkostninger på ledningsnettet end budgetteret. Administrationsomkostningerne blev kr lavere end budgetteret. Finansielle omkostninger blev kr lavere end budgetteret. A contoopkrævningerne for perioden 1/6-31/ er budgetteret til at udgøre kr. 392 pr. MWh og kr. 7,60 pr. m3 rum, samt et målerbidrag på kr. 233 pr. måler for perioden, hvortil kommer moms. Forventninger til fremtiden Da varmeforsyningsloven kræver, at forsyningsvirksomheder ikke må oparbejde overskud, budgetteres der med nulresultat. Begivenheder efter regnskabsårets afslutning Som følge af lovændringer, skal forsyningsvirksomheder fra og med 1. januar 2019 anvende kalenderåret som varmeregnskabsår. Som konsekvens heraf ændres regnskabsåret ligeledes til kalenderår, med perioden som omlægningsperiode. Budgettet for resten af 2018 dækker således kun 7 måneder. Der er herudover ikke, efter regnskabsårets afslutning, indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. 4

7 Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med nødvendige tilpasninger efter varmeforsyningsloven. Årets over/underdækning efter varmeforsyningsloven fremgår nederst af resultatopgørelsen, og bliver via overskudsdisponeringen medtaget i balancen til indregning i næste års priser, som udtryk for mellemværendet med forbrugerne, for det forløbne år. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til sidste år. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herudover indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Nettoomsætning Nettoomsætningen måles som årets opkrævede forbrugsbidrag reguleret for beregnede efter- og tilbagebetalinger. Hertil kommer effektbidrag beregnet efter tilsluttet m 3 rum, samt målerbidrag. Produktionsomkostninger Omfatter omkostningerne til produktion af varme, herunder køb af brændsel, vedligeholdelse, driftsledelse samt afskrivninger på flisværk m.v. Distributionsomkostninger Omfatter omkostningerne til distributionen af den producerede varme til forbrugerne, herunder vedligehold af ledningsnet og målere, driftsledelse samt afskrivninger på ledningsnettet. 5

8 Anvendt regnskabspraksis Administrationsomkostninger Omfatter administrative omkostninger, herunder driftsledelse og gager, bestyrelse, generalforsamling, forsikringer og kontingenter samt øvrige administrationsomkostninger, og afskrivninger på driftsmidler. Finansielle poster Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger samt indeksregulering af prioritetsgæld. Der sker ikke forrentning af indskudskapitalen. Årets resultat I henhold til lov om varmeforsyning kan der i varmeprisen indregnes alle nødvendige omkostninger samt en forrentning af indskudskapitalen. Årets over/underdækning forstået som resultatet efter varmeforsyningsloven er forskellen mellem de fakturerede indtægter og omkostningerne, opgjort efter varmeforsyningsloven. Da selskabet ikke må opsamle over- eller underskud, indregnes resultatet som tilgodehavende eller gæld og medtages ved opgørelsen af varmepriserne for det kommende år. Selskabet er pligtig at aflevere budgettet for det kommende år, før end årsrapporten for indeværende år kan udarbejdes. Der er derfor forskel mellem det på budgettidspunktet forventede resultat som påvirker næste års priser og det endelige resultat for året. Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver måles til kostpris, herunder byggerenter, med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Indgåede tilslutningsbidrag modregnes i årets tilgange på ledningsnettet. Endvidere fragår eventuelle henlæggelser fra tidligere år forlods i aktivernes anskaffelsessum. Afskrivningerne foretages over følgende åremål: Årsregnskabslov Varmeforsyningslov Driftsmidler 5 år 5 år Flisværk 20/25 år 20/25 år Ledningsnet 20 år 20 år Akkumuleringstank 10 år 10 år 6

