Halsnæs Kommune Notat om det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret 2012 for det offentligt støttede boligbyggeri
|
|
- Hans Kronborg
- 5 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Halsnæs Kommune Notat om det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret 2012 for det offentligt støttede boligbyggeri PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret CVR-nr Strandvejen 44, Hellerup T: , F: 3945
2 Halsnæs Kommune Notat om det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret 2012 for det offentligt støttede boligbyggeri Indhold Indledning Grundlaget for tilsynet Redegørelse for det udførte arbejde Strukturering af gennemgang af de enkelte boligorganisationer og ældreboliger Konklusion Afslutning Bilag 1 - Arresø Boligselskab, regnskabsmæssigt tilsyn for 2012 Bilag 2 - Den selvejende institution, ældreboligerne i Melby, regnskabsmæssigt tilsyn for 2012 Bilag 3 - Boligselskabet Nordsjælland, afdeling Ølsted, regnskabsmæssigt tilsyn for 2012 Bilag 4 - Halsnæs Boligselskab, regnskabsmæssigt tilsyn for 2012 Indledning 1 I henhold til almenboligloven og bekendtgørelse om administration af ældreboliger skal kommunalbestyrelsen føre tilsyn med de almene boligorganisationer og ældreboliger, der er beliggende i kommunen. 2 Efter aftale har vi varetaget det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret for 2012 for almene boligorganisationer og ældreboliger i Halsnæs Kommune. Vi har foretaget gennemgang af forelagte regnskaber og andet regnskabsmateriale for følgende boligselskaber og ældreboliger: Arresø Boligselskab - boligorganisation og 10 afdelinger Den selvejende institution, ældreboligerne i Melby Boligselskabet Nordsjælland - afdeling Ølsted Halsnæs Boligselskab - boligorganisation, 1 afdeling, 1 byggeregnskabsbalance samt afdeling for sideaktivitet 3 For en god ordens skyld skal vi bemærke, at PwC, Holbæk er revisor for Halsnæs Boligselskab. Det er vores, og kommunens administrations, vurdering, at der ikke er væsentlige trusler mod vores uafhængighed. PwC har således omfattende systemer til sikring og overvågning af, at firmaets uafhængighedspolitik overholdes, både for firmaet som helhed og for de enkelte medarbejdere. 1
3 Grundlaget for tilsynet 4 Kommunalbestyrelsen skal føre tilsyn med almene boligorganisationer og ældreboliger i henhold til følgende regelgrundlag: Bekendtgørelse nr af 21. august 2013 om lov om almene boliger Bekendtgørelse nr af 16. december 2013 om drift af almene boliger m.v. Vejledning nr af 27. december 1996 om drift af almene boliger m.v. Bekendtgørelse nr. 190 af 20. marts 1990 om administration af ældreboliger 5 Tilsynet føres gennem et årligt regnskabstilsyn, kommunens lovbestemte godkendelse af en række økonomiske enkeltdispositioner, samt et teknisk tilsyn af den vedligeholdelsesmæssige tilstand. 6 Nærværnede notat omfatter alene det årlige regnskabstilsyn. Vi bemærker, at vi ikke har foretaget revision af foreliggende regnskaber, men har foretaget en gennemgang og vurdering i henhold til gældende bestemmelser om tilsynets udførelse. Redegørelse for det udførte arbejde 7 Det fremgår af kapitel 19 i bekendtgørelse om drift af almene boliger, at revisionen af en almen boligorganisation eller ældreboliger skal foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og i henhold til gældende revisionsinstruks. 8 Det fremgår specifikt, at revisor straks skal foretage indberetning til bestyrelse og kommunalbestyrelsen, hvis revisor konstaterer uregelmæssigheder af væsentlig betydning for boligorganisationens eller en afdelings økonomiske drift, eller hvis revisor bliver opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betydning. Revisor skal ligeledes foretage indberetning til boligorganisationens bestyrelse og kommunalbesty relsen, hvis der opstår usikkerhed om, hvorvidt boligorganisationen eller en afdeling kan overholde sine økonomiske forpligtelser. 9 Vi bemærker også, at der er krav om, at revisor skal føre revisionsprotokol, hvor det skal anføres, hvilke revisionsarbejder der er udført, samt alle væsentlige forhold, der har givet anledning til bemærkninger, herunder forhold, hvor der er usikkerhed om, hvorvidt boligorganisationen har handlet i overensstemmelse med gældende regler. Specielt oplyses om revisors undersøgelse samt vurdering og konklusioner vedrørende boligorganisationens interne kontrol og registreringssystemer, boligorganisationens formål (navnlig om dispositioner udenfor formålet), sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. 10 Vores gennemgang har derfor taget udgangspunktet i boligselskaberne og ældreboligernes regnskaber for 2012, inklusive revisionspåtegningen og de lovkrævede spørgeskemaer, samt foreliggende revisionsprotokollater for regnskabsåret. Samtidig har vi gennemgået bestyrelsens beretning for 2012 og senest foreliggende styringsrapporter og referater fra styringsdialogmøder for de 3 boligorganisationer.
4 Ved vores gennemgang har vi indledningsvis haft fokus på eventuelle forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen på regnskaberne og eventulle væsentlige bemærkninger i revisionsprotokollatet. 12 Samtidig har ved gennemgang af regnskaber og det øvrige materiale foretaget vurdering af om boligorganisationerne og ældreboligerne overholder faktuelle og lovgivningsmæssige regler, herunder konstatering af eventuelle væsentlige forhold i spørgeskemaet, organisationens henlæggelse til dispositionsfond og arbejdskapital, afdelingerne regnskabsmæssige behandling af underskud og størrelsen af henlæggelser. I forbindelse med vores gennemgang har vi også foretaget sammenholdelse med de registrerede oplysninger i regnskabsdatabasen hos Landsbyggefonden. 13 Vi bemærker, at vi har fået oplyst, at revisorerne for pågældende almene boligorganisationer og ældreboliger ikke har foretaget indberetning udover den ordinær kommunikation i revisionsprotokollaterne. Strukturering af gennemgang af de enkelte boligorganisationer og ældreboliger 14 Redegørelsen for det regnskabsmæssige tilsyn for anførte almene boligorganisationer og ældreboliger fremgår af vedlagte bilag Redegørelsen er struktureret på følgende vis: Forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen Væsentlige forhold i revisionsprotokollatet Øvrige forhold Forslag til rating Konklusion og forslag til byrådets kommunikation til bestyrelsen for organisationen 16 Efter aftale med kommunens administration, og i lighed med sidste år, har vi for hver enkelt bemærkning anført en given rating, der angiver vores vurdering af "graden af væsentlighed" af de givne forhold: A - Der er konstateret et eller flere forhold, som byrådet bør reagere på ved at indkalde boligorganisationen eller ældreboligernes bestyrelse til et snarligt møde for uddybning og redegørelse for nævnte forhold B - Der er konstateret et eller flere forhold, som byrådet bør reagere på ved at kræve yderligere skriftlig redegørelse fra boligorganisationens eller ældreboligens bestyrelse C - Boligorganisationen eller ældreboligernes regnskaber kan tages til umiddelbar efterretning. De forhold, der måtte være, berettiger alene til optagelse på agendaen for næste styringsdialogmøde 17 Vi henviser til bilag 1-4 for vores bemærkninger til de nævnte boligorganisationer og ældreboliger.
