Ryslinge Høj- og Efterskole Højskolen 1, 5856 Ryslinge Skolekode og CVR-nr

Transkript

1 Højskolen 1, 5856 Ryslinge Skolekode og CVR-nr Årsrapport for 2018 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB Vi er et uafhængigt medlem af det globale rådgivnings- og revisionsnetværk Odense Munkehatten 1B 5220 Odense SØ Tel CVR-nr

2 Indholdsfortegnelse Generelle oplysninger om skolen 3-4 Ledelsespåtegning og ledelsens underskrifter samt bestyrelsens habilitetserklæring 5-6 Den uafhængige revisors revisionspåtegning 7-10 Ledelsesberetning Anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelse 23 Balance Pengestrømsopgørelse 26 Noter Særlige specifikationer 42 Lovgrundlag for kombinerede skoler 43 2

3 Generelle oplysninger om skolen Skolen Skolekode og Højskolen Ryslinge Telefon: Hjemmeside: mail@ryslinge-hojskole.dk Hjemstedskommune: Faaborg-Midtfyn CVR-nr.: Regnskabsår: regnskabsår Bestyrelse Ole C. Jørgensen, formand, Skovbostrand 19, 5700 Svendborg Søren Hvarregaard, næstformand, Rantzausmindevej 149, 5700 Svendborg Mikkel Crone Nielsen, Gråbjergvej 4, 5856 Ryslinge Erik Rahn Jensen, Bellisvænget 12, 5856 Ryslinge Anni Elmgreen, Søltvej 13, 5854 Gislev Vakant Vakant Daglige leder Torben Vind Rasmussen Skolens formål Skolens formål er ifølge vedtægternes 1, stk. 4 og 5: Institutionens formål er at drive højskole og efterskole indenfor rammerne af gældende regler om frie kostskoler. Værdigrundlag: bygger på traditionerne fra Grundtvig og Kold, som vi bruger til at fremelske en skole, der gennem det levende ord og reflekteret læring udvikler elever og medarbejdere til åbne, ansvarlige og aktive medborgere i det globale samfund. 3

4 Generelle oplysninger om skolen Revisor Beierholm Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Munkehatten 1 B 5220 Odense CVR-nr.: Telefon: odense@beierholm.dk Pengeinstitut Danske Bank 4

5 Ledelsespåtegning og ledelsens underskrifter samt bestyrelsens habilitetserklæring Bestyrelse og forstander har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret for. Årsrapporten er udarbejdet i overensstemmelse med Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af om regnskab for efterskoler, frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hf-kurser) mv., kombinerede skoler og produktionsskoler samt regnskabsparadigme og vejledning for 2018 (regnskabsbekendtgørelsen). I henhold til 5, stk. 1 i regnskabsbekendtgørelsen tilkendegives det hermed: At årsrapporten er retvisende, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejlinformationer eller udeladelser. At de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. At der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og ved driften af skolen, der er omfattet af årsrapporten. Ryslinge, den 4. marts 2019 Daglige leder Torben Vind Rasmussen Forstander 5

6 Ledelsespåtegning og ledelsens underskrifter samt bestyrelsens habilitetserklæring Endvidere erklærer bestyrelsen på tro og love, at opfylde habilitetskravene i 7, stk. 2 og 3, i lov om folkehøjskoler, efterskoler, husholdningsskoler og håndarbejdsskoler (frie kostskoler). Ryslinge, den 4. marts 2019 Bestyrelse Ole C. Jørgensen Formand Søren Hvarregaard Næstformand Mikkel Crone Nielsen Erik Rahn Jensen Anni Elmgreen Vakant Vakant 6

7 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Til bestyrelsen i REVISIONSPÅTEGNING PÅ ÅRSREGNSKABET Konklusion Vi har revideret årsregnskabet for for regnskabsåret , der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse, noter og særlige specifikationer. Årsregnskabet udarbejdes efter Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af om regnskab for efterskoler, frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hf-kurser) mv., kombinerede skoler og produktionsskoler samt regnskabsparadigme og vejledning for 2018 (regnskabsbekendtgørelsen). Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af skolens aktiver, passiver og finansielle stilling pr samt af resultatet af skolens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for offentlig revision, idet revisionen udføres på grundlag af bestemmelserne i Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr. 957 af om revision og tilskudskontrol mm. ved efterskoler og frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hf-kurser) mv. og produktionsskoler. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet. Vi er uafhængige af skolen i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen Skolen har i overensstemmelse med sædvanlig regnskabspraksis som sammenligningstal i resultatopgørelse og noter til årsregnskabet medtaget de af bestyrelsen for 2018 og 2019 godkendte budgettal for resultatopgørelsen. Budgettallene er ikke omfattet af vores revision. 7

