Skanderborg Realskole Adelgade 129, 8660 Skanderborg Skolekode CVR-nr

Transkript

1 Adelgade 129, 8660 Skanderborg Skolekode CVR-nr Årsrapport for 2018 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB Vi er et uafhængigt medlem af det globale rådgivnings- og revisionsnetværk Aarhus Tangen Aarhus N Tel CVR-nr

2 Indholdsfortegnelse Generelle oplysninger om skolen 3-4 Ledelsespåtegning og ledelsens underskrifter samt bestyrelsens habilitetserklæring 5-6 Den uafhængige revisors revisionspåtegning 7-10 Ledelsesberetning Anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelse 23 Balance Pengestrømsopgørelse 26 Noter Særlige specifikationer 38 2

3 Generelle oplysninger om skolen Skolen Skolekode Adelgade Skanderborg Telefon: Hjemmeside: Hjemstedskommune: Skanderborg CVR-nr.: Regnskabsår: Bestyrelse Vibeke Røn Noer, formand, Rådyrvej 26, 8660 Skanderborg Anne Hvarre Nothlevsen, næstformand, Niels Ebbesens vej 39, 8660 Skanderborg Helle Berthold Rosenberg, P. B. Lunds vej 20, 8660 Skanderborg Morten Lemos Therkildsen, Tåningvej 27, 8660 Skanderborg Jens W. Højmark, Augustas Vænge 27, 8660 Skanderborg Marianne Lund Mouritsen, Niels Ebbesens Vej 16, 8660 Skanderborg Tina Ebler, Bævervej 19, 8660 Skanderborg Daglige leder Christian Kronow Skolens formål Skolen har som formål at drive skolevirksomhed fra børnehaveklasse til og med 10. klasse i henhold til lov om friskoler og private grundskoler mv. Udover skolevirksomhed driver skolen en fritidsordning. 3

4 Generelle oplysninger om skolen Revisor Beierholm Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Tangen Aarhus CVR-nr.: Telefon: aarhus@beierholm.dk Pengeinstitutter Jyske Bank Danske Bank Erhvervscenter Aarhus 4

5 Ledelsespåtegning og ledelsens underskrifter samt bestyrelsens habilitetserklæring Bestyrelse og skoleleder har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret for. Årsrapporten er udarbejdet i overensstemmelse med Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af om regnskab for efterskoler, frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hfkurser) mv., kombinerede skoler og produktionsskoler samt regnskabsparadigme og vejledning for 2018 (regnskabsbekendtgørelsen). I henhold til 5, stk. 1 i regnskabsbekendtgørelsen tilkendegives det hermed: At årsrapporten er retvisende, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejlinformationer eller udeladelser. At de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. At der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og ved driften af skolen, der er omfattet af årsrapporten. Skanderborg, den 18. marts 2019 Daglige leder Christian Kronow Skoleleder 5

6 Ledelsespåtegning og ledelsens underskrifter samt bestyrelsens habilitetserklæring Endvidere erklærer bestyrelsen på tro og love, at opfylde habilitetskravene i 5, stk. 8 og 9, i lov om friskoler og private grundskoler. Skanderborg, den 18. marts 2019 Bestyrelse Vibeke Røn Noer Formand Anne Hvarre Nothlevsen Næstformand Helle Berthold Rosenberg Morten Lemos Therkildsen Jens W. Højmark Marianne Lund Mouritsen Tina Ebler 6

7 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Til bestyrelsen i REVISIONSPÅTEGNING PÅ ÅRSREGNSKABET Konklusion Vi har revideret årsregnskabet for for regnskabsåret , der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse, noter og særlige specifikationer. Årsregnskabet udarbejdes efter Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af om regnskab for efterskoler, frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hf-kurser) mv., kombinerede skoler og produktionsskoler samt regnskabsparadigme og vejledning for 2018 (regnskabsbekendtgørelsen). Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af skolens aktiver, passiver og finansielle stilling pr samt af resultatet af skolens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for offentlig revision, idet revisionen udføres på grundlag af bestemmelserne i Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr. 957 af om revision og tilskudskontrol mm. ved efterskoler og frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hf-kurser) mv. og produktionsskoler. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet. Vi er uafhængige af skolen i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere skolens evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre 7

