THISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017
|
|
- Eva Petersen
- 4 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Tlf: BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg CVR-nr THISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.
2 516 INDLEDNING INDLEDNING 517 REVISIONENS BEMÆRKNINGER GENERELT REVISIONENS BEMÆRKNINGER Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger 517 REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER ØKONOMISTYRINGSREGULATIV BILAGSBEHANDLING, FUNKTIONSADSKILLELSE OG INTERNE KONTROLLER BEHOLDNINGSEFTERSYN OG GENNEMGANG AF UDVALGTE BALANCEPOSTER 519 REVISION AF KOMMUNENS INTERNE IT-KONTROLLER 519 LØN- OG PERSONALEOMRÅDET FORRETNINGSGANGE OG SAGSREVISION VEDERLAG MV. TIL POLITIKERE 520 REVISION AF DE SOCIALE OMRÅDER MED STATSREFUSION GENERELT Formål Revisionens omfang og udførelse FORRETNINGSGANGE MV PERSONSAGER 522 FORVALTNINGSREVISION OG JURIDISK-KRITISK REVISION GENERELT KONTRAKTSTYRING Generelt Formål Revisionens omfang og udførelse
3 517 Til Thisted Kommunalbestyrelse INDLEDNING 1.1 INDLEDNING I henhold til Lov om Kommunernes Styrelse og revisionsregulativet for Thisted Kommune afgives hermed beretning om revisionsarbejder vedrørende Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretningsgange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves det, om kommunens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold m.v. er i overensstemmelse med kommunalbestyrelsens bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I forbindelse med revisionen skal det vurderes, om udførelsen af kommunalbestyrelsens og udvalgenes beslutninger, og den øvrige forvaltning af kommunens anliggender, er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning om revisionsaftale (beretning nr. 22). Revisionen i den anførte periode har omfattet de områder, der er omtalt i denne beretning. Vi gør opmærksom på, at revisionen for regnskabsåret 2017 først er afsluttet, når vi har revideret årsregnskabet og har afgivet revisionsberetning herom. REVISIONENS BEMÆRKNINGER 2.1 GENERELT Revisionsbemærkninger, der skal behandles af kommunalbestyrelsen og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit 2.2. Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med kommunalbestyrelsens beslutninger der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konstaterede mangler foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt. 2.2 REVISIONENS BEMÆRKNINGER Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Ved revisionen har vi foretaget opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger samt andre forhold omtalt i tidligere revisionsberetninger. Der er ikke afgivet revisionsbemærkninger i den seneste revisionsberetning.
4 518 REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER 3.1 ØKONOMISTYRINGSREGULATIV Vi har gennemgået kommunens økonomistyringsregulativ og herunder vurderet, om principperne fortsat beskriver rammen og reglerne for, hvordan kommunens økonomistyring, kasse- og regnskabsvæsen m.v. udøves i praksis. Det er fortsat vores opfattelse, at principperne for økonomistyring i fornødent omfang beskriver rammen og reglerne for kommunens kasse- og regnskabsvæsen, herunder niveauet for de interne kontroller og ledelsestilsynet. I de følgende afsnit har vi efterprøvet, om konkrete og væsentlige dele af principperne for økonomistyring fungerer i praksis. 3.2 BILAGSBEHANDLING, FUNKTIONSADSKILLELSE OG INTERNE KONTROLLER Vi har valgt at sætte fokus på, om bilagsbehandlingen i kommunen overholder de regler, som er vedtaget i kommunens økonomistyringsregulativ. Regulativet indeholder følgende grundlæggende regler for den elektroniske bilagsbehandling i kommunen: Regulativet indeholder følgende grundlæggende regler for den elektroniske bilagsbehandling i kommunen: Bilagene kræver alene elektronisk attestation før bogføring og betaling. Dette gælder dog ikke udbetalinger over kr., som også kræver forudgående godkendelse af den budgetansvarlige (elektronisk anvisning). Den ledelsesmæssige kontrol af øvrige bilag er integreret i de budgetansvarliges almindelige ledelsestilsyn ud fra en afvejning af risiko og væsentlighed. Det fremgår af økonomistyringsregulativet, at de budgetansvarlige har pligt til at tilrettelægge, beskrive, udføre og dokumentere et økonomisk ledelsestilsyn. Center for Økonomi og Løn gør løbende brug af Fakturakontrolcenteret til at advisere organisationen, såfremt der hænger ubehandlede bilag i økonomisystemet Der er indlagt særlige systemmæssige begrænsninger i økonomisystemet, som bl.a. sikrer, at de enkelte brugere kun har adgang til at bogføre indenfor eget arbejdsområde (profitcenter). Endvidere har brugerne ikke adgang til at ændre i betalingsstrømmen på elektroniske fakturaer, og oprettelse af nye leverandører i økonomisystemet kræver godkendelse af 2 personer. Center for Økonomi og Løn bistår herudover de øvrige fagforvaltninger med at foretage kontrol af overholdelse af forretningsgange omkring bogføring og betalinger, herunder også om der udføres tilstrækkelig ledelsestilsyn af de budgetansvarlige. Vi har undersøgt, om bilagsbehandlingen følger disse regler og i det hele taget er tilrettelagt hensigtsmæssigt og betryggende. Det er generelt vores opfattelse, at kommunens bilagsbehandling er velfungerende og dermed er tilrettelagt på en hensigtsmæssig og betryggende måde. Dette begrunder vi bl.a. med, at Center for Økonomi og Løn har etableret et tæt tilsyn med de enkelte bogføringsenheder og foretager stikprøvevis kontrol af de budgetansvarliges økonomiske ledelsestilsyn. Herigennem opsamler afdelingen løbende viden om kvaliteten i bilagsbehandlingen, som gør det muligt at reagere hurtigt, hvis enkelte bogføringsenheder er bagud med bilagsbehandlingen. Reglerne i økonomistyringsregulativet følges og i henhold hertil er der ikke i alle tilfælde etableret en fuldstændig funktionsadskillelse mellem disponerende, registrerende og kontrollerende funktioner, hvilket kan forøge risikoen for fejl som følge af tilsigtede eller utilsigtede handlinger eller mangler. Til
