Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden"

Transkript

1 Kulturministeriet Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden 19. juni 2008

2 Indhold 1 Indledning Opgave Afgrænsning af undersøgelsen Grundlaget for undersøgelsen Skriftligt materiale Interviews s Arbejdets tilrettelæggelse og gennemførelse (metode) Gennemførelse af interviews Bistand til konsortiet Proces for færdiggørelse af rapport Struktur for rapporten Anvendte forkortelser og symboler Anvendelse af rapporten Afsluttende oplysninger og underskrift 18 2 Resumé af væsentligste konklusioner Rapportering Årsager til fordyrelsen Forarbejdet for gennemførelsen af byggeprojektet Organisering, ledelse og styring af byggeprojektet Rapportering og informationsstrømme i DR's projektorganisation og ledelse Mulighed for i væsentligt omfang at påvirke budgettet for byggeriet DR's materiale og arkiver 35 3 Hændelsesforløbet siden projektets start Hændelser Hændelser Hændelser Hændelser Hændelser Hændelser Hændelser Hændelser Hændelser frem til februar Forarbejdet Beslutningsgrundlag Beslutningsforløbet Carl Bro rapporter maj Point of no return 53 Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

3 4.2 Ansøgning om og modtagelse af statsgaranti, samt forudsætninger/betingelser herfor Forberedelse af aktstykke Aktstykke af 14. juni Forudsætninger/betingelser for statsgaranti ved DR's lånoptagelse Sammenfatning Budget for byggeriet Tidsplan Sammenfatning 63 5 DR's organisering af byggeprojektet DR's organisering overordnet Lovgrundlag DR's bestyrelse DR's direktion Overordnet placering af byggeriet i DR's organisation Byggeorganisation fra projektets start i Bestyrelsens byggeudvalg Direktionen Byggeriets styregruppe Følgegruppe Byggeriets projektledelse Samlet vurdering af byggeorganisationen fra projektets start i Justering af byggeorganisationen september Byggekoordineringsgruppen Følgegruppen Arbejdsgrupper Teknologisekretariatet Samlet vurdering af ændringen af byggeorganisationen i september Ændring af organisation vedrørende byggeriet ultimo 2001 til primo Rapporterings- og beslutningsveje Den integrerede byggeorganisation EMCON's bemærkninger til DR's valg af insourcing frem for outsourcing i forbindelse med organisationsændringen i Kommentarer og vurderinger vedrørende organisationsændringen indhentet via interviews af ledende medarbejdere i byggeorganisationen Justering af byggeorganisationen i løbet af Ny bestyrelsesformand og ny generaldirektør i Ny generaldirektør i Justering af byggeorganisation primo Sammenfatning og vurdering 92 Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

4 6 Partnering (DR-modellen) valg af udbuds- og byggestrategi (samarbejdsform) DR's valg af partnering Kommentar og vurdering vedrørende DR's valg af partnering som samarbejdsform DR-modellen for partnering Kommentar og vurdering vedrørende DR-modellen for partnering Byggeorganisationens opfølgning i forhold til entreprenører, leverandører, rådgivere etc Sammenfatning DR's økonomistyring af byggeprojektet DR's økonomistyring af byggeprojektet fra 1999 til primo Byggeorganisation Projekthåndbog Økonomistyring DR's interne revision og Rigsrevisionens rapportering om DR's økonomistyring Sammenfatning vedrørende DR's økonomistyring af byggeprojektet fra 1999 til primo DR's økonomistyring af byggeprojektet fra primo 2002 til Projektorganisation Projekthåndbog Projektstaben Program & Koncept (P&K) Projektering & Udførelse (P&U) DR's interne revision og Rigsrevisionens rapportering om DR Byens økonomistyring Eksterne rådgiveres rapportering om DR's økonomistyring Sammenfatning vedrørende DR's økonomistyring af byggeprojektet fra primo 2002 til Adskillelse af byggeøkonomi fra DR's driftsøkonomi, Teknologiprojektet og DR's øvrige investeringsprojekter Aktstykkebehandling og udvalgsspørgsmål m.m Sammenfatning DR's retningslinier vedrørende adskillelse af byggeøkonomien fra DR's driftsøkonomi, Teknologiprojektet m.m DR Byens ledelseshåndbog Sammenfatning Drøftelser og rapportering i DR om adskillelse af byggeøkonomi fra DR's driftsøkonomi, Teknologiprojekt m.v Behandling af afgrænsningsproblemer i DR's rapportering Teknologiprojektet Flytteprojektet og drifts-/dobbeltdrift og øvrige engangsudgifter 188 Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

5 8.3.4 Sammenfatning Anvendelse af leasing som finansieringsmodel/alternativ finansiering Sammenfatning Reduktion af anlægsudgifter mod øgede fremtidige driftsomkostninger Sammenfatning og vurdering Prisindeks Indeksregulering af entreprisesummer i entrepriseaftaler Valg af metode for indeksering af budgetrammer Valg af konkret indeks til indeksering af budgetramme Prognosticeret indeksering Byggeomkostningsindeks 1999 til Sammenfatning og vurdering Risikovurderinger Væsentlige risiko- og usikkerhedsforhold i DR's byggeprojekt Udbud, kontrahering og risiko DR-modellen Råhusentreprisen med MTH segment DR's targetpriser - segment Bubbledeck segment Genbekræftelse af DR's kontraktpriser Rådgiveransvar segment Sammenfatning Den valgte model og proces for gennemførelse af risikovurderinger Successiv kalkulation Informationer fremkommet i forbindelse med interviews Basic reviews i perioden december 2001 til marts Basic review januar Basic review marts Andre risikovurderinger Notat af 10. juni 2005 "Økonomisk- og tidsmæssig status ult. maj 2005" Notat af 24. oktober 2005 "Pres på budgetreserver" Risikovurderinger i perioden fra januar 2006 frem til februar Tidsplaner Rammetidsplan beslutningsgrundlag maj Særlige forhold segment Basic reviews tidsplaner Sammenfatning Rapportering til DR's ledelse om økonomi og tidsplan for byggeriet Information om byggeriets økonomi og fremdrift, der løbende tilgik ledelsen Statusrapporter 271 Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

6 Kvartalsrapporter Månedsrapporter (inkl. byggeregnskab) Projektdirektørens rapporter Basic review Revisionsprotokollater Øvrig information Sammenfatning og vurdering Hvad viste den løbende økonomirapportering? Rapporteret udvikling i økonomien Rapportering af budgetoverskridelser Anvendelse af budgetreserver Tidspunkt for indarbejdelse af fordyrelser i månedsrapporter og budgetter Sammenfatning og vurdering Væsentlige budgetafvigelser Budgetrevision oktober Budgetrevision oktober 2004 fra 3,0 mio.kr. til. 3,3 mio.kr Budgetrevision af april ,3 mia.kr. til. 3,3 mia.kr Budgetrevision af februar 2006 fra 3,3 mia.kr. til 3,370 mia.kr Budgetrevision af september 2006 fra 3,370 mio.kr. til. 4,0 mio.kr Budgetrevision af februar 2007 fra 4,0 mio.kr. til 4,7 mio.kr Entrepriser med de væsentligste budgetoverskridelser efter budgetrevisionen i oktober Overskridelser af budgetter i projektenheden Projektering & Udførelse Sammenfatning og vurdering Væsentlige årsager til fordyrelsen, som rapporteret til DR's ledelse Månedsrapporteringen Budgetredegørelser Øvrige rapporter og redegørelser om årsager til fordyrelsen Sammenfatning og vurdering Iværksatte spare-/handlingsplaner Handlingsplanen indeholdt i projektdirektørens rapport, januar Den ledelsesmæssige opfølgning på handlingsplanen indeholdt i projektdirektørens rapport, januar Sammenfatning Handlingsplan indeholdt i projektdirektørens rapport, januar Den ledelsesmæssige opfølgning på handlingsplan indeholdt i projektdirektørens rapport, januar Sammenfatning Besparelsesforslag vedrørende segment 4 og handlingsplan af oktober Den ledelsesmæssige opfølgning på besparelsesforslag vedrørende segment 4 og handlingsplan af oktober Sammenfatning Handlingsplan indeholdt i projektdirektørens rapport, januar Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

7 Ledelsesmæssig opfølgning på handlingsplan indeholdt i projektdirektørens rapport, januar Sammenfatning Handlingsplan marts/april 2005 ("Det grønne scenario") Ledelsesmæssig opfølgning på handlingsplan af marts 2005 ("grønt scenario") Kommentarer modtaget ved interview Sammenfatning Handlingsplan september Ledelsesmæssig opfølgning på handlingsplan af september Sammenfatning Styringsstrategi budgetredegørelse af 4. februar Sammenfatning og vurdering Besvarelse af spørgsmål i kommissoriet Hændelsesforløbet siden projektets start Udgjorde forarbejdet et godt grundlag for gennemførelse af byggeprojektet? Forelå der ved beslutningen om iværksættelse af byggeriet et realistisk og gennemarbejdet budget, omhandlende også risikoen vedrørende budgettet? Havde DR som udgangspunkt etableret en organisering af byggeriet, der effektivt kunne håndtere byggestyringen? Herunder tænkes bl.a. på valg af insourcing frem for outsourcing af ekspertise til planlægning og byggestyring Forelå der en realistisk tidsplan for byggeriet? Har DR og DR's byggeorganisation gennemført en effektiv styring af byggeprojektet? Hvordan har byggeprojektet været organiseret? Har DR i hele forløbet sikret tilstrækkelig koordinering og samarbejde mellem byggeorganisationens forskellige enheder? Har DR i tilstrækkeligt omfang sikret en løbende tilpasning af byggeorganisation og byggestyring, herunder forretningsgange i lyset af de indhøstede erfaringer med budgetoverskridelser mv.? Har der været etableret et effektivt (økonomistyrings)system til opfølgning på byggeprojektets økonomi? Har anvendelsen af forskellige prisindeks haft indflydelse på overblikket i projektet? Har der været etableret et effektivt system til risikostyring, der løbende er anvendt i økonomistyringen? Hvilke risikovurderinger er foretaget ad hoc, og hvilke er foretaget løbende (i forbindelse med f.eks. måneds-, kvartals- og årsrapporter, inkl. tillæg og bilag)? Hvornår er risikovurderingerne udarbejdet, hvilken kreds har modtaget dem, og har samtidige rapporter til forskellige fora og Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