8 Den uafhængige revisors revisionspåtegning ledelsen enten har til hensigt at likvidere skolen, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for offentlig revision, jf., Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr. 957 af om revision og tilskudskontrol mm. ved efterskoler og frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hf-kurser) mv. og produktionsskoler, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, samt standarderne for offentlig revision, jf. Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr. 957 af om revision og tilskudskontrol mm. ved efterskoler og frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hf-kurser) mv. og produktionsskoler, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af skolens interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprin- 8

9 Den uafhængige revisors revisionspåtegning cippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om skolens evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at skolen ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til regnskabsbekendtgørelsen. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med kravene i regnskabsbekendtgørelsen. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. 9

10 Den uafhængige revisors revisionspåtegning UDTALELSE OM JURIDISK-KRITISK REVISION OG FORVALTNINGSREVISION Ledelsen er ansvarlig for, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Ledelsen er også ansvarlig for, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af skolen, der er omfattet af årsregnskabet. Ledelsen har i den forbindelse ansvar for at etablere systemer og processer, der understøtter sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at gennemføre juridiskkritisk revision og forvaltningsrevision af udvalgte emner i overensstemmelse med standarderne for offentlig revision. I vores juridisk-kritiske revision efterprøver vi med høj grad af sikkerhed for de udvalgte emner, om de undersøgte dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte relevante bestemmelser i bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I vores forvaltningsrevision vurderer vi med høj grad af sikkerhed, om de undersøgte systemer, processer eller dispositioner understøtter skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af de virksomheder, der er omfattet af årsregnskabet. Hvis vi på grundlag af det udførte arbejde konkluderer, at der er anledning til væsentlige kritiske bemærkninger, skal vi rapportere herom i denne udtalelse. Vi har ingen væsentlige kritiske bemærkninger at rapportere i den forbindelse. Aarhus, den 18. marts 2019 Beierholm Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Daniel Ulrich Statsaut. revisor Ulla Koed Reg. revisor 10

11 Ledelsesberetning HOVED- OG NØGLETAL Hovedtal Beløb i t Resultat Omsætning Heraf statstilskud Omkostninger Resultat før finansielle poster Finansielle poster Årets resultat Årets resultat eksklusiv særlige poster Balance Anlægsaktiver Omsætningsaktiver Balancesum Egenkapital Langfristede gældsforpligtelser Kortfristede gældsforpligtelser

12 Ledelsesberetning Hovedtal - fortsat - Beløb i t Pengestrømme Nettopengestrømme fra: Driftsaktivitet Investeringsaktivitet Finansieringsaktivitet Årets pengestrømme Likvide beholdninger ved årets begyndelse Likvide beholdninger ved årets slutning Kassekredit maksimum Heraf anvendt pr Resterende trækningsmulighed Samlet likviditet til rådighed Nøgletal Beløb i Overskudsgrad 0,3 % 4,6 % 1,6 % 0,4 % -0,9% Overskudsgrad eksklusiv særlige poster 0,3 % 4,6 % 1,6 % 0,4 % -0,9% Likviditetsgrad 12,7 % 14,0 % 11,9 % 10,8 % 13,4% Soliditetsgrad 36,7 % 35,4 % 30,9 % 28,3 % 26,6% Finansieringsgrad 45,7 % 48,3 % 52,6 % 55,5 % 59,4% 12

