Aarhus Universitet Økonomirapport

Transkript

1 Side 1 Aarhus Universitet Økonomirapport Indhold Det samlede forventede resultat... 2 Tabel 1. Budgetafvigelser... 2 Tabel 2. Resultatopgørelse AU... 3 Tabel 3. Egenkapital/opsparing... 4 Figur 1. Lønomkostninger... 4 Figur 2. Fuldtidsstillinger i alt... 5 Figur 3. Fuldtidsstillinger VIP/TAP/Ph.d Figur 4. Driftsomkostninger... 7 Note 1. Finanslovstilskud... 8 Note 2. Heltidsuddannelse... 9 Note 3. Færdiggørelsesbonus/fremdriftsbøde... 9 Note 4. Uforbrugte tilsagn Note 5. Arts Note 6. ST Note 7. HE Note 8. BSS Note 9. Fællesområdet... 15

2 Side 2 Det samlede forventede resultat Tabel 1 nedenfor viser budgetafvigelserne for indtægter og omkostninger mellem budget 2016 og forecast pr. fakultet og Fællesområdet. Som det fremgå forventes der et overskud på 11 mio. kr. Tabel 1. Budgetafvigelser Fakultet Budget 2016 Forecast Δ FC1-16 vs. B16 Mio. kr. Indtægt er Omkostninger Nettorenter Resultat Indtægt er Omkostninger Nettorenter Resultat I alt AR ST HE BSS FO AU i alt Afvigelserne mellem budget og forecast på 11 mio. kr. er fordelt med positive afvigelser på AR, HE og BSS, mens ST og Fællesområdet fastholder det budgetterede resultat i Forecast 1. Det forventede overskud skyldes højere end forventede uddannelsesindtægter pga. STÅ fremgang på flere uddannelser. I forecast 1 er forventningen dermed, at budgettet holder.

3 Side 3 Tabel 2. Resultatopgørelse AU mio. kr. er angivet i årets priser År-til-dato 1. kvartal Hele året Finanslovstilskud Eksterne tilskud Salg/øvrige driftsindtægter Indtægter i alt Lønninger Husleje Øvrige driftsomkostninger Afskrivninger Omkostninger i alt Finansielle poster i alt Resultat Intern opsparing primo Intern opsparing ultimo AU opjusterer i Forecast 1 (FC1) resultatet med 11 mio. kr. fra et nul-resultat til et overskud på 11 mio. kr. Som det fremgår af tabel 2 ovenfor nedjusteres de samlede indtægter med 73 mio. kr. og samlede omkostninger nedjusteres med 84 mio. kr. Finansielle poster nedjusteres med 1 mio. kr. Der forventes dermed ikke den store udvikling i forecastet fra regnskabet for Ift er det forventede lønforbrug i 2016 eksempelvis nærmest uændret i faste priser. I forhold til budgettet for 2016 er der to justeringer på indtægtssiden. Finanslovstilskud opjusteres med 44 mio. kr. Opjusteringen skyldes bl.a., at uddannelsesindtægterne forventes at blive højere end forventet, idet de seneste optællinger peger i retning af en højere STÅproduktion. En mulig forklaring er, at fremdriftsreformen og de tiltag, som er sat i værk i den forbindelse for at øge de studerendes fremdrift, har fået flere studerende gennem studierne på kortere tid. Det er usikkert, om stigningen er vedvarende og i hvilken grad. Eksterne midler nedjusteres med 118 mio. kr. Heraf udgør alene ST en nedjustering på 105 mio. kr., idet fakultetet på baggrund af bl.a. R2015 og tidligere år har konstateret, at budgetterede indtægter fra eksterne kilder har været overvurderede. Når bevillingshavere budgetterer et projektforløb, er det ofte ud fra en best-case forventning om et forløb uden forsinkelser. Ofte tager det længere til at iværksætte ansættelser og køb af apparatur mm. Nedjusteringen er foretaget for at tage højde for dette. De væsentligste usikkerheder i FC1 vurderes til at være størrelsen af fremdriftsbøden og resultatet af universitetets anbringelse af fri likviditet. Den budgetterede fremdriftsbøde på 22,5 mio. kr. fastholdes i FC1, men der er usikkerhed om den endelige bøde i 2016, og om hvornår den bliver udmeldt. I FC1 har AU forudsat et afkast på 10 mio. kr., og det realiserede afkast ved udgangen af april 2016 var 22 mio. kr. Dette udgør en potentiel upside i FC1, men kursgevinster på obligationer kan blive påvirket af uro på de finansielle markeder, og der er derfor en usikkerhed forbundet med en eventuel indtægt.

