Beretning til Statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for November 2007

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Beretning til Statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for 2006. November 2007"

Transkript

1 Beretning til Statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for 2006 November 2007

2 BERETNING OM REVISIONEN AF STATSREGNSKABET FOR 2006 i Indholdsfortegnelse Introduktion... 1 I. Erklæring om statsregnskabet... 4 II. De væsentligste sager under ministerområderne... 6 III. De enkelte ministerområder... 7 A. 5. Statsministeriet... 7 B. 6. Udenrigsministeriet C. 7. Finansministeriet D. 8. Økonomi- og Erhvervsministeriet E. 9. Skatteministeriet F. 11. Justitsministeriet G. 12. Forsvarsministeriet H. 15. Socialministeriet I. 16. Indenrigs- og Sundhedsministeriet J. 17. Beskæftigelsesministeriet K. 18. Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration L. 19. Ministeriet for Videnskab, Teknologi og Udvikling M. 20. Undervisningsministeriet N. 21. Kulturministeriet O. 22. Kirkeministeriet P. 23. Miljøministeriet Q. 24. Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri R. 27. Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggender S. 28. Transport- og Energiministeriet IV. Revision af EU-midler i Danmark V. Udvalgte emner A. Digital kommunikation B. Administrative servicecentre C. Cheflønspuljeordningen D. 15 kommuners forvaltning af integrationsloven VI. Statsregnskabet VII. Baggrundsoplysninger om revisionen Bilag 1. Bedømmelse pr. produkt for hver virksomhed Bilag 2. Barrierer for digital kommunikation blandt de 27 besøgte statslige virksomheder

3

4 INTRODUKTION 1 Introduktion 1. Rigsrevisionen har revideret statsregnskabet og afgiver i forlængelse heraf denne beretning om revisionen af statsregnskabet for Afgivelsen sker i henhold til 17, stk. 1, i rigsrevisorloven 1). Det fremgår heraf, at rigsrevisor undersøger fuldstændigheden af statsregnskabet og sammenholder bevillings- og regnskabstal og afgiver en beretning herom til Statsrevisorerne. 2. De enkelte afsnit i beretningen har været forelagt de relevante ministerier i udkast i overensstemmelse med rigsrevisorlovens 17, stk. 3. Ministeriernes bemærkninger er i videst muligt omfang indarbejdet i beretningen. 3. Rigsrevisor Henrik Otbo har i brev til Folketingets formand af 1. juni 2007 i henhold til 14, stk. 1, nr. 2, i instruks for rigsrevisor om Rigsrevisionens forhold til offentligheden samt sagsbehandling 2) erklæret sig personligt inhabil i forhold til nogle konkrete sager vedrørende SKATs regnskab under statsregnskabets 9. Skatteministeriet. Sagerne er omtalt i beretningens pkt Folketingets formand har efter høring af Statsrevisorerne og forhandling med næstformændene i brev af 25. juni 2007 udpeget tidligere rigsrevisor Jørgen Mohr som sætterigsrevisor til at behandle de forhold, hvor rigsrevisor er inhabil. Sætterigsrevisor har derfor erklæret sig om den del af statsregnskabet, der vedrører SKAT under 9. Skatteministeriet, jf. pkt I det efterfølgende gives en introduktion om beretningens opbygning, herunder om: kapitlernes indhold og disposition regnskabsprincipper virksomhedsbegrebet Rigsrevisionens kontakt og dialog med virksomhederne og departementerne opfølgning fra sidste års beretning. Kapitlernes indhold og disposition 5. Beretningen indledes med Rigsrevisionens erklæring om statsregnskabet underskrevet af rigsrevisor og sætterigsrevisor (kap. I). Derefter følger 6 kapitler og bilag med en række uddybende og supplerende oplysninger til erklæringen. 6. I kap. II henvises til de væsentligste sager behandlet under ministerområderne. Selve behandlingen af sagerne findes i kap. III, der omhandler de 19 ministerområder. Hvert ministerium gennemgås særskilt. 1) 2) Rigsrevisorloven fremgår af lovbekendtgørelse nr. 3 af 7. januar 1997 samt de ændringer, der følger af lov nr. 590 af 13. juni Instruks for rigsrevisor om Rigsrevisionens forhold til offentligheden samt sagsbehandling fremgår af bekendtgørelse nr. 447 af 6. maj 1992 som ændret ved bekendtgørelse nr. 129 af 24. februar 1999 og bekendtgørelse nr. 716 af 17. maj 2006.

5 2 INTRODUKTION Gennemgangen indledes med Rigsrevisionens vurdering af ministerområdet. Efter vurderingen beskrives baggrundsoplysninger samt omfanget og resultatet af den revision, som Rigsrevisionen har udført på ministerområdet. Afslutningsvis omtales en række udvalgte sager. Omtalen af de enkelte udvalgte sager indledes med Rigsrevisionens vurdering af det reviderede område. Herefter følger de væsentligste revisionsresultater, virksomhedens initiativer og Rigsrevisionens vurdering af initiativerne. 7. I kap. IV er revisionen af EU-midler i Danmark omtalt. Danmark modtager hvert år midler fra EU, ligesom Danmark afregner told og landbrugsafgifter mv. samt moms- og BNI-bidrag til EU. I kapitlet er der afgivet en erklæring om EU-midler i Danmark. 8. Under overskriften Udvalgte emner har Rigsrevisionen valgt at gennemgå 4 emner i kap. V. Det drejer sig om: digital kommunikation (A), administrative servicecentre (B), cheflønspuljeordningen (C) samt 15 kommuners forvaltning af integrationsloven (D). De 3 førstnævnte emner vedrører mere end ét ministerområde og går dermed på tværs af ministerområder, mens det sidste emne alene vedrører Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration. 9. I kap. VI gennemgås statsregnskabets hovedtal for driftsregnskabet og anlægsregnskabet. Kapitlet omhandler endvidere statens status og de korrektioner (primokorrektioner), der er foretaget i forhold til statens status ultimo I kap. VII er samlet en række baggrundsoplysninger om den revision, beretningen omfatter, revisionsprodukter, revisionsdækning, revisionsprincipper og Rigsrevisionens 4-trinskarakterskala, der går fra meget tilfredsstillende til ikke tilfredsstillende. 11. Rigsrevisionens bedømmelse pr. produkt for hver virksomhed inden for ministerområderne fremgår af oversigten i bilag 1. Regnskabsprincipper 12. Finansudvalget gav ved Akt / sin tilslutning til en reform, hvor der indføres omkostningsbaserede budget- og regnskabsprincipper i staten. Reformen er gennemført i 2 tempi, idet alle virksomheder fra og med 2005 ved siden af det udgiftsbaserede regnskab har aflagt et omkostningsbaseret regnskab, mens der fra og med 2007 er indført omkostningsbaserede driftsbevillinger på finansloven. 13. Efter reformens vedtagelse har Finansministeriet lagt en betydelig indsats i at udvikle tidssvarende og hensigtsmæssige statslige regnskabsregler. De nye regnskabsregler har løbende været drøftet med Rigsrevisionen. De nye omkostningsbaserede regnskabsregler svarer på en række områder til de principper, som private virksomheder anvender, men er tilpasset statslige virksomheders behov, herunder den løbende økonomistyring. De nye omkostningsbaserede regnskabsregler giver samtidig et bedre grundlag for at vurdere omkostningerne ved de statslige virksomheders aktiviteter. Det er Rigsrevisionens opfattelse, at der hermed er sikret et meget tilfredsstillende og fyldestgørende grundlag for statens regnskabsaflæggelse. 14. De nye omkostningsprincipper anvendes i forhold til bevillingstyperne driftsbevilling og statsvirksomhed. Indtægter, tilskud, overførselsudgifter, investeringer i infrastruktur samt investeringer i nationalejendom (fx slotte) er ikke omfattet af de nye omkostningsprincipper. Statsregnskabets driftsdel er i 2006 fortsat aflagt efter de hidtidige udgiftsbaserede regnskabsprincipper, mens virksomhedernes omkostningsbaserede regnskab fremgår af deres årsrapporter for Statsregnskabets statusdel er i 2006 opgjort efter de omkostningsbaserede regnskabsprincipper. Fra og med 2007 vil statsregnskabets driftsdel også skulle aflægges efter de omkostningsbaserede regnskabsprincipper.

6 INTRODUKTION 3 Virksomhedsbegrebet 15. Ordet virksomhed anvendes i denne beretning i den betydning af ordet, der er fastlagt i bekendtgørelse nr af 19. december 2006 om statens regnskabsvæsen mv. (regnskabsbekendtgørelsen). En virksomhed er dermed en forvaltningsenhed inden for et ministerområde, hvis ledelse er budget- og regnskabsmæssigt ansvarlig for en eller flere hovedkonti på bevillingslovene. Rigsrevisionens kontakt og dialog med virksomhederne og departementerne 16. Rigsrevisionen har rapporteret resultaterne af de udførte revisioner for 2006 til virksomhederne. Når revisionerne udføres ved besøg i virksomhederne, giver Rigsrevisionen allerede ved besøgets afslutning en mundtlig tilbagemelding om revisionsresultaterne og begrundelserne for Rigsrevisionens vurderinger. Endvidere vil Rigsrevisionen og virksomheden typisk udveksle synspunkter om særlige forhold i virksomheden mv., når Rigsrevisionen under revisionen i virksomheden undersøger tilrettelæggelsen af forretningsgange, interne kontroller mv. Departementerne orienteres om revisionsresultaterne i de enkelte virksomheder. Rigsrevisionens kontakt til ministerierne består derudover i regelmæssige drøftelser med departementerne om økonomiforvaltningen, regnskabsaflæggelsen mv. Endvidere holder rigsrevisor årligt møder med hvert departement repræsenteret ved departementschefen mfl. Rigsrevisionen lægger stor vægt på en dialog med virksomheder og departementer, hvor synspunkter og gode erfaringer udveksles. En gensidig forståelse af hinandens opgaver, vilkår og rammer giver ifølge Rigsrevisionens opfattelse det bedste udgangspunkt for, at revisionsresultaterne kan medvirke til en sikker og korrekt regnskabsaflæggelse. Opfølgning fra sidste års beretning 17. Rigsrevisor tilkendegav i notat af 28. februar 2007 til Statsrevisorerne, at han ville følge 18 sager fra Statsrevisorernes beretning nr. 18/05 om revisionen af statsregnskabet for af sagerne er omtalt i henholdsvis pkt. 53, 54, 55-59, , , , , , , 455 og 457. De øvrige sager følges i et fortsat notat til Statsrevisorernes beretning nr. 18/05 om revisionen af statsregnskabet for 2005.