9 Anvendt regnskabspraksis Finansielle anlægsaktiver Forskelle mellem regnskabsprincipperne i årsregnskabsloven og varmeforsyningsloven medfører en aktivpost, som følge af forskellige afskrivningsmetoder, værdi af renteswap og henlæggelse efter varmeforsyningsloven samt andre forskelle. Forskellene er midlertidige og vil udligne sig over tid. Værdipapirer måles til kostpris. Varebeholdninger Brændselsbeholdninger måles til laveste værdi af kost- eller dagsværdi. Tilgodehavender Tilgodehavender fra salg måles til nominel værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter, indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Egenkapital Egenkapitalen udgøres af den egenkapital der var tilstede ved varmeprisreglernes ikrafttræden og må ikke ændres. Gældsforpligtelser I forbindelse med lån til udvidelse af værket, oprindelig kr , er der indgået SWAP aftale som alt overvejende sikrer fast rente i løbetiden. SWAP aftalen medfører dog, at den faste rente vil blive reguleret med forskellen mellem CIBOR 6 måneder, og den rente långiver kan opnå i markedet. Er markedsrenten på årsafslutningstidspunktet lavere end på aftaletidspunktet, udgør aftalens dagsværdi en gældsforpligtelse efter årsregnskabsloven. Gældsforpligtelsen vil dog kun blive udløst ved indfrielse af lånet i utide. Gældsforpligtelser i øvrigt er målt til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi. Til indregning i næste års priser På grund af "hvile i sig selv" princippet, skal et overskud/underskud ifølge varmeprisregnskabet henholdsvis udbetales/opkræves hos forbrugerne senest det efterfølgende år. 7

10 Resultatopgørelse 1. juni maj Note 2017/ /17 Nettoomsætning Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Resultat før finansielle poster Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Årets resultat, årsregnskabslov Resultat efter varmeforsyningsloven Årets resultat efter årsregnskabslov, jf. ovenfor Afskrivninger, årsregnskabslov, tilbageført Afskrivninger, varmeforsyningsloven Forskydning, feriepengeforpligtelse, tilbageført Overført til indregning i priser fra tidligere år Der anvendes således Henlæggelse til investeringer 0 0 Til indregning i næste års priser

11 Aktiver pr. 31. maj Note 2017/ /17 Ledningsnet Ejendom og produktionsanlæg Driftsmidler Materielle anlægsaktiver Andelsbevis DFF Forskelle mellem opgørelsesmetoder Anlægsaktiver Varebeholdninger Tilgodehavende varmebidrag Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender Likvide beholdninger Omsætningsaktiver Aktiver

12 Passiver pr. 31. maj Note 2017/ /17 Egenkapital Kommunekredit Langfristede gældsforpligtelser Kommunekredit Renteswap Skyldig tilbagebetaling Leverandører af varer og tjenesteydelser Anden gæld Periodeafgrænsningsposter Til indregning i næste års priser Kortfristede gældsforpligtelser Gældsforpligtelser Passiver Medarbejderforhold 16 Eventualforpligtelser 17 10

13 Varmeforsyningsregnskab med budgetsammenligning 7 mdr. Budget Regnskab Budget / /18 Resultatopgørelse Forbrugsafgift Effektbidrag Målerbidrag Fri varme Overført resultat Nettoomsætning Brændsel El Afgifter Vedligeholdelse Gager og driftsledelse Afskrivninger Produktionsomkostninger Ledningsnet & målere Gager og driftsledelse Afskrivninger Distributionsomkostninger Gager og driftsledelse Forsikringer & kontingenter Øvrige administrationsomkostninger Administrationsomkostninger Resultat før renter Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Årets resultat

14 Varmeforsyningsregnskab med budgetsammenligning Balance Regnskab Regnskab 2017/ /17 Ledningsnet Ejendom og produktionsanlæg Driftsmidler produktion Andelsbevis Anlægsaktiver Varebeholdninger Tilgodehavende varmebidrag Periodeafgrænsningsposter Likvide beholdninger Omsætningsaktiver Aktiver Egenkapital Kommunekredit Skyldig tilbagebetaling Diverse kreditorer og anden gæld Til indregning i næste års priser Gældsforpligtelser Passiver

