Procedurebeskrivelse
|
|
- Julius Ipsen
- 8 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Procedurebeskrivelse Forretningsgang for ledelsestilsyn Oprettelse og anvendelse Version nr.: 1.0 dato: 1. april 2016 Versionsnr.: Udarbejdet af: Dato for godkendelse: Godkendt af: Ansvarlig for opdatering: Ref. til overliggende dokument: 1.0 Ditte Munk Ditte Munk Som et led i opdatering af Kasse og regnskabsregulativet 2016
2 Skabelon for den budgetansvarliges beskrivelse og gennemførelse af eget ledelsestilsyn 1. Ledelsestilsyn Formålet med ledelsestilsynet i den enkelte enhed er at sikre en korrekt og betryggende økonomisk forvaltning, herunder en betryggende forvaltning af udgifter og indtægter. Ledelsestilsynet er også et tilsyn med at regionenes kasse og regnskabsregulativ samt gældende retningslinjer overholdes ligesom tilsynet skal beskytte den enkelte medarbejder mod mistanke om svig. Særligt skal ledelsestilsynet fokusere på de områder hvor Region Sjælland forpligtes og hvor der er væsentlige og/eller risikable transaktioner, samt de områder hvor den enkelte medarbejder eller leder på disponeringstidspunktet anlægger en skønsmæssig vurdering af transaktionens legalitet. Ledelsestilsynet er med andre ord en kontrol og en overvågning af at forvaltningen sker betryggende både for Regions Sjælland, det enkelte budgetområde men også for de medarbejdere der er involveret i processerne. Ledelsestilsynet tilrettelægges af den budgetansvarlige koncernleder ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Herunder skal tilsynet: Omfatte hele den budgetansvarliges forretningsområde Differentieres i omfang i forhold til væsentlighed og risiko Ledelsestilsynets udformning og omfang skal i overordnet form være beskrevet. Gennemførelsen af tilsynet skal ske løbende over året, og tilsynet skal dokumenteres med angivelse af kontrollens konkrete omfang og gennemførelse mv. Ligeledes skal det fremgå med hvilket interval at ledelsestilsynets omfang som minimum revurderes. Med udgangspunkt i en risikoprofil skal den budgetansvarlige beskrive hvilke konkrete handlinger i forhold til udførelse af ledelsestilsyn der skal gennemføres. Risikoprofilen skal løbende revurderes. Region Sjællands Kasse og Regnskabsregulativ fordrer på en række områder udførelse af diverse handlinger. Det betyder, at der for en række områder er udarbejdet forretningsgange 1 indeholdende handlinger, som skal efterleves. Den budgetansvarlige skal således sikre sig dels kendskabet til forretningsgangene og ligeledes at disse efterleves. Således skal der ikke overkontrolleres, samtidig med at kontrollen skal være tilstrækkelig. Ledelsestilsynet giver således mulighed for et differentieret og et enhedstilpasset kontrolniveau i organisationen. I forbindelse med udarbejdelse af koncernenhedens ledelsestilsyn kan der søges rådgivning om emnet i Koncern Økonomi. 1 /forretningsgangeudgifter.aspx 2
3 2. Udarbejdelse af risikoprofil Forinden tilrettelæggelsen af ledelsestilsynet skal der udarbejdes en risikoprofil. En risikoprofil skal omfatte følgende områder/vurderinger: Beskrivelse af organisationen Beskrivelse af enhedens budget/driftsaftale Kompetenceregler for disponering og forpligtelser Kompetenceregler for enheden/bilagsbehandling I vurderingen af risiko indgår vurdering af omfang og væsentlighed som vigtige parametre. Særligt vurderes områder af den økonomiske forvaltning hvor egeninteressen kan være høj og hvor den enkelte medarbejder eller leder på disponeringstidspunktet anlægger en skønsmæssig vurdering af transaktionens legalitet. Følgende forhold kan tages i betragtning i den forbindelse: Udgiftsmængden / typen / størrelsen (standard, særlige m.v.) Leverandører kendte/ukendte Personinvolvering (antal og kompleksitet i opgave/område) Personalesammensætningen øget opmærksomhed ved nye ansatte eller enmandsbetjente funktioner Kunder/klienter (service/forpligtigelser) Likvider og letomsættelige aktiver (risiko for svig) Incitamenter og fristelser Generel holdning etik (blandt medarbejdere) Lovgivningsmæssige forhold Politisk risiko m.v. 3. Lidt om anvisning og ledelsestilsyn I henhold til de i kasse regnskabsregulativet fastsatte regler for disponering, godkendelse og anvisning betyder regulativet, at kun få dispositioner foretages af to i forening forud for forpligtelse af Regionen. Langt de fleste dispositioner vil alene blive gennemført af én person, såfremt disse dispositioner ikke på et senere tidspunkt gennemgås i forbindelse med den budgetansvarlige ledelsestilsyn. Det er derfor vigtigt, at den pågældende budgetansvarlige er opmærksom på sit ansvar for ledelsestilsynet, ligesom det påhviler den budgetansvarlige at justere sit tilsyn såfremt risikoprofilen for området ændrer sig, eller såfremt resultatet af det udførte tilsyn tilsiger det. I nedenstående figur vises de kontrolhandlinger Region Sjælland har fastlagt for den økonomiske forvaltning, se også nærmere definitioner i kasse regnskabsregulativet. Som det ses af figuren, er ledelsestilsynet for de fleste dispositioner det andet par øjne. Det betyder, at ledelsestilsynet skal etableres så det er betryggende for den budgetansvarliges budgetområde. Ligeledes skal ledelsestilsynet opfattes som en minimering af potentiel mistanke om svig. 3
4 Figur 1: Overblik over proces for dispositioner Disponering /anvisning Rekvisition/Varemodt agelse Godkendelse Regnskabsteknisk kontrol (automatiseret i indkøbssystemet) Ledelsestilsyn/ efteranvisning Anvisning, budgetansvar Betaling Figuren beskriver processen for en udbetaling, men principperne skal anvendes mere bredt, det kunne f.eks. være indgåelse af en kontrakt, ansættelse af medarbejdere osv. Dvs. at ledelsestilsynet skal omfatte alle de områder hvor Regionen eller det enkelte budgetområde på en eller anden måde forpligtes. Ledelsestilsynet vedr. anvisning kan f.eks. gennemføres ved repræsentative stikprøver af bilag. 4. Minimumsliste (ikke udtømmende) over områder der er omfattet af ledelsestilsynet Løn og personaleadministration Kassevirksomhed/indtægter Administration af værdier for andre Aktiver, anskaffelser Disponering af rejser, transport, udlæg og repræsentation, herunder bespisning Gaver Brug af betalingskort Den budgetansvarliges egne dispositioner Forvaltning af eksterne projektmidler (såfremt enheden forvalter sådanne) Faglige og øvrige forhold der kan påvirke økonomien og/eller forpligte Regionen Registreringssystemer, herunder snitflader til økonomisystemet Budgetopfølgning og samleanvisning Fælles funktioner hvor enheden er ansvarlig for funktioner/systemer 4
