VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring.
|
|
- Anne Marie Vestergaard
- 8 år siden
- Visninger:
Transkript
1 2012 VIBORG KOMMUNE [PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING] Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring.
2 Indholdsfortegnelse. Afsnit 1 GENERELT side Lovgrundlag side Formål side Bilag side Gyldighedsområde side 3 2 AJOURFØRING side Selve regelsættet side Bilag til regelsættet side Revision side 4 3 ANSVAR OG KOMPETENCE side Overordnet ansvars- og kompetencefordeling side Udpegning af budgetansvarlige side Ledelsestilsyn side Anvisning, attestation og underskriftskompetence side Ansvar for attestation side Ansvar ved anvisning (budgetansvar ledelsestilsyn) side Anlægsarbejder side Underskriftskompetence side Økonomiske dispositioner svig side 6 4 ØKONOMISTYRING side Formål udgangspunkt side Myndighed side Driftsbevillinger side Anlægsbevillinger side 7 5 SAMSPILLET MELLEM DET ENKELTE UDVALG OG INSTITUTIONER M.M. UNDER UDVALGETS ANSVARSOMRÅDE. side Byrådets styring side Organisering af Økonomistaben side Ledelsestilsyn side 8 6 BUDGET side Budgetlægning side Tids- og aktivitetsplan side Overførselsadgang side 8 7 REGNSKAB side Årsregnskab side Tids- og aktivitetsplan side Halvårsregnskab side Anlægsregnskaber side 9 8 BOGFØRING side Grundlaget generelt side Bogføringsgrundlaget specifikt side Bogføringsproces side Arkivering og genfinding side Interne kontroller side 10 9 KASSEVIRKSOMHED,FINANSIEL POLITIK side Overordnet side Modtagelse af værdiforsendelser side 11 side 1
3 9.3 Betalingsformidling side Kreditkort side Kontokort side Netbank side Forskudskasser kontooprettelse og udstedelse af hævekort side Leverandørregister side Kassefunktion side Mellemregningskonti og statuskonti i øvrigt side Finansiel politik side Leasingpolitik side DEBITORPLEJE side TRANSPORTER, GARANTIFORPLIGTELSER OG EVENTUALRETTIGHEDER, SIKKERHEDSSTILLELSE, OPBEVARING OG REGISTRERING AF MIDLER side Transporter side Garantiforpligtelser og eventualrettigheder side Sikkerhedsstillelse side Opbevaring og registrering af midler side ANVENDELSE AF IT-SYSTEMER side Generelt side Styring af IT ind- og udbetalingssystemer side Systemansvarlig side NemKonto side Interne kontrolforanstaltninger side INDKØBSPOLITIK side FORSIKRINGSPOLITIK side 14 side 2
4 1 GENERELT. 1.1 Lovgrundlag. Principper for økonomistyring er Viborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Regelsættet er den praktiske udmøntning af styrelseslovens 42, stk. 7 om at, Kommunalbestyrelsen fastsætter de nærmere regler for indretningen af kommunens kasse- og regnskabsvæsen i et regulativ, hvori der tillige optages forskrifter vedrørende forretningsgangen inden for kasse- og regnskabsvæsenet. Regulativet tilstilles den kommunale revision, som tillige skal underrettes om alle ændringer af regulativet, før de sættes i kraft. men det er også en del af grundlaget for Økonomiudvalgets indsigt i og ansvar for - kommunens økonomiske forhold jfr. kravene i den kommunale styrelseslov og Viborg Kommunes styrelsesvedtægt. 1.2 Formål. Formålet med regelsættet er at sikre: Effektiv styring af Viborg Kommunes økonomi. Korrekt og effektiv administration af kommunens kasse- og regnskabsvæsen. Præcisering af budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn. Tilstrækkelige interne kontroller, som tager udgangspunkt i en afvejning mellem væsentlighed og risiko. Regelsættet tager udgangspunkt i Viborg Kommunes overordnede organisation, med udstrakt delegering af kompetence og ansvar til de enkelte chefer og ledere og skal derfor utvetydigt beskrive ansvar og kompetence for så vidt gælder kasse- og regnskabsvæsen. Regelsættet tager endvidere udgangspunkt i Viborg Kommunes ledelsesgrundlag. 1.3 Bilag. Uddybende bilag i mere detaljeret grad beskriver hvorledes det overordnede regelsæt udmøntes i praksis. 1.4 Gyldighedsområde. Gyldighedsområdet er hele Viborg Kommunes virksomhed herunder også eksterne institutioner (og eksterne virksomheder) hvor regnskabsfunktionen varetages af Viborg Kommune. 2 AJOURFØRING. 2.1 Selve regelsættet. Dette regelsæt skal afspejle Viborg Kommunes politiske beslutninger omkring den økonomiske styring og der er derfor fastsat følgende ansvarsfordeling for vedligeholdelse og ajourføring. Byrådet godkender Principper for økonomistyring. Økonomidirektøren er ansvarlig for at vedligeholde reglerne. Økonomidirektøren er endvidere ansvarlig for i form af bilag - at fastlægge regler og mindstekrav til kontrolforanstaltninger på områder af principiel betydning. side 3
5 Redaktionelle ændringer, som ikke ændrer de grundlæggende principper i regelsættet, kan foretages af Økonomidirektøren. Ændringer som naturligt afspejler konsekvensen af politiske beslutninger kan ligeledes ændres af Økonomidirektøren. Såfremt der er tale om reelle ændringer, er Økonomidirektøren ansvarlig for at disse gennem direktionen forelægges Økonomiudvalget og Byrådet til godkendelse. Økonomidirektøren har ansvaret for at der tages initiativ til, at ajourføringer i regelsættet og tilhørende bilag, formidles til relevante parter i organisationen. Økonomidirektøren er ansvarlig for at regelsættet med tilhørende bilag er tilgængelig for brugerne. Regelsættet vil som minimum være tilgængeligt på Viborg Kommunes intranet. Budgetansvarlige for de enkelte aktivitetsområder/afdelinger har ansvaret for udarbejdelse af uddybende bestemmelser i form af forretningsgangsbeskrivelser m.v. og skal kontrollere, at de fastsatte forretningsgange og kontrolforanstaltninger efterleves og vedligeholdes. 2.2 Bilag til regelsættet. På en række områder forudsætter regulativet, at der udarbejdes detailregler i form af bilag. Ajourføring af bilag godkendes af Økonomidirektøren. 2.3 Revision Kommunens revision skal have tilsendt regulativet - og løbende ændringer til regulativet - samt bilag inden de sættes i kraft. 3 ANSVAR OG KOMPETENCE 3.1 Overordnet ansvars- og kompetencefordeling. Den Kommunale styrelseslov. Viborg Kommunes styrelsesvedtægt. 3.2 Udpegning af budgetansvarlige. Direktionen i Viborg Kommune har ansvaret for, at der udpeges hvilke af kommunens ansatte der er budgetansvarlige. Til hver enkelt konto i Viborg Kommunes økonomisystem knyttes elektronisk en budgetansvarlig Ledelsestilsyn. Som budgetansvarlig er man forpligtet til at udføre et aktivt ledelsestilsyn. Ledelsestilsynet omfatter både løbende budgetkontrol (herunder anvisning) og afprøvning af rigtigheden af selve bogføringen. Opgaven er nærmere beskrevet i afsnit 5.3. Til toppen. 3.3 Anvisning, attestation og underskriftskompetence. Anvisning foregår som integreret anvisning i form at et aktivt økonomisk ledelsestilsyn jfr. afsnit Anvisningskompetencen er tillagt de budgetansvarlige. Ingen kan uanset beløbsstørrelse - hverken anvise eller attestere udbetalinger til sig selv. Den budgetansvarlige leder udpeger en eller flere ansatte medarbejdere til at attestere bilag indenfor eget ansvarsområde. side 4
