Vurdering af forbrugsudviklingen pr. 30. april 2018

Transkript

1 NOTAT Center for Økonomi og Styring Vurdering af forbrugsudviklingen pr. 30. april maj /5406 Sammenfatning og konklusion Forbrugsopgørelsen pr. 30. april 2018 viser, at der er brugt 33 pct. af nettodriftsbudgettet mod 30 pct. samme tid sidste år. For serviceudgifterne er der tale om et forbrug på 35 pct. ultimo april mod 32 pct. sidste år. For både serviceudgifterne og nettodriftsudgifterne blev det samlede forbrug på 99 pct. i Der var altså tale om et lille mindreforbrug, men hvis tendensen i 2018 fortsætter, så vil det blive svært at holde det samlede forbrug indenfor det oprindeligt vedtagne budget. I så fald vil der være risiko for, at Glostrup Kommune kan blive ramt af en sanktion, såfremt alle landets kommuner bruger mere end de samlede vedtagne budgetter. En mekanisk fremskrivning af det konstaterede forbrug af serviceudgifterne i årets første fire måneder viser, at det vedtagne budget for serviceudgifterne vil blive overskredet med 47 mio. kr. Spørgsmålet er dog, om det højere forbrug i de første måneder skyldes, at udgifterne i 2018 falder med en anden periodisering eller om de er udtryk for et reelt højere forbrug. For at belyse dette spørgsmål har Center for Økonomi og Styring vurderet resultatet af den tværgående økonomiopfølgning pr. 30. april også i forhold til det vedtagne budget. Herudover er der foretaget en særskilt vurdering af det samlede lønforbrug. Endelig er udviklingen på syv politikområder som pt. ligger højt blevet undersøgt nærmere. Vurderingerne er nærmere beskrevet nedenfor. På baggrund af vurderingerne forventes det, at forbruget ikke vil blive så højt som den mekaniske fremskrivning indikerer, men at forbruget heller ikke vil kunne holdes indenfor det vedtagne budget. I stedet må der imødeses en overskridelse af det vedtagne budget til serviceudgifter på mellem 10 og 20 mio. kr. En eventuel regnskabssanktion i 2018 udmåles i forhold til de samlede kommunale budgetter for service. Sanktionen er delt i en individuel del (60 pct.), som betales af de kommuner, der har overskredet det oprindelige budget samt en kollektiv del (40 pct.) Med en overskridelse på 20 mio. kr. vil Glostrup Kommune maksimalt kunne blive individuelt sanktioneret med 60 pct. svarende til 12 mio. kr. Den reelle sanktion afhænger dog af, om der bliver en samlet overskridelse for kommunerne og af, 1 af 6

2 hvordan den er fordelt. I tabellen nedenfor er der vist nogle eksempler på, hvordan en overskridelse på 20 mio. kr. vil resultere i forskellige sanktioner for Glostrup Kommune alt efter, hvordan resten af kommunerne fordeler sig. Mio. kr. Merforbrug Glostrup Samlet merforbrug Kommuner med merforbug Kommuner med mindreforbrug Sanktion for Glostrup Scenarie ,0 Scenarie ,5 Scenarie ,6 Scenarie ,8 Forslag til kompenserende handlinger På flere områder arbejdes der allerede målrettet på at finde muligheder for at skabe en opbremsning i udgifterne. Det drejer sig først og fremmest om de områder, hvor der var budgetudfordringer allerede i 2017, dvs. de specialiserede områder for børn og voksne samt ejendomsområdet. Herudover er der i forlængelse af forbrugstallene blevet sat særlig fokus på udviklingen på ældreområdet. Som vurderingerne dog viser, så er der ikke én enkeltforklaring på det højere forbrug i starten af 2018 i forhold til I budgetopfølgningen pr. 30. april bliver det endvidere vurderet, om der er områder, hvor der tegner til at blive et mindreforbrug, og dette er allerede inkluderet i det samlede skøn. Hvis man med større sandsynlighed skal kunne holde forbruget indenfor det vedtagne budget, så bliver man derfor nødt til at sikre en mere generel økonomitilbageholdenhed. De enkelte budgetansvarlige ledere styrer efter det korrigerede og ikke det vedtagne budget, så det vil ikke være tilstrækkeligt at fremhæve overfor dem, at budgetterne skal holdes. Som et mere konkret styringssignal kan det også overvejes at justere lønbudgetterne på baggrund af de seneste skøn for lønudviklingen. KL har på baggrund af overenskomstforliget revideret KL's skøn for pris- og lønudviklingen i perioden Ændringerne indebærer, at den samlede lønudvikling for Glostrup Kommune nu forventes at blive ca. 1,8 mio. kr. lavere end antaget i det vedtagne budget. Netop på grund af effekten for styringssignalerne plejer der kun at blive korrigeret, når der er forholdsvis store ændringer i pris- og lønudviklingen i et indeværende år. Det skete blandt andet sidste år, hvor lønudviklingen viste sig at blive markant lavere end ventet ved budgetvedtagelsen. En justering vil indebære, at der skal styres strammere for at overholde de korrigerede budgetter, hvilket vil medføre en 2 af 6