5 5. Beskrivelse af organisationen Dokumentationen af ledelsestilsynet indledes med følgende afsnit: Institutions/enhedens navn og titel Budgetansvarliges navn og titel Kort beskrivelse af de generelle forhold vedrørende institutionen/enheden, herunder Opgaver Organisation Mål m.v. Formålet er at danne sig et kort indtryk af opgavernes art samt klart at definere, hvem der er budgetansvarlig i enheden og hvad budgetansvaret overordnet omfatter. 6. Beskrivelse af budgetområdets virke og aktiviteter Kort overordnet beskrivelse af enhedens økonomiske forhold. Budget Driftsaftale Øvrige aftaler om enhedens virke f.eks. samarbejdsaftaler og SLA er (Service Level Agreement) Størrelsen og karakteren af budgettet for den enkelte enhed har indflydelse på vurderingen af væsentligheden og risikoen. Formålet med vurderingen i dette punkt er, at synliggøre behovet for ledelsestilsyn også i de områder af den økonomiske forvaltning der kan skifte henover tid og sikre at også disse områder er omfattet af ledelsestilsynet. 7. Beskrivelse af det lokale ledelsestilsyn I dette afsnit beskrives hvor tit ledelsestilsynet opdateres og hvorledes opfølgning på og læring af ledelsestilsynet fastholdes og indarbejdes fremadrettet. Ansvaret for ledelsestilsynet kan i sig selv ikke delegeres men afsnittet kan indeholde en beskrivelse af den budgetansvarliges eventuelle delegering af selve gennemførelsen af ledelsestilsynet. 8. Budgetopfølgning Da budgetopfølgningen vil være en naturlig del af det økonomiske ledelsestilsyn, skal enheden beskrive i dette afsnit hvordan budgetkontrollen skal foretages. Hvem Hvordan Hvor ofte Datagrundlag (økonomirapporter mv.) 5
6 I afsnittet beskrives kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 9. Kompetenceregler En beskrivelse af kompetencereglerne i afdelingen. Det kan eventuelt være henvisninger til gældende regler. Området hænger i øvrigt tæt sammen med nedenstående punkt vedr. disponering. 10. Disponering Beskrivelse af behandlingen af disponering, herunder hvem der har kompetence til hvad. Her kan eventuelt henvises til andre beskrivelser. Til inspiration kan nævnes følgende områder som kan medføre forpligtelser for enheden og for Region Sjælland: Ansættelse og afskedigelse af personale og ændring af personalelønninger Iværksættelse af overarbejde/merarbejde Aftaler om ydelse af vederlag og særlige ydelser Aftaler om køb af varer, materiel og tjenesteydelser, herunder også indgåelse af rammeaftaler Aftaler om indtægter f.eks. forskningsmidler Indgåelse af lejemål Aftaler om reparations og vedligeholdelsesarbejder Aftaler om bygge og anlægsarbejder Afgivelse af tilsagn om ydelse af tilskud, refusion og garantier. Anlæggelse af retssager og/eller indgåelse af forlig Det er i dette afsnit at evt. begrænsninger i dispositionsbeføjelser også beskrives, dvs. at afsnittet ikke kun indeholder hvem der kan disponere men også eventuelle begrænsninger i den enkelte persons ellers niveaus beføjelser til at disponere. Disposition kan således differentieres f.eks. på personalekategorier, typen af dispositioner og/eller beløbsmæssigt. Mulighederne er mange og for at finde det mest betryggende niveau skal der tages udgangspunkt i risikovurdering, væsentlighed og i hensynet til smidighed i hverdagen og enhedernes virke. 11. Bilagsbehandling Beskrivelse af behandlingen af bilagene i enheden, herunder hvem der har kompetencen til hvad. Her kan eventuel henvises til andre beskrivelser. I dette afsnit beskrives også eventuelt benyttelse af maskinelle muligheder for begrænsning af adgange til behandling af bilag m.v. Beskrivelse skal omhandle følgende forhold: Disposition/bestilling/rekvisition Varemodtagelse Godkendelse Anvisning (der anvises på enkeltbilag f.eks. ved rejseafregning og ved kørsel) 6
7 Under dette punkt bekrives således både hvem der kan, hvad de kan og ikke mindst hvorledes enheden følger op på at de fastsatte begrænsninger overholdes i hverdagen iht. Risikovurderingen. Kontrollen kan være i form af tjek af adgangslister til systemer, stikprøver af enkeltbilag osv. I afsnittet beskrives også kontrollen af at det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området overholdes og efterleves 12. Løn og personaleadministration Kort beskrivelse af løn og ansættelsesadministrationen i enheden. Oprettelser (hvem kan ansætte?) Indberetningerne til systemet (vagtplan mm.) Udbetaling af tillæg m.v. Ophør af ansættelsesforhold (registrering af ophør, løn og adgange mv.) Ferieafvikling mv. Afsnittet skal beskrive både hvem der kan foretage disponeringer såvel som registreringer og i hvilket omfang. I afsnittet beskrives også kontrollen af at det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 13. Kassevirksomhed mv. Eventuel kassevirksomhed skal beskrives. Hvilken kassevirksomhed har enheden. Det kan f.eks. være: Udlæg (personlige udlæg) Forskudskasse (herunder dankortterminaler og mobilpay mv.) Bankkonti Afsnittet skal beskrive hvorledes kassevirksomheden forvaltes, dvs. hvem der har adgange til kasserne og i hvilket omfang, samt en beskrivelse af afstemningsrutiner. I afsnittet beskrives også kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 14. Indtægter Afsnittet skal indeholde en beskrivelse af eventuelle indtægter ved den enkelte enhed og hvorledes indtægtsforvaltningen foregår. Det kan være: Salg af diverse ydelser (kantiner, erklæringer mv.) Registreringsgrundlag (kasseboner/udlæsninger mv.) Indbetalinger Opkrævninger Salg af varer Internt salg Afsnittet skal beskrive hvorledes indtægter forvaltes, dvs. hvem der kan initiere og beslutte en indtægt og i hvilket omfang. I afsnittet beskrives også kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 7
8 15. Administration af værdier for andre Afsnittet skal beskrive enhedens administration af værdier for andre. Eksempelvis: Patient og beboermidler Værdigenstande i øvrigt Afsnittet skal beskrive hvorledes værdierne sikres og håndteres eller henvise til gældende retningslinjer. I afsnittet beskrives også kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området overholdes og efterleves 16. Aktiver (både de store og de små) I dette afsnit beskrives enhedens håndtering af aktiver, som skal registreres i henhold til regionens registreringsinstruks. Ligeledes beskrives i dette afsnit hvorledes enheden holder styr på de letomsættelige aktiver, f.eks. telefoner, Ipads osv. Herunder til og afgange samt opbevaringssted eller ansvarlig person. I afsnittet beskrives også kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 17. Disponering af rejser, transport, udlæg og repræsentation, herunder bespisning Rejser, transport, udlæg og repræsentation, herunder bespisning betragtes som særlige risikoområder i det egeninteressen kan være høj ligesom den enkelte medarbejder eller leder på disponeringstidspunktet anlægger en skønsmæssig vurdering af transaktionens legalitet Rejser Enheden skal sikre at rejser altid vurderes af 4. øjne, dvs. at enheden enten skal sikre at der inden disponering anvises eller gives lov til at rejse fra et overliggende niveau (se også mere i gældende retningslinjer for rejser) eller senest i forbindelse med ledelsestilsynet kontrollere for den samlede rejse og dens omkostningers legalitet. I dette afsnit af ledelsestilsynet beskrives enhedens tilrettelæggelse af processen for disponering, godkendelse, anvisning og ledelsestilsyn af området. Enheden kan f.eks. beslutte at der altid skal foreligge et budget for en rejse og at dette efterfølgende sammenholdes med rejsens faktuelle udgifter. Eller den budgetansvarlige i enheden kan i enhedens dispositionsregler fastsætte regler for i hvilket omfang den enkelte eller dennes niveau kan rejse. I afsnittet beskrives også kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 17.2 Transport Enheden skal sikre at transport (kørsel i egn bil) altid vurderes af 4. øjne, dvs. at enheden enten skal sikre at der inden disponering anvises eller gives lov til at rejse fra et overliggende niveau (se også mere i 8
