Mariagerfjord Kommune

Transkript

1 om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2008

2 Indholdsfortegnelse 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra staten Den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restafregning af statsrefusion Regnskab for Det lokale beskæftigelsesråd Lån efter Boligstøttelovgivningen Opgørelse af endelig restafregning og tilskud vedrørende integrationsområdet Årsopgørelse vedrørende tilskud til kommunale servicejob og jobtræning Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens Regnskab vedrørende restafregning af flaskehalsindsatsen Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Revision af bevillingssager Internt ledelses- og kvalitetstilsyn 1.14 Opfølgning af afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Samlet konklusion på den udførte revision 2. Afslutning Revisors erklæringer 10 Bilag 1: Korrektioner til refusionsskemaet på integrationsområdet Bilag 2: Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager C:\Documents and Settings\henrik.oersted\Desktop\Mariagerfjord\911 S 846 Beretning 4 Social 2008.doc\HØ\

3

4 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra staten Vi har den 8. september 2009 afsluttet revisionen af kommunens regnskab vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, danske revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt: Bekendtgørelse nr af 12. december 2007 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder. Bekendtgørelse nr. 260 af 20. marts 2007 om udbetaling, regnskabsaflæggelse og revision af statsligt løntilskud til kommunale og regionale arbejdsgivere vedrørende lov om en aktiv beskæftigelsesindsats og lov om servicejob samt ændringsbekendtgørelse nr. 913 af 17. september Bekendtgørelse nr af 24. oktober 2005 om udbetaling af børnefamilieydelse til personer der ikke er fuldt skattepligtige efter kildeskattelovens 1, m.v. og de kommunale revisorers revision af børnefamilieydelsen. 1.1 Den udførte revision Vi har i forbindelse med revisionen af områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra staten efterprøvet, om Regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen. De eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende. Anvendelsen af edb-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revision af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jævnfør fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. 1

5 Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevist kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante edb-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). 1.2 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Vi har i forbindelse med den afsluttende revision foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse fremgår af særskilt beretning vedrørende årsregnskabet på det finansielle område. 1.3 Opgørelse af endelig restafregning af statsrefusion Vi har revideret den foreløbige restafregning for 2008 vedrørende sociale udgifter med henblik på at kontrollere, om restafregningen er korrekt udarbejdet under hensyntagen til gældende refusionsmæssige bestemmelser samt konteringspraksis. Kommunen har selv foretaget korrektion med brutto kr , netto kr , i merrefusion. Korrektionen kan henføres dels til rapport for 3. kvartal 2008 fra Visitationsudvalget og dels til berigtigelse vedrørende Vores revision har givet anledning til en korrektion med brutto kr , netto kr i mindrerefusion til kommunen. Korrektion kan henføres til fejlagtig medregnet lånedel vedrørende boliglån, ændring af oprindelig udmeldt antal helårspersoner fra KMD samt merudgifter til forebyggende foranstaltninger til uledsagede flygtningebørn. Den samlede korrektion udgør herefter brutto kr , netto kr , i mindrerefusion til kommunen. Konklusion vedrørende restafregning af statsrefusion Med baggrund i ovennævnte korrektioner er det vores opfattelse, at kommunens refusionsopgørelse for regnskabsåret 2008 nu er i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler på området. Refusionsskemaet vedrørende statsrefusion er påtegnet uden forbehold. 1.4 Regnskab for Det lokale beskæftigelsesråd Vi har revideret opgørelse for 2008 over midler fra Arbejdsmarkedsstyrelsen til Det lokale beskæftigelsesråd i henhold til 47 i Lov om ansvaret for og styring af den aktive beskæftigelsesindsats. Revisionen har ikke givet anledning til korrektion af den udarbejdede opgørelse. 2

6 Konklusion vedrørende midler til Det lokale beskæftigelsesråd På baggrund af vores revision af opgørelse vedrørende midler til Det lokale beskæftigelsesråd for regnskabsåret 2008 er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Opgørelsen over midler til Det lokale beskæftigelsesråd er påtegnet uden forbehold. 1.5 Lån efter Boligstøttelovgivningen Vi har i forbindelse med vores afsluttende revision af refusionsopgørelserne vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen for regnskabsåret 2008 ikke foretaget korrektion af opgørelsen. Konklusion vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen På baggrund af resultaterne af vores revision af refusionsopgørelse vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af udarbejdelse af korrekt grundlag for opgørelse af lån efter Boligstøttelovgivningen. Vi har dog aftalt med kommunen, at der rettes op på differencer mellem saldi på refusionsskemaet og saldi i systemet. Refusionsopgørelse vedrørende lån efter Boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. 1.6 Opgørelse af endelig restafregning og tilskud vedrørende integrationsområdet Vi har revideret kommunens foreløbige restafregning af statsrefusion og tilskud på integrationsområdet med henblik på at konstatere, om administration af beregning af refusion og tilskud er foregået hensigtsmæssigt og i henhold til gældende regler for området. Vores revision har givet anledning til en korrektion på brutto kr , netto kr , i mindrerefusion. Korrektionen kan henføres til for meget hjemtaget grundtilskud, manglende modregning af gebyrindtægter for deltagelse i danskundervisning i henhold til Lov om Danskuddannelse samt for meget medtaget resultattilskud for beskæftigelse. Konklusion vedrørende restafregning i henhold til Integrationslovens bestemmelser På baggrund af resultaterne af vores revision af den foreløbige restafregning af statsrefusion og tilskud efter Integrationslovens bestemmelser for regnskabsåret 2008 er vi af den opfattelse, at restafregningen nu er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster, registreringer i forhold til deltagelse i programaktiviteter m.v. og gældende refusionsregler for området. 3

