Solrød Kommune. Revisionsberetning for 2017 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Telefon Telefax Solrød Kommune Revisionsberetning for 2017 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Indledning Beretningens indhold 1 2. Generelt om revisionens udførelse Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Almindelige revisionshandlinger Kommunens ledelsestilsyn og forretningsgange Revision af bilagsmaterialet Revision af personsager Afsluttende revision af det sociale og beskæftigelsesrettede område Revision af edb-systemer Revision af internt kontrolsystem, herunder indsats mod socialt snyd 4 3. Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkning nr. 1 Revision af personsager Revisionsbemærkning nr. 2 Opfølgning på revisionsbemærkning nr. 1 fra Manglende kvalitet i sagsbehandlingen Revisionsbemærkning nr. 3 Integrationsområdet Revisionsbemærkning nr. 4 Fejlkontering af ledighedsydelse omfattet af refusionsreformen Revisionsbemærkning nr. 5 Fejlkontering af driftsudgifter og mentorudgifter i forbindelse med ressourceforløb og jobafklaringsforløb Revisionsbemærkning nr. 6 Ledelsestilsyn Social og arbejdsmarked Familieafdelingen Revisionsbemærkning nr. 7 Manglende kvalitetssikring af refusionsopgørelserne vedrørende sociale ydelser og integration Resultatet af revisionen Revisors kommentarer til resultatet af den gennemførte revision Kommentarer vedrørende personsager og øvrige specifikke forhold Opfølgning tidligere års revisionsbemærkninger Opfølgning på decisionsskrivelser fra tidligere år Afslutning 12

3 Deloitte 1 1. Indledning Vi har afsluttet revisionen af kommunens regnskab vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, og vil efterfølgende påtegne de af kommunen udarbejdede endelige refusions- og tilskudsopgørelser. Vores revision har omfattet: Endelig restafregning af statsrefusion af sociale udgifter, der udviser en samlet refusion på kr. Endelig restafregning af statsrefusion af sociale udgifter vedrørende Integrationsudgifter, der udviser en samlet refusion på kr. Endelig statsrefusion for Særlig Dyre Enkeltsager i henhold til servicelovens 176, der udviser en samlet refusion på kr. Afregning vedrørende boliglån for 2. halvår 2017, der udviser en samlet refusion på kr. Revisionen er udført i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, revisionsaftale, kommunens revisionsregulativ samt: Bekendtgørelse nr af 15. december 2016 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Børne- og Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge- og Integrationsministeriets, Transport-, Bygnings- og Boligministeriets og Undervisningsministeriets ressortområder Bekendtgørelse nr af 23. december 2014 om kommunernes medfinansiering af arbejdsløshedsdagpenge, midlertidig arbejdsmarkedsydelse og befordringsgodtgørelse til de forsikrede ledige Beretningen omfatter alene de sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, som er omfattet af refusion og tilskud, jf. ovennævnte bekendtgørelser. 1.1 Beretningens indhold Den sociale beretning er suppleret med 3 bilag. Af den sociale beretning fremgår vores generelle oplysninger om den udførte revision samt vores revisionsbemærkninger. Af bilagene 1, 2 og 3 fremgår detaljeret sagsgennemgang, stikprøveoversigt samt opfølgning på ministeriernes decisionsskrivelser (ministeriernes vurdering af og spørgsmål til tidligere års beretninger).

