Københavns Universitets bestyrelse

Transkript

1 KØBENHAVNS UNIVERSITET Bestyrelsesmøde nr. 100, d. 17. juni 2019 Pkt. 3. Bilag 1 Københavns Universitets bestyrelse SAGSNOTAT 21. MAJ 2019 Vedr. Sagsbehandler Økonomiopfølgningsrapport Ø (intern rapportering) Koncern-økonomi KONCERN-ØKONOMI ØKONOMISTYRINGSSEKTIONEN MUSEUMSBYGNINGEN (H), 2. SAL, Bestyrelsen godkendte budget 2019 på bestyrelsesmødet den 6. december Der er som led i arbejdet med implementering af en ny budgetmodel ændret på den økonomiske opfølgningskadence. Der er sat større fokus på at styrke den løbende økonomiske opfølgning gennem månedlige opfølgninger på KU, der forelægges ledelsen. Derimod foretages der fremadrettet kun to årlige større opfølgninger mod tidligere tre, hvor bestyrelsen forelægges en rapportering i juni og december måned. LOK NØRREGADE KØBENHAVN K TLF DIR Indeværende rapport sammenholder budget 2019, Ø1-prognosen og regnskabsresultatet efter periode 3 samt et centralt afsnit om regnskabsresultatet efter periode 4. Økonomiopfølgningsrapporten Ø forelægges bestyrelsen til godkendelse. has@adm.ku.dk Figur 1: Budget og Ø-prognose Ø1-prognose 2019 Koncern-økonomi har primo maj afholdt økonomiopfølgningsmøder med fakulteternes ledelse for at drøfte regnskabstal efter marts måned 2019 og Ø1- prognosen for Hovedområdernes indmeldte prognoser for 2019 ved Ø1 viser et forventet overskud på 45 mio. kr., heraf 28. mio. kr. fra fakulteterne og 17 mio. kr. vedrørende de finansielle poster. Det er en forøgelse af det forventede overskud på 20 mio. kr. i forhold til budget Efter økonomiopfølgningsmøderne med fakulteterne samt afslutning af regnskab for april måned er der foretaget en ledelsesmæssig korrektion på 35 mio. kr., således at prognosen for 2019 samlet udviser et positivt resultat på 80 mio. kr.

2 Ændringerne fra budget 2019 til Ø1-prognosen vedrører hovedsageligt følgende modsatrettede bevægelser: SIDE 2 AF 10 Uddannelsesindtægter er opjusteret 17,1 mio. kr. Justeringen er et resultat af en opjustering af uddannelsesindtægtsposterne, hvor forventningerne til heltidsuddannelse er opjusteret 10,7 mio. kr. i forbindelse med midtvejshøringen af STÅ, mens forventningerne til indtægter vedrørende udvekslingsstuderende, klinikassistenter og uddannelsestilskud fra UVM samlet er opjusteret 6,4 mio. kr. Basistilskud er opjusteret 2,6 mio. kr., hvilket vedrører tilskud til Det nationale center for fremmedsprog. Eksterne midler (DR50 og DR60) er nedjusteret med 30,7 mio. kr. på baggrund af en forventet samlet omsætning i 2019 på mio. kr. Nedjustering er et udtryk for en generel kvalificering af budgetterne i den løbende opfølgning. Bygningsrelaterede indtægter er opjusteret med 5,4 mio. kr. i forbindelse med øgede forventninger til huslejeindtægter. Andre indtægter er tilnærmelsesvis status quo i forhold til en mindre nedjustering på 2,7 mio. kr. Lønomkostningerne er samlet set nedjusteret med 35,0 mio. kr., primært grundet følgende forhold: o Almindelig virksomhed (DR10+12): De primære ændringer fra budget til Ø1 vedrører nedjustering af VIP løn med 6,8 mio. kr., mens TAP løn er opjusteret 12,2 mio. kr. o Indtægtsdækket virksomhed (DR30+40): Prognosen for lønomkostninger på den indtægtsdækkede virksomhed er samlet opjusteret med 5,9 mio. kr., heraf 4,0 mio. kr. på VIP løn. o Tilskudsfinansieret virksomhed (DR50+60): Grundet nedjusteringer af forventningerne til aktiviteten på de eksternt finansierede projekter fra budget til Ø1 er lønomkostningerne nedjusteret i alt med 46,4 mio. kr., hovedsageligt på VIP-løn og lidt på TAP-løn. Der er generelt altid usikkerhed på de eksterne projekter, i forhold til fordelingen mellem løn og drift på forventede nye projekter. Øvrig drift er samlet opjusteret 8,7 mio. kr., hvilket er et resultat af mindre forskellige modsatrettede bevægelser. Bygninger er nedjusteret med 13,1 mio. kr. blandt andet som følge af en nedjustering af de forventede udgifter til reparation og vedligeholdelse. Budgetteret resultat ,5 Uddannelsesindtægter 17,1 Forskning 0,0 Basistilskud 2,6 Eksterne midler -30,7 Bygningsrelaterede indtægter 5,4 Andre indtægter -2,7 Indtægter i alt -8,4 Løn i alt -35,0 Øvrig drift 8,7 Bygninger -13,1 Afskrivninger 10,6 Drift i alt 6,3 Finansielle poster 0,0 Ændring før ledelseskorrektion 20,3 Ledelsesmæssig korrektion 35,1 Ændring i alt fra B19 til Ø1 55,5 I alt Ø ,0