8 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere skolens evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere skolen, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for offentlig revision, jf., Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr. 957 af om revision og tilskudskontrol mm. ved efterskoler og frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hf-kurser) mv. og produktionsskoler, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for offentlig revision, jf. Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr. 957 af om revision og tilskudskontrol mm. ved efterskoler og frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hf-kurser) mv. og produktionsskoler, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af skolens interne kontrol. 8

9 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om skolens evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at skolen ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til regnskabsbekendtgørelsen. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med kravene i regnskabsbekendtgørelsen. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. 9

10 Den uafhængige revisors revisionspåtegning UDTALELSE OM JURIDISK-KRITISK REVISION OG FORVALTNINGSREVISION Ledelsen er ansvarlig for, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Ledelsen er også ansvarlig for, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af skolen, der er omfattet af årsregnskabet. Ledelsen har i den forbindelse ansvar for at etablere systemer og processer, der understøtter sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at gennemføre juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision af udvalgte emner i overensstemmelse med standarderne for offentlig revision. I vores juridisk-kritiske revision efterprøver vi med høj grad af sikkerhed for de udvalgte emner, om de undersøgte dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte relevante bestemmelser i bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I vores forvaltningsrevision vurderer vi med høj grad af sikkerhed, om de undersøgte systemer, processer eller dispositioner understøtter skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af de virksomheder, der er omfattet af årsregnskabet. Hvis vi på grundlag af det udførte arbejde konkluderer, at der er anledning til væsentlige kritiske bemærkninger, skal vi rapportere herom i denne udtalelse. Vi har ingen væsentlige kritiske bemærkninger at rapportere i den forbindelse. Odense, den 4. marts 2019 Beierholm Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Mette Berntsen Statsaut. revisor 10

11 Ledelsesberetning HOVED- OG NØGLETAL Hovedtal Beløb i t.dkk Resultat Omsætning Indeks Heraf statstilskud Indeks Omkostninger Indeks Resultat før finansielle poster Indeks Finansielle poster Indeks Årets resultat Indeks Balance Anlægsaktiver Omsætningsaktiver Balancesum Egenkapital Langfristede gældsforpligtelser Kortfristede gældsforpligtelser

12 Ledelsesberetning Hovedtal - fortsat - Beløb i t.dkk Pengestrømme Nettopengestrømme fra: Driftsaktivitet Investeringsaktivitet Finansieringsaktivitet Årets pengestrømme Likvide beholdninger ved årets begyndelse Likvide beholdninger ved årets slutning Kassekredit maksimum Heraf anvendt pr Resterende trækningsmulighed Samlet likviditet til rådighed Nøgletal Beløb i DKK Overskudsgrad 5,5 % 3,5 % 4 % 8 % 3% Overskudsgrad eksklusiv særlige poster 5,5 % 3,5 % 4 % 8 % 3% Likviditetsgrad 21,1 % 20,1 % 24 % 49 % 19% Soliditetsgrad 33,7 % 28,9 % 35 % 37 % 31% Finansieringsgrad 48,8 % 50,2 % 44 % 38 % 40% 12

13 Ledelsesberetning Nøgletal - fortsat - Beløb i DKK Efterskoler Aktiviteter inden for loven: Antal årselever i regnskabsåret Antal årselever i kostafdeling i regnskabsåret Antal årselever i skoleår, der slutter i finansåret Samlet elevbetaling pr. årselev Folkehøjskole Aktiviteter inden for loven: Antal årselever i regnskabsåret Antal årselever i kostafdeling i regnskabsåret Antal årselever i skoleår, der slutter i finansåret Samlet elevbetaling pr. årselev