5 Konklusion 18 Som det fremgår af bilag 1-4 foreslår vi, at kommunen tager regnskaberne og revisionsprotokollaterne for 2012 til efterretning. 19 Vi har ikke konstateret væsentlige forhold, der rubriceres som rating A. 20 Derimod har vi konstateret rating B bemærkninger om vedligeholdelsesplaner og afvikling af underskud vedrørende regnskabet for ældreboligerne i Melby. 21 Endelig har vi for Arresø Boligselskab bemærket en række forhold, der rubriceres som rating C. Afslutning 22 I henhold til revisorloven skal vi oplyse, at vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. København, den 7. marts 2014 PricewaterhouseCoopers Revisionspartnerselskab Torben Jensen statsautoriseret revisor
6 Bilag Arresø Boligselskab, regnskabsmæssigt for 2012 Forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen Regnskabet for boligorganisationen samt spørgeskema er revideret og påtegnet af revisor den 15. maj Regnskaberne for de 10 afdelinger bliver underskrevet i perioden fra maj Revisionspåtegning budgetter: Revisionspåtegningerne for organisationen, henholdsvis afdelingerne, indeholder en supplerende oplysning vedrørende forståelsen af revisionen: "Boligorganisationen/afdelingen har i overensstemmelse med lov om almene boliger og driftsbekrav til almene boligorganisationers regnskabsaflæggelse som sammenligningstal i resultatopgørelsen medtaget godkendte budgetter. Budgetterne har, som det fremgår af årsregnskabet, været underlagt revision." Tilsyn: Da den supplerende oplysning er af faktuel karakter og i overensstemmelse med ringsbekendtgørelsen for revisorer giver dette ikke anledning til bemærkninger, hvorfor der ikke foretages yderligere. Væsentlige forhold i revisionsprotokollatet Revisionsprotokollatet er dateret af revisor den 28. maj Protokollatet giver anledning til følgende bemærkninger. Øvrige forhold Henlæggelse vedligeholdelse - rating C: Vi har noteret os, at der i seneste referat af styringsdialogmøde af 21. oktober 2013 fremgår, at kommunen henstiller til, at visse af afdelingerne forøger henlæggelserne til planlagt og periodisk vedligeholdelse. Tilsyn: Vi er enige i vurderingen og skal foreslå, at forholdet særskilt bliver taget på agendaen på næste styringsdialogmøde, eventuelt med en summarisk opgørelse af henlæggelserne pr. lejemålsenhed pr. afdeling, ud fra hvilke målsætningen kan konkretiseres og fastsættes. Datering af regnskaber - rating C: Vi har konstateret, at revisors datering af de enkelte regnskaber er forskellig fra registreringen/dateringen i regnskabsdatabasen hos Landsbyggefonden. Tilsvarende er der en række forskelle vedrørende dateringen af forretningsførers påtegning, afdelingsmødet påtegning og bestyrelsens påtegning.
7 Tilsyn: Vi skal foreslå, at det på næste styringsdialogmøde præciseres, at der skal være overensstemmelse mellem datering i regnskaberne og i regnskabsdatabasen hos Landsbyggefonden. Datering af revisionsprotokollatet - rating C: Vi har konstateret, at revisionsprotokollatet er dateret den 28. maj 2013, hvilket er dagen for afholdelse af repræsentantskabsmøde, hvor de af bestyrelsen godkendte regnskaber, bliver forelagt til godkendelse. I henhold til god revisionskik skal protokollatet udarbejdes, så det foreligger forinden (eller senest på dagen for) bestyrelsen behandler og godkender regnskabet. Da bestyrelsen har underskrevet regnskabet for boligorganisationen den 15. maj 2013 er det vanskeligt formelt at vurdere om bestyrelsen er blevet gjort bekendt med revisors bemærkninger inden godkendelse og underskrift af regnskabet. Tilsyn: Vi skal foreslå, at det på næste styringsdialogmøde præciseres, at bestyrelsen formelt skal sikre, at revisionsprotokollatet foreligger i endelig form inden godkendelse og underskrift af regnskabet for organisationen. Protokollatet giver ikke anledning til øvrige væsentlige bemærkninger. Forslag til rating Baseret på ovenstående er skal vi foreslå, at bemærkningerne under "øvrige forhold" alle rubriceres som rating C. Der er ingen yderligere bemærkninger til rating. Konklusion og forslag til byrådets kommunikation til bestyrelsen for organisationen Vores gennemgang og tilsyn har givet anledning til, at vi anbefaler byrådet, at det i skrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles følgende: I forbindelse med det økonomiske tilsyn med boligselskabet, herunder gennemgang af regnskaberne og revisionsprotokollatet for 2012, har byrådet taget regnskaberne for selskabet og afdelingerne samt revisionsprotokollatet til efterretning. pwc
8 Bilag 2 Den selvejende institution, ældreboligerne i Melby, regnskabsmæssigt for 2012 Forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen Regnskabet for den selvejende institution, ældreboligerne i Melby samt spørgeskema er revideret og påtegnet af revisor den 3. juni budgetter: Revisionspåtegningen for ældreboligerne indeholder en supplerende oplysning vedrørende forståelsen af revisionen: "Den selvejende institution ældreboliger i Melby har som sammenligning stal i resultatopgørelsen medtaget godkendte budgetter. Budgetterne har, som det fremgår af årsregnskabet, ikke været underlagt revision." Tilsyn: Da den supplerende oplysning er af faktuel karakter og i overensstemmelse med ringsbekendtgørelsen for revisorer giver dette ikke anledning til bemærkninger, hvorfor der ikke foretages yderligere. forvaltningsrevision: Revisionspåtegningen indeholder en "erklæring i henhold til anden lovgivning og øvrig regulering", der omhandler den udførte forvaltningsrevision. Erklæringen indeholder følgende supplerende oplysning: "Uden at det har påvirket vores konklusion på den udførte forvaltningsrevision, gør vi opmærksom på, at der hverken fra tilskudsyders eller ledelsens side er fastlagt krav til mål og resultater. På grund af institutions karakter har vi ikke været i stand til selv at opstille for effektivitet og produktivitet og har derfor ikke haft mulighed for at udføre forvaltningsrevision til dette aspekt". Den ovenfor anførte supplerende oplysning samt følgende uddybning i revisionsprotokollatet er fuldstændig identisk med revisors formulering for 2011: "Reglerne om forvaltningsrevision medfører, at institutionen skal have strategier, målsætninger og handlingsplaner for alle væsentlige driftsområder under skyldigt hensyn til sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Der er ikke udarbejdet målsætninger og målepunkter for institutionen. Administrator/bestyrelse har oplyst, at man vurderer at en korrekt implementering heraf vil medføre betydelige omkostninger, som ikke står mål med resultatet.