8 personer været indbyrdes konsistente eller har de indeholdt afvigende tal og oplysninger? Har DR's reviderede byggebudgetter været gennemarbejdede og realistiske? Hvorledes har byggeprojektet regnskabsmæssigt været adskilt fra DR's øvrige investeringsprojekter, herunder Teknologiprojektet og DR's driftsregnskab? I hvilket omfang har der i den overordnede økonomistyring og i ledelsen været fokus på og taget højde for merudgifter til drift mv., der kan tilskrives fordyrelser og forsinkelser i byggeprojektet? I hvilket omfang er anlægselementer konverteret til drift f.eks. ved brug af leasing eller omvendt? Har de løbende økonomiske (spare-)handlingsplaner, truffet af DR's ledelse, bygget på et realistisk grundlag, og er de blevet effektueret? Hvilke projektenheder har ikke evnet at leve op til spareplanerne? Har byggeorganisationen sikret, at entreprenører, leverandører, rådgivere etc. har efterlevet indgåede aftaler og intentionen i partnering-modellen? Har den løbende programmering og projektering af byggeriet været foretaget med henblik på en fortsat overholdelse af det fastsatte budget og den fastlagte tidsplan? Har der ved indgåelsen af kontrakter og tillægskontrakter været tilstrækkelig opmærksomhed på konsekvenserne for økonomi og tidsplan? Har der været foretaget en effektiv styring af byggeprojektets tidsplan? I hvilket omfang har projektenheden Projektering og Udførelse haft andel i overskridelser af tidsplaner og budgetter? Har DR haft fastlagt og implementeret et rapporteringssystem, der har sikret, at ledelsen har fået tilstrækkelig og rettidig information om byggeprojektet? Har ledelsesfokuseringen på projektet været tilstrækkelig i tiden fra bestyrelsens godkendelse af den økonomiske handlingsplan i april 2005 frem til budgetoverskridelserne i 2006 og den seneste budgetrevision i februar 2007? Er ledelsen blevet orienteret tilstrækkeligt og rettidigt om projektets økonomi og risici? Er der væsentlige informationer, (interne) dokumenter, systemer, planer mv. herunder information om negative prognoser der ikke er præsenteret for DR's øverste ledelse, særligt bestyrelse og direktion? Hvem i byggeledelse, direktion og bestyrelse har kendt til interne notater vedrørende DR Byens økonomi og risikovurderinger og på hvilke tidspunkter? Har enkeltmedlemmer af den øverste ledelse evt. modtaget individuel information? 388 Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

9 Har direktion og bestyrelse truffet de fornødne beslutninger på grundlag af rapporteringer fra DR's byggeorganisation i forbindelse med budgetoverskridelserne? 389 Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

10 1 Indledning KPMG og er ved kontrakt af 19. juni 2007 antaget af Kulturministeriet til at gennemgå DR's byggeprojekt i Ørestaden, jf. nærmere nedenfor. Kontrakten er indgået på baggrund af et gennemført EU-udbud. Nærværende rapport indeholder en redegørelse for det udførte arbejde og en beskrivelse af resultatet af den foretagne gennemgang, der er foretaget i perioden juni 2007 til juni Opgave Kommissoriet for den undersøgelse, som KPMG og er antaget til at gennemføre, fremgår af Kulturministeriets notat af 8. februar 2007 (bilag 1.1). Af kommissoriet fremgår: "Formålet med undersøgelsen er at gennemgå DR's byggeprojekt i Ørestaden med henblik på at vurdere de væsentligste årsager til fordyrelsen af byggeriet i forhold til de 3,0 mia.kr. (1999-priser), som fremgik af det oprindelige beslutningsgrundlag fra Det er endvidere formålet at klarlægge informationsstrømmene i DR's byggeorganisation og ledelse i forbindelse med de senest udmeldte forhøjelser af budgettet for byggeprojektet fra 3,37 mia.kr. til først 4,0 mia.kr. og efterfølgende 4,7 mia.kr. Undersøgelsen skal skabe grundlag for en efterfølgende politisk stillingtagen til spørgsmålet om ansvarsplacering." I kommissoriet er der endvidere med udgangspunkt i ovenstående angivet fire hovedspørgsmål og en række underspørgsmål. Alle spørgsmål er gengivet og besvaret i afsnit 13 i den rækkefølge og struktur, som de fremgår af Kulturministeriets notat. Af kommissoriet fremgår endelig: "Undersøgelsen skal, som det fremgår, omhandle byggeprojektet og dets organisering og økonomi helt fra start og til dato. Dog skal særligt fokus, for så vidt angår orientering af ledelsen, lægges på tiden fra godkendelse af den økonomiske handlingsplan i april 2005 over revisionen af projektets budget til 3,37 mia.kr. i februar 2006 og indtil DR i september 2006 orienterede om den reviderede slutprognose på 4,0 mia.kr." I forbindelse med EU-udbuddet forud for kontraktindgåelse var der mulighed for at stille spørgsmål til kommissoriet for undersøgelsen, til gennemførelsen heraf og grundlaget m.v. Kulturministeriets svar på de stillede spørgsmål foreligger ved notat af 27. april 2007 (bilag 1.2). Vores gennemgang og rapportering er tilrettelagt og tilpasset i overensstemmelse hermed, jf. tillige afsnit 1.2 neden for vedrørende grundlaget for vores rapport. Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

11 1.1.1 Afgrænsning af undersøgelsen Primo februar 2007 udmeldte DR den seneste forhøjelse af budgettet for byggeprojektet til 4,7 mia.kr. I henhold til kommissoriet for vores undersøgelse er dette den tidsmæssigt seneste disposition, som revisorkonsortiet skal undersøge. Vi har på denne baggrund afgrænset vores undersøgelse til materiale frem til og med dette tidspunkt og har således kun i meget begrænset omfang inddraget materiale efter februar Det bemærkes endvidere, at det ikke er en del af kommissoriet for undersøgelsen at vurdere om DR's seneste prognoser vedrørende byggeprojektets samlede økonomi og tidsplan for fuld og endelig ibrugtagning er realistiske. 1.2 Grundlaget for undersøgelsen Af kommissoriet for undersøgelsen fremgår følgende om grundlaget for vores arbejde: "Undersøgelsen skal basere sig på: A. Gennemgang af alle relevante dokumenter såsom oversigter over DR's organisationsstruktur, beslutningsstruktur, beskrivelser af anvendte projektstyringsværktøjer, økonomistyringssystemer, rapporteringssystemer og ledelsesinformationssystemer, interne notater omhandlende bl.a. rapporteringer, planer/beslutningsoplæg, beslutninger og udmøntning heraf. B. Interviews med nøglepersoner i DR's byggeorganisation og ledelse samt eventuelt DR's direktion og bestyrelse." Kulturministeriets svar på de stillede spørgsmål forud for kontraktindgåelse, jf. ovenfor, indeholder visse uddybninger og præciseringer heraf, bl.a. at analysen skal basere sig på alt, hvad revisorerne finder relevant, herunder også interne notater og s. Til brug for udbud og kontraktindgåelse vedrørende undersøgelsen havde DR overordnet beskrevet arkiveringsprocedurer m.v. samt fremfundet materiale, som umiddelbart vurderedes at være relevant at inddrage. Vedrørende sidstnævnte havde DR udarbejdet en overordnet beskrivelse ("volumenafdækning"). Helt overordnet og indledningsvis bemærkes, at DR's beskrivelser og det fremlagte materiale forud for opgavens påbegyndelse umiddelbart efterlod et indtryk af ordentlige og velstrukturerede arkiver hos DR vedrørende byggeprojektet og tillige, at byggeprojektet var gennemført og dokumenteret i henhold til en fremlagt ledelseshåndbog. Dette har vist sig ikke at være tilfældet. Det har under opgavens gennemførelse voldt DR betydelige vanskeligheder at fremskaffe det ønskede materiale og at fremkomme med forklaringer, der er nødvendige for at forstå bl.a. sammenhænge mellem regnskabssystemer og økonomi-/ledelsesrapportering. Vanskeligheder, der er blevet forstærket ved, at centrale personer i relation til byggeriet enten ikke længere er ansat i DR og/eller ikke har ønsket at medvirke, jf. nærmere nedenfor. Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

12 I det følgende redegøres nærmere for det materiale, som har ligget til grund for undersøgelsen, hvordan det er frembragt og begrænsninger heri med mulig effekt for undersøgelsens konklusioner Skriftligt materiale Med udgangspunkt i DR's volumenafdækning har vi i takt med gennemførelsen af undersøgelsen identificeret og rekvireret en meget betydelig mængde yderligere materiale. Vi har således løbende rettet henvendelse til DR med anmodning om materiale af en given art, og DR har været ansvarlige for at fremfinde det pågældende materiale. Vi har i den forbindelse fået god bistand fra DR, der har medvirket konstruktivt til undersøgelsens gennemførelse. Det bemærkes imidlertid, at det forhold, at DR selv har fremfundet materialet til brug for en undersøgelse om DR, og at centrale medarbejdere i byggeorganisationen i visse tilfælde selv har fundet dokumentation frem om egen gøren og laden, i sig selv indebærer en risiko for, at det fremlagte materiale ikke er fuldstændigt og derfor samlet set ikke efterlader det rette indtryk af det passerede. Det skal dog anføres, at denne samarbejdsform er sædvanlig for revisorundersøgelser. Hertil kommer, at DR's procedurer for arkivering og efterfølgende fremfinding til brug for vores undersøgelse indebærer en risiko for, at et dokument enten ikke har kunnet findes af DR, eventuelt helt er bortkommet og/eller af DR er blevet placeret i en forkert sammenhæng, hvorved det efter omstændighederne kan have betydning for vores konklusioner. DR's direktionssekretariat har i notat af 13. december 2007 (bilag 1.3) anført: "Journalisering og arkivering DR må erkende, at der kan være huller i sagsfremstillinger, og at akter og dokumenter er bortkommet. Især efter overgang til mailudveksling af breve og notater med myndigheder og andre har det været en uoverskuelig opgave at identificere og indhente al dokumentation til journalisering. Materiale i forbindelse med revisorundersøgelsen DR har i forbindelse med revisionsundersøgelsen gennemsøgt alle DR's arkivmuligheder såvel elektroniske som i papirform efter materiale i overensstemmelse med de anvisninger, revisionen har opstillet. Men da journalisering og arkivering i DR desværre ikke har været udført stringent efter faste retningslinier, er der ikke sikkerhed for, at DR i forbindelse med revisionsundersøgelsen har fremfundet alle dokumenter, der kunne være relevante for undersøgelsen, der ikke længere findes eller er gået tabt, og som ikke vil kunne rekonstrueres". Det samlede materiale, som har indgået i undersøgelsen, fremgår af den af DR udarbejdede dokumentfortegnelse (særskilt bind). Dokumentfortegnelsen omfatter dokumenter fremlagt af DR som led i den oprindelige "volumenafdækning", jf. ovenfor, og dokumenter som efterfølgende er rekvireret af os. Det er i fortegnelsen markeret, hvilke dele af dokumenterne der Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