14 Ledelsesberetning Nøgletal - fortsat - Beløb i DKK Fælles Antal årselever i alt i regnskabsåret Antal årselever i alt i kostafdeling i regnskabsåret Antal lærerårsværk Antal årsværk for øvrigt personale Antal årsværk i alt % ansat på særlige vilkår (sociale klausuler) 3 % 10 % 8 % 9 % 8% Årselever pr. lærerårsværk 9,2 8, Lærerlønomkostninger pr. årselev Øvrige lønomkostninger pr. årselev Lønomkostninger i alt pr. årselev Undervisningsomkostninger pr. årselev Ejendomsomkostninger pr. årselev Kostafdelingsomkostninger pr. årselev Administrationsomkostninger pr. årselev Samlede omkostninger pr. årselev Samlede omkostninger eksklusiv kostafdeling pr. årselev Definitioner af nøgletal Overskudsgrad Overskudsgrad eksklusiv særlige poster Likviditetsgrad Soliditetsgrad Finansieringsgrad Årets resultat x 100 Omsætning Årets resultat eksklusiv særlige poster x 100 Omsætning Omsætningsaktiver x 100 Kortfristede gældsforpligtelser Egenkapital ultimo x 100 Samlede aktiver Langfristede gældsforpligtelser x 100 Materielle anlægsaktiver 14

15 Ledelsesberetning Væsentligste aktiviteter Hvor 2017 især var karakteriseret af, at elevgrundlaget pludselig blev mindre end budgetforudsat, og at byggeriet af det nye spisehus blev dyrere end budgetteret, så var 2018 næsten diametralt modsat. Vi havde flere elever end budgetteret, som sammen med andre forhold betyder, at vi går ud af 2018 styrket, i forhold til det forventede resultat. Høj- og efterskoledrift er vores primære aktiviteter. Og 2018 blev et nyt rekordår for antal elever, da der i forhold til 2017 blev til + 3 årselever, så vi har været kostskoler for i alt 194 årselever. Årets økonomiske resultat Skolens resultatopgørelse for 2018 udviser et resultat på kr. og balancen pr udviser en egenkapital på kr. Det budgetterede resultat for 2018 var angivet til 1.71 mio. kr. Resultatet blev endnu bedre, nemlig 1,795 mio. kr. Altså ca. 85 t.kr. bedre! Hovedforklaringer er: Indtægterne ligger grundet de gode elevtal lidt over det budgetterede, ligesom øvrige indtægter gør. Mens udgiftssiden samlet næsten ikke afviger fra budgetgrundlaget. Dog er der enkelte områder, herunder særligt køkkenet, der har forbrugt flere penge, end det budgetterede. I resultatet er indeholdt et beløb på 179 t.kr., som følge af en regnskabsteknisk fejl i For at undgå fejl i den størrelsesorden, har ledelsen strammet op på de månedlige afstemninger og kvartalsvis uddybning af regnskabet. Sammenfattende lever resultatet op til forventningerne, hvilket i høj grad skyldes en stærk indsats fra hele medarbejdergruppen. Usikkerhed om fortsat drift (going concern) Der er ikke væsentlig usikkerhed om skolens fortsatte drift. Den fremadrettede drift vurderes sikker. Elevtilslutningen er fortsat rigtig positiv, hvor Højskolen optager 43 elever på forårsholdet i 2019 og endda i perioden har haft venteliste. Der er også fremadrettet god søgning til efterårskurset. På efterskolen er dette skoleår (18/19) på ny fyldt, ligesom der er fyldt og ventelister for skoleårene i 2019/20 og 2020/21. 15

16 Ledelsesberetning Usikkerhed ved indregning og måling Der er ikke væsentlig usikkerhed ved indregning og måling. Vort tilmeldings- og registreringssystemer opdateres ugentlig med konkrete tilmeldinger til både højog efterskole. Derfor er der stor validitet om den ugentlige opgørelse, der indregner og måler fremtidige elevtilmeldinger. Listen udsendes både til vore finansielle og revisionsmæssige samarbejdspartnere. Usædvanlige forhold I 2018 har der været to usædvanlige forhold, hvoraf det ene forhold fortsat vil være på dagsordenen Vort nye spisehus står som en imponerende bygning, og er et flot syn. Men funktionalitet og kvalitet følges ikke altid ad, og i vores tilfælde slet ikke. Ved 1 års gennemsyn måtte vi konstatere, at der er opstået store revner i epoxyen i væggen i køkkenet. Overgangen mellem gulv og væg gaber med et hulrum til følge, hvilket har medført uacceptable miljøforhold. I skrivende stund (uge 7) er der ved at blive indgået aftale med hovedentreprenøren, der påtager sig sin ansvarsdel. Vi vurderer, at sagen har et økonomisk omfang på mere end ½ mio. kr. før køkkenet er genetableret incl. genhusning i perioden. Der vil således være ekstraordinære udgifter i 2019 på et anseligt beløb! Forholdet omkring køkkenet vil givet vis afstedkomme ekstraordinære udgifter i 2019 evt. først i 2020, afhængig om sagen får et juridisk forløb, eller der indgås et forlig/kompromis. Det andet usædvanlige forhold har rod i den tidligere nævnte fejlbetaling i august 2017, hvor der sker en dobbelt betaling til kreditor på det ikke ubetydelig beløb på 179 t.kr. Fejlen bliver som følge af en utilstrækkelig opfølgning på kreditor og pengekonto ikke registreret før i Forholdet betyder derfor, at der i det forelagte driftsresultat er bogført en indbetaling på 179 t. kr., under kreditorer på bygningsområdet, og som 2018 resultatet derved er forbedret med. Hændelser efter regnskabsårets udløb Der er ikke indtruffet betydningsfulde hændelser efter regnskabsårets afslutning. Det er i skrivende stund usikkert, hvor vidt skolen indleder et juridisk efterspil for fejlene i køkkenet, som rådgiveren, Praksis Arkitekterne, ikke vil påtage sig. 16

