Cirkulære for budgetopfølgning 2016
|
|
- Vibeke Sommer
- 8 år siden
- Visninger:
Transkript
1 KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Cirkulære for budgetopfølgning FORMÅL OG INDHOLD ÆNDRINGER IFHT. CIRKULÆRE FOR BUDGETOPFØLGNING ØKONOMISKE OG STYRINGSMÆSSIGE RAMMER EKSTERNE STYRINGSMÆSSIGE RAMMER INTERNE STYRINGSMÆSSIGE RAMMER Service Anlæg Bevillingsmæssige ændringer GRUNDLAGET FOR BUDGETOPFØLGNINGEN FORBRUG BUDGET Anvendelsen af budgetversioner Opdatering af korrigeret budget i KØR Opdatering af korrigeret budget i KØR med BR-beslutninger Opdatering af korrigeret budget i KØR med udvalgsbeslutninger samt administrative omplaceringer REGNSKABSPROGNOSER, KVARTALS - OG HALVÅRSREGNSKAB PRODUKTER, KRAV OG RETNINGSLINJER Regnskabsprognoser (Opfølgning på korrigeret budget) Kvartalsregnskaber (Opfølgning på periodiseret budget) Halvårsregnskab (Opfølgning på vedtaget budget) Forbrugsfremskrivninger Låneberettigede udgifter (opgørelse af lånerammen) Indberetninger til KL og Social- og Indenrigsministeriet Obligatoriske skabeloner BEVILLINGSMÆSSIGE ÆNDRINGER OG EKSTERNE MIDLER RISIKOLISTEN - MÅNEDLIG OPFØLGNING OPFØLGNING PÅ BUDGET OG HENSIGTSERKLÆRINGER ANLÆGSOVERSIGTER OVERSIGT OVER BILAG...16 Sagsnr Dokumentnr Sagsbehandler Maria Kirstine Stilling
2 1 Formål og indhold Formålet med dette cirkulære er: At fastlægge principperne for budgetopfølgningen i 2016 samt indholdet af de enkelte budgetopfølgninger, således at ensartede regler på tværs af forvaltninger sikrer en standardiseret, fyldestgørende og samtidig budgetopfølgning i hele kommunen. At sikre en budgetopfølgningsproces, der gør det muligt at reagere hurtigt på eventuelle risikoområder og iværksætte korrigerende handlinger. Københavns Kommunes samlede budgetopfølgning består af: Regnskabsprognose, kvartalsregnskaber og halvårsregnskab (afsnit 4) Bevillingsmæssige ændringer og eksterne midler (afsnit 5) Månedlig opfølgning på problemområder (afsnit 6) Opfølgning på budget og hensigtserklæringer (afsnit 7) Anlægsoversigter (afsnit 8) Alt relevant materiale i forhold til budgetopfølgningen, herunder skabeloner, findes på Økonomiportalen. 1.1 Ændringer ifht. cirkulære for budgetopfølgning 2015 Det bemærkes indledningsvist, at der allerede fra 2016 vil være forvaltninger, der overgår til det nye økonomisystem. Det nye økonomisystem kan medføre, at reglerne og retningslinjererne i cirkulære for budgetopfølgning 2016 må tilpasses i løbet af året. I forhold til sidste års cirkulære for budgetopfølgning er der ikke lavet væsentlige ændringer i cirkulæret for 2016, men følgende der er foretaget følgende mindre ændringer og rpæciseringer: Der er udarbejdet nye skabeloner for prognose, kvartalsregnskab, og halvårsregnskab jf. bilag 2. Skabelon vedr. opfølgning på låneberettigede udgifter er udgået. Indhentning af oplysninger vedr. forvaltningernes låneberettigede udgifter vil fremadrettet ske i en særskilt proces, når der efterspørges opfølgning på kommunens låneramme. Skabelonerne vedr. tværgående omprioritering af mindreforbrug på service og forventede overførsler er ligeledes udgået. Indmelding af mindreforbrug til omprioritering og eventuelt forventede overførsler skal fremadrettet ske i skabelon 2, som en del af forklaringen på mindreforbruget i prognosen. Det præciseres, at forvaltninger skal søge om budgettilpasninger, med mindre der foreligger aftale om andet, såfremt der ved budgetopfølgningen med stor sandsynlighed kan forventes et væsentligt mindreforbrug. Som hovedregel vil ØKF gå i dialog med forvaltningen i forhold til håndteringen af relevante mindreforbrug på Side 2 af 16
3 10 mio. kr. eller derover på en servicebevilling. Det bemærkes, at et udvalg, der nedjusterer budgettet i løbet af året, i forbindelse med regnskabsaflæggelsen vil være stillet på samme måde, som hvis der ikke var lavet budgettilpasninger. Dvs. at såfremt et udvalg nedjusterer budgettet på service forud for regnskabsaflæggelsen, vil der blive korrigeret for dette i forbindelse med overførselssagen, så overførselsadgangen er uændret. Det præciseres, at det ifølge ØU s principper for tværgående omprioritering gælder, at et udvalg kan omprioritere 50 pct. af et indmeldt mindreforbrug til nye aktiviteter inden for eget udvalg, mens de resterende 50 pct. tilgår kassen. Såfremt der gøres brug af 50/50-reglen, vil der ikke blive korrigeret for budgettilpasningen i forbindelse med overførselssagen. Hvis forvaltningen forventer at få en tillægsbevilling fra kassen, skal afvigelsen alligevel nævnes og forklares i prognosen. Forbrugsfremskrivningerne, udarbejdet af ØKF, vil fremadrettet blive sendt til kommentering i forvaltningerne i forbindelse med prognoserne med henblik på uddybning af forbrugsmønstre, der afviger væsentligt fra tidligere år. Bevillingsmæssige ændringer mellem udvalg afleveres fremadrettet en uge tidligere end de resterende korrektioner i 1-3. sag om bevillingsmæssige ændringer, således at disse korrektioner kan afstemmes inden prognosen indsendes til ØKF. Tidsplan fremgår af bilag 1. Deadline for indmelding af korrektioner mellem udvalg udgør samtidig skæringsdato for, hvilke korrektioner der medtages i prognosen. 2 Økonomiske og styringsmæssige rammer 2.1 Eksterne styringsmæssige rammer Kommunens samlede serviceramme (servicemåltal) for 2016 udgør i alt mio. kr. i vedtaget budget. Ligesom sidste år er 3 mia. kr. af kommunernes bloktilskud betinget af, at kommunerne overholder det aftalte udgiftsniveau. Kommunernes samlede anlægsramme er fastsat til 16,6 mia. kr. Der er ikke sanktioner på anlægsområdet, men kommunerne skal foretage en gensidig koordinering af anlægsbudgetterne med henblik på at sikre, at kommunernes budgetter overholder det aftalte udgiftsniveau. KK s vedtagne bruttoanlægsbudget for 2016 udgør mio. kr. 2.2 Interne styringsmæssige rammer Økonomistyring og den løbende koncernrapportering på tværs af kommunen sker på baggrund af følgende retningslinjer: Side 3 af 16
4 2.2.1 Service Udvalgenes serviceudgifter styres via servicerammer, der løbende reguleres i forbindelse med omplaceringer til og fra serviceområdet. Et udvalgs serviceramme er således til enhver tid lig udvalgets korrigerede budget. Serviceområder med risiko for en budgetoverskridelse på over 10 mio. kr. optages på risikolisten. Der budgetteres med en servicebufferpulje, således at det samlede vedtagne budget er lig kommunens samlede serviceramme. Servicebufferpuljen indeholder ikke finansiering, men skal sikre, at det er muligt at overføre uforbrugte servicemidler fra tidligere år samt at efterregulere budgettet som følge af den demografiske udvikling, uden at servicerammen overskrides Anlæg Bruttoanlæg følges tæt i forbindelse med de fire årlige sager om anlægsoversigten, hvor der også er mulighed for at foretage periodiseringer mellem årene. Anlægsprojekter med risiko for en budgetoverskridelse på over 10 mio. kr. optages på risikolisten Bevillingsmæssige ændringer Der kan foretages administrative omplaceringer inden for bevillingsområder. Fagudvalgene orienteres om administrative omplaceringer indenfor bevillinger foretaget siden sidst i de fire sager om bevillingsmæssige ændringer. I regnskabsprognoserne skal der ud over forventet regnskab redegøres for væsentlige ændringer i budgetforudsætningerne. Forvaltninger skal, med mindre der foreligger aftale om andet, søge om budgettilpasninger, såfremt det ved budgetopfølgningen med stor sandsynlighed kan forventes, at der er væsentlige mindreforbrug. 3 Grundlaget for budgetopfølgningen ØKF foruddefinerer rapporter i Rubin (Kommunens fælles ledelsesinformationssystem). De findes på økonomiforsiden af Rubin 1 under overskriften Budgetopfølgning og vil løbende blive gjort tilgængelige i forbindelse med de tre årlige regnskabsprognoser. Rapporterne danner grundlag for data, der udsendes af ØKF, jf. afsnit 4. 1 Såfremt der er spørgsmål til anvendelsen af Rubin skal forvaltningernes egne superbrugere i Rubin kontaktes. På Økonomiportalens budgetopfølgningshjemmeside findes oversigter over kontaktpersoner i Center for Økonomi samt forvaltningerne. Side 4 af 16