4 Side 4 Tabel 3. Egenkapital/opsparing løbende priser, mio. kr. R15 FC1 16 Samlet egenkapital, ultimo Heraf bundet Egenkapital Heraf interne opsparinger/fri egenkapital Egenkapital som andel af omsætningen 10,3% 10,4% Heraf intern opsparing 0,5% 0,5% Intern opsparing AR ST -2-2 HE -9-4 BSS 9 11 FO Samlet intern opsparing Der forventes i forecast 1 en samlet egenkapital ved udgangen af 2016 på 658 mio. kr. Heraf er 34 interne opsparinger. Fordelingen på fakulteterne og fællesområdet er vist i tabel 3. Den interne opsparing udgør i FC1 0,5 pct. af AU s omsætning. Figur 1. Lønomkostninger Akkumulerede lønomkostninger, mio. kr FC jan feb mar apr maj jun jul aug sep okt nov dec I figur 1 vises de realiserede lønomkostninger i 2015 og hidtil i 2016 samt den nødvendige udvikling for at nå de samlede lønomkostninger i forecast 1. Udviklingen i lønomkostninger svarer til den forventede inflation. Lønudgifterne forventes i 2016 at blive en smule højere end i 2015.

5 Side 5 Figur 2. Fuldtidsstillinger i alt Fuldtidsstillinger AU i alt jan feb mar apr maj jun jul aug sep okt nov dec Figur 2 viser udviklingen i antallet fuldtidsstillinger i perioden 2014 til Antallet fuldtidsstillinger er i starten af 2016 lidt højere end det var i samme periode i 2015, men lavere end niveauet var i de sidste måneder af Der er ikke noget som tyder på, at udviklingen i antallet stillinger skulle blive en udfordring med hensyn til overholdelse af det forventede resultat for lønudgifterne i 2016.

6 Side 6 Figur 3. Fuldtidsstillinger VIP/TAP/Ph.d Fuldtidsstillinger VIP/TAP/PhD TAP VIP PhD Figur 3 viser udviklingen i fuldtidsstillinger fordelt på kategorierne VIP, TAP og PhD. Der har i løbet af 2016 været en nettotilgang på 11 teknisk administrative medarbejdere (TAP) og 25 videnskabelige medarbejdere, og 4 PhD er.

7 Side 7 Figur 4. Driftsomkostninger Akkumulerede driftsomkostninger ekskl. husleje, mio. kr FC jan feb mar apr maj jun jul aug sep okt nov dec Figur 4 viser de akkumulerede øvrige driftsomkostninger i 2015 og første kvartal af 2016 sammen med den nødvendige udvikling for at nå niveauet for øvrige driftsomkostninger i FC1. Som for lønomkostningerne er niveauet i faste priser som i Som det fremgår, ligger de øvrige driftsudgifter i årets første måneder på niveau med Udviklingen de første måneder af året tyder ikke på, at der skulle bliver problemer med at overholde det forventede regnskabsresultat.