15 Noter til årsregnskab 2017/ /17 1 Nettoomsætning Forbrugsafgift Effektbidrag Målerbidrag Fri varme Produktionsomkostninger Brændsel Lagerforskydning El NOx afgift Energispareafgift Verifikationsomkostninger Direkte produktionsomkostninger Vedligeholdelse af anlæg Serviceaftaler Kontingenter Værktøj og forbrugsmaterialer Tilsætningsstoffer Vedligeholdelse Gager Øvrige personaleomkostninger Lokaleomkostninger Telefon Gager og driftsledelse Afskrivninger Produktionsomkostninger i alt

16 Noter til årsregnskab 2017/ /17 3 Distributionsomkostninger Vedligeholdelse, ledningsnet Jord og rørarbejder Ledningsregistrering Vand Tilsætningsstoffer Måleromkostninger Teknisk bistand Ledningsnet og målere Gager Øvrige personaleomkostninger Kurser Kørselsomkostninger Gager og driftsledelse Afskrivninger Distributionsomkostninger i alt

17 Noter til årsregnskab 2017/ /17 4 Administrationsomkostninger Gager Bestyrelseshonorar Delvis fri varme Øvrige personaleomkostninger Kurser Kørselsomkostninger Gager og driftsledelse Forsikringer Kontingenter Forsikringer og kontingenter Møder Gaver og blomster Arrangementer Annoncer & reklame Kontorartikler og tryksager Forbrugsmaterialer Edb-omkostninger Telefon Porto Advokat Revisor Revisor tidligere år Lokaleomkostninger, adm Tab på debitorer Øvrige administrationsomkostninger Administrationsomkostninger i alt

18 Noter til årsregnskab 2017/ /17 5 Finansielle indtægter Renteindtægter pengeinstitutter Renter m.v. tilgodehavender Modtagne kasserabatter Finansielle omkostninger Renter bank Renteudgifter øvrige Prioritetsrenter Garantiprovision Gebyrer m.v

19 Noter til årsregnskab 7 Materielle anlægsaktiver, årsregnskabslov Flisværk Drifts- Akkumule- Ledningsnet & grund midler ringstank Anskaffelsessum, primo Tilgang Indgåede tilslutningsbidrag Anskaffelsessum, ultimo Afskrivninger, primo Årets afskrivninger Afskrivninger, ultimo Bogført værdi Materielle anlægsaktiver, varmeforsyningslov Flisværk Drifts- Akkumule- Ledningsnet & grund midler ringstank Anskaffelsessum, primo Tilgang Årets tilslutningsbidrag Anskaffelsessum, ultimo Afskrivninger, primo Årets afskrivninger Afskrivninger, ultimo Bogført værdi

20 Noter til årsregnskab 8 Varebeholdninger 2017/ /17 Lager flis. 220 ton à kr Lager olie, liter à kr. 5, Lager målere Tilgodehavende varmebidrag Tilgodehavende varmebidrag Hensat til tab Likvide beholdninger Kassebeholdning Nordea Nordea Gæld i alt Gæld i alt Afdrag Restgæld 11 Langfristede gældsforpligtelser næste år efter 5 år Kommunekredit Leverandører af varer og tjenesteydelser 2017/ /17 Varekreditorer Afsat revisor

21 Noter til årsregnskab 13 Anden gæld 2017/ /17 Moms Skyldig A-skat og AM-bidrag Skyldig ATP m.v Feriepengeforpligtelse Renteswap Hensat tab debitorer 14 Forskelle mellem opgørelsesmetoder Anlægsaktiver Feriepengeforpligtelse Saldo primo Forskelle resultat Ændring renteswap I alt Til indregning i næste års priser 2017/ /17 Resultat efter varmeforsyningsloven, jf. resultatopgørelse Medarbejderforhold Gennemsnitlig antal ansatte 3 3 De samlede personaleomkostninger udgør: Prod.omk. Distr.omk. Adm.omk. I alt I alt Løn og gager Pensioner Social sikring Eventualforpligtelser Der er indgået sædvanlige kontrakter om vedligeholdelse af udstyr. 19