3 Finansielle poster er fastholdt med en indtægtsforventning på 17 mio. kr. på trods større overskud i starten af året i lyset af markedernes generelle ustabilitet. Afskrivninger er opjusteret 10,6 mio. kr. SIDE 3 AF 10 Figur 2: Budget, prognose og regnskab KU akkumuleret resultat pr. måned (inkl. finansielle poster) Periode 4 (P4) Der ses efter periode 4 et samlet overskud på KU på 83 mio. kr. Overskuddet vedrører særligt de finansielle poster, hvor der er samlede nettoindtægter efter april måned på 55 mio. kr. mod 46 mio. kr. i marts. Det er godt tre gange så højt som de budgetterede 17 mio. kr. Der er et lille knæk i forbruget i april måned, men det vedrører særligt periodeforskydninger af indtægter, der forventes at udjævne sig, og dels en større fejlpostering i april som modregnes i maj.

4 KU s samlede prognose og regnskab Tabel 1 viser KU s samlede prognose og regnskab for 1. kvartal SIDE 4 AF 10 Tabel 1: Regnskab og prognose for 1. kvartal 2019 i mio. kr. Budget 2019 Ø1-prognose 2019 Note: Tabellen er elimineret vedr. intern handel og interne overførsler. Ændring fra budget til Ø Regnskab ÅTD (2019 P3) Regnskab ÅTD i % af Ø1-prognose Indtægter: Ved udgangen af 1. kvartal 2019 udgjorde KU s samlede indtægter mio. kr. svarende til en realiseringsgrad på 23,7 pct. ift. Ø1-prognosen på mio. kr. Forventningerne til omsætningen på den eksterne virksomhed (DR50 og DR60) er nedjusteret 30,7 mio. kr. fra primo budget 2019 til Ø1- prognosen, men forbruget ligger fortsat relativt lavt efter 1. kvartal. Udviklingen er ikke usædvanlig og fortsætter tendensen (med samme forbrugsprofil som i 2018) forventes prognosen opnået. Løn: Efter 1. kvartal 2019 udgjorde KU s samlede lønomkostninger mio. kr. svarende til en realiseringsgrad på 24,2 pct. i forhold til Ø1-prognosen. Prognosen er samlet set nedjusteret 35 mio. kr. svarende til 0,7 pct. Realiseringsgraden afspejler, at den særlige feriegodtgørelse som udbetales i april samt OK18-stigning såvel i april som i oktober 2019 endnu ikke er realiseret. Drift: Ved udgangen af 1. kvartal 2019 udgjorde KU s samlede driftsomkostninger 836 mio. kr. svarende til en realiseringsgrad på 21,5 pct. i forhold til Ø1-prognosen. Udviklingen er ikke usædvanlig, da forbruget sædvanligvis ligger lavere i starten af året. Regnskab 2018 Uddannelsesindtægter 1.921, ,9 17,1 488,0 25,2% 2.047,6 Forskning 3.001, ,6 0,0 750,4 25,0% 2.989,2 Basistilskud 440,1 442,7 2,6 110,0 24,9% 350,7 Eksterne midler 3.295, ,8-30,7 702,3 21,5% 3.057,9 Bygningsrelaterede indtægter 79,3 84,7 5,4 22,8 27,0% 81,7 Andre indtægter 354,2 351,5-2,7 83,6 23,8% 380,8 Indtægter i alt 9.092, ,0-8, ,1 23,7% 8.907,9 VIP løn 3.156, ,8-121,8 738,4 24,3% 2.990,7 TAP løn (AS og FU) 2.052, ,3 86,8 512,5 24,0% 2.055,5 Løn i alt 5.209, ,1-35, ,0 24,2% 5.046,2 Øvrig drift 1.838, ,7 8,7 371,8 20,1% 1.576,7 Bygninger 1.891, ,1-13,1 431,5 23,0% 1.887,0 Afskrivninger 146,7 157,3 10,6 32,6 20,7% 126,5 Drift i alt 3.875, ,1 6,3 835,8 21,5% 3.590,2 Resultat før finansielle poster 7,6 27,9 20,3 70,3 252,3% 271,5 Finansielle poster 17,0 17,0 0,0 45,9 269,9% -5,1 Resultat efter finansielle poster 24,5 44,9 20,3 116,2 259,0% 266,4 Ledelsesmæssig korrektion 35,1 Resultat efter ledelsesmæssig korrektion 24,5 80,0 55,5