5 519 imødegåelse heraf har kommunen etableret interne kontroller. Blandt andet er der kontrol af pengestrømme, som ikke er omfattet af NemKonto, budgetansvarliges ledelsestilsyn og kontrol med særligt risikofyldte bilag. 3.3 BEHOLDNINGSEFTERSYN OG GENNEMGANG AF UDVALGTE BALANCEPOSTER Vi har foretaget et uanmeldt beholdningseftersyn pr. 21. august 2017, som har omfattet kontrol af tilstedeværelsen af kommunens likvide aktiver, midlertidige anbringelser, fejlkonti og ventende remittering. Vi har ved revisionsbesøget fokuseret på at undersøge, om de enkelte afdelinger overholder reglerne i økonomistyringsregulativet om løbende afstemning af balancekonti. Afstemningsprocedurerne skal sikre, at balancens poster løbende bliver afstemt og udlignet, så der ikke opstår uafklarede mellemværender og differencer med borgere, virksomheder og myndigheder. Det er vores opfattelse, at kommunens kassevirksomhed fungerer betryggende og følger de regler, som kommunalbestyrelsen har vedtaget. Under eftersynet fik vi bekræftet tilstedeværelsen af de kontante og likvide beholdninger. Det er vores opfattelse, at der er etableret en betryggende forretningsgang for afstemning af balancens konti, som sikrer en løbende afstemning af balancens poster. Dette underbygges af vores stikprøver. REVISION AF KOMMUNENS INTERNE IT-KONTROLLER Omfang Revisionen har omfattet revision af kommunens generelle it-kontroller og udvalgte applikationskontroller for de it-systemer, der har betydning for kommunens regnskabsføring og regnskabsaflæggelse. Vi har tilrettelagt revisionen efter et rotationsprincip, således at ikke alle områder revideres i samme omfang hvert år. I 2017 har revisionen omfattet følgende områder: Adgangssikkerhed til økonomistyringssystem, herunder brugeradministration, brugerrettigheder, adgangskontrol og systemadministration. Outsourcing af centrale it-systemer, herunder kommunens egne kontroller samt indhentelse og vurdering af revisorerklæringer fra it-serviceleverandører. Revisionen har desuden omfattet krav i henhold til bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision mv. i forhold til it-anvendelsen samt elementer af forvaltningsrevision inden for itorganisation, it-politikker og it-risikovurderinger. Gennemgangen har også omfattet en overordnet gennemgang af Cybersikkerhed og Software Asset Management samt status på arbejdet med GDPR. Endvidere har revisionen omfattet en opfølgning på konstaterede svagheder fra sidste år. Det udførte arbejde Vi har foretaget forespørgsler hos it-ledelsen, medarbejdere med ansvar og opgaver inden for it samt systembrugere. Vi har udført revisionshandlinger i form af inspektioner, observationer og udførelse af kontroller, herunder gennemgang af modtagne dokumenter og materialer, efterprøvelse af interne it-kontroller og dokumentation herfor samt test af de interne it-kontrollers funktionalitet, hvor dette er relevant. Vi har baseret revisionen på ekstern revisorerklæring med høj grad af sikkerhed for de dele af it-systemerne, som KMD A/S er ansvarlig for i henhold til aftale med kommunen. Det er vores opfattelse, at kommunen i alle væsentlige henseender har implementeret hensigtsmæssige interne it-kontroller, der medvirker til at opretholde informationernes integritet og sikkerheden af data,
6 520 som it-systemerne behandler i forhold til regnskabsføringen og regnskabsaflæggelsen. Endvidere er det vores opfattelse, at kommunens overordnede styring af it-sikkerheden inden for de gennemgåede områder er tilfredsstillende. Vi har dog ved revisionen konstateret svagheder i forretningsgangene og de interne kontroller, der kan afhjælpes ved at gennemføre følgende anbefaling: Vi anbefaler, at kommunen får implementeret procedurer der sikrer, at der sker en periodisk og dokumenteret gennemgang af brugere med hensyn til rettigheder og aktualitet. Kommunen har dog oplyst os om, at de er i gang med at implementere disse procedurer. Vores anbefalinger til forbedringer af procedurer og interne it-kontroller i øvrigt er meddelt kommunen i et særskilt ledelsesbrev. LØN- OG PERSONALEOMRÅDET 5.1 FORRETNINGSGANGE OG SAGSREVISION Lønrevisionen har til formål at sikre, at procedurerne omkring indberetning og udbetaling af løn fungerer betryggende. Vores lønrevision tager afsæt i en vurdering af de arbejdsgange og interne kontroller, som har væsentlig betydning for løndannelsen både centralt og decentralt. På baggrund af denne vurdering har vi udvalgt en række lønsager til test af forretningsgangene. Stikprøverne er primært udvalgt inden for følgende løntunge driftsområder: Skoleområdet Ældreområdet Det administrative område I lønsagerne har vi bl.a. påset, at der foreligger godkendt ansættelsesbrev at lønindplaceringen, jf. ansættelsesbrevet, er i overensstemmelse med gældende overenskomst at der er overensstemmelse mellem ansættelsesbrevet og den udbetalte løn at der for udbetaling af særydelser foreligger dokumentation for den udbetalte ydelse at den udbetalte særydelse er udbetalt med korrekt beløbssats. Det er vores opfattelse, at kommunens etablerede forretningsgange vedrørende lønadministrationen er betryggende og fungerer hensigtsmæssigt. Vi har ikke fundet væsentlige fejl eller mangler i de gennemgåede stikprøver. 5.2 VEDERLAG MV. TIL POLITIKERE Vi har undersøgt, om kommunalbestyrelsen har truffet beslutning om ændring af vederlæggelse af kommunalbestyrelsen i henhold til den nye bekendtgørelse nr af om vederlag, diæter, pension mv. for varetagelsen af kommunale hverv. Vi har foretaget gennemgang af udbetalte vederlag, diæter og godtgørelser til borgmester, udvalgsformænd og kommunalbestyrelsesmedlemmer. Gennemgangen af udbetalt vederlag m.v. har vist, at udbetalingerne er foretaget i henhold til gældende regler og kommunens bestemmelser i øvrigt.