9 Henset til institutionens størrelse, herunder antal af bilag, lejligheder er vi enige i bestyrelsen/administrators vurdering. Vi har i stedet for foretaget en vurdering af institutionens økonomistyring, herunder institutionens sparsommelighed i den daglige drift. Vurderingerne er blandt andet baseret på analyser af udgifts- og indtægtsposter, uvæsentlige udviklingstendenser samt analyse af større undersøgelse af Tilsyn: Under hensyntagen til revisors bemærkninger i revisionspåtegning og revisionsprotokollat samt vores gennemgang af foreliggende regnskab for 2012, herunder institutions størrelse og karakter samt årlige indtægter og udgifter, er vi i det væsentligste enige med revisors holdning og foretagne arbejder. Yderligere arbejder i relation til forvaltningsrevision (udarbejdelse af formelle forretningsgange, målsætninger, fastsættelse af målepunkter samt opfølgning) vil være uhensigtsmæssigt krævende i relation til ressourcer og udgifter, hvorfor vi anbefaler kommunen at acceptere den nuværende situation, hvilket er i overensstemmelse med kommunens praksis i tidligere år. Væsentlige forhold i revisionsprotokollatet Revisionsprotokollatet er dateret af revisor den 3. juni Protokollatet giver ikke anledning til følgende væsentlige bemærkninger: Vedligeholdelsesplaner - rating B Revisor har følgende omtale i revisionsprotokollatet, der er fuldstændig identisk med revisors formulering for 2011: "Vi har modtaget vedligeholdelsesplan dateret april Af vedligeholdelsesplan er de årlige vedligeholdelsesomkostninger over de næste 10 opgjort til t.kr. 65 moms, svarende til t.kr. 81 Moms. Den årlige hensættelse andrager t.kr. 41 og vi anbefaler på den baggrund, at hensættelserne fremadrettet budgetteres med et højere beløb." "Registrering af afholdte omkostninger er ikke knyttet op til vedligeholdelsesplaner, og vi kan derfor ikke vurdere hvorvidt de forbrugte, henlagte og status registrerede midler vedrørende planlagt og periodisk vedligeholdelse er sket i overensstemmelse med vedligeholdelsesplanen. "Bestyrelsen skal løbende vurdere, hvorvidt de foretagne henlæggelser er herunder vurdere saldoen for henlæggelse til planlagt vedligeholdelsesarbejder og sammenholder denne med vedligeholdelsesstand samt de planlagte/forventede vedligeholdelsesarbejder på institutionens ejendomme." J 8
10 Samtidig omtaler revisor følgende, hvor budskabet er identisk med formuleringen for 2011: "Vi anbefaler, at bestyrelsen vurderer hvorvidt en implementering af kontoplan i henhold til bilag 2 i bekendtgørelse nr december 2009 og anvendelse af vejledning som anført på Landsbyggefondens hjemside, herunder "Forvaltnings Klassifikation og ændring af konto og 116" vil være hensigtsmæssigt, herunder skal bestyrelsen vurdere de økonomiske konsekvenser en fuldstændig implementering." I modsætning til revisionsprotokollatet for 2011 anfører revisor for 2012 afslutningsvis følgende: "Bestyrelsen har vurderet at omkostninger ved en korrekt implementering ikke forsvares ud fra de forvaltningsmæssige kriterier som sparsommelighed, produktivitet og effektivitet." For en god ordens skyld bemærker vi, at hensættelserne i resultatopgørelsen for 2012 ikke andrager TDKK 41, men TDKK 24, samtidig med, at vi bemærker, at der for 2013 er budgetteret med hensættelser på TDKK 26. De samlede henlæggelser til planlagt og periodisk vedligeholdelse er faldet fra TDKK 86 i 2011 til TDKK 69 i Vi bemærker ligeledes, at kommunen i slutningen af 2011 har godkendt optagelse af et realkreditlån på TDKK 318 med en løbetid på 30 år og med afdragsfrihed indtil Det fremgår af ansøgningen til kommunen, at formålet med lånoptagelsen er at sikre finansieringen af institutionens vedligeholdelsesplan i perioden , hvilke tidspunkt institutionen, bortset fra nævnte lån, vil være gældsfri. Da institutionen i henhold til Landsbyggefondens tilkendegivelse ikke er omfattet af dispositionsfondsforpligtelsen vil institutionen efter udløb af afdragsperioden på det "gamle lån" (fra 2016), alt andet lige, forbedre driften årligt med ca. TDKK 375. Det skal endelig bemærkes, at institutionen for 2012 ikke har foretaget korrekt registrering af nævnte prioritetslån, der alene fremgår i regnskabet som prioritetsgæld (konto 408) og likvider (konto 307). Der bør også foretages registrering af lånet under andre anlægsaktiver, konto 304, andre driftsstøttelån henholdsvis under henlæggelser, konto 406, andre henlæggelser. I henhold til institutionens vedligeholdelsesplan bør der i årene løbende foretages overførelse fra konto 406 (reduktion af henlæggelsen) til konto 116, planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelse (indtægt). Ud over sædvanlig på konto 132 af ydelsen på driftsstøttelånet (modpostering på likvider) bør konto 304 løbende reduceres med afdraget på lånet (modpost på lånet). Tilsyn: Som opfølgning på gennemgang af regnskabet for pålagde kommunen bestyrelsen for ældreboligerne fremadrettet at budgettere med tilstrækkelige henlæggelser til vedligeholdelse, pwc 9
11 tidig med, at kommunen pålagde administrator fra 2012 at efterleve anbefalingerne om ændret kontering af omkostninger, der knytter sig til vedligeholdelsesplanen. Baseret på vigtigheden af sammenhæng mellem vedligeholdelsesplaner, budgetter og kontering (mulighed for opfølgning) - og uagtet bestyrelsens holdning - anbefaler vi kommunen, at bestyrelsen igen tilskrives at følge revisors anbefaling om at budgettere med tilstrækkelige henlæggelser til vedligeholdelse, ligesom administrator pålægges at tilrettelægge bogføring og kontering i overensstemmelse med revisors anbefaling samt vores forslag til registrering af prioritetsgælden. Samtidig bør der i regnskabet for 2013 foretages korrektion, i henhold til den tidligere anbefalede procedure, af den regnskabsmæssige effekt vedrørende den i 2012 overførelse til konto og den betalte ydelse på realkreditlånet. Vi skal endelig anbefale, at der foretages en årlig ajourføring af vedligeholdelsesplanerne. Afvikling af rating B Revisor har følgende omtale i revisionsprotokollatet, der er fuldstændig identisk med revisors formulering for 2011: "Vi skal henlede bestyrelsens opmærksomhed på, at det akkumulerende driftsunderskud (konto 407). Vi anbefaler, at bestyrelsen i budgettet afsætter til dækning af underskud i overensstemmelse med bekendtgørelsen." Tilsyn: De opsamlede underskud udgør pr. 31. december 2012 i alt TDKK 74 (korrigeret med effekten af den ovenfor anførte overførelse til konto 116). I budgettet for 2013 fremgår en afvikling på TDKK henhold til gældende bekendtgørelse skal opsamlede driftsunderskud som udgangspunkt afvikles over højst tre år. Vi skal anbefale kommunen, at bestyrelsen tilskrives at sikre en afvikling af opsamlede underskud i overensstemmelse med bekendtgørelsen. Protokollatet giver ikke anledning til øvrige væsentlige bemærkninger. Øvrige forhold Vi bemærker at selvejende institutioner ikke er omfattet af reglerne om Styringsdialog, hvorfor der efter det oplyste ikke er afholdt dialogmøde med bestyrelsen for institutionen. Noter i regnskabet: Vi har noteret, at kommunen tidligere har påpeget, at regnskabet skal udarbejdes i overensstemmelse med bilag 2 i bekendtgørelse nr. r.540 af 15. december 2013 om drift af almene boliger m.v. (tidligere bekendtgørelse nr af 15. december 2009), herunder primært med sigte på kravet