6 I Viborg Kommunes økonomisystem sker der elektronisk attestation på det enkelte bilag og med den enkeltes unikke brugeridentifikation. Attestationsprocessen i Viborg Kommunes økonomisystem kan være opdelt i to arbejdsgange hhv. varemodtagelse og kontering. Disse 2 arbejdsgange kan udføres af såvel en som af to forskellige personer. Fælles for processen er, at de hver i sær er en forudsætning for, at der kan finde betaling sted for leverancen og der efterlades i begge situationer et utvetydigt revisionsspor i økonomisystemet Ansvar for attestation. Den budgetansvarlige leder udpeger jfr. afsnit 3.3 en eller flere ansatte medarbejdere til at attestere bilag Den der attesterer et bilag påtager sig ansvaret for: At kommunen har leveret eller modtaget den omhandlede ydelse eller vare, herunder kontrolleret at kvalitet, mængde, priser, rabatter, betalingsvilkår m.v. er som aftalt, samt sikret at indtægt eller udgift har hjemmel i gyldig beslutning og i øvrigt er i overensstemmelse med gældende forretningsgang for området. At hvis der er tale om en faktura denne opfylder standardbestemmelserne for fakturaindhold NEMhandel/Moderniseringsstyrelsen). At bilaget er forsynet med korrekt registreringskontonummer samt konteret i det rigtige regnskabsår. At attestationen i øvrigt finder sted i overensstemmelse med de nærmere regler i bilag for anvisning og attestation Ansvar ved anvisning (budgetansvar - ledelsestilsyn). Direktionen i Viborg Kommune er jfr. afsnit 3.2 bemyndiget til at udpege budgetansvarlige som samtidig bemyndiges til at anvise via ledelsestilsynsrapport. Ved anvisning påtager den anvisningsberettigede sig ansvaret for: At indtægten eller udgiften har hjemmel i gyldig beslutning og i øvrigt er i overensstemmelse med gældende forretningsgang indenfor området. At bilaget har hjemmel i bevilling /budget) At attestationsreglerne er overholdt. Vejledning for området kan findes i bilaget for anvisning og attestation. Den anvisningsberettigede har i øvrigt ansvaret for, at de attestationsbemyndigede ansatte gøres bekendt med gældende regler for Principper for Økonomistyring i almindelighed og for attestation i særdeleshed Anlægsarbejder. Reglerne for anvisning og attestation (Afsnit og.3.3.2) finder også anvendelse i forbindelse med anlægsarbejder. Bevillingsreglerne for anlægsarbejder findes i afsnit 6.1 i Budget- og regnskabssystem for kommuner Underskriftkompetence. Tegningsberettigede i forbindelse med køb, salg og pantsætning af kommunens ejendom fastlægges jfr. 32 i den Kommunale Styrelseslov. side 5
7 3.4 Økonomiske dispositioner svig. Den påhviler den budgetansvarlige at føre tilsyn med at reglerne i Viborg Kommunes Principper for Økonomistyring med bilag for eget område overholdes mistanke om svig eller konstateret svig afrapporteres øjeblikkeligt til den budgetansvarliges chef. 4 ØKONOMISTYRING. 4.1 Formål udgangspunkt. Hovedmålet for den økonomiske politik for Viborg Kommune er, at der skabes grundlag for den nødvendige økonomiske frihed og handlekraft til at realisere den politiske vision for Viborg Kommune. Som redskaber til at gennemføre denne politik er dels de vedtagne budgetter, dels økonomistyringen på baggrund af budgetterne. 4.2 Myndighed. Byrådet er den øverste myndighed i den kommunale organisation og som følge heraf ligger (styrelseslovens 40) bevillingsmyndigheden hos Byrådet. Dette indebærer bl.a. at foranstaltninger, der ikke er bevilget i forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet, ikke må iværksættes, før Byrådet har meddelt den. Dog kan tiltag, der er påbudt ved lov eller lignende, påbegyndes uden Byrådets godkendelse, men bevillingen skal indhentes snarest muligt. 4.3 Driftsbevillinger. En samlet ramme for hvert politikområde. Bevillingsniveauet er fastsat til en nettobevilling pr. politikområde. Indenfor rammerne af denne nettobevilling har det respektive udvalg den fulde dispositionsfrihed med respekt for forudsætningerne i budgettet. Det indebærer, at der kan foretages omplaceringer mellem de enkelte institutioner indenfor politikområdet, ligesom der kan foretages omplaceringer mellem løn og andre udgifter. Det enkelte politikområde udgør således en stor pose penge, hvilket giver mulighed for, at udvalgene kan delegere den økonomiske kompetence til lederne af institutioner m.v. i form af en række mindre pengeposer. Omplaceringer inden for eller mellem bevillinger. I forbindelse med vedtagelsen af årsbudgettet har Byrådet samtidig bemyndiget udvalgene til at administrere de opgaver, der er henlagt til udvalget, inden for de rammer, der er fastsat i driftsbudgettet. Det betyder, at udvalgene skal tilrettelægge en økonomisk styring der tilgodeser, at eventuelle merudgifter/mindreindtægter på et område kan finansieres af mindreudgifter/merindtægter inden for samme bevilling, d.v.s. politikområde. For at sikre, at den samlede finansielle stilling, som er besluttet fastlagt i budgettet, kan opretholdes, må eventuelle ønsker om merudgifter som udgangspunkt finansieres med mindreudgifter inden for samme politikområde. Og hvis dette ikke kan gennemføres må udvalget pege på mindreudgifter inden for andre af udvalgets politikområder (hvis udvalget har ansvaret for mere end et politikområde), således at disse ændringer ikke påvirker kassebeholdningens størrelse. Ønsker om flytninger af beløb mellem 2 politikområder - og dermed bevillinger skal godkendes af Økonomiudvalget. Det samme gælder ønsker om flytninger mellem serviceudgifter og udgifter til indkomstoverførsler. Overførsel mellem årene. Som udgangspunkt bortfalder driftsbevillingerne fra budgettets vedtagelse ved udløbet af regnskabsåret. Men for at kunne gennemføre en mere hensigtsmæssig økonomisk disponering i udvalgene gives mulighed for, at udvalgene kan søge bevilling ved byrådsbeslutning til at overføre såvel mindre udgifter som merudgifter til efterfølgende år. side 6
8 Tillægsbevillinger med kasseforbrug. Hvis det ikke er muligt at finansiere et udvalgs ønske om tillægsbevilling med en tilsvarende kompenserende bevilling fra en andet politikområde kan det som sidste mulighed blive nødvendigt at søge bevilling ved byrådsbeslutning til finansiering ved forbrug af kassebeholdningen. Budgetopfølgning. For til stadighed at sikre kommunens økonomiske balance er det vigtigt, at alle udvalg på de samme tidspunkter - Tidsplan for budgetopfølgning - af året fremlægger en vurdering af det forventede regnskabsresultat for året med angivelse af såvel forventede mer- som mindreudgifter, således der overordnet og samlet kan ske en vurdering af finansieringsmulighederne inden for årsbudgettet. 4.4 Anlægsbevillinger. Et anlægsarbejde må først sættes i gang, når der er truffet beslutning om anlægsbevilling i Byrådet på et specifikt projekt. Finansieringen af et anlægsprojekt tager normalt afsæt i et rådighedsbeløb, som er optaget i det godkendte budget evt. inkl. overslagsår hvis projektet strækker sig over flere år. Reglerne omkring anlægsbevillinger findes i afsnit 6.1 Budget- og regnskabssystem for kommuner. I forbindelse med ansøgning om anlægsbevilling skal udvalget redegøre for, i hvilket omfang anlægsprojektet medfører afledte driftsudgifter/- indtægter, og hvorledes udvalget vil foreslå disse finansieret. 5. SAMSPILLET MELLEM DET ENKELTE UDVALG OG INSTITUTIONER M.M. UNDER UDVALGETS ANSVARSOMRÅDE. 