Indhold. 2. Bonus. l. Forord 4

Transkript

1

2 Indhold l. Forord 4 2. Bonus 2.1 Hvad er bonus? Generelt om bonusprognoser Bonuskilder Anvendelse af bonus i forsikringstiden Anvendelse af bonus i udbetalingsperioden Indestående (depot) Nutidskroner 4.1 Beregning af nutidsværdi Skatteregier ved udbetaling 5.1 Pensionsordning med løbende udbetalinger Rateforsikring i pensionsøjemed Kapitalforsikring i pensionsølemed Livsforsikring uden fradragsret Livsforsikring uden fradragsret omfattet af reglerne om afgiftspligtig præmie eller bidrag Genkøb 6.1 Beregning af genkøbsværdi Skat ved genkøb 17 3

3 l. Forord Hvad er en forsikringsmeddelelse? En forsikringsmeddelelse viser, hvordan Deres forsikring dækker, hvis en forsikringsbegivenhed indtræffer. Derudover giver forsi kri ngsmeddelelsen Dem et overblik over, hvordan forsikringen har udviklet sig, siden De tegnede den, samt hvordan den under de angivne forudsætninger forventes at udvikle sig i løbet af forsikringstiden. Deres forsikringsmeddelelse består af en individuel oversigt og dette hæfte, der indeholder supplerende oplysninger. Da hæftet supplerer oplysningerne i den individuelle oversigt, indgår det som en væsentlig del af den samlede forsikringsmeddelelse. I den individuelle oversigt henviser vi til de afsnit i hæftet, hvor De kan finde mere information om Deres forsikring. Topdanmark tager dog forbehold for evt. tekniske fejl i henvisningerne. I øvrigt henvises til de vilkår, der gælder for forsikringen. Hvis De på baggrund af forsikringsmeddeleisen mener, at De ikke er dækket i overensstemmelse med Deres behov, står Topdanmark gerne til rådighed med personlig rådgivning. Har De spørgsmål til forsikringsmeddelelsen, er De naturligvis også velkommen til at kontakte Topdanmark. Venlig hilsen Topdanmark Livsforsikring 4

4 2. Bonus 2.1 Hvad er bonus? En stor del af det overskud, som fremkommer i et livsforsikringsselskab, tilbagebetales i form af bonus. Bonus (dvs. den del af overskuddet, der tilbagebetales) opstår, ved at selskabet har overskud på forrentning, risikoforløb og omkostninger i forhold til det, der er forudsat ved fastsættelse af prisen. Overskuddet på forrentning, risikoforløb og omkostninger er derfor bonuskilder. Fordelingen af bonus sker ifølge regler, der er godkendt af Finanstilsynet. I Topdanmark tilskrives der bonus til livsforsikringer en gang om året. I afsnit 2.4 og 2.5 kan De læse om anvendelsen af bonus. I forsikringsmeddelelsen benyttes to betegnelser i forbindelse med bonus: 1. erhvervet bonus og 2. forventet bonus. Erhvervet bonus er bonus, der er tilskrevet forsikringen i løbet af forsikringstiden. Denne bonus er således en del af Deres forsikring. Forventet bonus er den bonus, Topdanmark for tiden forventer, vil blive tilskrevet forsikringen. Der er således tale om en bonusprognose. I de følgende afsnit kan De læse om de forhold, der har indflydelse på størrelsen af bonus, samt hvilke forventninger til disse forhold der er indregnet ved udarbejdelsen af Topdanmarks bonusprognose. 2.2 Generelt om bonusprognoser For livsforsikringsselskaberne gælder det, at de garanterede dækninger er opgjort med en så stor sikkerhedsmargen, at det er høist sandsynligt, at De vil få tildelt bonus. Størrelsen af bonus afhænger af, hvordan samfundsudviklingen er, specielt vedrørende renteniveau og inflation. Dette bevirker, at der selvfølgelig er en betydelig usikkerhed knyttet til bonusprognoser, og at intet selskab derfor kan garantere størrelsen af bonus. Topdanmark har udarbejdet en standardprognose for bonus efter Finanstilsynets og Forbrugerombudsmandens retningslinier. Retningslinierne er udarbejdet for at sikre, at De opnår et reelt beslutningsgrundlag. Den anførte prognose indebærer, som nævnt, ikke et bindende løfte, men der er anvendt realistiske forudsætninger ved udarbejdelsen af prognosen. Prognosen vil derfor blive opfyldt, hvis de anvendte forudsætninger holder. 5