8 Side 8 Note 1. Finanslovstilskud mio. kr. er angivet i årets priser År-til-dato 1. kvartal Hele året Uddannelsestilskud Heltidsuddannelse Deltidsuddannelse Udvekslingsstuderende Fripladser og stipendier Færdiggørelsesbonus Færdiggørelsesbonus, reduktion Effektiviseringer Forskning Forskerskoler mv Basisforskning Myndighedskontrakter Myndighedsbetjening Basisforskning Øvrige finanslovstilskud FINANSLOVSTILSKUD I ALT AKTIVITETSFORUDSÆTNINGER, UDD. Heltidsuddannelse (antal STÅ) Deltidsuddannelse (antal årsstuderende) Udv.studerende (antal) Færdiggørelsesbonus (antal) Det samlede finanslovstilskud forventes i FC1 at blive på mio. kr., hvilket er 44 mio. kr. højere end budgetteret. Det skyldes primært en forventet, højere uddannelsesaktivitet på heltidsuddannelse og færdiggørelse, mens aktiviteten på deltidsuddannelse forventes lavere end budgetteret. Forventningen til fremdriftsbøden fastholdes uændret på -23 mio. kr. i FC1, idet AU afventer en konkret udmelding fra uddannelsesstyrelse, og/eller Danmarks Statistik om studietidsreduktionerne. Den generelt højere uddannelsesforventning gælder alle fakulteter, men er størst på AR og HE. Tallene for heltid og færdiggørelse er specificeret i de nedenstående noter 2 og 3 Der henvises endvidere til fakultetsnoterne (note 5-8), hvor de enkelte fakulteter kommenterer på udviklingen i finanslovstilskud.

9 Side 9 Note 2. Heltidsuddannelse mio. kr. er angivet i årets priser År-til-dato 1. kvartal Hele året Arts Science and Technology Health Business and Social Sciences HELTIDSUDDANNELSE I ALT Arts Science and Technology Health Business and Social Sciences AKTIVITETSFORUDSÆTNINGER, antal STÅ Note 3. Færdiggørelsesbonus/fremdriftsbøde mio. kr. er angivet i årets priser År-til-dato 1. kvartal Hele året Arts Færdiggørelsesbonus Fremdriftsbøde Science and Technology Færdiggørelsesbonus Fremdriftsbøde Health Færdiggørelsesbonus Fremdriftsbøde Business and Social Sciences Færdiggørelsesbonus Fremdriftsbøde HELTIDSUDDANNELSE I ALT Færdiggørelsesbonus Fremdriftsbøde Arts Science and Technology Health Business and Social Sciences AKTIVITETSFORUDSÆTNINGER, antal færdiggjorte

10 Side 10 Note 4. Uforbrugte tilsagn Sum af uforbrugte tilsagn, mio. kr. (projektstamdata netto rådighedsbeløb i dkk.) Opgørelsestidspunkt AR ST HE BSS FO Total Ultimo kvt Af tabellen ovenfor fremgår det, at værdien af de uforbrugte tilsagn er faldet med netto ca. 100 mio. kr. fra 4. kvartal 2015 til 1. kvartal Værdien af de uforbrugte tilsagn er steget på ARTS, BSS og HE, mens den er faldet for ST og FO.

