Kommissorium for revisions- og risikoudvalget Middelfart Sparekasse 2017

Transkript

1 Kommissorium for revisions- og risikoudvalget Middelfart Sparekasse Konstituering og formål 1.1 I henhold til bestyrelsens forretningsorden har bestyrelsen - udpeget såvel en formand som øvrige medlemmer til udvalget. Udvalget følger 31 i bekendtgørelse nr af 9. september 2016 om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder. 1.2 Udvalgets formål er at varetage bestyrelsens interesser inden for områderne defineret under pkt. 4 og til enhver tid at informere om og præsentere relevante tiltag overfor den samlede bestyrelse i forhold til dette. 1.3 Mindst ét af medlemmerne skal have kvalifikationer indenfor regnskabsvæsen eller revision. Medlemmerne skal tilsammen have kompetencer af relevans for finansielle virksomheders forhold. 2 Mødestruktur og frekvens 2.1 Møder afholdes så ofte, som udvalgsformanden finder det nødvendigt, dog minimum fire gange årligt. 2.2 Mindst én gang årligt mødes risiko- og revisionsudvalget med ekstern revision. 2.3 Udvalget afholder endvidere møde, hvis det ønskes af ekstern revision eller den interne revisionschef. 3 Bemyndigelse og ressourcer 3.1 Der henvises til forretningsorden for bestyrelsen. 3.2 Udvalget er endvidere bemyndiget til at indhente oplysninger fra intern og ekstern revision, samt at indhente råd, vejledning og bistand fra eksterne rådgivere og regnskabsspecialister, når det skønnes nødvendigt for varetagelse af udvalgets opgaver.

2 4. Opgaver og forpligtelser Udvalget har følgende opgaver og forpligtelser: 4.1 At underrette bestyrelsen om resultatet af den lovpligtige revision, herunder regnskabsaflæggelsesprocessen og at overvåge regnskabsaflæggelsesprocessen, herunder: Komme med henstillinger eller forslag for at sikre integriteten Grundlaget for og rigtigheden af de finansielle oplysninger i års og halvårsrapporten før offentliggørelse Vurdere hensigtsmæssigheden af den valgte regnskabspraksis og eventuelle ændringer heri Vurdere de indregnings- og målingsmetoder, der benyttes på væsentlige områder Vurdere overholdelse af gældende lovgivning, standarder og andre krav til rapporteringen Vurdere den anvendte regnskabspraksis og eventuelle ændringer heri Vurdere hensigtsmæssigheden af den valgte regnskabspraksis på væsentlige områder samt de indregnings- og målingsmetoder, der benyttes i forbindelse med væsentlige og usædvanlige transaktioner Vurdere væsentlige regnskabsmæssige skøn og ændringer heri Gennemgå væsentlige konstaterede fejl på grundlag af revisions gennemgang. 4.2 Overvåge, om virksomhedens interne kontrolsystemer, interne revision og risikostyringssystemer fungerer betryggende uden at krænke dens uafhængighed, herunder: Vurdere de overordnede interne kontrolprocedurer med henblik på at vurdere kontrollernes effektivitet og hensigtsmæssighed Vurdere hvorvidt Middelfart Sparekasse har etableret forsvarlige interne kontroller i relation til pålideligheden af regnskabsaflæggelsen, herunder overholdelse af relevant lovgivning Vurdere intern revisions forslag til forbedringer af den interne kontrol Vurdering af om den interne revision fungerer betryggende og godkende den interne revisionsafdelings budget 2 af 5

3 Vurdere intern revisions arbejdsprogram Gennemgå intern revisions protokollat, herunder eventuelle problemstillinger og ledelsens reaktion herpå Overvåge direktionens opfølgning på den interne revisions konklusioner og anbefalinger Overvåge direktionens opfølgning på compliance- og risikoansvarliges anbefalinger Overvåge at uafhængigheden hos compliance- og risikoansvarlig overholdes. 4.3 Overvåge den lovpligtige revision af årsrapporten m.v.: Drøfte revisionsplanen for intern revision og fordelingen af opgaver mellem ekstern og intern revision forud for påbegyndelsen af revisionen Gennemgå og drøfte resultatet af revisionens observationer og konklusioner Vurdere Middelfart Sparekasses samarbejde med ekstern revision Gennemgå udkast til revisionsprotokoller. 4.4 Overvåge og kontrollere revisors objektivitet, kompetence og uafhængighed jf. lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder 24, herunder særlig leveringen af yderligere tjenesteydelser til Middelfart Sparekasse: Fremkomme med forslag til bestyrelsen til brug for bestyrelsens indstilling til repræsentantskabet om valg af ekstern revision Foretage vurdering af den eksterne revisors uafhængighed, objektivitet og kompetence Modtage information om og vurdere arten og omfanget af. Godkende revisors levering af ikke revisionsmæssige ydelser på forhånd, samt påse ydelsesoversigt, overholdelse af 70 % CAP, rotationsregler og revisors certificering. 4.5 Udvalget har endvidere til opgave at fungere som høringspanel vedrørende risikostyring og gennemgå koncernens rutiner inden for risikostyring, herunder: 3 af 5

4 Halvårlig gennemgang af solvensbehov og bagvedliggende forudsætninger for beregningsmetoder, herunder stresstest i forbindelse med regnskabsaflæggelse Årlig gennemgang af overdækningen på likviditet forinden forelæggelse for den samlede bestyrelse, herunder gennemgang af bagvedliggende beregninger og stresstests Behandling af Sparekassens forsikringsprogram Udvælgelse af stikprøver til engagementsgennemgang som beskrevet i direktionsinstruksen pkt , Direktionens oplæg til rammerne for Sparekassens risikostyringsfunktion, herunder risikostyringsfunktionens organisatoriske placering og principper for rapportering (instruks til den risikoansvarlige, jfr. direktionsinstruksen) Direktionens oplæg til rammerne for Sparekassens compliancefunktion, herunder compliancefunktionens organisatoriske placering og princip rapportering til bestyrelsen (instruks til den complianceansvarlige, jfr. direktionsinstruksen) Væsentlige ændringer til kreditpolitikken eller til øvrige politikker Forslag til og vurdering af skabelonen for den fremtidige kreditrapportering til bestyrelsen Opfølgning på kreditområdet vedr. kreditrapportering, såfremt bonitet eller administrativ kvalitet i (rødt lys) Nye produkter af kompliceret karakter forud for behandlingen i bestyrelsen Årlig rapportering om operationelle hændelser Risiko for besvigelser Genopretningsplan 5. Rapportering 5.1 Der henvises til forretningsorden for bestyrelsen. 5.2 Referater med relevante bilag tilstilles tillige den eksterne revision og den interne revisionschef. 4 af 5

5 6. Evaluering 6.1 Der henvises til forretningsorden for bestyrelsen. ---o0o--- Nærværende kommissorium for Revisions- og risikoudvalget er godkendt af bestyrelsen den 14. marts af 5