7 521 REVISION AF DE SOCIALE OMRÅDER MED STATSREFUSION 6.1 GENERELT De efterfølgende afsnit vil indeholde en beskrivelse af formål, omfang samt revisionens udførelse, som er dækkende for samtlige reviderede personsagsområder. Personsagsområderne er opdelt i overensstemmelse med den autoriserede kontoplan på hovedfunktionsniveau Formål Formålet med revisionen er at efterprøve, om kommunens administrative og regnskabsmæssige praksis, herunder forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling på de sociale områder, er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og bekendtgørelse nr af 15. december 2017 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Børne- og Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge- og Integrationsministeriets, Transport-, Bygnings- og Boligministeriets og Undervisningsministeriets ressortområder Revisionens omfang og udførelse Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens systemer, forretningsgange, kontrolmiljø m.v. Antallet af gennemgåede sager skal ses i sammenhæng med de anvendte revisionsmetoder, test af kontroller og substansrevision. Udvælgelsen af personsager planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlighed og risiko, og der er lagt særligt vægt på følgende kriterier: Nyetablerede sager Sager af væsentlig økonomisk karakter Sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter Sager efter revisors vurdering. Revisionen omfatter ikke en socialfaglig vurdering, men alene en vurdering af det retlige grundlag i sagerne. Vi har foretaget kontrol af, at bogførte udbetalinger m.v. er sket med hjemmel i meddelte bevillinger samt gældende love og bestemmelser. Det er endvidere efterprøvet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser inden for de forskellige områder. Vi har endvidere efterprøvet, om kommunen ved sagsoprettelse og ved lovpligtige sagsopfølgninger har udnyttet muligheden for at foretage kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder i fornødent omfang har sammenholdt oplysninger fra forskellige registre med det formål at sikre, at der ikke udbetales uforenelige ydelser. 6.2 FORRETNINGSGANGE MV. I henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på områder med statsrefusion og tilskud skal kommunen have tilrettelagt interne kontroller til sikring af kvaliteten i sagsbehandlingen. Vi har efterprøvet, om kommunens administrative og regnskabsmæssige praksis (herunder forretningsgange, interne kontrolprocedurer, procedurer for sagsbehandling samt kvalitetskontrol) inden for følgende personsagsområder er hensigtsmæssig og fungerer på betryggende vis: Tilbud til udlændinge (herunder integrationsprogram og introduktionsforløb og ydelser til udlændinge omfattet af integrationsloven) Kontante ydelser (herunder kontanthjælp, uddannelseshjælp, sygedagpenge og enkeltydelser)
8 522 Revalidering (herunder ressourceforløb, jobafklaringsforløb, ledighedsydelse og fleksjob/flekslønstilskud) Arbejdsmarkedsforanstaltninger (herunder indsatsen for forsikrede ledige). Vi har foretaget test af kontroller i en række personsager for at efterprøve kommunens forretningsgange, kvalitetskontrol og andre interne kontroller. Det er vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange m.v. på personsagsområderne, samt at der administreres i overensstemmelse med disse. For Jobcentret og Ydelseskontoret har kommunen etableret en hensigtsmæssig og betryggende kvalitetskontrol, som er med til at sikre, at risikoen for fejl minimeres. Kvalitetskontrollen udføres løbende og i overensstemmelse med kommunens retningslinjer. 6.3 PERSONSAGER På baggrund af en vurdering af væsentlighed og risiko er der foretaget gennemgang af personsager. Personsagsgennemgangen er foretaget som kombination af test af kontroller samt juridisk kritisk revision inden for følgende områder: Tilbud til udlændinge (herunder integrationsprogram og introduktionsforløb og ydelser til udlændinge omfattet af integrationsloven) Kontante ydelser (herunder kontanthjælp, uddannelseshjælp og sygedagpenge) Revalidering (herunder ressourceforløb, jobafklaringsforløb, ledighedsydelse og fleksjob/flekslønstilskud) Arbejdsmarkedsforanstaltninger (herunder indsatsen for forsikrede ledige). Sammenfattende konklusion på personsagsgennemgang På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at personsagerne generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler På følgende områder har vi alene fundet få eller ingen fejl: Beboerindskudslån Repatriering Kontanthjælp Uddannelseshjælp Sygedagpenge På følgende områder er der efter vores vurdering behov for øget fokus på sagsadministrationen: Integrationsprogram Der er foretaget gennemgang af 4 sager. I alle 4 sager var virksomhedsrettet tilbud ikke iværksat rettidigt og kontinuerligt med 6 ugers mellemrum. Herudover var der øvrige enkeltstående fejl. Vedrørende manglende rettidige virksomhedsrettede tilbud er kommunen selv opmærksom på dette og har igangsat en indsats for at sikre, at virksomhedsrettede tilbud sker rettidigt. Fleksjob - opfølgning Vi har foretaget gennemgang af 4 sager. I 2 sager var opfølgning jf. 70d, stk. 3 ikke foretaget rettidigt Kommunen har i deres eget ledelsestilsyn konstateret samme problemstilling og vil have fokus på dette fremadrettet. Jobafklaringsforløb Der er foretaget gennemgang af 5 sager. I 2 af sagerne var der ikke foretaget rettidig opfølgning og i 1 sag var indsatsplanen udarbejdet med forsinkelse og var indholdsmæssigt ikke fyldestgørende.
