GÅRDEJER LARS LANDMAND AGRO FOOD PARK AARHUS N

Transkript

1 BUDGETOPFØLGNING 2017 Resultatopfølgning GÅRDEJER LARS LANDMAND AGRO FOOD PARK 15, 8200 AARHUS N AGRO FOOD PARK AARHUS N

2 INDHOLD Virksomhedsoplysninger...3 BEMÆRKNINGER TIL 5 Vurdering...6 Kommentarer fra rådgiver...7 Strategi og fokusområder...8 Risikostyring...9 Revisors erklæring om opstil. af budgetopfølgning...10 ÅRSBUDGET OPFØLGNING - INTERNT 11 Resultat - Internt...12 Investering og finansiering - Internt...14 Resultat, specifikationer - Internt...16 Inv. og finansiering, specifikationer - Internt...23

3 VIRKSOMHEDSOPLYSNINGER Virksomhedsoplysninger Virksomheden Lars Landmand Agro Food Park Aarhus N Telefon: CVR-nr.: Revisor Navn revisionskontor XXXXX Pengeinstitut Sparekassen Bredgade XXXX Aarhus BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

4

5 BEMÆRKNINGER TIL BUDGETOPFØLGNING 2017 RESULTATOPFØLGNING BEMÆRKNINGER TIL BUDGETOPFØLGNING

6 VURDERING Vurdering Indehavers samlede vurdering af periodens opnåede resultater Konklusion og forventet udvikling Årets første 9 mdr. viser at året følger budgettet med et resultat som forventet på 1,1 mio.kr. Marken opjusterer med større salg af maltbyg og bedre grovfoderavl. Til gengæld lidt mindre indtjening fra stalden på grund af større foderomkostninger. Det forventede resultat for hele året ligger tæt på budgettet med 1,8 mio.kr. Likviditetsmæssigt har perioden været begunstiget af færre investeringer, men de kommer i 4. kvartal, bl.a. nedrivning af bygninger og køb af køletank. Kassekredittrækket har således hele året været mindre end budgetteret, men det bliver omvendt i 4. kvartal, når investeringer bliver foretaget. Det forventede max træk hen over 4. kvartal på 2,1 mio.kr. er dog fortsat langt mindre end max træk på kassekreditten på 3,0 mio.kr. Opnåede resultater i forhold til ejendommens visioner/mål Målet på leverance på kg EKM er tæt på at være nået efter 9 mdr., hvor opgørelse viser kg. Omregnet til EKM nærmer det sig Produktionsmålet er nået, men foderomkostninger blev for høje, så det bør være næste fokusområde. Maltbyggen har overrasket meget positivt i året, hvor hele 90 % er solgt som maltbyg med tillæg af 20 kr/hkg. Det er der grund til at glæde sig over. Det ligger ud over normalen! Kontante kapacitetsomkostninger var sat på skrump i budgettet. Det er til dels lykkedes, dog ikke på markmaskiner, der overskrider med 71 t.kr. Denne overskridelse forventes ikke indhentet i 4. kvartal. Likviditet for perioden Budgettet varslede en god likviditet og det blev til fulde indfriet første 9 måneder. Det har sammenhæng med udskudte investeringer,. I 4. kvartal vil trækket følge budgettet, dog med et mertræk i december på ca. 400 t.kr og saldo pr. 31/12 på 2,1 mio.kr. Med trækningsret på 3,0 mio.kr. giver det naturligvis ingen problemer. Århus N., den 27. oktober 2017 Lars Landmand BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

7 KOMMENTARER FRA RÅDGIVER Kommentarer fra rådgiver Kommentarerne fra Kvæg og mark er allerede sendt til Lars Landmand BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