7 Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion og tilskud. Refusionsskemaet er påtegnet uden forbehold. 1.7 Årsopgørelse vedrørende tilskud til kommunale servicejob og jobtræning Vi har revideret kommunens udarbejdede årsopgørelse for 2008 over tilskud i forbindelse med ansættelse af dagpengeberettigede ledige i jobtræning eller individuel jobtræning samt årsopgørelse over tilskud til kommunale servicejob med henblik på at konstatere, om disse er korrekt udarbejdet i henhold til regnskabets poster og forskudsvis modtaget tilskud samt under hensyntagen til gældende tilskudsmæssige bestemmelser og konteringspraksis. Vores revision har ikke givet anledning til korrektioner. Konklusion vedrørende tilskud til kommunale servicejob og jobtræning På baggrund af resultaterne af vores revision, er vi af den opfattelse, at opgørelserne er i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af udarbejdelse af korrekt grundlag for opgørelse af tilskud til kommunale servicejob og jobtræning. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. 1.8 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 Vi har revideret kommunens restafregning for 2008 vedrørende statsrefusion af udgifter til særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176. Vores revision har givet anledning til en korrektion på netto kr i merrefusion til kommunen. Korrektionen kan henføres til fejlagtig indregning af udgifter til personer over 67 år samt manglende medregning af udgifter i en enkelt sag. Konklusion vedrørende restafregning af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af restafregning vedrørende statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 er vi af den opfattelse, at restafregningen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af udarbejdelse af korrekt grundlag for opgørelse af statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens

8 Restafregning af statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 er påtegnet uden forbehold. 1.9 Regnskab vedrørende restafregning af flaskehalsindsatsen Vi har revideret restafregning for 2008 vedrørende udgifter til kommunale målgrupper omfattet af flaskehalsindsatsen i henhold til Styringslovens 42 og Bekendtgørelse nr med henblik på at konstatere, om restafregningen er korrekt udarbejdet i henhold til regnskabets poster, gældende retningsliner samt konteringspraksis. Vi har korrigeret restafregningen med kr vedrørende udgifter til personer ansat i løntilskud i jobs omfattet af positivlisten for Beskæftigelsesregion Nordjylland. Korrektion kan medføre et øget tilskud til kommunen i forbindelse med den endelige forholdsmæssige fordeling af Beskæftigelsesregionens samlede flaskehalsbevilling. Da der her er tale om en fælleskommunal fordelingsordning, kan det forøgede tilskud ikke opgøres konkret. Restafregning af flaskehalsindsatsen er påtegnet uden forbehold Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Vi har foretaget revision af og påset, at der foreligger afstemninger mellem de sociale udbetalingssystemer, økonomisystemet og indberetninger til Skat. Endelig har vi stikprøvevis kontrolleret, at der er foretaget ultimo afstemning af væsentlige mellemregningskonti, der er tilknyttet edb-systemerne. Vi har i forbindelse med revisionen ikke konstateret fejl eller mangler. Konklusion vedrørende systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer På baggrund af resultaterne af vores revision er det vores opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for systemafstemning af sociale udbetalingssystemer, og at disse efterleves. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Statusafstemninger Vi har foretaget revision af og påset, at kommunen har etableret tilsyn, som sikrer, at alle statuskonti er underlagt afstemning. Derudover har vi stikprøvevis konstateret, at der ikke henstår poster på status, som burde være overført til drift eller, at der henstår poster af ældre dato, som burde være afgangsført. Konklusion vedrørende statusafstemninger På baggrund af resultaterne af vores revision er vi af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige rutiner og et tilsyn, der sikrer, at alle statuskonti er underlagt afstemning. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret

