Vedrørende: Forventet regnskab budgetopfølgning pr. 28. februar 2015

Transkript

1 Vedrørende: Forventet regnskab budgetopfølgning pr. 28. februar 2015 Sagsnavn: Budgetopfølgning 2015 Sagsnummer: S Skrevet af: Susanne Risager Clausen susanne.clausen@randers.dk Forvaltning: Budget Dato: 19. marts 2015 Sendes til: Byrådet Budgetopfølgning pr. 28. februar 2015 Som led i økonomistyringen har forvaltningen udarbejdet budgetopfølgning pr. 28. februar Opfølgningen indeholder en redegørelse for det forventede regnskabsresultat på driften opdelt på service og indkomstoverførsler. Derudover er der tillægsbevillingsansøgninger på drift, anlæg og finansiering for Af dette notat fremgår de væsentligste resultater fra budgetopfølgningen samt oversigt over bevillingsansøgninger. Forventet regnskab 2015 pr. 28. februar Budgetopfølgningen har to hovedformål. For det første opgøres behovet for tillægsbevillinger på de områder (fx indkomstoverførsler, finansposter mm.), hvor der er behov for bevillingsmæssige tilpasninger som følge af budgetopfølgningen. For det andet gives et bud på forventet regnskab. Af nedenstående tabel fremgår resultatopgørelsen for kommunens samlede økonomi i Resultatopgørelsen tager udgangspunkt i det oprindelige budget, som indeholder et kasseforbrug på 10,2 mio. kr. Desuden vises det forventede regnskab for kommunens samlede økonomi opgjort pr. 28. februar I forventningerne til regnskabet er der taget højde for de bevillingsmæssige ændringer, som følger af budgetopfølgningen. I løbet af året kan der foretages bevillingsmæssige ændringer til det oprindelige budget. Det sker bl.a. som følge af omflytninger mellem bevillingsområder, ændringer i budgetforudsætninger for finansieringsposterne, midtvejsregulering af bloktilskuddet, lovændringer mm. Derudover kan der være tale om ændrede budgetforudsætninger på de budgetgaranterede indkomstoverførsler, aktivitetsbestemt medfinansiering mm. Med udgangspunkt i det korrigerede budget foretages der et skøn over forventet regnskab, herunder den forventede kasseforbrug i Der kan være afvigelser mellem det korrigerede budget og forventet regnskab vedr. serviceudgifter, herunder aftaleenhedernes budgetter samt skattefinansieret anlæg. Sådanne afvigelser er udtryk for ændringer, som skal finansieres indenfor de pågældende udgiftsområder. Såfremt der efterfølgende realiseret et merforbrug ift korrigeret budget 1

2 2015 skal dette ligeledes finansieres indenfor de samme områder. Bevillingsmæssige ændringer af denne karakter foretages først når det endelige regnskabsresultat for 2015 foreligger i foråret Tabel 1: Resultatopgørelse pr. 28. februar 2015 Opr. Budget 2015 TB Korr. Budget TB ansøgninger Korr. Budget inkl. tb Forventet regnskab Forventede overførsler til 2016* Resultatopgørelse (1) (2) (3) = 1+2 (4) (5) = 3+4 (6) (7) = 6-5 Skatter og tilskud ,5 0, ,5 0, , ,5 0,0 Serviceudgifter ekskl. bufferpulje 3.772,4 2, ,0-15, , ,9 13,7 Bufferpulje 40,8 0,0 40,8-40,8 0,0 0,0 0,0 Indkomstoverførsler 1.801,7-1, ,7-5, , ,0 0,0 Renter 25,4 0,0 25,4 0,0 25,4 25,4 0,0 Resultat af ordinær drift -131,2 1,6-129,6-62,3-191,9-178,3 13,7 Skattefinansieret anlæg 144,1 11,6 155,7-0,3 155,4 155,4 0,0 Jordforsyning 6,6 0,0 6,6 0,0 6,6 6,6 0,0 Ældreboliger 1,1 0,0 1,1 0,0 1,1 1,1 0,0 Brugerfinansieret området 0,8 0,0 0,8-0,1 0,7 0,7 0,0 Finansposter, ekskl. bufferpulje modpost 29,6 0,0 29,6 0,1 29,7 29,7 0,0 Modpost bufferpulje -40,8 0,0-40,8 40,8 0,0 0,0 0,0 Kassebevægelse 10,2 13,2 23,4-21,9 1,5 15,2 13,7 *De forventede overførsler i tabellen er angivet ex. overførsler fra 2014 til 2015 Udgangspunktet for budgetopfølgningen er korrigeret budget pr. 28. februar 2015 (søjle 3), som er summen af det oprindelige budget (søjle 1) og tillægsbevillinger (søjle 2), som er givet i perioden fra budgetvedtagelsen i oktober 2014 og skæringsdatoen for opfølgningen. Overførslerne fra 2014 til 2015 indgår derfor ikke i opgørelse, da overførselssagen pr. 28. februar endnu ikke var behandlet politisk. Dette sker først på møderne i april. Budgetopfølgningen giver anledning til en række bevillingsmæssige ændringer (søjle 4). På baggrund af budgetopfølgningen kan der opgøres et forventet regnskab (søjle 6). Nedenfor gives nogle overordnede kommentarer til bevillingsansøgningerne og forventet regnskab, som uddybes i de efterfølgende afsnit. Forventet regnskab for serviceudgifterne forventes at udgøre 3.772,9 mio. kr. Der er redegjort for serviceudgifterne i nedenstående afsnit om servicerammen. De bevillingsmæssige ændringer som følge af budgetopfølgningen udgør -15,8 mio. kr. og vedrører primært nedreguleringer af lønbudgetterne som følge af de seneste udmeldinger fra KL vedr. lønskøn for Endvidere foreslås bufferpuljen på 40,8 mio. kr. nulstillet. Der er en modpost til denne pulje under finansforskydninger, så denne ændring giver netto 0. For så vidt angår indkomstoverførslerne er der mindreudgifter på i alt -5,8 mio. kr. som følge af omflytninger fra indkomstoverførsler til service. Baggrunden er, at lønudgiften til mikrofleksjob er budgetteret under indkomstoverførsler, hvor det rettelig burde være budgetteret som serviceudgift. 2