5 2. Bonus Det vi I være de faktiske forhold, der er bestemmende for resultatet af pensionsopsparingen, men afvigelser mellem de oprindelige forudsætninger og de faktiske tal vil kunne forklares ud fra forskellen mellem de opstillede forudsætninger og de faktisk konstaterede. Det er ved udarbejdelsen af bonusprognosen forudsat, at den nuværende lovgivning er gældende i hele forsikringstiden. I det følgende kan De læse, hvilke forudsætninger Deres bonusprognose er beregnet udfra. 2.3 Bonuskilder Som nævnt har bonus disse tre kilder: * Overskud på forrentning * Overskud på risici * Overskud på omkostninger Overskud på forrentning Livsforsikringsselskaberne garanterer en forrentning efter real renteafgift på 4,5% om året. Det renteniveau, vi har oplevet i 1970'erne og 1980'erne har medført en væsentlig rentegevinst. fordi Topdanmark har opnået et større afkast af sine investeringer end de garanterede 4,5%. Overskud på forrentningen har derfor gennem længere tid været den væsentligste bonuskilde, selvom realrenteafgiftens indførelse i 1984 medførte, at der siden er anvendt en del af rentegevinsten til betaling af realrenteafgiften. Bonusrenten er den rentesats, der anvendes ved forrentning af Deres forsikrings depot. Den prognosernæssige bonusrente er dels fastsat ud fra forudsætninger til samfundsudviklingen og dels ud fra forudsætninger til det afkast, Topdanmark opnår af sine investeringer. 6

6 ...! Forudsætninger og frem Samfu ndsudvi kling Inflation 1) 4,0% 4,25% 4,5% 4,75% 5,0% 5,0% Nyplaceringsrente p.a. 2) 11,0% 11,0% 11,0% 11,0% 11,0% 11,0% Topdanmarks afkast på 3) - aktier p.a. 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% - indeksobligationer p.a. 5,0% 4,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% - fast ejendom p.a. 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 1) Inflationen opgøres som en stigning i nettoprisindekset. 2) Dvs. attopdanmarks investeringer fremover forrentes med den anførte procent. 3) De anførte procenter er for' afkast udover inflationen. Ud fra ovenstående forudsætninger er Topdanmarks forventede bonusrente, de hidtidige bonusrenter samt en oversigt over den hidtidige og den forventede real renteafgiftssats anført nedenfor. Når bonusrenten både før og efter realrenteafgift er angivet, skyldes det, at indestående pr er friholdt for real renteafgift. Hvis en opsparing har en værdi, der stammer fra før , forrentes denne værdi med bonusrenten før realrenteafgift og det resterende beløb med bonusrenten efter realrenteafgift. 7

7 2. Bonus Bonusrente Før real- Realrente Efter realrenteafgift afgiftsats renteafgift ,0% 18,0% ,0% 19,0% ,5% 40,5% 11,5% ,0% 40,6% 11,5% ,0% 44,1% 9,5% ,0% 56,9% 7,0% ,0% 56,0% 6,5% ,0% 56,0% 6,5% ,0% 44,0% 8,0% ,8% 40,5% 7,75% ,6% 41,9% 7,35% ,4% 43,3% 7,25% ,2% 39,2% 8,0% ,0% 36,2% 8,0% 1996 og frem 11,0% 26,0% 8,25% Gennemsnitsrente ,9% 9,6% Overskud på risici Ilivsforsikringsselskaberne arbejdes der i forbindelse med bonus også med givne sandsynligheder for dødsfald og tab af erhvervsevne. Disse sandsynligheder er indarbejdet i beregningen af præmien for dækning ved nedsat erhvervsevne og dødsfald (risikopræmien). Der er indregnet en vis sikkerhedsmargen for det tilfælde, at det faktiske skadesforløb afviger væsentligt fra det forventede. Der opstår derfor en gevinst på risikopræmien, når færre end forudsat mister erhvervsevnen eller dør. Også denne gevinst føres tilbage til forsikringstagerne som bonus. Risikopræmie ved nedsat erhvervsevne I de foregående år har Topdanmark anvendt mellem 80% og 90% af den del af præmien, som i branchens fælles beregningsgrundlag er afsat til at dække invaliditetsrisikoen. Det overskud, som herved fremkommer, tilbageføres til forsikringstagerne i form af bonus. I 1990 har Topdanmark anvendt 90% af den del af præmien, som i beregningsgrundlaget er afsat til dækning af invaliditetsrisikoen. 8