12 om noteoplysning til konto 116, planlagt og periodisk vedligeholdelse. Da alle beløbsmæssige oplysninger fremgår af regnskabet anser vi ikke forholdet som nævneværdigt overfor bestyrelsen. Forslag til rating Baseret på ovenstående bemærkninger skal vi foreslå angivelse af rating B for forholdene om vedligeholdelsesplaner og afvikling af underskud. Konklusion og forslag til byrådets kommunikation til bestyrelsen for organisationen Vores gennemgang og tilsyn har givet anledning til, at vi anbefaler byrådet, at det i skrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles følgende: I forbindelse med det økonomiske tilsyn med boligselskabet, herunder gennemgang af regnskaberne og revisionsprotokollatet for 2012, har byrådet taget regnskabet for ældreboligerne samt revisionsprotokollatet til efterretning under forudsætning af, at bestyrelsen for ældreboligerne sikrer: o at der foretages årlig ajourføring og godkendelse af vedligeholdelsesplaner o at der fremadrettet bliver budgetteret med tilstrækkelige henlæggelser til planlagt og periodisk vedligeholdelse, således at disse er i overensstemmelse med godkendte vedligeholdelsesplaner. o at administrationen tilretttelægger bogføring og kontering i overensstemmelse med revisors anbefalinger vedrørende konto 115 og 116 o at der i regnskabet for 2013 foretages supplerende registrering af optagne prioritetslån under andre anlægsaktiver, konto 304, andre driftsstøttelån henholdsvis under henlæggelser, konto 406, andre henlæggelser, samtidig med, der i henhold til institutionens vedligeholdelsesplan for årene løbende foretages overførelse fra konto 406 (reduktion af henlæggelsen) til konto 116, planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelse (indtægt). o at der i regnskabet for 2013 foretages korrektion af den nævnte overførelse fra konto 406 til konto 116, der skulle være foretaget i o at der fremadrettet bliver budgetteret med afvikling af opsamlede driftsunderskud i overensstemmelse med bekendtgørelsen pwc 11
13 Bilag 3 Boligselskabet Nordsjælland, afdeling Ølsted, regnskabsmæssigt tilsyn for 2012 Boligselskabet Sjælland og 22 af 23 afdelinger hører tilsynsmæssigt under Hillerød kommune og er derfor ikke omfattet af nærværende gennemgang, der alene omfatter afdeling Ølsted. Forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen Regnskabet for afdelingen er revideret og påtegnet af revisor den 8. februar Revisionspåtegningen for afdelingen er uden forbehold eller supplerende oplysninger. Væsentlige forhold i revisionsprotokollatet Revisionsprotokollatet for Boligselskabet Nordsjælland og 23 afdelinger er dateret af revisor den 8. februar Protokollatets omtale af afdeling Ølsted giver ikke anledning til væsentlige bemærkninger. Øvrige forhold Ingen øvrige bemærkninger. Forslag til rating Baseret på ovenstående er der ingen bemærkninger til rating. Konklusion og forslag til byrådets kommunikation til bestyrelsen for organisationen Vores gennemgang og tilsyn har givet anledning til, at vi anbefaler byrådet, at det i skrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles følgende: I forbindelse med det økonomiske tilsyn med afdeling Ølsted, herunder gennemgang af regnskabet og revisionsprotokollatet for 2012, har byrådet taget regnskabet for afdelingen samt revisionsprotokollatet til efterretning. pwc 12
14 Bilag 4 Halsnæs Boligselskab, regnskabsmæssigt tilsyn for 2012 Forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen Regnskabet for boligorganisationen, 1 afdeling, r byggeregnskabsbalance, afdeling for sideaktivitet samt spørgeskema er revideret og påtegnet af revisor den 22. april Revisionspåtegning budgetter: Revisionspåtegningerne for organisationen, henholdsvis afdelingerne, indeholder en supplerende oplysning vedrørende forståelsen af revisionen: "Bolig en har i overensstemmelse med lov om almene boliger og driftsbekendtgørelsens krav til almene regnskabsaflæggelse som sammenligningstal i resultatopgørelsen medtaget godkendte budgetter. Budgetterne har, som det fremgår af årsregnskabet, ikke været underlagt revision." Tilsyn: Da den supplerende oplysning er af faktuel karakter og i overensstemmelse med ringsbekendtgørelsen for revisorer giver dette ikke anledning til bemærkninger, hvorfor der ikke foretages yderligere. Væsentlige forhold i revisionsprotokollatet Revisionsprotokollatet er dateret af revisor den 22. april Det bemærkes i protokollatet, at syn- og skønsforretningen ved byggeriet i afdeling 1 er afsluttet med betaling af erstatning fra entreprenøren, TDKK 1,727, der er anvendt som tilskud på forbedringssagen henholdsvis afsat til udbedring af fejl og mangler. Dette giver ikke anledning til kommentarer. Protokollatet giver ikke anledning til væsentlige bemærkninger. Øvrige forhold Forvaltningsrevision: Vi bemærker, at der ved regnskabsgennemgangen for 2011 blev konstateret, at revisors resultat og vurdering af undersøgelser specifikt rettet imod den udførte forvaltningsrevision skulle indhentes. Vi har noteret os, at besvarelsen fra boligselskabet af kommunen anses for at være dækkende. Tilsyn: I revisionsprotokollatet for 2012 omtaler revisor forvaltningsrevisionen på hensigtsmæssig vis med kun en mindre bemærkning om, at der væd test af sparsommelighed er konstateret, at der i forbindelse med køb af nye kombi-ovne kun er indhentet et tilbud, hvor der i henhold til målsætningen skal indhentes minimum to tilbud. Vores gennemgang af dette års materiale, herunder
15 tale af forvaltningsrevision i revisionsprotokollatet, giver ikke anledning til væsentlige bemærkninger. Forslag til rating Baseret på ovenstående er der ingen bemærkninger til rating. Konklusion og forslag til byrådets kommunikation til bestyrelsen for organisationen Vores gennemgang og tilsyn har givet anledning til, at vi anbefaler byrådet, at det i skrivelse til boligselskabets bestyrelse meddeles følgende: I forbindelse med det økonomiske tilsyn med boligselskabet, herunder gennemgang af regnskaberne og revisionsprotokollatet for 2012, har byrådet taget regnskaberne for selskabet og afdelingerne samt revisionsprotokollatet til efterretning.