5 3.1 Forbrug Grundlaget for budgetopfølgningen er den løbende bogføring i KØR samt de forventede udgifter for resten af året. Bogføring skal være foretaget korrekt og rettidigt i kommunens økonomisystem, med udgangspunkt i følgende retningslinjer: Månedlig bogføring afsluttes senest 5. arbejdsdage efter månedens udgang (lukning af regnskabsperioden i KØR). Endelig forbrugsdata for en måned er således tilgængelig i Rubin den 6. hverdag i den derpå følgende måned. Såfremt der opstår forsinkelser i forhold til periodelukningen, orienterer KS forvaltningerne herom. I forbindelse med halvårsregnskabet fastsættes en supplementsperiode, på op til 5 hverdage ud over almindelig bogføringsperiode. KS udsender et lukkebrev forud for halvårsregnskabet med en særskilt tidsplan for periodelukning, der tidligst kan slutte den 10. juli og senest skal slutte den 14. juli, jf. Budget- og regnskabssystemet for kommuner. Registreringer vedrørende juni måned skal ske som ved den almindelige periodelukning. Supplementsperioden benyttes til registrering af regnskabstal fra de selvejende institutioner samt væsentlige poster som kan henføres til 1. halvår og som ikke tidligere er medtaget. Dette kan eksempelvis omfatte fakturaer, som er modtaget sidst i perioden eller poster fra balancekonti, som er afklaret til driftspostering. Det er vigtigt, at bogføringen er i overensstemmelse med bestemmelserne i Kasse- og Regnskabsregulativets bilag vedrørende bogføring samt regnskabsinstruksen Regnskab i årets løb vedlagt som bilag 3. Det indskærpes, at forvaltningerne skal sætte fokus på korrekt kontering i henhold til gældende regler, herunder Budget- og regnskabssystem for kommuner. Det afsluttede månedsregnskab skal afspejle forbruget i den pågældende måned og det indebærer, at forbrug henføres til den måned det vedrører (transaktionsprincippet). 3.2 Budget Udgangspunktet for regnskabsprognoserne er det korrigerede budget, defineret som vedtaget budget tillagt tillægsbevillinger, der er tiltrådt af BR samt administrative omplaceringer. Af bilag 1, tidsplan 1 fremgår hvilke BR-møde, der medtages i det korrigerede budget. Der skal foretages en periodisering af budgetterne primo året på baggrund af det forventede forbrug i årets perioder/måneder. Periodisering defineres som en opsplitning af budgettet på årets 12 måneder ud fra forventningen om, hvornår forbruget falder. Kravet til perio- Side 5 af 16
6 diseringen er, at der tages udgangspunkt i den tilgængelige historik og eventuelt bedste skøn, samt at forvaltningerne kan redegøre for metoden for periodisering 2. Det er således ikke tilstrækkeligt at opdele budgettet i 12 lige store dele, medmindre udgifterne forventes at falde således. I 2016 stilles følgende krav til periodisering og nedbrydning af budgetterne: 1. Periodiseringen af budgetterne skal ske i budgetversionen Periodiseret budget. Periodiseringen omfatter alle bevillinger i korrigeret budget inklusiv finansposter. 2. Det periodiserede budget skal nedbrydes på organisationsnummer for budgetansvarlige enheder (institutioner). 3. Der må ikke foretages en bagudrettet ændring af periodiseringen efter sidste hverdag i måneden. 4. Det periodiserede budget skal som minimum være afstemt med det korrigerede budget på bevillings- og funktionsniveau ved årets start, ved de 3 regnskabsprognoser og ved årets afslutning (jf. bilag 1, tidsplan 3) Det periodiserede budget bør løbende opdateres. Ved opdatering af udvalgets korrigerede budget - ved ansøgning om tillægsbevillinger eller interne omplaceringer til det korrigerede budget bør der tages stilling til periodiseringen på månederne samt nedbrydning til institutionsniveau, så der kan foretages en opdatering af periodiseret budget samtidigt med opdateringen af korrigeret budget Anvendelsen af budgetversioner Kravene til anvendelse af budgetversioner fremgår i nedenstående tabel: Budgetversion Anvendelse Redigering Vedtaget budget Korrigeret budget Periodiseret budget Det samlede vedtagne budget lægges i denne budgetversion i periode 1. Registrering af budgetopdateringerne, det vil sige vedtaget budget plus tillægsbevillinger og bevillingsmæssige ændringer. Budgetversionen skal anvendes til periodisering og nedbrydning af det samlede budget på bevillings- og funktionsniveau. Låses af KS Låses af KS Opdateres af forvaltningerne, jf. tidsplan 2. Låses af KS ved lukning af periode 12. Institution Budgetversionen kan frit anvendes. Opdateres af forvaltningerne. Lokalt budget Budgetversionen kan frit anvendes. Opdateres af forvaltningerne. 2 Socialforvaltningen har fået dispensation fra at nedbryde de periodiserede budgetter på organisationsnummer i KØR, da de bryder de periodiserede budgetter ned i prognoseværktøjerne Calibra (på myndighedsområdet) og SOFUS (på institutionsområdet). Side 6 af 16
7 Decentralt budget Budgetversionen kan frit anvendes. Opdateres af forvaltningerne. Forvaltningerne kan udover vedtaget budget, korrigeret budget og periodiseret budget frit vælge at anvende yderligere budgetversioner som led i deres egen styring, herunder også til nedbrydning og periodisering Opdatering af korrigeret budget i KØR Det fremgår af KK s bevillingsregler følgende regler for tillægsbevillinger til og omplacering af budgettet: Tillægsbevillinger, herunder omplaceringer mellem bevillinger, kræver ØU s og BR s godkendelse. Omplaceringer inden for og mellem IM-funktioner inden for en bevilling kan foretages administrativt. Det gælder for alle ikke administrative budgetomplaceringer, at disse indlæses i korrigeret budget i den periode, hvor de er blevet besluttet af BR. Det gælder dog særligt ved konstatering af fejl i tidligere omplaceringer, at der alene foretages en korrektion af fejlen i den oprindelige periode, såfremt der ikke er udarbejdet kvartalsprognose til ØU for perioden. Er kvartalsprognosen udarbejdet, vil korrektionen blive indarbejdet i den periode, hvor fejlen er opdaget. Det skal på denne baggrund understreges, at forvaltningerne har ansvar for løbende at kontrollere, om alle tillægsbevillinger fremgår korrekt af det korrigerede budget. Det skal yderligere præciseres, at der alene foretages administrative korrektioner af fejl, hvor den politiske beslutning er truffet på et korrekt grundlag, men hvor der ved indlæsning i budgetversionen Korrigeret budget er sket fejl. Såfremt tillægsbevillingen er indlæst korrekt i korrigeret budget i forhold til den politiske beslutning, og det således er beslutningen, der er fejlbehæftet, da skal der træffes en ny politisk beslutning om korrektion af budgettet. Fejl i budgettet, der har baggrund i den politiske beslutning korrigeres ikke i lukkede perioder. Administrative omplaceringer vil blive registreret i den periode, hvor de fremsendes til KS Opdatering af korrigeret budget i KØR med BR-beslutninger Tidsplanen for opdatering af budgettet i KØR med BR-beslutninger, fremgår af bilag 1, tidsplan 2. Opdateringen sker efter følgende princip: 1. Ca. tre arbejdsdage inden mødet i BR fremsender KS et overordnet konteringsudkast til forvaltningerne. Udkastet er lavet på baggrund af informationer om BR-dagsorden og sagens behandling i ØU. Side 7 af 16