11 Side 11 Note 5. Arts Resultatopgørelse Arts mio. kr. mio. kr. er angivet i årets priser År-til-dato 1. kvartal Hele året Finanslovstilskud Eksterne tilskud Salg/øvrige driftsindtægter Indtægter i alt Lønninger Husleje Øvrige driftsomkostninger Afskrivninger Omkostninger i alt Finansielle poster i alt Resultat Intern opsparing primo Intern opsparing ultimo Arts opjusterer forventningerne til årets resultat i 2016 til 4 mio. kr. ved ØR1. I forhold til budgettet er indtægterne nedjusteret med 13 mio. kr. og omkostningerne med 17 mio. kr. Den største enkeltstående ændring til budgettet er flytningen af RSE fra Arts til Fællesadministrationen, som isoleret set reducerer både salgsindtægter og omkostninger med 27 mio. kr. Ser man bort fra RSE i ovenstående tabel, øges indtægterne med 14 mio. kr. og omkostningerne med 10 mio. kr. i ØR1. Indtægtsforøgelsen ligger primært på finanslovstilskud, da blandt andet indtægterne fra heltidsuddannelse og færdiggørelsesbonus forventes at ende væsentligt over budgettet. Der er pr. 1. april 2016 optalt 232 flere STÅ end på samme tidspunkt sidste år, hvilket har givet anledning til opskrivningen af forventningen til heltidsuddannelse. En mulig forklaring på de flere STÅ kan være, at fremdriftsreformen har presset de studerende hurtigere gennem studiet end normalt, hvilket ikke var indlagt i budget 2016, hvor man antog, at den formodede fremgang ville blive modsvaret af et større frafald. På omkostningssiden er der sket en forøgelse på 10 mio. kr. i forhold til budget De 3 mio. kr. ligger i form af omkostninger på nye eksterne midler, mens de 7 mio. kr. ligger på ordinær virksomhed. Udgiftsforøgelsen på ordinær virksomhed har karakter af at være engangsudgifter, som ikke forpligter fakultetet i fremadrettede år, hvor indtægterne forventes at falde. Af eksempler kan nævnes (1) ekstraordinært mange specialeafleveringer har ud over øgede STÅ-indtægter også resulteret i øgede udgifter (f.eks. til vejledning og censur), (2) etablering af nye specialepladser og (3) tildeling af forskningssemestre har medført et midlertidigt behov for flere videnskabelige assistenter og eksterne lektorer til at varetage undervisningen Af større usikkerhedsmomenter kan nævnes størrelsen på fremdriftsbøden budgetteret til 4 mio. kr. i ØR1 samt den generelle usikkerhed omkring STÅ-budgettet.

12 Side 12 Note 6. ST Resultatopgørelse ST mio. kr. mio. kr. er angivet i årets priser År-til-dato 1. kvartal Hele året Finanslovstilskud Eksterne tilskud Salg/øvrige driftsindtægter Indtægter i alt Lønninger Husleje Øvrige driftsomkostninger Afskrivninger Omkostninger i alt Finansielle poster i alt Resultat Intern opsparing primo Intern opsparing ultimo Fakultetet forventer at kunne overholde resultatkravet i budget Uddannelsesindtægterne opskrives med 5 mio. kr. Stigningen relaterer sig til diplom- og civilingeniøruddannelserne, mens indtægterne for øvrige uddannelser fastholdes på det budgetterede niveau. Fremdriftsbøden er fastholdt på 8 mio. kr. i 2016, men effekterne af fremdriftsreformen er vanskelig at forudsige, og bødens størrelse er således forbundet med en del usikkerhed. Sammenholder man de eksterne tilskud i regnskab (og tidligere) med det budgetterede niveau i samme år viser der sig en trend, hvor niveauet generelt overvurderes med 10 pct. Overvurderingen skyldes primært at anskaffelser og ansættelser m.v. viser sig at tage længere tid at effektuere end forventet i budgettet, hvorved forbruget forsinkes til senere år. Overbudgetteringen vurderes også at være en præmis i det aktuelle budget 2016, hvorfor fakultetet nedskriver forventningen til de eksterne tilskud med 105 mio. kr. og dertil hørende lønninger og driftsomkostninger. Nedskrivningen forventes kun at have begrænset resultateffekt. Fakultetet forventer fortsat en vækst i eksterne tilskud i forhold til Fakultetet fastholder generelt massiv fokus på fundraising, herunder ikke mindst fra EU, private fonde og erhvervssamarbejder, og oplever en generel høj ansøgningsaktivitet. Dette til trods må det forventes, at besparelserne i de statslige forskningspuljer vil reducere de eksterne tilskud betydeligt i de kommende år og betyde en heraf følgende resultatudfordring i form af reducerede overheadindtægter og indskrænket potentiale for finansiering af faste omkostninger. Reformerne på uddannelsesområdet og besparelserne i forskningspuljerne vil udhule fakultetets mulighed til at understøtte medfinansieringsforpligtigelser fra fonde og iværksætte nye strategiske initiativer, som er nødvendige for fakultetets fortsatte vækst. Fakultetet vil tilpasse sine udgifter fremadrettet for at give mulighed for at understøtte disse aktiviteter.