8 STRATEGI OG FOKUSOMRÅDER Strategi og fokusområder Fokusområder Ansvarlig Deadline 1. Mælkeydelsen Mål: kg EKM ko til mejeri Tiltag: Fodermester De bedste kælvekvier skal indgå i egen besætning Løbende fokus kvægrådgiver for optimal fodring Opfølgning 30/9 viser at målet er nået - endda med 15 flere årskøer end budgetteret. 2. Maltbyg skal udgør 40% af kornavlen Mål: hkg sælges til + 20 kr./hkg. Tiltag: Lars Højt udbytte, forfrugt majs eller korn, lavt proteinindhold. Ansvar: Lars Resultat: Dette mål er gået over al forventning med over 90 % solgt som maltbyg. Planteavlsrådgivers anbefaling er fulgt. Dertil kommer optimal vejrlig i Fortsat stram styring af kontante kapacitetsomkostninger Mål: < 1 mio.kr. kr. i kontante kapacitetsomkostninger Tiltag: Lars Eget gylleudstyr og traktor anvendes Ung Lærling lejes på timebasis efter fyraften som traktorfører Ansvar: Lars Resultat: Dette mål opfyldes til dels med undtagelse af vedligehold på maskiner. Vedligehold ved større brug af egne maskiner har undervurderet. Det overordnede mål med en dæmper på kontante kapacitetsomkostninger er dog fortsat inden for rækkevidde. BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

9 RISIKOSTYRING Risikostyring Risikofaktor Væsentlig Ansvarlig Deadline og sandsynlig 1. Medarbejdere Ja Lars Fodermester har været mange år i jobbet og er garant for fortsat vækst i mælkeproduktionen. Tiltag / håndtering / beredskab: Gennemfør MUS samtale for at sikre at fodermester trives MUS er gennemført i august. Vurderingen er at fodermester trives. 2. Priser Ja Lars Planteavlsrådgiver Væsentlig for økonomi i kornproduktionen at 40 % af kornavlen (2.000 hkg) godkendes som maltbyg Tiltag / håndtering / beredskab: Der udarbejdes handlingsplan sammen med konsulent, så målet sikres. Målet er lykkes over al forventning, begunstiget af vejrliget. 3. Afsætning Nej Ingen risiko Tiltag / håndtering / beredskab: Ingen 4. Mælkeproduktionen Ja Fodermester Produktionsmål på mælkeleverance > kg EKM/ko Kvægrådgiver Tiltag / håndtering / beredskab: Opfølgning af mælkeproduktion gennemføres kvartalsvis af kvægrådgiver med samtidig justering af foderplan Målet er stort set opnået 30/9. Nu skal produktionen blot fortsat holdes i sporet i 4. kvartal. 5. Finansiering Ja Driftsleder Rådgiver Stigende rente på den variabelt forrentede gæld. Tiltag / håndtering / beredskab: Lav en finansstrategi, hvor omlægning til fast rente indgår 6. Omverden Ja Driftsleder Rådgiver Konsekvenser af mulig vejføring gennem ejendommen Tiltag / håndtering / beredskab: Få analyseret udfordringerne ud fra bedriftens forudsætninger BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

10 REVISORS ERKLÆRING OM OPSTIL. AF BUDGETOPFØLGNING Revisors erklæring om opstil. af budgetopfølgning Revisors erklæring om opstil. af budgetopfølgning Til Lars Landmand Vi har opstillet budgetopfølgning for perioden 1. januar september 2017 og forventet resultat for budgetperioden på grundlag af virksomhedens budget for perioden, bogføring for perioden samt øvrige oplysninger som virksomhedens ejer har tilvejebragt. Budgetopfølgningen omfatter en sammenholdelse af budgettet til resultat, investering og finansiering, balance og likviditetsbudget samt budgetforudsætninger og andre forklarende noter, med de realiserede regnskabstal for perioden. Forventet resultat er opstillet ud fra den realiserede periode med tillæg af budget for den resterende del af budgetperioden med ajourføring af budgetforudsætninger til det forventede. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere virksomheden med at udarbejde budgetopfølgningen og det forventede resultat på grundlag af periodens bogføring, virksomhedens budget og øvrige oplysninger som virksomhedens ejer har tilvejebragt. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og etiske krav for revisorer, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. Budgetopfølgningen og det forventede resultat samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstilling af budgetopfølgningen og det forventede resultat, er virksomhedens ejers ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, virksomhedens ejer har givet os til brug for at opstille budgetopfølgningen og det forventede resultat. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller reviewkonklusion herom. Anvendt regnskabspraksis, budgetpraksis og budgetforudsætninger er angivet i årsregnskabet og budgettet. Århus N, oktober 2017 Regnskabskontoret Lars Råd Driftsøkonomi BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