9 Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevist efterprøvet om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og betryggende. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Endelig har vi stikprøvevist efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. Det samlede omfang og resultaterne af vores revision af bevillingssager fremgår af redegørelsen til ressortministerierne, jf. bilag 2. I det følgende har vi fremhævet væsentlige konstateringer og supplerende oplysninger, som vores revision af bevillingssager har givet anledning til Sygedagpenge På baggrund af de samlede resultater af vores revision på sygedagpengeområdet (fejl i 11 ud af 12 bevillingssager) er det vores opfattelse, at området på trods af de mange konstaterede fejl overordnet administreret hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Konklusionen skal ses på baggrund af, at samtlige konstateringer vedrørende manglende rettidighed i 11 ud af 12 bevillingssager er konstateret i 1. halvdel af regnskabsåret. Den manglende rettidighed har refusionsmæssige konsekvenser i 7 bevillingssager. I 5 af disse betragtes overskridelserne som værende væsentlige, idet overskridelserne er på over 2 uger. Efter at der 1. juli 2008 blev implementeret nye retningslinier for sagsadministrationen, ses der ikke at være overskridelser af rettidigheden. De øvrige konstaterede fejl og mangler betragtes som værende enkeltstående og er uden refusionsmæssig betydning. Vi har drøftet de konstaterede problemstillinger med ledelsen og har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger, hvoraf det fremgår, at de konstaterede fejl eller mangler på enkeltsagsniveau vil blive rettet, og der vil blive foretaget de nødvendige refusionsmæssige berigtigelser på enkeltsagerne. Vi har kendskab til, at ledelsen, som tidligere anbefalet af revisionen gennem ledelsestilsyn har haft et særligt fokus på rettidigheden i forbindelse med lovpligtige opfølgninger. Umiddelbart vurderes det, at indsatsen har haft den tilsigtede effekt, idet der ikke efter 1. juli ses at være konstateret overskridelser af rettidigheden. På baggrund af at vurderingen af effekten er foretaget over en relativ kort periode. skal vi anbefale, at der forsat gennem ledelsestilsynet foretages jævnlige kontroller i forhold til overholdelsen af rettidigheden. 6

10 Ledighedsydelse og flexjob Revisionen, der vedrører bevillingssager i forbindelse med visitation til fleksjob jf. Beskæftigelseslovens 70a og revurderinger jf. Aktivlovens 74c, er endnu ikke foretaget for regnskabsåret Der er indgået aftale med Ministeriet om udskydelse af denne gennemgang. Resultaterne vil blive afrapporteret i et selvstændigt notat ultimo september Kontanthjælp og aktivering efter Aktivlovens og Beskæftigelsesloven På baggrund af de samlede resultater af vores revision vedrørende kontanthjælp og aktivering (fejl i 14 ud af 22 bevillingssager) er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Vi har drøftet de konstaterede problemstillinger med ledelsen og har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger, hvoraf det fremgår, at de konstaterede fejl eller mangler på enkeltsagsniveau vil blive rettet, og at der vil blive foretaget de nødvendige refusionsmæssige berigtigelser på enkeltsagerne. Gennemgangen på kontanthjælpsområdet har vist et for højt fejlniveau i forhold til administrationen af Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser. I forbindelse med vores gennemgang har vi konstateret, at der i 8 ud af 22 bevillingssager er fejl med refusionsmæssig betydning. Det drejer sig om, at der ikke er foretaget vurderinger af behovet for udarbejdelse af sygeopfølgningsplaner ved konstateret sygdom jf. Aktivlovens 12b (sygeopfølgning), eller at der er uoverensstemmelser mellem borgerens aktiveringsstatus og konteringen af forsørgelsesydelsen. I et tilsvarende antal bevillingssager er det konstateret, at grundlæggende myndighedsopgaver ikke efterleves som beskrevet jf. bestemmelserne i Beskæftigelsesloven. Det drejer sig om, at lovpligtige opfølgninger ikke afholdes rettidigt, eller at jobplansarbejdet ikke lever op til de gældende krav. Det er vores vurdering, at de lovpligtige opfølgninger samt brugen af jobplanen som redskab er væsentlige elementer i forhold til at få beskrevet grundlag og fastlagt relevante aktiviteter i bestræbelserne på at skabe progression i de enkelte bevillingssager. Vi er bekendt med, at der i regnskabsåret 2008 indenfor beskæftigelsesafdelingen har været særligt fokus på organiseringen af indsatsen indenfor beskæftigelsesområdet i Mariagerfjord kommune. Dette fokus har resulteret i en ændret teamorganisering indenfor jobcentret, ligesom der er sket en omlægning af projektcentret. Vi er ligeledes bekendt med, at der som anbefalet i beretningen 2007 har været iværksat aktiviteter med henblik på opstramning og præcisering af eksisterende administrationsgrundlag samt udarbejdelse af nye, hvor dette er fundet relevant. Vi skal anbefale, at der fortsat arbejdes med at opdatere og udbygge det eksisterende administrationsgrundlag, således at der fremadrettet kan sikres en fuldt ud hensigtsmæssig og betryggende sagsadministration. I forhold til Aktivlovens bestemmelser kan vi fremhæve følgende udviklingspunkter, hvor vi ser, der er behov for tydelige beskrivelser af sagsgange - krav og forventninger til sagsadministrationen: Kontering af forsørgelsesydelserne, således at der er overensstemmelse mellem borgerens aktivitetsstatus og konteringen af forsørgelsesydelserne med korrekt hjemtagelse af statsrefusion. 7