5.1 Byrådets styring. Byrådets bevillinger til de enkelte politikområder følges op med en tilsvarende videre delegation af bevillingerne til de enkelte institutioner, afdelinger, forvaltninger og andre naturlige enheder. Disse decentrale enheder sammenfattes i det følgende under benævnelsen institutioner. Denne videre delegation er i overensstemmelse med ledelsesgrundlaget for Viborg Kommune, hvor der lægges afgørende vægt på central styring decentral ledelse. De enkelte udvalg har kompetencen til at fastsætte de konkrete regler for den økonomiske decentralisering ud fra følgende hovedprincipper: 1. Én pose penge til den enkelte institution, d.v.s. ingen adskillelse mellem løn og andre udgifter. Og posen gøres op netto. 2. Der anvendes lønsumsstyring. 3. Der er overførselsadgang mellem årene for såvel mer- som mindreudgifter. Lønsumsstyring indebærer, at den budgetansvarlige, f.eks. institutionslederen, har ansvaret for overholdelse af lønsummen i modsætning til at overholde en given personalenormering. Derved opnås en højere fleksibilitet i forbindelse med bl.a. sammensætningen af personalet, ligesom der er frihed til at løse problemer i forbindelse med eksempelvis længerevarende sygdom på forskellig vis. Den enkelte institution vil i disse tilfælde modtage dagpengerefusion, og afhængig af den konkrete situation kan institutionen vælge at ansætte en vikar, at fordele merarbejdet på allerede ansatte medarbejdere eller helt/delvis undlade disse tiltage, hvis arbejdssituationen og den økonomiske situation for institutionen tilsiger dette. 5.2 Organisering af Økonomistaben. Den fælles stabsfunktion økonomistaben har overfor direktionen ansvaret for det strategiske og sammenfattende økonomiarbejde. Dette indebærer især et overordnet ansvar for sammenhængen mellem budgetlægning og budgetopfølgning samt økonomisk ledelsesinformation til hele organisationen. side 7
9 5.3 Ledelsestilsyn. Den budgetansvarliges ansvar - ledelsestilsyn: Den budgetansvarlige skal gennemføre det nødvendige ledelsestilsyn. Ledelsestilsynet skal udføres kontinuerligt, således at der til stadighed er overblik over den økonomiske udvikling inden for ansvarsområdet. Ledelsestilsynet består bl.a. af: Sikring af, at der ikke disponeres ud over det korrigerede budget. Budgetopfølgning Kontrol med bogføringer Kontrol med statusafstemninger Tilsyn med de decentrale institutioner samt med selvejende institutioner med driftsoverenskomst Dokumentation af det gennemførte ledelsestilsyn. Sikring af, at kommunens retningslinier for bogføring m.v. overholdes. Ledelsestilsynet gennemføres via facilitet i kommunens økonomisystem, hvor der genereres dynamisk ledelsestilsynsrapport på Prisme Portal. At ledelsestilsynsrapporten er dynamisk skal forstås, at man kan følge forbruget helt fra øverste niveau ned til den enkelte faktura eller budgetindberetning. Det er på denne dynamiske ledelsestilsynsrapport, at den budgetansvarlige skal foretage anvisning der henvises til afsnit vedrørende ansvar ved anvisning. Anvisning af ledelsestilsynet skal ske senest den 20. i hver måned. Via ledelsestilsynsrapporten kan den budgetansvarlige foretage stikprøvekontrol samtidig med varetagelsen af ledelsestilsynsopgaven. Der henvises til afsnit 8.5 vedr. retningslinjer for kontroller. Den budgetansvarlige dokumenterer det gennemførte ledelsestilsyn elektronisk i økonomisystemet. Ledelsestilsynet kan ikke uddelegeres. Ledelsestilsynsrapporten kan på anfordring stilles til rådighed for andre end de budgetansvarlige. Vejledning til økonomisk ledelsestilsyn i Prisme Portal. 6. BUDGET. 6.1 Budgetlægning. Reglerne for udarbejdelse af hvert års budget findes Budget- og regnskabssystem for kommuner. 6.2 Tids- og aktivitetsplan. Økonomidirektøren er ansvarlig for, at der hvert år udarbejdes en tids- og aktivitetsplan for det kommende års budgetprocedure. Tids- og aktivitetsplanen skal godkendes af Økonomiudvalget. 6.3 Overførselsadgang. Rammerne for fastsættelse af overførselsadgang er besluttet i Økonomiudvalget. side 8
10 Alle overførsler fra ét budgetår til et andet skal godkendes af Byrådet i form af en tillægsbevilling. Opgørelse af den enkelte institutions overskud/underskud foretages af Økonomistaben i samarbejde med fagforvaltning og institution umiddelbart efter afslutningen af regnskabsårets supplementsperiode. 7. REGNSKAB 7.1 Årsregnskab. Kravene til regnskabsaflæggelsen er fastlagt af Økonomi- og indenrigsministeriet og fremgår af Kapitel 7 i Budget og regnskabssystem for kommuner. Årsregnskabet skal bl.a. indeholde: Opfølgning på mål, serviceniveau, særlige resultatkrav og indsatsområder samt rammer på de forskellige politikområder. Regnskabsopgørelse, balance, finansieringsoversigt og noter. Anvendt regnskabspraksis. Her til kommer yderligere en række obligatoriske oversigter og redegørelser jfr. afsnit 7.2 i Budget og regnskabssystem for kommuner. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen udarbejdes der opgørelser over bevillingsmæssige overførsler af mer- eller mindreforbrug til efterfølgende regnskabsår. Årsregnskabet gøres tilgængeligt på Tids- og aktivitetsplan. Økonomidirektøren er ansvarlig for, at der inden den 1. december udarbejdes en detaljeret Tids- og aktivitetsplan for den kommende regnskabsaflæggelse. 7.3 Halvårsregnskab. Kravene til aflæggelse af et halvårsregnskab er fastlagt af Økonomi- og indenrigsministeriet og fremgår af Afsnit 7.7. i Budget og regnskabssystem for kommuner. Halvårsregnskabet skal indeholde en række oversigter, der bl.a. tjener som grundlag for vurderingen af det forventede årsregnskab set i forhold til årsbudgettet eksempelvis: En regnskabsopgørelse, der i en kortfattet form viser kommunens udgifter og indtægter og giver en overordnet præsentation af halvårsregnskabet opgjort pr. 30. juni og det forventede årsresultat sammenholdt med det budgetterede. En regnskabsoversigt, der viser det forventede årsregnskab på bevillingsniveau. 7.4 Anlægsregnskaber. Der aflægges anlægsregnskaber for alle anlægsprojekter. Anlægsregnskaberne skal aflægges hurtigst muligt efter anlægsprojektet er afsluttet dog senest i forbindelse med regnskabsafslutningen. Økonomistaben er ansvarlig for udarbejdelse af retningslinjer for aflæggelse af anlægsregnskab. Den budgetansvarlige har ansvaret for at regnskabet aflægges. side 9