8 I prognosen for den fremtidige bonus har Topdanmark forudsat, at der også anvendes 90%. Risikopræmie ved død I de foregående år har Topdanmark i gennemsnit for de årige anvendt mellem 60% og 85% af den del af præmien, som i branchens fælles beregningsgrundlag er afsat til at dække dødsrisiko. Det overskud, som herved fremkommer, tilbageføres til forsikringstagerne i form af bonus har Topdanmark for de årige i gennemsnit anvendt 85% af den del af præmien, som i beregningsgrundlaget er afsat til dækning af dødsrisikoen. Se den efterfølgende illustration. I prognosen for den fremtidige bonus har Topdanmark forudsat, at der for samme gruppe også anvendes 85%. Topdanmarks præmie for dødstisiko afhænger af forsikredes køn og alder. Illustrationen nedenfor viser, hvor stor en procentdel præmien for dødsrisiko er fastsat til dels i 1990 og dels i prognosen i forhold til det beregningsgrundlag, som er fælles for hele branchen. Topdanmarks risikopræmie ved død i procent af branchens fælles grundlag Procent Mænd - Kvinder 20 W~~~W~TI~~~~~«~~W~~~~~ Alder 9

9 2. Bonus Overskud på omkostninger De omkostninger, som Topdanmark beregner og indregner i prognosen for forsikringen, er fastsat ud fra branchens fælles beregningsgrundlag, og udgør følgende: Omkostninger for indskud: 7% af indbetalingen samt et fast administrationsgebyr for indskud under kr. ekskl. gebyr. Gebyret afhænger af tegningstidspunktet, se nedenstående tabel. Omkostninger for præmier: 11% af indbetalingen. Endvidere beregnes afhængig af betalingsterminen et fast administrationsgebyr. Gebyret fastsættes ved tegningen og fremgår af nedenstående tabel. For pensionsopsparingsordninger tegnet som led i pensionsaftaie med arbejdsgiver beregnes intet gebyr. Herudover beregnes et gebyr på 27 kr. (1991, reguleres) som omkostning for hver bonustilskrivning. Oversigt over administrationsgebyrer Præmien betales: Tegnings Helårligt Halvårligt Kvartårligt Månedligt Indskud tidspunkt Indtil Individuelt fastsat