9 523 Kommunen oplyser, at de vil have fokus på dette fremadrettet. Forsikrede ledige Der er foretaget gennemgang af 5 sager. I 2 sager var tilbud ikke givet rettidigt og i den ene sag var opfølgning ikke foretaget rettidigt. Vi kan dog generelt konstatere, at der er sket en forbedring af sagsadministrationen i forhold til tidligere år. FORVALTNINGSREVISION OG JURIDISK-KRITISK REVISION 7.1 GENERELT Den lovpligtige revision omfatter ifølge Styrelsesloven både finansiel revision, forvaltningsrevision og juridisk-kritisk revision. Forvaltningsrevision og den juridisk kritiske revision er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision på udvalgte lovmæssige og væsentlige områder. Vi skal således fremhæve følgende afsnit i denne revisionsberetning, hvor forvaltningsrevision og juridiskkritisk revision er udført integreret med den finansielle revision: Afsnit 3 om forretningsgange for regnskabsføring og interne kontroller (forvaltningsrevision) Afsnit 4 om revision af kommunens interne it-kontroller (forvaltningsrevision) Afsnit 5 om forretningsgange og sagsrevision på løn- og personaleområdet (forvaltningsrevision og juridisk-kritisk revision) Afsnit 6 om forretningsgange, interne kontrolprocedure, procedurer for sagsbehandling samt kvalitetskontrol på de sociale områder (forvaltningsrevision og juridisk-kritisk revision) For de nærmere konklusioner af den udførte revision henvises til ovennævnte afsnit. 7.2 KONTRAKTSTYRING Generelt Det er i de nye faglige standarder for forvaltningsrevision samt juridisk- kritisk revision fastlagt, at revisor over en 5-års periode skal gennemgå en række fast definerede emner som en del af den samlede revisionsproces. Kontraktstyring dækker over ét af disse faste emner i forhold til, at kontrakterne skal omfatte indkøb af varer eller tjenesteydelser, der indgår i det samlede årsregnskab med væsentlige udgiftsbeløb eller har væsentligt administrativ, samfundsmæssig eller politisk betydning for kommunen som helhed. Der er gennemført en forvaltningsrevision og juridisk-kritisk revision af kommunens kontraktstyring med eksterne (private) leverandører, med fokus på om kontrakter styres og administreres hensigtsmæssigt i forhold til økonomi og kvalitet i opgaveløsningen Formål Fokus i forvaltningsrevisionen har været bredt på kontraktstyring i forhold til kommunens kontrakter med eksterne (private) leverandører. Der var på forhånd ikke fastsat forvaltningsområder, som forvaltningsrevisionen af kontraktstyring skal dække. Fokus i den juridisk-kritiske revision har været på det retslige grundlag for gennemførelse af konkurrenceudsættelse, herunder om der er tilrettelagt et styringsgrundlag, der kan sikre og dokumentere, at kommunen har indgået kontrakter i overensstemmelse med gældende regler.