13 ikke er gennemgået af os, fordi indholdet ikke er skønnet tilstrækkeligt relevant i forhold til kommissoriet for undersøgelsen. Det samlede materiale foreligger hos DR i et projektkontor i DR Byen, hvor vores undersøgelser har været gennemført. Vi har ikke haft tilladelse til at udtage dokumenter fra dette projektkontor og er derfor ikke selv i besiddelse af dokumentation for den af os foretagne undersøgelse. Det er aftalt med Kulturministeriet, at materialet efter færdiggørelsen af undersøgelsen bringes til arkivering i Rigsarkivet Interviews I forbindelse med påbegyndelsen af undersøgelsen var det vores intention at foretage interview af alle i DR's organisation, der ses at have haft en væsentlig rolle i byggeprojektet i perioden 1999 til Det drejer sig bl.a. om tidligere og nuværende medlemmer af DR's bestyrelse, DR's direktion og bestyrelsens byggeudvalg, ledende medarbejdere i byggeorganisationen, bl.a. projektdirektør, projektchefer, projektledere og nøglemedarbejdere i byggeorganisationens stabsfunktion. En oversigt over de personer, vi har rettet henvendelse til med henblik på interview, fremgår af bilag 1.4. Eksempel på brev indeholdende anmodning om deltagelse i interview er vedlagt som bilag 1.5. I brevet er om retningslinjerne for deltagelse i interview anført følgende 1 : "Vi gør opmærksom på, at De ikke har en juridisk forpligtelse til at deltage i et interview, men vi vil gerne henvise til, at DR's generaldirektør over for Kulturministeriet har tilkendegivet, at DR vil støtte op om revisorernes arbejde, herunder ved at give revisorerne mulighed for at gennemføre interviews. Vi gør endvidere opmærksom på, at der ikke er nogen strafsanktioneret pligt til at tale sandt under interviewet, ligesom De ikke har pligt til at besvare alle spørgsmål, hvis De deltager i interviewet. Senest 5 dage efter interviewet vil De få lejlighed til at gennemlæse et referat af interviewet. Deres eventuelle ønsker om korrektioner til referatet vil blive imødekommet. Referatet vil herefter indgå i revisorernes videre arbejde og vil endvidere tilgå Kulturministeriet i forbindelse med den samlede rapports aflevering." Hovedparten af de personer, vi kontaktede, accepterede at deltage i interview. Følgende personer ønskede imidlertid ikke at deltage i interview: Tidligere ressourcedirektør Bent Fjord ( ) Tidligere projektdirektør Kjeld Boye-Møller ( ) Tidligere chef for projektstaben (økonomi) Torben Michelsen 2 ( ) 1 Om gennemførelsen af interviews henvises til afsnit 1.3 nedenfor. Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

14 Det er meget beklageligt, at nævnte personer ikke har ønsket at medvirke, idet de ses at have haft betydeligt ansvar og meget centrale roller i den overordnede henholdsvis den daglige styring af byggeprojektet samt i relation til rapporteringen herom. Nævnte personer må således formodes at kunne have bidraget betydeligt til belysning af de i kommissoriet stillede spørgsmål, herunder bl.a. vedrørende deres egen rolle i byggeriet, DR's processer og anvendte systemer for byggestyringen, budgetmodeller, risikovurderinger, indeksering, grænseflader til DR's almindelige drift m.v. samt tillige i relation til, hvilken viden DR og DR's byggeorganisation besad på givne tidspunkter. Problemstillingen forøges ved, at de pågældende organisatorisk stod i referenceforhold til hinanden, hvilket indebærer, at undersøgelsen af henholdsvis direktionens, projektledelsens og projektstabens rolle i sagen besværliggøres. Nærværende rapport og konklusionerne heri må således læses med forbehold for, at nævnte meget centrale personer i relation til byggeriet ikke har ønsket at medvirke. Interview af andre Vi har ikke foretaget interview af personer uden for DR. Vi har afgrænset os herfra med udgangspunkt i intentionerne i kommissoriet for undersøgelsen, og fordi vi har vurderet, at sådanne interviews uagtet de antageligt kunne medvirke til yderligere belysning af hændelsesforløbet ikke ville have ændret væsentligt ved rapportens konklusioner s Som et element i belysningen af, hvem i DR's ledelse og i DR's byggeorganisation der har haft hvilken viden om byggeprojektet på givne tidspunkter, har vi anmodet om at få adgang til alle s med relation til byggeprojektet modtaget og afsendt af sådanne personer i perioden 1999 til DR's muligheder for at efterkomme dette ønske har været væsentligt begrænset af DR's procedurer for backup og bevaring af s, der er beskrevet i bilag 1.7 udarbejdet af DR. Det fremgår heraf, at DR alene gemmer backups foretaget en gang om måneden to år tilbage i tiden. DR har således alene været i stand til at genskabe den backup, der blev foretaget pr. september 2005 og de backups, der er foretaget i efterfølgende måneder 3. Henset til nævnte begrænsninger og kommissoriet for undersøgelsen har vi anmodet om adgang til s vedrørende de i bilag 1.4 nævnte personer, og afgrænset os fra at gennemgå backups fra marts 2007 og efterfølgende måneder. For så vidt angår de af DR genskabte s stillet til rådighed for vores undersøgelse, er det afgørende at bemærke, at disse alene omfatter de s, som befandt sig i en given persons mailboks (sendt, modtaget, slettet m.v.) på det tidspunkt, hvor backup blev foretaget, jf. DR's notat (bilag 1.7). Såfremt en person således har slettet en modtagen eller afsendt , og også slettet denne fra "slettede s", så den ikke befandt sig i en af personens mail- 2 Torben Michelsen deltog i den indledende fase af vores undersøgelse i uformelle informationsindsamlingsmøder, men ønskede efterfølgende ikke at deltage i et formelt interview. 3 DR bemærker endvidere, at enkelte månedsbackups ikke har kunnet genskabes. Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

15 bokse på tidspunktet for backup eller i en mailboks tilhørende den, der modsvarende sendte eller modtog den pågældende , har den ikke kunne genskabes af DR til brug for vores undersøgelse. Vi finder det væsentligt at bemærke, at der som følge heraf er en risiko for, at eventuelle e- mails med et relevant indhold ikke har kunnet genskabes af DR. DR's sortering af s DR har efter aftale gennemgået og sorteret de s, som det har været muligt at genskabe, jf. ovenfor. Hensigten hermed har været, at alene s med relevans for vores undersøgelse er blevet gjort tilgængelig for os. DR har i den forbindelse sorteret et meget betydeligt antal s, og det bemærkes, at dette indebærer en risiko for, at s, som vi eventuelt kunne have fundet relevante, ikke er blevet fremlagt for os. 1.3 Arbejdets tilrettelæggelse og gennemførelse (metode) Vi har i det væsentligste tilrettelagt og udført undersøgelsen, der ligger til grund for nærværende rapport, i overensstemmelse med den løsningsbeskrivelse, der fremgik i vores tilbud forud for indgåelse af kontrakt. I hovedtræk indebærer det, at Kommissoriets spørgsmål er blevet inddelt i følgende fire projektspor, som har udgjort den røde tråd i undersøgelsen - Organisation, roller og ansvar - Processer, systemer og værktøjer - Risikostyring vedrørende økonomi og tidsplaner - Økonomi, budgettering og rapportering Undersøgelsen har herudover været opdelt i en kortlægnings- henholdsvis en vurderingsfase således, at hvert projektspor som udgangspunkt er blevet kortlagt af et revisionsfirma og vurderet af et andet for derved at fremme uvildighed i undersøgelsen og konsensus om konklusionerne. Undersøgelsesperiodens første fase bestod i det væsentligste af en meget betydelig kortlægning af DR's materiale, herunder vedrørende hændelsesforløbet, gennemgang af forarbejderne for byggeprojektet og identifikation af væsentligste årsager til fordyrelsen m.v. Som led i kortlægningen blev afholdt et antal informationsindsamlingsmøder med personer, som ses at have haft en central rolle i byggeprojektet. Baseret på den indtil da udførte kortlægning blev der i oktober/primo november 2007 gennemført interviews af en række nøglepersoner, jf. afsnit nedenfor. Efter yderligere kortlægning påbegyndtes vurdering og rapportskrivning. Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