13 Ledelsesberetning Nøgletal - fortsat - Beløb i Antal elever i grundskolen pr. 5. september Antal elever i skolefritidsordningen pr. 5. september klasse Antal årselever i grundskolen i regnskabsåret 452,8 451,7 447,7 444,3 436,0 Antal årselever i skolefritidsordningen i regnskabsåret klasse 171,3 169,4 163,8 159,4 160,2 Antal årselever i skolefritidsordningen i alt i regnskabsåret 171,3 169,4 163,8 159,4 160,2 Skolepenge pr. årselev Skolefritidsordningsbetaling pr. årselev Antal lærerårsværk i grundskolen 37,3 35,2 34,1 34,9 35,2 Antal årsværk i skolefritidsordningen 9,3 8,6 8,3 Antal årsværk for øvrigt personale 4,6 4,6 4,6 13,7 13,7 Antal årsværk i alt 51,2 48,4 47,0 48,6 48,9 % ansat på særlige vilkår (sociale klausuler) 7,8 % 8,3 % 8,3 % 8,2 % 10,0% Årselever pr. lærerårsværk i grundskolen 12,1 12,8 13,1 12,7 12,4 Årselever pr. årsværk i skolefritidsordningen 18,4 19,7 19,7 Lærerlønomkostninger pr. årselev i grundskolen Øvrige lønomkostninger pr. årselev i grundskolen

14 Ledelsesberetning Nøgletal - fortsat - Beløb i Lønomkostninger i alt pr. årselev i grundskolen Lønomkostninger pr. årselev i skolefritidsordningen Undervisningsomkostninger pr. årselev i grundskolen Omkostninger til skolefritidsordningen pr. årselev i skolefritidsordningen Ejendomsomkostninger pr. årselev i grundskolen Administrationsomkostninger pr. årselev i grundskolen Samlede omkostninger eksklusiv kostafdeling pr. årselev i grundskolen Definitioner af nøgletal Overskudsgrad Overskudsgrad eksklusiv særlige poster Likviditetsgrad Soliditetsgrad Finansieringsgrad Årets resultat x 100 Omsætning Årets resultat eksklusiv særlige poster x 100 Omsætning Omsætningsaktiver x 100 Kortfristede gældsforpligtelser Egenkapital ultimo x 100 Samlede aktiver Langfristede gældsforpligtelser x 100 Materielle anlægsaktiver 14

15 Ledelsesberetning Væsentligste aktiviteter Skolens væsentligste aktiviteter er undervisning fra børnehaveklasse klasse. Derudover har skolen skolefritidsordning. Årets økonomiske resultat Skolens resultatopgørelse for 2018 udviser et resultat på og balancen pr udviser en egenkapital på Udvikling i økonomiske forhold Der var for regnskabsåret 2018 budgetteret med et overskud på t. 3. Elevtallet for året 2018 er lavere end budgetteret. Primært pga. færre elever i 10. klasse og 3. klasse. Årets resultat er dog ikke påvirket negativt af dette, da der har været udvist god økonomisk styring ud fra budgettet med besparelser primært på ejendom og drift heraf. Udgifterne til lønninger er højere end budgetteret. Dette skyldes især øgede udgifter til elever med særlige behov. Dette modsvares til dels af et øget tilskud. Yderligere har to medarbejdere været på barsel, og det blev besluttet at øge antallet af læreransættelser ved indgangen til skoleåret for at have ressourcer til at øge indsatsen omkring IT i skolen. Knap 80 % af skolens samlede udgifter er anvendt til undervisning i skolen og SFO. Set i lyset af den økonomiske udvikling anses resultatet for tilfredsstillende. Renteswappen er udløbet med udgangen af 2018 og der er etableret en ny finansiering Usikkerhed om fortsat drift (going concern) Der er ikke væsentlig usikkerhed om skolens fortsatte drift. Usikkerhed ved indregning og måling Der er ikke væsentlig usikkerhed ved indregning og måling. Usædvanlige forhold Der er ikke usædvanlige forhold i regnskabet. 15