7 4 E RKLÆRING OM STATSREGNSKABET I. Erklæring om statsregnskabet Indledning 18. Rigsrevisionen har revideret statsregnskabet for finansåret 2006 og har som led heri sammenholdt bevillings- og regnskabstal, jf. rigsrevisorlovens 17, stk. 1. Revisionen omfatter også EU-midler i Danmark. Danmark modtager hvert år midler fra EU, ligesom Danmark afregner told og landbrugsafgifter mv. samt moms- og BNI-bidrag til EU. Revisionen af EU-midler i Danmark er omtalt i kap. IV, hvor der er afgivet en erklæring om midlerne. Rigsrevisionen har tillige fulgt op på 11 sager fra Statsrevisorernes beretning nr. 18/05 om revisionen af statsregnskabet for Rigsrevisionen betragter med denne erklæring revisionen af statsregnskabet for 2006 som afsluttet. Rigsrevisionen kan dog tage spørgsmål vedrørende dette og tidligere regnskabsår op til yderligere undersøgelser. I den forbindelse kan der fremkomme nye oplysninger, som kan give anledning til, at konkrete forhold, der er behandlet i denne beretning, bliver vurderet på ny. Den udførte revision 20. Revisionen er planlagt og udført i overensstemmelse med God Offentlig Revisionsskik. Rigsrevisionen efterprøver ikke alene rigtigheden af statens regnskab, men undersøger også en række aspekter vedrørende forvaltningens overholdelse af bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 21. Rigsrevisionen har ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko efterprøvet grundlaget og dokumentationen for de anførte beløb og øvrige oplysninger i statsregnskabet. Revisionen er udført ved stikprøvevise undersøgelser. Revisionen af statsregnskabet er udført som planlagt og med en dækning, som giver Rigsrevisionen et tilstrækkeligt grundlag for at vurdere statsregnskabet. Konklusion 22. Det er Rigsrevisionens samlede vurdering, at statsregnskabet er rigtigt og giver et retvisende billede af statens udgifter og indtægter i finansåret 2006 og af aktiver og passiver ultimo Det er videre Rigsrevisionens vurdering, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der i videst muligt omfang sikrer, at dispositionerne omfattet af regnskabsaflæggelsen er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

8 ERKLÆRING OM STATSREGNSKABET Revisionen af statsregnskabet for 2006 har dog for enkelte virksomheders vedkommende afdækket svagheder ved regnskabsforvaltningen samt fejl i regnskaberne. Disse svagheder og fejl har haft indflydelse på vurderingen af de enkelte virksomheders regnskabsforvaltning og regnskaber. Fejlene i regnskaberne vedrører primært status. De konstaterede fejl og svagheder ændrer ikke på Rigsrevisionens samlede vurdering af statsregnskabet. Rigsrevisionen, den 14. november 2007 Henrik Otbo rigsrevisor /Bettina Jakobsen afdelingschef Konklusion vedrørende SKATs regnskab under statsregnskabets 9. Skatteministeriet 24. Rigsrevisor Henrik Otbo har i brev til Folketingets formand af 1. juni 2007 i henhold til 14, stk. 1, nr. 2, i instruks for rigsrevisor om Rigsrevisionens forhold til offentligheden samt sagsbehandling erklæret sig personligt inhabil i forhold til nogle konkrete sager vedrørende SKATs regnskab under statsregnskabets 9. Skatteministeriet. Sagerne er omtalt i beretningens pkt Folketingets formand har efter høring af Statsrevisorerne og forhandling med næstformændene i brev af 25. juni 2007 udpeget tidligere rigsrevisor Jørgen Mohr som sætterigsrevisor til at behandle de forhold, hvor rigsrevisor er inhabil. Sætterigsrevisor har derfor erklæret sig om den del af statsregnskabet, der vedrører SKAT under 9. Skatteministeriet. 25. Det er Rigsrevisionens vurdering, at regnskabet for SKAT under statsregnskabets 9. Skatteministeriet samlet set er rigtigt og giver et retvisende billede af udgifter og indtægter i finansåret 2006 og af aktiver og passiver ultimo Det er videre Rigsrevisionens vurdering, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der i videst muligt omfang sikrer, at dispositionerne omfattet af regnskabsaflæggelsen er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Rigsrevisionen, den 14. november 2007 Jørgen Mohr sætterigsrevisor /Bettina Jakobsen afdelingschef

9 6 DE VÆSENTLIGSTE SAGER UNDER MINISTEROMRÅDERNE II. De væsentligste sager under ministerområderne 26. Rigsrevisor har i erklæringen om statsregnskabet vurderet, at statsregnskabet for 2006 er rigtigt. Rigsrevisor har endvidere i erklæringen vurderet, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der i videst muligt omfang sikrer, at dispositionerne omfattet af regnskabsaflæggelsen er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 27. Vurderingerne er resultatet af en samlet vurdering på baggrund af de i alt 504 revisioner, som Rigsrevisionen har udført, samt resultatet af Rigsrevisionens bevillingskontrol af i alt hovedkonti på bevillingslovene. 28. Den samlede vurdering er baseret på, at den altovervejende del af revisionerne (89 %) resulterede i bedømmelsen tilfredsstillende eller meget tilfredsstillende, at der blev konstateret et begrænset antal fejl i regnskaberne, og at bevillingskontrollen gav anledning til relativt få bemærkninger (4), som var så væsentlige, at de er omtalt i denne beretning. 29. Rigsrevisionen skal fremhæve følgende sager, hvor Rigsrevisionen har vurderet virksomhedernes forretningsgange og interne kontroller som meget tilfredsstillende: revision af Statsgældsforvaltningen, Den Sociale Pensionsfond, Højteknologifonden og Finansieringsfonden til øgede uddelinger fra Danmarks Grundforskningsfond, jf. pkt afsluttende revision af Patent- og Varemærkestyrelsen, jf. pkt it-revision ved Sundhedsstyrelsen, jf. pkt revision af kommunal afregning ved Integrationsministeriets departement, jf. pkt afsluttende revision af Det Kongelige Bibliotek, jf. pkt revision i årets løb ved Kystdirektoratet, jf. pkt Under de enkelte ministerområder er der omtalt en række sager om svagheder i regnskabsforvaltningen, fejl i virksomhedernes regnskaber og bemærkninger fra bevillingskontrollen. Rigsrevisionen skal pege på følgende sager: pensionsrevision ved Økonomistyrelsen, jf. pkt revision af Slots- og Ejendomsstyrelsen, jf. pkt revision af Forsvarskommandoen og Hjemmeværnet, jf. pkt revision ved Sundhed.dk, jf. pkt aktstykkebevilling til afslutning af uafsluttede sager i Arbejdsskadestyrelsen, jf. pkt Danmarks Tekniske Universitets lån til Scion-DTU a/s, jf. pkt revision af CIRIUS, jf. pkt lønrevision ved Ordrupgaard, jf. pkt revision af Miljøstyrelsen, jf. pkt revision i årets løb, afsluttende revision og it-revision ved Danmarks Fødevareforskning, jf. pkt revision af Færdselsstyrelsen, jf. pkt revision i årets løb og udvidet gennemgang af årsrapport for Vejdirektoratet, jf. pkt revision af Banedanmark, jf. pkt

10 5. STATSMINISTERIET 7 III. De enkelte ministerområder A. 5. Statsministeriet RIGSREVISIONENS VURDERING AF MINISTEROMRÅDET Det er Rigsrevisionens vurdering, at Statsministeriets regnskab samlet set er rigtigt. Det er videre Rigsrevisionens vurdering, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der i videst muligt omfang sikrer, at dispositionerne omfattet af regnskabsaflæggelsen er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. a. Baggrundsoplysninger 31. Statsministeriet bestod i 2006 af departementet, Rigsombudsmanden i Grønland og Rigsombudsmanden på Færøerne. 32. Statsministeriets bruttoudgifter og -indtægter i 2006 fremgår af tabel 1. Tabel 1. Statsministeriets bruttoudgifter og -indtægter i 2006 Mio. kr. Lønudgifter 55 Øvrige driftsudgifter 48 Tilskud 2 Bygge- og anlægsudgifter 2 Bruttoudgifter i alt 107 Bruttoindtægter 3

11 8 5. STATSMINISTERIET b. Den udførte revision 33. Rigsrevisionen har: foretaget bevillingskontrol af samtlige hovedkonti under virksomhederne foretaget afsluttende revision af alle virksomheder gennemført 4 andre revisioner. 34. I tabel 2 er anført de bedømmelser, som revisionerne gav anledning til. Tabel 2. Bedømmelser på Statsministeriets område (Antal) Revisioner i alt Meget tilfredsstillende Tilfredsstillende Ikke tilfredsstillende Ikke helt tilfredsstillende Bemærkninger Bevillingskontrol Afsluttende revision Revision i årets løb Tilskudsrevision Udvidet gennemgang af årsrapporter I alt Det fremgår af tabel 2, at alle 7 områder blev bedømt som tilfredsstillende. En oversigt over samtlige bedømmelser pr. virksomhed og revision fremgår af bilag 1. c. Udvalgte sager Revision i årets løb ved departementet Rigsrevisionens vurdering af det reviderede område 36. Revisionen viste, at regnskabsaflæggelsen var rigtig, og at dispositionerne omfattet af regnskabsaflæggelsen var i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. De gennemgåede forretningsgange og interne kontroller fungerede tilfredsstillende og opfyldte generelt de krav, der stilles til en god og pålidelig regnskabsforvaltning. Forretningsgangene og de interne kontroller medvirkede dermed til at sikre regnskabets rigtighed. De væsentligste revisionsresultater 37. Rigsrevisionen konstaterede, at departementet havde fulgt op på Rigsrevisionens bemærkninger fra tidligere revisioner. Gennemgangen af den regnskabsmæssige registrering viste, at departementet havde afgrænset bogholderifunktionen klart, og at den løbende bogføring var nøjagtig, fuldstændig og dokumenteret. Der foretages månedligt afstemninger af samtlige beholdningskonti, og der følges løbende op på eventuelle udeståender. Rigsrevisionens gennemgang af udvalgte afstemninger viste, at afstemningerne var af god kvalitet. En stikprøvevis gennemgang af bilag viste, at beløb, konteringer og attestationer/godkendelser mv. med enkelte undtagelser var korrekte, og at dispositionerne var i overensstemmelse med bevillinger og love mv. Gennemgangen af omposteringsbilagene viste dog, at årsagen til omposteringer generelt ikke fremgik af bilagene, og at bilagene ikke var godkendt af en anden medarbejder, end den der havde udarbejdet bilagene.