16 I december 2007 blev arbejdet midlertidigt afbrudt, idet det stod klart, at DR ikke som ønsket kunne etablere adgang til s. Vores arbejde blev genoptaget medio marts 2008, da DR havde genskabt og sorteret s med relevans for opgaven. Arbejdet er i maj/juni måned afsluttet med skrivning af rapportudkast, som er gennemgået internt og gennemlæst/kommenteret af EMCON, Capacent og Kammeradvokaten og herefter afslutningsvis kvalitetssikret internt af anden partner. Det skal afslutningsvis præciseres, at det af os udførte arbejde efter aftale ikke udgør hverken revision eller review i overensstemmelse med danske og internationale standarder, hvorfor vi ikke afgiver nogen erklæring herom. Havde der været foretaget revision eller review kunne andre forhold efter omstændighederne have været fundet og rapporteret Gennemførelse af interviews I oktober/primo november 2007 er der som nævnt gennemført interview af tidligere og nuværende DR-medarbejdere, som ses at have haft en central rolle i forhold til byggeriet og den udøvede byggestyring, jf. afsnit ovenfor. De foretagne interviews er gennemført med Kammeradvokaten som referent og som garant for, at de forud af Kulturministeriet fastlagte retningslinjer for deltagelse i undersøgelsen er blevet gjort klart for de interviewede. Efterfølgende har de interviewede gennemgået og ved deres underskrift vedstået det udarbejdede referat. Referater af alle de foretagne interviews er særskilt overbragt til Kulturministeriet. Et resumé af indholdet af hvert interview fremgår af bilag Bistand til konsortiet KPMG og har som det var forudsat i den indgåede kontrakt om opgaven modtaget bistand fra EMCON, Capacent og Kammeradvokaten, jf. nærmere nedenfor. Alle de nævnte parter har deltaget i projektets styregruppe, som har afholdt møder ca. en gang om måneden. EMCON EMCON har bistået med tilrettelæggelse af undersøgelsesforløbet og ydet rådgivning om de mere byggetekniske dele af undersøgelsen. EMCON har herudover bidraget med beskrivelser og vurderinger vedrørende partnering (DR-modellen), valg mellem insourcing og outsourcing af ressourcer til planlægning af byggestyring, risikovurdering under successiv kalkulation, indeksering m.v. EMCON har afslutningsvis gennemlæst og kommenteret et udkast til den samlede rapport. Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

17 Capacent Capacent har bistået med tilrettelæggelse af undersøgelsesforløbet og ydet rådgivning om erfaringer fra andre store offentlige bygge- og anlægsprojekter, herunder i relation til budgettering og økonomistyring. Capacent har afslutningsvis gennemlæst og kommenteret et udkast til den samlede rapport. Kammeradvokaten Kammeradvokaten har deltaget under samtlige afholdte interviews og udarbejdet referat heraf, jf. afsnit ovenfor. Kammeradvokaten har herudover bistået med udarbejdelse af beskrivelser og vurderinger i relation til DR's ledelsesmæssige organisering af byggeriet, jf. afsnit 5. Kammeradvokaten har endvidere gennemlæst og kommenteret et udkast til den samlede rapport Proces for færdiggørelse af rapport I kommissoriet for undersøgelsen og i den med Kulturministeriet aftalte proces herfor, har ikke indgået mulighed for at drøfte foreløbige konklusioner og udkast til rapport med DR og de nuværende og tidligere medarbejdere, som har bidraget til undersøgelsen. Af samme grund har de interviewede personer ikke haft lejlighed til at gennemse rapporten og herunder hvordan deres udsagn under interviewet er blevet anvendt af os. Der er derfor en mindre risiko for, at modtagne oplysninger og udsagn af os er anvendt upræcist eller placeret i en forkert sammenhæng, hvilket efter omstændighederne kan have indflydelse på vores konklusioner. 1.4 Struktur for rapporten Nærværende rapport er struktureret på følgende måde: Afsnit 2 Afsnit 3 Afsnit 4 Afsnit 5 Afsnit 6 Indeholder et resumé af undersøgelsen og de vigtigste konklusioner henset til kommissoriet for undersøgelsen. Indeholder en overordnet redegørelse for forløbet af byggeriet (vigtige hændelser). Behandler forarbejdet, der lå til grund for beslutning om igangsætning af byggeriet, herunder initiale budgetter og tidsplaner. Redegør overordnet for DR's organisering af byggeriet i ledelse og i byggeorganisationen samt de væsentligste ændringer heri i byggeperioden. Behandler DR's beslutning om brug af partnering. Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

18 Afsnit 7 Afsnit 8 Afsnit 9 Afsnit 10 Afsnit 11 Afsnit 12 Afsnit 13 Beskriver DR's økonomistyring i relation til byggeprojektet. Behandler grænseflader mellem anlægsudgifter vedrørende byggeriet og DR's øvrige driftsøkonomi. Omhandler indeksering af byggesummen og dermed forskellen mellem løbende priser og det oprindelig budget for byggeriet i 1999-priser. Redegør for den gennemførte risikostyring i forhold til økonomi og tidsplan. Omfatter den rapportering, der tilgik ledelsen igennem byggeperioden om økonomi og risici ved byggeriet. Belyser iværksatte handlingsplaner og den ledelsesmæssige opfølgning herpå. Indeholder besvarelse af kommissoriets spørgsmål. Hvert af kortlægningsafsnittene (3 12) indledes med en redegørelse for formålet med afsnittet og en introduktion til afsnittets struktur. Endvidere er angivet de spørgsmål i kommissoriet, som afsnittet væsentligst bidrager til besvarelsen af. Afsnittene afsluttes med en sammenfatning. En række af kommissoriespørgsmålene er formuleret på en sådan måde, at vores svar herpå baserer sig på bidrag fra flere af kortlægningsafsnittene vurderet i en sammenhæng. 1.5 Anvendte forkortelser og symboler I rapporten gøres af hensyn til overskuelighed og læsevenlighed under tiden brug af følgende forkortelser, som også har fundet anvendelse i DR: BSA BØ P&K P&U Byggesagsadministrationssystemet Byggeøkonomisystemet Program & Koncept Projektering og Udførelse 1.6 Anvendelse af rapporten Nærværende rapport er udarbejdet i overensstemmelse med den med Kulturministeriet indgåede kontrakt og med det formål, som fremgår heraf. Beskrivelser samt konklusioner i rapporten kan ikke udstrækkes til at gælde i andre sammenhænge end det, der følger af formålet med rapporten. Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

19 1.7 Afsluttende oplysninger og underskrift Vi har udarbejdet nærværende rapport i overensstemmelse med den mellem Kulturministeriet og undertegnede firmaer indgåede kontrakt baseret på kommissoriet for undersøgelsen, jf. afsnit 1.1 ovenfor. Grundlaget for vores undersøgelse samt det udførte arbejde og den anvendte metode er beskrevet i afsnit 1.2 og 1.3 ovenfor. Som anført i disse afsnit kan der ikke opnås sikkerhed for, at alle relevante dokumenter er inddraget i undersøgelsen, ligesom visse tidligere medarbejdere med centrale roller i forhold til byggeprojektet ikke har ønsket at medvirke i undersøgelsen. Det kan derfor ikke udelukkes, at der eksisterer dokumenter m.v., som yderligere ville kunne have medvirket til belysning af byggeprojektet, og som sådan ville have påvirket rapportens konklusioner, hvis de havde været kendt af os. Vi skal afslutningsvis oplyse, at vi anser os selv for uafhængige i forhold til opgaven, jf. de af os i maj 2007 afgivne habilitetserklæringer forud for indgåelse af kontrakt om opgaven. Der er ikke under opgavens udførelse opnået viden eller indsigt, der efter vores opfattelse ændrer herved. København, den 19. juni 2008 KPMG Jesper Koefoed Statsautoriseret revisor Torben Lange Statsautoriseret revisor Gert Fisker Tomczyk Statsautoriseret revisor Ole Fabricius Statsautoriseret revisor Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

20 2 Resumé af væsentligste konklusioner I det efterfølgende er rapportens væsentligste konklusioner resumeret. Resuméet er i sin natur kortfattet, hvorfor baggrunden for rapportens konklusioner, herunder begrebsanvendelse, forkortelser m.v., ikke alene kan udledes af dette afsnit, men skal udledes af den samlede rapport. For besvarelse af kommissoriets konkrete spørgsmål henvises til afsnit 13. I afsnit 2.1 er foretaget en overordnet beskrivelse af DR's rapportering om økonomien i byggeprojektet. Oplysningerne i dette afsnit er primært baseret på DR's egne rapporteringer med det formål at give et overblik over DR's centrale økonomirapporteringer vedrørende byggeprojektet. Der er derfor ikke her søgt konkluderet på vores gennemgang af grundlaget for rapporteringen, herunder konkluderet på, hvorvidt rapporteringen var retvisende. 2.1 Rapportering Rapportering om byggeriets fremdrift og økonomi Indtil sommeren 2002 var der primært afholdt omkostninger til køb af grund og rådgivere. Fra dette tidspunkt blev byggeriet igangsat, og den løbende afholdelse af omkostninger steg væsentligt. Primo september 2005 var der rapporteret afholdt mio.kr. ud af budgetrammen på mio.kr., svarende til 75 %. Primo marts 2006 var der rapporteret afholdt mio.kr. ud af budgetrammen på mio.kr., svarende til 85 %. Primo oktober 2006 var der rapporteret afholdt mio.kr. ud af budgetrammen på mio.kr., svarende til 81 %. Ses der på de samlede disponerede beløb (afholdte omkostninger med tillæg af resterende disponeringer) var disse procentuelt opgjort en del højere på de anførte tidspunkter. Eksempelvis var der pr. oktober 2005 disponeret 92 % og pr. marts 2006 disponeret 96 % af budgetrammen, med blot 10 mio.kr. i oplyst generel reserve. Af figur 2.1 fremgår, at de rapporterede budgetreserver var større i starten af forløbet (ca. 500 mio.kr.) og jævnt faldende til 2004 (ca mio.kr.) og igen faldende til et niveau under 100 mio.kr. frem til efteråret Størrelsen af budgetreserver kan ikke betragtes isoleret, men skal ses i sammenhæng med de foretagne risikoanalyser, jf. nedenfor. Revisorundersøgelse af DR's byggeprojekt i Ørestaden, 19. juni

O:\Folketinget\Folketing jobs\aktstykker\559276\dokumenter\akt162.fm 15-06-07 12:42:20 k02 pz

O:\Folketinget\Folketing jobs\aktstykker\559276\dokumenter\akt162.fm 15-06-07 12:42:20 k02 pz 1 Kulturministeriet. København, den 12. juni 2007. 162 a. Kulturministeriet anmoder om Finansudvalgets tilslutning til at overføre 11 mio. kr. fra det overskydende licensprovenu fra 2006 til 21.11.01 Kulturministeriets

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 30. maj 2006 RN A404/06

RIGSREVISIONEN København, den 30. maj 2006 RN A404/06 RIGSREVISIONEN København, den 30. maj 2006 RN A404/06 Faktuelt notat til statsrevisorerne om grænsedragningen mellem byggeriet i Ørestad og DR s andre aktiviteter 1. På baggrund af en anmodning fra statsrevisorerne

