Bilag 17, PIE tillæg - Særlige krav til revision af PIE virksomheder

Transkript

1 Bilag 17, PIE læg - Særlige krav revisio af PIE virksomheder A. Revisiospåtegig 1. Er det i revisiospåtegige agivet, af hvem der er udpeget som revisor? Edvidere hvorår og hvor læge de har være udpeget? Kotroller om rotatioskrav revisioe er overholdt. Ideholder revisiospåtegige key audit matters" (KAM)? e beskrivelse af de vigtigste vurderede risici for væsetlig fejliformatio, heruder vurderede risici for væsetlig fejliformatio som følge af svig? Art. 10, stk. 2, litra a og b), i Art. 17, stk. 7, i Art. 10, stk. 2, litra c), i Referece rere Ja Nej IR Bemærkig et resumé af revisores reaktio på disse risici? år det er relevat, de vigtigste bemærkiger med hesy disse risici?

2 Ideholder revisiospåtegige hevisig oplysiger i regskabere i hehold oveståede? Referece rere Ja Nej IR Bemærkig 4. Vurder på baggrud af de foreliggede dokumetatio, relevase og beskrivelse af oveævte key audit matters (KAM). 5. Er der i revisiospåtegige omtalt mulighedere for at opdage uregelmæssigheder, heruder svig og om påtegige er foreelig med revisiosprotokollatet revisiosudvalget? 6. Er det i revisiospåtegige erklæret, at der ikke er udført forbudte ikke revisiosydelser (Forordige art. 5, stk. 1) og, at revisoreres uafhægighed er opretholdt i udførelse af revisioe? Er evetuelle ydelser der ikke er op oplyst i årsrapporte agivet? 7. Vurder om revisor har foretaget passede hadliger ved evt. mistake om uregelmæssigheder, heruder svig. Art. 10, stk. 2, litra d+e), i Art. 10, stk. 2, litra f + g), i Art. 7 i

3 B. Revisiosprotokollat Art. 11 i 1. Er revisiosprotokollat forelagt for bestyrelse i de reviderede virksomhed seest samtidig med datoe for forelæggelse revisiospåtegige? Art. 11, stk. 1, og stk. 4, i og RL 20 Referece rere Ja Nej IR Bemærkig 2. Ideholder revisiosprotokollatet følgede? a) bekræftelse af uafhægighed også dækkede adre revisorer og eksperter b) ave på ledede revisorer ivolveret i revisioe c) beskrivelse af kommuikatio med bestyrelse d) beskrivelse af revisioes omfag og tidspla e) beskrivelse af de udførte revisio og revisiosstrategi f) det avedte væsetlighedsiveau g) beskrivelse af væsetlige drøftelser med ledelse og evt. adre forhold af relevas for ledelse h) evt. beskrivelse af opgavefordelige mellem flere udpege revisorer i) evt. goig cocer vurderiger j) evt. væsetlige magler vedr. itere kotroller og/eller regskabssystemet? k) evt. mistake om brud på love og/eller forskrifter l) evt. beskrivelse af væsetlige vurderigsmetoder m) evt. beskrivelse af kosoliderigsprocedurer ) evt. beskrivelse af revisiosarbejde, udført af ade revisor Art. 11, stk. 2, litra a-p), i

4 o) evt. beskrivelse af evt. vaskeligheder og begræsiger i revisioe Referece rere Ja Nej IR Bemærkig 3. Hvis der er udpeget mere ed é revisor er evt. ueigheder mellem disse omtalt i revisiosprotokollatet? Art. 11, stk. 3, i Referece rere Ja Nej IR Bemærkig C. Uafhægighed 1. Har revisor før dee påtager sig eller fortsætter e revisio af e PIE virksomhed i læg bestemmelsere i revisorloves 15 a, vurderet og dokumeteret følgede: a) hvorvidt kravee revisioshoorarer og evt. adre ydelser er overholdt? b) hvorvidt kravee revisiosopgaves varighed er overholdt? c) ledelses itegritet d) årlig bekræftelse over for ledelse, om at ledede revisiosmedarbejdere er uafhægige? e) drøftelser med ledelse om evt. trusler mod revisioes uafhægighed og evt. forastaltiger? Art. 6, stk. 1 og 2, i

5 2. Har revisor ved leverig af ikke revisiosydelser dokumeteret si sligtage, hvorvidt der er tale om ladte eller forbudte ikkerevisiosydelser? 3. Har revisor ved leverig af ladte skatteydelser dokumeteret at, Art. 5 i RL 24 a Referece rere Ja Nej IR Bemærkig 1) opgavere hver for sig eller samlet ikke har oge eller ku har e uvæsetlig idvirkig på de reviderede regskaber? 2) skøet over idvirkige på de reviderede regskaber er veldokumeteret? 3) revisor og revisiosvirksomhede opfylder betigelsere om uafhægighed i 24? 4. Kotroller ote vedr. revisioshoorar og hvis relevat foretag følgede: 1. Idhet det r, der dokumeterer grudlaget for opdelige 2. Udersøg og udfordr' de sagsasvarlige omkrig de ekelte ydelser og evetuelle koflikter med reglere om uafhægighed. 3. Idhet time- sags regskabet for de udvalgte stikprøver. Udersøg hvilke partere/medarbejdere/specialister, der har avedt tid på sagere. 4. Få udskrevet kopier af alle udskreve fakturaer 5. Udersøg at der er e idbyrdes sammehæg mellem oveståede materiale.

6 6. Udersøg og udfordr de sagsasvarlige omkrig de ekelte ydelser og evetuelle koflikter med reglere om uafhægighed, heruder dokumetatioe for evetuelle væsetlige trusler mod revisor og revisiosvirksomhede. 7. Udersøg revisors rer og vurder hvorvidt revisor har været ivolveret i eks. udarbejdelse af oter skat i årsrapporte regskabet og afsit i avedt regskabspraksis. Referece rere Ja Nej IR Bemærkig D. Kvalitetssikrigsgeemgag Art. 8 i Er kvalitetssikrigsgeemgage udført af e perso 1. som har de forøde kvalifikatioer? Er kvalitetssikrigsgeemgage behørigt dokumeteret efter revisiosvirksomhedes retigslijer? Referece rere Ja Nej IR Bemærkig

7 Er ueigheder løst og dokumeteret efter revisiosvirksomhedes retigslijer? Referece rere Ja Nej IR Bemærkig 2. Er der foretaget kvalitetssikrigsgeemgag ide afgivelse af revisiospåtegig og er kvalitetssikrigsgeemgage udført, at e revisor, som ikke er ivolveret i udførelse af revisioe? Art. 8, stk. 1 og stk. 2 i 3. Har kvalitetssikrigskotrollate som miimum dokumeteret: a) mudtlig og skriftlig dialog omkrig væsetlige områder? Art. 8, stk. 4 i b) geemgag af udkastee revisiospåtegige og protokollat? 4. Er følgede vurderet af kvalitetssikrigskotrollate: a) Uafhægighed b) Risikofyldte områder og revisiosstrategi c) Valg af væsetlighedsiveau d) Brug ekstere eksperter e) Korrigeret og ikkekorrigeret fejliformatio f) Kommuikatio med ledelse g) Kommuikatio med mydigheder h) De dokumeter og oplysiger, der er udvalgt fra file af kotrollate der uderstøtter revisioe Art. 8, stk. 5, litra a-h)

8 5. Forekommer de registrerede tid for geemgage at afspejle opgaves omfag? Referece rere Ja Nej IR Bemærkig