8 2. Forvaltningerne kontrollerer og konterer udkastet, og senest efter fire arbejdsdage sendes dette i udfyldt stand retur til KS. Forvaltningerne opfordres til samtidigt at beregne det periodiserede budget, således at registreringen i denne budgetversion kan ske hurtigst muligt. 3. KS har ca. fem arbejdsdage til at konsolidere konteringerne og opdatere det korrigerede budget i KØR. KS skal afstemme det korrigerede budget, hvilket betyder, at KS er nødsaget til at afvente samtlige budgetkorrektioner fra forvaltningerne, før korrigeret budget kan opdateres i KØR. 4. Forvaltningerne bør herefter opdatere periodiseret budget og afstemme i forhold til korrigeret budget. Korrigeret budget vil som udgangspunkt kun blive opdateret på de datoer, som fremgår af bilag 1, tidsplan Opdatering af korrigeret budget i KØR med udvalgsbeslutninger samt administrative omplaceringer Eventuelle omplaceringer besluttet af fagudvalgene samt administrative omplaceringer skal indmeldes til KS til postkassen KSKP Tillægsbevillinger. Omplaceringer, der er udvalgsgodkendte, skal være forsynet med korrekt henvisning til den udvalgsbeslutning, som ligger bag omplaceringen. For at sikre, at det korrigerede budget løbende bliver opdateret, skal omplaceringer godkendt af fagudvalget, sendes til KS senest fem hverdage efter udvalgsmødet. KS vil herefter indlæse omplaceringerne inden for yderligere fem hverdage. I forbindelse med kvartalsafslutningerne gælder der dog særlige frister for indsendelse til KS, som fremgår af bilag 1, tidsplan 2. Administrative omplaceringer kan indsendes til KS løbende og vil normalt blive indlæst i KØR indenfor fem hverdage i den periode, hvor de er fremsendt til KS. Omplaceringerne skal være forsynet med en kort og præcis beskrivelse af baggrunden for omplaceringen, således at det efterfølgende er muligt, at følge op på hvilke omplaceringer der er foretaget. 4 Regnskabsprognoser, kvartals - og halvårsregnskab 4.1 Produkter, krav og retningslinjer Med henblik på at sikre en ensartet budgetopfølgning i hele Københavns Kommune er der opstillet krav og retningslinjer, der skal styrke budgetopfølgningen og skabe gennemsigtighed på tværs af udvalgene. Samtlige syv fagforvaltninger samt Intern Revision, Borgerrådgiveren og Beredskabskommissionen skal udarbejde en række faste produkter, Side 8 af 16
9 som skal udvalgsgodkendes og fremsendes til ØKF 3. ØKF udarbejder på baggrund af forvaltningernes indberetninger et samlet produkt for hele kommunen. I det følgende beskrives de forskellige produkter kort Regnskabsprognoser (Opfølgning på korrigeret budget) Der er tre kvartalsvise regnskabsprognoser i løbet af året med aflevering i henholdsvis april, juli og oktober jf. bilag 1, tidsplan 4. Prognoserne indeholder opfølgning på årets forventede regnskab. I den forbindelse skal der ske en opfølgning på udviklingen på de enkelte styringsområder - serviceudgifter, anlægsudgifter og -indtægter, overførsler mv., og finansposter. Der skal redegøres for årsagen til afvigelser i forhold til det forventede korrigerede budget. Det skal understreges, at afvigelser ikke alene vedrører budgetafvigelser, men også tilfælde, hvor der er væsentlige afvigelser fra aktivitet eller enhedspris i vedtaget eller korrigeret budget. Det skal præciseres, at der bør foretages en budgettilpasning, såfremt en forvaltning forventer væsentlige mindreforbrug på servicerammen. Mindreforbrug vurderes individuelt, men som hovedregel vil ØKF gå i dialog med forvaltningen i forhold til håndteringen af relevante mindreforbrug på 10 mio. kr. eller derover på en servicebevilling. Et udvalg, der nedjusterer budgettet i løbet af året, vil i forbindelse med regnskabsaflæggelsen være stillet på samme måde, som hvis der ikke var lavet budgettilpasninger. Dvs. at såfremt et udvalg nedjusterer budgettet på service forud for regnskabsaflæggelsen, vil der blive korrigeret for dette i forbindelse med overførselssagen, så overførselsadgangen er uændret. Ifølge ØU s principper for tværgående prioriteringer af mindreforbrug på service (ØU 22/5 2012) gælder det, at et udvalg kan vælge at gøre brug af 50/50 reglen, hvormed udvalget kan omprioritere 50 pct. af det indmeldte mindreforbrug til nye aktiviteter inden for eget udvalg(på service og anlæg), mens de resterende 50 pct. tilgår kassen i forbindelse med bevillingsmæssige ændringer. Såfremt der gøres brug af 50/50-reglen, vil der ikke blive korrigeret for budgettilpasningen i forbindelse med overførselssagen. Gøres der brug af 50/50-reglen i forbindelse med et mindreforbrug, der eksempelvis består af decentral opsparing, kan midlerne ikke overføres i forbindelse med overførselssagen. 3 ØU forelægges udvalgets egen regnskabsprognose, kvartalsregnskab samt halvårsregnskab som en del af den samlede indstilling. Side 9 af 16
10 Mindreforbrug på service, der indmeldes til omprioritering i 1. og 2. prognose indgår i budgetforhandlingerne, mens indmeldinger i forbindelse med 3. prognose kan indgå i overførselssagen. Såfremt der ønskes tillægs- eller anlægsbevillinger, skal fagudvalget anmode herom i en særskilt sag eller sagen om bevillingsmæssige ændringer. Der kan ikke søges om tillægs- og anlægsbevillinger i forbindelse med prognoserne, da sagerne kun tilgår Økonomiudvalget. Der er ØU s målsætning, at prognoserne skal være aktuelle. Prognosen skal tage udgangspunkt i forbrugsdata til og med periodelukningen og der må maksimalt gå 43 dage fra periodelukning til prognosen behandles i ØU. Det er forvaltningernes ansvar at tilrettelægge en proces for budgetopfølgning, som gør det muligt at basere prognosen på den aktuelle periodelukning, og herefter overholde tidsfristen for indsendelse til ØKF. Der stilles krav om, at prognoserne er udvalgsgodkendte (hvis nødvendigt ved skriftlig godkendelse), før ØU behandler den samlede regnskabsprognose for Københavns Kommune. Det er ØU s målsætning, at prognoserne skal være så præcise som muligt. ØU har derfor fastsat en målsætning om, at afvigelsen mellem forventet forbrug og regnskab ikke overstiger: - 1,5 pct. i 1. regnskabsprognose - 1,0 pct. i 2. regnskabsprognose - 0,5 pct. i 3. regnskabsprognose Afvigelsen opgøres særskilt for service, overførsler mv. og anlæg. Prognosepræcisionen på finansposter opgøres ikke. Afvigelsen defineres som forskellen mellem det forventede forbrug og det endelige regnskabsresultat uden korrektion for eventuelle tillægsbevillinger, som måtte blive givet i løbet af året. ØKF følger op på realiseringen af målsætningerne og forelægger resultaterne for ØU i forbindelse med regnskab for året Kvartalsregnskaber (Opfølgning på periodiseret budget) I Kvartalsregnskaberne følges op på afvigelser mellem forbrug ÅTD og det periodiserede budget. Kvartalsregnskaberne udarbejdes sideløbende med regnskabsprognoserne. Opfølgningen på forbrug ÅTD i forhold til det periodiserede budget skal give en status på kommunens aktuelle økonomiske situation og er således et redskab i den løbende økonomistyring, der skal belyse, hvorvidt udgifterne afholdes som forventet. 4 ØKF vil eventuelt korrigere prognosepræcisionen for effekten af tværgående puljer, såfremt dette viser sig hensigtsmæssigt. Side 10 af 16
11 Der er en målsætning om at afvigelsen mellem periodiseret budget og periodeforbruget i forbindelse med de tre kvartalsregnskaber, der forelægges ØU maksimalt må udgøre 5 pct. af budgettet på bevillingsniveau Halvårsregnskab (Opfølgning på vedtaget budget) Med halvårsregnskab opgøres afvigelser mellem vedtaget budget og forventet regnskab baseret på årets første seks måneder. Halvårsregnskabet har som mål at forbedre økonomistyringen i kommunerne og forbedre træfsikkerheden i kommunernes prognoser for årsregnskabet. Yderligere er formålet at give Social- og Indenrigsministeriet bedre opfølgning på de service- og anlægsudgifter, som indgår i aftalen mellem KL og regeringen. Halvårsregnskabet for hele kommunen behandles af såvel ØU som BR Forbrugsfremskrivninger ØKF udarbejder i forlængelse af hver periodelukning i KØR en forbrugsfremskrivning på service. Forbrugsfremskrivningen beregnes på baggrund af årets forbrug til og med periodelukningen og forbrugsandelen af det samlede forbrug i samme periode i det forudgående regnskabsår. Forbrugsfremskrivningen har til formål at supplere regnskabsprognoserne. Forbrugsfremskrivningerne vil fremadrettet blive sendt til kommentering i forvaltningerne i forbindelse med prognoserne med henblik på uddybning af forbrugsmønstre, der afviger væsentligt fra tidligere år. Hvis der vurderes behov herfor, kan forbrugsfremskrivningen forelægges ØU til orientering Låneberettigede udgifter (opgørelse af lånerammen) Skabelonen vedr. indberetning af låneberettigede udgifter er udgået. ØKFs løbende opgørelse og styring af lånerammen vil fremadrettet foregå ved skriftlig henvendelse til forvaltningerne, når en opgørelse af lånerammen efterspørges. Et overblik over hvilke udgifter der er låneberettigede findes i Lånebekendtgørelsen for kommuner Indberetninger til KL og Social- og Indenrigsministeriet I løbet af regnskabsåret skal der foretages en række indberetninger af forventet regnskab på service, anlæg og overførsler til KL og Socialog Indenrigsministeriet. ØKF koordinerer disse indberetninger og indsamler data fra forvaltningerne. I tilfælde hvor indberetningsfristerne er i overensstemmelse med KK s almindelige proces for regnskabsprognoserne trækker ØKF på data fra Side 11 af 16