Læs mere

Revisionsprotokollat. Revisionsprotokollat af 8. december 2006 vedrørende budgetundersøgelse af DR Byen. Rigsrevisionen

Revisionsprotokollat. Revisionsprotokollat af 8. december 2006 vedrørende budgetundersøgelse af DR Byen. Rigsrevisionen Revisionsprotokollat DR Revisionsprotokollat af 8. december 2006 vedrørende budgetundersøgelse af DR Byen Rigsrevisionen Indholdsfortegnelse Side I. Indledning... 274 II. Undersøgelsens formål, metode

Læs mere

Status på Ørestadsprojektet - DR Byen - september 2006

Status på Ørestadsprojektet - DR Byen - september 2006 Kulturudvalget KUU alm. del - Bilag 226 Offentligt Bilag 1 25.9.2006 Status på Ørestadsprojektet - DR Byen - september 2006 DR Byens ledelse har foretaget en gennemgang af projektet og estimerer i en slutprognose,

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 13. april 2005 RN D202/05

RIGSREVISIONEN København, den 13. april 2005 RN D202/05 RIGSREVISIONEN København, den 13. april 2005 RN D202/05 Faktuelt notat til statsrevisorerne om DR s byggeri i Ørestaden I. Indledning 1. Statsrevisorerne bad den 20. oktober 2004 Rigsrevisionen om i et

Læs mere

Statsrevisorernes Sekretariat Folketinget Christiansborg 1240 København K

Statsrevisorernes Sekretariat Folketinget Christiansborg 1240 København K MINISTEREN Statsrevisorernes Sekretariat Folketinget Christiansborg 1240 København K Dato J. nr. 3. april 2017 2017-1012 Frederiksholms Kanal 27 F 1220 København K Telefon 41 71 27 00 Vedr. Statsrevisorernes

Læs mere

Nærværende redegørelse blev tiltrådt af DRs bestyrelse på møde den 13. marts 2007.

Nærværende redegørelse blev tiltrådt af DRs bestyrelse på møde den 13. marts 2007. Kulturministeriet 13. marts 2007 Overholdelse af public service-kontrakten samt mulige konsekvenser af DR Byen for programvirksomheden DR oplyste den 7. februar 2007, at DR nu måtte konstatere, at det

Læs mere

Totaludgiften til IT-Universitetet udgør hermed 428,1 mio. kr. (indeks 172,9).

Totaludgiften til IT-Universitetet udgør hermed 428,1 mio. kr. (indeks 172,9). Aktstykke nr. 80 Folketinget 2009-10 Afgjort den 22. oktober 2003 80 Ministeriet for Videnskab, Teknologi og Udvikling. København, den 13. oktober 2009. a. Ministeriet for Videnskab, Teknologi og Udvikling

Læs mere

Revisionsprotokollat af 27. marts 2011

Revisionsprotokollat af 27. marts 2011 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 27. marts 2011 til årsrapporten

Læs mere

ABCD. Revisionsprotokollat af 3. april 2009. til årsrapporten for 2008. Dansk Squash Forbund. 09-p001 PEL DDNA 061100 08147.docx

ABCD. Revisionsprotokollat af 3. april 2009. til årsrapporten for 2008. Dansk Squash Forbund. 09-p001 PEL DDNA 061100 08147.docx KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 3. april 2009 til årsrapporten

Læs mere

Rapporteringen er lavet efter seneste regnskabsinstruks til behandling af tilskud fra Kvalitetsfonden til sygehusbyggeri pr. 26. juni 2014.

Rapporteringen er lavet efter seneste regnskabsinstruks til behandling af tilskud fra Kvalitetsfonden til sygehusbyggeri pr. 26. juni 2014. Generelle principper Rapporteringen er lavet efter seneste regnskabsinstruks til behandling af tilskud fra Kvalitetsfonden til sygehusbyggeri pr. 26. juni 2014. Regnskabsmæssige principper Generelt er

Læs mere

RIGSREVISORS UDVIDEDE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1

RIGSREVISORS UDVIDEDE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Notat til Statsrevisorerne om rigsrevisors svar til Statsrevisorernes spørgsmål, jf. KPMG og Grant Thorntons revisorundersøgelse af DR s byggeprojekt i Ørestad af 19. juni 2008 Oktober 2008 RIGSREVISORS

Læs mere

Styring af anlægsprojekter. Tillæg til projekthåndbog.

Styring af anlægsprojekter. Tillæg til projekthåndbog. Styring af anlægsprojekter Tillæg til projekthåndbog. Styringsvejledning til anlægsinvesteringen Indholdsfortegnelse Indledning -----------------------------------------------------------------------------------------------------

Læs mere

Ny anlægsbudgettering. Af Peter Jonasson

Ny anlægsbudgettering. Af Peter Jonasson Ny anlægsbudgettering Af Peter Jonasson Baggrund Gentagende kritik at budgetteringen af større statslige anlægsprojekter. Både nyere dansk forskning og internationale erfaringer (f.eks. Norge og England)

Læs mere

Sorø Event & Turist. CVR-nummer 13333238

Sorø Event & Turist. CVR-nummer 13333238 Dansk Revision Sorø godkendt revisionsaktieselskab Feldskovvej 9 DK-4180 Sorø soroe@danskrevision.dk www.danskrevision.dk Telefon: +45 58 58 18 00 Telefax: +45 57 83 20 64 CVR: DK 29 91 98 01 Bank: 2204

Læs mere

Revisionsprotokollat af 4. december 2009

Revisionsprotokollat af 4. december 2009 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Englandsgade 25 Postboks 200 5100 Odense C Telefon 65 58 40 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 4. december 2009 vedrørende revision

Læs mere

ENGPARKEN - SUNDBY- HVORUP BOLIGSELSKAB, AFD. 7

ENGPARKEN - SUNDBY- HVORUP BOLIGSELSKAB, AFD. 7 ADRESSE COWI A/S Visionsvej 53 9000 Aalborg TLF +45 56400000 FAX +45 56409999 WWW cowidk ENGPARKEN - SUNDBY- HVORUP BOLIGSELSKAB, AFD 7 TOTALRÅDGIVERAFTALE PROJEKTNR A061791 DOKUMENTNR 00 VERSION 01 UDGIVELSESDATO

Læs mere

FONDEN DANSKE VETERANHJEM ÅRSREGNSKABER 2010, 2011, 2012 OG 2013

FONDEN DANSKE VETERANHJEM ÅRSREGNSKABER 2010, 2011, 2012 OG 2013 Bilag: 4 Sagsbeh.: CKY J. nr.: 2014/000102 Dok.nr.: 26597 21. oktober 2014 FONDEN DANSKE VETERANHJEM ÅRSREGNSKABER 2010, 2011, 2012 OG 2013 INDLEDNING/BAGGRUND 1. I mail af den 18. september 2014 anmodede

Læs mere

. Bestemmelser der indarbejdes i Samarbejdsbilaget samt i Kontrakten

. Bestemmelser der indarbejdes i Samarbejdsbilaget samt i Kontrakten . spe. Bestemmelser der indarbejdes i Samarbejdsbilaget samt i Kontrakten Nedenstående er opdelt i to afsnit. Første afsnit indeholder bestemmelser, der forventes indarbejdet i Samarbejdsbilaget. Andet

Læs mere

K e n d e l s e: Ved skrivelse af 20. december 2011 har Revisortilsynet klaget over statsautoriseret revisor R.

K e n d e l s e: Ved skrivelse af 20. december 2011 har Revisortilsynet klaget over statsautoriseret revisor R. Den 24. april 2013 blev der i sag nr. 119/2011 Revisortilsynet mod Statsautoriseret revisor R afsagt følgende K e n d e l s e: Ved skrivelse af 20. december 2011 har Revisortilsynet klaget over statsautoriseret

Læs mere

N O T A T. vedrørende. Rapport vedrørende gennemgang af produktionsregnskaber for:

N O T A T. vedrørende. Rapport vedrørende gennemgang af produktionsregnskaber for: j.nr. 31717 /jlw/e N O T A T vedrørende Rapport vedrørende gennemgang af produktionsregnskaber for: Den du Frygter Mor Byttes Hævnen ID:A 1. Indledning side 1 af 6 Producentforeningen har anmodet Koch

Læs mere

Udkast. Statsrevisoratet Christiansborg Prins Jørgens Gård 2 1240 København K

Udkast. Statsrevisoratet Christiansborg Prins Jørgens Gård 2 1240 København K Udkast MINISTEREN Statsrevisoratet Christiansborg Prins Jørgens Gård 2 1240 København K Dato 6. februar 2008 J. nr. 013-000062 Deres ref. 07-001318-11 Frederiksholms Kanal 27 F 1220 København K Telefon

Læs mere

Samrådsspørgsmål. Akt 186

Samrådsspørgsmål. Akt 186 Samrådsspørgsmål Akt 186 Der ønskes en uddybende redegørelse for og en drøftelse af årsagerne til og konsekvenserne af den forventede meget betydelige fordyrelse og forsinkelse af projektet. Svar: Indledning

Læs mere

xxxxxx Landsret, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

xxxxxx Landsret, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx Landsret, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx B-xxxxx Ankesag xxxxxxxxxxxxxxxxxx mod xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx og xxxxxxxxxxxxxxxx og xxxxxxxxxxxxxxxxx x. maj 2013 Rets- og Responsumudvalget Sag

Læs mere

Ekstern kvalitetssikring af beslutningsgrundlag på niveau 1

Ekstern kvalitetssikring af beslutningsgrundlag på niveau 1 Ekstern kvalitetssikring af beslutningsgrundlag på niveau 1 1. Baggrund for den eksterne kvalitetssikring Som led i at sikre det bedst mulige beslutningsgrundlag for Folketingets vedtagelse af store anlægsprojekter

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 15. januar 2007 RN A101/07

RIGSREVISIONEN København, den 15. januar 2007 RN A101/07 RIGSREVISIONEN København, den 15. januar 2007 RN A101/07 Notat til statsrevisorerne i henhold til rigsrevisorlovens 18, stk. 4 Vedrører: Statsrevisorernes beretning 2/06 om statens køb af juridisk bistand