12 5. STATSMINISTERIET 9 Departementets forretningsgange og interne kontroller vedrørende beregning og udbetaling af statsydelse til dronningen og årpenge til medlemmer af kongehuset fungerede meget tilfredsstillende. Departementets initiativer og Rigsrevisionens vurdering af initiativerne 38. Departementet oplyste, at procedurerne vedrørende omposteringsbilag ville blive ændret. 39. Rigsrevisionen finder departementets initiativer tilfredsstillende.

13 10 6. UDENRIGSMINISTERIET B. 6. Udenrigsministeriet RIGSREVISIONENS VURDERING AF MINISTEROMRÅDET Det er Rigsrevisionens vurdering, at Udenrigsministeriets regnskab samlet set er rigtigt. Det er videre Rigsrevisionens vurdering, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der i videst muligt omfang sikrer, at dispositionerne omfattet af regnskabsaflæggelsen er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. a. Baggrundsoplysninger 40. Udenrigsministeriet bestod i 2006 af Udenrigstjenesten og Dansk Center for Internationale Studier og Menneskerettigheder. 41. Udenrigsministeriets bruttoudgifter og -indtægter i 2006 fremgår af tabel 3. Tabel 3. Udenrigsministeriets bruttoudgifter og -indtægter i 2006 Mio. kr. Lønudgifter 726 Øvrige driftsudgifter Tilskud Bygge- og anlægsudgifter 146 Bruttoudgifter i alt Bruttoindtægter 911 b. Den udførte revision 42. Rigsrevisionen har: foretaget bevillingskontrol af samtlige hovedkonti under de 2 virksomheder foretaget afsluttende revision af begge virksomheder gennemført 6 andre revisioner.

14 6. UDENRIGSMINISTERIET I tabel 4 er anført de bedømmelser, som revisionerne gav anledning til. Tabel 4. Bedømmelser på Udenrigsministeriets område (Antal) Revisioner i alt Ikke helt tilfredsstillende Ikke tilfredsstillende Meget tilfredsstillende Tilfredsstillende Bemærkninger Bevillingskontrol Afsluttende revision Revision i årets løb Lønrevision Tilskudsrevision It-revision Udvidet gennemgang af årsrapporter I alt Det fremgår af tabel 4, at 7 områder blev bedømt som tilfredsstillende, mens 1 område blev bedømt som ikke helt tilfredsstillende. Bevillingskontrollen gav anledning til 1 bemærkning, som var så væsentlig, at den vil blive omtalt i det følgende. En oversigt over samtlige bedømmelser pr. virksomhed og revision fremgår af bilag 1. c. Udvalgte sager 45. I det følgende omtales udvalgte sager, som revisionen har afdækket. Forholdene har sammen med de øvrige revisionsresultater dannet baggrund for Rigsrevisionens samlede vurdering af ministerområdet. Omtalen omfatter: bevillingskontrol af rentekonto revision i årets løb ved Udenrigstjenesten opfølgning på sagen om bedrageri og regnskabsmæssig uregelmæssighed med støttemidler til uddannelsessektorprogram i Mozambique opfølgning på sagen vedrørende ministeriets anvendelse af et centralt system til opfølgning og registrering af udestående tilskudsregnskaber uden for udviklingsbistandens område revision i årets løb ved Dansk Center for Internationale Studier og Menneskerettigheder. Bevillingskontrol af rentekonto 46. Bevillingskontrollen af Renteindtægt af diverse tilgodehavender viste, at der var renteindtægter på 21,4 mio. kr. og renteudgifter på 14,1 mio. kr. Udenrigsministeriet har oplyst, at renteudgiften på de 14,1 mio. kr. vedrørte en voldgiftssag, der blev afsluttet forligsmæssigt med, at Danida forpligtede sig til at betale renter af 45 mio. kr. fra ultimo Sagen var anlagt af et dansk joint venture, der oprindeligt sagsøgte Udenrigsministeriet for ca. 103 mio. kr., og vedrørte et vejsektorprogram i Tanzania. Rigsrevisionen finder, at sagen og udgiften burde have været omtalt i Udenrigsministeriets orientering af Folketingets Finansudvalg i Program- og Projektorientering (PPO) om udviklingsbistanden. Rigsrevisionen finder endvidere, at ministeriet burde have orienteret Finansministeriet efter Budgetvejledningens pkt samt have underrettet Rigsrevisionen i henhold til ministeriets Instruks om underretning af Rigsrevisionen.

15 12 6. UDENRIGSMINISTERIET Ministeriet har oplyst, at Finansministeriet efterfølgende er blevet orienteret, og at Finansministeriet i øvrigt er enig i, at udgifterne på udviklingsbistandens område vedrørende voldgiftsbeløbet er afholdt inden for gældende rammer på udviklingsbistandens område. Ministeriet vil fremover sikre, at Finansministeriet orienteres tidligst muligt i lignende sager, samt at lignende sager fremover omtales i PPO, og at Rigsrevisionen underrettes i henhold til ministeriets egne instrukser herom. Rigsrevisionen finder ministeriets initiativer tilfredsstillende. Revision i årets løb ved Udenrigstjenesten 47. Udenrigstjenesten består af hjemmetjenesten i København og udetjenesten bestående af ambassader, generalkonsulater og handelskontorer i mere end 100 byer og i godt 80 lande samt 7 repræsentationer ved internationale organisationer. Rigsrevisionen har udført revision i årets løb ved hjemmetjenesten i København og ved følgende 11 repræsentationer ved udetjenesten: Singapore, Hongkong, Oslo, Vilnius, Tirana, Ouagadougou, Lusaka, Dar es Salaam, Kiev, Luxembourg og Paris. Rigsrevisionens vurdering af det reviderede område 48. Rigsrevisionen har ved en sammenvejning af de udførte revisioner i hjemmetjenesten og udetjenesten vurderet, at regnskabsaflæggelsen samlet set var rigtig, og at dispositionerne omfattet af regnskabsaflæggelsen var i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisionen viste, at de gennemgåede forretningsgange og interne kontroller i udenrigstjenesten samlet set fungerede tilfredsstillende. Forretningsgangene og de interne kontroller medvirkede dermed til at sikre regnskabets rigtighed. De væsentligste revisionsresultater 49. Rigsrevisionen kunne konstatere forhold på flere repræsentationer, der også gav anledning til bemærkninger ved tidligere års revisioner. Bemærkningerne vedrørte overholdelse af regler på det konsulære område, afstemninger af oplysninger mellem kundestyringssystemet CRM og økonomisystemet, funktionsadskillelse, forretningsgange og interne kontroller på ministeriets repræsentationer. 50. Rigsrevisionen konstaterede ved revisionen af hjemmetjenesten svagheder i forretningsgange og interne kontroller på flere områder i ministeriet. Flere af disse forhold blev også konstateret ved tidligere års revisioner. Det drejer sig bl.a. om manglende årsafslutning på de enkelte repræsentationer, overskridelse af betalingsfrister, et væsentligt antal uafregnede rejser, samt at ministeriet fortsat ikke havde implementeret Finansministeriets regler om anvendelse af betalingskort. En stikprøvevis gennemgang af bilag viste, at beløb, konteringer og attestationer/godkendelser mv. med enkelte undtagelser var korrekte, og at dispositionerne var i overensstemmelse med bevillinger og love mv. Endvidere fandt Rigsrevisionen, at ministeriets forvaltning af Investeringsgarantiordningerne for Udviklingslande og Østlande kunne forbedres. Fx konstaterede Rigsrevisionen fejl i statusrapporterne pr. 31. december 2005 i forhold til underliggende registreringer og bogføring, mangelfuld administration af rykkerproceduren i forbindelse med virksomhedernes manglende indsendelse af årsregnskaber, manglende periodisering af præmieindtægter samt en risikodækning, der ikke var i overensstemmelse med vejledningen på området. Ministeriets initiativer og Rigsrevisionens vurdering af initiativerne 51. Ministeriet har taget en række initiativer vedrørende de konstaterede forhold på repræsentationerne. Ministeriet oplyste tillige, at årsafslutningen på de enkelte repræsentationer forventedes afsluttet medio marts Den fulde implementering af e-faktura vil understøtte, at betalingsfrister bliver overholdt, og e-faktura er nu fuldt implementeret i hjemmetjenesten. Samtlige uafregnede rejseafregninger blev afregnet inden for regnskabsåret 2006, og ministeriet forventer, at administrationen af tjenesterejser bliver ændret ved im-