12 forvaltningernes almindelige indberetninger fra prognoseprocessen. Der kan i forbindelse med enkelte indberetninger være behov for at indhente informationer om det forventede forbrug på enkelte IMfunktioner. ØKF vil i disse tilfælde tage kontakt til de berørte forvaltninger. Enkelte indberetninger ligger forud for den almindelige prognoseproces i KK, og ØKF er i disse tilfælde nødsaget til at anmode forvaltningerne om en foreløbig indmelding af forventet regnskab forud for den almindelige afleveringsfrist. I så fald vil ØKF orientere herom i så god tid som muligt. ØKF vil bl.a. offentliggøre en oversigt over kendte indberetningsfrister i 2015 på Økonomiportalen Obligatoriske skabeloner Af tabellen nedenfor fremgår de obligatoriske skabeloner: Skabelon nr. Produkt Behandles af fagudvalget - Indstilling til fagudvalg Ja 1 Det samlede resultat Ja 2 Prognose Ja 3 Kvartalsregnskab Ja 4 Halvårsregnskab Ja 5 Rubintræk Valgfri 6 Korrektioner Valgfri 7 Bevillingsmæssige ændringer Ja Skabelon 1-6 markeret med turkis er integrerede og udgør faner i én Excel-mappe (jf. bilag 2 Retningslinier for skabeloner). Der skal være overensstemmelse imellem det forventede regnskab, der forelægges fagudvalg, og de skabeloner som afleveres til ØKF. ØKF foretager i forbindelse med udarbejdelsen af den samlede regnskabsprognose, kvartalsregnskab og halvårsregnskab et konsolideringsarbejde, og der kan i den forbindelse blive belyst forhold, der kræver større eller mindre justeringer i fagforvaltningernes materiale, herunder i indstillingen til fagudvalget. Såfremt dette er tilfældet, påhviler det fagforvaltningen at orientere fagudvalget om ændringerne, hvis disse belyses på et tidspunkt, hvor fagforvaltningen ikke længere kan nå at rette i udvalgsindstillingen. De obligatoriske skabeloner 1-6 skal fremsendes til: TeamRegnskab@okf.kk.dk og til de udvalgsansvarlige for fagudvalget i Center for Økonomi i ØKF. Side 12 af 16
13 5 Bevillingsmæssige ændringer og eksterne midler Udvalgene kan søge om bevillingsmæssige ændringer i 2016 og frem. Bevillingsmæssige ændringer omfatter omplaceringer mellem udvalg eller mellem bevillinger inden for det enkelte udvalg, som kræver ØU s og BR s godkendelse. Der skal være tale om ukomplicerede sager af bevillingsteknisk karakter. Bevillingstekniske omplaceringer inden for og mellem IM-funktioner inden for en bevilling kan foretages administrativt. Der stilles krav om, at sagsfremstillingen indeholder en kort og præcis beskrivelse af baggrunden for omplaceringen, således at det efterfølgende er muligt, at følge op på, hvilke omplaceringer der er foretaget. Det er endvidere et krav, at fagudvalget i forbindelse med behandling af sagerne om bevillingsmæssige ændringer orienteres overordnet om, hvilke omplaceringer inden for udvalgets bevillinger, der er gennemført administrativt siden sidste sag. Orienteringen kan være i form af en opsummering af omplaceringerne inden for kategorier, der er dækkende for omplaceringerne og giver udvalget indsigt i omfanget og betydningen af de administrative omplaceringer. Omplaceringer inden for en bevilling kræver godkendelse i ØU og BR, såfremt et udvalg ønsker at gennemføre dispositioner, der afviger væsentligt fra de forudsætninger, hvorpå bevillingen er givet jf. Københavns Kommunes bevillingsregler. Der kan i sagerne om bevillingsmæssige ændringer som udgangspunkt ikke omplaceres midler til igangsættelse af nye aktiviteter. Såfremt et udvalg har mindreforbrug på service, efter der er skabt balance på udvalgets bevillingsområder, kan mindreforbruget indmeldes til omprioritering i prognosen, hvormed udvalget kan omprioritere 50 pct. af det indmeldte mindreforbrug til nye aktiviteter inden for eget udvalg (på service og anlæg), mens de resterende 50 pct. tilgår kassen i forbindelse med bevillingsmæssige ændringer. Det forudsættes, at fagforvaltningen senest på det næstkommende udvalgsmøde efter udvalgets behandling af forventet regnskab fremlægger forslag til prioritering af de resterende 50 pct. Ved ansøgning om bevillingsmæssige ændringer af bevillingsteknisk karakter skal sagsfremstillingen indeholde oplysninger om, hvor i budgettet tillægsbevillingen skal placeres, hvor i budgettet tillægsbevillingen var placeret samt en kort og præcis beskrivelse af baggrunden for omplaceringen. Side 13 af 16
14 Der kan endvidere i sagen om bevillingsmæssige ændringer søges om indtægts- og udgiftsbevillinger i forbindelse med hjemtagelse af eksterne midler. Alle oplysningerne skal fremgå af skabelonen Bevillingsmæssige ændringer og eksterne midler (skabelon 7). Forvaltningerne indsender ansøgning om bevillingsmæssige ændringer til ØKF, som samler alle ændringer for alle udvalg i én samlet sag, som forelægges for ØU og BR. Bevillingsmæssige ændringer skal være godkendt i fagudvalget inden behandlingen i ØU. Såfremt der sker ændringer i de bevillingsmæssige ændringer fra fagudvalgets godkendelse og frem til forelæggelsen for ØU og BR, skal forvaltningerne forelægge ændringerne for fagudvalget forud for ØU og BR s behandling. Ved omplaceringer mellem udvalg skal begge udvalg medtage omplaceringen i deres bevillingsmæssige ændringer. Forvaltningerne har en gensidig forpligtelse til at koordinere disse omplaceringer. Hvis begge udvalg ikke har medtaget sagen, vil omplaceringen ikke indgå i den samlede sag, som behandles i BR. Bevillingsmæssige ændringer kan fremsendes til ØKF med forbehold for fagudvalgets godkendelse, der blot skal ske inden den samlede sag om bevillingsmæssige ændringer forelægges ØU. Den obligatoriske skabelon 7 skal fremsendes til: TeamRegnskab@okf.kk.dk. Yderligere information findes i vejledning om bevillingsmæssige ændringer på Økonomiportalen og i vejledning vedr. ansøgning og anvendelse af eksterne midler. 6 Risikolisten - Månedlig opfølgning Risikolisten er en månedlig status på områder, hvor det forventede regnskab for området afviger med mere end 10 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget. Risikolisten sikrer en løbende rapportering på budgetrisici, og har til formål at reducere risikoen for budgetafvigelser. I forbindelse med opfølgningen skal der derfor redegøres for kompenserende handlinger f.eks. iværksættelse af en økonomisk handleplan eller besparelser på andre områder. På anlægsområdet angives budgetudfordringen for det samlede anlægsprojekt og ikke kun for budgettet i indeværende år. Et anlægsprojekt kan optages på listen, selvom budgetoverskridelsen forventes i et senere år. Forvaltningerne er ansvarlige for at indberette opfølgningen på risikolisten til ØKF jf. procesplan i bilag 1, tidsplan 6. ØKF er på baggrund Side 14 af 16