17 Ledelsesberetning Forventninger til det kommende år Aktivitetsgrundlaget for 2019 vurderes meget positivt. Højskolen har ændret forløbsprofil for forårsforløbet. Dette har givet vis været medvirkende til at der starter ca. 10 elever mere end budgetteret. Og for efterskolen fortsætter den positive linje med at fastholde eleverne, og dermed minimere frafaldet. Samt at der er stor venteliste til skoleåret, i det af bestyrelsen godkendte budget 2019 signalerer en fortsat udvikling af skolen, og en fastholdelse af den økonomiske linje med en overskudsgrad på 5 % (procenten beregnes af de samlede indtægter). Bestyrelse har strategisk vedtaget, at den økonomiske linje, med overskud og konsolidering af egenkapitalen er vigtigt for at kunne realisere de store renoveringsopgaver, der fortsat er i huset, samt fortsat kunne gennemføre skolens visionsplan bl.a. med byggeriet af elevfløj, undervisningslokaler opholdsrum m.m. Aktivitetsgrundlaget for 2019 vurderes meget positivt. Højskolen har ændret forløbsprofil for forårets forløbet. Dette har givet vis været medvirkende til at der starter ca. 10 elever mere end budgetteret. Og for efterskolen fortsætter den positive linje med at fastholde eleverne, og dermed minimere frafaldet. Samt at der er stor venteliste til skoleåret i ugust Væsentlige økonomiske forbindelser med andre institutioner, der modtager offentlige tilskud Skolen har ingen økonomiske forbindelser med andre institutioner, der modtager offentlige tilskud. 17

18 Anvendt regnskabspraksis GENERELT Årsrapporten er udarbejdet i overensstemmelse med Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af om regnskab for efterskoler, frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hf-kurser) mv., kombinerede skoler og produktionsskoler samt regnskabsparadigme og vejledning for 2018 (regnskabsbekendtgørelsen). Årsrapporten er aflagt efter årsregnskabslovens bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med de fravigelser, som fremgår af regnskabsbekendtgørelsen. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til foregående år. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes alle omkostninger, der vedrører regnskabsåret, herunder afskrivninger og nedskrivninger. I balancen indregnes aktiver, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde skolen, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå skolen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risci, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. VALUTA Årsrapporten er aflagt i danske kroner. 18