16 6. UDENRIGSMINISTERIET 13 plementeringen af et nyt webbaseret rejseafregningssystem i løbet af Ministeriet har oplyst, at ministeriet har indført løbende afstemning af oversigten over udleverede kreditkort med en samlet oversigt over personaleændringer. Endelig er administrationen af Investeringsgarantiordningerne for Udviklingslande og Østlande overført fra ministeriet til Eksport Kredit Fonden. 52. Rigsrevisionen finder det tilfredsstillende, at ministeriet har taget en række tiltag for at forbedre regnskabsforvaltningen. Opfølgning på sagen om bedrageri og regnskabsmæssig uregelmæssighed med støttemidler til uddannelsessektorprogram i Mozambique 53. Det fremgik af Statsrevisorernes beretning nr. 18/05 om revisionen af statsregnskabet for 2005, s , pkt , at Rigsrevisionen vil følge den konkrete sag om uregelmæssighed med danske bistandsmidler for 9,6 mio. kr. til uddannelsessektorprogrammet i Mozambique. Ministeriet oplyste i december 2005 Finansudvalget om, at ministeriet havde besluttet at stoppe alle nye aktiviteter og betalinger i uddannelsessektorprogrammet som helhed med undtagelse af de allermest nødvendige aktiviteter, som videreføres under skærpet tilsyn af ambassaden. Endvidere orienterede ministeriet i juli 2006 Finansudvalget og Udenrigsudvalget om, at bistanden til uddannelsessektorprogrammet ville blive stoppet. Ministeriet har efterfølgende over for Rigsrevisionen oplyst, at der var aktiviteter for 69 mio. kr., der var bundet til kontraktligt betingede udbetalinger, som derfor skulle fortsættes. Rigsrevisionen finder, at ministeriets beslutning om at stoppe bistanden til programmet er i fuld overensstemmelse med Danmarks holdning om nultolerance over for korruption. Rigsrevisionen finder dog, at Udenrigsministeriet burde have oplyst Finansudvalget og Udenrigsudvalget om de faktiske økonomiske konsekvenser, som indebar fortsatte kontraktligt betingede udbetalinger på 69 mio. kr. Rigsrevisionen har i januar 2007 aflagt besøg ved ambassaden i Mozambique. Formålet var bl.a. at undersøge, hvordan ambassaden og ministeriet har behandlet og fulgt op på sagen, herunder ministeriets underretning af de bevilgende myndigheder om sagen, samt tilbagebetalingen af udokumenterede udgifter. Rigsrevisionen vurderer, at ambassaden gennem de iværksatte initiativer har håndteret sagen om tilbagebetaling af udokumenterede udgifter tilfredsstillende. Opfølgning på sagen vedrørende ministeriets anvendelse af et centralt system til opfølgning og registrering af udestående tilskudsregnskaber uden for udviklingsbistandens område 54. Rigsrevisionen har i beretninger om revisionen af statsregnskabet for 2003, 2004 og 2005 fulgt ministeriets arbejde med at få etableret et system til registrering af udestående tilskudsregnskaber uden for udviklingsbistanden, der kan medvirke til, at der bliver foretaget rettidig opfølgning og kontrol af tilskudsregnskaber. Området omfatter ca. 500 mio. kr. fordelt på mere end 50 tilskudsmodtagere og -formål. Ministeriet har oplyst, at lovbundne tilskud til relativt få store internationale organisationer som Nordisk Ministerråd, FN, OSCE og NATO udgør mere end 75 % af de samlede tilskud uden for udviklingsbistanden. Udenrigsministeren har senest i sin redegørelse af 15. januar 2007 til Statsrevisorernes beretning nr. 18/05 om revisionen af statsregnskabet for 2005 oplyst, at ministeriet har etableret et centralt system til opfølgning og registrering af udestående tilskudsregnskaber, som supplerer og understøtter den decentrale opfølgning og gennemgang af tilskudsregnskaber, som finder sted i de enkelte tilskudsforvaltende enheder, jf. Endelig betænkning over statsregnskabet for 2005, s I sit notat af 28. februar 2007 til Statsrevisorerne om

17 14 6. UDENRIGSMINISTERIET beretning om revisionen af statsregnskabet for 2005 tilkendegav rigsrevisor, at han ville følge sagen, jf. Endelig betænkning over statsregnskabet for 2005, s. 242, pkt. 4. Rigsrevisionen har i maj 2007 foretaget en opfølgning på ministeriets anvendelse af det centrale system til opfølgning og registrering af udestående tilskudsregnskaber uden for udviklingsbistandens område. Rigsrevisionen kunne konstatere, at ministeriet har etableret et system til økonomikontorets kontrol af, om de enkelte decentrale tilskudsforvaltende enheder følger op på og gennemgår tilskudsregnskaber. Ministeriet har ibrugtaget en første version af en elektronisk oversigt i Excel. Oversigten skal løbende opdateres med oplysninger fra de tilskudsforvaltende enheder og med data fra økonomisystemet. Oversigten er tilgængelig på ministeriets intranet. Tilskud på eksportområdet indgår ikke specificeret i denne oversigt, idet der for disse tilskud er etableret et særligt elektronisk tilskudsadministrativt system, hvorfra der 2 gange årligt skal sendes en statusrapport på uafsluttede sager til økonomikontoret. Ministeriet har således 3 forskellige systemer, der fungerer sideløbende, idet det elektroniske tilskudsadministrative system PDB anvendes til tilskud inden for udviklingsbistandsområdet. Ministeriet har i juni 2007 udarbejdet en administrativ vejledning for tilskud uden for udviklingsbistandens område, der kan understøtte opfølgningen, og har overvejet muligheden for at anvende PDB. Med den nuværende organisering, hvor de enkelte enheder typisk kun administrerer enkelte tilskud uden for udviklingsbistanden, vil enhederne have meget begrænset berøring med PDB, hvorfor ministeriet finder, at en systemunderstøttelse ved PDB kan vise sig at være uhensigtsmæssig i en række sammenhænge. Ministeriet vil dog fortsat overveje muligheden for at udvide anvendelsen af PDB. Rigsrevisionen finder det positivt, at ministeriet har etableret et system til kontrol af, om de enkelte decentrale tilskudsforvaltende enheder følger op på og gennemgår tilskudsregnskaber. Rigsrevisionen finder det endvidere hensigtsmæssigt, at ministeriet fortsat overvejer en samlet fælles løsning for opfølgning på ministerområdets tilskud, som i højere grad vil kunne sikre en ensartet og effektiv tilskudsadministration i ministeriet. Revision i årets løb ved Dansk Center for Internationale Studier og Menneskerettigheder 55. I sit notat af 28. februar 2007 til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af statsregnskabet for 2005 tilkendegav rigsrevisor, at han ville følge Dansk Center for Internationale Studier og Menneskerettigheders (DCISM) implementering af handlingsplanen, jf. Endelig betænkning over statsregnskabet for 2005, s. 242, pkt. 5. Rigsrevisionens vurdering af det reviderede område 56. Revisionen viste, at regnskabsaflæggelsen samlet set var rigtig, og at dispositionerne omfattet af regnskabsaflæggelsen var i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. De gennemgåede forretningsgange og interne kontroller fungerede ikke helt tilfredsstillende, idet de ikke fuldt ud opfyldte de krav, der stilles til en god og pålidelig regnskabsforvaltning. Forretningsgangene og de interne kontroller medvirkede dermed ikke i tilstrækkelig grad til at sikre regnskabets rigtighed. De væsentligste revisionsresultater 57. Revisionen viste, at administration og kontrol af projekter ikke blev udført ensartet som følge af manglende struktur i projektforvaltningen. Endvidere var der uklare regler for regnskabsaflæggelse og revision af projekterne. Revisionen viste videre, at DCISM s igangværende projektarbejder var fejlagtigt værdiansat i årsregnskabet pr. 31. december 2005, idet væsentlige aktivposter ikke repræsenterede aktiver, men derimod udlæg, der var forbrugt på regnskabsafslutningstidspunktet. De eksisterende deadlines for aflæggelse af projektregnskaber gør det umuligt for DCISM at foretage en nøjagtig opgørelse af igangværende arbejder pr. 31. december Rigsrevi-

18 6. UDENRIGSMINISTERIET 15 sionen fandt, at det burde være muligt for DCISM ud fra et detailkendskab til projekterne og ud fra et erfaringsgrundlag at foretage et skøn over forbrugte udlægsmidler og således være i stand til at foretage en mere korrekt værdiansættelse af igangværende arbejder. En opsætningsfejl i Navision i forbindelse med beregningen af momsfradrag var ikke opdaget af de interne kontroller i DCISM, hvilket medførte, at momsfradrag på repræsentationsbilag var fejlagtigt beregnet. Dertil kom mangler i forvaltningen af interne bilag vedrørende tjenesterejser. Årsregnskabet for 2005 var tillige belastet med en udgift og en hensættelse på kr. i en ældre erstatningssag. Hensættelsen var ikke bogført i 2005 og heller ikke optaget i DCISM s balance i november DCISM s initiativer og Rigsrevisionens vurdering af initiativerne 58. DCISM har oplyst, at man vil sætte fokus på beskrivelsen af projektadministrationen i forbindelse med en igangværende revision af regnskabsinstruksen, så de nødvendige vejledninger og forretningsgangsbeskrivelser bliver udarbejdet. DCISM har endvidere oplyst, at man vil arbejde på en model, der kan sikre, at regnskabsaflæggelsen for 2006 lever op til Rigsrevisionens anbefaling i relation til værdiansættelse af igangværende projektarbejder. DCISM har rettet opsætningsfejlen i Navision, ligesom fejl genereret i 2006 er rettet. 59. Rigsrevisionen har i september 2007 konstateret, at regnskabsinstruksen fortsat manglede en forretningsgangsbeskrivelse for projekter, idet projekthåndbogen endnu ikke var udarbejdet. Endvidere konstaterede Rigsrevisionen, at DCISM endnu ikke havde udarbejdet en model vedrørende værdiansættelse af igangværende projektarbejder. Ministeriet har oplyst, at det er DCISM s hensigt at udarbejde retningslinjer for værdiansættelse af igangværende projektarbejder i efteråret 2007 i forbindelse med udarbejdelsen af projekthåndbogen, som er en del af handlingsplanen. Rigsrevisionen finder, at ledelsen i DCISM fortsat bør have fokus på det økonomiske og regnskabsmæssige område, herunder både driften og udviklingsopgaverne i handlingsplanen.