9 gældende retningslinjer for kørsel) eller senest i forbindelse med ledelsestilsynet kontrollere for kørslen og dens omfangs legalitet. I dette afsnit af ledelsestilsynet beskrives enhedens tilrettelæggelse af processen for disponering, godkendelse, anvisning og ledelsestilsyn af området. Enheden kan f.eks. beslutte at der altid skal foreligge en anvisning af overliggende ledelsesmæssigt niveau på det enkelte bilag efter gennemført kørsel men inden udbetaling. Eller den budgetansvarlige i enheden kan i enhedens dispositionsregler fastsætte regler for i hvilket omfang den enkelte eller dennes niveau kan køre i egen bil og til hvilken takst. I afsnittet beskrives også kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 17.3 udlæg og repræsentation, herunder bespisning Enheden skal sikre at udlæg og repræsentation, herunder bespisning altid vurderes af 4. øjne, dvs. at enheden enten skal sikre at der inden disponering anvises eller gives lov til at disponere fra et overliggende niveau (se også mere i gældende retningslinjer for udlæg og repræsentation) eller senest i forbindelse med ledelsestilsynet kontrollere for dispositionernes legalitet. I dette afsnit af ledelsestilsynet beskrives enhedens tilrettelæggelse af processen for disponering, godkendelse, anvisning og ledelsestilsyn af området. Enheden kan f.eks. beslutte at der altid skal foreligge en anvisning af overliggende ledelsesmæssigt niveau på det enkelte bilag inden udbetaling. Eller den budgetansvarlige i enheden kan i enhedens dispositionsregler fastsætte regler for i hvilket omfang den enkelte eller dennes niveau kan disponere. I afsnittet beskrives også kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 18. Gaver Ansatte må ikke modtage gaver m.v. fra leverandører og relationer, såfremt værdien af disse gaver overstiger beskedne kutymemæssige gaver ved særlige lejligheder eller består af småting, der distribueres med rent reklamemæssigt formål. Se også God adfærd i det offentlige Det påhviler den budgetansvarlige at sikre at alle ledere og medarbejdere er bekendt med reglerne på området. I afsnittet beskrives kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 19. Betalingskort I dette afsnit beskrives hvem der kan anvise tildeling af et betalingskort. Enheden skal sikre at transaktioner med betalingskort altid vurderes af 4. øjne, dvs. at enheden enten skal sikre at der inden disponering anvises eller gives lov til at betale med et betalingskort fra et overliggende niveau (se også mere i gældende retningslinjer for betalingskort) eller senest i forbindelse med ledelsestilsynet kontrollere for dispositioner med betalingskort og deres omfangs legalitet. I dette 9
10 afsnit af ledelsestilsynet beskrives enhedens tilrettelæggelse af processen for disponering, godkendelse, anvisning og ledelsestilsyn af området. Enheden kan f.eks. beslutte at der altid skal foreligge en anvisning af overliggende ledelsesmæssigt niveau på det enkelte bilag. Eller den budgetansvarlige i enheden kan i enhedens dispositionsregler fastsætte regler for i hvilket omfang den enkelte eller dennes niveau kan benytte et betalingskort (og til hvad). I afsnittet beskrives også kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 20. Den budgetansvarliges egne dispositioner Ifl. Kasse og regnskabsregulativet kan/må ingen anvise til egen bankkonto/til sig selv. En disponent/rekvirent/godkender kan/må ikke anvise egne dispositioner, herunder indkøbe til sig selv. I dette afsnit af enhedens ledelsestilsyn beskrives hvorledes enheden i bred forstand sikrer at dette ikke sker. Afsnittet skal således beskrive hvem der skal anvise for de ansvarlige selv og processerne herfor. Således vil denne beskrivelse betyde, at der evt. skal etableres aftaler om anvisning (eller ledelsestilsyn) på tværs af enheder. Som et eksempel kan nævnes den budgetansvarliges brug af eget kreditkort. F.eks. hvis den budgetansvarlige, anvender sit kreditkort skal fakturaen godkendes af overliggende ledelsesniveau ellers alternativt sidestillet ledelsesniveau (og ikke af den enkelte budgetansvarlige selv). Det kan også etableres faste aftaler om niveau og omfang for dispositioner, i dette tilfælde vil ledelsestilsynet for det overliggende niveau også skulle indeholde en beskrivelse af kontrollen for underliggende budgetansvarliges egne dispositioner. I afsnittet beskrives kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 21. Forvaltning af eksterne projektmidler I dette afsnit beskrives hvorledes den budgetansvarlige sikrer, at forretningsgang for forvaltning af eksterne projektmidler efterleves i enheden. Enheden tilrettelægger ledelsestilsynet for eget område i forhold til relevant risikovurdering for projektadministrationen og i forhold til de i kasse og regnskabsregulativet anførte risikoområder. I afsnittet beskrives kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 22. Faglige og øvrige forhold Kort beskrivelse af faglige og øvrige forhold, hvor der er direkte relationer og påvirkning af økonomien. Det kunne være på sygehusområdet, hvor fejl i faglig registrering kan have en økonomisk konsekvens eller en manglende registrering af ophold på institutionsområdet som medfører forkert takst og opkrævning. Det kunne være håndtering og registrering af kørsel i regionens egne køretøjer, anvendelse af Regionens indkøbsaftaler osv. 10