11 ÅRSBUDGET OPFØLGNING - INTERNT 2017 RESULTATOPFØLGNING ÅRSBUDGET OPFØLGNING - INTERNT

12 RESULTAT - INTERNT Resultat - Internt Resultat - Internt RESULTATOPFØLGNING OPFØLGNINGSPERIODE JAN SEP kr Realiseret Budget Afvigelse Korn Grovfoder Mælk Kvæg Andre landbrugsindtægter Bruttoudbytte Udsæd Gødning Planteværn Diverse vedrørende markbrug Korn Færdigblanding mv Andet indkøbt foder Eget grovfoder Dyrlæge og medicin Diverse vedr. husdyr Stykomkostninger Dækningsbidrag Energi Maskinstation mv Vedligehold Lønomkostninger Ejendomsskat og forsikringer Diverse omkostninger Kontante kapacitetsomkostninger Af- og nedskrivninger mv Kapacitetsomkostninger i alt Resultat af primær drift Anden indtjening Afkoblet EU-støtte mv. 2 2 Resultat før finansiering Forpagtningsafgift mv Renteudgifter Prioritetsomkostninger -3-3 Finansiering ialt Resultat før engangsposter Resultat efter finansiering Private indtægter/omkostninger Resultat før regulering og skat Urealiseret kursreg. finansaktiver Urealiseret kursreg. gæld Resultat før skat Skat af resultat før skat -4-4 BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

13 RESULTAT - INTERNT RESULTATOPFØLGNING OPFØLGNINGSPERIODE JAN SEP kr Realiseret Budget Afvigelse Resultat efter skat BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

14 INVESTERING OG FINANSIERING - INTERNT Investering og finansiering - Internt Investering og finansiering - Internt RESULTATOPFØLGNING OPFØLGNINGSPERIODE JAN SEP kr Realiseret Budget Afvigelse Resultat før skat Afskrivninger mv Urealiseret kursreg. finansaktiver Urealiseret kursreg. gæld Tilbageførsel af ikke likvide poster Betalt skat -4-4 Privat Afskrivninger privat tlbf. 8 8 Formueindtægter/-udgifter -2-2 Pensionsindbetaling -4-4 Privat udtræk, skat og pension i alt Til investering og afdrag Besætning Beholdninger Likviditet før anlægsinvesteringer Driftsbygninger Inventar markbrug Inventar husdyrbrug Anlægsinvesteringer i alt Likviditetsoverskud/-behov Tilgodehavende Værdipapirer Likvider, indlån og KK pos. Realkreditinstitutter Anden langfristet gæld Leasingforpligtelser Anden gæld Moms og afgifter Kassekredit Likviditetsanvendelse/-fremskaffelse Afstemning BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

15 INVESTERING OG FINANSIERING - INTERNT Kassekredit saldo: Primo Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Realiseret Budget kr Primo Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Maxtræk Realiseret Budget Afvigelse Budget og prognoseoplysninger Momsoplysninger Konto for kassekredit Momsprincip kvartal Rentekonto for kassekredit Momsprincip før 1/1 kvartal Momssats 25,00% Rentesats ved positiv saldo % Rentesats op til max træk % 7,20 Rentesats over max træk % 7,20 Provision af aftalt max træk pr. år % Renteperioder pr. år 4 Første rentemåned Mar BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

16 RESULTAT, SPECIFIKATIONER - INTERNT Resultat, specifikationer - Internt Resultat, specifikationer - Internt RESULTATOPFØLGNING JAN SEP Realiseret Budget Afvigelse Mængde/pris Korn Byg Kg Pris 1,08 1,05 0, Maltbyg Kg Pris 1,28 1,25 0, Korn Halm Korn i alt Grovfoder Græsensilage overført til husdyr FEN Pris 1,25 1, Majsensilage FEN Pris 1,01 1, Grovfoder i alt Mælk Mælk salg Kg Pris 2,56 2,72-0, Mælk kvalitetstillæg Kg Pris 0,08-0, Mælk produktionsafgift Kg Pris 0,01-0, Tilskud mælk Mælk i alt Kvæg Køer Stk 39,00 54,00-15, Pris Kvier Stk 3,00 10,00-7, Pris Spædkalve, levebrug Stk 45,00 45, Pris BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