11 Vurdering af behovet for sygeopfølgningsplan ved oplysning om borgers sygdom, og at sygeopfølgningsplanen efterfølgende udarbejdes rettidigt, såfremt det vurderes at være nødvendigt. I forhold til Beskæftigelseslovens bestemmelser kan vi fremhæve følgende udviklingspunkter, hvor vi ser, der er behov for tydelige beskrivelser af sagsgange, krav og forventninger til sagsadministrationen. Afholdelse af individuelle kontaktforløb rettidighed samt indhold i overensstemmelse med lovgivne krav. Jobplansarbejdet - redskabets anvendelse og indhold. Ligeledes skal vi anbefale, at ovenstående problemstillinger indgå som elementer i det fremadrettede ledelses- og kvalitetstilsyn Revalidering og forrevalidering efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser På baggrund af de samlede resultater af vores revision på revalideringsområdet (fejl i 8 ud af 11 bevillingssager) er det vores opfattelse, at området, på trods af de konstaterede fejl, overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. De konstaterede fejl betragtes som enkeltstående uden refusionsmæssig betydning. Vi har drøftet de konstaterede problemstillinger med ledelsen og har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger, hvoraf det fremgår, at de konstaterede fejl eller mangler på enkeltsagsniveau vil blive rettet, og der vil blive foretaget de nødvendige refusionsmæssige berigtigelser på enkeltsagerne. Det kan konstateres, at de konstaterede fejltyper overvejende er identiske med de fejltyper, der er beskrevet som udviklingspunkter i afsnit kontanthjælp og aktivering. Vi skal dog anbefale, at det overfor rådgiverne præciseres, at der i forbindelse med iværksættelse af revalideringstiltag skal udarbejdes ressourceprofil som grundlag for bevillingen og ikke først efter bevilling Merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste jf. Servicelovens 41 og 42 Vi har foretaget revision af 10 personsager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 1 af personsagerne. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de berørte driftsområder, er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Vi har dog konstateret enkelte uhensigtsmæssigheder i kommunens administrationsgrundlag og praksis på området. Vi har i den forbindelse anbefalet, at der indføres forretningsgange for kontrol af uddata fra lønsystemet at der indføres forretningsgange der sikre at samtlige aktive bevillingssager bliver reguleret pr. 1. januar at der indføres forretningsgange der sikre, at dokumentation fra arbejdsgiver vedrørende mistet indtægt / bevilget orlov (vedrørende tabt arbejdsfortjeneste jf. Servicelovens 42) altid foreligger skriftligt i bevillingssagerne 8

12 Vi har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger på, at der allerede er iværksat tiltag i forhold til efterlevelse af ovennævnte anbefalinger Internt ledelses- og kvalitetstilsyn Vi har i forbindelse med vores besøg konstateret, at der ikke i regnskabsåret 2008 har været udøvet et tilstrækkeligt systematisk ledelses- og kvalitetstilsyn indenfor beskæftigelsesområdet. I forbindelse med den ændrede organisering er der foretaget en justering og udbygning af det eksisterende koncept for ledelsestilsyn. Konceptet er godkendt ultimo september 2008, Det er vores vurdering, at konceptet er velstruktureret og vil, såfremt tilsynet prioriteres og anvendes systematisk som beskrevet, kunne afdække fejl og uhensigtsmæssigheder i den daglige drift, således at der kan iværksættes de nødvendige tiltag med henblik på fremadrettet at få en betryggende drift. Vi skal anbefale, at ledelsestilsynet fremadrettet prioriteres og efterleves i den form, det er beskrevet indenfor beskæftigelsesområdet Opfølgning af afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2007 På baggrund af Arbejdsdirektoratets skrivelse af 20. februar 2009 vedrørende Revisionsberetningen for 2007 foretages der i henhold til den særlige gennemgang indenfor fleksjobområdet en gennemgang af alle kommunens revurderingssager vedrørende regnskabsåret Resultaterne af denne gennemgang vil fremgå af beretningen vedrørende regnskabsåret Det skal her bemærkes, at kommunen, efter at resultaterne vedrørende den særlige gennemgang af fleksjobområdet for regnskabsåret 2007 (blev fremsendt til ministeriet i selvstændigt notat ultimo september 2008), er fremkommet med yderligere dokumentation for sagsbehandlingen. Dette har betydet, at der vedrørende regnskabsåret 2007 blev konstateret fejl i 6 ud af 59 bevillingssager vedrørende visitationsgrundlaget i henhold til Beskæftigelseslovens 70 samt fejl i 8 ud af 32 bevillingssager vedrørende revurderinger i henhold til Aktivlovens 74c. Det vil blive påset, at de nødvendige berigtigelser er foretaget. Resultaterne heraf vil fremgå selvstændigt notat ultimo september Af Arbejdsdirektoratets skrivelse fremgår videre, at kommunen skal foretage en refusionsmæssig berigtigelse af sygedagpengeområdet. Resultaterne heraf vil fremgå af selvstændigt notat umiddelbart efter, at revisionen har konstateret, at berigtigelsen er foretaget ultimo september I øvrigt kan det konstateres, at kommunen har fulgt revisionens anbefalinger, der vedrører beretningen for regnskabsåret