3 Der er redegjort for forventet regnskab for indkomstoverførslerne i vedlagte bilag fra beskæftigelsesudvalget og socialudvalget. For skattefinansieret anlæg forventes et regnskab for 2015 på 155,4 mio. kr. Anlægsstyrelisten er vedlagt som bilag til denne sag. Forslag til bevillingsmæssige ændringer på anlægssiden, som følge af budgetopfølgningen, udgør i alt -0,3 mio. kr. Afvigelser mellem forventet regnskab og korrigeret budget vedr. serviceudgifter og skattefinansieret anlæg (søjle 7 i tabellen ovenfor), er et udtryk for skønnet over 2015-budgettets isolerede påvirkning af overførsler af overskud/underskud til budget Som nævnt ovenfor indgår overførslerne fra 2014 ikke heri. Som førnævnt foretages der ikke bevillingsmæssige ændringer som følge af disse afvigelser. Det sker samlet i foråret 2016, hvor såvel overførslerne på drift og anlæg opgøres på baggrund af det endelige regnskabsresultat. Servicerammen 2015 Skønnet over forventet regnskab vedr. serviceudgifterne er baseret på forbruget i årets første 2 måneder. Erfaringerne viser, at der typisk er tale om et forsigtigt skøn på nuværende tidspunkt som følge af, at overførslerne fra 2014 ikke er indarbejdet i budgettet endnu. I forbindelse med den næste budgetopfølgning pr. 30. juni, vil overførslerne fra 2014 være på plads, og på den baggrund kan der foretages et mere retvisende skøn over forventet regnskab. Nedreguleringen af lønbudgetterne som følge af nye lønskøn giver ikke et ekstra råderum på 16 mio. kr., idet der må forventes en tilsvarende midtvejsregulering af servicerammen for 2015 i forbindelse med forhandlingerne om kommunernes økonomi for De bevillingsmæssige ændringer I dette afsnit redegøres der for de bevillingsmæssige ændringer, som følger af budgetopfølgningen. Bevillingsansøgningerne er sammenfattet i nedenstående tabel: Tabel 3: Bevillingsmæssige ændringer Bevillingsmæssige ændringer Skatter og tilskud 0,0 0,0 0,0 0,0 Serviceudgifter -56,6-40,8-40,8-40,8 Indkomstoverførsler -5,8 0,0 0,0 0,0 Renter 0,0 0,0 0,0 0,0 Resultat af ordinær drift -62,3-40,8-40,8-40,8 Skattefinansieret anlæg -0,3 0,0 0,0 0,0 Jordforsyning 0,0 0,0 0,0 0,0 Ældreboliger 0,0 0,0 0,0 0,0 Brugerfinansieret området -0,1 0,0 0,0 0,0 Finansposter 40,9 40,8 40,8 40,8 3