17 RESULTAT, SPECIFIKATIONER - INTERNT RESULTATOPFØLGNING JAN SEP Realiseret Budget Afvigelse Mængde/pris Tyre levebrug Stk 55,00-55,00 Pris Besætningsforskydning Køer Stk 5,00-8,00 13, Pris Kvier over 2 år Stk 11,00 7,00 4, Pris Kviekalve 1/2-1 år Stk 18,00 25,00-7, Pris Kviekalve under 1/2 år Stk 3,00-21,00 24, Pris Tyrekalve 1/2-1 år Tyrekalve under 1/2 år Stk -4,00-7,00 3, Pris Besætningsforskydning i alt Kvæg i alt Andre landbrugsindtægter Udleje beboelse Andre landbrugsindtægter i alt Bruttoudbytte Gødning NP-gødning Kg Pris 2,34 2,40-0, Forskydning gødning NPK-gødning Kg Pris 2,40-2, BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

18 RESULTAT, SPECIFIKATIONER - INTERNT RESULTATOPFØLGNING JAN SEP Realiseret Budget Afvigelse Mængde/pris NPK-gødning beholdning Kg Pris 2,40 2, N-gødning Kg Pris 1,85-1, N-gødning beholdning Kg Pris 1,85 1,85 Forskydning gødning i alt Gødning i alt Planteværn Planteværn Ukrudtsbekæmpelse Enh 7,00 7, Pris Sygdomsbekæmpelse Planteværn iøvrigt Planteværn i alt Korn Foderkorn Kg Pris 1,20-1, Foder byg Kg Pris 1,30 1,30 Korn i alt Færdigblanding mv A-blanding Kg Pris 1,97 1,93 0, Kalveblanding Kg Pris 2,11-2, Færdigblanding kalve Kg Pris 2,57 2, Rapsprodukter Kg Pris 1,95 1,95-25 BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

19 RESULTAT, SPECIFIKATIONER - INTERNT RESULTATOPFØLGNING JAN SEP Realiseret Budget Afvigelse Mængde/pris Sødmælkserstatning Kg Pris 21,59 21, Sødmælk Kg Pris 11,90-11, Mineralblanding Kg Pris 3,24 3, Mineralblanding kvæg Kg Pris 4,31-4, Færdigblanding mv. i alt Andet indkøbt foder Fedt Kg Pris 8,89 8,00 0, Andet indkøbt foder i alt Eget grovfoder Græsensilage FEN Pris 1,25 1, Majsensilage FEN Pris 1,01 1,01 Forskydning eget grovfoder Græsensilage FEN Pris 1,25 1, Halm FEN Pris 1,27-1, Græsensilage beholdning FEN Pris 1,17 1, Hø beholdning FEN Pris 1,17 1,36-0, Majsensilage FEN Pris 1,01 1, Majsensilage beholdning FEN Pris 1,01 1,01 BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

20 RESULTAT, SPECIFIKATIONER - INTERNT RESULTATOPFØLGNING JAN SEP Realiseret Budget Afvigelse Mængde/pris Forskydning eget grovfoder i alt Eget grovfoder i alt Dyrlæge og medicin Dyrlæge Medicin Dyrlæge og medicin i alt Diverse vedr. husdyr Inseminering/bedækning Inseminering/bedækning kvæg Sæd Diverse omkostninger husdyr Diverse omkostninger, kvæg Diverse vedr. husdyr i alt Stykomkostninger Dækningsbidrag Maskinstation mv. Høst af korn og frøafgrøder Skårlægning Presning Høst af korn og frøafgrøder i alt Høst af grovfoder Finsnitning/ensilering Udbringning af husdyrgødning Udbringning husdyrgødning Maskinstation diverse Såning BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