13 2. Afslutning 2.1 Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af revisionen på området er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder i Mariagerfjord kommune overordnet har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Der har dog på centrale driftsområder indenfor beskæftigelsesområdet kunnet konstateres et for højt fejlniveau. Det drejer sig specielt om kontanthjælps- og aktiveringsområdet, der efter vores vurdering ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Vi har drøftet de konstaterede problemstillinger med ledelsen og har efterfølgende modtaget tilbagemeldinger, hvoraf det fremgår, at de konstaterede fejl eller mangler på enkeltsagsniveau vil blive rettet, og der vil blive foretaget de nødvendige refusionsmæssige berigtigelser på enkeltsagerne. Vi har kendskab til, at der, som anbefalet i beretningen 2007, ledelsesmæssigt er iværksat en lang række tiltag med henblik på udarbejdelse af nye administrationsgrundlag samt præcisering af eksisterende administrationsgrundlag, ligesom et struktureret og systematisk ledelses og handlingstilsyn er etableret i regnskabsåret Det er vores opfattelse, at de iværksatte tiltag er dækkende, således at der er skabt grundlag for en fremadrettet hensigtsmæssig og betryggende drift indenfor de enkelte driftsområder. Vi forventer naturligvis, at vores anbefalinger efterleves og følges meget tæt således, at der fremadrettet kan sikres en hensigtsmæssig og betryggende (sags)administration på alle væsentlige områder. Resultaterne af vores gennemgang har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, som Tilsynsmyndigheden skal træffe afgørelse om. 2.2 Revisors erklæringer I henhold til Lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder skal vi oplyse at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbestemmelser, og at vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Aalborg, den 8. september 2009 Ernst & Young Godkendt Revisionspartnerselskab Jens Aaen statsautoriseret revisor 10

14 Bilag 1: Korrektioner til refusionsskemaet på integrationsområdet Korrektioner på refusionsskemaet til Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration Tekniske/regnskabsmæssige rettelser til endeligt refusionsskema vedrørende regnskabsåret 2008 Konto Område Brutto Netto 5.60 Grundtilskud efter Integrationslovens 45 stk Resultattilskud for beskæftigelse Refusion danskundervisning Netto mindre tilskud til Mariagerfjord kommune:

15 Bilag 2: Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager Sagsgennemgang vedrørende aktive kontanthjælpsmodtagere Vi har foretaget revision af 13 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl (eller mangler) i 9 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 9 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: Jobcenter; I 4 bevillingssager ses det ikke umiddelbart, at der i forbindelse med sygdom er foretaget vurdering af behovet for sygeopfølgningsplan jf. Aktivlovens 12b. Kommunen oplyser, at det er en generel fejl og de fremadrettet indarbejder vurderingen i sagsarbejdet. I 4 bevillingssager ses det ikke umiddelbart af de tilgængelige sagsakter, at den skriftlige journal er ajourført med grundlag for samt bevilling af godtgørelse jf. Beskæftigelseslovens 83. Kommunen oplyser, at de fremadrettet ensretter sagsbehandlingen på området. I 3 bevillingssager ses det ikke umiddelbart, at der inden afgivelse af tilbud er udarbejdet jobplan. I 2 bevillingssager ses der ikke at være foretaget løbende opfølgninger i det individuelle kontaktforløb i henhold til Beskæftigelseslovens kapitel 7. I 1 bevillingssag fremgår det ikke af de tilgængelige sagsakter, at der er taget stilling til nedsættelse til SU-niveau senest 6 måneder efter påbegyndt tilbud efter Beskæftigelsesloven. Ydelsescenter; I 7 bevillingssager ses det ikke umiddelbart, at der jævnligt og med maks. 3 måneders interval er foretaget økonomisk opfølgning jf. Aktivlovens 10. I 3 bevillingssager er ydelserne ikke korrekt konteret i forhold til ansøgers status og aktivitet. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Sagsgennemgang vedrørende passive kontanthjælpsmodtagere Vi har foretaget revision af 9 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl (eller mangler) i 5 af bevillingssagerne. 12