10 Revisionens omfang og udførelse Vi har med udgangspunkt i udtræk fra økonomisystemet og indkøbssystemet og i dialog med kommunen udvalgt følgende kontrakter til nærmere gennemgang: Integro A/S Snedsted Turistbusser Der er taget udgangspunkt i kommunens indkøbspolitik samt i det kontraktlige grundlag, herunder udbudsmateriale, mødereferater, afregningsgrundlag mv. Endvidere har kommunen fået udarbejdet en situationsanalyse på området af en ekstern rådgiver. Det er primært den daglige controlling samt den løbende opfølgning og dialog med leverandøren inden for gældende regler, der har været genstand for forvaltningsrevisionen og den juridisk kritiske revision Det er vores overordnede vurdering, at Thisted Kommune har en hensigtsmæssig organisering og styring af indkøbs- og udbudsområdet, som kan sikre en sparsommelig, produktiv og effektiv drift. Dette ses blandt andet i lyset af, at Thisted Kommune indgår i indkøbssamarbejder, fokuserer på at styrke det tværgående samarbejder og i øget omfang arbejder systematisk med central controlling. Det er endvidere vores overordnede vurdering, at ressourcerne til controlling er givet godt ud centralt som decentralt. Kommunens controlling skaber værdi, giver anledning til at justere leverandørers adfærd og giver værdifuld information til fremtidige udbud. Endelig vurderes det, at kommunen har tilrettelagt et styringsgrundlag, der kan sikre og dokumentere, at kommunen har indgået kontrakter i overensstemmelse med gældende regler på indkøbs- og udbudsområdet. Der er ikke nedskrevne opdaterede interne procedurer for den måde, som Thisted Kommune arbejder med kontraktstyring på. Vi anbefaler dette med henblik på at sikre tydelighed omkring roller og ansvar. Thisted Kommune arbejder med compliance-målinger, men ikke med et compliance-mål. Det er vores vurdering, at det at arbejde med compliance-mål er med til at understøtte fokus på aftaleoverholdelse og ledelsesinformation og vi skal således også anbefale dette. Aalborg, den 12. juni 2018 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Søren Peter Nielsen Statsautoriseret revisor Ole Nielsen Registreret revisor
ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Læs mereHVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR 13 SIDE LØBENDE REVISION 2015
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab HVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR 13 SIDE 288-294 LØBENDE REVISION 2015 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab,
Læs mereTHISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 25 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018
Tlf: 96 34 73 00 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg CVR-nr. 20 22 26 70 THISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 25 LØBENDE REVISION Side 548
Læs mereRØDOVRE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 2 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 RØDOVRE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 2 LØBENDE REVISION Side
Læs mereLøbende revision på de sociale områder med statsrefusion
Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 445 452) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes
Læs mereTif: STEVNS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 21 SIDE LØBENDE REVISION 2017
Tif: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 STEVNS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 21 SIDE 577-586 LØBENDE
Læs mereSTEVNS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 19 SIDE DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 STEVNS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 19 SIDE 537-544 DELBERETNING
Læs mereASSENS KOMMUNE. Beretning nr. 21 (Side ) Løbende revision indtil januar 2017 Delberetning for regnskabsåret 2016
Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk Revisionsaktieselskab Fælledvej 1 DK-5000 Odense C ASSENS KOMMUNE Beretning nr. 21 (Side 562-571) Løbende revision indtil januar 2017 Delberetning for regnskabsåret 2016,
Læs mereHOLBÆK KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 26 SIDE LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 HOLBÆK KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 26 SIDE 719-728 LØBENDE
Læs mereFREDERIKSSUND KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 14 SIDE LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 FREDERIKSSUND KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 14 SIDE 358-365 LØBENDE
Læs mereFAABORG - MIDTFYN KOMMUNE
Tlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 22 22 26 70 odense@bdo.dk BDO Statsautoriseret Fælledvej 1 DK-5000 Odense FAABORG - MIDTFYN KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 525-532) Delberetning for regnskabsåret 2016 BDO Statsautoriseret,
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde STEVNS KOMMUNE Beretning nr. 15 (side 436-444) Delberetning for regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,, en
Læs mereIKAST-BRANDE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017
Tlf: 89 30 78 00 aarhus@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Kystvejen 29 DK-8000 Aarhus C CVR-nr. 20 22 26 70 IKAST-BRANDE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side
Læs mereSTEVNS KOMMUNE Revisionsberetning nr. 24 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 STEVNS KOMMUNE Revisionsberetning nr. 24 LØBENDE REVISION Side
Læs mereTlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-20) udført til og med 2. maj 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereFREDERIKSHAVN KOMMUNE
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg FREDERIKSHAVN KOMMUNE Beretning nr. 3 (side 55-64) Delberetning for regnskabsåret 2013 BDO Kommunernes Revision,,
Læs mereIBDO ASSENS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 24 SIDE LØBENDE REVISION Tlf:
IBDO Tlf: 3312 65 45 kolding-off@bdo.dk www.bdo.dk BOO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Fælledvej 1 DK-5000 Odense e CVR-nr. 20 22 26 70 ASSENS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 24 SIDE 615-622 LØBENDE
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde RUDERSDAL KOMMUNE Beretning nr. 13 (side 291-302) Delberetning for regnskabsår 2012 BDO Kommunernes Revision,,
Læs mereFAXE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 4 LØBENDE REVISION Side 61 66
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 FAXE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 4 LØBENDE REVISION Side 61
Læs mereKØGE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 21 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 KØGE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 21 SIDE 630-638 LØBENDE REVISION
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde RUDERSDAL KOMMUNE Beretning nr. 18 (side 402-413) Løbende beretning Regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,,
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Fælledvej 1 DK-5100 Odense C FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Beretning nr. 12 (side 310-319) Løbende revision indtil marts 2013 Delberetning for regnskabsåret
Læs mereSVENDBORG KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018
Tlf: 33 12 65 45 Kolding-off@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Kolding Åpark BA, 7. sal DK-6000 Kolding CVR-nr. 20 22 26 70 SVENDBORG KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE
Læs mereRINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 31 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 RINGSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 31 LØBENDE REVISION Side
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@kr.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde RUDERSDAL KOMMUNE Beretning nr. 9 (side 183-192) Den løbende revision for regnskabsåret 2010 Delberetning
Læs mereRINGSTED KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 29 SIDE LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 RINGSTED KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 29 SIDE 640-648 LØBENDE
Læs mereBilagØU_110321_pkt.06_01 HVIDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 2. (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010
HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING... 11 2 REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER... 12 2.1 Regulativ for økonomistyring...