Halsnæs Kommune. Notat om det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret 2013 for det offentligt støttede boligbyggeri
Halsnæs Kommune Notat om det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret 2013 for det offentligt støttede boligbyggeri PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 7712 31
Læs mereHalsnæs Kommune Notat om det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret 2015 for det offentligt støttede boligbyggeri
Halsnæs Kommune Notat om det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret 2015 for det offentligt støttede boligbyggeri 1. Arresø Boligselskab 2. Den selvejende institution, ældreboligerne i Melby 3. Boligselskabet
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@kr.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde HALSNÆS KOMMUNE NOTAT OM DET REGNSKABSMÆSSIGE TILSYN FOR REGNSKABSÅRET 2011 FOR DET OFFENTLIGT
Læs mereHalsnæs Boligselskab
Halsnæs Boligselskab Revisionsprotokollat om udkast til årsregnskab 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 7712 31 Ahlgade 63, 4300 Holbæk T: 5158 4300, F: 5158
Læs mereRedegørelse/indstilling
Sagsnr.: 2010/13540 Dato: 15-11-2010 Sag: Tilsyn med boligselskabsregnskaber 2008/ samt Sagsbehandler: Flemming Byrgesen Teksten i kursiv er identisk med teksten i sagsfremstillingen Sagens kerne Der foreligger
Læs mere22. maj 2006. Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af. Kunststyrelsen
22. maj 2006 Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af Kunststyrelsen I medfør af Lov nr. 230 af 2. april 2003 om Kunstrådet samt Teaterloven, jf. LBK nr. 1003 af 29. november
Læs mereBOMIDTVEST AFDELINGER I STRUER KOMMUNE UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 82-88 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKAB 2014
Tlf: 96 26 38 00 herning@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Birk Centerpark 30 DK-7400 Herning CVR-nr. 20 22 26 70 BOMIDTVEST AFDELINGER I STRUER KOMMUNE UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL
Læs mereHalsnæs Kommune. 1. Lejerbo, Frederiksværk 2. Hundested almennyttige Boligselskab 3. Halsnæs Ny Boligselskab
Halsnæs Kommune Notat om det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret 2015/2016 for det offentligt støttede boligbyggeri 1. Lejerbo, Frederiksværk 2. Hundested almennyttige Boligselskab 3. Halsnæs Ny
Læs mereSagsnr.: 2010/13540 Dato: Boligselskabernes svar på bemærkninger til deres regnskaber Sagsbehandler: Flemming Byrgesen
Sagsnr.: 2010/13540 Dato: 16-03-2011 Sag: Boligselskabernes svar på bemærkninger til deres regnskaber Sagsbehandler: Flemming Byrgesen Teksten i kursiv er identisk med teksten i sagsfremstillingen Sagens
Læs mereKritisk regnskabsgennemgang og styringsrapport
Kritisk regnskabsgennemgang og styringsrapport COK Kursus i Vejle Den 1. september 2016 Kontakt og E-mailservice Inge-Lis Kalum Schou kalum@pc.dk tlf. 49 19 14 50 Inge-lis-kalum.weebly.com Rådgivning Kurser
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@kr.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde HALSNÆS KOMMUNE NOTAT OM DET REGNSKABSMÆSSIGE TILSYN FOR ÅRET 2009 og 2008/2009 FOR DET OFFENTLIGT
Læs mereKritisk regnskabsgennemgang og styringsrapport
Kritisk regnskabsgennemgang og styringsrapport COK Kursus i Middelfart Den 3. oktober 2018 Kontakt og E-mailservice Inge-Lis Kalum Schou kalum@pc.dk tlf. 49 19 14 50 Inge-lis-kalum.weebly.com Rådgivning
Læs mereEgedal og Frederikssund Kommuners Hjælpemiddeldepot. Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2016
Egedal og Frederikssund Kommuners Hjælpemiddeldepot I/S Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2016 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Strandvejen
Læs mereKritisk regnskabsgennemgang og styringsrapport
Kritisk regnskabsgennemgang og styringsrapport COK Kursus i Vejle Den 4. oktober 2017 Kontakt og E-mailservice Inge-Lis Kalum Schou kalum@pc.dk tlf. 49 19 14 50 Inge-lis-kalum.weebly.com Rådgivning Kurser
Læs mereBekendtgørelse om økonomiske og administrative forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet
Til forsiden af retsinformation.dk BEK nr 1701 af 21/12/2010 Gældende Offentliggørelsesdato: 29-12-2010 Kulturministeriet Vis mere... Senere ændringer til forskriften Lovgivning forskriften vedrører LOV
Læs mereDyssegårdskirken. Revisionsprotokollat af 14.08.13. Årsregnskab for 2012. vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB
Revisionsprotokollat af 14.08.13 vedrørende Årsregnskab for 2012 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer
Læs mereHalsnæs Kommune Notat om det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret 2012/2013 for det offentligt støttede boligbyggeri
Halsnæs Kommune Notat om det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret 2012/2013 for det offentligt støttede boligbyggeri 1. Lejerbo, Frederiksværk 2. Hundested almennyttige Boligselskab 3. Halsnæs Ny
Læs mereHalsnæs Kommune. CVR-nr Delberetning vedrørende regnskabsåret 2014
Halsnæs Kommune CVR-nr. 29 18 84 16 Delberetning vedrørende regnskabsåret 2014 10. februar 2015 Indholdsfortegnelse 1. Indledning 2 1.1 Formål og ansvar 2 2. Bemærkninger i forbindelse med den løbende
Læs mereNotat. Regnskabsgennemgang for boligorganisationer, der ikke er omfattet af styringsdialog med Svendborg Kommune 2013 og 2012/13.
Notat Økonomi Økonomi og Udbud Ramsherred 5 5700 Svendborg www.svendborg.dk 18. november 2014 Regnskabsgennemgang for boligorganisationer, der ikke er omfattet af styringsdialog med Svendborg Kommune 2013
Læs mereHolstebro Kommune. Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering. (Vilkår for revisionsopgaven)
Holstebro Kommune CVR-nr. 29 18 99 27 Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering (Vilkår for revisionsopgaven) Holstebro Kommune Revisionsberetning vedrørende
Læs mereRegnskab Trehøje Fælleshus Afd.nr
Regnskab 2017 Afd.nr. 60-224 Resultatopgørelse Regnskab Budget Regnskab Note 2017 2017 2016 ej revideret Indtægter Tilskud fra afdelinger 623.594 557.000 487.542 Renter 7.796 0 8.389 Udlejning af beboerhus
Læs mereNotat. Regnskabsgennemgang for boligorganisationer, der ikke er omfattet af styringsdialog med Svendborg Kommune
Notat Økonomi Økonomi og Indkøb Ramsherred 5 5700 Svendborg www.svendborg.dk 18. november 2013 Regnskabsgennemgang for boligorganisationer, der ikke er omfattet af styringsdialog med Svendborg Kommune
Læs mereMødereferat. Styringsdialog 2012, Lejerbo Aarhus. Planlægning og Byggeri. Mødedato: 25. oktober 2012 Mødetid: Kl. 10 Mødested: Kalkværksvej 10
Mødereferat Styringsdialog 2012, Lejerbo Aarhus Planlægning og Byggeri Teknik og Miljø Aarhus Kommune Mødedato: 25. oktober 2012 Mødetid: Kl. 10 Mødested: Kalkværksvej 10 Deltagere: Fra boligforeningen:
Læs mereHalsnæs Kommune. 1. Lejerbo, Frederiksværk 2. Hundested almennyttige Boligselskab 3. Halsnæs Ny Boligselskab
Halsnæs Kommune Notat om det regnskabsmæssige tilsyn for regnskabsåret 2014/2015 for det offentligt støttede boligbyggeri 1. Lejerbo, Frederiksværk 2. Hundested almennyttige Boligselskab 3. Halsnæs Ny
Læs mereBekendtgørelse om økonomiske og administrative forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet
BEK nr 1701 af 21/12/2010 (Gældende) Udskriftsdato: 2. februar 2017 Ministerium: Kulturministeriet Journalnummer: Kulturmin., j.nr. 2010-028162 Senere ændringer til forskriften Ingen Bekendtgørelse om
Læs mereStatsbanepersonalets Andelsboligforening. Revisionsprotokollat til årsregnskab
Statsbanepersonalets Andelsboligforening Revisionsprotokollat til årsregnskab for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 7712 31 Ahlgade 63, 4300 Holbæk T: 5158
Læs mereVestegnens Brandvæsen I/S. Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013
Vestegnens Brandvæsen I/S Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Strandvejen 44, 2900 Hellerup T: 3945
Læs mereRevisionsprotokollatet
Forord til Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings Paradigme for rapportering om revisionsområder med standardoverskrifter i revisionsprotokollatet for institutioner for erhvervsrettet uddannelse,
Læs mereNotat Økonomi Økonomi og Udbud
Notat Økonomi Økonomi og Udbud Ramsherred 5 5700 Svendborg www.svendborg.dk 21. september 2015 Regnskabsgennemgang for boligorganisationer, der ikke er omfattet af styringsdialog med Svendborg Kommune,
Læs mereSankt Mortens Sogns Menighedsråd