15 af forvaltningernes indberetning ansvarlige for at udarbejde en samlet oversigt over problemområderne i kommunen. Der udsendes opdateret skabelon til økonomikredsen og relevante kontaktpersoner i forvaltningerne forud for indmelding til Risikolisten. Risikolisten skal som udgangspunkt ikke behandles i fagudvalgene. Risikolisten behandles i økonomikredsen og i kredsen af administrerende direktører før den forelægges til orientering for ØU. Såfremt forvaltningerne ønsker at fjerne et punkt fra opfølgningen, så skal forvaltningen gå i dialog med ØKF, så det sikres, at budgetrisici er håndteret og dette afrapporteres til ØU. Indkaldelse til opfølgning på Risikolisten sendes til Økonomikredsen med angivelse af, hvem skabelonen skal sendes til i ØKF. For yderligere information se vejledning for Risikolisten på Økonomiportalen. 7 Opfølgning på budget og hensigtserklæringer For at sikre en systematisk opfølgning på budgettets nye initiativer, herunder budgetoverholdelse samt rettidig eksekvering, udarbejder ØKF en liste over samtlige nye initiativer i budgetaftalen. Initiativer defineres som nye projekter, og listen indeholder ikke genbevillinger til eksisterende projekter. ØKF rapporterer kvartalsvist en status på tværgående projekter samt ØKF s egne projekter til ØU. Herudover afrapporteres status på udvalgte projekter med særligt fokus fra fagforvaltningerne jf. bilag 1, tidsplan 7. Opfølgning på budget og hensigtserklæringer skal som udgangspunkt ikke behandles på fagudvalgene. Skabelon til opfølgningen udsendes af ØKF forud for indberetningen med angivelse af, hvem skabelonen skal sendes til i ØKF. 8 Anlægsoversigter Bruttoanlæg følges tæt i forbindelse med de fire årlige sager om anlægsoversigten jf. bilag 1, tidsplan 8. Med anlægsoversigten er mulighed for at foretage periodiseringer mellem årene og der følges op på budgetter og på eksekvering af projekterne. Anlægsoversigten opdateres kvartalsvist af ØKF på baggrund af indrapporteringer fra forvaltningerne. Med anlægsoversigten sker der en løbende opfølgning på det forventede regnskab for bruttoanlæg for at sikre, at KK ikke overskrider det Side 15 af 16
16 vedtagne budget for bruttoanlæg, samt at der bidrages til, at kommunerne under ét overholder anlægsrammen. Der vil særligt i forbindelse med halvårsregnskabet ske en vurdering af, om der er behov for at iværksætte foranstaltninger, der sikrer budgetoverholdelse. Medio 2015 trådte et nyt koncept for anlægsopfølgningen i kraft. Med det nye koncept målrettes anlægsopfølgningen, således at der fremadrettet kun følges op på kategori 1 projekter, defineret som projekter med høj risiko (samt projekter med et oprindeligt bruttobudget på over 20 mio. kr.). Kategori 1 projekterne markeres fortsat med rød-gulgrøn angivelse af, om de overholder de politisk besluttede tidsplaner. Anlægsoversigterne offentliggøres på kommunens hjemmeside Offentliggørelsen indeholder de mest centrale data vedrørende hvert projekt dvs. økonomi, færdiggørelsestidspunkt mv. Det er valgfrit om anlægsoversigten behandles i fagudvalgene inden behandlingen i ØU og BR. Skabelon til anlægsoversigten udsendes af ØKF forud for indberetningen med angivelse af afleveringsfrist og hvem skabelonen skal sendes til. Yderligere information findes på anlægshjemmesiden på Økonomiportalen. 9 Oversigt over bilag Bilag 1 - Tidsplaner Bilag 2 - Retningslinier for anvendelse af skabeloner Bilag 3 - Regnskab i årets løb Der henvises til budgetopfølgningshjemmesiden for 2016 for oversigter over kontaktpersoner. Side 16 af 16
Cirkulære for budgetopfølgning 2018
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Cirkulære for budgetopfølgning 2018 1 FORMÅL OG INDHOLD... 2 1.1 OVERGANG TIL KVANTUM... 2 1.2 ÆNDRINGER IFHT. SIDSTE ÅRS CIRKULÆRE FOR
Læs mereCirkulære for budgetopfølgning 2019
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Bilag 1 25. oktober 2018 Cirkulære for budgetopfølgning 2019 1 FORMÅL OG INDHOLD... 2 1.1 ÆNDRINGER IFT. SIDSTE ÅRS CIRKULÆRE FOR BUDGETOPFØLGNING...
Læs mereBilag 2 - Retningslinjer for skabeloner
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi BILAG 2 Bilag 2 - Retningslinjer for skabeloner Indhold Nye skabeloner... 2 Skabelon 1 Det samlede resultat... 2 Skabelon 2 Regnskabsprognose...
Læs mereRetningslinier for skabeloner til Cirkulære for budgetopfølgning 2015
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi BILAG 2 Retningslinier for skabeloner til Cirkulære for budgetopfølgning 2015 Indhold Skabelon 1 Det forventede regnskab... 2 Skabelon 2 Bruttoficeret
Læs mereCirkulære for budgetopfølgning 2014
KØBENHAVNS KOMMUNE NOTAT 04-11-2013 Sagsnr. 2013-84053 Cirkulære for budgetopfølgning 2014 Indhold INDHOLD... 1 1.0 FORMÅL OG INDHOLD... 2 2.0 ØKONOMISKE OG STYRINGSMÆSSIGE RAMMER FOR 2014... 2 2.1 ÆNDRINGER
Læs mereGenerelt sammenholder figurerne det forventede forbrug i perioden (periodiseret budget) med faktisk afholdte udgifter (forbrug).
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi og HR NOTAT Til Økonomiudvalget (aflæggerbordet) Opfølgning på periodiseret budget november 2011 Baggrund Som led i Styr på økonomien version
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2013/2014... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs mereVersion 2.0. Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol
Version 2.0 Bilag 4.2 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet omkring Bevillingskontrol Dato Version Beskrivelse af ændring 25.11.2009 1.0 Nyt bilag godkendt 21.10.2014 2.0 Administrativ revision af bilaget
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2014/2015... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs mereForvaltningernes indberetning skal være Økonomiforvaltningen i hænde senest mandag den 21. august 2006 kl. 12.
Økonomiforvaltningen Revisionsdirektoratet Borgerrådgiveren Kultur- og Fritidsudvalget Børne- og Ungdomsudvalget Sundheds- og Omsorgsudvalget Socialudvalget Beskæftigelses- og Integrationsudvalget Miljø-
Læs mereDette notat indeholder en orientering om de overordnede tal for regnskab 2013 for Københavns Kommune.
KØBENHAVNS KOMMUNE NOTAT Til ØU Dette notat indeholder en orientering om de overordnede tal for regnskab for Københavns Kommune. et forelægges for ØU den 1. april 2014 og for BR den 10. april 2014, hvor
Læs merePrincipper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011
Principper for budgetopfølgning Odder Rådhus, januar 2011 Dok.nr: 727-2011-5834 2 Indledning. I årets løb anvendes de afsatte midler i overensstemmelse med det vedtagne budget og dets forudsætninger. Midlerne
Læs mereSagsnr.: 2016/ Dato: 1. november Regler for overførsel af mer- og mindreforbrug til efterfølgende regnskabsår
Notat Sagsnr.: 2016/0002042 Dato: 1. november 2016 Titel: Regler for overførsel af mer- og mindreforbrug til efterfølgende regnskabsår 1. Indledning I bestræbelserne på at sikre god økonomistyring og en
Læs mereDato: 17. marts 2006 Sag nr Dok nr Ref.: IN
Københavns Kommune Økonomiforvaltningen 3. Kontor Revisionsdirektoratet Borgerrådgiveren Kultur- og Fritidsudvalget Børne- og Ungdomsudvalget Sundheds- og Omsorgsudvalget Socialudvalget Beskæftigelses-
Læs mereStyring af bruttoanlæg i budget 2020 og Økonomiudvalgets møde den 19. februar 2019
Styring af bruttoanlæg i budget 2020 og 2021 Økonomiudvalgets møde den 19. februar 2019 Indhold Opfølgning på Indkaldelsescirkulæret for budget 2020 Overblik Besluttede anlægsprojekter Overblik Regnskab
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I. Retningslinjer
Københavns Kommune forvaltningen Regnskabscirkulære for Københavns Kommune DEL I Retningslinjer Indholdsfortegnelse 1 Indledning og formål... 3 2 Generelle regler for bogføring... 5 3 Balancekonti... 5
Læs merePOLITISK OG ADMINISTRATIV ØKONO- MISK TIDSPLAN i 2014 samt procedurer
POLITISK OG ADMINISTATIV ØKONO- MISK TIDSPLAN i 2014 Politisk- og administrativ tidsplan for regnskabsaflæggelsen 2013 Procedure for egnskab 2013 1 Økonomisk tidsplan og procedure Indholdsfortegnelse Side
Læs merePrincipper for økonomistyring. Del 1: Overordnede principper for økonomistyring
Principper for økonomistyring Del 1: Overordnede principper for økonomistyring Allerød Kommune August 2018 Indledning Allerød Kommune er med en bruttoomsætning på mere end 2 mia. kr. og mere end 1.800
Læs mereTIDSPLAN RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET FOR ÅRET. Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup
Økonomifunktion Skovvej 20 8382 Hinnerup Tlf. 8964 1010 Fax. 8664 6399 favrskov@favrskov.dk www.favrskov.dk TIDSPLAN OG RETNINGSLINIER FOR AFLÆGGELSE AF REGNSKABET 09-09-2014 Sagsnr. 710-2014-34548 Cpr.-/CVR-nr.