19 Anvendt regnskabspraksis LEASINGKONTRAKTER Leasingkontrakter vedrørende materielle anlægsaktiver, hvor skolen har alle væsentlige fordele og risici forbundet med ejendomsretten over aktivet (finansielle leasingkontrakter), indregnes i balancen. Finansielt leasede aktiver og dertilhørende leasingforpligtelser måles ved første indregning til dagsværdien af det leasede aktiv eller nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser, hvis denne er lavere. Ved beregningen af nutidsværdien anvendes leasingaftalens interne rente som diskonteringsfaktor, eller skolens alternative lånerente som en tilnærmet værdi. Finansielt leasede aktiver behandles efterfølgende som øvrige tilsvarende aktiver. RESULTATOPGØRELSE Omsætning Statstilskud indregnes, når der er rimelig sikkerhed for, at tilskudsbetingelserne er opfyldt, og at tilskuddet vil blive modtaget. Tilskuddene indregnes i resultatopgørelsen i den periode, de vedrører. Skolepenge (deltagerbetalinger) indregnes i resultatopgørelsen i den periode, de vedrører. Andre indtægter indregnes i resultatopgørelsen, når indtægten kan opgøres pålideligt og forventes indbetalt. Andre indtægter indregnes i resultatopgørelsen i den periode, som de vedrører. Omkostninger Omkostninger indregnes i takt med, at de afholdes. Omkostningerne omfatter de omkostninger, der er medgået til at opnå årets indtægter, herunder bl.a. løn og pensioner m.v., driftsomkostninger samt afskrivninger på materielle anlægsaktiver. Omkostningerne er opdelt på nedenstående områder: Undervisning og pasningsordninger Ejendomsdrift Kostafdeling Administration Omkostningerne er så vidt muligt henført direkte til de enkelte aktiviteter. Principperne for fordeling af omkostninger er uændrede i forhold til sidste år. Fordeling af løn mellem de overordnede omkostningsgrupper Løn til kombinationsansatte er medtaget i henhold til aftalerne om kombinationsansættelse. Løn til ikke kombinationsansatte er medtaget i forhold til den ansattes primære funktion. 19

20 Anvendt regnskabspraksis Finansielle poster Under finansielle poster indregnes renteindtægter og renteomkostninger, valutakursgevinster og -tab ved transaktioner i fremmed valuta, gevinster og tab på værdipapirer samt gevinster og tab på gældsforpligtelser m.v. Amortisering af kurstab og låneomkostninger vedrørende finansielle forpligtelser indregnes løbende som finansiel omkostning. BALANCE Materielle anlægsaktiver Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen, indtil aktivet er klar til brug. Renter af lån til at finansiere opførelse eller fremstilling af materielle aktiver indregnes ikke i kostprisen. Kostprisen for et samlet aktiv opdeles i separate bestanddele, der afskrives hver for sig, hvis brugstiden på de enkelte bestanddele er forskellig. Afskrivninger på materielle anlægsaktiver tilsigter, at der sker systematisk afskrivning over aktivernes forventede brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende brugstider og restværdier: Brugstid, år Materielle anlægsaktiver måles i balancen til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Restværdi, procent Bygninger Andet udstyr og inventar Bus, traktorer og andre køretøjer Aktiver med en kostpris på under DKK ekskl. moms pr. enhed indregnes som omkostninger i resultatopgørelsen i anskaffelsesåret. Grunde afskrives ikke. Afskrivningsgrundlaget er aktivets kostpris fratrukket forventet restværdi ved afsluttet brugstid. Afskrivningsgrundlaget reduceres endvidere med eventuelle nedskrivninger. Restværdien fastsættes, når aktivet er klar til brug, mens brugstiden revurderes årligt. 20

21 Anvendt regnskabspraksis Tilgodehavender Tilgodehavende skolepenge (deltagerbetalinger) måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til imødegåelse af tab på tilgodehavende skolepenge (deltagerbetalinger) opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender, når der på individuelt niveau foreligger en objektiv indikation på, at et tilgodehavende er værdiforringet. Andre tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger. Periodeafgrænsningsposter (omkostninger) Periodeafgrænsningsposter, der er indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indestående på bankkonti samt kontante beholdninger. Gældsforpligtelser Langfristede gældsforpligtelser måles til kostpris på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet (lånoptagelsen). Gældsforpligtelserne måles herefter til amortiseret kostpris, hvor kurstab og låneomkostninger indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel omkostning over løbetiden på grundlag af den beregnede, effektive rente på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet. Anlægstilskud indregnes, når der er rimelig sikkerhed for, at tilskudsbetingelserne er eller bliver opfyldt, og at tilskuddet vil blive modtaget. Anlægstilskud indregnes som en langfristet gældsforpligtelse og indregnes i resultatopgørelsen i takt med afskrivning af de tilskudsberettigede aktiver. Kortfristede gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket normalt svarer til gældens pålydende værdi. Periodeafgrænsningsposter (indtægter) Periodeafgrænsningsposter, indregnet under forpligtelser, omfatter modtagne indbetalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende regnskabsår. 21