10 2.4 Anvendelse af bonus i forsikringstiden. Forsikringer med opsparing Bonus anvendes normalt til forhøjelse af forsikringens opsparing, medmindre det ved forsikringens tegning er aftalt, at forholdet mellem forsikringens dækninger, herunder dækning ved pensionering, skal bestå uændret i hele forsikringstiden. I dette tilfælde anvendes bonus i form af tillægsforsikring til forholdsmæssigt at forhøje de forsikringsdækninger, der på tilskrivningstidpunktet ikke erforfaldnetil udbetaling. Det fremgår af forsikringsmeddelelsen, om forholdet mellem forsikringens dækninger skal fastholdes i hele forsikri ngstiden. Forsikringer uden opsparing I dette tilfælde anvendes bonus primært i form af tillægsforsikring til forholdsmæssigt at forhøje de forsikringsdækninger, der på tilskrivningstidspunktet ikke er forfaldne til udbetaling. Se evt. også afsnittet Indestående side Anvendelse af bonus i udbetalingsperioden Når Topdanmark ikke skal udbetale hele forsikringsydelsen på en gang (ved fx rateforsikringer, invaliderenter og livrenter), vil der også i udbetalingsperioden fremkomme en risiko-, administrations- og rentegevinst. Dette skyldes, at udbetalingernes størrelse er beregnet på basis af branchens fælles beregningsgrundlag. Læs evt. nærmere herom i afsnittet Bonuskilder side 6. Forsikringer med løbende udbetaling får derfor også tildelt bonus i udbetalingsperioden. Den optjente bonus anvendes til at forøge det udbetalte beløb med. Når udbetalingen af løbende ydelser skal begynde, vælges der mellem to bonussystemer: Bonussystem 1 (årlig tilskrivning) Bonus benyttes til årligt at forhøje udbetalingen, dvs. at den aftalte udbetaling forhøjes med den optjente bonus år for år i udbetalingsperioden. Bonussystem 2 (bonustillæg) Bonus benyttes til at forhøje udbetalingen i hele udbetalingsperioden med et tillæg en gang for alle. På grundlag af forventningerne til den fremtidige udvikling foretages en vurdering af den fremtidige bonus. Denne bonus omregnes til et gennemsnitsbeløb, som lægges sammen med den garanterede udbetaling. Engangsberegningen medfører, at udbetalingen bliver fast, så længe de anvendte forudsætninger holder, men også at udbetalingen kan forhøjes eller nedsættes. 11

11 2. Bonus Bemærk, at Topdanmark markedsfører og sælger livsforsikringer med løbende udbetalinger (fx rateforsikringer, invaliderenter og livrenter) med en forudsætning om, at bonus i udbetalingsperioden en gang for alle er omregnet til et gennemsnitsbeløb (bonussystem 2). Dette gælder også Deres forsikring, medmindre andet fremgår af forsikringsmeddelelsen. når udbetalingen af en indskudsbetalt livrente begynder, vil udbetalingen blive sat i kraft efter bonussystem 2, medmindre forsikringens ejer, inden udbetalingen begynder, anmoder om, at udbetalingen skal ske efter bonussystem 1. Illustration af bonussystemerne kroner Bonussystem 1 - Bonussystem Tid Eksempel: Årlig rente på kr. til en 60-årig mand. 12

12 3. Indestående (depot) Deres forsikring har et depot. I forsikringsmeddelelsen er det anført, hvor meget der henstår i Deres depot. Depotets størrelse svarer til Deres forsikrings samlede værdi. Denne værdi opgør Topdanmark månedligt på følgende måde: Indestående primo måned + evt. indbetaling - evt. risikopræmie for præmiefritagelsesdækning - evt. risikopræmie for dækning ved nedsat erhvervsevne +/- evt. risikopræmie for dækning ved dødsfald - evt. omkostninger + rentetilskrivning Indestående ultimo måned Depotets indestående samt værdien af de fremtidige forsikringspræmier, har nøjagtig den størrelse, der gør, at Topdanmark til enhver tid kan udbetale de garanterede udbetalinger, Deres forsikring berettiger til. Indeståendet i Deres depot kan således ikke umiddelbart udbetales, da det skal anvendes til de forsikringsmæssige udbetalinger. Depotet kan fx ikke udbetales, hvis dette modsvarer en forsikringsmæssig udbetaling, der kun forfalder, hvis forsikrede er i live på udbetalingstidspunktet. Ønsker De at genkøbe forsikringen, danner depotet grundlag for beregningen af genkøbsværdien. Yderligere oplysninger herom findes i afsnittet Genkøb side 17. Da genkøb betragtes som en disposition over forsikringen, kan det få skattemæssige konsekvenser. Forrentning Indeståendet på depotet forrentes med Topdanmarks bonusrente. Det er dog således, at forrentningen er garanteret til minimum at udgøre 4,5% p.a. efter realrenteafgift. Med hensyn til bonus henvises der til afsnittet Bonus side 5. 13