11 8 BOGFØRING. 8.1 Grundlaget - generelt. Kommunen skal følge god bogføringsskik og målet med bogføringen er at sikre en fuldstændig, nøjagtigt og rettidig registrering af alle transaktioner. Kommunens regnskab føres efter transaktionsprincippet, hvilket betyder, at bilag bogføres i det regnskabsår, hvori varen/tjenesteydelsen er leveret/modtaget. Bogføringssystemet skal sikre transaktionssporet (sammenhængen mellem de enkelte transaktioner og årsregnskabet) og kontrolsporet (dokumentation for den enkelte postering). 8.2 Bogføringsgrundlaget - specifikt. Bogføring finder sted på baggrund af elektroniske regnskabsbilag som er kontrollerede jfr. afsnit Bogføringsproces. Kommunens regnskabsføring (bogføring) skal ske løbende, dels af hensyn til mulighederne for effektiv budgetopfølgning, dels af hensyn til overholdelse af betalingsfrister m.m. Specielt for kontante transaktioner gælder, at bogføring skal finde sted samtidig med, at transaktionen effektueres. Bogføring skal som hovedregel finde sted decentralt - ved kilden d.v.s. i den enhed, som har disponeret. 8.4 Arkivering og genfinding. Al bilagsdokumentation opbevares i elektronisk form. Såfremt et regnskabsbilag (og underbilag) er indscannet, kan originalmaterialet principielt destrueres dette gælder også eventuelle underbilag til regnskabsbilagene. Såfremt regnskabsbilag og underbilag fortsat er papirbaserede, har den budgetansvarlige ansvaret for, at bilagsmaterialet opbevares forsvarligt og på en sådan måde, at genfinding er mulig, samt at kassation finder sted i overensstemmelse med Arkivloven, Statens Arkiver. 8.5 Interne kontroller. Den interne kontrol indgår som en naturlig del af det løbende ledelsestilsyn. Ledelsestilsynet er henført til den budgetansvarlige. Al intern kontrol skal finde sted med udgangspunkt i, at der skal være funktionsadskillelse mellem det udførende personale og det kontrollerende personale. Den interne kontrol omfatter tilsyn med at kommunens retningslinier for bogføring overholdes d.v.s. tilsyn med såvel bogføringstransaktioner som afstemninger af statuskonti. Tilsynet kan ske ved f.eks. udtagelse af et antal stikprøver. Specielt for personale, som gennem deres stilling eller funktion har særlige muligheder for at udøve svig, skal der tages initiativ til, at dette personale sikres mod uberettiget mistanke. Denne sikring kan f.eks. finde sted gennem udvidede kvalitetskontroller. Uanset beløbsstørrelse må ingen foretage udbetalinger til sig selv. Økonomistaben er ansvarlig for, at der udarbejdes retningslinjer for gennemførelse af interne kontroller. side 10
12 9 KASSEVIRKSOMHED, FINANSIEL POLITIK. 9.1 Overordnet. Ved kassevirksomhed forstås økonomiske transaktioner via pengeinstitutter herunder også kreditkort, samt kontante ind- og udbetalinger ved kommunens kontant kasser. Ved Finansiel Politik forstås styring af såvel låneportefølje som styring af likvide aktiver. 9.2 Modtagelse af værdiforsendelser. Værdiforsendelser skal oplistes dagligt på postindgangslister der underskrives af 2 personer. 9.3 Betalingsformidling. Økonomistaben er ansvarlig for kommunens løbende betalingsformidling. Bankkonti som skal anvendes indenfor kommunens virke må kun oprettes af Økonomistaben og skal oprettes under Viborg Kommunes cvr.nr Økonomidirektøren er bemyndiget til at oprette og ophæve konti i pengeinstitutter opgaven kan delegeres til andre ansatte efter økonomidirektørens vurdering. Økonomistaben udarbejder bilag til Principper for Økonomistyring samt forretningsgange på området. Ingen person må have eneprokura til kommunens konti i pengeinstitutter eller til IT-systemer til betalingsformidling. Undtaget her fra er IT-systemer med automatisk bogføring i økonomisystemet. Undtaget er endvidere konti hvorfra eventuel hævning (overførsel) kun kan finde sted til anden konto registreret under Viborg Kommunes cvr.nr. og som er underlagt prokura ud fra princippet 2 i forening. Alle ind- og udbetalinger skal principielt bogføres forinden eller senest i umiddelbar forlængelse af at de effektueres. Såfremt ind- eller udbetalinger ikke umiddelbart kan endelig bogføres, f.eks. på grund af manglende eller utilstrækkelig identifikation, skal beløbet midlertidigt bogføres på mellemregningskonto. Det påhviler den budgetansvarlige at sikre, at mellemregningsforholdet hurtigst muligt udlignes. 9.4 Kreditkort. I Viborg Kommune anvendes følgende korttyper: MasterCard Corporate Virtuelt Kan anvendes til at betale for varer og tjenesteydelser ved køb på internettet I Danmark og I udlandet hos de betalingsmodtagere, der tager imod MasterCard. Der er tale om en virtuelt kort der udleveres intet fysisk kort der udstedes alene kortnummer, udløbsdato og CVC-kode. MasterCard Corporate Card Kan anvendes som betalingskort og hævekort i Danmark og i udlandet. Betaling af varer og tjenesteydelser hos de betalingsmodtagere, der tager i mod MasterCard eller andre kort, der er tilsluttet MasterCard-systemet. Kortet kan bruges til at hæve kontanter i pengeautomater, der er tilsluttet MasterCard. Kortet kan endvidere anvendelse til at betale for varer og tjenesteydelser ved køb på internettet. Der udstedes et fysisk kort med pinkode. VISA/Dankort Kan anvendes som betalingskort og hævekort i Danmark og i udlandet. Kortet kan bruges til at hæve kontanter i pengeautomater herunder også udenlandsk valuta (i udlandet). Kortet kan endvidere anvendes til at betaling varer og tjenesteydelser ved køb på internettet. Der udstedes et fysisk kort med pinkode. side 11
13 Bilag med uddybende retningslinjer for erhvervelse og anvendelse af kreditkort 9.5 Kontokort. Den enkelte forvaltning kan beslutte, at institutioner og afdelinger kan tilslutte sig kontokortordninger for indkøb af varer til kommunale formål. Anmodning om udstedelse af kontokort skal i hvert enkelt tilfælde godkendes af direktøren eller en af direktøren udpeget person. Kontokortordningen skal oprettes i kommunens og institutionens/afdelingens navn. Lederen af institutionen/afdelingen har ansvaret for anvendelse og opbevaring af kontokortet. Lederen af institutionen/afdelingen har endvidere ansvaret for, at anvendelse af kontokortet finder sted med respekt for eventuelle indkøbsaftaler. Den enkelte forvaltningschef kan beslutte, om der skal fastsættes beløbsgrænse for enkeltstående kontokortkøb. 9.6 Netbank. Ansatte der afstemmer institutioners bankkonti kan få adgang til kontokig i netbank. Adgangen gives til konti inden for eget bogføringsområde. Der gives ikke adgang til flytning/overførsel af beløb. Kun personale ansat i Økonomistaben har adgang til at foretage flytninger mellem konti. Adgang til kontokig fås ved leders henvendelse til Økonomistaben. Det påhviler enhver leder at meddele Økonomistaben såfremt en ansat, der har adgang til kontokig, fratræder sin stilling. 9.7 Forskudskasser kontooprettelse og udstedelse af hævekort. Der vil normalt kunne oprettes bankkonto under Viborg Kommunes cvr.nr. til brug for administration af forskudskasser. Og i tilknytning der til vil der kunne oprettes hævekort eller anden korttype med hævefunktionalitet i nødvendigt omfang. Det udbetalte forskud optages i Viborg Kommune statusbalance men de oprettede konti optages ikke i Viborg Kommunes statusbalance idet der ikke finder bogføring af omsætningen på kontiene sted. Kontiene anvendes alene til at institutionerne dels kan opbevare forskudsbeløbene forsvarligt, dels til at Viborg Kommune løbende kan udbetale til institutioner ved overførsel direkte til bankkonto. Økonomistaben vedligeholder oplistning over disse bankkonti. Forudsætningerne for forskudskasser samt anvendelse af forskudskasserne er beskrevet i bilag. 9.8 Leverandørregister. Økonomistaben vedligeholder leverandørregister til brug for kommunens udbetalingssystem. 9.9 Kassefunktion. Der er kassefunktion i Borgerservice. Funktionaliteten i kassefunktionen beskrives i bilag Mellemregningskonti og statuskonti i øvrigt. Samtlige kommunens mellemregningskonti og statuskonti i øvrigt skal afstemmes regelmæssigt, idet afstemningsintervallerne fastlægges ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. side 12