5 Finansielle poster: Ved udgangen af 1. kvartal har KU et positivt afkast på 46 mio. kr. Værdipapirernes stigning skyldes kursstigninger på markederne i foråret Budgettet på de 17 mio. kr. i nettorenteindtægter i 2019 fastholdes efter Ø1 i lyset af markedernes generelle ustabilitet. SIDE 5 AF 10 KU s balance: KU har pr. 31. marts et likvidt beredskab på 3,5 mia. kr., der er placeret i likvid beholdning 1,4 mia. kr. og kortfristede værdipapirer 2,2 mia. kr., som forvaltes af tre forskellige kapitalforvaltere. KU s likvide beredskab er siden ultimo 2018 forøget med 289,2 mio. kr., primært som følge af at der ikke er sket den normale udbetaling på ca. 270 mio. kr. til Bygningsstyrelsen vedr. husleje. Egenkapitalen er forøget med 116,2 mio. kr. svarende til overskuddet i de første tre måneder af Udvikling på hovedområderne Det samlede resultat på Københavns Universitet er en sum af resultaterne fra hovedområderne, som det fremgår af tabel 2. De indlæste prognoser giver et tilnærmelsesvist retvisende og samlet billede af KU s økonomiske situation samt forventningerne hertil. Tabel 2: Hovedområdernes prognose og resultat for 1. kvartal 2019 i mio. kr. Hovedområder Budget Prognose Ændring fra Regnskab ÅTD Ø1 budget til Ø1 (2019 P3) Regnskab 2018 HUM -3,9 5,6 9,5 9,9 33,2 JUR -6,2-1,7 4,5 0,4 1,9 SCIENCE 0,4 9,7 9,3-0,1 72,3 SAMF -14,7-6,8 7,9 8,8 27,8 SUND 30,0 30,0 0,0 14,0 94,0 TEO 2,0 3,9 1,9 0,4 2,0 FA 0,0-8,7-8,7-12,9 0,7 SEA 0,0 0,0 0,0 39,3-8,4 KU diverse 17,0 12,8-4,2 56,3 43,0 Total 24,6 44,9 20,3 116,2 266,4 Ledelsesmæssig korrektion 35,1 Resultat efter ledelsesmæssig korrektion 80,0 55,4 Note: Tabellen er periodiseret vedr. konto og Note: KU-diverse består af centrale økonomiske reguleringer for bl.a. finanslovsmidler, de finansielle poster, elev- og praktikantudgifter, strategiske satsninger samt mindre selvstændige enheder uden for fakulteterne. HUM viser umiddelbart en resultatforbedring på 9,5 mio. kr. Resultatforbedringen skyldes bl.a., at et negativt budget for bygningsdriften for de tørre områder er overført til Fællesadministrationen/CAS. JUR har ændret prognosen med en forbedring på 4,5 mio. kr. Reduktionen i det forventede underskud skyldes særligt en indarbejdet forventning om refusion af

