I/S Mors Thy Færgefart Revisionsberetning om udkast til årsrapport for 2018

Transkript

1 I/S Mors Thy Færgefart Revisionsberetning om udkast til årsrapport for 2018 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerinteressentskab, CVR-nr Skelagervej 1A, 9000 Aalborg T: , F: ,

2 I/S Mors Thy Færgefart Revisionsberetning om udkast til årsrapport for 2018 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1 Resultat af den udførte revision 2-3 Rapportering om andre betydelige forhold 4-6 Andre forhold 7-18 Afslutning Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af udkast til årsregnskab ( regnskabet ) for regnskabsåret 1. januar december Årsregnskabet udviser følgende hovedtal: Årets resultat udgiftsbaseret (overskud) DKK Årets resultat omkostningsbaseret (underskud) DKK Balancesum pr. 31. december DKK Egenkapital pr. 31. december DKK Resultat af den udførte revision 2 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på regnskabet, med undtagelse til en fremhævelse af forhold vedrørende revisionen. 3 Såfremt årsrapporten vedtages i den foreliggende form, og der ikke under bestyrelsens behandling og vedtagelse af årsrapporten fremkommer yderligere væsentlige oplysninger, vil vi forsyne regnskabet med en såkaldt blank revisionspåtegning, med undtagelse af en fremhævelse af forhold vedrørende revisionen. Denne er gengivet nedenfor: 5

3 Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen Interessentskabet har som sammenligningstal i årsregnskabet for 2018, medtaget budgettal for Disse budgettal har ikke været underlagt revision. Rapportering om andre betydelige forhold Risiko for væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser 4 Revisor skal i henhold til revisionsstandarderne forespørge interessentskabets bestyrelse om, hvordan den øver tilsyn med de aktiviteter og procedurer, ledelsen har iværksat med henblik på at identificere og reagere på risikoen for væsentlige besvigelser i virksomheden, samt hvilke interne kontroller ledelsen har implementeret for at forebygge sådanne risici. 5 Vi skal desuden forespørge bestyrelsen om, hvorvidt de har kendskab til faktiske besvigelser, der påvirker virksomheden, eller om mistanker og beskyldninger herom. 6 Vi har som led heri med ledelsen drøftet de ledelses- og styringsprocesser, som virksomheden har etableret med henblik på at opdage og forebygge besvigelser og fejl. Ledelsen har i denne forbindelse oplyst, at den ikke er bekendt med besvigelser eller mistanker og beskyldninger om besvigelser, som kunne have en væsentlig indflydelse på virksomheden. Andre forhold 7 Resultatopgørelsen er gennemgået og analyseret på grundlag af specifikationer, bilag og andet afstemningsmateriale. Der er desuden foretaget en række stikprøver, analyser og afstemninger til bogholderiet og bilagsmaterialet. 8 Ved revisionen af interessentskabets balance er det stikprøvevist påset, at aktiverne ejes af interessentskabet, at de er til stede, og at de er værdiansat forsvarligt. Vi har påset, at de forpligtelser, der os bekendt påhviler interessentskabet, er rigtigt udtrykt i regnskabet. Juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision 9 Vi har udført juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision i overensstemmelse med standarder for offentlig revision. Løn- og ansættelsesmæssige dispositioner juridisk-kritisk revision 10 Vi har undersøgt gennemførelsen af løn- og ansættelsesmæssige dispositioner. Undersøgelsen er gennemført med henblik på at opnå et grundlag til at vurdere, hvorvidt løn, pension og andre personaleudgifter har den nødvendige bevilling, og at de ledelsesmæssige dispositioner i forbindelse med løn- og ansættelsesvilkår er i overensstemmelse med de kriterier, der er relevante for de pågældende ansættelser. 6

4 11 Vores undersøgelse består dels af en gennemgang af interessentskabets interne forretningsgange og kontroller forbundet med løn- og ansættelsesmæssige dispositioner samt stikprøvevise undersøgelser af løn og pensioner til medarbejdere. Undersøgelserne er foretaget hos Morsø Kommune. 12 Vi har påset, at Morsø Kommune har udarbejdet detaljerede forretningsgange, der sikrer, at ændringer til stamdata på løn foretages på betryggende vis, herunder at ændringer kun gennemføres, hvis der er tilstrækkelig hjemmel til ændringen. Vi har yderligere påset, at Morsø Kommunes procedurer omkring godkendelse af ændringer til løn, pension og andre personaleudgifter er tilstrækkelige. Herudover har vi påset, at der i forretningsgangene er implementeret kontroller, der sikrer, at ændringer til løn, pension og andre personaleudgifter er godkendte. 13 Vi har stikprøvevist testet, at den løn, pension og andre personaleudgifter, der udbetales til medarbejdere, er baseret på et objektivt grundlag, herunder eventuelle løntillæg, og at dette kan afstemmes til kontrakter eller tillæg til kontrakter, der indgået i overensstemmelse med Morsø Kommunes procedurer på området. 14 Baseret på de foretagne undersøgelser er det vores overordnede vurdering, at interessentskabets administration af løn- og ansættelsesmæssige dispositioner fungerer tilfredsstillende i henhold til gældende krav. Aktivitets- og ressourcestyring - forvaltningsrevision 15 Vi har undersøgt ledelsens aktivitets- og ressourcestyring. Undersøgelsen er gennemført med henblik på at opnå et grundlag til at vurdere, hvorvidt ledelsen løbende søger at tilpasse interessentskabets aktiviteter og ressourcer til de faktiske behov, og om ledelsen i øvrigt har tilrettelagt en hensigtsmæssig aktivitets- og ressourcestyring i overensstemmelse med de kriterier, der er relevante for de pågældende typer af aktiviteter og ressourcer. 16 Vores undersøgelse består af en gennemgang af de systemer og processer i aktivitets- og ressourcestyringen, der efter vores vurdering har størst betydning for sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. 17 Vi har påset, at der udarbejdes et detaljeret budget for interessentskabet, samt at der løbende foretages opfølgning på den økonomiske udvikling i forhold til budgettet. Eventuelle afvigelser årsagsforklares. 18 Baseret på de foretagne undersøgelser er det vores overordnede vurdering, at interessentskabets aktivitets- og ressourcestyring er på et tilfredsstillende niveau. Afslutning 19 I forbindelse med revisionens afslutning indhenter vi den daglige ledelses underskrift på en regnskabserklæring omhandlende regnskabsaflæggelsen og fuldstændigheden af såvel regnskabsmaterialet som øvrige informationer, der kan have indvirkning på regnskabet. 7

5 20 Bestyrelsens mødereferater for 2018 er gennemlæst med det formål at sikre, dels at de dispositioner, som er af usædvanlig art eller størrelse, er vedtaget af udvalget, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i regnskabet. 21 Det modtagne materiale har ikke afdækket forhold, som ikke er behørigt medtaget i regnskabet. Aalborg, den 23. april 2019 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Kristian Kjær Jensen statsautoriseret revisor Siderne 5-8 er behandlet på bestyrelsesmødet den 23. april Bestyrelsen Viggo Vangsgaard Formand Kristian Tilsted Næstformand Joachim Plaetner Kjeldsen Meiner Nørgaard 8