14 For hver mellemregningskonto eller statuskonto i øvrigt, skal der være udpeget en person, som er ansvarlig for den løbende afstemning. Økonomistaben udarbejder og vedligeholder oversigt over samtlige statuskonti, afstemningsinterval, afstemningsansvarlig. De budgetansvarlige har indenfor eget område ansvaret for, at føre tilsyn med at afstemningerne udføres og at fejl og differencer rettes Finansiel politik. Viborg Kommunes finansielle politik er beskrevet i bilag. Den finansielle politik omfatter både gældsplejepolitik og investeringspolitik 9.12 Leasingpolitik. Viborg Kommune anvender leasing som supplement til kontantindkøb. Leasingaftaler indgås kun, såfremt kommunen kan opnå en klar fordel herved. Viborg Kommunes leasingpolitik er beskrevet i bilag. Leasingaftaler indgås via Økonomistaben. 10 DEBITORPLEJE. Kommunens fordringer registreres elektronisk i debitorsystem, som er godkendt af Økonomistaben. Der kan principielt ikke etableres debitorforhold som ikke registreres i dette godkendte system. Indbetaling skal som hovedregel ske elektronisk ved tilmelding til betalingsservice eller ved anvendelse af FI-kort. Anvendelse af debitorsystem er detaljeret beskrevet i bilag. 11 TRANSPORTER, GARANTIFORPLIGTELSER OG EVENTUALRETTIGHEDER, SIKKERHEDSSTILLELSE, OPBEVARING OG REGISTRERING AF MIDLER Transporter. Kun Økonomistaben må indgå aftaler om transport af fordringer d.v.s. overdragelse af tilgodehavendet til 3. mand, til hvem betalingen skal for at have frigørende virkning. Aftaler om transporter skal koordineres med den person, som har budget ansvaret for det aktivitetsområde, der er omfattet af aftalen Garantiforpligtelser og eventualrettigheder. Økonomistaben foretager registrering af alle kommunens garantiforpligtelser og eventualrettigheder Sikkerhedsstillelse. Økonomistaben foretager registrering af al sikkerhedsstillelse. side 13
15 11.4. Opbevaring og registrering af midler. For at sikre beboere og ansatte er udarbejdet bilag med detaljeret beskrivelse af fremgangsmåde ved omgang med beboermidler. 12 ANVENDELSE AF IT-SYSTEMER Generelt. Al anvendelse af IT-systemer til understøttelse af budgettering, ind- og udbetalinger, samt kasse og regnskabsfunktioner skal ske indenfor rammerne af Viborg Kommunes IT-sikkerhedspolitik Styring af IT ind- og udbetalingssystemer. Tilslutning af IT-systemer, som skal kobles til Viborg Kommunes økonomisystem må kun finde sted på baggrund af accept i Økonomistaben. Økonomistaben fører fortegnelse over de systemer, der er godkendt at håndtere økonomiske transaktioner Systemansvarlig. Til alle IT-systemer der generere registreringer af økonomiske transaktioner skal der udpeges en (navngivet)systemejer. Systemejeren skal normalt udpeges forud for igangsætning af driften af nye ITsystemer. Systemejeren skal noteres på samme liste som nævnt under De systemansvarlige har ansvaret for datakvaliteten og for at tilrettelægge forretningsgange for anvendelse af systemerne. De systemansvarlige har ansvaret for tildeling af brugerrettigheder til systemerne fortegnelse over systemansvarlige findes som bilag under IT-sikkerhedspolitik NemKonto. Udbetalinger skal som hovedregel ske ved overførsel til NemKonto Interne kontrolforanstaltninger. Det er systemejerens ansvar, at der udarbejdes kontrolforanstaltninger. Systemejeren forestår udarbejdelsen af de fornødne kontrolforanstaltninger i forbindelse med databehandlingen under hensyntagen til væsentlighed og risiko. Hovedreglen er, at kontrollerne udføres ved stikprøver. Det påhviler systemejeren at tilrettelægge en forretningsgang, der sikrer korrekt håndtering af ind- og udbetalinger. 13 INDKØBSPOLITIK. Iflg. styrelsesvedtægtens 11 skal Økonomiudvalget fastsætte regler om samordning af Kommunens indkøbsfunktioner. Viborg Kommunes indkøbsfunktioner er beskrevet i Viborg Kommunes indkøbspolitik. 14 FORSIKRINGSPOLITIK. Viborg Kommunes forsikringspolitik. side 14
Kasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune
Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Indledning... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper... 3 1.4 Ansvar for regulativet...
Læs mereOverordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune
Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune
Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3
Læs mereØstsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016
Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,
Læs merePrincipper for økonomistyring. Holstebro kommune. Gældende fra 1. august 2012
Principper for økonomistyring i Holstebro kommune Gældende fra 1. august 2012 Indholdsfortegnelse Side Indledning... 3 Ajourføring... 3 Styreformer... 3 Plansystemet... 3 Decentralisering... 4 Budget...
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland
Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...
Læs mereSilkeborg Kommunes. overordnede økonomistyringsprincipper
Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 Revideret december 2013 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet
Læs mereRegler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ
Regler for regnskab i BRK - Kasse- og Regnskabsregulativ Indhold 1 INDLEDNING... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Bilag til regulativet... 3 1.4 Forretningsgangsbeskrivelser... 3 1.5 Revision...
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning
Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Version 1.0 Oktober 2016 Indhold Formål... 2 Bevillingsmyndighed, -niveau og typer af bevillinger... 2 Det økonomiske ledelsestilsyn...
Læs mereGodkendt af byrådet den 12.04.2010. Principper for økonomistyring
Godkendt af byrådet den 12.04.2010 Principper for økonomistyring Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 3 1.1. Lovgrundlag... 3 1.2. Formål... 3 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det admini-...
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ
Kasse- og Regnskabsregulativ April 2015 INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 4 1.1 INDLEDNING... 4 1.2 FORMÅL... 4 1.3 BILAG... 4 1.4 ANSVAR FOR KASSE- OG REGNSKABSREGULATIV...
Læs mereRegler for styring af økonomi og regnskaber. i Mariagerfjord Kommune /11
Regler for styring af økonomi og regnskaber i Mariagerfjord Kommune 28-11-2012 1/11 Indholdsfortegnelse 1. Generelt 3 1.1 Lovgrundlag og gyldighedsområde 3 1.2 Formål 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle
Læs mereFAVRSKOV KOMMUNES PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING
S PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING (REGULATIV FOR KASSE OG REGNSKABSVÆSEN) 1 Indholdsfortegnelse Generelt... 5 1.1 Lovgrundlag... 5 1.2 Formål... 5 1.3 Uddybende bilag... 5 1.4 Gyldighedsområde... 5 Ajourføring...
Læs mereÆRØ KOMMUNE. Kasse og Regnskabsregulativ
ÆRØ KOMMUNE Kasse og Regnskabsregulativ Version 1.0 (Senest ajourført 01.12.2005) 1 GENERELT Lovgrundlag Principper for økonomistyring er Ærø kommunes overordnede regelsæt for styringen af kommunens økonomi.
