PRIVAT SKIFTE. Hvad skal der ske nu?

Transkript

1 PRIVAT SKIFTE Hvad skal der ske nu?

2 Udlevering fra skifteretten Afviklingen af dødsboet kan først begynde, når boet er blevet udleveret fra skifteretten. Vi starter derfor med at indsende en anmodning til skifteretten om at få boet udleveret. Sammen med anmodningen sender vi en solvenserklæring fra mindst 1 arving og skiftefuldmagter fra alle. Når skifteretten har godkendt anmodningen, udsteder den en skifteretsattest, og så er boet udleveret til arvingerne. Skifteretsattesten er beviset for, at arvingerne nu frit kan disponere over boets formue. Skifteretsattesten bliver sendt til os. I privatskiftede boer skal der betales en retsafgift på kr. Hvis arvebeholdningen ved afslutningen af boet overstiger kr., skal der betales en yderligere retsafgift på kr. Annonce i Statstidende Når vi modtager en skifteretsattest, indrykker skifteretten en annonce i Statstidende (et proklama). I annoncen opfordres mulige kreditorer i boet til at anmelde deres krav over for os inden 8 uger fra annoncedatoen. Krav kan også anmeldes over for arvinger, skifteretten eller på afdødes adresse. Bliver et krav ikke anmeldt inden 8 uger fra annoncedatoen, bortfalder kravet, bortset fra krav sikret ved pant m.v. Viser boet sig herefter at være insolvent det vil sige, at der er underskud i boet kan arvingerne bakke ud, og de hæfter i så fald ikke for boets gæld. Udbakning kan dog kun ske, hvis arvingerne endnu ikke har delt boet mellem sig bortset fra indboet. Udbakning kan ikke ske, hvis arvingerne har anvendt alle boets midler til dækning af gæld. Hvis arvingerne bakker ud, vil boet overgå til insolvent behandling ved en bobestyrer. Åbningsstatus Når proklamafristen er udløbet og senest 6 måneder efter dødsdagen, udarbejder vi en åbningsstatus og sender den ud til arvingerne til godkendelse. Åbningsstatus er en opgørelse over afdødes og den eventuelle efterlevende ægtefælles formue på dødstidspunktet. Åbningsstatus er den første af de to opgørelser, vi skal sende til skifteretten og Skattestyrelsen. Hvis boet er fritaget for skat, regner vi på, om afdøde har betalt for meget i skat i dødsåret. Hvis dette er tilfældet, søger vi om at få udbetalt den overskydende skat. Overskydende skat under kr.* udbetales ikke. Skattestyrelsen kan bede om en selvangivelse for perioden fra seneste statustidspunkt før dødsdagen og indtil dødsdagen (mellemperiodeselv-

3 angivelsen), hvis der kan være betalt for lidt i skat for denne periode. Restskat under kr.* skal dog ikke betales. Boets behandling Når proklamafristen er udløbet, realiserer vi boets aktiver (det, boet ejer) enten ved salg til tredjemand, eller ved, at en eller flere arvinger overtager et eller flere aktiver. Tilsvarende sørger vi for, at boets gældsposter bliver betalt også her kan det dog komme på tale, at visse af boets gældsposter overtages af en eller flere arvinger. Hvis der undervejs i bobehandlingen er likvide midler i boet til det, kan der være mulighed for, at arvingerne kan få udbetalt a conto-arv. Orientering af arvingerne Vi holder løbende arvingerne orienteret om de væsentligste skridt i bobehandlingen ved at udsende fælles orienteringsbreve. Hvis der er behov for det, indkalder vi til møde for at drøfte og træffe beslutning om vigtige spørgsmål i boet. Arveafkald Ofte kan man spare boafgift ved, at arvingerne eller nogle af dem giver et arveafkald på deres arv eller en del af den. Der kan også være andre grunde til, at en arving ønsker at give arveafkald. Et arveafkald skal være skrevet under og modtaget i skifteretten, inden arvingerne begynder at dele boet imellem sig. Hvis et arveafkald gives for sent, har det ingen skattemæssig virkning. Det betyder, at boafgift og eventuel boskat bliver beregnet, som om arveafkaldet ikke var givet. Vi sørger for, at det er afklaret, om nogen ønsker at give arveafkald, inden vi udbetaler a conto-arv. Boopgørelsen Når behandlingen af boet er ved at være slut, udarbejder vi en boopgørelse. Boopgørelsen skal indeholde en dato for boets slutning skæringsdagen. Den seneste skæringsdag, man må anvende i en boopgørelse, er 1-års-dagen fra dødsdagen. Fra denne dato er der en frist på 3 måneder til at aflevere boopgørelsen til skifteretten og Skattestyrelsen. I nogle tilfælde kan det være en økonomisk fordel at vente med at afslutte boet til 1-års-dagen, selv om