4 Tillægsbevillinger i alt -21,9-0,1 0,0 0,0 De samlede bevillingsmæssige ændringer udgør -21,9 mio. kr. i 2015 og -0,1 mio. kr. i Nedenfor gives nogle bemærkninger til de største bevillingsmæssige ændringer. Serviceudgifter Der ansøges om tillægsbevillinger til serviceudgifterne på -56,6 mio. kr. i 2015 og -40,8 mio. kr. i og frem. Se nedestående tabel: Tabel 4: Bevillingsmæssige ændringer i , serviceudgifter Mio. kr Eliminering af servicebuffer -40,8-40,8-40,8-40,8 Nedregulering lønbugetterne sfa. Nye lønskøn -16,4 Mikrofleksjob (omflytning mellem indkomstoverførsler og service) +5,0 Lønudgifter medarbejder førtidspension (omflytning mellem indkomstoverførsler og service) +0,75 Cykelby Randers fase 1 (finansiering af merudgifter i R 2014) -0,2 Demografiefterregulering 2014 børneområdet -6,7 Demografiefterregulering 2014 ældreområdet +1,8 Serviceudgifter i alt -56,6-40,8-40,8-40,8 Bevillingsansøgningerne vedrører primært servicebufferpuljen samt regulering af lønbudgetterne. Der søges om tillægsbevilling på -40,8 mio. kr. til nulstilling af servicebufferpuljen. Tillægsbevillingen finansieres af en modpost på finansforskydninger. Lønbudgetterne nedreguleres med 16,4 mio. kr. i 2015 som følge af KL s nye lønskøn. Der er på servicerammen forventning om et merforbrug på 5,0 mio. kr. vedr. mikrofleksjob i Merudgiften finansieres ved overførsel af budget fra indkomstoverførsler til service. Baggrunden er, at lønudgiften til oprettelse af mikrofleksjob i første omgang er budgetteret under indkomstoverførsler, hvor det rettelig burde være budgetteret som en serviceudgift. Dette rettes der nu op på med overførslen på 5 mio. kr. fra indkomstoverførsler til service. Der er igangsat en yderligere indsats på førtidspensionsområdet, hvor der ved gennemgang og fokus på regninger fra andre kommuner forventes beydelige gevinster. Der er allerede nu redegjort for besparelser svarende til 1,5 mio. kr. ved indsatsen de sidste 3 måneder af

5 og 2 måneder i Der søges overført 0,7 mio. kr. fra området til finansiering af den øgede administrative indsats på området i Randers Cykelby fase 1 blev afsluttet i Projektet viser merudgifter på 0,5 mio. kr. Heraf finansieres 0,2 mio. kr. i 2015 indenfor driften på Miljø og Tekniks område, mens resten finansieres under anlæg. Regnskab 2014 giver anledning til demografiefterreguleringer på børneområdet for -6,7 mio. kr. samt på ældreområdet for 1,8 mio. kr. i Nettodifferencen reguleres over kassen. Budgettet på familieområdet, herunder myndighedsbudgettet, er under meget stort pres, og estimatet ultimo februar viser en samlet overskridelse af budgettet på mio. kr. Forvaltningen er i øjeblikket i gang med at analysere det nuværende forbrug på familieområdet og vil herefter udarbejde en handleplan, der forelægges børn- og skoleudvalget med henblik på at bringe udgifterne på området i overensstemmelse med den budgetmæssige ramme. Indkomstoverførsler Nedenfor redegøres for resultatet af budgetopfølgningen fordelt på udgiftstyper. Tabel 5: Bevillingsmæssige ændringer i , indkomstoverførsler Mio. kr Mikrofleksjob, omflytning mellem indkomstoverførsler og service -5,0 Løn medarbejdere førtidspension, omflytning mellem indkomstoverførsler og service -0,75 Indkomstoverførsler i alt -5, Indkomstoverførslerne viser samlet set et mindreforbrug på -5,8 mio. kr. i Mindreudgiften vedrører omflytning af udgifter fra indkomstoverførsler til service, se beskrivelse ovenfor. Øvrige indkomstoverførsler forventes at være i balance. Skattefinansieret anlæg Anlæg beskrives nærmere i anlægsstyrelisten, som er vedlagt som bilag til denne sag. Bevillingsmæssige ændringer som følge af budgetopfølgningen udgør -0,3 mio. kr. i Beløbet vedrører finansiering af merudgifter til cykelby Randers fase 1, som blev afsluttet i Af nedenstående tabel fremgår forventet regnskab for skattefinansieret anlæg. Tabel 6: Skattefinansieret anlæg, pr. 28. februar 2015 Skattefinansieret anlæg, mio. Budget Tillægsbevilling Overførsel Korrigeret Forventet kr. netto 2015 fra 2014 budget Forbrug regnskab Børn og Skole udvalget 31,2 11,6 0,0 42,8 0,0 42,8 5