19 16 7. FINANSMINISTERIET C. 7. Finansministeriet RIGSREVISIONENS VURDERING AF MINISTEROMRÅDET Det er Rigsrevisionens vurdering, at Finansministeriets regnskab samlet set er rigtigt. Det er videre Rigsrevisionens vurdering, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der i videst muligt omfang sikrer, at dispositionerne omfattet af regnskabsaflæggelsen er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Rigsrevisionen har på det foreliggende grundlag ikke kunnet vurdere, om Slots- og Ejendomsstyrelsens regnskab er rigtigt. Regnskabsforvaltningen var ikke tilfredsstillende tilrettelagt og medvirkede dermed ikke i tilstrækkelig grad til at sikre, at regnskabet for 2006 var rigtigt. Hertil kom, at dispositionerne på enkelte områder omfattet af regnskabsaflæggelsen ikke var i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Da styrelsens regnskab repræsenterer en mindre del af ministerområdets udgifter og indtægter, ændrer forholdene ikke på Rigsrevisionens samlede vurdering af ministerområdet. a. Baggrundsoplysninger 60. Finansministeriet bestod i 2006 af i alt 4 virksomheder. Ud over departementet drejede det sig om Økonomistyrelsen, Personalestyrelsen samt Slots- og Ejendomsstyrelsen. Ministerområdet omfattede endvidere Statsgældsforvaltningen, Den Sociale Pensionsfond, Højteknologifonden og Finansieringsfonden til øgede uddelinger fra Danmarks Grundforskningsfond. Finansministeriet er endvidere overordnet ansvarlig for følgende finanslovparagraffer: 35. Generelle reserver, 36. Pensionsvæsenet, 37. Renter, 40. Genudlån, 41 Beholdningsbevægelser mv. samt 42. Afdrag på statsgælden (netto). 61. Finansministeriets bruttoudgifter og -indtægter i 2006 fremgår af tabel 5. Tabel 5. Finansministeriets bruttoudgifter og -indtægter i 2006 Mio. kr. Lønudgifter 657 Øvrige driftsudgifter Tilskud Bygge- og anlægsudgifter 391 Bruttoudgifter i alt Bruttoindtægter Indtægter indgår både i indtægtsregnskabet og udgiftsregnskabet. Indtægter, der efter de internationale statistiske definitioner indregnes i skattetrykket, placeres i statsregnskabet på indtægtsregnskabet. Øvrige indtægter henføres til udgiftsregnskabet, der dermed omfatter de nettoudgifter, der skal finansieres. Den negative post under ministeriets øvrige

20 7. FINANSMINISTERIET 17 driftsudgifter er en konsekvens af, at øvrige driftsindtægter er større end øvrige driftsudgifter. Derudover afholdt Finansministeriet i 2006 under finanslovens og bruttoudgifter for i alt mio. kr. Desuden havde ministeriet indtægter for i alt mio. kr. Hovedparten af beløbene vedrørte afdrag på statsgælden og låneoptag. b. Den udførte revision 62. Rigsrevisionen har: foretaget bevillingskontrol af samtlige hovedkonti under virksomhederne foretaget afsluttende revision af alle virksomheder revideret 8 regnskaber, der er omfattet af aftaler om intern revision i henhold til rigsrevisorlovens 9 gennemført 8 andre revisioner. 63. Revisionen af Finansministeriets departement, Økonomistyrelsen, Personalestyrelsen samt Slots- og Ejendomsstyrelsen, der er omfattet af en 9-aftale om intern revision, udføres af Finansministeriets interne revision (Koncernrevision). Revisionen af Statsgældsforvaltningen, Den Sociale Pensionsfond, Højteknologifonden og Finansieringsfonden for øgede uddelinger fra Danmarks Grundforskningsfond, der ligeledes er omfattet af 9-aftaler om intern revision, udføres af Nationalbankens Revision. 64. I tabel 6 er anført de bedømmelser, som revisionerne gav anledning til. Tabel 6. Bedømmelser på Finansministeriets område (Antal) Revisioner i alt Ikke helt tilfredsstillende Ikke tilfredsstillende Meget tilfredsstillende Tilfredsstillende Bemærkninger Bevillingskontrol Afsluttende revision Revision i årets løb Lønrevision Pensionsrevision It-revision Udvidet gennemgang af årsrapporter Revision af regnskaber med intern revision I alt Det fremgår af tabel 6, at 8 områder blev bedømt som meget tilfredsstillende og 11 som tilfredsstillende, mens 3 områder blev bedømt som ikke helt tilfredsstillende og 2 som ikke tilfredsstillende. En oversigt over samtlige bedømmelser pr. virksomhed og revision fremgår af bilag 1.

16/06. Beretning om revisionen af statsregnskabet for 2006

16/06. Beretning om revisionen af statsregnskabet for 2006 Statsrevisorerne 2006-07 Beretning nr. 16 Beretning om revisionen af statsregnskabet for 2006 Offentligt 16/06 Beretning om revisionen af statsregnskabet for 2006 Beretning fra rigsrevisor fremsendt til

Læs mere

revisionen af statsregnskabet for 2005

revisionen af statsregnskabet for 2005 Beretning til statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for 2005 Oktober 2006 RB C601/06 Rigsrevisionen Indholdsfortegnelse Introduktion... 5 I. Erklæring om statsregnskabet... 9 II. De væsentligste

Læs mere

Revision af statsregnskabet for 2006

Revision af statsregnskabet for 2006 Statsrevisoratet Christiansborg 1240 København K Finansministeren Revision af statsregnskabet for 2006 J.nr. 006-50 Vedlagt fremsender jeg svar på Beretning til Statsrevisorerne om revision af statsregnskabet

Læs mere

Finansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet

Finansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet Statsrevisorernes Sekretariat Christiansborg 1240 København K Finansministeren Finansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet for 2007 19/2007 03/02-2009 I det følgende redegøres

Læs mere

Erklæring og revisionsberetning om revision af IT-Universitetet i Københavns årsrapport for Marts 2011

Erklæring og revisionsberetning om revision af IT-Universitetet i Københavns årsrapport for Marts 2011 Erklæring og revisionsberetning om revision af IT-Universitetet i Københavns årsrapport for 2010 Marts 2011 ERKLÆRING OG REVISIONSBERETNING OM REVISION AF IT-UNIVERSITETET I KØBENHAVNS ÅRSRAPPORT FOR 2010

Læs mere

Udkast. Statsrevisoratet Christiansborg Prins Jørgens Gård 2 1240 København K

Udkast. Statsrevisoratet Christiansborg Prins Jørgens Gård 2 1240 København K Udkast MINISTEREN Statsrevisoratet Christiansborg Prins Jørgens Gård 2 1240 København K Dato 6. februar 2008 J. nr. 013-000062 Deres ref. 07-001318-11 Frederiksholms Kanal 27 F 1220 København K Telefon

Læs mere

revisionen af statsregnskabet for 2002

revisionen af statsregnskabet for 2002 Beretning til statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for 2002 November 2003 RB C601/03 Rigsrevisionen Indholdsfortegnelse Side I. Resumé... 5 II. Indledning og erklæring... 11 A. Lovgrundlag...

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om statens overførsler til kommuner og regioner i Marts 2011

Notat til Statsrevisorerne om beretning om statens overførsler til kommuner og regioner i Marts 2011 Notat til Statsrevisorerne om beretning om statens overførsler til kommuner og regioner i 2009 Marts 2011 RIGSREVISORS NOTAT TIL STATSREVISORERNE I HENHOLD TIL RIGSREVISORLOVENS 18, STK. 4 1 Vedrører:

Læs mere

ERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB

ERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB 1 23. Miljøministeriet ERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB Miljøministeriets regnskab er rigtigt. ANDRE VÆSENTLIGE REVISIONSBEMÆRKNINGER Rigsrevisionen tog forbehold for Naturstyrelsens regnskab for

Læs mere

Beretning til Statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for 2010. November 2011

Beretning til Statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for 2010. November 2011 Beretning til Statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for 2010 November 2011 BERETNING OM REVISIONEN AF STATSREGNSKABET FOR 2010 Indholdsfortegnelse Introduktion... 1 I. De væsentligste revisionsresultater...

Læs mere

19/2007. Beretning om revisionen af statsregnskabet for 2007

19/2007. Beretning om revisionen af statsregnskabet for 2007 19/2007 Beretning om revisionen af statsregnskabet for 2007 19/2007 Beretning om revisionen af statsregnskabet for 2007 Statsrevisorerne fremsender denne beretning med deres bemærkninger til Folketinget

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af statsregnskabet for Marts 2011

Notat til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af statsregnskabet for Marts 2011 Notat til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af statsregnskabet for 2008 Marts 2011 RIGSREVISORS FORTSATTE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om revisionen af statsregnskabet for

Læs mere

revisionen af statsregnskabet for 2004

revisionen af statsregnskabet for 2004 Beretning til statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for 2004 November 2005 RB C601/05 Rigsrevisionen Indholdsfortegnelse Side I. Erklæring om statsregnskabet for 2004... 5 A. Lovgrundlag...

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af statens brug af konsulenter. November 2013

Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af statens brug af konsulenter. November 2013 Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af statens brug af konsulenter November 2013 TILRETTELÆGGELSESNOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Tilrettelæggelsen af en større undersøgelse

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af EU-midler i Danmark i 2010. Marts 2012

Notat til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af EU-midler i Danmark i 2010. Marts 2012 Notat til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af EU-midler i Danmark i 2010 Marts 2012 RIGSREVISORS NOTAT TIL STATSREVISORERNE I HENHOLD TIL RIGSREVISORLOVENS 18, STK. 4 1 Vedrører: Statsrevisorernes

Læs mere

Beretning til Statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for November 2008

Beretning til Statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for November 2008 Beretning til Statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet for 2007 November 2008 BERETNING OM REVISIONEN AF STATSREGNSKABET FOR 2007 i Indholdsfortegnelse Introduktion... 1 I. Erklæring om statsregnskabet...