16 Ledelsesberetning Hændelser efter regnskabsårets udløb Der er ikke indtruffet betydningsfulde hændelser efter regnskabsårets afslutning. Forventninger til det kommende år Skolens budget for 2019 udviser et budgetteret overskud på t. 124 ved 456 elever pr. 5/ Vi forventer og arbejder for, at elevtallet øges let over det kommende år, således at nuværende 3. årgang samt kommende 10. årgang får et mere tilfredsstillende elevtal end det nuværende. Der er sat midler af til renovering af hal i forbindelse med nye baderum. På IT siden investeres løbende store beløb for at holde skolens niveau på området, således investeres der 570 t. i Derudover vil der blive indkøbt yderligere nye borde og stole til såvel klasser som fællesområder. Væsentlige økonomiske forbindelser med andre institutioner, der modtager offentlige tilskud Skolen har ingen økonomiske forbindelser med andre institutioner, der modtager offentlige tilskud. Tilskud til inklusion af elever med særlige behov i den almindelige undervisning (grundskoler) Tilskuddet er på t Ressourcecenteret (RC) har 11 lærere og 6 pædagoger tilknyttet. På bruger vi tilskuddet til at hjælpe elever, der er udfordret socialkognitivt - det værende som støtte i frikvarterer, arbejdet med social historie og mestring. Vi har også lagt ressourcer i klassearbejdet, hvor der har været arbejdet med trivselsforløb i flere klasser. Vi yder også støtte i klasseundervisningen, hvor flere elever har brug for hjælp til overblik, samarbejde og struktur. Vi har et stigende antal diagnosticerede ordblinde, så det fylder i stigende grad. Vi har ordpatrulje på skolen og et forældrenetværk. Vi har fokus på tidlig indsats, hvor vi ud fra CHIP-test spotter, om eleverne vil have gavn af et forløb, der hedder Klar til at lære. Vi har også et kursus, der træner hukommelse, det udbydes om morgenen før skole. 16

17 Ledelsesberetning Flere af vores elever følges op af en AKT-indsats. En lærer og en pædagog varetager den funktion. Det ugentlige lektionsantal til inklusion varierer over året. Der bruges i gennemsnit lektioner pr. uge. Der har været ca. 70 elever i RC ifbm. diverse faglige kurser, AKT-samtaler, trivsel, sygdom, skilsmissegruppe, frikvartersstøtte. Vi har skole-sfo-samarbejde, hvor SFO-voksne er med nogle timer i undervisningen pr. uge. Tilskud til specialundervisning og anden specialpædagogisk bistand (grundskoler) Vi har 9 elever, der modtager støtte på 12 lektioner pr. uge (SPSU-elever). Den yngste går i 0. kl. og den ældste i 8. kl. Vi har en tovholder på hver elev, som sørger for at koordinere indsatsen. Vi laver hvert år skoleudtalelser, og vi følger op med målsætning og evaluering. For vores elever med minimum 12 lektioner er det vigtigt, at vi har så få støttelærere på som muligt, det bestræber vi os på. Timerne er fordelt over forskellige fag, men som udgangspunkt er det altid dansk, matematik og engelsk, da der generelt er brug for hjælp til struktur og overblik. For flere af vores yngre elever, er der ofte støtte i praktiskmusiske fag, da der kan være en udfordring, når timerne er af anden karakter end dem i klasserummet. Der læses mellem lektioner pr. uge i klasser, hvor der er elever med øremærkede timer. I arbejdet omkring disse elever er PPR altid med på sidelinjen til råd og vejledning. 17

18 Anvendt regnskabspraksis GENERELT Årsrapporten er udarbejdet i overensstemmelse med Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af om regnskab for efterskoler, frie fagskoler, frie grundskoler, private gymnasieskoler, studenterkurser og kurser til højere forberedelseseksamen (hfkurser) mv., kombinerede skoler og produktionsskoler samt regnskabsparadigme og vejledning for 2018 (regnskabsbekendtgørelsen). Årsrapporten er aflagt efter årsregnskabslovens bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med de fravigelser, som fremgår af regnskabsbekendtgørelsen. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til foregående år. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes alle omkostninger, der vedrører regnskabsåret, herunder afskrivninger og nedskrivninger. I balancen indregnes aktiver, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde skolen, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå skolen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risci, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. VALUTA Årsrapporten er aflagt i danske kroner. AFLEDTE FINANSIELLE INSTRUMENTER Afledte finansielle instrumenter måles ved første indregning til kostpris. Efterfølgende måles de til dagsværdi og indregnes under finansielle anlægsaktiver henholdsvis anden gæld. Bestyrelsen har valgt at fortsætte med at regulere dagsværdien af afledte finansielle instrumenter over egenkapitalen selvom betingelserne for sikring af fremtidige pengestrømme (pengestrømssikring) er ophørt. De oprindelige negative værdireguleringer blev indregnet i egenkapitalen, hvorfor bestyrelsen mener, at de positive værdireguleringer bør foretages samme sted, da det ellers vil give et forkert billede af skolens drift. 18