11 I afsnittet beskrives kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området overholdes og efterleves 23. Registreringssystemer Afsnittet skal indeholde en beskrivelse af hvilke systemer, der benyttes til registrering af regnskabsmæssige forhold, enten direkte eller indirekte. Det gælder også systemer, som overfører oplysninger til økonomisystemet eller systemer ud fra hvilke der tages økonomiske beslutninger. Der skal i afsnittet være fokus på sikkerheden omkring systemet herunder en beskrivelse af hvilket kontroller der er indført i forhold til personale med indberetningsadgang, ændring af stamdata, sikring af data er retvisende osv. I den forbindelse skal ansvaret for afstemning mellem systemer og afledte statuskonti også fastlægges. I afsnittet beskrives kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 24. Fælles funktioner hvor enheden er ansvarlig for funktioner/systemer Dersom enheden på vegne af Regionen varetager tværgående opgaver, funktioner eller systemer beskrives i dette afsnit tilsynet heraf. Det kunne f.eks. være Serveradgang i IT, systemadministration i økonomisystemet, afstemning af fejlkonti til lønsystemet i HR osv. I afsnittet beskrives kontrollen af det i ledelsestilsynet fastsatte og at gældende retningslinjer for området 25. Rapportering Det skal desuden beskrives hvordan ledelsestilsynet/kontrollen dokumenteres. Det er vigtigt at dokumentationsmetoden giver et samlet overblik over dels vurderingerne, dels de udførte kontroller f.eks. i form af dokumentation af de gennemførte stikprøvekontroller men også de ændringer eller læring disse afsted kommer. I dette afsnit skal også beskrives om/hvordan tilsynet rapporteres videre i systemet og hvorledes læring uddrages og anvendes fremadrettet. Beskrivelsen skal indeholde forhold om rapportering både opad og nedad i organisationen. Fokus på de udførte kontroller er med til at sikre kvaliteten ligesom organisationen bør inddrages ved væsentlige problemer/konstateret svig. 11
Procedurebeskrivelse
Procedurebeskrivelse Vedr. udarbejdelse af ledelsestilsyn Version nr.: 1.0 dato: 1. april 2016 Versionsnr.: Udarbejdet af: Dato for ikrafttrædelse Godkendt af: Ansvarlig for opdatering: Ref. til overliggende
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Kasse- og regnskabsregulativ Bilag vedr.: Budgetansvar og økonomisk ledelsestilsyn Forslag Senest ajourført 6. december 2006 1 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING...3 2. BUDGETANSVAR...3
Læs mereTlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-20) udført til og med 2. maj 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde STEVNS KOMMUNE Beretning nr. 15 (side 436-444) Delberetning for regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,, en
Læs mereBilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar
Bilag 4.4 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om budgetansvar 1. Indledning Ledende medarbejdere i Aabenraa Kommune, der har fået tildelt konkret forvaltning af og ansvar for en del af kommunens budget,
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Indholdsfortegnelse 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Lovgrundlag... 2 1.3 Gyldighedsområde og ansvar... 2 1.4 Ikrafttrædelse... 2 2 Økonomisk styring... 2 2.1 Budget og
Læs mereRØDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 127. Revisionsbesøg i perioden november 2006 til januar 2007. Delberetning for regnskabsåret 2006 175.
RØDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 127 Revisionsbesøg i perioden november 2006 til januar 2007 Delberetning for regnskabsåret 2006 175.000 Side 1 Til Rødovre Kommunalbestyrelse Som et led i den løbende revision
Læs mereÆRØ KOMMUNE. Kasse og Regnskabsregulativ
ÆRØ KOMMUNE Kasse og Regnskabsregulativ Version 1.0 (Senest ajourført 01.12.2005) 1 GENERELT Lovgrundlag Principper for økonomistyring er Ærø kommunes overordnede regelsæt for styringen af kommunens økonomi.
Læs mereØkonomisk ledelsestilsyn. Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ
Økonomisk ledelsestilsyn Bilag 4 til kasse og regnskabsregulativ Udarbejdet oktober 2016 Gennemførelsen af det økonomiske ledelsestilsyn er henlagt til den budgetansvarlige leder. Den budgetansvarlige
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune
Kasse- og Regnskabsregulativ for Middelfart Kommune Regulativet er udarbejdet i henhold til Styrelseslovens 42, stk. 7. Indholdsfortegnelse 1 GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 3 1.1 Indledning... 3
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland
Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...
Læs mereRevisionsregulativ for Frederikssund Kommune
Revisionsregulativ for Frederikssund Kommune Revisionsregulativ Den sagkyndige revision Frederikssund Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Frederikssund
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...
Læs mereUdført den 28. november 2012 af: Dorte M. Jensen
Regionshuset Niels Bohrs Vej 30 9220 Aalborg Øst Tlf. 96 35 10 00 Specialsektor@rn.dk www.specialsektor.rn.dk Anmeldt økonomisk tilsyn på: Boformen Aas Aasvej 39 7700 Thisted J. nr. 2011-113713 Udført
Læs mereØstsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016
Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 4 (side 65-77) Delberetning vedrørende regnskabsår 2011,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed,
Læs mereOverordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune
Overordnede økonomistyringsprincipper for Silkeborg Kommune Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet i henhold til
Læs mereBilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12.
Region Midtjylland Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 48 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Regnskabskontoret
Læs mereBeretning til Nordisk Råd om revisionen af Nordisk Råds regnskab for 2008. Juni 2009
Beretning til Nordisk Råd om revisionen af Nordisk Råds regnskab for 2008 Juni 2009 i Indholdsfortegnelse I. Revision af årsregnskabet for 2008... 1 A. Indledning... 1 B. Konklusion på den udførte revision...
Læs mereKASSE- OG REGNSKABSREGULATIV Bilag 3.4. Ledelsestilsyn
1 Indledning 1.1 Budgetansvar I punkt 3.4 i Kasse- og regnskabsregulativ er de budgetansvarlige tillagt ansvaret for, at der tilrettelægges et tilstrækkeligt ledelsestilsyn med udmøntningen og administrationen
Læs mereRevisionsregulativ for Jammerbugt Kommune
for Den sagkyndige revision skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. s afskedigelse af revisionen kræver tilsynsmyndighedens samtykke, jr. 42 i lov om kommunernes
Læs mereBilag 5. Økonomistyring og økonomikontrol
Bilag 5 Økonomistyring og økonomikontrol 1 1. Indledning Kasse- og regnskabsregulativet beskriver administrationsgrundlaget for Region Midtjyllands økonomiske forvaltning samt fastlægger de styrings- og
Læs mereRetningslinier for bogføring (betaling og bestilling)
1 It-systemerne 1.1 Generelt Kommunens regnskabsbilag behandles som hovedregel i WebBetaling. I WebBestilling foretages registreringer vedrørende kommunens elektroniske indkøb og den tilsvarende elektroniske
Læs mereVedtægter for Antenne-, Satellit- og Kabel-tv brancheforeningen
Vedtægter for Antenne-, Satellit- og Kabel-tv brancheforeningen 1. NAVN OG HJEMSTED Foreningens navn er: Antenne-, Satellit- og Kabel-tv brancheforeningen (ASK) Foreningens hjemsted er Storkøbenhavn. 2.
