Revisionsprotokollat til årsrapport 2015

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Egtved Allé Kolding Telefon Telefax Nørre Aaby Kraftvarmeværk a.m.b.a. i likvidation Revisionsprotokollat til årsrapport 2015 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet Årsregnskabet Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Manglende funktionsadskillelse Fuldmagtsforhold Drøftelser med ledelsen om risikoen for besvigelser It-anvendelse Kommentarer til årsregnskabet Resultatopgørelsen Balancen Henlæggelser til fremtidige investeringer Skatteforhold Øvrige oplysninger Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven Rådgivnings- og assistanceopgaver Konklusion på den udførte revision Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Erklæring 101

3 Deloitte 96 Revisionsprotokollat til årsrapport Revision af årsregnskabet 1.1 Årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2015 for Nørre Aaby Kraftvarmeværk a.m.b.a. i likvidation 1.2 Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Baseret på vores revision skal vi fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet: Manglende funktionsadskillelse Som omtalt i vores protokollat af 9. marts 2015 beror muligheden for at hindre væsentlige fejl i selskabets årsregnskab, herunder fejl forårsaget af besvigelser, først og fremmest på, om der ved tilrettelæggelsen af selskabets registreringssystemer og forretningsgange sikres en betryggende intern kontrol. Selskabets administrations- og økonomifunktion består af få personer, hvilket medfører, at der ikke er etableret funktionsadskillelse på følgende væsentlige områder: Likvide beholdninger Omsætnings- og debitorregistrering Løn- og gageudbetaling Omkostnings- og kreditorregistrering Den manglende funktionsadskillelse øger risikoen for fejl i selskabets årsregnskab som følge af tilsigtede eller utilsigtede handlinger eller mangler. Fejl i årsregnskabet, der skyldes besvigelser, vil ikke nødvendigvis blive opdaget under revisionen, da fejl af denne karakter sædvanligvis tilsløres eller holdes skjult. Vi er opmærksomme på, at det på grund af selskabets begrænsede ressourcer ikke umiddelbart er praktisk muligt at etablere fornøden funktionsadskillelse på de nævnte områder. Det skal i denne forbindelse bemærkes, at driftschefen ikke deltager i den daglige bogføring, og at selskabet for at kompensere for den manglende funktionsadskillelse har vedtaget den procedure, at driftschefen attesterer samtlige bilag og kontrollerer lønudbetalinger.

4 Deloitte 97 Som yderligere kompensation for den manglende funktionsadskillelse er der udarbejdet en procedurebeskrivelse vedrørende arbejdsopgaver og kontroller i administrationen. Af denne fremgår det, at der er rotation på arbejdsopgaver i bogholderiet, således at begge bogholdere kan varetage alle arbejdsopgaver. Herudover foretager de to bogholdere kontrol af hinandens arbejde ved afstemninger og stikprøvevis kontrol på udbetalinger. Vi er opmærksomme på, at det på grund af selskabets begrænsede ressourcer ikke umiddelbart er praktisk muligt at etablere fornøden funktionsadskillelse på de nævnte områder. Vi skal understrege, at ovennævnte bemærkninger ikke er udtryk for, at vi under vores revision har konstateret konkrete forhold, der kunne indikere uregelmæssigheder eller besvigelser, men de skal ses som en understregning af, at funktionsadskillelse normalt er et væsentligt led i et selskabs interne kontrol. Vi har som følge af den manglende funktionsadskillelse ikke foretaget en detaljeret gennemgang af selskabets interne kontroller Fuldmagtsforhold Vi har i forbindelse med revisionen af likvider og bankgæld konstateret, at de tildelte fuldmagter til selskabets driftschef og bogholdere tillader disse at disponere alene over selskabets midler. Dette øger risikoen for både tilsigtede og utilsigtede fejl Drøftelser med ledelsen om risikoen for besvigelser I forbindelse med planlægning af vores revision har vi forespurgt selskabets driftsleder om risikoen for besvigelser. Driftslederen har over for os oplyst, at der efter hans vurdering ikke er særlig risiko for besvigelser, og at selskabet har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herunder fejlinformation som følge af regnskabsmanipulation eller misbrug af selskabets aktiver. Driftslederen har endvidere oplyst, at han ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi skal i denne forbindelse bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser It-anvendelse Vi har ikke gennemgået virksomhedens generelle it-kontroller, da vi har vurderet, at eventuelle svagheder eller mangler heri ikke vil kunne medføre væsentlige fejl eller mangler i årsregnskabet. Vi skal anbefale, at virksomheden foretager en vurdering af, om virksomhedens backupprocedurer er tilstrækkelige til at sikre, at bogføringsmaterialet kan genskabes, hvis det går tabt.