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 33 12 65 45 Aalborg@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 6 (side 114-124) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,,
Læs mereFREDERIKSSUND KOMMUNE
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde FREDERIKSSUND KOMMUNE Beretning nr. 6 (side 139-150) Delberetning for regnskabsår 2013 BDO Kommunernes Revision,,
Læs mereBORNHOLMS REGIONSKOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 32 SIDE LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 32 SIDE 660-670
Læs mereSKANDERBORG KOMMUNE. Beretning nr. 16. (side ) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014
www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Kystvejen 29 DK-8000 Aarhus C. SKANDERBORG KOMMUNE Beretning nr. 16 (side 439-448) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions-
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 4 (side 65-77) Delberetning vedrørende regnskabsår 2011,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed,
Læs mereFAXE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 2 SIDE 9-17 LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 FAXE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 2 SIDE 9-17 LØBENDE REVISION
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 7. (side ) Revisionen af de sociale områder med statsrefusion Delberetning for regnskabsåret 2008
Fabrikvej 11 8800 Viborg VIBORG KOMMUNE Beretning nr. 7 (side 110-116) Delberetning for regnskabsåret 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision med næsten 60% af
Læs mereALBERTSLUND KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 18 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 ALBERTSLUND KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 18 SIDE 488-497 LØBENDE
Læs mereKØGE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 24 SIDE LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 KØGE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 24 SIDE 686-697 LØBENDE REVISION
Læs mereHOLBÆK KOMMUNE Revisionsberetning nr. 28 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 HOLBÆK KOMMUNE Revisionsberetning nr. 28 LØBENDE REVISION Side
Læs mereFAABORG - MIDTFYN KOMMUNE
Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk Fælledvej 1 DK-5000 Odense FAABORG - MIDTFYN KOMMUNE Beretning nr. 18 (side 474-485) Løbende beretning indtil oktober 2015 Delberetning for regnskabsåret 2015,, en danskejet
Læs mereDragør KOMMUNE Revisionsberetning nr. 22 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 Dragør KOMMUNE Revisionsberetning nr. 22 LØBENDE REVISION Side
Læs mereIBDO FANØ KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 26 SIDE LØBENDE REVISION Tlf:
IBDO Tlf: 33 12 65 45 kolding-off@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Birkemose Allé 31, st. DK-6000 Kolding CVR-nr. 20 22 26 70 FANØ KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 26 SIDE 505-514
Læs mere1 Revision af de sociale områder med statsrefusion
1 Revision af de sociale områder med statsrefusion 1.1 Generelt De efterfølgende afsnit vil indeholde en beskrivelse af formål, omfang samt revisionens udførelse, som er dækkende for samtlige reviderede
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Fælledvej 1 DK-5100 Odense C LANGELAND KOMMUNE Beretning nr. 14 (side 314-324) Løbende revision indtil november 2012 Delberetning for regnskabsåret
Læs mereLEMVIG KOMMUNE. Beretning nr. 16. (side 392-401) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014
www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Asylgade 1 U, 5. sal DK-7800 Skive LEMVIG KOMMUNE Beretning nr. 16 (side 392-401) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions-
Læs mereBORNHOLMS REGIONSKOMMUNE
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE Beretning nr. 25 (side 492-505) Løbende revision BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@kr.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde Beretning nr. 8 (side 198-212) Løbende revision udført indtil december 2010 BDO Kommunernes
Læs mereHOLSTEBRO KOMMUNE. Beretning nr. 12. (side ) Løbende revision indtil 14. december Delberetning for regnskabsåret 2012
Tlf: 33 12 65 45 skive@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Slotsgade 3 DK-7800 Skive HOLSTEBRO KOMMUNE Beretning nr. 12 (side 292 300) Delberetning for regnskabsåret 2012 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereKØGE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 26 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 KØGE KOMMUNE Revisionsberetning nr. 26 LØBENDE REVISION Side 735
Læs mereHALSNÆS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 2 SIDE 9-18 LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 HALSNÆS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 2 SIDE 9-18 LØBENDE REVISION
Læs mereSKANDERBORG KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017
Tlf: 89 30 78 00 aarhus@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Kystvejen 29 DK-8000 Aarhus C CVR-nr. 20 22 26 70 SKANDERBORG KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION Side
Læs mereHVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 15 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 HVIDOVRE KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 15 SIDE 333 342 LØBENDE
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Fælledvej 1 DK-5000 Odense C FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Beretning nr. 16 (side 418-430) Delberetning for regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,,
Læs mereTlf: Løbende revision 2015 udført til og med udgangen af februar 2016
Tlf: 96 34 73 00 www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg HJØRRING KOMMUNE Beretning nr. 19 (side 489-499) med udgangen af februar 2016 Delberetning for regnskabsår
Læs mereBORNHOLMS REGIONSKOMMUNE
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@kr.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE Beretning nr. 16 (side 238-249) Den løbende revision for regnskabsåret 2010 Delberetning
Læs mereTlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 odense@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 33 12 65 45 odense@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Fælledvej 1 DK-5100 Odense C ASSENS KOMMUNE Beretning nr. 13 (side 362 374) Løbende revision indtil april 2013 Delberetning for regnskabsåret 2012
Læs mereBDO Kommunernes Revision Godkendt revisionsaktieselskab CVR-nr
LANGELAND KOMMUNE Beretning nr. 12 (side 254-266) Løbende revision indtil januar 2012 Delberetning for regnskabsår 2011 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem
Læs mereREBILD KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 9 SIDE LØBENDE REVISION
REBILD KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 9 SIDE 203-210 LØBENDE REVISION DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016 1 INDLEDNING... 203 2 REVISIONENS BEMÆRKNINGER... 203 2.1 Generelt... 203 2.2 Revisionens bemærkninger...