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning
Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Version 1.0 Oktober 2016 Indhold Formål... 2 Bevillingsmyndighed, -niveau og typer af bevillinger... 2 Det økonomiske ledelsestilsyn...
Læs mereVejledning VEDRØRENDE GENERELLE BETINGELSER FOR ANVENDELSE AF NEMHANDEL. Februar 2015 (VERSION 1.4 AF FEBRUAR 2015)
Vejledning Februar 2015 VEDRØRENDE GENERELLE BETINGELSER FOR ANVENDELSE AF NEMHANDEL (VERSION 1.4 AF FEBRUAR 2015) Side 2 af 12 Indholdsfortegnelse: Indholdsfortegnelse:... 2 INDLEDNING... 4 GENERELLE
Læs mereIndkøb i Skanderborg Kommune disponeres ud fra ressourcemæssige overvejelser og forretningsmæssige principper.
Formål Indkøbspolitikken danner rammen for alle Skanderborg Kommunes indkøb, såvel for den centrale som for den decentrale organisation, herunder de selvejende institutioner, der har driftsoverenskomst
Læs mereDen Selvejende Institution Vikingeskibsmuseet i Roskilde
Den Selvejende Institution Vikingeskibsmuseet i Roskilde Revisionsprotokollat af 7. april 2014 (side 253-259) vedrørende årsregnskabet for 2013 Indholdsfortegnelse 1. Revision af årsregnskabet for 2013
Læs merekapital og kompetence til iværksættere Generelle vilkår pr. januar 2010 (erstatter tidligere version pr jan.08 og jan09)
Side 1/5 kapital og kompetence til iværksættere Generelle vilkår pr. januar 2010 (erstatter tidligere version pr jan.08 og jan09) Kort om organisering af Concept Mariagerfjord Concept Mariagerfjord består
Læs mereLinkGRC GOD SKIK FOR INFORMATIONSSIKKERHEDSPOLITIK GOD SKIK FOR INFORMATIONSSIKKERHEDSPOLITIK
GOD SKIK FOR INFORMATIONSSIKKERHEDSPOLITIK LinkGRC A Nordic leader in all aspects of Governance, Risk and Compliance Virksomhedens informationssikkerhedspolitik er i sin enkelhed et modsvar til en virksomheds
Læs merePrincipper for økonomistyring. Holstebro kommune. Gældende fra 1. august 2012
Principper for økonomistyring i Holstebro kommune Gældende fra 1. august 2012 Indholdsfortegnelse Side Indledning... 3 Ajourføring... 3 Styreformer... 3 Plansystemet... 3 Decentralisering... 4 Budget...
Læs mereBeretning til Nordisk Råd og Nordisk Ministerråd om revisionen af Nordisk Kulturfonds virksomhed for 2008. Juni 2009
Beretning til Nordisk Råd og Nordisk Ministerråd om revisionen af Nordisk Kulturfonds virksomhed for 2008 Juni 2009 i Indholdsfortegnelse I. Revision af årsregnskabet for 2008... 1 A. Indledning... 1 B.
Læs mereDriftsoverenskomst mellem Region Hovedstaden og den selvejende institution Frelsens Hærs Krisecenter og Botilbud Svendebjerggård
Driftsoverenskomst mellem Region Hovedstaden og den selvejende institution Frelsens Hærs Krisecenter og Botilbud Svendebjerggård Nærværende driftsoverenskomst vedrører driften af den selvejende institution
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ I Svendborg Kommune 3.02 Forretningsgangsbeskrivelse for drifts-, anlægs- og tillægsbevillinger samt rådighedsbeløb
Driftsbevillinger Driftsbevillinger meddeles af Kommunalbestyrelsen ved vedtagelse af årsbudgettet. Driftsbevillinger er etårige og bortfalder ved regnskabsårets udgang. Driftsbevillingerne fremgår af
Læs mereHåndtering af likvide midler samt habilitet
Område: Økonomi Afdeling: Sundhedsøkonomi Journal nr.: 13/1434 Dato: 17. januar 2013 Udarbejdet af: Anita Nygaard Junker E-mail: Anita.Junker@regionsyddanmark.dk Telefon: 76631037 Håndtering af likvide
Læs mereKompetenceregler for Region Sjælland. Regionsrådet Forretningsudvalget Administrationen
Kompetenceregler for Region Sjælland Regionsrådet Forretningsudvalget Administrationen Revideret 12. juni 2008 1 ndledning ndhold Kompetencereglerne beskriver hvordan kompetencen til at træffe beslutninger
Læs merewww.pwc.dk Ballerup Kommune Beretning om tiltrædelse som revisor
www.pwc.dk Ballerup Kommune Beretning om tiltrædelse som revisor Pr. 1. januar 2015 Indholdsfortegnelse 1. Tiltrædelse som revisor 3 1.1. Indledning 3 1.2. Opgaver og ansvar 3 1.2.1. Ledelsen 3 1.2.2.
Læs mereGodkendelse: Løbende revision - 2014
Punkt 13. Godkendelse: Løbende revision - 2014 2014-40455 Ældre- og Handicapforvaltningen indstiller, at Ældre- og Handicapudvalget orienteres om revisionens samlede konklusioner i ledelsesnotat fra PWC
Læs mereVejledning om ledelsestilsyn
Vejledning om ledelsestilsyn Opdateret 22. august 2017 Denne vejledning skal hjælpe dig som leder med at varetage det obligatoriske økonomiske ledelsestilsyn. Efter en kort indledning nedenfor følger tre
Læs merePERIODISERING AF BUDGETTERNE FINANSMINISTERIET SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET KL
PERIODISERING AF BUDGETTERNE FINANSMINISTERIET SOCIAL- OG INDENRIGSMINISTERIET KL DECEMBER 2015 INDLEDNING God økonomistyring skal bidrage til at synliggøre og frigøre ressourcer til at prioritere de indsatser,
Læs mereVedtægter for Kano- og Kajakklubben Nord. Vedtaget på ekstraordinær generalforsamling d. 29. januar 2014
Kano og Kajakklubben Nord Vedtægter Vedtaget på ekstraordinær generalforsamling d. 29. januar 2014 Vedtaget på ekstraordinær generalforsamling d. 29. januar 2014 Side 1 af 7 Vedtægter 1. NAVN OG HJEMSTED
Læs mereKasse- og Regnskabsregulativ
Kasse- og Regnskabsregulativ April 2015 INDHOLDSFORTEGNELSE Side 1. GENERELLE FORVALTNINGSBESTEMMELSER... 4 1.1 INDLEDNING... 4 1.2 FORMÅL... 4 1.3 BILAG... 4 1.4 ANSVAR FOR KASSE- OG REGNSKABSREGULATIV...