Læs mere3. Godkendelse af regnskab 2005 og anmodning om overførsel af overskydende midler fra 2005 til 2006 J.nr. BOR 10/2006
INDSTILLING 3. Godkendelse af regnskab 2005 og anmodning om overførsel af overskydende midler fra 2005 til 2006 J.nr. BOR 10/2006 INDSTILLING Borgerrådgiveren indstiller til Borgerrådgiverudvalget, at
Læs mereFaxe kommunes økonomiske politik.
Faxe kommunes økonomiske politik. 2013-2020 Formål: Faxe kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede retningslinjer for både de kommende års budgetlægning, og styringen af kommunens
Læs mereFaxe kommunes økonomiske politik
Formål: Faxe kommunes økonomiske politik 2013-2020 18. februar Faxe kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede rammer for kommunens langsigtede økonomiske udvikling og for den
Læs mereFaxe Kommunes økonomiske politik 2012-2015
Faxe Kommunes økonomiske politik 2012-2015 Formål Faxe Kommunes økonomiske politik har til formål at fastsætte de overordnede retningslinjer for både de kommende års budgetlægning, det løbende økonomiske
Læs mereDer er vedlagt plancher om økonomiaftalen og betydningen heraf for Københavns Kommunes økonomi.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget 17-06-2013 Sagsnr. 2013-91634 KL og Regeringen indgik 13. juni aftale om kommunernes økonomi for 2014. Med økonomiaftalen
Læs merePå Økonomiudvalgets budgetseminar den januar blev der præsenteret et foreløbigt overblik over mulig finansiering til overførselssagen.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til ØU 12. marts 2019 Finansieringsnotat til overførselssagen 2018-2019 På Økonomiudvalgets budgetseminar den 22.-23. januar blev der præsenteret
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del I - Retningslinjer
KØBENHAVN KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del I - Retningslinjer Indhold 1. Indledning og formål... 2 1.1 Væsentlige ændringer i forhold til regnskabscirkulære
Læs mereDagsorden til møde i Børne- og Skoleudvalget
Gentofte Kommune Dagsorden til møde i Børne- og Skoleudvalget Dagsorden åben Mødedato 05. november 2012 Mødetidspunkt 17.00 Mødelokale Udvalgsværelse B Side 1 af 1 Indholdsfortegnelse Børne- og Skoleudvalget
Læs mereGrundlag for rammestyring i Dragør Kommune.
Grundlag for rammestyring i Dragør Kommune. 5. april 2018. Løn og personaleafdelingen Budgetansvarlig Økonomiafdelingen Budget ramme Direktion Politikere Afdelingsleder Side 1 INDLEDNING Formålet med Grundlag
Læs mereREGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING HADERSLEV KOMMUNE. fra 2010
Acadre 09/28381 Lb. nr. 209844 REGLER FOR ØKONOMISK DECENTRALISERING i HADERSLEV KOMMUNE fra 2010 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Indledning... 3 2. Hvem er omfattet... 3 3. Èn økonomisk ramme pr. driftsenhed...
Læs mereTidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014
Tidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014 Økonomi og Personale arbejder frem mod en løbende rapportering, der understøtter kommunens samlede styringsbehov. Disse opfølgninger vil indeholde viden
Læs mereForretningsgange vedrørende anlægs- og udstykningsregnskaber samt oversigt over anlægsarbejder indenfor byggemodningsområdet.
Forretningsgange vedrørende anlægs- og udstykningsregnskaber samt oversigt over anlægsarbejder indenfor byggemodningsområdet. Nedenstående regler er gældende fra tidspunktet for revisionens godkendelse
Læs mere7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION
Budget- og regnskabssystem for kommuner 7 BOGFØRING, REGNSKAB OG REVISION Indhold Side 7.0 Bogføring 7.0-1 7.1 Procedurekrav i forbindelse med regnskabsaflæggelsen 7.1-1 7.1.1 Indledning 7.1-1 7.1.2 Proceduren
Læs mereForretningsgang vedrørende samlet budgetopfølgning i Norddjurs Kommune
Norddjurs Kommune Økonomisk sekretariat Område: Budgetopfølgning i Norddjurs Kommune Gældende fra: August 2017 Ansvarlig: Økonomichefen Dækningsområde: Norddjurs Kommune Forretningsgang vedrørende samlet
Læs mereBilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger.
Bilag 8.1 Regler for bevillings- og budgetkontrol, budgetomplacering, tillægs- og anlægsbevillinger. Generelt Med udgangspunkt i ets pkt. 2.3. skal de nærmere regler omkring fastlæggelse af bevillings-
Læs mereHalvårsregnskab 2014
Halvårsregnskab 2014 August 2014 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2014... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereØkonomiudvalget. Referat fra møde Torsdag den 4. september 2014 kl i F 6
Økonomiudvalget Referat fra møde Torsdag den 4. september 2014 kl. 16.00 i F 6 Mødet slut kl. 18.30 MØDEDELTAGERE John Schmidt Andersen (V) Hans Andersen (V) Kasper Andersen (O) Kim Rockhill (A) Ole Søbæk
Læs mereNotat. Bilagsnotat for Ballerup Kommune om den fremrykkede tredje budgetopfølgning for budget 2019 vedrørende budget
BALLERUP KOMMUNE Dato: 1. september 2019 Revideret: 2. oktober 2019 Tlf. dir.: 4477 2209 E-mail: cbd@balk.dk Kontakt: Christian Boe Dalskov Sagsid: 00.30.14-G01-4-19 Notat Bilagsnotat for Ballerup Kommune
Læs mereDIREKTIONENS STAB. Notat. Halvårsregnskab og økonomivurdering pr. 30. juni Forord
DIREKTIONENS STAB Notat Halvårsregnskab og økonomivurdering pr. 30. juni 2017 Forord Kommunerne har siden 2011 udarbejdet et halvårsregnskab. Baggrunden herfor er aftalen for 2011 mellem KL og regeringen
Læs mereTIDSPLAN FOR AFSLUTNING AF REGNSKAB FOR ÅRET 2015
Til samtlige centre, afdelinger og institutioner TIDSPLAN FOR AFSLUTNING AF REGNSKAB FOR ÅRET 2015 20-11-2015 Regnskabsafslutningen for 2015 nærmer sig med hastige skridt. De centralt fastsatte tidsfrister
Læs mereDet forventede regnskab
SKABELON 1 Det forventede regnskab Tabel 1. Det forventede regnskab pr. april 2011 (nettoudgifter, mio. kr., 1-decimal) Bevilling Vedtage t budget 2011 Korrigere t budget 2011 Perioderegnskab pr. april
Læs mereMål- og budgetopfølgning efter første halvår - beslutning
Mål- og budgetopfølgning efter første halvår - beslutning Beslutningstema På baggrund af administrationens oplæg skal det besluttes, at godkende mål- og budgetopfølgningen for første halvår 2014. Kompetence
Læs mereBilag 2 Begrebs- og bilagsoversigt
KØBENHAVNS KOMMUNE Teknik- og Miljøforvaltningen Byens Fysik NOTAT 15. januar 2018 Bilag 2 Begrebs- og bilagsoversigt Teknik- og Miljøudvalget orienteres fire gange årligt om status på forvaltningens anlægsportefølje,
Læs mereHalvårsregnskab 2012
Halvårsregnskab 2012 August 2012 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2012... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereIndstillingsskrivelse til 1. behandling af budget
Indstillingsskrivelse til 1. behandling af budget 2019-2022 Økonomiudvalget fremlægger forslag til Byrådets 1. behandling af budget 2019-2022 i henhold til 37 i Lov om kommunernes styrelse. Balancen i
Læs mereSundheds- og Omsorgsforvaltningens forventede regnskab pr. 31. marts 2018
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomisekretariatet NOTAT 24. april 2018 Sundheds- og Omsorgsforvaltningens forventede regnskab pr. 31. marts 2018 Sundheds- og Omsorgsforvaltningen
Læs mereOpfølgning på driftsprojekter og hensigtserklæringer Q2 2018
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget 1. juni 2018 Opfølgning på driftsprojekter og hensigtserklæringer Q2 2018 Rapportering Økonomiudvalget besluttede den
Læs mereDragør Kommunes økonomiske politik
Dragør Kommunes økonomiske politik 2015-2018 Formålet med nærværende økonomisk politik for Dragør Kommune er at fastsætte de overordnede retningslinjer for både de kommende års budgetlægning og det løbende
Læs mereBudgetstrategi
Budgetstrategi 2019-2022 Overordnet om budgetstrategien Budgetstrategien beskriver den overordnede proces herunder produkter og tidsfrister i forbindelse med arbejdet med budgettet for det kommende år
Læs mereBudget, budgetopfølgning og bevillingsregler
Bilag 10.2 Budget, budgetopfølgning og bevillingsregler Generelt Med udgangspunkt i budget- og regnskabsregulativets pkt. 3.2 og 3.3 beskrives i dette bilag processen omkring budgetlægningen, proceduren
Læs mereRegnskab for perioden 1. januar 2015 30. juni 2015. (Halvårsregnskab 2015)
Regnskab for perioden 1. januar 2015 30. juni 2015. (Halvårsregnskab 2015) Indholdsfortegnelse: 1 Forord... 2 2 Regnskabsprincipper... 2 3 Overordnet regnskabsopgørelse pr. 30. juni 2015 samt forventet
Læs mereMål- og budgetopfølgning efter 1. kvartal beslutning
Mål- og budgetopfølgning efter 1. kvartal 2015 - beslutning Beslutningstema På baggrund af kommunens principper for økonomistyring skal det besluttes om budgetopfølgningen efter 1. kvartal kan godkendes.