22 Anvendt regnskabspraksis PENGESTRØMSOPGØRELSE Pengestrømsopgørelsen opstilles efter den indirekte metode og viser pengestrømme fra driften, investeringer og finansiering samt likvider ved årets begyndelse og slutning. Pengestrømme fra driftsaktivitet Pengestrømme fra driftsaktiviteten opgøres som årets resultat, reguleret for ikke kontante driftsposter og ændringer i driftskapitalen. Pengestrømme fra investeringsaktivitet Pengestrømme fra investeringsaktiviteten omfatter betalinger i forbindelse med køb og salg af materielle og finansielle anlægsaktiver. Pengestrømme fra finansieringsaktivitet Pengestrømme fra finansieringsaktiviteten omfatter optagelse af og afdrag på langfristede gældsforpligtelser. Likvider Likviditeten ved årets begyndelse og slutning sammensætter sig af likvide beholdninger og værdipapirer klassificeret som omsætningsaktiver. SÆRLIGE SPECIFIKATIONER Den særlige specifikation for aktiviteter uden for loven er baseret på følgende fordelingsnøgler og beregningsforudsætninger: Omkostninger relateret til skolens aktiviteter uden for loven udgør i denne sammenhæng alene de direkte medgåede omkostninger til lærerløn samt omkostninger til undervisnings- og kostafdelinger. Andelen af skolens øvrige omkostningsarter er relateret til aktiviteterne uden for loven i samme forhold som disses andel af de samlede indtægter. Omkostninger til lærerløn er opgjort med udgangspunkt i det anvendte timetal under aktiviteterne ganget med timeprisen for en undervisningstime. Omkostninger til kostafdelinger er beregnet ud fra antallet af aktiviteternes kostdage ganget med skolens gennemsnitskostpris pr. kostdag. 22

23 Resultatopgørelse Ikke revideret Ikke revideret Ikke revideret budget 2018 budget 2019 afvigelse 2018 Note DKK DKK DKK DKK DKK 1 Statstilskud Skolepenge (elevbetaling m.v.) og betaling for pasningsordninger Andre indtægter og tilskud Omsætning i alt Lønomkostninger Andre omkostninger Undervisning og pasningsordninger i alt Lønomkostninger Andre omkostninger Ejendomsdrift i alt Lønomkostninger Andre omkostninger Kostafdeling, kantinedrift og skolemadsordning i alt Lønomkostninger Andre omkostninger Administration m.v. i alt Omkostninger i alt Resultat før finansielle poster Finansielle indtægter m.v Finansielle omkostninger m.v Finansielle poster i alt Årets resultat Årets resultat eksklusiv særlige poster

24 Balance AKTIVER Note DKK DKK Grunde og bygninger Stokerfyr Inventar og udstyr Bus, traktorer og andre køretøjer Materielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt Tilgodehavende skolepenge Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender i alt Likvide beholdninger Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt

25 Balance PASSIVER Note DKK DKK 19 Egenkapital i øvrigt Egenkapital i alt Realkreditgæld Andre langfristede gældsforpligtelser Periodiseret anlægstilskud Langfristede gældsforpligtelser i alt Næste års afdrag på langfristede gældsforpligtelser Gæld til pengeinstitutter Anden gæld Periodeafgrænsningsposter Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Kontraktlige forpligtelser og eventualposter m.v. 27 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser I II III IV Usikkerhed om fortsat drift Usikkerhed ved indregning og måling Usædvanlige forhold Hændelser efter regnskabsårets udløb 25

26 Pengestrømsopgørelse Note DKK DKK Årets resultat Reguleringer vedrørende ikke kontante poster: Af- og nedskrivninger inklusive årets anvendelse af anlægstilskud Årets likvide resultat Ændringer i driftskapital: Tilgodehavende skolepenge Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter (indtægter) Gæld til pengeinstitutter Anden gæld Periodeafgrænsningsposter (omkostninger) Pengestrømme fra driftsaktivitet Køb af materielle anlægsaktiver Pengestrømme fra investeringsaktivitet Optagelse af nye lån Afdrag/indfrielse, realkreditgæld Årets modtagne og tilbagebetalte anlægstilskud Pengestrømme fra finansieringsaktivitet Årets pengestrømme Likvide beholdninger ved årets begyndelse Likvide beholdninger ved årets slutning Kassekredit maksimum Heraf anvendt pr Resterende trækningsmulighed i alt Samlet likviditet til rådighed