Læs mere

Statsrevisorernes Sekretariat Folketinget Christiansborg 1240 København K

Statsrevisorernes Sekretariat Folketinget Christiansborg 1240 København K MINISTEREN Statsrevisorernes Sekretariat Folketinget Christiansborg 1240 København K Dato J. nr. 25. november 2015 2015-257 Frederiksholms Kanal 27 F 1220 København K Telefon 41 71 27 00 Vedr. Statsrevisorernes

Læs mere

(virksomhed) (projektnavn) (måned år)

(virksomhed) (projektnavn) (måned år) Region Hovedstadens Kvalitetsfonds Byggeprojekter Paradigme for Styringsmanual Bilag 1 Månedsrapport Månedsrapport nr. (måned år) Udarbejdet Kontrolleret Godkendt Navn Navn Navn Dato Dato Dato Bilag 1

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Forsvarets procedurer for anskaffelse af større materiel. Oktober 2015

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Forsvarets procedurer for anskaffelse af større materiel. Oktober 2015 Notat til Statsrevisorerne om beretning om Forsvarets procedurer for anskaffelse af større materiel Oktober 2015 FORTSAT NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om Forsvarets procedurer for anskaffelse

Læs mere

Andersen & Martini A/S

Andersen & Martini A/S Udkast til kommissorium for revisionsudvalget 1. Formål Revisionsudvalget udpeges af bestyrelsen til at bistå denne i udførelsen af bestyrelsens tilsynsopgaver. Revisionsudvalget overvåger: Effektiviteten

Læs mere

K/S Karlstad Bymidte

K/S Karlstad Bymidte pwc K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2014 ; i( "( ' ' : ; ;(, ' I, I Ir; 'I'S el,i; ( 'j.:- I 1. ( i ( > n I I K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2014

Læs mere

Faxe kommunes økonomiske politik

Faxe kommunes økonomiske politik Formål: Faxe kommunes økonomiske politik 2013-2020 18. februar Faxe kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede rammer for kommunens langsigtede økonomiske udvikling og for den

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om budgetoverskridelser i statslige bygge- og anlægsprojekter. August 2009

Notat til Statsrevisorerne om beretning om budgetoverskridelser i statslige bygge- og anlægsprojekter. August 2009 Notat til Statsrevisorerne om beretning om budgetoverskridelser i statslige bygge- og anlægsprojekter August 2009 RIGSREVISORS NOTAT TIL STATSREVISORERNE I HENHOLD TIL RIGSREVISORLOVENS 18, STK. 4 1 Vedrører:

Læs mere

EU-udbud af bygherrerådgivning Ydelsesbeskrivelse

EU-udbud af bygherrerådgivning Ydelsesbeskrivelse Region Syddanmark EU-udbud af bygherrerådgivning Ydelsesbeskrivelse Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 2. Udarbejdelse af udbudsgrundlag for Projektkonkurrence... 4 3. Varetagelse af Projektkonkurrence...

Læs mere

Revisionskomitéen. Under udførelsen af udvalgets opgaver skal udvalget opretholde et effektivt samarbejde med bestyrelse, ledelse og revisorer.

Revisionskomitéen. Under udførelsen af udvalgets opgaver skal udvalget opretholde et effektivt samarbejde med bestyrelse, ledelse og revisorer. Thrane & Thranes bestyrelse har nedsat en revisionskomite. Revisionskomitéen Revisionskomiteens medlemmer er: Morten Eldrup-Jørgensen (formand og uafhængigt medlem med ekspertise inden for blandt andet

Læs mere

Principper for sammenlægning af anlægsselskabet Aarhus Letbane I/S og drifts- og infrastrukturselskabet Aarhus Letbane Drift I/S

Principper for sammenlægning af anlægsselskabet Aarhus Letbane I/S og drifts- og infrastrukturselskabet Aarhus Letbane Drift I/S Principper for sammenlægning af anlægsselskabet Aarhus Letbane I/S og drifts- og infrastrukturselskabet Aarhus Letbane Drift I/S Baggrund og forudsætninger Aarhus Letbane I/S blev stiftet i 2012 med baggrund

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om problemerne med at udvikle og implementere Fælles Medicinkort. Februar 2015

Notat til Statsrevisorerne om beretning om problemerne med at udvikle og implementere Fælles Medicinkort. Februar 2015 Notat til Statsrevisorerne om beretning om problemerne med at udvikle og implementere Fælles Medicinkort Februar 2015 18, STK. 4-NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Vedrører: Statsrevisorernes beretning nr. 24/2013

Læs mere

K e n d e l s e: Den 25. marts 2015 blev der i sag nr. 144/2013. A ApS og B. mod. registreret revisor K. afsagt sålydende

K e n d e l s e: Den 25. marts 2015 blev der i sag nr. 144/2013. A ApS og B. mod. registreret revisor K. afsagt sålydende Den 25. marts 2015 blev der i sag nr. 144/2013 A ApS og B mod registreret revisor K afsagt sålydende K e n d e l s e: Ved skrivelse af 3. december 2013 har A ApS (CVR. XX XX XX XX) og B (CVR.nr. XX XX

Læs mere

KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS

KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS (side 7-15) BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision

Læs mere

Byggeprogram og anlægsbevilling. (vejledning)

Byggeprogram og anlægsbevilling. (vejledning) Byggeprogram og anlægsbevilling (vejledning) Senest ajourført den 4. november 2008 BYGGEPROGRAM OG ANLÆGSBEVILLING 1. KOMPETENCE- OG OPGAVEFORDELING I HENHOLD TIL BYGGEREGULATIVET Byggeprogram Byggeregulativets

Læs mere

FOB Afslag på aktindsigt i rapport udarbejdet som led i intern revision

FOB Afslag på aktindsigt i rapport udarbejdet som led i intern revision FOB 05.299 Afslag på aktindsigt i rapport udarbejdet som led i intern revision DR gav en journalist afslag på aktindsigt i en rapport udarbejdet af et revisionsfirma der udførte DR's interne revision.

Læs mere

En aftale med DATEA gør jeres byggedrømme til virkelighed. Vi er eksperter, når det gælder om at bygge op og bygge om...

En aftale med DATEA gør jeres byggedrømme til virkelighed. Vi er eksperter, når det gælder om at bygge op og bygge om... ger n i n e r o if En aftale med DATEA gør jeres byggedrømme til virkelighed. Vi er eksperter, når det gælder om at bygge op og bygge om... I DATEA leverer vi skræddersyede løsninger til andels- og ejerforeninger

Læs mere

Bilag. Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Den 26. november 2007. Århus Kommune

Bilag. Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Den 26. november 2007. Århus Kommune Bilag Den 26. november 2007 Bilag 2: Redegørelse for etablering af åbningsbalancen (Primokorrektioner) Århus Kommune Økonomisk Afdeling Borgmesterens Afdeling I forbindelse med aflæggelsen af åbningsbalancen

Læs mere

Jeg er blevet bedt om at redegøre for årsagerne til merforbruget, som er beskrevet i det aktstykke, som jeg har fremsendt til Finansudvalget.

Jeg er blevet bedt om at redegøre for årsagerne til merforbruget, som er beskrevet i det aktstykke, som jeg har fremsendt til Finansudvalget. Finansudvalget 2008-09 Aktstk. 121 Svar på Spørgsmål 1 Offentligt FORSVARSMINISTERENS TALESEDDEL TIL SAMRÅD I FINANSUDVALGET DEN 22. APRIL OM AKTSTYKKE 121. Jeg er blevet bedt om at redegøre for årsagerne

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af budgetoverskridelsen. Contest 2014. December 2014

Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af budgetoverskridelsen. Contest 2014. December 2014 Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af budgetoverskridelsen ved Eurovision Song Contest 2014 December 2014 TILRETTELÆGGELSESNOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Tilrettelæggelsen

Læs mere

k01 pz /bilag 149 Justitsministeriet.

k01 pz /bilag 149 Justitsministeriet. 1 /bilag Justitsministeriet. København, den 18. maj 2009. 149 a. Justitsministeriet anmoder om Finansudvalgets tilslutning til at fortsætte digitaliseringen af tinglysningen, idet der er indgået en tillægsaftale

Læs mere

ERHVERVSANKENÆVNET Kampmannsgade 1 * Postboks 2000 * 1780 København V * Tlf * Ekspeditionstid 9-16

ERHVERVSANKENÆVNET Kampmannsgade 1 * Postboks 2000 * 1780 København V * Tlf * Ekspeditionstid 9-16 ERHVERVSANKENÆVNET Kampmannsgade 1 * Postboks 2000 * 1780 København V * Tlf. 33 30 76 22 * Ekspeditionstid 9-16 www.erhvervsankenaevnet.dk Kendelse af 25. maj 2012 (J.nr. 2011-0026098) Afgift som følge

Læs mere

Kvartalsrapport vedr. fase 1 af SKATs systemmodernisering for 1. kvartal 2007

Kvartalsrapport vedr. fase 1 af SKATs systemmodernisering for 1. kvartal 2007 Skatteudvalget SAU alm. del - Bilag 156 Offentligt Notat Skatteministeren Hovedcentret Strategi og Udvikling Projektkontoret Dato 25. maj J. nr. 07-061430 Kvartalsrapport vedr. fase 1 af SKATs systemmodernisering

Læs mere

Revisionsregulativ. for. Københavns Kommune

Revisionsregulativ. for. Københavns Kommune Revisionsregulativ for Københavns Kommune I medfør af 5, stk. 3, i Bekendtgørelse nr. 392 af 2. maj 2006 om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. fastsættes: Kapitel 1 Indledning 1. Revisor

Læs mere

Optikerforeningen. CVR-nummer

Optikerforeningen. CVR-nummer Dansk Revision Randers Godkendt Revisionspartnerselskab Tronholmen 5 DK-8960 Randers SØ randers@danskrevision.dk www.danskrevision.dk Telefon: +45 89 12 50 00 Telefax: +45 89 12 51 00 CVR: DK 31 77 85

Læs mere

ERHVERVSANKENÆVNET Kampmannsgade 1 * Postboks 2000 * 1780 København V * Tlf * onstid 9-16 *

ERHVERVSANKENÆVNET Kampmannsgade 1 * Postboks 2000 * 1780 København V * Tlf * onstid 9-16 * ERHVERVSANKENÆVNET Fax 33 30 76 00 Ekspediti- Kampmannsgade 1 * Postboks 2000 * 1780 København V * Tlf. 33 30 76 22 * onstid 9-16 * www.erhvervsankenaevnet.dk Kendelse af 15. juli 2011 (J.nr. 2010-0022861)

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04

RIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04 RIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04 Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om den økonomiske styring på Aarhus Universitet og Københavns Universitet (beretning

Læs mere

Aktstykke nr. 140 Folketinget 2014-15. Afgjort den 28. maj 2015. Klima-, Energi- og Bygningsministeriet. København, den 19. maj 2015.