Læs mereIBDO HEDENSTED KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 20 SIDE LØBENDE REVISION Tlf:
Tlf: 33 12 65 45 kolding-off@bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Birkemose Allé 31, st. DK-6000 Kolding CVR-nr. 20 22 26 70 HEDENSTED KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 20 SIDE 449-456 LØBENDE
Læs mereRANDERS KOMMUNE. Beretning nr. 16. (side ) Løbende revision udført indtil maj Delberetning for regnskabsår 2012
Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 4, 2. DK-8900 Randers RANDERS KOMMUNE Beretning nr. 16 (side 415-428) Delberetning for regnskabsår 2012 BDO Kommunernes Revision,,
Læs mereHALSNÆS KOMMUNE Revisionsberetning nr. 4 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 HALSNÆS KOMMUNE Revisionsberetning nr. 4 LØBENDE REVISION Side
Læs mereHEDENSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 22 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018
Tlf: 33 12 65 45 Kolding-off@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Kolding Åpark BA, 7. sal DK-6000 Kolding CVR-nr. 20 22 26 70 HEDENSTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 22 LØBENDE
Læs mereLEMVIG KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 18 SIDE LØBENDE REVISION 2015
Tlf: 96 14 27 00 skive@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Asylgade 1 U, 5. sal DK-7800 Skive CVR-nr. 20 22 26 70 LEMVIG KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 18 SIDE 430-438 LØBENDE
Læs mereGLOSTRUP KOMMUNE Revisionsberetning nr. 3 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 GLOSTRUP KOMMUNE Revisionsberetning nr. 3 LØBENDE REVISION Side
Læs mereHOLSTEBRO KOMMUNE. Beretning nr. 17. (side ) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014
www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Asylgade 1 U, 5. sal DK-7800 Skive HOLSTEBRO KOMMUNE Beretning nr. 17 (side 364 375) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions-
Læs mereAARHUS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 11 SIDE LØBENDE REVISION 2015
Tlf: 89 30 78 00 aarhus@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Kystvejen 29 DK-8000 Aarhus C CVR-nr. 20 22 26 70 AARHUS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 11 SIDE 355-363 LØBENDE REVISION
Læs mere1 Revision af de sociale områder med statsrefusion
1 Revision af de sociale områder med statsrefusion 1.1 Generelt De efterfølgende afsnit vil indeholde en beskrivelse af formål, omfang samt revisionens udførelse, som er dækkende for samtlige reviderede
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side ) Løbende revision vedrørende 2008 udført indtil ultimo oktober 2008
Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk Beretning nr. 6 (side 100-109) Delberetning vedrørende regnskabsår 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største
Læs mereHOLSTEBRO KOMMUNE. Beretning nr. 10. (side ) Løbende revision indtil 20. februar Delberetning for regnskabsåret 2011
Tlf: 98 16 03 44 skive@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Slotsgade 3 DK-7800 Skive HOLSTEBRO KOMMUNE Beretning nr. 10 (side 244 254) Delberetning for regnskabsåret 2011 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereSYDDJURS KOMMUNE. Beretning nr. 21. (side 453-462) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014
www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 21 (side 453-462) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions-
Læs mereRANDERS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 22 SIDE LØBENDE REVISION 2015
Tlf: 87 10 63 00 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Thors Bakke 4, 2., Box 4002 DK-8900 Randers C CVR-nr. 20 22 26 70 RANDERS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 22 SIDE 601-611
Læs mereSYDDJURS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 25 SIDE LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016
Tlf: 87 10 63 00 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Thors Bakke 4, 2., Box 4002 DK-8900 Randers C CVR-nr. 20 22 26 70 SYDDJURS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 25 SIDE 538-548
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 11 (side 229-244) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en
Læs mereNotat vedrørende Revisionsberetning nr. 6
Central Økonomi Toftevej 43, 9440 Aabybro Tlf.: 7257 7777 Fax: 7257 8888 www.jammerbugt.dk Find selvbetjeningsløsninger og kontaktoplysninger på vores hjemmeside Dorrit Mejlholm Direkte 7257 7525 11-08-2016
Læs mereRØDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 127. Revisionsbesøg i perioden november 2006 til januar 2007. Delberetning for regnskabsåret 2006 175.
RØDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 127 Revisionsbesøg i perioden november 2006 til januar 2007 Delberetning for regnskabsåret 2006 175.000 Side 1 Til Rødovre Kommunalbestyrelse Som et led i den løbende revision
Læs mereHOLBÆK KOMMUNE. Beretning nr. 19. (side ) Løbende revision indtil 31. januar 2015
HOLBÆK KOMMUNE Beretning nr. 19 (side 543-560) Delberetning for regnskabsår 2014 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING... 543 2 REVISIONENS BEMÆRKNINGER... 544 2.1 Generelt... 544 2.2 Revisionens bemærkninger...