4 Deloitte 2 2. Generelt om revisionens udførelse 2.1 Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Vi henviser til revisionsberetningen vedrørende årsregnskabet, hvor revisionens formål, udførelse og omfang, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor er beskrevet. 2.2 Almindelige revisionshandlinger Vi har efterprøvet, hvorvidt refusionsregnskaberne er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Vi har endvidere vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af refusionsregnskaberne. 2.3 Kommunens ledelsestilsyn og forretningsgange Ved revisionen af de enkelte områder har vi testet, om kommunen har iværksat et ledelsessyn, der afdækker om kommunens eksisterende forretningsgange med tilhørende kompetencefordelingsplaner og interne instrukser samt sagsbehandling og forebyggelse af uberettiget modtagelse af ydelser, herunder anvendelse af edb-systemer er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. 2.4 Revision af bilagsmaterialet Bilagsmaterialet er gennemgået ved stikprøver afhængig af de forskellige områders karakter. Det er herunder påset, om bogføringen er behørigt dokumenteret gennem indtægts- og udgiftsbilag, herunder uddata fra systemer samt, om beløbene er korrekt bogført. Det er ligeledes påset, om bilagene er forsynet med korrekte attestationer og anvisninger, og om udgiftsbilag er kvitterede. 2.5 Revision af personsager Revisionen af personsager er tilrettelagt efter bestemmelserne i revisionsbekendtgørelserne. Vi har ved udvælgelsen af sager lagt vægt på følgende kriterier: Nyetablerede sager Sager af væsentlig økonomisk karakter Sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter Sager efter revisionens vurdering. Det er under vores sagsrevision påset, om bevilgede ydelser mv. har været i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser. Vi har efterprøvet, om der ved sagsetableringen, og i fornødent omfang ved sagsopfølgning, er indhentet oplysninger fra andre offentlige myndigheder samt arbejdsløshedskasser mv. Det er endvidere vurderet, hvorvidt der har fundet en hensigtsmæssig sagsbehandling sted, herunder om der er taget hensyn til principielle afgørelser truffet af ankeinstanser. I sager,

5 Deloitte 3 hvor der er ydet hjælp med tilbagebetalingspligt, udlagt underholdsbidrag mv., er det påset, om de derved opståede tilgodehavender er underkastet betryggende administration. Det er endvidere efterprøvet, om kommunen har hensigtsmæssige procedurer til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områder omfattet af regnskabsbekendtgørelsen, og om procedurerne fungerer på betryggende vis. Omfang og konklusion på sagsgennemgangen fremgår af bilag 1, 2 og Afsluttende revision af det sociale og beskæftigelsesrettede område I forbindelse med årsafslutningen har vi påset, om de i årets løb trufne dispositioner er kommet rigtigt til udtryk i regnskabet. Vi har foretaget afstemninger, analyser og lignende i det omfang, vi har anset det for nødvendigt, for at få bekræftet regnskabets rigtighed. Samtlige konti, hvis enkelte beløb er genstand for personbogføring, er afstemt med det foreliggende registrantmateriale. Vi har påset, at der er afgivet oplysninger til SKAT om de udbetalte skattepligtige ydelser. 2.7 Revision af edb-systemer Af gældende regnskabsbekendtgørelse fremgår det, at " kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et edb-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner " Vi har påset, at der foreligger sådanne erklæringer fra eksterne leverandører for følgende edb-systemer, som kommunen har anvendt i regnskabsåret: Boliglån KMD Dagpenge KMD social pension KMD-aktiv NemRefusion På tidspunktet for revisionens afslutning havde kommunen efter rykning af KMD i lighed med øvrige kommuner, alene modtaget revisionserklæring for KMD Dagpenge, KMD social pension og KMD-aktiv, hvorfor vi ikke har haft mulighed for at påse, at regnskabsbekendtgørelsens krav er opfyldt for de øvrige IT-systemer.

6 Deloitte Revision af internt kontrolsystem, herunder indsats mod socialt snyd Kommunens interne kontroller er opdelt i flere processer: a) forebygge b) opdage c) korrigere d) "kontrolgruppen". Indsatsen omkring socialt snyd er integreret i kommunens generelle arbejde omkring kvalitetssikring (at sagerne behandles i overensstemmelse med lovgivningen) Ad. a Kommunen forebygger fejl i sagsbehandlingen, herunder socialt snyd (ud over den særlige "Kontrolgruppe"), ved at have opbygget interne kontroller i forbindelse med oprettelse af sager, der omfatter kontrol af indtægtsgrundlag samt øvrige oplysninger der kan have betydning for udbetaling af ydelser i den konkrete sag inden udbetaling. Ad. b Kommunen udfører en række interne kontroller med henblik på at opdage fejl i sagsbehandlingen og socialt snyd, f.eks.: adviskontrol, der medfører kontrol af oplysninger om uforenelige ydelser, indflytning på bopælen m.m. intern kontrol knyttet til udbetalingen (kontrol af alternativ modtager, nem-id m.m.) betingelser for hjælpen, jf. de konkrete love, f.eks. aktivlovens 11 der medfører kontrol af, at pågældende har ret til udbetalte ydelser (udføres generelt i overensstemmelse med de enkelte love) opfølgning, jf. de konkrete love, f.eks. aktivlovens 10 ledelsestilsyn via sagsgennemgang og adviskontroller Ad. c Kommunen foretager korrektion af de udbetalte ydelser enten i form af krav om tilbagebetaling eller afskrivning, herunder berigtigelse af statsrefusionen. Ad. d Kommunen har etableret en kontrolgruppe normeret til 2 medarbejdere. Sager til kontrol opstår dels ud fra kontroloplysninger fra kommunens andre grupper/afdelinger, der har opsat forskellige adviser i deres fagsystemer, samt kontroloplysninger fra myndigheder som f.eks. SKAT og politi. Der behandles endvidere anonyme og ikke anonyme anmeldelser, hvor der sættes fokus på borgere, der ellers ikke ville blive udsøgt til kontrol.