21 RESULTAT, SPECIFIKATIONER - INTERNT RESULTATOPFØLGNING JAN SEP Realiseret Budget Afvigelse Mængde/pris Maskinstation diverse i alt Maskinstation mv. i alt Vedligehold Vedligehold markredskaber Vedligeholdelse markredskaber Vedligehold staldinventar Vedligeholdelse staldinventar Vedligeholdelse malkeanlæg Vedligehold staldinventar i alt Vedligehold i alt Lønomkostninger Løn Vikarordning Lønomkostninger i alt Diverse omkostninger Forbrugsafgift vand m Pris 10,66 12,00-1, Vandafgift (grøn afgift) Bil. m.v Detaljer bil ( ) Reparation Reparation BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

22 RESULTAT, SPECIFIKATIONER - INTERNT RESULTATOPFØLGNING JAN SEP Realiseret Budget Afvigelse Mængde/pris Bil. m.v. i alt Diverse omkostninger i alt Kontante kapacitetsomkostninger Af- og nedskrivninger mv. Afskrivning staldinventar Afskrivning staldinventar Af- og nedskrivninger mv. i alt Kapacitetsomkostninger i alt Resultat af primær drift Anden indtjening Andre formueindtægter virksomhed Anden indtjening i alt Resultat før finansiering Forpagtningsafgift mv Leje af driftsbygninger Forpagtningsafgift mv. i alt Finansiering ialt Resultat før engangsposter Resultat efter finansiering Resultat før regulering og skat Resultat før skat Resultat efter skat BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

23 INV. OG FINANSIERING, SPECIFIKATIONER - INTERNT Inv. og finansiering, specifikationer - Internt Inv. og finansiering, specifikationer - Internt RESULTATOPFØLGNING JAN SEP Realiseret Budget Afvigelse Mængde/pris Resultat før skat Afskrivninger mv Tilbageførsel af ikke likvide poster Privat Privat kontant Fyringsolie Pris 8,02 8, Privat i alt Privat udtræk, skat og pension i alt Til investering og afdrag Besætning Forskydning besætning Køer Stk -5,00 8,00-13, Pris Kvier over 2 år Stk -11,00-7,00-4, Pris Kviekalve 1/2-1 år Stk -18,00-25,00 7, Pris Kviekalve under 1/2 år Stk -3,00 21,00-24, Pris Tyrekalve 1/2-1 år Tyrekalve under 1/2 år Stk 4,00 7,00-3, Pris Forskydning besætning i alt Besætning i alt Beholdninger Forskydning beholdning BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

24 INV. OG FINANSIERING, SPECIFIKATIONER - INTERNT RESULTATOPFØLGNING JAN SEP Realiseret Budget Afvigelse Mængde/pris NPK-gødning Kg Pris 2,40-2, NPK-gødning beholdning Kg Pris 2,40 2, N-gødning Kg Pris 1,85-1, N-gødning beholdning Kg Pris 1,85 1, Græsensilage FEN Pris 1,25 1, Halm FEN Pris 1,27-1, Græsensilage beholdning FEN Pris 1,17 1, Hø beholdning FEN Pris 1,17 1,36-0, Majsensilage FEN Pris 1,01 1, Majsensilage beholdning FEN Pris 1,01 1, Forskydning beholdning i alt Beholdninger i alt Likviditet før anlægsinvesteringer Driftsbygninger Nedrivning gammel bygning Inventar markbrug Inventar markbrug Gyllemixer Inventar markbrug i alt Inventar husdyrbrug BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

25 INV. OG FINANSIERING, SPECIFIKATIONER - INTERNT RESULTATOPFØLGNING JAN SEP Realiseret Budget Afvigelse Mængde/pris Inventar husdyrbrug Køletank Kobørster Foderkasser 4 stk Inventar husdyrbrug, salg Inventar husdyrbrug i alt Anlægsinvesteringer i alt Likviditetsoverskud/-behov Tilgodehavende Tilgodehavende Mejeri Slagteri Tilgodehavende i alt Tilgodehavende i alt Værdipapirer Indskudskapital Arla Anden gæld Varegæld BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD

26 INV. OG FINANSIERING, SPECIFIKATIONER - INTERNT RESULTATOPFØLGNING JAN SEP Realiseret Budget Afvigelse Mængde/pris Danish Agro Varegæld i alt Anden gæld i alt Likviditetsanvendelse/-fremskaffelse Afstemning BUDGETOPFØLGNING ALT: BUDGET DEN KL 16:34 EJD