6 bygningsrelaterede omkostninger fra det tørre driftsområde i 2019 på 2,3 mio. kr. samt at forventede udgifter til drift og VIP løn er nedjusteret. SIDE 6 AF 10 SCIENCE har fra budget til Ø1 opjusteret forventningerne til årets resultat med 9,3 mio. kr., hvilket overvejende vedrører forventede lavere lønomkostninger. Resultatforbedringen er et udtryk for almindelig kvalificering af budgetterne, efter at de usikkerheder der var gældende omkring budgetlægningen for 2019, er kendte. SAMF har opjusteret forventningerne til årsresultatet med knap 8 mio. kr. til et forventet underskud på 6,8 mio. kr. ved Ø1. Forbedringen skyldes primært en forventet stigning i STÅ-produktionen samt ekstraordinært mange vakante stillinger på VIP området som følge af bl.a. dekan- og institutlederskift. SUND har ved Ø1 fastholdt forventningerne til årets resultat med et overskud på 30 mio. kr. TEO har opjusteret prognosen ved Ø1 med 1,9 mio. kr. til et forventet overskud på 3,9 for året, primært grundet øgede forventninger til uddannelsesindtægter i FA har nedjusteret fra et nulresultat ved budget 2019 til et forventet underskud på samlet 8,7 mio. kr., som primært kan tilskrives uomgængelige øgede itrelaterede omkostninger (Microsoft-licenser, betaling til styrelsen for STADSsamarbejdet mm.). SEA har ved Ø1 fastholdt forventningerne til et nulresultat i KU diverse Budgettet på de 17 mio. kr. i nettorenteindtægter i 2019 fastholdes efter Ø1 i lyset af markedernes generelle ustabilitet på trods af et større afkast i 1. kvartal.

7 SIDE 7 AF 10 Usikkerheder/særlige forhold ved Ø STÅ-prognose I foråret 2019 har KU foretaget statusopgørelse på STÅ-optjeningen i det første halve studieår samt forventninger til den samlede STÅ-optjening for hele året (midtvejsberetning til Styrelsen for Institutioner og Uddannelsesstøtte, SIU). Dette har givet anledning til ændring i forventningen til heltidsuddannelse ved Ø1 med en opjustering på 10,7 mio. kr. Fakulteterne har ikke indarbejdet justeringerne fuldt ud i prognosen ved Ø1 tilsvarende (der er alene indarbejdet justeringer for samlet 7,2 mio. kr.). Den endelige STÅ-afregning foretages ved den endelige indberetning i efteråret 2019, hvor TB19 opgøres. Finansielle indtægter (i lyset af den aktuelle udvikling) Ved bogføringen for periode 3 har KU samlede nettoindtægter på de finansielle poster på 45,8 mio. kr., hvilket er væsentligt højere end prognosen for 2019 og en forbedring af 2018-årsresultatet på 39,6 mio. kr. Ved udgangen af april er dette steget til 55,1 mio. kr. Kapitalforvalterne har primo april estimeret et afkast for hele 2019 på ca. 68,6 mio. kr., der af kapitalforvalterne betragtes som et meget usikkert estimat. Deres forbehold og markedernes generelle ustabilitet gør at prognosen på 17,0 mio. kr., trods kapitalforvalternes estimat, fastholdes for indeværende. Udfasning af EU-bonusordningen Bonusordningen for H2020-projekter blev nedlagt med udgangen af Bonusordningen udfases, så kun succesfulde ansøgninger, der blev indsendt til arbejdsprogrammerne for 2018, kan opnå bonus. Der er efter periode 3 i 2019 udmøntet bonusser for 1,2 mio. kr., mens der for hele 2019 samlet forventes udmøntet 3,5 mio., inden EU-bonusordningen endeligt lukkes.

8 Opgørelsesprincipper Økonomiopfølgningsrapporten Ø viser KU s samlede prognose og regnskab. Gennemgangen af hovedområdernes resultater ved Ø1 er baseret på hovedområdernes indmeldinger og KU s økonomisystem Navision. Tabel 1 er elimineret for intern handel og interne overførsler. Hvor intet andet er nævnt, er beløbene opgjort i løbende priser. Procentberegninger er tilsvarende foretaget ud fra løbende priser. København den 20. maj SIDE 8 AF 10 Koncern-økonomi Københavns Universitet Bilag Bilagsindhold økonomirapportering Bilag 1: KU s balance- og pengestrømsopgørelse... 9 Bilag 2: Eksternt finansierede projekter...10