7 Deloitte 5 Konklusion Det er vores opfattelse, at kommunens kontrol med misbrug af sociale ydelser fungerer på betryggende vis. 3. Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Baseret på den samlede revision, som væsentligst omfatter forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling, er det vores opfattelse, at de områder, der henhører under ministerierne, generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler således, at kommunen i al væsentlighed er berettiget til de beløb, der fremgår af de årlige refusions- og tilskudsopgørelser. Revisionen har givet anledning til revisionsbemærkninger og kommentarer, som dog efter vores opfattelse ikke har væsentlig betydning for kommunens refusions- og tilskudshjemtagelse. Der henvises til efterfølgende revisionsbemærkninger samt kommentarer i bilagene til nærværende beretning. 3.1 Revisionsbemærkning nr. 1 Revision af personsager Vi har, som det fremgår af de i bilag 1-3 omfattede oversigter over vores stikprøvevise sagsrevision, konstateret flere revisionsområder, hvor fejlprocenten er kritisk høj på specielt de formelle aspekter i sagsbehandlingen. Det skal i denne forbindelse bemærkes, at vores udvælgelse er baseret på en risikorettet udvælgelse, og fejlprocenten kan derfor ikke tages til udtryk for den samlede fejlprocent på hele populationen. Samtidig betyder en konstateret fejl ikke, at den samlede sagsadministration er i strid med gældende regler. Vi finder det dog kritisk, at den konstaterede fejlprocent er af den angivne størrelse, samt at en væsentlig del af manglerne tillige blev konstateret i tidligere år. Vi har drøftet en udvidelse af revisionen af personsager på områder med kritiske fejlprocenter. Kommunen har dog vurderet, at en udvidelse af revisionen på disse områder ikke vil medføre en markant ændring af fejlprocenterne, hvorfor revisionen ikke er udvidet. De berørte områder er i oversigterne over vores stikprøvevise sagsrevision bilag 1-3 vurderet, som ikke administreret generelt i overensstemmelse med reglerne. Vi henstiller til, at kvaliteten af sagsadministrationen højnes væsentligt. 3.2 Revisionsbemærkning nr. 2 Opfølgning på revisionsbemærkning nr. 1 fra Manglende kvalitet i sagsbehandlingen Vi har i forbindelse med vores revision af 2017 foretaget opfølgning på revisionsbemærkningen for 2016 omfattende nedenstående punkter. Opfølgning i henhold til det individuelle kontaktforløb Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret, at der i hovedparten af de reviderede sager ikke er foretaget rettidig opfølgning i henhold til det individuelle kontaktforløb.