6 Socialudvalget 2,0 0,0 0,0 2,0 0,0 2,0 Fritid og kulturudvalget 7,2 0,0 0,0 7,2 0,0 7,2 Sundhed og ældreudvalget 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Økonomiudvalget 5,4 0,0 0,0 5,4 0,0 5,4 Miljø og teknikudvalget 98,4 0,0 0,0 98,4 4,8 98,1 Skattefinansieret anlæg i alt 144,1 11,6 0,0 155,7 4,8 155,4 Anlægsprogrammet er blevet gennemgået med henblik på at følge gennemførelsesgraden af anlægsprogrammet for Anlægsstyrelisten følger bl.a. op på forventet regnskab for skattefinansieret anlæg. Derudover er der opnået lånedispensation til finansiering af en række projekter. Med henblik på at opretholde dispensationen skal anlægsprojekterne gennemføres i Der gøres opmærksom på, at gennemgangen er foretaget på et meget tidligt tidspunkt af året. Typisk skal man længere hen på året for at få et mere retvisende billede af, hvordan anlægsprojekterne skrider frem. Det bemærkes, at overførslerne fra 2014 ikke er indarbejdet i ovenstående oversigt. På nuværende tidspunkt forventes de budgetterede projekter fuldt ud gennemført i På Miljøog teknikudvalgets område er der en afvigelse mellem korrigeret budget og forventet regnskab på - 0,3 mio. kr. Det skyldes, at der i forventet regnskab er taget højde for den bevillingsmæssige ændring, som der ansøges om i denne budgetopfølgning. I forbindelse med budget 2015 blev der i regeringsaftalen afsat en række lånedispensationspuljer, som Randers Kommune har fået andel i. Det drejer sig bl.a. om puljen vedr. borgernæreområder. Forventet regnskab giver på nuværende tidspunkt ikke anledning til ændringer i de lånemæssige forudsætninger, som er indarbejdet i budget Ældreboliger Som følge af ændrede lønskøn reguleres driften til ældreboliger med -0,04 mio. kr. Brugerfinansieret område Som følge af ændrede lønskøn reguleres driften på det brugerfinansierede område med -0,1 mio. kr. Finansposterne De bevillingsmæssige ændringer udgør 0,04 mio. kr. i 2015 og -0,1 mio. kr. i 2016 og vedrører indfrielse af lån i Kristrup Børnehus i forbindelse med opførelse af ny bygning på grunden. Restgælden dækkes indenfor den budgetterede ydelse på lånet i 2015 og Modposten til servicebufferpuljen på 40,8 mio. kr. nulstilles i 2015 og frem. Som nævnt ovenfor giver denne ændring netto 0. Konklusion 6

7 Resultatet af budgetopfølgningen viser et bevillingsmæssigt overskud på 21,9 mio. kr. i 2015 og 0,1 mi. kr. i Resultatet kan sammenfattes således: Budgettet på familieområdet, herunder myndighedsbudgettet, er under meget stort pres og estimatet ultimo februar viser en samlet overskridelse af budgettet på mio. kr. Forvaltningen er i øjeblikket i gang med at analysere det nuværende forbrug på familieområdet og vil herefter udarbejde en handleplan, der forelægges børn og skoleudvalget, med henblik på at bringe udgifterne på området i overensstemmelse med den budgetmæssige ramme. Indkomstoverførslerne er i balance. Der forventes på nuværende tidspunkt ingen afvigelser vedr. anlæg. Nedenstående tabel viser de samlede bevillingsmæssige ændringer som følge af budgetopfølgningen. Der er tale om et nettooverskud på 21,9 mio. kr. i 2015, og i 0,1 mio. kr. i Tabel 7: Bevillingsansøgninger pr. 28. februar 2015 Mio. kr Serviceudgifter -56,6-40,8-40,8-40,8 Indkomstoverførsler -5,8 Skattefinansieret anlæg -0,3 Brugerfinansieret område -0,1 Finansposter 40,9 40,8 40,8 40,8 I alt -21,9-0,1 0 0 Desuden foretages der omplaceringer mellem bevillingsområderne, jf. bilag, som netto giver 0. Der henvises til vedlagte bilag for en specifikation af økonomien på de enkelte bevillingsområder. Indstilling Forvaltningen indstiller til byrådet via fagudvalg og økonomiudvalget, At der gives tillægsbevillinger til serviceudgifterne på -56,6 mio. kr. i 2015 og -40,8 mio. kr. i 2016 og frem, At der gives tillægsbevillinger til indkomstoverførslerne på -5,8 mio. kr. i 2015, At der gives tillægsbevilling til skattefinansieret anlæg på -0,3 mio. kr. i 2015, At der gives tillægsbevilling til drift af ældreboliger på -0,04 mio. kr., At der gives tillægsbevilling til driften på det brugerfinansierede område på -0,1 mio. kr. At der gives tillægsbevilling til finansposterne på 40,9 mio. kr. i 2015 og 40,8 mio. kr og frem, 7

8 At der foretages omplaceringer, jf. vedlagte bilag, som netto giver 0, At budgetopfølgningen i øvrigt godkendes. 8