Læs mereRegler for styring af økonomi og regnskaber. i Mariagerfjord Kommune /11
Regler for styring af økonomi og regnskaber i Mariagerfjord Kommune 28-11-2012 1/11 Indholdsfortegnelse 1. Generelt 3 1.1 Lovgrundlag og gyldighedsområde 3 1.2 Formål 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle
Læs mereBudget- og regnskabssystem 7.0 - side 1. Dato: 1. januar 2004 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2004
Budget- og regnskabssystem 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Ifølge den kommunale styrelseslovs 43 skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes kommunens midler er forvaltet, og om forvaltningen er i overensstemmelse
Læs mereRedegørelse om tilsyn på hjemmehjælpsområdet, den kommunale hjemmepleje.
Redegørelse om tilsyn på hjemmehjælpsområdet, den kommunale hjemmepleje. Baggrunden for tilsynet Frederiksberg Kommune skal efter Servicelovens 151 føre tilsyn med leveringen af personlig og praktisk hjælp.
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune
Kasse- og regnskabsregulativ for Vejen Kommune Indholdsfortegnelse 1. Generelt... 3 1.1 Indledning... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Forholdet til kommunens generelle styringsprincipper... 3 1.4 Ansvar for regulativet...
Læs mereInformationssikkerhedspolitik for Region Midtjylland
Regionshuset Viborg Regionssekretariatet Skottenborg 26 Postboks 21 DK-8800 Viborg Tel. +45 8728 5000 kontakt@rm.dk www.rm.dk Informationssikkerhedspolitik for Region Midtjylland 1. Indledning Denne informationssikkerhedspolitik
Læs mereDET FYNSKE KUNSTAKADEMI
DET FYNSKE KUNSTAKADEMI Revisionsprotokollat nr. 5 Revisionen af regnskabet for året 2007 Afsluttende beretning for regnskabsåret 2007 461.512 Side 48 Til Bestyrelsen for Det Fynske Kunstakademi Revision
Læs mereTilbagemelding til kommuner og region på fællesmødet 12. juni 2014 om socialtilsyn
Til kommuner og regionen i Region Hovedstaden samt Holbæk Kommune 24. juni 2014 Dok.nr.: 2014/0016812-6 Tilbagemelding til kommuner og region på fællesmødet 12. juni 2014 om socialtilsyn Som lovet giver
Læs mereSilkeborg Kommunes. overordnede økonomistyringsprincipper
Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper Økonomistaben August 2006 Revideret november 2009 Revideret november 2010 Revideret december 2013 De overordnede økonomistyringsprincipper er udarbejdet
Læs mereSYDDJURS KOMMUNE. Beretning nr. 21. (side 453-462) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014
www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 21 (side 453-462) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions-
Læs mereAU Økonomi snitflader
AU Økonomi snitflader Udgangspunkt for snitflader mellem AU Økonomi og institutter (og øvrige enheder udenfor AU Administration). 1. Formål Notatet har til formål at afstemme forventningerne til samarbejdet,
Læs mereBestemmelserne skal endvidere medvirke til sikring af korrekt administration indenfor samme område.
Bilag 10 1. Generelle bestemmelser 1.1 Indledning Side 1 Københavns Kommunes Borgerrepræsentation fastsætter herved under henvisning til styrelseslovens 42 stk. 7, følgende regler for den virksomhed, som
Læs mereDato: 19. december 2006 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2007
Budget- og regnskabssystem for regioner 7.0 - side 1 7.0 Bogføring Indledning Ifølge regionslovens 29, jf. den kommunale styrelseslovs 43, skal bogføringen give en oversigt over, hvorledes regionens midler
Læs mereVEDTÆGTER. for DEN SELVEJENDE INSTITUTION. GIERSINGS REALSKOLE Nonnebakken 7, 5000 Odense C CVR-NR 40 33 34 28
VEDTÆGTER for DEN SELVEJENDE INSTITUTION GIERSINGS REALSKOLE Nonnebakken 7, 5000 Odense C CVR-NR 40 33 34 28 1. Hjemsted og formål. Giersings Realskole er en selvejende institution med hjemsted i Odense
Læs mereKvalitetsstandard for servicelovens 95 Borgerstyret Personlig Assistance (BPA)
Udkast til: Kvalitetsstandard for servicelovens 95 Borgerstyret Personlig Assistance (BPA) Lovgrundlag Formål Lov om Social Service 95 om borgerstyret personlig assistance (BPA) Formålet med BPA-ordningen
Læs mereAftale om levering af administrativ service
Side 1 af 8 Aftale om levering af administrativ service Mellem Kunde Adresse 1 Adresse 2 CVR nr.: EAN nr.: Og Statens Administration Landgreven 4 1017 København K CVR nr.: 33391005 EAN nr. 5798000010703
Læs mereIndstilling. Hjemtagelse af lønopgaver fra KMD samt udbud af systemer. Til Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 19.
Indstilling Til Magistraten Fra Borgmesterens Afdeling Dato 19. august 2014 samt udbud af systemer 1. Resume Indstillingen beskriver forslag til beslutningsprocesser for hjemtagelse af lønopgaverne fra
Læs mereenighedsrå d Først i 1903 kom der en lov om menighedsråd, der skulle oprettes i alle landets sogne. Loven trådte i kraft i januar 1904.
M enighedsrå d Hvad er et menighedsråd? Et menighedsråd er den danske folkekirkes mindste demokratiske enhed, og i Danmark er der omkring 2.000 menighedsråd, som bestyrer landets sognekirker I 1856 blev
Læs mereRegler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ
Regler for regnskab i BRK - Kasse- og Regnskabsregulativ Indhold 1 INDLEDNING... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Bilag til regulativet... 3 1.4 Forretningsgangsbeskrivelser... 3 1.5 Revision...
Læs mereDenne FAQ har til formål at besvare de typiske spørgsmål, som kommunerne stiller vedr. frokostordninger i daginstitutioner.