19 Anvendt regnskabspraksis LEASINGKONTRAKTER Alle øvrige leasingkontrakter betragtes som operationel leasing. Leasingydelser vedrørende operationelle leasingkontrakter og øvrige lejeaftaler indregnes lineært i resultatopgørelsen over leasingperioden. Skolens samlede forpligtelse vedrørende operationelle leasing- og lejeaftaler oplyses i noten for kontraktlige forpligtelser og eventualposter m.v. RESULTATOPGØRELSE Omsætning Statstilskud indregnes, når der er rimelig sikkerhed for, at tilskudsbetingelserne er opfyldt, og at tilskuddet vil blive modtaget. Tilskuddene indregnes i resultatopgørelsen i den periode, de vedrører. Skolepenge (deltagerbetalinger) indregnes i resultatopgørelsen i den periode, de vedrører. Andre indtægter indregnes i resultatopgørelsen, når indtægten kan opgøres pålideligt og forventes indbetalt. Andre indtægter indregnes i resultatopgørelsen i den periode, som de vedrører. Omkostninger Omkostninger indregnes i takt med, at de afholdes. Omkostningerne omfatter de omkostninger, der er medgået til at opnå årets indtægter, herunder bl.a. løn og pensioner m.v., driftsomkostninger samt afskrivninger på materielle anlægsaktiver. Omkostningerne er opdelt på nedenstående områder: Undervisning og pasningsordninger Ejendomsdrift Administration Omkostningerne er så vidt muligt henført direkte til de enkelte aktiviteter. Principperne for fordeling af omkostninger er uændrede i forhold til sidste år. Fordeling af løn mellem de overordnede omkostningsgrupper Løn til kombinationsansatte er medtaget i henhold til aftalerne om kombinationsansættelse. Løn til ikke kombinationsansatte er medtaget i forhold til den ansattes primære funktion. Fordeling af løn til undervisning og pasningsordninger Løn til undervisning og pasningsordninger fordeles mellem undervisning, skolefritidsordning, dagtilbud og heltidsskolefritidsordning i forhold til den anvendte arbejdstid. 19

20 Anvendt regnskabspraksis Finansielle poster Under finansielle poster indregnes renteindtægter og renteomkostninger, valutakursgevinster og -tab ved transaktioner i fremmed valuta, gevinster og tab på værdipapirer samt gevinster og tab på gældsforpligtelser m.v. Amortisering af kurstab og låneomkostninger vedrørende finansielle forpligtelser indregnes løbende som finansiel omkostning. BALANCE Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles i balancen til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen, indtil aktivet er klar til brug. Renter af lån til at finansiere opførelse eller fremstilling af materielle aktiver indregnes ikke i kostprisen. Afskrivninger på materielle anlægsaktiver tilsigter, at der sker systematisk afskrivning over aktivernes forventede brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende brugstider og restværdier: Brugstid, år Restværdi, procent Bygninger Bygningsinstallationer It-udstyr 3 0 Andet udstyr og inventar Aktiver med en kostpris på under ekskl. moms pr. enhed indregnes som omkostninger i resultatopgørelsen i anskaffelsesåret. Grunde afskrives ikke. Afskrivningsgrundlaget er aktivets kostpris fratrukket forventet restværdi ved afsluttet brugstid. Afskrivningsgrundlaget reduceres endvidere med eventuelle nedskrivninger. Restværdien fastsættes, når aktivet er klar til brug, mens brugstiden revurderes årligt. 20