4 bobehandlingen egentlig er færdig på et tidligere tidspunkt. Dette er ikke en hindring for, at der kan udloddes a conto-arv til arvingerne. Det er arvingernes afgørelse, om boets afslutning skal afvente 1-års-dagen. Boopgørelsen skal blandt andet indeholde en opgørelse over boets aktiver og passiver (gæld), indtægter og udgifter. Boopgørelsen skal også indeholde oplysninger om fordelingen af arven. Når boopgørelsen er udarbejdet, sender vi den ud til arvingerne til godkendelse. Hvis der er behov for det, holder vi også et møde for at gennemgå opgørelsen med arvingerne. Efter arvingernes godkendelse sender vi boopgørelsen til skifteretten og Skattestyrelsen. Er boet skattepligtigt? Et dødsbo er skattepligtigt, hvis enten afdødes aktiver eller nettoformue ved afslutning af boet er større end kr.*. Var afdøde gift, beregnes størrelsen af afdødes aktiver og nettoformue sædvanligvis som halvdelen af ægtefællernes samlede aktiver og nettoformue. Hvis boet er skattepligtigt, udarbejder vi en selvangivelse. Denne selvangivelse omfatter perioden fra seneste statustidspunkt før dødsdagen og indtil skæringsdagen (bobeskatningsperioden). Boets skattepligtige indkomst beskattes med 50 %. Der er dog et månedligt fradrag på kr.* fra den 1. januar i dødsåret og til og med den måned, hvori dødsfaldet er sket. Fra måneden efter dødsfaldet og indtil skæringsdagen er der et månedligt fradrag på kr.* Fradragene sker i den beregnede skat. Boafgifter Der skal betales en boafgift på 15% af den del af boets nettoformue, som overstiger et bundfradrag på kr.* Hvis afdøde sad i uskiftet bo efter sin tidligere ægtefælle, fordobles bundfradraget. De arvinger, som ikke er nære slægtninge til afdøde, skal udover boafgiften betale en tillægsboafgift på 25 % af nettoformuen. Boafgiften på 15% bliver dog fratrukket nettoformuen, inden tillægsboafgiften beregnes. Ægtefællen betaler ingen boafgift. Velgørende foreninger, kirkesamfund, sportsforeninger og en række andre organisationer, der betragtes som almenvelgørende, skal heller ikke betale boafgift.

5 Boets afslutning Når skifteretten og Skattestyrelsen har godkendt boopgørelsen og eventuelt boselvangivelsen, modtager vi en opkrævning på boafgiften fra skifteretten og på boskatten fra Skattestyrelsen. Vi sørger for, at boafgiften og andre resterende udgifter bliver betalt. Herefter sender vi arvebeløbene til arvingerne og slutter boet. Tinglysning Hvis en eller flere arvinger eller den efterlevende ægtefælle skal overtage afdødes faste ejendom, skal overdragelsen i de fleste tilfælde tinglyses. Der skal muligvis også søges om gældsovertagelse af kreditforeningslån i ejendommen. Det er den, som skal overtage ejendommen, der selv skal betale omkostningerne ved tinglysningen og gældsovertagelsen. Dette er ikke et led i selve bobehandlingen, og udgifterne kan ikke trækkes fra i boet. Vi aftaler med arvingerne, om vi skal tinglyse, og afregner direkte med den, der overtager ejendommen. * De nævnte grænser og satser gælder ved dødsfald i 2019, og bliver reguleret hvert år. Ring til os på tlf , hvis du har spørgsmål.

6 Din tjekliste Har vi fået originalt testamente og ægtepagt? Har vi fået (kopi af) alle papirer vedrørende afdødes aktiver og passiver? Har du betalt regninger, som skal refunderes af boet? Husk at aflevere bilag til os. Ønsker du at give helt eller delvist afkald på arv? Ønsker du at overtage ét eller flere aktiver fra dødsboet? hvilke? Hvor er original registreringsattest vedrørende bil og andre køretøjer? Opsigelse af løbende abonnementer (avis, telefon, Falck, forsikringer) hvem sørger for det? Finde relevante papirer vedrørende ejendommen forsikring elafregning varmeudgifter ejendomsskat matrikelkort drænkort markplan og støtteansøgning oversigt over betalingsrettigheder sprøjtejournal produktionstilladelser påbud fra det offentlige f.eks. vedrørende afløb, fredning, vandløb etc. Kopi af sundhedskort og kørekort sendes til os. Oplysning til os om kontonummer, som din arv kan sættes ind på.

7 Dine notater

8 Ellen Marie Kaae Medlem af brancheforeningen Hvem er vi? Ellen Marie Kaae Advokat (H) Ørn Bergmann Advokat (H) Jørgen Hautorp Advokat Håndbog for enker Lis Daugaard Advokat/mediator Få et GRATIS eksemplar af opslagsbogen Håndbog for enker Opslagsbogen for dig, der vil have et overblik over de økonomiske konsekvenser af at miste sin partner. Nupark 47, 7500 Holstebro Birk Centerpark 24, 7400 Herning Majsmarken 1, 7190 Billund John Tranums Vej 25, 6705 Esbjerg Ø Tlf CVR-nr