Revisionsprotokollat af 09.09.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer
Læs mereRINGSTED KOMMUNE. Revisionsberetning nr. 159. Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006
RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 159 Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006 Afsluttende beretning for regnskabsåret 2006 329.000 Indholdsfortegnelse
Læs mereRegnskab 2017 E/F Kastaniegården
Regnskab 2017 Afd.nr. 60-422 Resultatopgørelse Regnskab Budget Regnskab Note 2017 2017 2016 ej revideret Indtægter Renter 2.660 0 3.162 Indtægter i alt 2.660 0 3.162 Udgifter Forsikringer 26.616 31.700
Læs mereVestegnens Brandvæsen I/S Revisionsprotokollat til Likvidationsregnskabet for perioden 1. januar til 31. december 2015
Vestegnens Brandvæsen I/S Revisionsprotokollat til Likvidationsregnskabet for perioden 1. januar til 31. december 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12
Læs mereDen selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø Årsregnskab 2015
Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø Årsregnskab 2015 Aaen & Co. statsautoriserede revisorer p/s - CVR nummer 33 24 17 63 Kongevejen 3, 3000 Helsingør - Hørkær 26, 2730 Herlev Telefon
Læs mereBoligkontoret Danmark Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2015
Boligkontoret Danmark Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Strandvejen 44, 2900 Hellerup T: 3945 3945,
Læs mereBekendtgørelse om regnskab og revision m.v. af regnskaber for modtagere af tilskud fra puljer under Social-, Børne- og Integrationsministeriets område
Social- og Indenrigsudvalget 2015-16 SOU Alm.del Bilag 13 Offentligt BEK nr 97 af 27/01/2014 (Gældende) Udskriftsdato: 7. oktober 2015 Ministerium: Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale
Læs mereBrøndby Strand Kirkekasse
Revisionsprotokollat af 04.07.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer
Læs mereRegnskab Ejerlavet Fælleshus-fællesarealer Vordingborg Afd.nr
Regnskab 2017 Ejerlavet Fælleshus-fællesarealer Vordingborg Afd.nr. 60-287 Resultatopgørelse Regnskab Budget Regnskab Note 2017 2017 2016 ej revideret Indtægter Renter 0 0 36 Drift af fællesvaskeri 29.409
Læs mereANDELSBOLIGFORENINGEN AF 1941 RINGSTED. EKSTRAKT AF REVISIONSPROTOKOLLAT PR. 31. DECEMBER 2013 (afd )
Tlf: 39 15 52 00 koebenhavn@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Havneholmen 29 DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 70 ANDELSBOLIGFORENINGEN AF 1941 RINGSTED EKSTRAKT AF REVISIONSPROTOKOLLAT
Læs mereALMENE BOLIGORGANISATIONER S P Ø R G E S K E M A Regnskabsperiode: 2015/16 Boligselskab Administrator Tilsynsførende kommune Fyns Almennyttige Boligse
ALMENE BOLIGORGANISATIONER S P Ø R G E S K E M A Regnskabsperiode: 2015/16 Boligselskab Administrator Tilsynsførende kommune Fyns Almennyttige Boligselskab Odense Kommune Vestre Stationsvej 5 Nørregade
Læs mereBEK nr 1594 af 14/12/2015 (Gældende) Udskriftsdato: 13. august Senere ændringer til forskriften Ingen
BEK nr 1594 af 14/12/2015 (Gældende) Udskriftsdato: 13. august 2019 Ministerium: Kulturministeriet Journalnummer: Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestilling, Styrelsen for Undervisning og Kvalitet,
Læs mereBekendtgørelse om regnskabsaflæggelse, rapportering og revision vedrørende minister for ligestillings puljemidler m.v.
BEK nr 407 af 26/04/2017 (Gældende) Udskriftsdato: 21. maj 2019 Ministerium: Udenrigsministeriet Journalnummer: Udenrigsmin., Ligestillingsafdelingen, j.nr. 2017-18140. Senere ændringer til forskriften
Læs mereÅrsregnskab. 1. januar til 31. december 2017 DRIFT AF FERIEBOLIGER
Årsregnskab 1. januar til 31. december 2017 DRIFT AF FERIEBOLIGER Administrator: Boligselskabnr. 0177 Domea.dk s.m.b.a. Oldenburg Allé 3 2630 Taastrup Telefon 76 64 64 64 Tilsynsførende kommune: Kommunenr.
Læs mere1. Organisationens revisor udpeges af organisationens kompetente forsamling. Revisionen udføres af en statsautoriseret eller registreret revisor.
Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med [partnerskabsorganisationens] forvaltning af tilskudsfinansierede aktiviteter i udviklingslande Nærværende instruks omfatter de revisionsopgaver,
Læs mereRevisionsprotokollatet
Forord til Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings Paradigme for rapportering om revisionsområder med standardoverskrifter i revisionsprotokollatet for efterskoler og frie fagskoler, frie grundskoler,
Læs mereBevillinger under kr Nærværende instruks omfatter revisionen af projektregnskaber. Kommune eller andre kommunale revisionsorganer.
Notat Revisionsinstruks af januar 2016 for revision af projekttilskud Nærværende instruks omfatter revisionen af projektregnskaber for projekttilskud under Styrelsen for International Rekruttering og Integration.
Læs mereAdministrative retningslinjer (Puljeaftaler)
Administrative retningslinjer (Puljeaftaler) Bilag 5a Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med forvaltning af tilskudsfinansierede aktiviteter under puljeaftaler gældende for
Læs mereCONCERTO COPENHAGEN, CVR-NR Til BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, København V LEDELSENS REGNSKA BSERKLÆRING VEDRØRENDE ÅRSREGNS
CONCERTO COPENHAGEN, CVR-NR. 14 28 00 30 Til BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, København V LEDELSENS REGNSKA BSERKLÆRING VEDRØRENDE ÅRSREGNSKA BET FOR 2017 OG OPGØRELSE AF SKATT EPLIGTIG INDKOMST
Læs mereNordjyllands Historiske Museum. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015
Nordjyllands Historiske Museum Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Skelagervej 1A, 9000 Aalborg T: 9635 4000,
Læs mereFORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK
FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300 Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen
Læs mereRetningslinier for tilskudsforvaltning
Bilag 7 Retningslinier for tilskudsforvaltning Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med private organisationers forvaltning af tilskud til enkeltprojekter mv. i udviklingslande
Læs mereDIREKTIV FOR VETERANCENTRETS FORVALTNING AF 1,5 MIO. KRONER PULJEN 2018
DIREKTIV FOR VETERANCENTRETS FORVALTNING AF 1,5 MIO. KRONER PULJEN 2018 Bilag: Vilkår og betingelser for tildeling af tilskud fra Forsvaret, hertil ét underbilag. 1. FORMÅL Formålet med nærværende direktiv
Læs mereInstruks vedr. udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med rammeorganisationers forvaltning af rammefinansierede aktiviteter i udviklingslande
Instruks vedr. udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med rammeorganisationers forvaltning af rammefinansierede aktiviteter i udviklingslande Nærværende instruks omfatter de revisionsopgaver, som
Læs mereAndelsboligforeningen Kunstnerbyen. Regnskab 2018
Andelsboligforeningen Kunstnerbyen Regnskab 2018 Andelsboligforeningen Kunstnerbyen Boligorganisation Administrator Tilsynsførende kommune Boligorganisationsnr. 0580 Administratornr. 8012 Kommunenr. 0230
Læs mereÅrsberetning. Lejerbo, Frederiksværk. 1. oktober september 2015
Årsberetning 1. oktober 2014 30. september ÅRSBERETNING FOR ÅRET 2014/ Årsberetningen indeholder følgende elementer for : Resultatopgørelse for boligorganisationen Side 1 Arbejdskapitalens udvikling Side
Læs mereI/S Mors Thy Færgefart Revisionsberetning om udkast til årsrapport for 2018
I/S Mors Thy Færgefart Revisionsberetning om udkast til årsrapport for 2018 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerinteressentskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Skelagervej 1A, 9000 Aalborg T:
Læs mereHuset Revisionsprotokollat til årsrapport for 2013
Huset Revisionsprotokollat til årsrapport for 2013 i Statsautoriseret Revisionspartnersekkab, CVR-nr. 33 yy 12 31 Skelagervej 9000 Aalborg T: 9635 4000, F: 9635 4099, Huset Revisionsprotokollat til årsrapport
Læs mereMødereferat. Styringsdialog 2012, Østjysk Bolig. Den 8. marts 2013. Planlægning og Byggeri
Mødereferat Den 8. marts 2013 Styringsdialog 2012, Østjysk Bolig Mødedato: 29. januar 2013 Mødetid: 10.00 Mødested: Kalkværksvej 10 Deltagere: Tilstede fra Boligforeningen: Direktør Allan Søstrøm Økonomichef
Læs mereAdministrative retningslinjer (miniprogrammer)
Administrative retningslinjer (miniprogrammer) Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med forvaltning af tilskud fra miniprogrammer gældende for enkeltprojekter på 200.000 kr.