Læs mereTids- og handleplan for budgetopfølgning i 2013
Tids- og handleplan for budgetopfølgning i 2013 Indledning Faxe Kommune har i principper for økonomistyring fastlagt, at der skal foretages tre budgetopfølgninger årligt for hele kommunen. Disse tre opfølgninger
Læs mere[UDKAST 22. februar 2018] Overblik over budgetprocessen i 2018
[UDKAST 22. februar 2018] Overblik over budgetprocessen i 2018 Indhold Budgetprocessen i 2018... 3 Fase 1: Forberedelse og budgetprocedure... 4 Fase 2: Fagudvalgenes budgetproces Nye ønsker og forslag
Læs mereBaggrundsnotat vedr. 1. budgetopfølgning herunder status for Servicerammen i 2018.
Bilag 2 til 1. budgetopfølgning for budget 2018 Baggrundsnotat vedr. 1. budgetopfølgning herunder status for Servicerammen i 2018. Resumé 1. budgetopfølgning baserer sig på det faktiske driftsforbrug ved
Læs mereBudgetnotat vedrørende flerårig effektiviseringsstrategi for Københavns Kommune. 03-09-2010. Sagsnr. 2010-55058
Økonomiforvaltningen Center for økonomi & HR NOTAT Budgetnotat vedrørende flerårig effektiviseringsstrategi for Københavns Kommune. Baggrund Københavns Kommune vil i de kommende år stå overfor en række
Læs mereHalvårsregnskab 2013
Halvårsregnskab 2013 August 2013 Indhold INDHOLD... 1 REGNSKABSFORKLARING 1. HALVÅR 2013... 1 INDLEDNING... 1 BAGGRUND FOR HALVÅRSREGNSKABET... 1 HALVÅRSREGNSKABET I HALSNÆS... 1 CENTRALE REGNSKABSBEGREBER...
Læs mereVedrørende: Forventet regnskab budgetopfølgning pr. 28. februar 2015
Vedrørende: Forventet regnskab 2015 - budgetopfølgning pr. 28. februar 2015 Sagsnavn: Budgetopfølgning 2015 Sagsnummer: 00.30.14-S00-1-14 Skrevet af: Susanne Risager Clausen E-mail: susanne.clausen@randers.dk
Læs merefile:///h:/sbsys/sbsysnetdrift/temp/giol/dagsorden/preview.html
Side 1 af 10 89. Budgetopfølgning pr.31. marts 2015 Sagsnr: 00.30.14-Ø00-1-15 Sagsansvarlig: Gitte Olsen Sagsfremstilling I de vedtagne principper for økonomistyring er det fastlagt, at der foretages 3
Læs mereStatusnotat nr. 1 vedrørende budget
Allerød Kommune Statusnotat nr. 1 vedrørende budget 2013-2016 Godkendt i Økonomiudvalget den 6. december 2011 Indholdsfortegnelse 1. Indledning 2 2. Overordnet tidsplan for budgetstrategi 2013 til 2016
Læs mereØkonomistyring sådan gør vi. Introduktion til den nye kommunalbestyrelse
Økonomistyring sådan gør vi Introduktion til den nye kommunalbestyrelse INDLEDNING... 2 1. ØKONOMISTYRING OG ØKONOMISKE STYRINGSPRINCIPPER... 2 1.1 ØKONOMISKE STYRINGSPRINCIPPER... 2 1.2 KASSE- OG REGNSKABSREGULATIVET...
Læs mereHalvårsregnskab 2017
Halvårsregnskab 2017 Regnskabsopgørelse pr. 30-06-2017 Alle beløb i 1.000 kr. Vedtaget Omplac og Korrigeret Halvårs Administrativt Forventet Afvigelse - = indtægt/overskud / + = udgift/underskud budget
Læs mereBudgetprocedure for budget
Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 31. januar 2017 Budgetprocedure for budget 2018-2021 1. Resume Procedureindstillingen beskriver hvordan budgetlægningen for
Læs mereI vedlagte notat gennemgås hovedlinjerne i beretningerne og den videre proces.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget Revisionsberetning for regnskab 2013 Københavns Kommune har modtaget revisionsberetningerne for regnskab 2013 fra Deloitte
Læs mereNotat. Oplæg til ny anlægsstyring
ØKONOMI OG STYRING Dato: 13. november 2018 Revideret: 22.november 2018 Tlf. dir.: 44772209 E-mail: cbd@balk.dk Kontakt: Christian Boe Dalskov Sagsid: 00.30.14-A21-1-18 Notat Oplæg til ny anlægsstyring
Læs mereEfter denne orientering har Økonomiudvalget den 9. august 2010 truffet beslutning om følgende:
Foreløbig budgetbalance for budget 2011-2014. Byrådet fik på møde den 22. juni 2010 gennemgået status på budget 2011 samt økonomiaftalen for kommunerne i 2011, med de usikkerheder dette tidlige tidspunkt
Læs mereStyring af anlægsprojekter. Tillæg til projekthåndbog.
Styring af anlægsprojekter Tillæg til projekthåndbog. Styringsvejledning til anlægsinvesteringen Indholdsfortegnelse Indledning -----------------------------------------------------------------------------------------------------
Læs mereBekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.
Budget- og regnskabssystem for kommuner Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. I medfør af 37, stk. 2, 38, stk. 2, 40, stk. 4, 45, stk. 1, 45 a, stk. 1, 46 og 57, stk. 1
Læs mereOrientering om 21. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner (halvårsregnskab m.m.)
Slotsholmsgade 10-12 DK-1216 København K T +45 7226 9000 F +45 7226 9001 M im@im.dk W www.sum.dk Samtlige kommunalbestyrelser Dato: 31. marts 2011 Enhed: Kommunaløkonomi Sagsbeh.: depswle Sags nr.: 1100953
Læs mereAarhus Kommunes regnskab for 2018
Indstilling Til Aarhus Byråd via Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 3. april 2019 Aarhus Kommunes regnskab for 2018 1. Resume Driftsresultatet for 2018 viser en forbedring på 326 mio. kr. i forhold
Læs mereØstsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016
Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,
Læs merePRINCIPPER FOR OVERFØRSELSADGANG FINANSMINISTERIET SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET KL
PRINCIPPER FOR OVERFØRSELSADGANG FINANSMINISTERIET SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET KL DECEMBER 2015 HVAD ER PRINCIPPER FOR OVERFØRSELSADGANG, OG HVAD KAN DE BRUGES TIL? Den økonomiske krise og de deraf
Læs mereTemaer i nye regler for økonomistyring
NOTAT Temaer i nye regler for økonomistyring 11. juni 2019 Center for Økonomi, Personale og Politisk betjening (CØPP) har udarbejdet et forslag til nye regler for økonomistyring. Kommunens økonomiske politik
Læs mereUdkast til kasse- og regnskabsregulativ I Ny Svendborg Kommune
1 Driftsbevillinger Driftsbevillinger meddeles af Kommunalbestyrelsen ved vedtagelse af årsbudgettet. Driftsbevillinger er et-årige og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Driftsbevillingerne fremgår
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland
Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...