3 øget tilbageholdenhed, og dette vil naturligvis også hjælpe på overholdelsen af det vedtagne budget. Det vil sige, at der umiddelbart kan peges på tre mulige veje til at styre efter overholdelse af det vedtagne budget. De forskellige metoder kan kombineres efter ønske: Direktionen kommunikerer ud til alle budgetansvarlige ledere, at der er behov for at udvise en særlig tilbageholdenhed i resten af 2018, fordi der er brug for at nedbringe serviceudgifterne. Det kommunikeres samtidig, at der vil blive set positivt på ønsker om overførsel af mere end 3 pct. af driftsbudgettet, hvis et større mindreforbrug kan henføres til indsatsen for overholdelse af serviceudgifterne. Indførelse af udgiftsstop f.eks. i form af et blødt ansættelsesstop, hvor kompetencen til at beslutte, hvorvidt en stilling skal slås op, midlertidigt føres op til centerchef/direktionsniveau. Pris- og lønjustering af de korrigerede lønbudgetter for 2018 svarende til det seneste skøn fra KL, hvilket indebærer en ændring på ca. -1,8 mio. kr. Alternativet til de mere generelle styringsmetoder er at genåbne budgettet, hvor der så gennemføres de nødvendige budgetreduktioner. Det er dog krævende at gennemføre sådanne med kort varsel, og der er stor risiko for, at det vil indebære bratte serviceforringelser for borgerne på de berørte områder. Vurdering af den tværgående budgetopfølgning pr. 30. april Den tværgående budgetopfølgning pr. 30. april beskriver det forventede regnskab i forhold til det korrigerede budget. I opfølgningen indgår hele kommunens budget, herunder alle drifts- og anlægsudgifter. Regnskabssanktionen på driften er dog i forhold til det vedtagne budget og vedrører kun serviceudgifterne. Det vil sige, at en vurdering i forhold til en evt. sanktion skal ske med udgangspunkt i en anden opstilling, som vist i tabellen nedenfor. 3 af 6

4 Serviceudgifter kr. Vedt. Bud. 18 Overfø. fra 17 Øvrige TB Korr. bud. 18 TB 30/4-18 Nyt korr. bud. Forv. Regn. 18 Afvig.fra vedt.bud. Ekskl. ovf. (skøn) Miljø- og Teknikudvalget Børne- og Skoleudvalget Vækst- og Beskæftigelsesudvalget Social-, Sundhed- og Seniorudvalget Økonomiudvalget Kultur- og Fritidsudvalget I alt Af tabellen ses det, at det samlede, vedtagne budget for serviceudgifter svarer til 1.105,8 mio. kr. Der er givet 27,4 mio. kr. i tillægsbevillinger for overførsler fra uforbrugt budget fra sidste år. Herudover er der givet tillægsbevillinger i særskilte sager for i alt 8,4 mio. kr. indtil 30. april Ved budgetopfølgningen bliver der lagt op til, at der føres 4,5 mio. kr. tilbage i kassen på nuværende tidspunkt. I opfølgningen er det dog også beskrevet, at det forventede regnskab kan blive i alt 9,1 mio. kr. højere, såfremt den nuværende udgiftsudvikling fortsætter på de forskellige områder. Det svarer til 40,4 mio. kr. over det vedtagne budget. Her er der dog ikke taget stilling til de forventede overførsler af uforbrugt budget til Såfremt overførslerne til 2019 bliver på samme niveau som overførslerne til 2018, så ender det endelige regnskab for serviceudgifterne på 12,9 mio. kr. over vedtaget budget. Usikkerheden om det endelige regnskab vedrører altså dels om de udfordringer, der peges på i budgetopfølgningen reelt kommer til at indebære merudgifter på 9,1 mio. kr. Dels vedrører usikkerheden hvor stort det uforbrugte budget bliver, som vil skulle overføres til Vurdering og fremskrivning af lønforbruget Center for Økonomi og Styring har foretaget en særskilt vurdering af forbruget for lønninger, fordi dette er en udgift, der falder forholdsvist jævnt hen over året, og som kan være vanskelig at ændre på med kort varsel. Herudover er der tale om en væsentlig del af kommunen samlede driftsudgifter, og lønforbruget giver derfor et fingerpeg om, hvor forbruget samlet set lander. Ved udgangen af april 2018 var der et lønforbrug svarende til 34,6 pct. Hvis lønforbruget faldt med lige dele hver måned, skulle forbruget være på 33,3 pct. I 4 af 6