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ. Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen
Kasse- og Regnskabsregulativ Beskrivelse af Nyborg Kommunes kasse- og regnskabsvæsen Økonomiafdelingen, den 6. oktober 2010 1 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Hjemmel... 3 2 Formål... 3 3 Gyldighedsområde... 3 4
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Indholdsfortegnelse 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Lovgrundlag... 2 1.3 Gyldighedsområde og ansvar... 2 1.4 Ikrafttrædelse... 2 2 Økonomisk styring... 2 2.1 Budget og
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Version 3 Senest ajourført 18. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT OM REGELSÆTTET...4 1.1. LOVGRUNDLAG...4 1.2. FORMÅL...4 1.3. FORHOLDET
Læs merePrincipper for god økonomistyring. Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015
Principper for god økonomistyring Odsherred Kommune Gældende fra 1. januar 2016 Godkendt i Byrådet d. 15. december 2015 FORORD Regulativet er udarbejdet som et rammeregulativ, der beskriver de overordnede
Læs mereBilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar
Bilag 4.4 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om budgetansvar 1. Indledning Ledende medarbejdere i Aabenraa Kommune, der har fået tildelt konkret forvaltning af og ansvar for en del af kommunens budget,
Læs mereØKONOMISK STYRINGSPOLITIK
ØKONOMISK STYRINGSPOLITIK (Regulativ for kasse og regnskabsvæsen) Version 2.0 Ajourført 15. marts 2012 INDHOLDSFORTEGNELSE GENERELT... 4 Formål... 4 Lovgrundlag... 4 Den daglige ledelse... 5 Gyldighedsområde...
Læs merePrincipper for ØKONOMISTYRING
Principper for ØKONOMISTYRING Godkendt i Byrådet den 16. juni 2004 (sag nr. 92) 1 Indholdsfortegnelse Principper for økonomistyring Side 3-13 Bilag A: Regler for bevillings- og budgetkontrol Side 1-4 Bilag
Læs mereØkonomistyringsregulativ. Thisted Kommune
Thisted Kommune Indhold 1 INDLEDNING OG FORMÅL... 3 2 FORMALIA... 4 2.1 REGELGRUNDLAG... 4 2.2 ROLLEFORDELING STRATEGI- OG ØKONOMIUDVALGET, FAGUDVALGENE OG BORGMESTEREN... 4 2.3 REGULATIVETS OPBYGNING...
Læs mereODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861
ODDER KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING (Regulativ for Kasse- og regnskabsvæsen) docs.nr. 646861 Senest revideret januar 2005 Redaktionelt revideret september 2006 Indholdsfortegnelse Indledning...
Læs merePrincipper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011
Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011 Dok.nr: 727-2011-5834 2 Indledning. I årets løb anvendes de afsatte midler i overensstemmelse med det vedtagne budget og dets forudsætninger. Midlerne
Læs mereSTEVNS KOMMUNE Principper for økonomistyring (Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen)
STEVNS KOMMUNE Principper for økonomistyring (Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen) Gældende fra 1. januar 2007 Senest ajourført: 9. september 2015 1 Indholdsfortegnelse 1 GENERELT 3 2 AJOURFØRING 5
Læs mereHovedregulativ I Svendborg Kommune
1. Generelt 1.01 Formål Kasse- og regnskabsregulativet er Svendborg Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring. Formålet med regelsættet er på en økonomisk forsvarlig måde at: sikre tilstrækkelige
Læs merePrincipper for ØKONOMI- STYRING
Principper for ØKONOMI- STYRING Indhold 1. GENERELT... 4 1.1. Lovgrundlag...4 1.2. Formål...4 1.3. Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau...4 1.4. Opbygningen...4 1.5. Gyldighedsområde...5
Læs mereBudget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004
Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Ifølge den kommunale styrelseslovs 43 skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes kommunens midler er forvaltet, og om forvaltningen er i overensstemmelse
Læs mereBestemmelserne skal endvidere medvirke til sikring af korrekt administration indenfor samme område.
Bilag 10 1. Generelle bestemmelser 1.1 Indledning Side 1 Københavns Kommunes Borgerrepræsentation fastsætter herved under henvisning til styrelseslovens 42 stk. 7, følgende regler for den virksomhed, som
Læs mere7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION
Budget- og regnskabssystem for kommuner 7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION Indhold Side 7.0 Bogføring 7.0-1 7.1 Procedurekrav i forbindelse med regnskabsaflæggelsen 7.1-1 7.1.1 Indledning 7.1-1 7.1.2 Proceduren
Læs mereHERNING KOMMUNE. Overordnede økonomistyringsprincipper. Kasse- og regnskabsregulativ
HERNING KOMMUNE Overordnede økonomistyringsprincipper Kasse- og regnskabsregulativ Januar 2018 1. GENERELT OM KASSE- OG REGNSKABSREGULATIVET... 3 1.1. OVERORDNET ØKONOMISTYRING... 3 1.2. FORMÅL... 4 1.3.
Læs mereVersion 2.0. Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol
Version 2.0 Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol Dato Version Beskrivelse af ændring 25.11.2009 1.0 Nyt bilag godkendt 21.10.2014 2.0 Administrativ revision af bilaget
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Kasse- og regnskabsregulativ Principper for økonomistyring Godkendt af byrådet den 20. juni 2011, pkt. 108 Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 1 1.1. Lovgrundlag... 1 1.2.
Læs mereNORDFYNS KOMMUNE. Principper for økonomistyring
NORDFYNS KOMMUNE Principper for økonomistyring Godkendt af Kommunalbestyrelsen 24. september 2009 1 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT OM REGELSÆTTET... 4 1.1. LOVGRUNDLAG... 4 1.2. FORMÅL... 4 1.3. ROLLEFORDELING
Læs mereODDER KOMMUNE BUDGET 2009. Bevillingsbinding, generelle regler, selvforvaltningsvilkår og lønsumsstyring
Fastlæggelse af Odder Kommunes bevillingsbinding for budgetåret 2009. I henhold til den kommunale styrelseslov, fastsætter Indenrigsministeriet nærmere regler om specifikation af de poster på årsbudgettet
Læs mereRegulativ for Budget og Regnskab
Regulativ for Budget og Regnskab Maj 2019 INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER...4 1.1 INDLEDNING...4 1.2 FORMÅL...4 1.3 ANSVAR FOR BUDGET- OG REGNSKABSREGULATIV...4 1.4 BILAG...5
Læs mereNORDDJURS KOMMUNE. Principper for økonomistyring. Version 1.4
NORDDJURS KOMMUNE Principper for økonomistyring Version 1.4 Redaktionelt ajourført november 2016 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 1 1.1. Lovgrundlag... 1 1.2. Formål... 1 1.3. Rollefordelingen mellem
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Bilag vedr.: Budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn Forslag Senest ajourført 6. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING...3 2. BUDGETANSVAR...3
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
HORSENS KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ (Principper for økonomistyring) Indholdsfortegnelse Side 1. GENERELT... 4 1.1 Lovgrundlag... 4 1.2 Formål... 4 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper...
Læs mereFANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING
2014-2989-18.540 FANØ KOMMUNE PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING GENERELT... 3 Lovgrundlag... 3 Formål... 3 Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau... 3 Forholdet til kommunens generelle
Læs mereBilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger.
Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger. Generelt Med udgangspunkt i ets pkt. 2.3. skal de nærmere regler omkring fastlæggelse af bevillings-
Læs mereDato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007
Budget- og regnskabssystem for regioner 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Indledning Ifølge regionslovens 29, jf. den kommunale styrelseslovs 43, skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes regionens midler
Læs mereØkonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)
Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Godkendt af Gribskov Byråd Den:xxxxxxxxxx 1 Indholdsfortegnelse 1. Generelt...3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende
Læs mereKasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune. Godkendt af Kommunalbestyrelsen: Version 3 Endelig udgave
Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune Godkendt af Kommunalbestyrelsen: Version 3 Endelig udgave 1 INDHOLD: 1. Generelt om regelsæt... 3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende
Læs mereGodkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ)
Godkendt af Gribskov Byråd Den: 18. juni 2018 Økonomisk Styringsgrundlag for Gribskov kommune (Kasse- og Regnskabsregulativ) Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Lovgrundlag... 3 1.2 Formål... 3 1.3
Læs mereKasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune
Kasse- & Regnskabsregulativ For Faaborg-Midtfyn Kommune Version 5 Godkendt af Kommunalbestyrelsen: 1 INDHOLD: 1. Generelt om regelsæt... 3 1.1 Lovgrundlag...3 1.2 Formål...3 1.3 Uddybende bilag og retningslinjer...3
Læs merePrincipper for økonomistyring
Principper for økonomistyring 1 Indhold 1. Generelt... 4 Lovgrundlag... 4 Formål... 4 Uddybende bilag... 4 Gyldighedsområde... 4 2. Ajourføring... 5 3. Styreform... 6 Generelt... 6 De politiske rammer...