Læs merePOLITISK ØKONOMISK TIDSPLAN i 2014 samt procedurer
POLITISK ØKONOMISK TIDSPLAN i 2014 Politisk tidsplan for regnskabsaflæggelsen 2013 Procedure for egnskab 2013 1 Økonomisk tidsplan og procedure Indholdsfortegnelse Side 1. Tidsplan i 2014 for regnskabsaflæggelse
Læs mereØkonomisk politik for Helsingør Kommune Center for Økonomi og Styring
Økonomisk politik for Helsingør Kommune Center for Økonomi og Styring Udarbejdet af Team Budget, Ledelsesinformation & Analyse Vedtaget af Byrådet d. 24. juni 2014 Formål med den Økonomiske politik Den
Læs mereStandardiseret økonomiopfølgning
Standardiseret økonomiopfølgning pr. 31. december 2015 Region Midtjylland Indholdsfortegnelse 0. INDLEDNING... 3 Indberetning af kvartalsvise regionale regnskabsoplysninger til Social- og Indenrigsministeriet...
Læs mereBaggrundsnotat vedr. 3. budgetopfølgning herunder status for servicerammen i 2017.
Bilag 2 til 3. budgetopfølgning for budget 2017 Baggrundsnotat vedr. 3. budgetopfølgning herunder status for servicerammen i 2017. Resumé 3. budgetopfølgning baserer sig på det faktiske driftsforbrug ved
Læs mereBilag til Økonomiregulativ
Bilag til Center for Økonomi og Personale Hold-an Vej 7 2750 Ballerup Telefon: 4477 2000 balkom@balk.dk www.ballerup.dk Godkendt den 20-05-2014 1 Indhold 1.... 3 1.1. Formål... 3 1.2. Baggrund... 3 1.3.
Læs mereBudgetprocedure
Budgetprocedure 2020-2023 Udkast 20. februar 2019 Budgettet er politikernes vigtigste redskab til at styre den økonomiske udvikling i kommunen. Det er således ved budgetlægningen, at de store beslutninger
Læs mereÅben. ERHVERVS- OG BESKÆFTIGELSESUDVALGET Dagsorden med vedtagelser. Mødested. Microsoft, Frydenlunds Allé 6, 2950 Vedbæk
Dagsorden med vedtagelser Åben Mødested Microsoft, Frydenlunds Allé 6, 2950 Vedbæk Mødedato Onsdag den 6. april 2011 Mødetidspunkt Kl. 13.15 Bemærkninger Medlemmer Fra forvaltningen BEMÆRK ændret mødested
Læs mereFokus i 1. budgetopfølgning er derfor på at korrigere budgettet for budgetfejl, ny lovgivning, væsentlige
1. budgetopfølgning for budget 2019 d. 29.4.2019 Baggrundsnotat vedr. 1. budgetopfølgning 2019. Resumé 1. budgetopfølgning baserer sig på det faktiske driftsforbrug ved udgangen af 1. kvartal 2019 samt
Læs mereVurdering af forbrugsudviklingen pr. 30. april 2018
NOTAT Center for Økonomi og Styring Vurdering af forbrugsudviklingen pr. 30. april 2018 23. maj 2018 18/5406 Sammenfatning og konklusion Forbrugsopgørelsen pr. 30. april 2018 viser, at der er brugt 33
Læs mereSvar på spørgsmål om forvaltningernes effektiviseringsbidrag samt resultat ved budgetaftaler de seneste fem år
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Til Neil Bloem Svar på spørgsmål om forvaltningernes effektiviseringsbidrag samt resultat ved budgetaftaler de seneste fem år Økonomiforvaltningen
Læs mereNOTAT. Proces- og tidsplan for budget (Principper for økonomistyring bilag 3)
Proces- og tidsplan for budget 2015-2018 DATO 4. februar 2014 SAGS NR. (Principper for økonomistyring bilag 3) Dette notat beskriver principper, procedure og tidsplan for vedtagelsen af budget 2015-2018.
Læs mereBilag 2 Begrebs- og bilagsoversigt
KØBENHAVNS KOMMUNE Teknik- og Miljøforvaltningen Byens Fysik NOTAT 12. oktober 2018 Bilag 2 Begrebs- og bilagsoversigt Teknik- og Miljøudvalget orienteres fire gange årligt om status på forvaltningens
Læs mereBilag 7 - Afrapportering på overskuds/underskudsmodellen
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Byggeri København Bilag 7 Bilag 7 - Afrapportering på overskuds/underskudsmodellen Baggrund Med indstillingen Forslag til styrket styring på anlægsøkonomien, behandlet
Læs mereFordelingen af de 50 mio. kr. er indarbejdet i budgetrevision 2.
Økonomiudvalget Budgetrevision 2 Marts Holbæk Kommune Budgetrevision 1 Budgetrevision 1 viste et forventet merforbrug på driften på 41 mio. kr. Det skyldtes primært et merforbrug på beskæftigelsesområdet
Læs mereBEVILLINGSREGLER KØBENHAVNS KOMMUNES REGLER FOR BEVILLINGSAFGIVELSE
KØBENHAVNS KOMMUNES REGLER FOR BEVILLINGSAFGIVELSE 1 1. INDLEDNING Bevillingsreglerne for Københavns Kommune beskriver reglerne for afgivelse af bevillinger. Ved en bevilling forstås en bemyndigelse fra
Læs mereDispensations ansøgninger:
Dispensations ansøgninger: Center for Ældre Konto 5, forventer i 2015 nedenstående resultat: Drift Indenfor selvforvaltning Fælles 20 mio. kr. Indenfor selvforvaltning Virksomheder 1,6 mio. kr. Udenfor
Læs mereReferat fra møde Onsdag den 11. september 2013 kl i Byrådssalen
Byrådet Referat fra møde Onsdag den 11. september 2013 kl. 19.00 i Byrådssalen Mødet slut kl. 20.12 MØDEDELTAGERE Ole Find Jensen (A) Anne-Lise Kuhre (A) Anne-Mette Risgaard Schmidt (V) Grethe Olsen (F)
Læs mereBeskæftigelses- og Integrationsudvalget skal løbende følge op på økonomien og kvartalvist indberette et forventet regnskab til Økonomiudvalget.
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget skal løbende følge op på økonomien og kvartalvist indberette et forventet regnskab til Økonomiudvalget. INDSTILLING OG BESLUTNING Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen
Læs mereStandardiseret økonomiopfølgning pr. 31. december 2016
Standardiseret økonomiopfølgning pr. 31. december 2016 Region Midtjylland Indholdsfortegnelse 0. INDLEDNING... 3 Indberetning af kvartalsvise regionale regnskabsoplysninger til Økonomi- og Indenrigsministeriet...
Læs mereOrientering om 49. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem for kommuner
Til alle kommuner Holmens Kanal 22 1060 København K Telefon 72 28 24 00 sim@sim.dk Sagsnr. 2019-3629 Doknr. 118501 Dato 09-08-2019 Orientering om 49. omgang rettelsessider vedr. Budget- og regnskabssystem
Læs mereForventet regnskab pr
Forventet regnskab pr. 30.09.2017 Bevilling (1000 kr.) Vedtaget Periodiseret Korrigeret Forbrug ÅTD. Forventet Forbrug Forventede korrektioner til tet Korrigeret efter forventede korrektioner Forventet
Læs mereForslag. Lov om ændring af lov om kommunernes styrelse
Lovforslag nr. L 79 Folketinget 2017-18 Fremsat den 8. november 2017 af økonomi- og indenrigsministeren (Simon Emil Ammitzbøll) Forslag til Lov om ændring af lov om kommunernes styrelse (Afskaffelse af
Læs mereMål- og budgetopfølgning efter 1. kvartal - beslutning
Mål- og budgetopfølgning efter 1. kvartal - beslutning Beslutningstema På baggrund af administrationens oplæg skal det besluttes, at godkende mål- og budgetopfølgningen for første kvartal 2014. Kompetence
Læs mereREFERAT Udvalget for Kultur og Fritid Onsdag d. 23. maj 2007 Internt mødelokale, Biblioteket - kl Ekstraordinært møde
REFERAT Udvalget for Kultur og Fritid Onsdag d. 23. maj 2007 Internt mødelokale, Biblioteket - kl. 08.00. Ekstraordinært møde 1. Meddelelser 2. Ansøgning fra Musikteatret Holstebro om tilskud til udvidelse
Læs mereHalvårsregnskab 2014 Dok.nr.: 1693 Sagsid.: 14/17602 Initialer: ps Åben sag
Halvårsregnskab 2014 Dok.nr.: 1693 Sagsid.: 14/17602 Initialer: ps Åben sag Indledning Folketinget vedtog den 26. februar 2011 en ændring af Lov om kommunernes styrelse. Ændringen indebærer, at kommunerne
Læs mere2. budgetopfølgning for budget 2019 d Baggrundsnotat vedr. 2. budgetopfølgning 2019.
2. budgetopfølgning for budget 2019 d. 2.8.2019 Baggrundsnotat vedr. 2. budgetopfølgning 2019. Resumé 2. budgetopfølgning baserer sig på det faktiske driftsforbrug ved udgangen af 1. halvår 2019 samt de
Læs mere