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Undervisningsministeriets. tilskuddet til Sydslesvig. December 2010

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Undervisningsministeriets. tilskuddet til Sydslesvig. December 2010 Notat til Statsrevisorerne om beretning om Undervisningsministeriets forvaltning af tilskuddet til Sydslesvig December 2010 RIGSREVISORS FORTSATTE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om Undervisningsministeriets

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af Skatteministeriets økonomistyring. September 2014

Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af Skatteministeriets økonomistyring. September 2014 Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af Skatteministeriets økonomistyring September 2014 TILRETTELÆGGELSESNOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Tilrettelæggelsen af en større

Læs mere

Bestyrelsesmøde nr. 78, d. 28. april 2015 Pkt. 4. Bilag 2

Bestyrelsesmøde nr. 78, d. 28. april 2015 Pkt. 4. Bilag 2 Bestyrelsesmøde nr. 78, d. 28. april 2015 Pkt. 4. Bilag 2 Til bestyrelsen for Københavns Universitet St. Kongensgade 45 1264 København K Tlf. 33 92 84 00 Fax 33 11 04 15 rr@rigsrevisionen.dk www.rigsrevisionen.dk

Læs mere

Bilag. Finansministeriet. København, den 26. november 2002.

Bilag. Finansministeriet. København, den 26. november 2002. 1 Bilag 63 Finansministeriet. København, den 26. november 2002. a. Finansministeriet anmoder om Finansudvalgets tilslutning til at ændre virksomhedsregnskabet, således at det opbygges med en beretning,

Læs mere

22. maj 2006. Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af. Kunststyrelsen

22. maj 2006. Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af. Kunststyrelsen 22. maj 2006 Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af Kunststyrelsen I medfør af Lov nr. 230 af 2. april 2003 om Kunstrådet samt Teaterloven, jf. LBK nr. 1003 af 29. november

Læs mere

Vejledning om indholdet af finansiel revision og forvaltningsrevision hos støttemodtager

Vejledning om indholdet af finansiel revision og forvaltningsrevision hos støttemodtager Svineafgiftsfonden 5. januar 2015 Vejledning om indholdet af finansiel revision og forvaltningsrevision hos støttemodtager Når der modtages støtte fra Svineafgiftsfonden vil de særlige krav, der gælder

Læs mere

Regnskabsafslutning for finansår 2008

Regnskabsafslutning for finansår 2008 Til brugere af Navision Stat Regnskabsafslutning for finansår 2008 18. november 2008 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative... 3 2.1. Periode 12... 3 2.2.

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04

RIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04 RIGSREVISIONEN København, den 30. august 2004 RN B106/04 Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om den økonomiske styring på Aarhus Universitet og Københavns Universitet (beretning

Læs mere

Retningslinier for tilskudsforvaltning

Retningslinier for tilskudsforvaltning Bilag 7 Retningslinier for tilskudsforvaltning Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med private organisationers forvaltning af tilskud til enkeltprojekter mv. i udviklingslande

Læs mere

1. Organisationens revisor udpeges af organisationens kompetente forsamling. Revisionen udføres af en statsautoriseret eller registreret revisor.

1. Organisationens revisor udpeges af organisationens kompetente forsamling. Revisionen udføres af en statsautoriseret eller registreret revisor. Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med [partnerskabsorganisationens] forvaltning af tilskudsfinansierede aktiviteter i udviklingslande Nærværende instruks omfatter de revisionsopgaver,

Læs mere

Administrative retningslinjer (Puljeaftaler)

Administrative retningslinjer (Puljeaftaler) Administrative retningslinjer (Puljeaftaler) Bilag 5a Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med forvaltning af tilskudsfinansierede aktiviteter under puljeaftaler gældende for

Læs mere

Administrative retningslinjer (miniprogrammer)

Administrative retningslinjer (miniprogrammer) Administrative retningslinjer (miniprogrammer) Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med forvaltning af tilskud fra miniprogrammer gældende for enkeltprojekter på 200.000 kr.

Læs mere

Instruks vedr. udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med rammeorganisationers forvaltning af rammefinansierede aktiviteter i udviklingslande

Instruks vedr. udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med rammeorganisationers forvaltning af rammefinansierede aktiviteter i udviklingslande Instruks vedr. udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med rammeorganisationers forvaltning af rammefinansierede aktiviteter i udviklingslande Nærværende instruks omfatter de revisionsopgaver, som

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 21. februar 2006 RN C602/06 Omtryk

RIGSREVISIONEN København, den 21. februar 2006 RN C602/06 Omtryk RIGSREVISIONEN København, den 21. februar 2006 RN C602/06 Omtryk Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i 5 sager i beretning om revisionen af statsregnskabet for 2003 (beretning nr. 15/03)

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 13. april 2004 RN B103/04

RIGSREVISIONEN København, den 13. april 2004 RN B103/04 RIGSREVISIONEN København, den 13. april 2004 RN B103/04 Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om satsreguleringspuljen (beretning nr. 3/02) I. Indledning 1. I mit notat i henhold

Læs mere

Bekendtgørelse om regnskab og revision m.v. af regnskaber for modtagere af tilskud fra puljer under Social-, Børne- og Integrationsministeriets område

Bekendtgørelse om regnskab og revision m.v. af regnskaber for modtagere af tilskud fra puljer under Social-, Børne- og Integrationsministeriets område Social- og Indenrigsudvalget 2015-16 SOU Alm.del Bilag 13 Offentligt BEK nr 97 af 27/01/2014 (Gældende) Udskriftsdato: 7. oktober 2015 Ministerium: Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale

Læs mere

Løbende revision på de sociale områder med statsrefusion

Løbende revision på de sociale områder med statsrefusion Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 445 452) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 14. marts 2006 RN A203/06

RIGSREVISIONEN København, den 14. marts 2006 RN A203/06 RIGSREVISIONEN København, den 14. marts 2006 RN A203/06 Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om driften af statsskovene (beretning nr. 7/02) I. Indledning 1. Jeg afgav den 11.

Læs mere

Maj Notat til Statsrevisorerne om beretning om selvejende uddannelsesinstitutioner

Maj Notat til Statsrevisorerne om beretning om selvejende uddannelsesinstitutioner Statsrevisorerne 2002-03 Beretning nr. 11 Rigsrevisors fortsatte notat af 6. maj 2011 Offentligt Notat til Statsrevisorerne om beretning om selvejende uddannelsesinstitutioner Maj 2011 RIGSREVISORS FORTSATTE

Læs mere

Bekendtgørelse om revision af Udbetaling Danmarks årsregnskaber

Bekendtgørelse om revision af Udbetaling Danmarks årsregnskaber BEK nr 567 af 30/05/2013 (Historisk) Udskriftsdato: 1. februar 2017 Ministerium: Beskæftigelsesministeriet Journalnummer: Social- og Integrationsmin., j.nr. 2012-3082 Senere ændringer til forskriften BEK

Læs mere

Revisionsberetning nr. 38 vedrørende årsregnskabet 2013.

Revisionsberetning nr. 38 vedrørende årsregnskabet 2013. Punkt 2. Revisionsberetning nr. 38 vedrørende årsregnskabet 2013. 2014-33603. Familie- og Beskæftigelsesforvaltningen indstiller, at Familie- og Socialudvalget indstiller, at byrådet godkender, Revisionsberetning

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om sagsbehandlingstider i 6 statslige nævn. April 2010

Notat til Statsrevisorerne om beretning om sagsbehandlingstider i 6 statslige nævn. April 2010 Notat til Statsrevisorerne om beretning om sagsbehandlingstider i 6 statslige nævn April 2010 RIGSREVISORS FORTSATTE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om sagsbehandlingstider i 6 statslige

Læs mere

Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse, rapportering og revision vedrørende Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings puljemidler m.v.

Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse, rapportering og revision vedrørende Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings puljemidler m.v. Udkast til puljebekendtgørelse: Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse, rapportering og revision vedrørende Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings puljemidler m.v. I medfør af tekstanmærkning

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om statens anvendelse af private konsulenter. Januar 2011

Notat til Statsrevisorerne om beretning om statens anvendelse af private konsulenter. Januar 2011 Notat til Statsrevisorerne om beretning om statens anvendelse af private konsulenter Januar 2011 RIGSREVISORS NOTAT TIL STATSREVISORERNE I HENHOLD TIL RIGSREVISORLOVENS 18, STK. 4 1 Vedrører: Statsrevisorernes

Læs mere

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010

Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 15. februar 2006 RN A605/06. Notat til statsrevisorerne i henhold til rigsrevisorlovens 18, stk. 4

RIGSREVISIONEN København, den 15. februar 2006 RN A605/06. Notat til statsrevisorerne i henhold til rigsrevisorlovens 18, stk. 4 RIGSREVISIONEN København, den 15. februar 2006 RN A605/06 Notat til statsrevisorerne i henhold til rigsrevisorlovens 18, stk. 4 Vedrører: Statsrevisorernes beretning nr. 1/05 om 7 sager (om Banedanmark)

Læs mere

Dyssegårdskirken. Revisionsprotokollat af 14.08.13. Årsregnskab for 2012. vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB

Dyssegårdskirken. Revisionsprotokollat af 14.08.13. Årsregnskab for 2012. vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB Revisionsprotokollat af 14.08.13 vedrørende Årsregnskab for 2012 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer

Læs mere

Rettet 9. september 2005

Rettet 9. september 2005 1. Indledning Dette supplement er udarbejdet som et bilag til PV6 Overgang til drift og har til formål at konkretisere og beskrive de forhold, som en institution skal være opmærksom på ved tilpasning af

Læs mere

Enclosure 3. Bestyrelsen for IT-Universitetet i København St. Kongensgade 45

Enclosure 3. Bestyrelsen for IT-Universitetet i København St. Kongensgade 45 Enclosure 3 Bestyrelsen for IT-Universitetet i København St. Kongensgade 45 1264 København K Tlf. 33 92 84 00 Fax 33 11 04 15 rr@rigsrevisionen.dk www.rigsrevisionen.dk Rigsrevisionens erklæring og beretning

Læs mere

Resultatkontrakt 2013

Resultatkontrakt 2013 Resultatkontrakt 2013 Indholdsfortegnelse: 1. Indledning... 1 2. Mission... 1 3. Vision... 1 4. Revisionens fokus... 1 5. Præsentation af produkter og ydelser - opgavehierarkiet... 2 6. Mål og resultatkrav...