21 Anvendt regnskabspraksis Tilgodehavender Tilgodehavende skolepenge (deltagerbetalinger) måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til imødegåelse af tab på tilgodehavende skolepenge (deltagerbetalinger) opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender, når der på individuelt niveau foreligger en objektiv indikation på, at et tilgodehavende er værdiforringet. Andre tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger. Periodeafgrænsningsposter (omkostninger) Periodeafgrænsningsposter, der er indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indestående på bankkonti samt kontante beholdninger. Gældsforpligtelser Langfristede gældsforpligtelser måles til kostpris på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet (lånoptagelsen). Gældsforpligtelserne måles herefter til amortiseret kostpris, hvor kurstab og låneomkostninger indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel omkostning over løbetiden på grundlag af den beregnede, effektive rente på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet. Deposita, der er indregnet under forpligtelser, omfatter indbetalte deposita vedrørende skolens elever. Kortfristede gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket normalt svarer til gældens pålydende værdi. Periodeafgrænsningsposter (indtægter) Periodeafgrænsningsposter, indregnet under forpligtelser, omfatter modtagne indbetalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende regnskabsår. 21

22 Anvendt regnskabspraksis PENGESTRØMSOPGØRELSE Pengestrømsopgørelsen opstilles efter den indirekte metode og viser pengestrømme fra driften, investeringer og finansiering samt likvider ved årets begyndelse og slutning. Pengestrømme fra driftsaktivitet Pengestrømme fra driftsaktiviteten opgøres som årets resultat, reguleret for ikke kontante driftsposter og ændringer i driftskapitalen. Pengestrømme fra investeringsaktivitet Pengestrømme fra investeringsaktiviteten omfatter betalinger i forbindelse med køb og salg af materielle og finansielle anlægsaktiver. Pengestrømme fra finansieringsaktivitet Pengestrømme fra finansieringsaktiviteten omfatter optagelse af og afdrag på langfristede gældsforpligtelser. Likvider Likviditeten ved årets begyndelse og slutning sammensætter sig af likvide beholdninger og værdipapirer klassificeret som omsætningsaktiver. 22

23 Resultatopgørelse Note 1 Statstilskud Skolepenge og betaling for pasningsordninger Andre indtægter og tilskud Omsætning i alt Lønomkostninger Andre omkostninger Undervisning og pasningsordninger i alt Lønomkostninger Andre omkostninger Ejendomsdrift i alt Lønomkostninger Andre omkostninger Administration m.v. i alt Omkostninger i alt Resultat før finansielle poster Finansielle omkostninger m.v Finansielle poster i alt Årets resultat Årets resultat eksklusiv særlige poster

24 Balance AKTIVER Note Grunde og bygninger Inventar og udstyr Materielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt Tilgodehavende skolepenge Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender i alt Likvide beholdninger Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt

25 Balance PASSIVER Note 17 Egenkapital i øvrigt Egenkapital i alt Realkreditgæld Langfristede gældsforpligtelser i alt Næste års afdrag på langfristede gældsforpligtelser Gæld til pengeinstitutter Anden gæld Periodeafgrænsningsposter Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt Passiver i alt Kontraktlige forpligtelser og eventualposter m.v. 23 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser I II III IV Usikkerhed om fortsat drift Usikkerhed ved indregning og måling Usædvanlige forhold Hændelser efter regnskabsårets udløb 25

26 Pengestrømsopgørelse Note Årets resultat Reguleringer vedrørende ikke kontante poster: Af- og nedskrivninger Årets likvide resultat Ændringer i driftskapital: Tilgodehavende skolepenge Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter (indtægter) Gæld til pengeinstitutter Anden gæld Periodeafgrænsningsposter (omkostninger) Pengestrømme fra driftsaktivitet Køb af materielle anlægsaktiver Pengestrømme fra investeringsaktivitet Afdrag/indfrielse, realkreditgæld Pengestrømme fra finansieringsaktivitet Årets pengestrømme Likvide beholdninger ved årets begyndelse Likvide beholdninger ved årets slutning Kassekredit maksimum Heraf anvendt pr Resterende trækningsmulighed i alt Samlet likviditet til rådighed