Læs mereKOLDING KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE LØBENDE REVISION 2016
Tlf: 33 12 65 45 kolding-off@bdo.dk BDO Birkemose Allé 31, st. DK-6000 Kolding KOLDING KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 571-583 LØBENDE REVISION 2016 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2016 Indholdsfortegnelse
Læs mereRANDERS KOMMUNE. Beretning nr. 10. (side ) Revision af de sociale områder. Delberetning for regnskabsåret 2009
Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777 RANDERS KOMMUNE Beretning nr. 10 (side 221-232) BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision med næsten 60 % af markedet,
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 4. (side 39-50) Revision af de sociale områder med statsrefusion. Delberetning for regnskabsåret
Provstegade 10, 2. 8900 Randers Tlf.: 8642 7777, Fax: 8641 0076 E-mail: randers@kr.dk Beretning nr. 4 (side 39-50) Delberetning for regnskabsåret 2007 791.000 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING...40
Læs mereSKANDERBORG KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 18 SIDE LØBENDE REVISION 2015
Tlf: 89 30 78 00 aarhus@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Kystvejen 29 DK-8000 Aarhus C CVR-nr. 20 22 26 70 SKANDERBORG KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 18 SIDE 488-498 LØBENDE
Læs mereFAABORG-MIDTFYN KOMMUNE
FAABORG-MIDTFYN KOMMUNE Beretning nr. 10 (side 242-259) Løbende revision indtil januar 2012 Delberetning for regnskabsår 2011 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed,
Læs mereTlf: CVR-nr ALBERTSLUND KOMMUNE
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde ALBERTSLUND KOMMUNE Beretning nr. 16 (side 444-455) Delberetning for regnskabsår 2015 BDO Kommunernes Revision,,
Læs mereBallerup Kommune 2017
Ballerup Kommune 2017 Ledelsesnotat Børne- og Familieområdet C-BUR PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder med refusion
Læs mereTlf: CVR-nr Beretning om den løbende revision 2011 udført indtil medio maj måned 2012
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Sofiendalsvej 11 Boks 7030 DK-9200 Aalborg SV VIBORG KOMMUNE Beretning nr. 13 (side 270-282) Beretning om den løbende revision 2011 udført indtil
Læs mereRegion Syddanmark. Revisionsberetning for 2012 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36102030 Telefax 36102040 www.deloitte.dk Region Syddanmark Revisionsberetning for 2012
Læs mereMariagerfjord Kommune
Mariagerfjord Kommune CVR-nr. 29 18 94 55 Revisionsberetning nr. 11 om den løbende revision for 2012 udført indtil januar 2013 Delberetning om revisionen af regnskabet for året 2012 Mariagerfjord Kommune
Læs mereGlostrup Kommune 2016
Glostrup Kommune 2016 Ledelsesnotat Træning og Hjælpemidler PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder med refusion
Læs mereNORDDJURS KOMMUNE. Beretning nr. 8. (side ) Løbende revision. Delberetning for regnskabsår 2014
www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers NORDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 8 (side 173-187) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions-
Læs mereHEDENSTED KOMMUNE. Beretning nr. 11. (side 249 265) Løbende revision indtil 1. december 2013
Birkemose Allé 31, st. DK-6000 Kolding Tlf. 33 12 65 45 HEDENSTED KOMMUNE Beretning nr. 11 (side 249 265) Løbende revision indtil 1. december 2013 Delberetning for regnskabsår 2013 Indhold 1 INDLEDNING...
Læs mereSYDDJURS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 23 SIDE LØBENDE REVISION 2015
Tlf: 87 10 63 00 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Thors Bakke 4, 2., Box 4002 DK-8900 Randers C CVR-nr. 20 22 26 70 SYDDJURS KOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 23 SIDE 498-510
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde GRIBSKOV KOMMUNE Beretning nr. 16 (side 525-541) Løbende revision 2014 Delberetning for regnskabsår 2014,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed,
Læs mereLøbende revision vedrørende 2009 udført indtil 3. marts 2010
8641 0076 BDO Kommunernes Revision Provstegade 10, 2. 8900 Randers C Tlf.: 8642 7777, fax: E-mail: VIBORG KOMMUNE Beretning nr. 9 (side 162-179) Løbende revision vedrørende 2009 udført indtil 3. marts
Læs mereRINGSTED KOMMUNE. Beretning nr. 6. (side 78-95) Løbende revision udført indtil 5. januar Delberetning vedrørende regnskabsåret 2008
Ringstedvej 18, st. th. 4000 Roskilde Tlf.: 4637 3033, Fax: 4632 4454 E-mail: roskilde@kr.dk Beretning nr. 6 (side 78-95) Delberetning vedrørende regnskabsåret 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks
Læs mereREGION SJÆLLAND Revisionsberetning nr. 3 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2017
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 REGION SJÆLLAND Revisionsberetning nr. 3 LØBENDE REVISION Side
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 33 12 65 45 www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Provstegade 10, 2. sal DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 12 (side 231-244) Delberetning for regnskabsår 2010 BDO Kommunernes Revision,,
Læs mereBallerup Kommune 2017
Ballerup Kommune 2017 Ledelsesnotat De specialiserede voksenområder C-SS PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder
Læs mereREVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE
REVISIONSREGULATIV FOR HOLSTEBRO KOMMUNE Holstebro Byråd har i henhold til 42 i Lov om kommunernes styrelse og med statsforvaltningens godkendelse antaget PwC PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Læs mereGlostrup Kommune 2013
Glostrup Kommune 2013 Ledelsesnotat for det specialiserede voksenområde Center for Social Service mfl. PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret tner selskab, CVR-nr. 33 31 Revision af områder med refusion
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 33 12 65 45 aarhus@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Kystvejen 29 DK-8000 Aarhus C AARHUS KOMMUNE Beretning nr. 6 (side 155-167) BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed,
Læs mereSKAGEN KOMMUNE. Beretning nr. 151. Revisionsbesøg i perioden fra september 2006 til december 2006. Delberetning for regnskabsåret 2006 841.
SKAGEN KOMMUNE Beretning nr. 151 Revisionsbesøg i perioden fra september 2006 til december 2006 Delberetning for regnskabsåret 2006 841.000 Side 1 1 Indledning 2 Beholdningseftersyn m.v. 2.1 Uanmeldte
Læs mereTlf: CVR-nr Revision af de sociale regnskaber - områder med statsrefusion
Tlf: 98 16 03 44 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Sofiendalsvej 11, Box 7030 DK-9200 Aalborg SV REGION NORDJYLLAND Beretning nr. 4 (side 22-25 ) Delberetning for regnskabsår 2011 BDO Kommunernes
Læs mere