16 De væsentligste fejl i de 5 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: Jobcenter; I 4 bevillingssager fremgår det ikke umiddelbart af de tilgængelige sagsakter, at der er foretaget løbende opfølgninger i det individuelle kontaktforløb i henhold til Beskæftigelseslovens kapitel 7. I 2 bevillingssager ses det ikke umiddelbart af de tilgængelige sagsakter, at der inden afgivelse af tilbud er udarbejdet jobplan. I 1 bevillingssag ses det ikke, at der i forbindelse med sygdom er foretaget vurdering af behovet for sygeopfølgningsplan jf. Aktivlovens 12b. Ydelsescenter; I 2 bevillingssager ses det ikke umiddelbart, at der jævnligt og med maks. 3 måneders interval er foretaget økonomisk opfølgning jf. Aktivlovens 10. I 3 bevillingssager er ydelserne ikke korrekt konteret i forhold til ansøgers status og aktivitet. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Sagsgennemgang vedrørende revalidering jf. Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 4 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 4 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: Jobcenter; I 1 bevillingssag er der ikke foretaget rettidig opfølgning på det individuelle kontaktforløb. I 1 bevillingssag foreligger der ikke bevilling af revalidering i det tilgængelige sagsmateriale. I 1 bevillingssag foreligger der ikke bevilling af ophold i forbindelse med deltagelse i tilbud. Ydelsescenter; At der i 1 bevillingssag ikke er foretaget rettidig økonomisk opfølgning i henhold til Aktivlovens 10 i perioden, hvor ansøger modtager revalideringsydelse. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området på trods af ovenstående konstateringer, overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. De konstaterede fejl betragtes som enkeltstående eller mindre betydelige uden refusionsmæssig betydning. Sagsgennemgang vedrørende forrevalidering jf. Aktivlovens og Beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse kon- 13

17 stateret fejl i 4 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 4 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: Jobcenter; I 1 bevillingssag er der ikke korrekt målgruppe, eller der er ikke foretaget målgruppeskift. I 1 bevillingssag foreligger der ikke underskrevet jobplan. I 1 bevillingssag er der ikke foretaget rettidig opfølgning på det individuelle kontaktforløb. I 2 bevillingssager er der ikke udarbejdet ressourceprofil rettidigt eller ressourceprofilen er ikke opdateret efterfølgende. Ydelsescenter; I 1 bevillingssag foreligger der ikke dokumentation for den afholdte udgift. I 1 bevillingssag er der ikke foretaget rettidig økonomisk opfølgning. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området, på trods af ovenstående konstateringer, overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. De konstaterede fejl betragtes som enkeltstående eller ubetydelige uden refusionsmæssig betydning. Sagsgennemgang vedrørende Ledighedsydelse og flexjob Revisionen, der vedrører bevillingssager i forbindelse med visitation til fleksjob jf. Beskæftigelseslovens 70a og revurderinger jf. Aktivlovens 74c er endnu ikke foretaget for regnskabsåret Der er indgået aftale med Ministeriet om udskydelse af denne gennemgang. Resultaterne vil blive afrapporteret i et selvstændigt notat ultimo september Sagsgennemgang vedr. mentor efter Beskæftigelsesloven Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i den ene bevillingssag kan henføres til nedenstående fejltyper: Jobcenter; At der ikke foreligger tilstrækkelig dokumentation for, at ansøger er korrekt målgruppeplaceret, og for at ansøger er omfattet af personkredsen for mentorstøtte. At der ikke er fulgt op i bevillingssagen, efter at der er bevilget mentorstøtte. 14

18 Ydelsescenter; Der er ikke fundet væsentlige fejl. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området, på trods af ovenstående konstateringer, overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Sagsgennemgang af enkeltydelser Aktivlovens 81 og 85 Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 3 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 3 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag foreligger der ikke rådighedsberegning. I 1 bevillingssag foreligger der ikke dokumentation for, at udgiften reelt har været afholdt af ansøger. I 1 bevillingssag er der foretaget bevilling af 81, uden at der i loven er hjemmel hertil. I 1 bevillingssag er der sket fejlkontering, idet udgiften fejlagtigt er konteret som enkeltydelse efter 81. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området, på trods af ovenstående konstateringer, overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Hjælp til sygebehandling jf. Aktivlovens 82 Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne. Den væsentligste fejl i de bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltype: I 1 bevillingssag er der bevilget et højere beløb end der efterfølgende er udbetalt, således at ansøgers egenbetaling er øget. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området, på trods af ovenstående konstateringer, administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Hjælp til samvær jf. Aktivlovens 83 Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i den ene bevillingssag kan henføres til nedenstående fejltyper: 15