8 Deloitte 6 Solrød Kommune tager revisionens bemærkninger til efterretning. Solrød Kommune har oplyst, at der er udarbejdet handleplan og iværksat mulige aktiviteter i forhold til at efterleve lovgivningens krav ift. samtalerettidighed. Vi har i forbindelse med vores opfølgning på området konstateret, at der på flere områder er en hyppigere opfølgningsfrekvens, men at der fortsat er mangler i forhold til overholdelse af rettidigheden i forbindelse med opfølgningen. Vi skal anbefale, at indsatsen på området skærpes. Min Plan I flere af de reviderede sager indeholder Min Plan forældede oplysninger i forhold til jobmål og aktiviteter på vej mod job, og kan således indeholde oplysninger om aktiviteter mv., der er afsluttet for længe siden. Solrød Kommune har tilkendegivet, at revisionens bemærkninger er taget til efterretning, og der er udarbejdet handleplan og gennemført en omfattende gennemgang og genopretning af Min Plan i alle sager. Vi har i forbindelse med vores opfølgning på området for 2017 konstateret, at der fortsat er væsentlige mangler i forhold til anvendelsen af Min Plan. I forhold til 2016 kan vi dog konstatere, at Min Plan bliver opdateret, men at der fortsat er udfordringer i forhold til at: Min Plan indeholder forældede oplysninger. Min Plan først bliver opdateret i umiddelbar forlængelse af afgivelse af tilbud og ikke før afgivelse af tilbud. Vi skal anbefale, at indsatsen på området skærpes. Kommunen har oplyst, at der er planlagt undervisning af sagsbehandlerne i anvendelsen af Min Plan. Økonomisk opfølgning Der har i en række sager i løbet af efteråret været foretaget økonomisk opfølgning i henhold til aktivlovens 10, men der har ikke været sager, hvor der har været foretaget løbende opfølgning i henhold til 10. Forholdet gav anledning til en revisionsbemærkning i 2015, og det er oplyst, at der efterfølgende er iværksat procedurer med henblik på at sikre løbende opfølgning. Vi skal dog bemærke, at der er sket en øget opfølgningsfrekvens i efteråret 2016.

9 Deloitte 7 Solrød Kommune har tilkendegivet, at revisionens bemærkninger er taget til efterretning. Solrød Kommune har oplyst, at der ved modtagelse af sidste revisionsbemærkning i forsommeren 2016 er udarbejdet handleplan og igangsat manuel styring af opfølgningen i henhold til 10, samt skærpet ledelsestilsyn på området. Vi har i forbindelse med vores opfølgning på området konstateret, at der på flere områder er en hyppigere opfølgningsfrekvens, men at der fortsat er mangler i forhold til overholdelse af rettidigheden i forbindelse med økonomiske opfølgningen. Solrød Kommune har oplyst, at der er udarbejdet ny forretningsgang på området med henblik på at sikre rettidig opfølgning i henhold til aktivlovens 10. Vi skal anbefale, at indsatsen på området skærpes. Revalidering Kontering tidligere år I forbindelse med revisionen er der lavet analyse af udgifterne til revalidering fra 2014 og Analysen viser, at der er en del sager, hvor udgifterne til revalidering er konteret på gruppering 002 med 30% refusion i længere perioder. Der er foretaget opslag af flere sager, der viser, at personerne i flere tilfælde har været i uddannelse (hvor der er 50% i refusion) eller i virksomhedspraktik (hvor der er 65% i refusion). Forholdet betyder, at kommunen ikke har hjemtaget den optimale refusion på området. Solrød Kommune har oplyst, at der er foretaget gennemgang af området og foretaget berigtigelser af de berørte sager. Forholdet er berigtiget og anses herefter for afsluttet. Sygedagpenge I de reviderede sager bemærkes det, at der generelt i de 3 sager mangler uddybende vurdering af, hvori uarbejdsdygtigheden består, jf. sygedagpengelovens 7. Vi skal derfor anbefale, at der uddybende redegøres for, hvori borgeres uarbejdsdygtighed består. Solrød Kommune har tilkendegivet, at revisionens bemærkninger er taget til efterretning, og at der arbejdes videre med 7 vurderingen og krav ift. indhold. Der er udarbejdet handleplan herfor.

10 Deloitte 8 Vi har i forbindelse med vores revision af området konstateret, at der fortsat er mangler i forhold til kvaliteten i sagsbehandlingen i forhold til de løbende vurderinger af uarbejdsdygtigheden i henhold til sygedagpengelovens 7. Hjælp til boligudgifter i forbindelse med fængsel AKL 29 Vi har i forbindelse med vores gennemgang af sagerne konstateret, at ydelsen burde være dækket af aktivlovens 29 i stedet for 81, og at ydelsen burde være konteret på funktion 5.73 grp. 017 med 30% refusion. Solrød Kommune har oplyst, at manglende forretningsgang på området for AKL 29 er blevet udarbejdet. Vi har i forbindelse med vores revision for 2017 ikke konstateret mangler i forhold til ovenstående. Forholdet anses herefter for afsluttet. 3.3 Revisionsbemærkning nr. 3 Integrationsområdet Vi har i forbindelse med vores revision af personsager på integrationsområdet konstateret væsentlige mangler i forhold til kvaliteten i sagsbehandlingen. Vi har konstateret væsentlige fejl i forhold til: Integrationskontrakten Anvendelsen af Min Plan Manglende begrundelse for kategorisering Opfølgning, herunder indholdet i opfølgningen Økonomisk opfølgning 225 timers reglen De konstaterede forhold er i overensstemmelse med observationerne for Solrød Kommunes ledelsestilsyn på området. Vi skal henstille til, at der etableres procedurer, der fremadrettet sikrer korrekt sagsbehandling på området. 3.4 Revisionsbemærkning nr. 4 Fejlkontering af ledighedsydelse omfattet af refusionsreformen Vi har i forbindelse med vores revision i årets løb konstateret, at udgifter til ledighedsydelse for personer, omfattet af refusionsreformen, fejlagtigt var konteret på grupperinger, omfattet af den gamle refusionsordning.