Læs merePrincipper for økonomistyring (Kasse- og regnskabsregulativ)
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Principper for økonomistyring (Kasse- og regnskabsregulativ) Godkendt af Byrådet den xx.xx.2014, pkt. Ændringere er markeret med blåt. 2 Indholdsfortegnelse 1. Generelt...
Læs mereBudget- og regnskabsregulativ for Gladsaxe Kommune
Budget- og regnskabsregulativ for Gladsaxe Kommune Den 9. december 2009 2 Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 2. Ajourføring... 5 3. Styreformer... 5 4. Budgetprocedure... 8 5. Budgetopfølgning... 8 6.
Læs mereBilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12.
Region Midtjylland Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 48 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Regnskabskontoret
Læs mereØkonomiforvaltningen fastlægger retningslinier for aflæggelse af omkostningsbaseret regnskab, herunder bogføring, afskrivninger m.v.
side 1 Regnskab i årets løb Slettet: Rammebilag - I henhold til Kasse- og regnskabsregulativets punkt 2.7 fastlægger Økonomiforvaltningen i et rammebilag de generelle principper for regnskab i årets løb.
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING. Anvendelse af IT-systemer
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Anvendelse af IT-systemer Forord Dette dokument er et af rammebilagene til Spilleregler for god økonomistyring, som beskriver den overordnede ramme for kasse- og regnskabsfunktionen.
Læs mereStruer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring
Struer Kommunes Kasse- og Regnskabsregulativ - Principper for økonomistyring Godkendt af Sammenlægningsudvalget den 5. december 2006 Gældende fra 2007 Kasse- og Regnskabsregulativ 1 Indholdsfortegnelse
Læs merePRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING. Regulativ for Kasse- og Regnskabsvæsen
PRINCIPPER FOR ØKONOMISTYRING Regulativ for Kasse- og Regnskabsvæsen Indholdsfortegnelse 1. GENERELT...3 LOVGRUNDLAG... 3 FORMÅL... 3 FORHOLDET TIL KOMMUNENS GENERELLE STYRINGSPRINCIPPER... 3 2. UDDYBENDE
Læs mereKontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler).
Bilag 10.10 Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Generelt Nedenstående fastsættes det overordnede regelsæt for kontrol og afstemning af ITsystemer,
Læs mereBilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning
Indhold 1. Indledning... 1 1.1 Generelt... 2 1.2 Definitioner... 2 1.2.1 Regnskabsmateriale... 2 1.2.2 Bilag... 2 1.2.3 Godkendelse... 2 2. Periodisering og transaktionsprincippet... 2 3. Konteringsprincip...
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTY- RING. December 2016
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTY- RING December 2016 Spilleregler for god økonomistyring - en overordnet ramme for kasse- og regnskabsfunktionen 1. Spillereglerne og forholdet til Kommunestyrelseslov og
Læs mereRetningslinier for bogføring (betaling og bestilling)
1 It-systemerne 1.1 Generelt Kommunens regnskabsbilag behandles som hovedregel i WebBetaling. I WebBestilling foretages registreringer vedrørende kommunens elektroniske indkøb og den tilsvarende elektroniske
Læs mereØkonomistyringsregulativ
Forslag Økonomistyringsregulativ Hovedregulativ 1 Indhold Mange mennesker og store værdier kræver regler... 4 Om regulativet... 5 Regelgrundlag for regulativet... 5 Regulativets opbygning... 5 Godkendelse
Læs mereRegulativ for økonomistyring
Regulativ for økonomistyring Hvidovre Kommune 01-01-2011 Indholdsfortegnelse 1. Indledning og formål... 7 1.1 Bilag... 7 1.2 Forretningsgange til regulativet... 7 1.3 Gyldighedsområde... 7 1.4 Ajourføring...
Læs mereRegulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune
Regulativ for bevillingssystem for Gladsaxe kommune Bevillingsbegrebet 1. En bevilling er en tilladelse fra Byrådet til Økonomiudvalget, et af de stående udvalg eller et af de i henhold til styrelseslovens
Læs mereBilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 8 Finansiel styring og betalingsformidling Pkt. 8.5 Forskudskasser Bilag 8.5.1 Retningslinjer for forskudskasser Forelagt revisionen: juni 2018
Læs mereForretningsgang vedrørende samlet budgetopfølgning i Norddjurs Kommune
Norddjurs Kommune Økonomisk sekretariat Område: Budgetopfølgning i Norddjurs Kommune Gældende fra: August 2017 Ansvarlig: Økonomichefen Dækningsområde: Norddjurs Kommune Forretningsgang vedrørende samlet
Læs mereBILAG XX. Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer
BILAG XX 08-11-2010 Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer Bilaget er en del af Dragør Kommunes nye Økonomiregulativ (Principper for økonomistyring) som er ved
Læs mereModtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling.
Bilag 10 Generelle regler for bogføring af regnskabsbilag Elektronisk fakturering: 1. Anvendelsesområde Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling. En regning defineres som
Læs mereBetalingsformidling for Lemvig Kommune
Betalingsformidling for Lemvig Kommune Indholdsfortegnelse 1. BETALINGSFORMIDLING I LEMVIG KOMMUNE... 3 INDLEDNING... 3 GENERELT... 3 2. BETALINGSSYSTEMER... 3 FUNKTIONSADSKILLELSE... 3 IT-FAGSYSTEMER...
Læs mereTIDSPLAN RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET FOR ÅRET. Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup
Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup Tlf. 8964 1010 Fax. 8664 6399 favrskov@favrskov.dk www.favrskov.dk TIDSPLAN OG RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET 09-09-2014 Sagsnr. 710-2014-34548 Cpr.-/CVR-nr.
Læs mereFor 2018 fastlægges bevillingsbindingen på udvalgsniveau, og som nettobevillinger.
29 Fastlæggelse af Odder Kommunes bevillingsbinding for budgetåret 2018. I henhold til den kommunale styrelseslov, fastsætter Social- og Indenrigsministeriet nærmere regler om specifikation af de poster
Læs merePrincipper for økonomistyring
LANGELAND KOMMUNE Principper for økonomistyring Regulativ for kasse- og regnskabsvæsen 26-08-2014 15:17:26 ACADRE 06/1498 Indholdsfortegnelse 1. GENERELT... 4 1.1 Lovgrundlag... 4 1.2 Formål... 4 1.3 Forholdet
Læs merePOLITISK OG ADMINISTRATIV ØKONO- MISK TIDSPLAN i 2014 samt procedurer
POLITISK OG ADMINISTATIV ØKONO- MISK TIDSPLAN i 2014 Politisk- og administrativ tidsplan for regnskabsaflæggelsen 2013 Procedure for egnskab 2013 1 Økonomisk tidsplan og procedure Indholdsfortegnelse Side
Læs mereSagsnr.: 2016/ Dato: 1. november Regler for overførsel af mer- og mindreforbrug til efterfølgende regnskabsår
Notat Sagsnr.: 2016/0002042 Dato: 1. november 2016 Titel: Regler for overførsel af mer- og mindreforbrug til efterfølgende regnskabsår 1. Indledning I bestræbelserne på at sikre god økonomistyring og en
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Kassefunktionen i administrationen og andre selvstændige regnskabsførende afdelinger - 1 - Indholdsfortegnelse Forord...2 Formål...2 Spilleregel for kassefunktionen
Læs mereBilag nr. 3 til Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper
Bilag nr. 3 til Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper Budgetansvar (økonomisk ledelsestilsyn), kontering og bilagsbehandling I henhold til Kommunens styrelsesvedtægt drager Borgmesteren
Læs mereVALLENSBÆK KOMMUNE Økonomiregulativ (Kasse- og regnskabsregulativ for Vallensbæk Kommune)
VALLENSBÆK KOMMUNE Økonomiregulativ (Kasse- og regnskabsregulativ for Vallensbæk Kommune) Opdateret 29-01-2016 Side 1 af 20 Indhold 1 Generelt... 3 1.1 Formål... 3 2 Ajourføring... 4 2.1 Selve Økonomiregulativet...