19 I 1 bevillingssag foreligger der ikke dokumentation for at ansøger reelt har afholdt udgiften. I 1 bevillingssag er der sket fejlkontering, idet der er udbetalt hjælp til omkostning ved aktivering efter Beskæftigelsesloven 83 - konteret som udgift efter Aktivlovens 83. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området, på trods af ovenstående konstateringer, overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. De konstaterede fejl betragtes som enkeltstående eller ubetydelige uden refusionsmæssig betydning. Sagsgennemgang vedr. særlig støtte efter Aktivlovens 34 Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i nogen af bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Sagsgennemgang vedr. Introduktionsydelse Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvor der er bevilget ydelser efter Integrationslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 5 bevillingssager. De væsentligste fejl i de 5 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: Jobcenter: I 5 bevillingssager foretages opfølgningen på integrationskontrakten enten ikke rettidig eller/og ikke fyldestgørende. I 3 bevillingssager foreligger der ikke dokumentation for, at ansøger fortsat har lovligt ophold i landet - opholdstilladelse. Ydelsescenter: I 1 bevillingssag er der ikke foretaget økonomisk opfølgning rettidig, med et interval af maksimum 3 måneder. I 1 bevillingssag er der ikke foretaget vurdering om sanktionering i forbindelse med udeblivelse. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Vi skal på baggrund af det konstaterede anbefale, at området underlægges et særligt ledelsestilsyn. Sagsgennemgang vedrørende førtidspension Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Pensionslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. 16

20 Sagsgennemgang vedrørende efterlevelseshjælp efter Aktivlovens 85a Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens 85a. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl eller mangler i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Sagsgennemgang vedrørende orlovsydelse til kontanthjælpsmodtagere efter Aktivlovens 35 Ved udtræk på kommunens økonomisystem ses, at der ikke fremkommer nogen udbetalinger i regnskabsåret Sagsgennemgang vedrørende hjælpemidler efter Beskæftigelseslovens Vi har foretaget revision af 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Beskæftigelseslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 2 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltype: I 2 sager foreligger der ikke bevilling af hjælpemiddel jf. Beskæftigelseslovens bestemmelser. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området, på trods af ovenstående konstateringer, overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Sagsgennemgang vedrørende boligsikring/boligydelse Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Boligstøtteloven. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. 17

21 Sagsgennemgang vedrørende folkepension Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Pensionslovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Sagsgennemgang vedrørende børnetilskud, børnefamilieydelser og børnebidrag Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Børnetilskuds- og Børnefamilieydelsesloven. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl i bevillingssagerne. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Sagsgennemgang vedrørende sygedagpengemodtagere før varighed jf. Sygedagpengelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 7 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelse efter Dagpengelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 6 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 6 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: Jobcenter; I 6 bevillingssager er opfølgningen i henhold til Dagpengelovens bestemmelser ikke foretaget rettidigt. I 2 bevillingssager er opfølgningen i henhold til Dagpengelovens bestemmelser ikke fyldestgørende. I 1 bevillingssag er opfølgningsplanen ikke udarbejdet rettidigt. I 1 bevillingssag er ressourceprofilen ikke udarbejdet forinden opstart i tilbud bevilget efter Beskæftigelseslovens 32. Ydelsescenter; I 1 bevillingssag fremgår det, at der er taget afsæt i ansøgers faktiske timetal i forbindelse med beregning af sygedagpengene, men ansøger er sygemeldt fra fleksjob. Særlig gennemgang af sygedagpengesager: har fra 1. juni 2008 søgt at implementere konsekvent anvendelse af KMD-Arbejdsevnemetode, både med opfølgninger, opfølgningsplaner, ressourceprofil mv. Der er ønsket en særlig gennemgang af bevillingssager, hvor bevillingstidspunktet ligger efter 1. juni