13 Side 13 Note 7. HE Resultatopgørelse HE mio. kr. mio. kr. er angivet i årets priser År-til-dato 1. kvartal Hele året Finanslovstilskud Eksterne tilskud Salg/øvrige driftsindtægter Indtægter i alt Lønninger Husleje Øvrige driftsomkostninger Afskrivninger Omkostninger i alt Finansielle poster i alt Resultat Intern opsparing primo Intern opsparing ultimo Health forventer et overskud på 5 mio. kr. i Dvs. at det overførte underskud fra 2015 på 9 mio. kr. reduceres til et ultimo-underskud på 4 mio. kr. som herefter overføres til Finanslovstilskuddene forventes at stige med 17 mio. kr., hvilket er udtryk for stigende uddannelsesindtægter. Hovedparten af fremgangen vedrører medicinstudiets kandidatdel, hvor de studerende holdt uventet meget pause fra studierne i efterårssemestret 2014 og forårssemestret Disse studerende er nu vendt tilbage til studierne og genererer dermed ekstra STÅ-indtægter. Udgifterne skønnes at stige med 11 mio. kr., hvilket primært skyldes forventning om større lønudgifter samt færre overheadindtægter (sidstnævnte indgår i regnskabet som en negativ udgift under øvrige driftsomkostninger). De stigende lønudgifter vedrører flere institutter, med den største stigning hos Institut for Klinisk Medicin. Forventningen til de eksterne tilskud er på niveau med budgettet, men højere end i regnskabet for Health har en Must Win Battle i 2016, om at tiltrække flere eksterne bevillinger og mere overhead og omkostningsinddækning. Med henblik på at sikre dette, er det besluttet at indføre værktøjet ReAp i foråret 2016 ved alle Health s institutter, til registrering af ansøgninger bl. a. med henblik på sikring af registrering af omkostningsinddækning. Det bliver tillige sikret, at hver institutleder har en tæt kontakt til bevillingshavere med henblik på tæt opfølgning af forbrugsmønsteret på hjemhentede eksterne midler. Health har økonomiske udfordringer i forbindelse med ibrugtagningen af Skou-bygning. Der skal installeres udstyr for ca. 64 mio. kr. i dyrestalden, som skal afskrives over 10 år. Flytningen inkl. nyt inventar til bygningen er estimeret til at koste 40 mio. kr. hvoraf 27 mio. kr. vil være direkte udgifter, mens 13 mio. kr. kan afskrives over 10 år. Flere forskellige scenarier til finansieringen heraf afdækkes aktuelt. Udgiften til den dobbelte husleje i forbindelse med istandsættelsen af Bartholin- og Einarson-bygningerne bliver afhjulpet af USM-midler i