13

14

15 5. Skatteregier ved udbetaling 5.2 Rateforsikring i pensionsøjemed Beskatning ved pensionering Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Nedsat erhvervsevne Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Død Hvis forsikringen udbetales til ægtefælle eller børn under 24 år som følge af begunstigelsesbestemmelsen, beskattes udbetalingen som personlig indkomst hos modtageren. Sker udbetalingen til andre, herunder børn over 24 år, skal der betales afgift af forsikringens værdi til staten. Rentetilvæksten i udbetalingsperioden beskattes som kapitalindkomst. De begunstigede kan vælge at konvertere garanterede udbetalingertil engangsbeløb mod betaling af afgift til staten, medmindre forsikringens ejer har truffet anden bestemmelse vedrørende dette forhold. 5.3 Kapitalforsikring i pensionsøjemed Ved pensionering, nedsat erhvervsevne eller dødsfald betales i alle tilfælde en afgift til staten. Det fremgår afforsikringsmeddelelsen, hvor meget der skal betales i afgift. Hvis forsikringen, efter betaling af afgift, udbetales som en løbende ydelse, beskattes rentetilvæksten i udbetalingsperioden som kapitalindkomst. 5.4 livsforsikring uden fradragsret A Engangsudbetalinger er skattefri. B Ved rateudbetalinger beskattes rentetilvæksten i udbetalingsperioden som kapitalindkomst. c Løbende udbetalinger beskattes som personlig indkomst. 5.5 livsforsikring uden fradragsret omfattet af reglerne om afgiftspligtig præmie eller bidrag A Engangsudbetalinger er skattefri. B Ved rateudbetalinger vil rentetilvæksten i udbetalingsperioden blive beskattet som kapitalindkomst. c Løbende udbetalinger beskattes som personlig indkomst. 16

16 6. Genkøb 6.1 Beregning af genkøbsværdi Har forsikringen opnået genkøbsværdi, vil denne på forlangende blive udbetalt. Dette gælder dog kun, hvis genkøbsværdien ikke overstiger værdien af den dækning, som forfalder i tilfælde af forsikredes død. Såfremt forsikringen indgår i en pensionsordning med en arbejds- Forsikredes alder Til og med 53 år 54 år 55 år 56 år 57 år 58 år 59 år 60 år og derover giver, kan et muligt genkøb endvidere være betinget af, at arbejdsgiveren giver tilladelse. Beregningsgrundlaget, der er fælles for hele branchen, angiver følgende retningslinier for, hvor stor en del afforsikringens værdi, der udbetales ved gen køb. Genkøbsværdi 93% afforsikringens depot 94% af forsikringens depot 95% af forsikringens depot 96% af forsikringens depot 97% af forsikringens depot 98% af forsikringens depot 99% af forsikringens depot 100% af forsikringens depot I forbindelse med gen køb af forsikringer tegnet udenfor en pensionsaftaie med en arbejdsgiver, betales desuden et gebyr på (1991, reguleres). kr. 6.2 Skal ved genkøb Hvis forsikringer med beskatningsformerne: * Pensionsordning med løbende udbetalinger * Rateforsikring i pensionsøjemed * Kapitalforsikring i pensionsøjemed genkøbes. er udbetalingen skattepligtig for den forsikrede som personlig indkomst. Pensionsbeskatningsloven pålægger Topdanmark at tilbageholde 70% af genkøbsværdien som afgift og foreløbig skat. Beløbet indbetales til Told- og Skattestyrelsen, og de resterende 30% udbetales. Bruttogenkøbsværdien betragtes ved skatteberegningen som personlig indkomst, og de indeholdte 70% betragtes som foreløbig skat. Er der, når året er gået, betalt for meget i skat, tilbagebetales det overskydende i forbindelse med slutopgørelsen. For forsikringer med beskatningsformerne "Pensionsordning med løbende udbetalinger" og "Rateforsikring i pensionsøjemed" kan der endvidere ske omberegning af skatten de foregående år, hvis indbetalingerne standser som følge af genkøb. inden der er forløbet 10 år fra tegningen. 17

17