Læs mereI det følgende fremgår Ikast-Brande Kommunes kasse- og regnskabsregulativ. Bilag til regulativet er også indsat i dette dokument.
Information I det følgende fremgår Ikast-Brande Kommunes kasse- og regnskabsregulativ. Bilag til regulativet er også indsat i dette dokument. Indhold Regulativets hoveddokument... 2 Bilag 1 - Aflæggelse
Læs mereRegler for økonomistyring og registreringspraksis
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Version 1-3 Senest ajourført den 10. januar 2007 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 FORORD...4 1.1 Lovgrundlag...4 1.2 Formål...4 1.3 Ansvarsfordelingen mellem det
Læs mereBetalingsforretninger
Betalingsforretninger Betalingsforretninger omfatter følgende i denne vejledning: 1. Betalingskort (Mastercard) 2. Rejsekort og forbrugskort 3. MobilePay 4. Forskudskasser 5. Udlæg Betalingskort (Master
Læs mereBilag 5. Økonomistyring og økonomikontrol
Bilag 5 Økonomistyring og økonomikontrol 1 1. Indledning Kasse- og regnskabsregulativet beskriver administrationsgrundlaget for Region Midtjyllands økonomiske forvaltning samt fastlægger de styrings- og
Læs mereStk. 4. Trafikselskabet kan endvidere efter aftale med en kommune varetage opgaver vedrørende driften af en færgerute på kommunens vegne.
Kasse- og Regnskabsregulativ for Trafikselskabet Movia Trafikselskabet Movia CVR nr.: 29 89 65 69 EAN nr.: 5798000016798 Ressourcecenter Valby august 2012 Kasse- og regnskabsregulativ for Trafikselskabet
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ. Københavns Kommune. Side 1 af 12
Kasse- og Regnskabsregulativ Københavns Kommune Side 1 af 12 Indhold 1. Generelt... 3 1.1. Lovgrundlag... 3 1.2. Formål... 3 1.3. Regelsættets opbygning... 4 1.4. Gyldighedsområde... 4 1.5. Ajourføring...
Læs merePOLITISK ØKONOMISK TIDSPLAN i 2014 samt procedurer
POLITISK ØKONOMISK TIDSPLAN i 2014 Politisk tidsplan for regnskabsaflæggelsen 2013 Procedure for egnskab 2013 1 Økonomisk tidsplan og procedure Indholdsfortegnelse Side 1. Tidsplan i 2014 for regnskabsaflæggelse
Læs mereRegnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser
Regnskabsinstruks for provstiudvalgskasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereREVISIONSREGULATIV. I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse
REVISIONSREGULATIV 1. Den sagkyndige revision og revisionens virksomhed I henhold til 42 i lov om kommunernes styrelse har byrådet med tilsynsmyndighedens godkendelse antaget Deloitte & Touche Statsautoriseret
Læs mereBilag 2 Betalingsformidling herunder kassevirksomhed
Bilag 2 Betalingsformidling herunder kassevirksomhed Indholdsfortegnelse [Indledning] [Kassevirksomhed] [Direkte registreringer af ind- og udbetalinger i kommunens regnskab] [Indbetalinger] [Udbetalinger]
Læs mereØkonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune
Økonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune I henhold til regelsæt Principper for økonomistyring skal der etableres rutiner for økonomistyring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune og alle
Læs mereUdkast til kasse- og regnskabsregulativ I Ny Svendborg Kommune
1 Driftsbevillinger Driftsbevillinger meddeles af Kommunalbestyrelsen ved vedtagelse af årsbudgettet. Driftsbevillinger er et-årige og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Driftsbevillingerne fremgår
Læs mereBudgetansvar i Hørsholm Kommune
Bilag 4 til Kasse- og regnskabsregulativet Budgetansvar i Hørsholm Kommune Kære leder Som leder påhviler der dig et ansvar for din enheds faglige drift og for dit personale. Derudover har du et budgetansvar
Læs mereHILLERØD KOMMUNE. Principper for økonomistyring/
Hillerød Kommune Økonomi HILLERØD KOMMUNE Principper for økonomistyring/ Gældende fra 1. april 2014 Godkendt af Hillerød Byråd Den: 26. marts 2014 godkendt.doc 09-04-2014 Side 1 af 68 1 GENERELT... 4 1.1
Læs mereFaxe kommunes økonomiske politik
Formål: Faxe kommunes økonomiske politik 2013-2020 18. februar Faxe kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede rammer for kommunens langsigtede økonomiske udvikling og for den
Læs mereRegulativ for. Hjørring Kommunes. Kasse og regnskabsvæsen
Regulativ for Hjørring Kommunes Kasse og regnskabsvæsen Godkendt på Sammenlægningsudvalgets møde den 19. december 2006 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER 2 1.1. Indledning 2 1.2.
Læs mereREVISIONSREGULATIV. for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE
REVISIONSREGULATIV for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE Den sagkyndige revision 1 Vesthimmerlands Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Vesthimmerlands Kommunes
Læs merePrincipper for økonomistyring
Principper for økonomistyring Indhold 1. Generelt... 4 1.1 Lovgrundlag... 4 1.2 Rollefordelingen mellem det politiske og det administrative niveau... 4 1.3 Gyldighedsområde... 5 1.4 Ajourføring... 5 2
Læs mereByggeprogram og anlægsbevilling. (vejledning)
Byggeprogram og anlægsbevilling (vejledning) Senest ajourført den 4. november 2008 BYGGEPROGRAM OG ANLÆGSBEVILLING 1. KOMPETENCE- OG OPGAVEFORDELING I HENHOLD TIL BYGGEREGULATIVET Byggeprogram Byggeregulativets
Læs mereBilag til Økonomiregulativ
Bilag til Center for Økonomi og Personale Hold-an Vej 7 2750 Ballerup Telefon: 4477 2000 balkom@balk.dk www.ballerup.dk Godkendt den 20-05-2014 1 Indhold 1.... 3 1.1. Formål... 3 1.2. Baggrund... 3 1.3.
Læs mereHILLERØD KOMMUNE. Principper for økonomistyring/
Hillerød Kommune Økonomi HILLERØD KOMMUNE Principper for økonomistyring/ Gældende fra 1. september 2018 Godkendt af Hillerød Byråd Den: 29. august 2018 Side 1 af 76 1 GENERELT... 4 1.1 LOVGRUNDLAG... 4
Læs mereDragør Kommune. Kasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Indholdsfortegnelse: 1 GENEREL...4 1.1 LOVGRUNDLAG...4 1.2 FORMÅL...4 1.3 FORHOLDET TIL KOMMUNENS GENERELLE STYRINGSPRINCIPPER...4 1.4 GYLDIGHEDSOMRÅDE...4 2 AJOURFØRING...5
Læs mereBudget, budgetopfølgning og bevillingsregler
Bilag 10.2 Budget, budgetopfølgning og bevillingsregler Generelt Med udgangspunkt i budget- og regnskabsregulativets pkt. 3.2 og 3.3 beskrives i dette bilag processen omkring budgetlægningen, proceduren
Læs mereKompetencer og økonomistyring. et styringsdokument i Bornholms Regionskommune
Kompetencer og økonomistyring et styringsdokument i Bornholms Regionskommune Indhold 1 Indledning... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 2 Styreform... 4 2.1 Mål- og rammestyring... 4 2.2 Central styring
Læs mere