9 BILAG 1: KU s balance- og pengestrømsopgørelse KU har pr. 31. marts et likvidt beredskab på 3,5 mia. kr., der er placeret i likvid beholdning 1,4 mia. kr. og kortfristede værdipapirer 2,2 mia. kr., som forvaltes af tre forskellige kapitalforvaltere. SIDE 9 AF 10 KU s likvide beredskab er siden ultimo 2018 forøget med 289,2 mio. kr., primært som følge af at der ikke er sket den normale udbetaling på ca. 270 mio. kr. til Bygningsstyrelsen vedr. husleje. Egenkapitalen er forøget med 116,2 mio. kr. svarende til overskuddet i de første tre måneder af Effekten af de ovenstående punkter samt øvrige mindre bevægelser fremgår af tabel 3 og 4 nedenfor. Tabel 3: Balance i mio. kr. Aktiver Balance ultimo 2018 Regnskab 2019 (Ø1) Bevægelse primo balance til regnskab Immaterielle anlægsaktiver 56,3 52,7-3,6 Materielle anlægsaktiver 1.103, ,1-2,3 Finansielle anlægsaktiver * 883,7 883,7 0,0 Anlægsaktiver i alt 2.043, ,5-5,8 Tilgodehavender 1.253, ,1 12,0 Kortfristede værdipapirer 2.112, ,9 46,1 Likvide beholdninger 1.134, ,4 243,1 Omsætningsaktiver i alt 4.500, ,5 301,2 Aktiver i alt 6.543, ,0 295,4 Passiver Egenkapital pr. 1/ , ,5 304,1 Tilgang reserveret egenkapital 37,8 0,0-37,8 Overført resultat 266,4 116,2-150,2 Egenkapital 2.275, ,7 116,2 Hensatte forpligtelser 50,2 45,7-4,5 Langfristede gældsforpligtelser (donationer) 228,1 216,9-11,1 Kortfristede gældsforpligtelser 3.989, ,7 194,8 Gældsforpligtelser i alt 4.217, ,6 183,7 Passiver i alt 6.543, ,0 295,4 * Note: Gældsbrev fra ministeriet på 727,5 mio. kr. vedr. bygninger er aktiveret under finansielle anlægsaktiver og reguleret direkte i egenkapitalen. Tabel 4: Pengestrømsopgørelse i mio. kr. Regnskab 2018 Ø Periodens resultat 266,4 116,2 Afskrivninger og ikke kontante driftsposter 243,0 62,6 Donationsafskrivninger -119,7-30,1 Nedskrivning af anlægsaktiver og donationer (netto) 5,2 0,0 Ændring i hensatte forpligtelser -1,1-4,5 Ændring i tilgodehavender -114,8-12,0 Ændring i kortfristet gæld i øvrigt ** -55,6 194,8 Pengestrøm fra drift 223,4 327,1 Køb af immaterielle anlægsaktiver -23,0-1,2 Køb af materielle anlægsaktiver -271,5-55,6 Køb af finansielle anlægsaktiver -40,0 0,0 Pengestrøm fra investeringsaktivitet -334,5-56,8 Tilgang af donationsforpligtelse immaterielle anlægsaktiver 0,2 0,4 Tilgang af donationsforpligtelse materielle anlægsaktiver 82,2 18,6 Pengestrøm fra finansieringsaktivitet 82,4 18,9 Ændring i periodens pengestrøm ** -28,7 289,2 Likvid beholdning og obligationer primo perioden 3.275, ,1 Likvid beholdning og obligationer ultimo perioden 3.247, ,4 Ændring i likvide beholdninger ** -28,7 289,2 ** KU har ikke betalt Bygningsstyrelsens huslejeopkrævning for 1. kvartal 2019, fordi den først blev modtaget primo april.

10 BILAG 2: Eksternt finansierede projekter Der blev i 1. kvartal 2019 oprettet 450 nye projekter (sager) på DR50 og DR60 med et samlet bevillingstilsagn på 945,9 mio. kr. Der er dermed tale om en fremgang i bevillingstilsagn på nye projekter på ca. 193 mio. kr., svarende til 25,6 pct. i forhold til I forhold til 2018 er det en fremgang i bevillingstilsagn på ca. 154 mio. kr., svarende til 19,5 pct. SIDE 10 AF 10 I nedenstående figur 2 og 3 fremgår bevillingstilsagn på nye projekter fordelt på henholdsvis fakultet og finansieringskilde. Figur 2: Udviklingen i bevillingstilsagn på nye projekter (mio. kr.) pr. fakultet Figur 3: Udviklingen i bevillingstilsagn på nye projekter (mio. kr.) fordelt på finansieringskilder Note: Udgangspunktet er stamdata på de pågældende opgørelsestidspunkter, hvorfor der ikke kan tages højde for evt. efterfølgende ændringer i stamdata. Note: I det omfang, der er oprettet nyt projekt, f.eks. som følge af interne flytninger, udmøntninger af større bevillinger til nye bevillingshavere og fejloprettelser, kan den pågældende projektbevilling indgå i opgørelsen i flere perioder. Note: Tillægsbevillinger til projekter, der er oprettet i tidligere år end tillægsbevillingsåret, fremgår ikke af opgørelsen.