Læs mereRevisionsregulativ. for. Københavns Kommune
Revisionsregulativ for Københavns Kommune I medfør af 5, stk. 3, i Bekendtgørelse nr. 392 af 2. maj 2006 om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. fastsættes: Kapitel 1 Indledning 1. Revisor
Læs mereREVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE
REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE Holstebro Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse og med statsforvaltningens godkendelse antaget PwC PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Læs mereNotat. Vedrørende tilsyn med almene boligorganisationers regnskaber for 2008
Notat Kommunaldirektørens område Rådhuset Ramsherred 5 5700 Svendborg 4. januar 2010 Vedrørende tilsyn med almene boligorganisationers regnskaber for 2008 Acadresagsnr: 09/42857 Sagsresume...2 Tilsynets
Læs mereKULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS
Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS (side 7-15) BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision
Læs mereCenter for Hjælpemidler og Velfærdsteknologi I/S
Center for Hjælpemidler og Velfærdsteknologi I/S CVR-nr. 35 43 35 89 Revisionsberetning nr. 2 Beretning vedrørende revisionen af årsregnskabet for 2016 Til bestyrelsen for Center for Hjælpemidler og Velfærdsteknologi
Læs mereDansk Softball Forbund
CVR-nr. 17 49 82 74 Revisionsprotokollat af 2. april 2016 til årsregnskabet for 2015 Indhold 1 Indledning 127 2 Konklusion på den udførte revision 127 3 Betydelige forhold vedrørende revisionen 127 3.1
Læs mereREVISIONSINSTRUKS FOR GODKENDTE FRIVILLIGE FOLKEOPLYSENDE FORENINGER, DER MODTAGER KR. OG DEROVER I TILSKUD, FRA KØBENHAVNS KOMMUNE
KØBENHAVNS KOMMUNE Kultur- og Fritidsforvaltningen REVISIONSINSTRUKS FOR GODKENDTE FRIVILLIGE FOLKEOPLYSENDE FORENINGER, DER MODTAGER 500.000 KR. OG DEROVER I TILSKUD, FRA KØBENHAVNS KOMMUNE Revisionsinstruks
Læs mereHUMLEBÆK BOLIGSELSKAB. EKSTRAKT AF REVISIONSPROTOKOLLAT PR. 31. DECEMBER 2013 (afd. 406)
Tlf: 39 15 52 00 koebenhavn@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Havneholmen 29 DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 70 HUMLEBÆK BOLIGSELSKAB EKSTRAKT AF REVISIONSPROTOKOLLAT PR.
Læs mereForeningen Andelsgaarde. Sofievej Hellerup CVR Rapportering til selskabets øverste ledelse
Henningsens Alle 8 DK - 2900 Hellerup CVR.nr. 36 44 53 86 Tel. +45 60 80 60 90 Foreningen Andelsgaarde Sofievej 33 2900 Hellerup CVR 39432943 Rapportering til selskabets øverste ledelse 2018 INDHOLDSFORTEGNELSE
Læs mereK/S Karlstad Bymidte
pwc K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2014 ; i( "( ' ' : ; ;(, ' I, I Ir; 'I'S el,i; ( 'j.:- I 1. ( i ( > n I I K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2014
Læs mereE/F Lindebakken. Revisionsprotokollat af 23. marts (side ) vedrørende årsregnskabet for 2017
Grant Thornton Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Stockholmsgade 45 2100 København Ø CVR-nr. 34209936 T (+45) 33 110 220 www.grantthornton.dk E/F Lindebakken Revisionsprotokollat af 23. marts 2018
Læs mereÅrsregnskab. 1. januar til 31. december 2017 INDSKUD I ANDRE VIRKSOMHEDER
Årsregnskab 1. januar til 31. december 2017 INDSKUD I ANDRE VIRKSOMHEDER Administrator: Boligselskabnr. 0177 Domea.dk s.m.b.a. Oldenburg Allé 3 2630 Taastrup Telefon 76 64 64 64 Tilsynsførende kommune:
Læs mereIBDO DEN SELVEJENDE INSTITUTION SDR. BJERT MENIGHEDSBØRNEHAVE REVISIONS PROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR.
DEN SELVEJENDE INSTITUTION SDR. BJERT MENIGHEDSBØRNEHAVE REVISIONS PROTOKOL SIDE 63-65 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR. 80 3 7 44 1 O INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB
Læs mereIndholdsfortegnelse. (kundenr.1895/)
STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB Andelsboligforeningen Vangegaarden CVR-nr. 53 76 76 13 REVISION & RÅDGIVNING REVISION & RÅDGIVNING RINGAGER 4C, 2. TH. // 2605 BRØNDBY // TEL 38 28 42 84 // CVR
Læs mereBekendtgørelse om regnskabsaflæggelse, rapportering og revision vedrørende Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings puljemidler m.v.