22 Vi har således foretaget gennemgang af 6 bevillingssager med fokus på anvendelsen af journalsystemerne. I den forbindelse har vi følgende konstateringer: Jobcenter; I 2 bevillingssager er der foretaget opfølgning, men KMD-Arbejdsevnemetode er ikke anvendt, journaliseringen er foretaget i KMD-Sag. I 1 bevillingssag er journaliseringen af opfølgningen afholdt den 17. juli først sket den 15. september - journaliseringen er sket i KMD-Arbejdsevnemetode. I 3 bevillingssager er KMD-Arbejdsevnemetode anvendt, og vi er af den opfattelse, at opfølgningerne er foretaget i overensstemmelse med Dagpengelovens bestemmelser for form og indhold i opfølgningen samt i journaliseringen heraf. Vores samlede bemærkninger på baggrund af vores konstateringer er, at vi er af den opfattelse, at de foretagne opfølgninger ses at leve op til Dagpengelovens bestemmelser. Endvidere fremgår det af ovennævnte konstateringer, at det alene er i halvdelen af de udvalgte bevillingssager, at journaliseringssystemet reelt er anvendt. Sagsgennemgang vedrørende sygedagpengemodtagere efter varighed jf. Sygedagpengelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Dagpengelovens bestemmelser. Vi har i den forbindelse konstateret fejl i 5 af bevillingssagerne. De væsentligste fejl i de 5 bevillingssager kan henføres til nedenstående fejltyper: Jobcenter; I 2 bevillingssager foreligger der ikke tilstrækkelig dokumentation for forlængelse efter Dagpengelovens 27. I 5 bevillingssager er opfølgningen i henhold til Dagpengelovens bestemmelser ikke foretaget rettidigt. I 1 bevillingssag er ressourceprofilen ikke udarbejdet forinden opstart i tilbud bevilget efter Beskæftigelseslovens 32. Endvidere er ressourceprofilen ikke opdateret i forbindelse med forlængelse af tilbuddet. I 1 bevillingssag foreligger der ikke dokumentation for, om der er taget stilling til eventuel regres. Ydelsescenter; Der er ikke fundet væsentlige fejl. På baggrund af de samlede resultater af vores revision på sygedagpengeområdet (fejl i 11 ud af 12 bevillingssager) er det vores opfattelse, at området, på trods af de mange konstaterede fejl, overordnet administreret hensigtsmæssigt og betryggende og i overensstemmelse med gældende lovgivning og principielle afgørelser fra Ankestyrelsen. Konklusionen skal ses på baggrund af, at samtlige konstateringer vedrørende manglende rettidighed i 11 ud af 12 bevillingssager er konstateret i 1. halvdel af regnskabsåret. Den manglende rettidighed har refusionsmæssige konsekvenser i 7 bevillingssager. I 5 af disse betragtes overskridelserne som værende væsentlige, idet overskridelserne er på over 2 uger. 19

23 Efter at der 1. juli 2008 blev implementeret nye retningslinier for sagsadministrationen, ses der ikke at være overskridelser af rettidigheden. De øvrige konstaterede fejl og mangler betragtes som værende enkeltstående og er uden refusionsmæssig betydning. Merudgifter jf. Servicelovens 41. Vi har foretaget revision af 5 personsager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 41. Vi har i den forbindelse ikke konstateret fejl væsentlige fejl eller mangler af socialfaglig karakter. Vi har dog konstateret, at der i 2 af de gennemgåede bevillingssager ikke er foretaget regulering pr. 1. januar. Det er samtidigt konstateret at der ikke er en ensartet praksis for denne regulering. Vi skal anbefale, at der indføres forretningsgang der fremtidigt sikre, at alle aktive bevillingssager på området reguleres pr. 1. januar. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang, er det dog vores opfattelse, at området overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Tabt arbejdsfortjeneste jf. Servicelovens 42. Vi har foretaget revision af 5 personsager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 42. Vi har i den forbindelse konstateret fejl eller mangler i 1 af personsagerne. Den konstaterede fejl kan henføres til nedenstående fejltype: at der i 1 bevillingssag ikke beregnes og indbetales pension (fejlen er sket på kommunens lønkontor) at der i 1 bevillingssag mangler journalføring af opfølgning Vi har herudover konstateret, at der ikke konsekvent indhentes dokumentation for mistet indtægt / bevilget orlov. Rådgiverne oplyser, at de ofte er i dialog med arbejdsgiveren og på den måde får de fornødne oplysninger. Vi skal anbefale, at der indføres praksis for at denne dokumentation indhentes skriftligt og bliver en del af sagens dokumentationsgrundlag. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang, er det dog vores opfattelse, at området overordnet administreres hensigtsmæssigt og betryggende. Merudgifter jf. Servicelovens 100 Vi har foretaget revision af 10 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 100. Vi har i forbindelse med gennemgangen ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager. På baggrund af de samlede resultater af sagsgennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og betryggende samt i overensstemmelse med gældende regelsæt. Fravalgte revisionsområder I henhold til regnskabsbekendtgørelsens 69, stk. 5, jf. 65. stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehand- 20

24 lingen er betryggende, samt at revisor har udarbejdet en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2008 med de anførte begrundelser. Delpension Området er fravalgt på baggrund af, at det ikke har væsentlig økonomisk betydning. Merudgifter til bolig i.f.m. revalidering Området er ikke gennemgået, idet der ikke er sket udbetaling af hjælp til merudgifter til bolig i.f.m. revalidering i regnskabsåret Repatriering Området er ikke gennemgået, idet der ikke er sket udbetaling af hjælp til repatriering i regnskabsåret Kontanthjælp til modtagere uden ret til pension Området er fravalgt på baggrund af, at det ikke har væsentlig økonomisk betydning. 21