27 Noter I. Usikkerhed om fortsat drift Der er ikke væsentlig usikkerhed om skolens fortsatte drift. II. Usikkerhed ved indregning og måling Der er ikke væsentlig usikkerhed ved indregning og måling. III. Usædvanlige forhold Der er ikke usædvanlige forhold i regnskabet. IV. Hændelser efter regnskabsårets udløb Der er ikke indtruffet betydningsfulde hændelser efter regnskabsårets afslutning. 27

28 Noter Statstilskud Grundtilskud Undervisningstilskud Fællesudgiftstilskud Bygningstilskud Tilskud til skolefritidsordning (0.-3. klasse) Tilskud til inklusion til elever med særlige behov i den almindelige undervisning Tilskud til specialundervisning og anden specialpædagogisk bistand Tilskud til personlig assistance I alt Skolepenge og betaling for pasningsordninger Skolepenge Søskendemoderation Ydede fripladser Tilskud til nedbringelse af skolepenge (fra Fordelingssekretariatet) Skolefritidsordningsbetaling (0.-3. klasse) Ydede fripladser Tilskud til nedbringelse af skolefritidsordningsbetaling (0.-3. klasse) (fra Fordelingssekretariatet) Betaling for materialer, ekskursioner, rejser m.v Indmeldelsesgebyrer I alt Andre indtægter og tilskud Lejeindtægter fra lokaler m.v Donationer Kommunale tilskud, støttekrævende elever i skolefritidsordning Øvrige indtægter I alt

29 Noter Lønomkostninger, undervisning og pasningsordninger Undervisning inklusive kurser: Løn Pension ATP Regulering af feriepengeforpligtelse m.m Dagpengerefusion Fleksrefusion Anden lønrefusion Tilskud efter lov om barselsudligning Tilskud til vikarudgifter (fra Fordelingssekretariatet) Undervisning inklusive kurser i alt Skolefritidsordning: Løn Pension ATP Regulering af feriepengeforpligtelse m.m Dagpengerefusion Fleksrefusion Anden lønrefusion Tilskud fra vikarpuljen (fra Fordelingssekretariatet) Skolefritidsordning i alt I alt

30 Noter Andre omkostninger, undervisning og pasningsordninger Undervisning: Undervisningsmaterialer inklusiv bøger m.v Fotokopiering Lejrskoler, rejser, ekskursioner Befordringsudgifter inkl. drift af busser, netto Pædagogiske kurser, netto Vederlag til tilsynsførende Tjenesterejser Inventar og udstyr, leje og leasing Inventar og udstyr, småanskaffelser Inventar og udstyr, vedligeholdelse Inventar og udstyr, afskrivninger IT-omkostninger Køb af hjælpemidler til elever med særlige behov Tilskud til hjælpemidler til elever med særlige behov Øvrige omkostninger, undervisning Møder og arrangementer Prøveudgifter Øvrige omkostninger Undervisning i alt Skolefritidsordning: Materialer Pædagogiske kurser Tjenesterejser Inventar og udstyr, småanskaffelser Inventar og udstyr, afskrivninger IT-omkostninger Øvrige omkostninger Skolefritidsordning i alt I alt

31 Noter Lønomkostninger, ejendomsdrift Løn Pension ATP Regulering af feriepengeforpligtelse m.m Fleksrefusion I alt Andre omkostninger, ejendomsdrift Timelejemål Ejendomsskatter Ejendomsforsikringer Alarmer El Vand Varme Rengøringsartikler Rengøringsselskab Renovation Tjenesterejser Inventar og udstyr, småanskaffelser Bygninger, vedligeholdelse Vedligeholdelse arealer Bygninger, indretning af lejede lokaler, inventar og udstyr, afskrivninger Arbejdstøj Øvrige omkostninger I alt Lønomkostninger, administration Løn Pension ATP Regulering af feriepengeforpligtelse m.m I alt