Aktstykke nr. 140 Folketinget 2014-15. Afgjort den 28. maj 2015. Klima-, Energi- og Bygningsministeriet. København, den 19. maj 2015. Aktstykke nr. 140 Folketinget 2014-15 Afgjort den 28. maj 2015 140 Klima-, Energi- og Bygningsministeriet. København, den 19. maj 2015. a. Klima-, Energi og Bygningsministeriet anmoder hermed om Finansudvalgets

Læs mere

Andelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby. Revisionsprotokollat

Andelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby. Revisionsprotokollat Andelsboligforeningen Færgebakken - Vindeby Revisionsprotokollat af 5. februar 2016 til årsregnskabet for 2015 Indhold 1 Indledning 139 2 Konklusion på den udførte revision 139 3 Betydelige forhold vedrørende

Læs mere

Kulturministeriets vejledning til retningslinjer for køb af konsulenter September 2015 KØB AF KONSULENTOPGAVER I KULTURMINISTIET 1

Kulturministeriets vejledning til retningslinjer for køb af konsulenter September 2015 KØB AF KONSULENTOPGAVER I KULTURMINISTIET 1 Kulturministeriets vejledning til retningslinjer for køb af konsulenter September 2015 KØB AF KONSULENTOPGAVER I KULTURMINISTIET 1 INDLEDNING Det statslige indkøb af konsulentydelser har flere gange været

Læs mere

Introduktion til større byggeprojekter (anlægsprojekter) i Hvidovre Kommune

Introduktion til større byggeprojekter (anlægsprojekter) i Hvidovre Kommune Pkt. nr. 8 Introduktion til større byggeprojekter (anlægsprojekter) i Hvidovre Kommune Indstilling: Teknisk Forvaltning indstiller til Ejendoms og Arealudvalget: 1. at tage orientering om større byggeprojekter

Læs mere

Københavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013

Københavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 10. november 2014 beretning om revision

Læs mere

Redegørelse April 2014 om Program for intern overvågning 2013

Redegørelse April 2014 om Program for intern overvågning 2013 Redegørelse April 2014 om Program for intern overvågning 2013 Dato: Sagsbehandler J.nr. 30. april 2014 JOSKA Internt dokument Indhold Lovgrundlag Beskrivelse af overvågningsprogrammet - Programmets omfang

Læs mere

Løbende revision på de sociale områder med statsrefusion

Løbende revision på de sociale områder med statsrefusion Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 445 452) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes

Læs mere

Standard for Programoplæg

Standard for Programoplæg Standard for Programoplæg Etablering af (institution, sted) Firmanavn. Regionshuset Viborg Koncernøkonomi Byggeri og Ejendomme PROGRAMOPLÆG Etablering af (institution, sted) ORIENTERING Al kursiv-tekst

Læs mere

Afgjort den 12. december 2013. Ministeriet for Forskning, Innovation og Videregående Uddannelser. København, den 27. november 2013.

Afgjort den 12. december 2013. Ministeriet for Forskning, Innovation og Videregående Uddannelser. København, den 27. november 2013. Aktstykke nr. 29 Folketinget 2013-14 Afgjort den 12. december 2013 29 Ministeriet for Forskning, Innovation og Videregående Uddannelser. København, den 27. november 2013. a. Ministeriet for Forskning,

Læs mere

Indstilling. Grundlag for fremdrift i den fortsatte realisering og udvikling af De Bynære Havnearealer. Bevilling til konsulentydelser

Indstilling. Grundlag for fremdrift i den fortsatte realisering og udvikling af De Bynære Havnearealer. Bevilling til konsulentydelser Indstilling Til Århus Byråd Via Magistraten Borgmesterens Afdeling Magistratens 2. Afdeling Den 7. november 2006 Grundlag for fremdrift i den fortsatte realisering og udvikling af De Bynære Havnearealer.

Læs mere

Faxe Ladeplads Fiskerihavn A.M.B.A. Favrbyvej 66 4654 Faxe Ladeplads. CVR-nr.: 31334470. Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2012

Faxe Ladeplads Fiskerihavn A.M.B.A. Favrbyvej 66 4654 Faxe Ladeplads. CVR-nr.: 31334470. Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2012 I ReviFaxe Registrerede revisorer Poul Johansson Søren Holt-Nielsen Faxe Ladeplads Fiskerihavn A.M.B.A. Favrbyvej 66 4654 Faxe Ladeplads CVR-nr.: 31334470 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2012 fe

Læs mere

Bilag 3. Jord & Affald J.nr. MST-7551-00038 Ref. fh Den 3. april 2014

Bilag 3. Jord & Affald J.nr. MST-7551-00038 Ref. fh Den 3. april 2014 Bilag 3 Jord & Affald J.nr. MST-7551-00038 Ref. fh Den 3. april 2014 Kravspecifikation for revisorbistand til Miljøstyrelsens administration og kontrol efter pantbekendtgørelsen 1. Baggrund Det danske

Læs mere

DE BEAR TECHNOLOGY. o Processer, metoder & værktøjer. e-mail: info@dbtechnology.dk WWW.DBTECHNOLOGY.DK

DE BEAR TECHNOLOGY. o Processer, metoder & værktøjer. e-mail: info@dbtechnology.dk WWW.DBTECHNOLOGY.DK Mission Critical o Projekt Information management o Processer, metoder & værktøjer. Side 1 of 11 Projekt information Projekt information management inkluderer alle de processer, som er nødvendige for at

Læs mere

1. Baggrund for Kulturministeriets koncernrådgivning i byggesager

1. Baggrund for Kulturministeriets koncernrådgivning i byggesager Slots- og Kulturstyrelsen H.C. Andersens Boulevard 2 1553 København V Telefon 3395 4200 slke@slke.dk www.slks.dk 1. juni 2016 BILAG 8 1. Baggrund for Kulturministeriets koncernrådgivning i byggesager Kulturministeriet

Læs mere

Udover afklaringen af, hvilke institutioner, der er omfattet af ordningen, er jeg enig i

Udover afklaringen af, hvilke institutioner, der er omfattet af ordningen, er jeg enig i Finansministeren Den 12. december 2006 Statsrevisoratet Christiansborg Beretning 2/06 om statens køb af juridisk bistand Jeg vil nedenfor give mine kommentarer til beretning 2/06 om statens køb af juridisk

Læs mere

O:\Økonomistyrelsen\Diverse\542813\Dokumenter\hæfte06\akt041.fm :12:12 k02 TN. Bilag. Kulturministeriet. København, den 16. november 2005.

O:\Økonomistyrelsen\Diverse\542813\Dokumenter\hæfte06\akt041.fm :12:12 k02 TN. Bilag. Kulturministeriet. København, den 16. november 2005. 1 41 Kulturministeriet. København, den 16. november 2005. Bilag a. Kulturministeriet anmoder om Finansudvalgets tilslutning til at forhøje den i 1999 afgivne statsgaranti til sikring af DR s betalinger

Læs mere

AFTALE [indsæt udkastdato] [Adresse] [Postnummer, by] [Cvr.nr.] ( Projektejer )

AFTALE [indsæt udkastdato] [Adresse] [Postnummer, by] [Cvr.nr.] ( Projektejer ) AFTALE [indsæt udkastdato] Mellem [Navn] [Adresse] [Postnummer, by] [Cvr.nr.] ( Projektejer ) og [HOFOR Spildevand København A/S] Ørestads Boulevard 35 2300 København S [Cvr.nr. 26043182] ( HOFOR ) Om

Læs mere

Revisionsprotokollat af 23. marts 2014

Revisionsprotokollat af 23. marts 2014 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Osvald Helmuths Vej 4 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 73 23 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 23. marts 2014 om revisors

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Finanstilsynets aktiviteter i forhold til Roskilde Bank A/S. November 2009

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Finanstilsynets aktiviteter i forhold til Roskilde Bank A/S. November 2009 Notat til Statsrevisorerne om beretning om Finanstilsynets aktiviteter i forhold til Roskilde Bank A/S November 2009 RIGSREVISORS NOTAT TIL STATSREVISORERNE I HENHOLD TIL RIGSREVISORLOVENS 18, STK. 4 1

Læs mere

Kommissorium for revisionsudvalget i TDC A/S. 1. Status og kommissorium

Kommissorium for revisionsudvalget i TDC A/S. 1. Status og kommissorium 18. juni 2015 BILAG 1 Kommissorium for revisionsudvalget i TDC A/S 1. Status og kommissorium Revisionsudvalget er et udvalg under bestyrelsen, der er nedsat i overensstemmelse med 15.1 i forretningsordenen

Læs mere

BØRNEFAGLIGE UNDERSØGELSEROG HANDLEPLANER

BØRNEFAGLIGE UNDERSØGELSEROG HANDLEPLANER BØRNEFAGLIGE UNDERSØGELSEROG HANDLEPLANER ENDELIG RAPPORT BORGERRÅDGIVERENS EGEN DRIFT-UNDERSØGELSER BØRNEFAFLIGE UNDERSØGELSER OG HANDLEPLANER ENDELIG RAPPORT KØBENHAVNS KOMMUNE INDHOLDSFORTEGNELSE

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 5. maj 2003 RN B105/03

RIGSREVISIONEN København, den 5. maj 2003 RN B105/03 RIGSREVISIONEN København, den 5. maj 2003 RN B105/03 Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om Undervisningsministeriets økonomiske og faglige styring på erhvervsskoleområdet (beretning