27 Noter I. Usikkerhed om fortsat drift Der er ikke væsentlig usikkerhed om skolens fortsatte drift. II. Usikkerhed ved indregning og måling Der er ikke væsentlig usikkerhed ved indregning og måling. III. Usædvanlige forhold Der er ikke usædvanlige forhold i regnskabet. IV. Hændelser efter regnskabsårets udløb Der er ikke indtruffet betydningsfulde hændelser efter regnskabsårets afslutning. 27

28 Noter Ikke revideret Ikke revideret Ikke revideret budget 2018 budget 2019 afvigelse 2018 DKK DKK DKK DKK DKK 1. Statstilskud Efterskoler: Grundtilskud, efterskole Taxametertilskud (driftstakst 1 og driftstakst 2) Bygningsgrundtilskud og bygningstilskud, efterskole Danskundervisning for tosprogede Tilskud til specialundervisning og anden specialpædagogisk bistand (almene efterskoler) Dispositionsbegrænsning, efterskole Efterskoler i alt Folkehøjskoler: Grundtilskud, højskole Driftstilskud, højskole Tilskud til særligt prioriterede elevgrupper, højskole Folkehøjskoler i alt I alt

29 Noter Ikke revideret Ikke revideret Ikke revideret budget 2018 budget 2019 afvigelse 2018 DKK DKK DKK DKK DKK 2. Skolepenge (elevbetaling m.v.) og betaling for pasningsordninger Efterskoler: Elevbetaling, efterskole, netto Indmeldelsesgebyrer, efterskole Statslig elevstøtte, efterskole Efterskoler i alt Folkehøjskoler: Elevbetaling, netto, højskole I alt

30 Noter Ikke revideret Ikke revideret Ikke revideret budget 2018 budget 2019 afvigelse 2018 DKK DKK DKK DKK DKK 3. Andre indtægter og tilskud Aktiviteter inden for loven: Lejeindtægter fra boliger, boligbidrag m.v Ansattes betaling for lys og varme m.v Ansattes betaling for kost Salg fra kostafdeling/kantine Donationer Øvrige indtægter Entreindtægter Salg af bøger Skolekredsen Gevinst ved salg af materielle anlægsaktiver Øvrige indtægter Aktiviteter inden for loven i alt Aktiviteter uden for loven: Indtægter fra kurser uden for loven Lejeindtægter fra bygninger, lokaler og arealer, efterskoler Momsafregning Øl, vand og vin Diverse arrangementer Aktiviteter uden for loven i alt I alt

31 Noter Ikke revideret Ikke revideret Ikke revideret budget 2018 budget 2019 afvigelse 2018 DKK DKK DKK DKK DKK 4. Lønomkostninger, undervisning og pasningsordninger Undervisning inklusive kurser: Løn, undervisning Pensionsbidrag, undervisning ATP, undervisning Regulering af feriepengeforpligtelse, undervisning Lønrefusioner Lønomkostning kursuskontor Tilskud efter lov om barselsudligning Tilskud til vikarudgifter folkehøjskoler (fra Folkehøjskolernes Forening) Undervisning inklusive kurser i alt I alt

32 Noter Ikke revideret Ikke revideret Ikke revideret budget 2018 budget 2019 afvigelse 2018 DKK DKK DKK DKK DKK 5. Andre omkostninger, undervisning og pasningsordninger Undervisning: Undervisningsudgifter, højskolen Undervisningsudgifter, efterskolen Honorar til foredragsholdere Bøger, tidsskrifter m.v Skoleintra m.v Fotokopiering Lejrskoler, rejser, ekskursioner Befordringsudgifter vedrørende undervisning Brobygning Pædagogiske kurser Tjenesterejser, undervisning Inventar og udstyr, småanskaffelser Inventar og udstyr, vedligeholdelse Inventar og udstyr, afskrivninger CopyDan Øvrige omkostninger Undervisning i alt

33 Noter Ikke revideret Ikke revideret Ikke revideret budget 2018 budget 2019 afvigelse 2018 DKK DKK DKK DKK DKK 6. Lønomkostninger, ejendomsdrift Løn, pedel Løn, rengøring Pension, rengøring ATP, rengøring Regulering af feriepengeforpligtelse, ejendom Pension, pedel Regulering af feriepengeforpligtelse, rengøring ATP, pedel Lønrefusioner, ejendom Fleksrefusion I alt Andre omkostninger, ejendomsdrift Lejeomkostninger Ejendomsskatter Ejendomsforsikringer Alarmer El Vand og vandafledningsafgift Varme Rengøringsartikler Rengøringsselskab Renovation Bygninger, vedligeholdelse Vedligeholdelse arealer Bygninger, indretning af lejede lokaler, inventar og udstyr, afskrivninger Nedskrivning af modtaget donation Arbejdstøj I alt