14 Side 14 Note 8. BSS Resultatopgørelse BSS mio. kr. mio. kr. er angivet i årets priser År-til-dato 1. kvartal Hele året Finanslovstilskud Eksterne tilskud Salg/øvrige driftsindtægter Indtægter i alt Lønninger Husleje Øvrige driftsomkostninger Afskrivninger Omkostninger i alt Finansielle poster i alt Resultat Intern opsparing primo Intern opsparing ultimo Aarhus BSS opjusterer forventningerne til årets resultat i 2016 til 2 mio. kr. ved ØR1. Finanslovstilskuddene opskrives især på posterne heltidsuddannelse og færdiggørelsesbonus. På heltidsuddannelse er der pr. 1. april 2016 optalt 211 flere STÅ end på samme tidspunkt sidste år, hvilket har givet anledning til at opskrive ØR1 med 111 STÅ (5 mio. kr.). En del af den højere optælling kan forklares i ændrede eksamenstidspunkter i forhold til sidste år, men det skyldes formentlig også, at fremdriftsreformen har presset de studerende hurtigere igennem. Denne effekt var ikke budgetteret ud fra en antagelse om, at fremdriftsreformen også kunne medføre frafald. Indtægter fra eksterne tilskud er nedjusteret 8 mio. kr. i ØR1, så omsætningen ligger på niveau med regnskab Dette skal primært forklares med en ændret periodisering af bevillingerne, hvor eksempelvis forbruget i regnskab 2015 endte højere end forventet ved udarbejdelsen af budget Salg/øvrige driftsindtægter nedskrives med 4 mio. kr. På omkostningssiden ligger ØR1 6 mio. kr. lavere end budget I hovedtræk skyldes det en reduktion i forbruget på eksterne midler på 8 mio. kr. og en opskrivning på 2 mio. kr. på ordinær virksomhed. Opskrivningen på ordinær virksomhed skyldes en række modsatrettede bevægelser. Hvor nogle institutter reducerer omkostningsniveauet for at imødegå de kommende års indtægtstab, så øges niveauet på andre institutter. Det forøgede omkostningsniveau har dog flere steder karakter af at være midlertidigt. Der kan nævnes ekstraordinære udgifter i forbindelse med lukningen af ICOA som selvstændig enhed og ifm. overflytningen af sprogfagene til Arts. Af større usikkerhedsmomenter kan nævnes størrelsen på fremdriftsbøden budgetteret til 9 mio. kr. i ØR1 samt den generelle usikkerhed omkring STÅ-budgettet. Desuden kan det nævnes, at der som et led i rokaderne i 2017 forventes en større ombygning af loftet i bygning M på Fuglesangs Allé i efteråret De samlede byggeudgifter estimeres at ligge et sted mellem 6-9 mio. kr., men projektet forventes at skulle afskrives over en årrække og er derfor ikke budgetteret i ØR1.

15 Side 15 Note 9. Fællesområdet I Fællesområdets samlede budget indgår fire dele. Universitetsledelsens Strategiske Midler (USM), Fællesadministrationen, fælles bygninger og regnskabstekniske poster. Finansieringen af fællesområdet sker ved at der opkræves midler fra fakulteterne. Resultatopgørelse Fællesområdet Fællesområdet ender med et resultat på 0, hvilket også var forudsat i budgettet. På USM er der en overført opsparing fra 2015 på 13 mio. kr. Der er ved ØR1 budgetteret med et merforbrug på 12 mio. kr. i 2016, der finansieres af opsparingen. Derved resterer 1 mio. kr. af opsparingen på USM. Fælles Bygninger kan underopdeles i huslejetillæg, auditorier og Den tværgående byggepulje. På huslejetillægget kan der ikke overføres midler via opsparing, og der er derfor ikke overført noget fra Der forventes i 2016 et mindreforbrug på 3 mio. kr. På auditorier og Den tværgående byggepulje kan opsparingen derimod godt anvendes. Der er i alt overført 7 mio. kr. fra 2015 til Det ventes at budgettet til Den tværgående byggepulje balancerer i 2016 mens der på auditorier ventes et mindreforbrug på 3 mio. kr., der øger den samlede opsparing under Fælles Bygninger til 10 mio. kr. På Regnskabstekniske Poster ventes et mindreforbrug på i alt 5 mio. kr. i Det er ikke muligt at overføre disse midler til den interne opsparing. Samlet forventes det at budgettet for Fællesområdet balancerer i Opsparingen ultimo 2016 forventes at blive 11 mio. kr. hvoraf 1 mio. kr. vedrører USM og 10 mio. kr. vedrører Fælles Bygninger.