Læs mere

RIGSREVISORS FORTSATTE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1

RIGSREVISORS FORTSATTE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 RIGSREVISORS FORTSATTE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om Ørestads- og Metroprojektet (nr. 2) (beretning nr. 3/04) 30. januar 2008 RN A601/08 I. Indledning 1. Jeg oplyste i mit notat til

Læs mere

Kommunalbestyrelsen Vordingborg Kommune. Regionsrådet Region Sjælland

Kommunalbestyrelsen Vordingborg Kommune. Regionsrådet Region Sjælland Kommunalbestyrelsen Vordingborg Kommune Regionsrådet Region Sjælland modtog den 29. marts 2007 sundhedsaftale på de obligatoriske seks indsatsområder, indgået mellem regionsrådet i Region Sjælland og kommunalbestyrelsen

Læs mere

Transport- og Bygningsministeriet. Granskning af letbanen på Ring 3 Ledelsesresumé

Transport- og Bygningsministeriet. Granskning af letbanen på Ring 3 Ledelsesresumé Transport- og Bygningsministeriet Granskning af letbanen på Ring 3 Ledelsesresumé Ledelsesresumé Transport- og Bygningsministeriet har igangsat en granskning af anlægsbudget og udbudsmateriale for letbanen

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om status på byggeriet af Cityringen. November 2014

Notat til Statsrevisorerne om beretning om status på byggeriet af Cityringen. November 2014 Notat til Statsrevisorerne om beretning om status på byggeriet af Cityringen November 2014 18, STK. 4-NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Vedrører: Statsrevisorernes beretning nr. 18/2013 om status på byggeriet

Læs mere

Deloitte. Holstebro-Struer Trafikhavn. Revisionsprotokollat til arsrapport 2014. Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www, de loitte.

Deloitte. Holstebro-Struer Trafikhavn. Revisionsprotokollat til arsrapport 2014. Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www, de loitte. Deloitte Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 City Tower, Veerkmestergade 2 8000 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www, de loitte.dk Holstebro-Struer Trafikhavn

Læs mere

Danske Forsikringsfunktionærers Landsforening

Danske Forsikringsfunktionærers Landsforening Danske Forsikringsfunktionærers Landsforening CVR-nr. 55 09 94 13 Revisionsprotokollat af 21. februar 2014 (side 40-43) vedrørende årsregnskabet for 2013 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet

Læs mere

Revisionsinstruks for tilskud ydet af Miljøstyrelsen.

Revisionsinstruks for tilskud ydet af Miljøstyrelsen. NOTAT Organisation & Jura J.nr. 0411-00072 Den 8. marts 2016 Revisionsinstruks for tilskud ydet af Miljøstyrelsen. For revision af regnskaber på kr. 100.000 eller derover. Denne revisionsinstruks omfatter

Læs mere

xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx v/arkitekt MAA xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxx Xxxx xxxxxxxxx

xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx v/arkitekt MAA xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxx Xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxx xxx xx Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Arkitekt MAA xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx Om- og tilbygning enfamiliehus Xxxxx xxxxx xxx xx, xxxxxxxxx

Læs mere

U D K A S T NOTAT OM UDBUD AF MULTIHAL 1 BAGGRUND OG PROBLEMSTILLING

U D K A S T NOTAT OM UDBUD AF MULTIHAL 1 BAGGRUND OG PROBLEMSTILLING U D K A S T NOTAT OM UDBUD AF MULTIHAL 1 BAGGRUND OG PROBLEMSTILLING Frederikshavn Kommune indgik i 2011 en OPS-kontrakt med et konsortium bestående af MT Højgaard og DEAS om design, opførelse og efterfølgende

Læs mere

Bilag 11 Ændringshåndtering

Bilag 11 Ændringshåndtering Bilag 11 Ændringshåndtering Version 1.0 04-07-2014 Indhold 1 VEJLEDNING TIL TILBUDSGIVER... 2 2 INDLEDNING... 3 3 TYPER AF ÆNDRINGER... 3 4 GENERELT... 3 5 ATP S FREMSÆTTELSE AF ÆNDRINGSANMODNINGER...

Læs mere

Vejdirektoratet har modtaget spørgsmål til udbudsmaterialet for ovennævnte udbud. Spørgsmål og tilhørende svar fremgår af nedenstående:

Vejdirektoratet har modtaget spørgsmål til udbudsmaterialet for ovennævnte udbud. Spørgsmål og tilhørende svar fremgår af nedenstående: DATO DOKUMENT SAGSBEHANDLER MAIL TELEFON 20. juli 2012 12/05799-2 Anne Mette Sommer ANSO@vd.dk +45 7244 2239 Til samtlige modtagere af udbudsmateriale vedrørende udbud ANL-UDB.R002 Rammeaftale om rådgivning

Læs mere

Stagetorn Wenzel Lund Poulsen

Stagetorn Wenzel Lund Poulsen Uvildig Undersøgelse af Aller Koncernens påståede misbrug af ulovlige systematiske overvågninger af kendte og kongeliges kreditkortinformationer af 23. juni 2014 Side 1 1 Indledning Advokat Henrik Stagetorn,

Læs mere

Aktstykke nr. 110 Folketinget 2013-14. Klima-, Energi- og Bygningsministeriet. København, den 26. maj 2014.

Aktstykke nr. 110 Folketinget 2013-14. Klima-, Energi- og Bygningsministeriet. København, den 26. maj 2014. Aktstykke nr. 110 Folketinget 2013-14 110 Klima-, Energi- og Bygningsministeriet. København, den 26. maj 2014. a. Klima-, Energi- og Bygningsministeriet anmoder hermed om Finansudvalgets tilslutning til,

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om SKATs systemmodernisering. August 2015

Notat til Statsrevisorerne om beretning om SKATs systemmodernisering. August 2015 Notat til Statsrevisorerne om beretning om SKATs systemmodernisering August 2015 18, STK. 4-NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Vedrører: Statsrevisorernes beretning nr. 5/2014 om SKATs systemmodernisering Skatteministerens

Læs mere

RINGSTED KOMMUNE. Revisionsberetning nr. 159. Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006

RINGSTED KOMMUNE. Revisionsberetning nr. 159. Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006 RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 159 Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006 Afsluttende beretning for regnskabsåret 2006 329.000 Indholdsfortegnelse

Læs mere

TØNDER KOMMUNES JORDKØBSNÆVN

TØNDER KOMMUNES JORDKØBSNÆVN Tlf: 33 12 65 45 kolding@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Birkemose Alle 31, st. DK-6000 Kolding TØNDER KOMMUNES JORDKØBSNÆVN Revisionsprotokol (side 36-41) Årsregnskab 2012 BDO Kommunernes Revision,, en

Læs mere

Region Hovedstadens Kvalitetsfonds Byggeprojekter Paradigme for Styringsmanual

Region Hovedstadens Kvalitetsfonds Byggeprojekter Paradigme for Styringsmanual Kongens Vænge 2 3400 Hillerød Opgang Blok E Telefon 48 20 50 00 Direkte Fax 48 20 57 99 Region Hovedstadens CVR/SE-nr: 29190623 4. februar 2014 Bilag 2 Økonomistyring og tid 1 Grundlag Regnskabsinstruks

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om TV 2 Danmark A/S økonomi. Oktober 2009

Notat til Statsrevisorerne om beretning om TV 2 Danmark A/S økonomi. Oktober 2009 Notat til Statsrevisorerne om beretning om TV 2 Danmark A/S økonomi Oktober 2009 RIGSREVISORS NOTAT TIL STATSREVISORERNE I HENHOLD TIL RIGSREVISORLOVENS 18, STK. 4 1 Vedrører: Statsrevisorernes beretning

Læs mere

Entreprenøren skal følge et kvalitetsstyringssystem, som lever op til de i dette bilag anførte krav.

Entreprenøren skal følge et kvalitetsstyringssystem, som lever op til de i dette bilag anførte krav. 1 Bilag 1 Kvalitetsstyring. 1. Indledning. Generelt Entreprenøren skal følge et kvalitetsstyringssystem, som lever op til de i dette bilag anførte krav. Entreprenøren skal indenfor rammerne af sit kvalitetsstyringssystem

Læs mere

Vestegnens Brandvæsen I/S. Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013

Vestegnens Brandvæsen I/S. Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013 Vestegnens Brandvæsen I/S Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Strandvejen 44, 2900 Hellerup T: 3945

Læs mere

RIGSREVISORS FAKTUELLE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1

RIGSREVISORS FAKTUELLE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse om udviklingsbistand til Tanzania, herunder Danidas brug af evalueringer mv. September 2009 RIGSREVISORS FAKTUELLE NOTAT TIL STATSREVISORERNE

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Lønmodtagernes Dyrtidsfond. Marts 2010

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Lønmodtagernes Dyrtidsfond. Marts 2010 Notat til Statsrevisorerne om beretning om Lønmodtagernes Dyrtidsfond Marts 2010 RIGSREVISORS FORTSATTE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om Lønmodtagernes Dyrtidsfond (beretning nr. 13/2007)

Læs mere

Kommissorium for risiko- og revisionsudvalget i Den Jyske Sparekasse

Kommissorium for risiko- og revisionsudvalget i Den Jyske Sparekasse 1. Indledning På bestyrelsesmødet den 12. marts 2009 besluttede bestyrelsen for at nedsætte et revisionsudvalg samt at indstille valg af formand og udvalgets honorering til repræsentantskabets godkendelse

Læs mere

Kontrakt om Videreudvikling, Vedligeholdelse og Support af IMK2- systemet. Bilag 12 - Ændringshåndtering

Kontrakt om Videreudvikling, Vedligeholdelse og Support af IMK2- systemet. Bilag 12 - Ændringshåndtering Kontrakt om Videreudvikling, Vedligeholdelse og Support af IMK2- systemet Bilag 12 - Ændringshåndtering 12.05.2016 Version 1.0 [Vejledning til tilbudsgiver: Bilaget er i sin helhed at betragte som et mindstekrav

Læs mere

Justitsministeriets sagsbehandlingstid i sager om meldepligt

Justitsministeriets sagsbehandlingstid i sager om meldepligt 2015-5 Justitsministeriets sagsbehandlingstid i sager om meldepligt Ved dom af 1. juni 2012 kendte Højesteret udlændingemyndighedernes afgørelser om opholds- og meldepligt i forhold til en konkret udlænding

Læs mere