5 Deloitte Kommentarer til årsregnskabet 2.1 Resultatopgørelsen Vi har foretaget en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning med tidligere år. Vi har stikprøvevist bilagsrevideret poster i resultatopgørelsen, ligesom vi stikprøvevist har gennemgået bilag efter balancedagen. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Opkrævning hos forbrugere Vi har revideret omsætningen ved gennemgang af forretningsgange og stikprøvevis kontrol af overholdelsen heraf. Herudover har vi gennemgået selskabets sandsynliggørelse af solgte mængder med indkøbte mængder og vurderet det beregnede ledningstab. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger Varmeindtægter Varmeindtægter udgør t.kr. ( t.kr. i 2014) og specificeres således: t.kr. t.kr. Varmesalg Fast afgift Abonnementsbidrag Tilbagebetaling af indskudskapital (1.891) Brændselsomkostninger I 2015 udgjorde de samlede omkostninger til brændsel t.kr. (6.967 t.kr. i 2014), omkostningerne kan specificeres således: t.kr. t.kr. Gas Bio-brændsel Omkostningsfordeling med Middelfart Fjernvarme a.m.b.a. Der er i henhold til samarbejdsaftalen mellem værket og Middelfart Fjernvarme a.m.b.a. udgiftsført t.kr. til Middelfart Fjernvarme for afholdte fællesomkostninger til administration og vagtordning i Der er herudover udgiftsført en ekstra afregning på 130 t.kr. for ekstra tidsanvendelse i forbindelse med opførelse af flisværket.

6 Deloitte 99 Afvigelse mellem forventet resultat for 2015 og årsrapport Afvigelsen mellem den forventede overdækning for 2015 på t.kr., opgjort i forbindelse med udarbejdelse af budget for 2016, og den faktiske overdækning for 2015 på t.kr. jf. årsrapporten (i årsrapporten præsenteret som takstmæssig overdækning i note 13) er på t.kr. Afvigelsen kan specificeres således: t.kr. Afskrivninger Produktionsomkostninger 405 Øvrige afvigelser Afvigelserne på afskrivninger t.kr. skyldes forhøjede takstmæssige afskrivninger fra 2015 til 2018, der finansieres ved grundbeløb ved elproduktion. Der er således en overdækning på t.kr. til indregning i budget 2016, hvor der er budgetteret med en overdækning fra 2015 på t.kr. 2.2 Balancen Balanceposterne er stikprøvevist afstemt til underliggende dokumentation eller analyseret. Indregningen af aktiver og forpligtelser er vurderet, ligesom vi har vurderet regnskabsmæssige skøn og drøftet disse med ledelsen. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Materielle anlægsaktiver Årets nettotilgang til grunde og bygninger udgør 376 t.kr. Nettotilgange til produktionsanlæg og maskiner udgør t.kr. Nettotilgang til øvrige anlæg udgør 348 t.kr. Årets tilgang af anlægsaktiver er reduceret med årets tilslutningsafgifter, 86 t.kr. Vi vil anbefale selskabet at der løbende udarbejdes afstemning mellem anlægsmodul og finansmodul. Hensættelse til tab på tilgodehavender hos forbrugere Til imødegåelse af tab på tilgodehavender hos forbrugere er der hensat 22 t.kr. i regnskabet. Hensættelsen dækker primært forventede tab på flyttere Henlæggelser til fremtidige investeringer Selskabets henlæggelser til fremtidige investeringer, der pr. 31.december 2015 udgør t.kr., kan specificeres således:

7 Deloitte 100 Henlagt i Forbrugt i kr. kr. kr. kr timers eftersyn til anvendelse senest timers eftersyn til anvendelse senest Kostpris Skatteforhold Selskabets skattepligtige indkomst for indkomståret 2015 er foreløbigt opgjort til 0 kr. Revisionen er ikke særskilt tilrettelagt med henblik på at sikre en korrekt opgørelse af selskabets foreløbige skattepligtige indkomst, men det er vores opfattelse, at alle os bekendte forhold er kommet rigtigt til udtryk i den foreløbige indkomstopgørelse. 4. Øvrige oplysninger 4.1 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har ledelsen afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsregnskabet for Der er ikke konstateret fejl i forbindelse med revisionen. 4.2 Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven Vi har foretaget kontrol af, at bestyrelsen overholder de pligter, som den ifølge selskabslovgivningen er pålagt med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv. Endvidere har vi påset, at selskabet på alle væsentlige områder overholder bogføringsloven. 4.3 Rådgivnings- og assistanceopgaver Siden afgivelsen af vores revisionsprotokollat af 10. marts 2015 har vi udført følgende opgaver for selskabet: Afgivelse af erklæring på priseftervisning for 2014 til Energitilsynet Assistance med udarbejdelse af årsrapport for 2015 Assistance med udarbejdelse af budget for 2016 Løbende regnskabsmæssig assistance

8 Deloitte Konklusion på den udførte revision Hvis bestyrelsen godkender årsrapporten i den foreliggende form, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 6. Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling I vores protokollat af 9. marts 2015 er revisionens formål, omfang og udførelse, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor beskrevet. Vi skal henvise hertil, ligesom vi anbefaler, at eventuelle nye direktionsmedlemmer får udleveret et eksemplar heraf. 7. Erklæring Ifølge lovgivningen skal vi erklære, at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Kolding, den 1. marts 2016 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Lone M. Hansen statsautoriseret revisor Fremlagt på bestyrelsesmødet den 1. marts 2016 rsc-uaa T:\AFD2100\142711\ rp1601.docx