N O TAT FAQ om frokostordninger i daginstitutioner Denne FAQ har til formål at besvare de typiske spørgsmål, som kommunerne stiller vedr. frokostordninger i daginstitutioner. Lov nr. 631 af 11. juni 2010
Læs mereDriftsaftale 2013. Socialområdet
Driftsaftale 2013 Socialområdet 1 Indhold 1. Indledning... 2 2. Beskrivelse af organisationen på Socialområdet... 3 2.1. Socialafdelingen... 3 3. Økonomi... 3 4. Socialområdets mål og specifikke indsatser...
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereABCD Gladsaxe Kommune Revisionsberetning nr. 9 af 6. maj 2014 Vi har drøftet risikoen for besvigelser med ledelsen i økonomi og identificeret områder, hvor besvigelsesrisikoen vurderes væsentlig. Blandt
Læs mereVEDTÆGTER FOR SUNDS VAND- OG VARMEVÆRK A.M.B.A. CVR-nr. 41 71 96 13 Andelsselskab med begrænset ansvar
VEDTÆGTER FOR SUNDS VAND- OG VARMEVÆRK A.M.B.A. CVR-nr. 41 71 96 13 Andelsselskab med begrænset ansvar 1. ANDELSSELSKAB, NAVN OG HJEMSTED 1.1. Selskabet er et andelsselskab med begrænset ansvar. 1.2. Navnet
Læs mereBilag 1 til Kasse- og regnskabsregulativet. 1 Finansiel strategi for Hørsholm Kommune
Bilag 1 til Kasse- og regnskabsregulativet 1 Finansiel strategi for Hørsholm Kommune Indholdsfortegnelse: Finansiel strategi...2 Formål...2 Overordnet risikoprofil...2 Etiske retningslinjer...2 Information
Læs mereForretningsorden for bestyrelsen på Svendborg Gymnasium & HF
Forretningsorden for bestyrelsen på Svendborg Gymnasium & HF Fastsat i medfør af 18 i lov nr. 575 af 9. juni 2006 om institutioner for almengymnasiale uddannelser mv. og 14 i vedtægterne for Svendborg
Læs mere#BREVFLET# Familie- og Beskæftigelsesforvaltningens administrationsgrundlag for det driftsorienterede tilsyn med tilbud til borgere med særlige behov
#BREVFLET# Familie- og Beskæftigelsesforvaltningens administrationsgrundlag for det driftsorienterede tilsyn med tilbud til borgere med særlige behov Gældende fra 2014 Indhold Hvad er et driftsorienteret
Læs mereBilag 2 Betalingsformidling herunder kassevirksomhed
Bilag 2 Betalingsformidling herunder kassevirksomhed Indholdsfortegnelse [Indledning] [Kassevirksomhed] [Direkte registreringer af ind- og udbetalinger i kommunens regnskab] [Indbetalinger] [Udbetalinger]
Læs mereI nærværende nyhedsbrev har vi valgt at informere om en række højaktuelle emner:
Nyhedsbrev 07. december 2012 I nærværende nyhedsbrev har vi valgt at informere om en række højaktuelle emner: - Lån til hovedaktionærer beskattes som udbytte eller løn - Krav om digital betaling for virksomheder
Læs mereNOTAT. Forslag til administrative retningslinjer for en støjpulje i Køge Kommune. 1. Resumé af forslag til støjpulje
NOTAT Projekt Kunde Analyse af trafikstøj på Ringvejsstrækningen i Køge Køge Kommune Dato 2015-03-02 Til Thomas Meier, Køge Kommune Fra Rambøll, Allan Jensen Forslag til administrative retningslinjer for
Læs mereOverordnede regler vedrørende valgfri servicebetaling i botilbud på handicap- og psykiatriområdet i Norddjurs Kommune
Januar 2009 Margit Tang Møller Acadre dok. 13399-10 Overordnede regler vedrørende valgfri servicebetaling i botilbud på handicap- og psykiatriområdet i Norddjurs Kommune GENERELT I forhold til taksternes
Læs mereIndholdsfortegnelse 1. GENERELT 1
Indholdsfortegnelse 1. GENERELT 1 1.1 INDLEDNING 1 1.2 FORMÅL 1 1.3 DETAILREGLER 1 1.4 DEFINITION AF DET ØKONOMISKE ANSVARSHIERARKI I ORGANISATIONEN 2 1.5 AJOURFØRING 3 2. BUDGET OG BUDGETPROCES 4 2.1
Læs mereFORRETNINGSORDEN. for bestyrelsen i Ullerød Vandværk A.m.b.a. Forretningsordenens hjemmel
FORRETNINGSORDEN for bestyrelsen i Ullerød Vandværk A.m.b.a. 1. Forretningsordenens hjemmel Denne forretningsorden er oprettet i henhold til Ullerød Vandværks vedtægter af 27. april 2010. Originaleksemplaret
Læs mereBekendtgørelse om finansielle rapporter for forvaltere af alternative investeringsfonde
Bekendtgørelse om finansielle rapporter for forvaltere af alternative investeringsfonde I medfør af 131, stk. 6, 132, stk. 1, og 190, stk. 4, i lov nr. 598 af 12. juni 2013 om forvaltere af alternative
Læs mereTilskud fra moder- til dattervirksomhed Tilskud fra datter- til modervirksomhed Tilskud fra én dattervirksomhed til en anden dattervirksomhed
28. april 2009 /jcn Sag 2008-16.095 Notat om selskabsretlig og regnskabsretlig regulering af tilskud indenfor en koncern Det er gennem de senere år blevet mere aktuelt at yde tilskud mellem virksomheder
Læs mereDette notat indeholder alene reglerne for selve støtten og forholder sig ikke til de bygningstekniske regler.
NOTAT Dato Borgmestersekretariatet Notat til Økonomiudvalget om regler for opførelse og finansiering af almene boliger/støttet byggeri Køge Rådhus Torvet 1 4600 Køge Økonomiudvalget har bedt om at få udarbejdet
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Kassefunktionen i administrationen og andre selvstændige regnskabsførende afdelinger - 1 - Indholdsfortegnelse Forord...2 Formål...2 Spilleregel for kassefunktionen
Læs mereForretningsorden for bestyrelse og udvalg i U-landsforeningen Svalerne
Forretningsorden for bestyrelse og udvalg i U-landsforeningen Svalerne Bestyrelsen Valg og konstituering af bestyrelse Bestyrelsen vælges på den årlige generalforsamling og består af en formand, næstformand
Læs mereVejledning til det daglige. samarbejde i forbindelse med. levering af medicin til Amgros og sygehusapotekerne i Danmark
Vejledning til det daglige samarbejde i forbindelse med levering af medicin til Amgros og sygehusapotekerne i Danmark Version 2.0 Side 1 Indhold Vejledningen i forhold til kontrakten... 3 Indkøb af lægemidler...