32 Noter Andre omkostninger, administration Revision Revision, erklæringer og uanmeldt besøg Revision, regulering tidligere år Regnskabsmæssig assistance Forsikringer PR Personaleomkostninger Lønbehandling Andre bestyrelsesudgifter Kurser Tjenesterejser Lovpligtige afgifter personale Repræsentation Kontorartikler Porto Telefon Gebyrer Kontingent til skoleforeninger Inventar og udstyr, småanskaffelser Inventar og udstyr, vedligeholdelse Inventar og udstyr, afskrivninger IT-omkostninger Øvrige omkostninger I alt Finansielle omkostninger m.v. Renteudgifter, pengeinstitutter Prioritetsrenter Øvrige renteudgifter m.v I alt

33 Noter Årets resultat eksklusiv særlige poster Årets resultat, jf. resultatopgørelsen Årets resultat eksklusiv særlige poster Materielle anlægsaktiver Beløb i Grunde og bygninger Inventar og udstyr I alt Kostpris pr Tilgang i årets løb Afgang i årets løb Kostpris pr Akkumulerede af- og nedskrivninger pr Årets af- og nedskrivninger Tilbageførte af- og nedskrivninger på afhændede aktiver Akkumulerede af- og nedskrivninger pr Regnskabsmæssig værdi pr Værdien af danske grunde og bygninger ifølge offentlig vurdering pr. 1. oktober 2017 udgør kr Tilgodehavende skolepenge Tilgodehavende skolepenge I alt

34 Noter Andre tilgodehavender Mellemregning med ministeriet Tilgodehavende lønrefusion, stat Tilgodehavende lønrefusion, kommune Vikartilskud Andre tilgodehavender Mellemregning fonde I alt Periodeafgrænsningsposter (omkostninger) Forudbetalte lønninger Andre forudbetalinger I alt

35 Noter Likvide beholdninger Kassebeholdninger Jyske Bank Danske Bank , mobilpay Jyske Bank Jyske Bank Danske Bank Danske Bank Jyske Bank Jyske Bank Jyske Bank Jyske Bank Jyske Bank Jyske Bank Danske Bank Danske Bank Danske Bank Danske Bank Danske Bank Danske Bank Danske Bank I alt Egenkapital i øvrigt Saldo pr Årets resultat Nedskrivning af restgæld ifm. rentejustering Regulering af renteswap Saldo pr

36 Noter Realkreditgæld RealkreditDanmark, rente 2,26%, restløbetid 25 år RealkreditDanmark, var. rente, restløbetid 20 år Renteswap I alt Afdrag næste år Restgæld efter 1 år Gæld til pengeinstitutter Danske Bank, kassekredit Jyske Bank, kassekredit Jyske Bank, foliokonto I alt Anden gæld Mellemregning med ministeriet Skyldig løn Skyldig A-skat og AM-bidrag Skyldig ATP Skyldig pension og gruppeliv Skyldig feriekonto Skyldig feriepengeforpligtelse Anden gæld Mellemregning med ansatte Mellemregning med klasser Deposita I alt

37 Noter Periodeafgrænsningsposter (indtægter) Forudmodtagne statstilskud Forudmodtagne elevbetalinger Forudmodtaget fripladstilskud Forudmodtaget befordingstilskud I alt Kontraktlige forpligtelser og eventualposter m.v. Kontraktlige forpligtelser Skolen har indgået abonnementsaftale med Clio Online. Aftalerne er uopsigelige mellem måneder og den samlede forpligtelse udgør t Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Til sikkerhed for realkreditgæld t er der givet pant i grunde og bygninger, hvis regnskabsmæssige værdi udgør t Til sikkerhed for gæld til pengeinstitutter t er der udstedt ejerpantebrev på i alt t. 600 og skadesløsbrev på i alt t , der giver pant i grunde og bygninger med en regnskabsmæssig værdi på t

38 Særlige specifikationer Note Beregning af egendækning (fri grundskole) 2 Skolepenge, netto Tilskud til nedbringelse af skolepenge (fra Fordelingssekretariatet eller Deutscher Schul- und Sprachverein) Betaling for materialer, ekskursioner, rejser m.v Indskrivningsgebyrer Andre indtægter og tilskud medtages: Lejeindtægter fra lokaler m.v Øvrige indtægter Egendækning i alt Antal årselever i grundskolen i regnskabsåret Egendækning pr. årselev Minimum egendækning pr. årselev