Udkast til puljebekendtgørelse: Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse, rapportering og revision vedrørende Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings puljemidler m.v. I medfør af tekstanmærkning
Læs mereREVISIONSREGULATIV 1
REVISIONSREGULATIV 1 For kontraktperioden der begynder 1. december 2014 1 Revisor Aalborg Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse antaget PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Læs mereBønsvig Stavreby Vandværk (CVR nr ) 4720 Præstø. Tiltrædelsesprotokollat for regnskabsåret 2009/10
Bønsvig Stavreby Vandværk (CVR nr. 52 42 79 16) 4720 Præstø Tiltrædelsesprotokollat for regnskabsåret 2009/10 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Indledning... 2 2. Revisionens formål og formelle indhold... 2 3. Revisionens
Læs mereEjerforeningen SeaWest Delområde A. Revisionsprotokollat af 22. februar (side 48-51)
Edison Park 4 DK-6715 Esbjerg N Tlf. 76 11 44 00 Fax 76 11 44 01 www.martinsen.dk CVR-nr. 32 28 52 01 Ejerforeningen SeaWest Delområde A Revisionsprotokollat af 22. februar 2018 (side 48-51) vedrørende
Læs mereSakskøbing Boligselskab. Revisionsprotokollat til årsregnskab
.11 Sakskøbing Boligselskab Revisionsprotokollat til årsregnskab for 2015 PriceivaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab, CVR-nr. 33 7712 31 Strandvejen 44, 2900 Hellerup T: 3945 3945,
Læs mereDEN UAFHÆNGIGE REVISORS REVISIONSPÅTEGNING
Paradigme standard 3: Erklæring om offentlig revision 2016 Almen boligorganisation Fuldstændigt regnskab med generelt formål efter en begrebsramme, der giver et retvisende billede. Regnskab omfattet af
Læs mereBekendtgørelse om revision af Udbetaling Danmarks årsregnskaber
BEK nr 567 af 30/05/2013 (Historisk) Udskriftsdato: 1. februar 2017 Ministerium: Beskæftigelsesministeriet Journalnummer: Social- og Integrationsmin., j.nr. 2012-3082 Senere ændringer til forskriften BEK
Læs mereKontering af udgifter og indtægter vedrørende antenne og kabel-tv i den
28. februar 2019 Center for Almen Analyse ENI/RKP/FMJ/LVR/HBS Gode tips og råd til selvejende ældreboliginstitutioner Indhold Afvikling af underskud på den selvejende ældreboliginstitutions drift... 2
Læs mereEkstraordinært organisationsbestyrelsesmøde den 21. juni 2011, kl. 16.00 Beboerhuset, Lyngbygårdsvej 135
Ekstraordinært organisationsbestyrelsesmøde den 21. juni 2011, kl. 16.00 Beboerhuset, Lyngbygårdsvej 135 Til stede Britta Pedersen, Lis Silberbauer, Søren Timann Hansen, Erik Frikke, Stanley Rathjen, Ole
Læs mereAalborg Renovation. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015
Aalborg Renovation Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Reuisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Skelageruej 1A, 9000 Aalborg T: 9635 4000, F: 9635 4099,.dk
Læs mereDEN UAFHÆNGIGE REVISORS REVISIONSPÅTEGNING
Paradigme standard 3: Erklæring om offentlig revision 2016 Boligafdeling i almen boligorganisation Fuldstændigt regnskab med generelt formål efter en begrebsramme, der giver et retvisende billede. Regnskab
Læs mereAarhus Idrætsfond. Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2014
Aarhus Idrætsfond Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2014 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 7712 31 Nobelparken, Jens Chr. Skous Vej 1, 8000 Aarhus
Læs mereIT-Forsyningen I/S. Revisionsprotokollat til årsregnskab regnskabsår
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk IT-Forsyningen I/S Revisionsprotokollat
Læs mereGrundejerforeningen Vængerne og Vejfonden, Tranbjerg J Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2018
Grundejerforeningen Vængerne og Vejfonden, Tranbjerg J Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2018 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Nobelparken,
Læs mereGRIBSKOV KOMMUNE BILAG TIL NOTAT OM DET REGNSKABSMÆSSIGE TILSYN FOR ÅRET 2015 FOR DET OFFENTLIGT STØTTEDE BOLIGBYGGERI
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde GRIBSKOV KOMMUNE BILAG TIL NOTAT OM DET REGNSKABSMÆSSIGE TILSYN FOR ÅRET 2015 FOR DET OFFENTLIGT
Læs mereKunsten Museum of Modern Art
Kunsten Museum of Modern Art Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 7712 31 SkelagervejiA, 9000 Aalborg T: 9635 4000, F:
Læs mereIBDO DEN SELVEJENDE INSTITUTION BØRNEHAVEN GL. KONGEVEJ REVISIONSPROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR.
DEN SELVEJENDE INSTITUTION BØRNEHAVEN GL. KONGEVEJ REVISIONSPROTOKOL SIDE 61-63 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR. 80 37 44 10 INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB
Læs mereAlmene boligorganisationer SPØRGESKEMA Regnskabsperiode 01.01.2014-31.12.2014. for administreret organisation)
Aarhus Stenvej 21 B, 1. 8270 Højbjerg Almene boligorganisationer SPØRGESKEMA Regnskabsperiode 01.01.2014-31.12.2014 Boligorganisation Administrator (udfyldes for administreret organisation) Tilsynsførende
Læs mereNotat. Tilsynsforpligtelse almene boliger. 1. Det retlige grundlag. 1.a Overordnede - tilsyn - dialogen
Notat Tilsynsforpligtelse almene boliger 1. Det retlige grundlag 1.a Overordnede - tilsyn - dialogen Dato: 30. januar 2018 Sags nr.: 03.00.00-G00-11-17 Sagsbehandler: RNS De overordnede regler om kommuners
Læs mereDen uafhængige revisors påtegning
Den uafhængige revisors påtegning Til Byrådet i Horsens Kommune Revisionspåtegning på regnskabet Konklusion Det er vores opfattelse, at regnskabet i alle væsentlige henseender er rigtigt, dvs. udarbejdet
Læs mereDansk Missionsråd. Revisionsprotokollat af Årsregnskab for vedrørende. Penneo dokumentnøgle: M5SD6-LBU48-FH5SC-QZ61I-NG8TB-3KCB2
vedrørende Årsregnskab for 2018 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB Vi er et uafhængigt medlem af det globale rådgivnings- og revisionsnetværk København Knud Højgaards Vej 9 2860 Søborg Tel. 39 16
Læs mereErklæringer om den udførte offentlige revision
Standard for offentlig revision nr. 5 Erklæringer om den udførte offentlige revision SOR 5 SOR 5 Standarderne for offentlig SOR 5 SOR 5 STANDARD FOR OFFENTLIG REVISION NR. 5 (VERSION 2.0) 1 Erklæringer
Læs mereHolstebro-Struer Lystbådehavn. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2017
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 City Tower, Værkmestergade 2 8000 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Holstebro-Struer Lystbådehavn Revisionsprotokollat
Læs merepwc SEAS-NVE Net A/S Genindberetning af reguleringsregnskab Transmissionsvirksomhed, baseret CVR-nr. 28 11 32 85
pwc SEAS-NVE Net A/S Genindberetning af reguleringsregnskab for regnskabsåret 2008 mængde- Transmissionsvirksomhed, baseret CVR-nr. 28 11 32 85 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab,
Læs mereSocialpolitisk Forening
Socialpolitisk Forening Revisionsprotokollat af 16. februar 2015 (side 155-161) vedrørende årsregnskabet for 2014 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet for 2014 155 2. Konklusion på det
Læs mereAndelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby. Revisionsprotokollat
Andelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby Revisionsprotokollat af 5. februar 2016 til årsregnskabet for 2015 Indhold 1 Indledning 139 2 Konklusion på den udførte revision 139 3 Betydelige forhold vedrørende
Læs mereSKANDERBORG ÆLDREBOLIGSELSKAB (SELSKAB 11900) UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 119-129 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2014/2015
Tlf: 39 15 52 00 koebenhavn@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Havneholmen 29 DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 70 SKANDERBORG ÆLDREBOLIGSELSKAB (SELSKAB 11900) UDSKRIFT AF
Læs mere