Læs mereKartoffelafgiftsfonden
Kartoffelafgiftsfonden December 2015 Vejledning om revision af tilskudsmidler modtaget fra Kartoffelafgiftsfonden Når der modtages støtte fra Kartoffelafgiftsfonden, vil de særlige krav, der gælder for
Læs mereORGANISATIONSPLAN OG FORRETNINGSGANGE... 3 1. GRUNDLAGET FOR REGION SJÆLLANDS VIRKE...
Indholdsfortegnelse ORGANISATIONSPLAN OG FORRETNINGSGANGE... 3 1. GRUNDLAGET FOR REGION SJÆLLANDS VIRKE... 4 1.1 REGIONENS HOVEDOPGAVER... 4 1.2 REGION SJÆLLANDS VISION... 4 1.3 DE GRUNDLÆGGENDE ORGANISATORISKE
Læs mereVedtægter for FOA Fag og Arbejdes Arbejdsløshedskasse
Vedtægter for FOA Fag og Arbejdes Arbejdsløshedskasse Afsnit 1 Formål og hjemsted 1 A-kassens navn er FOA Fag og Arbejdes Arbejdsløshedskasse (FOAs A- kasse) FOA Fag og Arbejdes Arbejdsløshedskasse har
Læs mereKontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler).
Bilag 10.10 Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Generelt Nedenstående fastsættes det overordnede regelsæt for kontrol og afstemning af ITsystemer,
Læs mereGenerelle ændringer i indberetningen til Tilbudsportalen 15. marts 2016
Generelle ændringer i indberetningen til Tilbudsportalen 15. marts 2016 Automatisk godkendelse Automatisk godkendelse af oplysninger Hvad skal tilsynskonsulenten gøre? Når man tilføjer eller opdaterer
Læs mereRegion Hovedstadens redegørelse vedrørende indberettet aktivitet, aktivitetsbestemte tilskud mv. 2010
Til: Region Hovedstadens redegørelse vedrørende indberettet aktivitet, aktivitetsbestemte tilskud mv. 2010 Koncern Økonomi Dataenheden Kongens Vænge 2 DK - 3400 Hillerød Opgang Blok A Telefon 48 20 50
Læs mereFaxe Kommune 2015. Ledelsesnotat for Jobcenteret og Ydelsescenteret
Faxe Kommune 2015 Ledelsesnotat for Jobcenteret og Ydelsescenteret PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Revision af områder med refusion eller tilskud fra
Læs mereBekendtgørelse om revision og tilskudskontrol m.m. ved frie grundskoler og private skoler for gymnasiale uddannelser m.v.
(Gældende) Udskriftsdato: 18. november 2014 Ministerium: Undervisningsministeriet Journalnummer: Undervisningsmin., Institutionsstyrelsen, j.nr. 148.31C.031 Senere ændringer til forskriften Ingen Bekendtgørelse
Læs mereTilskudsadministration
Af Camilla Mørk Rösler 1.marts 2014 Versionsnummer 1.04 Service Level Agreement (SLA) Tilskudsadministration INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Ansvarlig... 2 1.3 Relevans for medarbejdere...
Læs mereRetningslinjer for Captia-journalisering på eksternt finansierede forskningsprojekter
Retningslinjer for Captia-journalisering på eksternt finansierede forskningsprojekter PROJEKTØKONOMI Version 1.0 P R O J E K T Ø K O N O M I M A R T S 2 0 1 5 S A G S N R. 2 0 1 1-0 6 2-0 0 0 2 2 Version
Læs mereDriftsoverenskomst mellem Region Hovedstaden og den selvejende institution Røde Kors Herberg for Kvinder v/ Hovedstadens Røde Kors
Bilag 1 - Side -1 af 4 Driftsoverenskomst mellem Region Hovedstaden og den selvejende institution Røde Kors Herberg for Kvinder v/ Hovedstadens Røde Kors Nærværende driftsoverenskomst vedrører driften
Læs mereKvalitetsstandarder for servicelovens 96 Borgerstyret Personlig Assistance (BPA)
Click here to enter text. Bilag 2 - Kvalitetsstandarder Kvalitetsstandarder for servicelovens 96 Borgerstyret Personlig Assistance (BPA) Lovgrundlag Formål Lov om Social Service 96 om borgerstyret personlig
Læs mereNotat om juridiske og økonomiske forhold, når kommuner har indgået driftsoverenskomst / driftsaftaler med private tilbud
22. december 2015 Socialtilsyn Hovedstaden Notat om juridiske og økonomiske forhold, når kommuner har indgået driftsoverenskomst / driftsaftaler med private tilbud Socialtilsyn Hovedstaden har modtaget
Læs mereFinanstilsynets interne retningslinjer
Finanstilsynets interne retningslinjer Interne retningslinjer for økonomiske dispositioner, inhabilitet, de ansattes mulighed for at bijob og selvstændig erhvervsvirksomhed m.v. samt indberetning og godkendelse
Læs mereDato: December II 2010 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2010
Budget- og regnskabssystem for kommuner 8.1 - side 1 Dato: December II 2010 Ikrafttrædelsesår: Regnskab 2010 8.1 Generelle regler for registrering af aktiver Kommunerne skal indregne og måle materielle
Læs mereÅrsberetning 2014 for Intern overvågning
Næstved den 7. maj 2014 Årsberetning 2014 for Intern overvågning NKE-Elnet A/S Ærøvej 2 4700 Næstved CVR/SE-nr. 27 41 28 23 1 Indledning NKE-Elnet A/S har udarbejdet en håndbog med program for intern overvågning
Læs mereL Æ R I N G S H I S T O R I E
LÆRINGS HISTORIE LÆRINGS HISTORIE Kom godt i gang Før I går i gang med at arbejde med dokumentationsmetoderne, er det vigtigt, at I læser folderen Kom godt i gang med værktøjskassen. I folderen gives en
Læs mereTil de på høringslisten anførte
Til de på høringslisten anførte Jord & Affald J.nr. MST-7779-00225 Ref. Mamun, Lilma Den 7. november 2012 Udsendelse i høring af tre bekendtgørelser: Bekendtgørelse om affald, bekendtgørelse om Affaldsdatasystemet
Læs mereVEDTÆGTER for AFDELINGER I KALAALLIT RØDE KORSIAT
VEDTÆGTER for AFDELINGER I KALAALLIT RØDE KORSIAT 1. AFDELING OG KOMMUNEKREDS 1. Afdelingen er en del af landsforeningen Kalaallit Røde Korsiat. 2. Er der flere afdelinger inden for en kommune, kan afdelingerne
Læs mereBestyrelsen foreslår følgende ændringer til vedtægterne:
Forslag til vedtægtsændringer Bestyrelsen foreslår følgende ændringer til vedtægterne: Kontingent 6, stk 2. Der kan tegnes såvel aktivt som passivt medlemskab. Desuden kan der tegnes et familie medlemskab,
Læs mere