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 14. marts 2005 RN A204/05

RIGSREVISIONEN København, den 14. marts 2005 RN A204/05 RIGSREVISIONEN København, den 14. marts 2005 RN A204/05 Notat til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om Udenrigsministeriets privatsektor programmer i udviklingslande (beretning nr. 8/02)

Læs mere

STATSMINISTERIET. Årsrapport for regnskabsåret Statsministeriets departement

STATSMINISTERIET. Årsrapport for regnskabsåret Statsministeriets departement STATSMINISTERIET Årsrapport for regnskabsåret Statsministeriets departement ÅRSRAPPORT Årsrapport for regnskabsåret Statsministeriets departement Indholdsfortegnelse Indledning 3 1. Påtegning af det samlede

Læs mere

Regnskabsafslutning for finansår 2008

Regnskabsafslutning for finansår 2008 Til departementerne m.fl. Regnskabsafslutning for finansår 2008 18. november 2008 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative procedurer... 2 2.1. Afslutning

Læs mere

Hvidovre Kommune. Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet. Regnskabsåret 2009

Hvidovre Kommune. Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet. Regnskabsåret 2009 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen 1 4700 Næstved www.pwc.dk E-mail: naestved@pwc.dk Telefon +45 5575 8686 Telefax +45 5575 8787 Hvidovre Kommune Bilag 3 til revisionsberetning:

Læs mere

MINISTERREDEGØRELSE TIL BERETNING NR. 23/2014 OM REVISIONEN AF STATSREGN- SKABET FOR 2014

MINISTERREDEGØRELSE TIL BERETNING NR. 23/2014 OM REVISIONEN AF STATSREGN- SKABET FOR 2014 Statsrevisorernes Sekretariat Folketinget Christiansborg 1240 København K 18 november 2015 MINISTERREDEGØRELSE TIL BERETNING NR. 23/2014 OM REVISIONEN AF STATSREGN- SKABET FOR 2014 Hermed fremsender jeg

Læs mere

BilagØU_110321_pkt.06_01 HVIDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 2. (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010

BilagØU_110321_pkt.06_01 HVIDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 2. (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010 HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING... 11 2 REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER... 12 2.1 Regulativ for økonomistyring...

Læs mere

Forsvarsministeriet Den 17. januar 2007

Forsvarsministeriet Den 17. januar 2007 Forsvarsministeriet Den 17. januar 2007 Ministerredegørelse vedrørende beretningen om statsregnskabet 2005 Jeg fremsender hermed min redegørelse til beretningen om revisionen af statsregnskabet for 2005

Læs mere

Bestyrelsen for Danmarks Tekniske Universitet Landgreven 4

Bestyrelsen for Danmarks Tekniske Universitet Landgreven 4 Bestyrelsen for Danmarks Tekniske Universitet Landgreven 4 Postboks 9009 1022 København K Tlf. 33 92 84 00 Fax 33 11 04 15 rr@rigsrevisionen.dk www.rigsrevisionen.dk Rigsrevisionens erklæring og beretning

Læs mere

Bekendtgørelse om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer

Bekendtgørelse om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer BEK nr 168 af 04/02/2015 (Historisk) Udskriftsdato: 24. januar 2017 Ministerium: Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet Journalnummer: Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter, j.nr. 2015-325

Læs mere

Beretning til Nordisk Råd og Nordisk Ministerråd om revisionen af Nordisk Kulturfonds virksomhed for 2008. Juni 2009

Beretning til Nordisk Råd og Nordisk Ministerråd om revisionen af Nordisk Kulturfonds virksomhed for 2008. Juni 2009 Beretning til Nordisk Råd og Nordisk Ministerråd om revisionen af Nordisk Kulturfonds virksomhed for 2008 Juni 2009 i Indholdsfortegnelse I. Revision af årsregnskabet for 2008... 1 A. Indledning... 1 B.

Læs mere

REVISIONSREGULATIV 1

REVISIONSREGULATIV 1 REVISIONSREGULATIV 1 For kontraktperioden der begynder 1. december 2014 1 Revisor Aalborg Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse antaget PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab

Læs mere

Regnskabsafslutning for finansår 2009

Regnskabsafslutning for finansår 2009 Til brugere af Navision Stat Regnskabsafslutning for finansår 2009 17. november 2009 Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 2. Årsafslutning, tidsterminer og administrative... 3 2.1. Periode 12... 4 2.2.

Læs mere

Cirkulære om retningslinjer for Forsvarsministeriets Interne Revisions samarbejde med Fo...

Cirkulære om retningslinjer for Forsvarsministeriets Interne Revisions samarbejde med Fo... Side 1 af 5 Oversigt (indholdsfortegnelse) Kapitel 1 Organisation og administration Kapitel 2 Rapportering Kapitel 3 Planlægning Kapitel 4 Årsberetning Bilag CIR1H nr 9499 af 04/08/2010 Gældende Offentliggørelsesdato:

Læs mere

Bestyrelsen for Danmarks Tekniske Universitet St. Kongensgade 45

Bestyrelsen for Danmarks Tekniske Universitet St. Kongensgade 45 Bestyrelsen for Danmarks Tekniske Universitet St. Kongensgade 45 1264 København K Tlf. 33 92 84 00 Fax 33 11 04 15 rr@rigsrevisionen.dk www.rigsrevisionen.dk Rigsrevisionens erklæring og beretning om revisionen

Læs mere

Region Midtjylland. Revisionsberetning vedrørende årsregnskab 2007. Bilag. til Regionsrådets møde den 24. september 2008. Punkt nr.

Region Midtjylland. Revisionsberetning vedrørende årsregnskab 2007. Bilag. til Regionsrådets møde den 24. september 2008. Punkt nr. Region Midtjylland Revisionsberetning vedrørende årsregnskab 2007 Bilag til Regionsrådets møde den 24. september 2008 Punkt nr. 4 Notat om supplerende oplysninger

Læs mere

Københavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013

Københavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 10. november 2014 beretning om revision

Læs mere

Rapport om revisionsmæssig gennemgang af tjenesterejser ved politiet og anklagemyndigheden. Januar 2009

Rapport om revisionsmæssig gennemgang af tjenesterejser ved politiet og anklagemyndigheden. Januar 2009 Rapport om revisionsmæssig gennemgang af tjenesterejser ved politiet og anklagemyndigheden Januar 2009 1 Rapport om revisionsmæssig gennemgang af tjenesterejser ved politiet og anklagemyndigheden Kontor:

Læs mere

Rigsrevisionens notat om beretning om. voksenuddannelsescentrenes administrations- og lønudgifter

Rigsrevisionens notat om beretning om. voksenuddannelsescentrenes administrations- og lønudgifter Rigsrevisionens notat om beretning om voksenuddannelsescentrenes administrations- og lønudgifter Juni 2016 18, STK. 4-NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Vedrører: Statsrevisorernes beretning nr. 13/2015 om voksenuddannelsescentrenes

Læs mere

Bevillinger under kr Nærværende instruks omfatter revisionen af projektregnskaber. Kommune eller andre kommunale revisionsorganer.

Bevillinger under kr Nærværende instruks omfatter revisionen af projektregnskaber. Kommune eller andre kommunale revisionsorganer. Notat Revisionsinstruks af januar 2016 for revision af projekttilskud Nærværende instruks omfatter revisionen af projektregnskaber for projekttilskud under Styrelsen for International Rekruttering og Integration.

Læs mere

RINGSTED KOMMUNE. Revisionsberetning nr. 159. Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006

RINGSTED KOMMUNE. Revisionsberetning nr. 159. Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006 RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 159 Revisionen af regnskabet for Historiens Hus, Ringsted Museum og Arkiv for året 2006 Afsluttende beretning for regnskabsåret 2006 329.000 Indholdsfortegnelse

Læs mere

Tlf: CVR-nr Revision af de sociale regnskaber - områder med statsrefusion

Tlf: CVR-nr Revision af de sociale regnskaber - områder med statsrefusion Tlf: 98 16 03 44 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Sofiendalsvej 11, Box 7030 DK-9200 Aalborg SV REGION NORDJYLLAND Beretning nr. 4 (side 22-25 ) Delberetning for regnskabsår 2011 BDO Kommunernes

Læs mere

Revisionsinstruks for tilskud ydet af Miljøstyrelsen.

Revisionsinstruks for tilskud ydet af Miljøstyrelsen. NOTAT Organisation & Jura J.nr. 0411-00072 Den 8. marts 2016 Revisionsinstruks for tilskud ydet af Miljøstyrelsen. For revision af regnskaber på kr. 100.000 eller derover. Denne revisionsinstruks omfatter

Læs mere

Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2015 FLN

Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds og Kulturforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2015 FLN Ledelsesnotat Kommunenavn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune Sundheds og Kulturforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2015 FLN Emne: Dato: Revision af årsregnskabet for 2015 12.