5 april måned er der dog blevet udbetalt særlig feriegodtgørelse svarende til ca. 11,5 mio. kr. I maj måned udbetales yderligere ca. 0,6 mio. kr. Tages der højde for den særlige feriegodtgørelse, og hvis forbruget i de første 4 måneder i øvrigt fortsætter, vil det samlede lønforbrug blive ca. 10 mio. kr. større end det vedtagne budget kr. Løn mv. (Art 1) Vedtaget budget Tillægsbev. og ompl Korrigeret budget Forbrug pr. 30. april Forb.pct. vedtaget budget 34,6 Forbrug ekskl. feriegodtgørelse Fremskrevet forbrug Forskel til vedt. budget Der kan selvfølgelig også være tale om periodeforskydninger på lønområdet. For eksempel kan der være en del vakancer, hvor fratrådte medarbejdere har fået udbetalt feriekort i forbindelse med fratrædelsen. Nogle ledere har måske besluttet at ansætte medarbejdere i stedet for at hyre konsulenter, og det vil i givet fald vise et mindreforbrug på art 4.9. Der har dog været en del tillægsbevillinger i forhold til lønnen blandt andet i forbindelse med konkurs af et privat hjemmeplejefirma, hvor Glostrup var nødt til at ansætte personale. Det fremskrevne lønforbrug i kommunens lønsystem SD indikerer også, at tillægsbevillingerne på art 1.1 lønninger vil blive brugt, hvilket understøtter konklusionen om, at lønforbruget i hele 2018 bliver større end det vedtagne budget. Samlet set må der således også ud fra vurderingen af lønforbrug forventes, at der kan komme en overskridelse af det vedtagne driftsbudget i Vurdering af forbrug på syv større udgiftsområder Udviklingen i de første fire måneder kan som nævnt enten være udtryk for, at forbruget reelt bliver højere i 2018 end det vedtagne budget, eller det kan være udtryk for, at forbruget falder med en anden periodisering end i Center for Økonomi og Styring har vurderet dette spørgsmål i forbindelse med syv politikområder, hvor der i første omgang kan konstateres et højere forbrug end på tilsvarende tidspunkt sidste år. Resultatet af vurderingen er vist i tabellen nedenfor. 5 af 6

6 Nettodriftsudgifter i kr. Forb.pct Forb.pct. ult. april 2017 Forb.pct. ult. april Grønne områder og vejvedl Merforbrug ult. april ift. Vurdering 2017 (ca.) Højere forbrug vedr. især vejafvandingsbidrag (særskilt sag herom) 33 Folkeskolen Primært periodeforskydninger 55 Tilbud til ældre Primært højere forbrug og i et vist omfang periodeforskydninger 56 Sundhedsudgifter Primært periodeforskydninger 57 Sundhedsudgifter, region Primært periodeforskydninger 62 Fælles administrative Primært højere forbrug og i et vist omfang opgaver periodeforskydninger 65 Ejendomme Primært periodeforskydninger I alt driftsudgifter Det samlede billede for de syv områder er, at en ændret periodisering af udgifterne er en væsentlig del af forklaringen. På flere områder vil der dog også blive tale om et reelt højere forbrug, end det var forudsat i det vedtagne budget. Ud fra de syv områder vurderes det, at noget af det højere forbrug vil rette sig, men på nogle af områderne må der imødeses en overskridelse af det vedtagne budget (men altså ikke nødvendigvis det korrigerede budget). Det samlede merforbrug ift. samme tidspunkt på de områder, hvor det ikke er periodeforskydninger, der er hovedforklaringen på det ændrede forbrugsmønster i starten af 2018, svarer til i alt ca. 19 mio. kr. 6 af 6