11 Deloitte 9 Forholdet betyder, at kommunen har hjemtaget refusion efter den gamle refusionsordning samtidig med, at STAR har udbetalt refusion efter den nye refusionsreform. Forholdet er drøftet med kommunen, der er enig. Kommunen har foretaget gennemgang af de berørte sager og foretaget omkontering af ydelser til korrekte konti, således at forholdet er korrigeret i regnskabet for 2017 og dermed i refusionsopgørelsen for Revisionsbemærkning nr. 5 Fejlkontering af driftsudgifter og mentorudgifter i forbindelse med ressourceforløb og jobafklaringsforløb I lighed med sidste år har vi under den løbende revision konstateret, at der fortsat er udfordringer med kontering af driftsudgifter og mentorudgifter til personer i ressourceforløb eller jobafklaringsforløb. I flere tilfælde er udgifterne konteret på funktion 5.90, hvor der ydes 50% refusion inden for et rådighedsbeløb mod rettelig funktion 5.82, hvor der ydes 50% refusion af alle udgifterne. Forholdet er drøftet med kommunen, der er enig. Kommunen har foretaget gennemgang og foretaget omkontering af de berørte ydelser således at forholdet er korrigeret i regnskabet for 2017 og dermed i refusionsopgørelsen for Revisionsbemærkning nr. 6 Ledelsestilsyn Social og arbejdsmarked Vi har modtaget forvaltningens dokumentation for gennemført ledelsestilsyn, og vi har i den forbindelse konstateret, at der ikke var foretaget ledelsestilsyn på alle områder. Der var ikke gennemført ledelsestilsyn på følgende områder: Jobafklaring Revalidering Kontantydelse Fleksjob Vi skal anbefale, at ledelsestilsynet tilrettelægges således, at det dækker alle områder. Jobafklaringsområdet Det er oplyst, at alle sager er omfattet af en ledelsesmæssig gennemgang i forbindelse med sagernes forelæggelse for rehabiliteringsteamet. Vi skal dog anbefale, at der etableres et ledelsestilsyn, der omfatter sagerne efter bevilling af jobafklaringsforløb.

12 Deloitte 10 Forholdet er drøftet med kommunen, der har oplyst, at der fremadrettet etableres et ledelsestilsyn omfattende sagerne efter bevillingen. Revalideringsområdet Det er oplyst, at der ultimo 2017 er iværksat et ledelsestilsyn på området som følge af stigning i sagsmængden. Kontantydelse Det er oplyst, at der i 2017 kun har været 3 sager på området vedrørende kontantydelse. Fleksjob Vi har i forbindelse med vores revision konstateret, at der ikke forelå et dokumenteret ledelsestilsyn på området for fleksjob. Forholdet er drøftet med kommunen, der har oplyst, at der er foretaget ledelsestilsyn på området, men at det ikke er dokumenteret. Det er oplyst, at ledelsestilsynet fremadrettet dokumenteres Familieafdelingen Det er oplyst, at der er foretaget ledelsestilsyn på alle medarbejdere og alle sager. Det udførte ledelsestilsyn er dog ikke dokumenteret, ligesom der heller ikke foreligger en beskrivelse af, hvad der kontrolleres i forbindelse med ledelsestilsyn. Vi skal anbefale, at der udarbejdes en beskrivelse af ledelsestilsynet og at det fremadrettet dokumenteres, hvad der kontrolleres og hvilke sager der udtages til kontrol. 3.7 Revisionsbemærkning nr. 7 Manglende kvalitetssikring af refusionsopgørelserne vedrørende sociale ydelser og integration Solrød Kommune har i forbindelse med den endelige restafregning på henholdsvis sociale ydelser og integration fortaget en række berigtigelser vedrørende tidligere år. Der er i de endelige refusionsopgørelser medtaget følgende berigtigelser: Berigtigelse vedr. sociale ydelser med i alt kr. Berigtigelse vedr. integration med i alt kr. Vi har i forbindelse med vores gennemgang af kommunes refusionsopgørelser og tilhørende berigtigelser konstateret, at det fremsendte materiale ikke var kvalitetssikret i tilstrækkeligt omfang. Vi har i forbindelse med vores gennemgang konstateret følgende:

13 Deloitte 11 På området vedrørende mentorudgifter til ressourceforløb og jobafklaringsforløb var flere sager medtaget i berigtigelsen 2 gange. På revalideringsområdet var en enkeltsag berigtiget, selvom der oprindeligt var hjemtaget korrekt refusion. Driftsudgifter mv. har vi konstateret, at der var foretaget berigtigelse af sager, hvor der oprindeligt var hjemtaget korrekt refusion. Solrød kommune har efterfølgende foretaget en fornyet gennemgang af berigtigelserne og har i den forbindelse konstateret fejl i yderligere en sag. Solrød Kommune har oplyst, at for meget hjemtaget refusion i de endelige refusionsopgørelser vedrørende 2017 berigtiges i forbindelse med den endelige restafregning for Vi skal henstille til, at der foretages og dokumenteres en endelig beregning og kvalitetssikring af ovennævnte berigtigelser. Vi skal endvidere henstille til, at der udarbejdes procedure for kvalitetssikring af refusionsopgørelserne samt eventuelle tilhørende berigtigelser. Vi vil følge op på forholdet i forbindelse med vores revision for Resultatet af revisionen 4.1 Revisors kommentarer til resultatet af den gennemførte revision I henhold til gældende bestemmelser for revision af områder med statsrefusion skal vi fremdrage forhold af principiel eller økonomisk betydning samt tilfælde, hvor fortolkning af gældende regler giver anledning til tvivl. I det følgende anfører vi de kommentarer, som vores revisionsarbejde har givet anledning til. Kommentarerne kan virke detaljerede, da de enkelte ressortministerier stiller krav til rapporteringen Kommentarer vedrørende personsager og øvrige specifikke forhold Der henvises til bilag 1, 2 og Opfølgning tidligere års revisionsbemærkninger Vi har gennemgået kommunens besvarelser af tidligere års fremsatte revisionsbemærkninger til de sociale regnskaber. Det er påset, at byrådets afgørelse med hensyn til de fremkomne bemærkninger er iagttaget, og at eventuelle berigtigelser er foretaget. Opfølgningen af ministeriernes decisionsskrivelser har ikke givet anledning til supplerende bemærkninger. Opfølgning på ministeriernes decisionsskrivelser fremgår af bilag 1, 2, og 3.

14 Deloitte Opfølgning på decisionsskrivelser fra tidligere år Børne og Socialministeriet Vi har modtaget ministeriets decisionsskrivelse af 16. oktober Opfølgningen herpå fremgår af afsnit 3.1 i bilag 1 til socialberetningen. Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering (Beskæftigelsesministeriet) Vi har modtaget Arbejdsmarkedsstyrelsen decisionsskrivelse af 5. marts Opfølgningen herpå fremgår af afsnit 3.1 i bilag 2 til socialberetningen. Udlændige- og Integrationsministeriet Vi har modtaget ministeriets decisionsskrivelse af 19. december Opfølgningen herpå fremgår af afsnit 3.1 i bilag 3 til socialberetningen. 5. Afslutning Som afslutning på den udførte revision har vi påtegnet følgende opgørelser uden forbehold og tilføjelser: Anmodning om endelig restafregning af statsrefusion af sociale udgifter Anmodning om statsrefusion for særlig dyre enkeltsager i henhold til servicelovens 176 Anmodning om endelig restafregning vedrørende boliglån for 2. halvår 2017 København, den 15. juni 2018 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Erik Lynge Skovgaard Jensen Statsautoriseret revisor Keld Østerdal Statsautoriseret revisor STE/dk T:\Data\11\138748\2018\138748rb17-02 socialberetning.docx