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 28. juni 2005 RN B103/05

RIGSREVISIONEN København, den 28. juni 2005 RN B103/05 RIGSREVISIONEN København, den 28. juni 2005 RN B103/05 Notat til statsrevisorerne i henhold til rigsrevisorlovens 18, stk. 4 Vedrører: Statsrevisorernes beretning nr. 12/04 om løntilskudsordningen Beskæftigelsesministerens

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 15. januar 2007 RN A101/07

RIGSREVISIONEN København, den 15. januar 2007 RN A101/07 RIGSREVISIONEN København, den 15. januar 2007 RN A101/07 Notat til statsrevisorerne i henhold til rigsrevisorlovens 18, stk. 4 Vedrører: Statsrevisorernes beretning 2/06 om statens køb af juridisk bistand

Læs mere

Brøndby Strand Kirkekasse

Brøndby Strand Kirkekasse Revisionsprotokollat af 04.07.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer

Læs mere

KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS

KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk KULTURHISTORISK MUSEUM RANDERS (side 7-15) BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision

Læs mere

Sankt Mortens Sogns Menighedsråd

Sankt Mortens Sogns Menighedsråd Revisionsprotokollat af 09.09.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Lønmodtagernes Dyrtidsfond. Marts 2010

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Lønmodtagernes Dyrtidsfond. Marts 2010 Notat til Statsrevisorerne om beretning om Lønmodtagernes Dyrtidsfond Marts 2010 RIGSREVISORS FORTSATTE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om Lønmodtagernes Dyrtidsfond (beretning nr. 13/2007)

Læs mere

RIGSREVISORS FAKTUELLE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1

RIGSREVISORS FAKTUELLE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Notat til Statsrevisorerne om orientering om nedlæggelsen af Kontaktudvalget for Offentlig Revision og videreførelsen af samarbejdet om revisionen af den offentlige sektor December 2008 RIGSREVISORS FAKTUELLE

Læs mere

Hvidovre Kommune. fjcewtfrhousf(wpers I. Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til. Regnskabsåret 2008

Hvidovre Kommune. fjcewtfrhousf(wpers I. Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til. Regnskabsåret 2008 fjcewtfrhousf(wpers I PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen L 4700 Næstved www.pwc.dk E-mail: naestvedlpwc.dk Telefon 55 75 86 86 Telefax 55 75 87 87 Hvidovre Kommune Bilag

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 12. februar 2002 RN C504/02

RIGSREVISIONEN København, den 12. februar 2002 RN C504/02 RIGSREVISIONEN København, den 12. februar 2002 RN C504/02 Notat til statsrevisorerne om Lønmodtagernes Dyrtidsfonds engagement i Sevryba International Shipping Ltd. (SISL) I. Indledning 1. Statsrevisorerne

Læs mere

Bekendtgørelse om økonomiske og administrative forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet

Bekendtgørelse om økonomiske og administrative forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet BEK nr 1701 af 21/12/2010 (Gældende) Udskriftsdato: 2. februar 2017 Ministerium: Kulturministeriet Journalnummer: Kulturmin., j.nr. 2010-028162 Senere ændringer til forskriften Ingen Bekendtgørelse om

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om SKATs fusion af inddrivelsesområdet. Februar 2015

Notat til Statsrevisorerne om beretning om SKATs fusion af inddrivelsesområdet. Februar 2015 Notat til Statsrevisorerne om beretning om SKATs fusion af inddrivelsesområdet Februar 2015 FORTSAT NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om SKATs fusion af inddrivelsesområdet (beretning nr.

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Bygnings- og Boligregistret. Oktober 2008

Notat til Statsrevisorerne om beretning om Bygnings- og Boligregistret. Oktober 2008 Notat til Statsrevisorerne om beretning om Bygnings- og Boligregistret Oktober 2008 RIGSREVISORS FORTSATTE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om Bygnings- og Boligregistret (beretning nr.

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 21. januar 2005 RN A201/05

RIGSREVISIONEN København, den 21. januar 2005 RN A201/05 RIGSREVISIONEN København, den 21. januar 2005 RN A201/05 Faktuelt notat til statsrevisorerne om tilrettelæggelse af en tværgående undersøgelse af vedligeholdelsen af statens ejendomme 1. Statsrevisorerne

Læs mere

Revisionsrapport vedrørende revision i årets løb ved Det Kongelige Akademi for de Skønne Kunster i december 2006

Revisionsrapport vedrørende revision i årets løb ved Det Kongelige Akademi for de Skønne Kunster i december 2006 Januar 2007 D7 J. nr. 2006-5648-5 Revisionsrapport vedrørende revision i årets løb ved Det Kongelige Akademi for de Skønne Kunster i december 2006 Rigsrevisionen Tilfredsstillende instrukser 1. Rigsrevisionen

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af EU-midler i Danmark i 2013. Januar 2015

Notat til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af EU-midler i Danmark i 2013. Januar 2015 Notat til Statsrevisorerne om beretning om revisionen af EU-midler i Danmark i 2013 Januar 2015 18, STK. 4-NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Vedrører: Statsrevisorernes beretning nr. 26/2013 om revisionen af

Læs mere

Vestegnens Brandvæsen I/S. Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013

Vestegnens Brandvæsen I/S. Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013 Vestegnens Brandvæsen I/S Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Strandvejen 44, 2900 Hellerup T: 3945

Læs mere

Finansiel årsrapport 2014

Finansiel årsrapport 2014 Finansiel årsrapport 2014 Indholdsfortegnelse 1. Påtegning af det samlede regnskab... 3 2. Beretning... 4 2.1 Præsentation af Økonomi- og Indenrigsministeriet... 4 2.2 Årets økonomiske resultat... 4 2.3

Læs mere

Oversigtstabeller _Blå skilleblade.indd 1 02/07/

Oversigtstabeller _Blå skilleblade.indd 1 02/07/ Oversigtstabeller 3 Hovedoversigt over statsbudgettet Udgifter uden for udgiftslofter- Udgifter Udgifter under under delloft for delloft for drifts- indkomst- Mio. kr. udgifter overførsler 2013 Indtægter

Læs mere

Kunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2016 FLN

Kunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851. Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2016 FLN Ledelsesnotat Kunde navn: Kommune nr.: Indeks: Aalborg Kommune, Ældre- og Handicapforvaltningen 851 Regnskabsår: Forberedt af: Gennemgået af: 2016 FLN Emne: Afsluttende revision af årsregnskabet 2016 Dato:

Læs mere

TRANSPORT- OG ENERGIMINISTERIET Den 2. februar 2006 Redegørelse for foranstaltninger og overvejelser i anledning af Statsrevisorernes beretning nr.

TRANSPORT- OG ENERGIMINISTERIET Den 2. februar 2006 Redegørelse for foranstaltninger og overvejelser i anledning af Statsrevisorernes beretning nr. TRANSPORT- OG ENERGIMINISTERIET Den 2. februar 2006 Redegørelse for foranstaltninger og overvejelser i anledning af Statsrevisorernes beretning nr. 18 2004 om revision af statsregnskabet for 2004 Statsrevisorerne

Læs mere

Finansministerens redegørelse vedrørende Statsrevisorernes beretning nr. 23/2014 til Rigsrevisionens beretning om revision af statsregnskabet for 2014

Finansministerens redegørelse vedrørende Statsrevisorernes beretning nr. 23/2014 til Rigsrevisionens beretning om revision af statsregnskabet for 2014 Statsrevisorernes sekretariat Christiansborg DK-1240 København K statsrevisorerne@ft.dk 19. november 2015 Finansministerens redegørelse vedrørende Statsrevisorernes beretning nr. 23/2014 til Rigsrevisionens

Læs mere

ØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den

ØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...

Læs mere

og Vækstministeriet og Ministerium for By, Bolig og Landdistrikters

og Vækstministeriet og Ministerium for By, Bolig og Landdistrikters Statsrevisorernes Sekretariat Folketinget Christiansborg 1240 København K ERHVERVS- OG VÆKSTMINISTEREN Ministerens redegørelse til Statsrevisorerne vedrørende beretning nr. 25/2015 om revisionen af statsregnskabet

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om beretning om indsatsen mod momskarruselsvindel. November 2010

Notat til Statsrevisorerne om beretning om indsatsen mod momskarruselsvindel. November 2010 Notat til Statsrevisorerne om beretning om indsatsen mod momskarruselsvindel November 2010 RIGSREVISORS FORTSATTE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om indsatsen mod momskarruselsvindel (beretning

Læs mere

Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af statens anvendelse af private konsulenter.

Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af statens anvendelse af private konsulenter. Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af statens anvendelse af private konsulenter November 2009 RIGSREVISORS FAKTUELLE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Tilrettelæggelsen

Læs mere

Beretning til Nordisk Råd om revisionen af Nordisk Råds regnskab for 2008. Juni 2009

Beretning til Nordisk Råd om revisionen af Nordisk Råds regnskab for 2008. Juni 2009 Beretning til Nordisk Råd om revisionen af Nordisk Råds regnskab for 2008 Juni 2009 i Indholdsfortegnelse I. Revision af årsregnskabet for 2008... 1 A. Indledning... 1 B. Konklusion på den udførte revision...

Læs mere

Bekendtgørelse om budget og regnskabsvæsen m.v. for fællesfonden

Bekendtgørelse om budget og regnskabsvæsen m.v. for fællesfonden Bekendtgørelse om budget og regnskabsvæsen m.v. for fællesfonden I medfør af 10, 11, stk. 1, nr. 5-6, 12, 15, stk. 1, 17, stk. 2, i lov om folkekirkens økonomi, jf. lovbekendtgørelse nr. 560 af 17. juni

Læs mere

ANDELSBOLIGFORENINGEN AF 1941 RINGSTED. EKSTRAKT AF REVISIONSPROTOKOLLAT PR. 31. DECEMBER 2013 (afd )

ANDELSBOLIGFORENINGEN AF 1941 RINGSTED. EKSTRAKT AF REVISIONSPROTOKOLLAT PR. 31. DECEMBER 2013 (afd ) Tlf: 39 15 52 00 koebenhavn@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Havneholmen 29 DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 70 ANDELSBOLIGFORENINGEN AF 1941 RINGSTED EKSTRAKT AF REVISIONSPROTOKOLLAT

Læs mere

Vejledning om årsafslutningen for 2014

Vejledning om årsafslutningen for 2014 Vejledning om årsafslutningen for 2014 Oktober 2014 Indhold 1. Indledning 3 1.1 Departementernes ansvar 3 1.2 Institutionernes ansvar (Navision brugere) 3 1.3 Institutionernes ansvar (øvrige brugere) 4

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 6. november 2002 RN C507/02

RIGSREVISIONEN København, den 6. november 2002 RN C507/02 RIGSREVISIONEN København, den 6. november 2002 RN C507/02 Notat (nr. 2) til statsrevisorerne om den fortsatte udvikling i sagen om tilskud til frie skoler (beretning nr. 7/99) 1. I mit notat til statsrevisorerne

Læs mere

RIGSREVISIONEN København, den 1. juli 2004 RN B104/04

RIGSREVISIONEN København, den 1. juli 2004 RN B104/04 RIGSREVISIONEN København, den 1. juli 2004 RN B104/04 Notat til statsrevisorerne i henhold til rigsrevisorlovens 18, stk. 4 Vedrører: Statsrevisorernes beretning nr. 5/03 om statens selvforsikringsordning

Læs mere