34 Noter Ikke revideret Ikke revideret Ikke revideret budget 2018 budget 2019 afvigelse 2018 DKK DKK DKK DKK DKK 8. Lønomkostninger kostafdeling, kantinedrift og skolemadsordning Løn, kostafdeling Pensionsbidrag, kostafdeling ATP, kostafdeling Regulering af feriepengeforpligtelse, kostafdeling Lønrefusioner, kostafdeling I alt Andre omkostninger kostafdeling, kantinedrift og skolemadsordning Madvarer, netto Kurser Tjenesterejser, kostafdeling Inventar og udstyr, leje og leasing Inventar og udstyr, småanskaffelser, køkken Inventar og udstyr, småanskaffelser, værelser Inventar og udstyr, vedligeholdelse, køkken Inventar og udstyr, afskrivninger, kostafdeling Arbejdstøj, køkken Vask, sengelinned m.v Servietter, duge m.v Øvrige omkostninger vedr. kostafdeling I alt

35 Noter Ikke revideret Ikke revideret Ikke revideret budget 2018 budget 2019 afvigelse 2018 DKK DKK DKK DKK DKK 10. Lønomkostninger, administration Løn, administration Pensionsbidrag, administration ATP, administration Regulering af feriepengeforpligtelse, administration Lønrefusioner, administration I alt Andre omkostninger, administration Revision Regnskabsmæssig assistance Andre konsulentydelser Advokat Forsikringer PR Personaleomkostninger Bestyrelsesomkostninger Kurser Tjenesterejser Lovpligtige afgifter personale Repræsentation Kontorartikler, porto og telefon Porto Telefon Gebyrer Kontingent til skoleforeninger Inventar og udstyr, småanskaffelser, administration Inventar og udstyr, vedligeholdelse, administration IT-omkostninger Udsmykning I alt

36 Noter Ikke revideret Ikke revideret Ikke revideret budget 2018 budget 2019 afvigelse 2018 DKK DKK DKK DKK DKK 12. Finansielle indtægter m.v. Renteindtægter, bankindeståender Finansielle omkostninger m.v. Renteudgifter, pengeinstitutter Øvrige renteudgifter Bankgebyrer Prioritetsrenter Garantiprovision I alt

37 Noter 14. Materielle anlægsaktiver Beløb i DKK Grunde og bygninger Stokerfyr Inventar og udstyr Bus, traktorer og andre køretøjer I alt Kostpris pr Tilgang i årets løb Afgang i årets løb Kostpris pr Akkumulerede af- og nedskrivninger pr Årets af- og nedskrivninger Tilbageførte af- og nedskrivninger på afhændede aktiver Akkumulerede af- og nedskrivninger pr Regnskabsmæssig værdi pr Kontantvurdering af ejendomme pr

38 Noter DKK DKK 15. Tilgodehavende skolepenge Tilgodehavende skolepenge Andre tilgodehavender Mellemregning med ministeriet Mellemregning med ansatte Tilgodehavende lønrefusioner fra staten, kommunen og andre Andre tilgodehavender Tilskud AP Møller fonden Tilgodehavende moms I alt Periodeafgrænsningsposter (omkostninger) Forudbetalte lønninger Andre forudbetalinger I alt Likvide beholdninger Kassebeholdninger Danske Bank ( max ) Sparekassen Fyn Danske Bank Sparekassen Fyn Sparekassen Fyn Danske Bank Danske Bank Danske Bank garanti I alt

39 Noter DKK DKK 19. Egenkapital i øvrigt Saldo pr Årets resultat Saldo pr Realkreditgæld Realkredit Danmark, 0,5388%, restløbetid 21 år Realkredit Danmark, 0,4120%, restløbetid 17 år Realkredit Danmark, 2,0000%, restløbetid 28 år I alt Afdrag næste år Restgæld efter 1 år Andre langfristede gældsforpligtelser Danske Bank , 5,36%, restløbetid 3 år Vækstfonden, 7,75%, restløbetid 11 år Danske Bank , 4,87%, restløbetid 1 år Danske Bank , 2,20%, indfriet Indmeldelsesgebyr udover 1 år Amortisering låneomkostninger I alt Afdrag næste år Restgæld efter 1 år