Allerød Kommune. Tillæg til budgetnotat nr. 6. Administrativt budgetgrundlag

Transkript

1 Allerød Kommune Tillæg til budgetnotat nr. 6 Administrativt budgetgrundlag September 2019 Side 0

2 Indholdsfortegnelse Sammenfatning 2 Budgettering af overslagsårene 3 Risikofaktorer 5 Bilag 1. Hovedoversigt 7 Bilag 2. Økonomiaftale, serviceramme, anlægsloft, skat og faseopdelt budgetproces 8 Bilag 3. Bemærkninger til administrative budgetændringer i hovedoversigten 14 Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 1

3 Sammenfatning Økonomiaftalen for 2020 giver er en forbedring af budgettet, men det vil fortsat ikke være muligt at fastholde det nuværende serviceniveau, uden at kassebeholdningen bliver for lav inden for de kommende 2-3 år. Kassebeholdningen er robust lige nu, men budgettet skal forbedres enten ved at dæmpe udgiftsvæksten eller ved at øgede indtægterne. De administrative ændringer til budgettet fra 1. behandlingen udgør følgende: Mio. kr Skatter 2,5 15,6-4,6-14,6-23,6-33,7-43,8-53,9 Tilskud og udligning -15,4-11,7 11,6 17,2 26,4 35,5 44,7 53,9 Skattefinansierede driftsudgifter -4,1-3,5-3,3-3,3-3,5-3,6-3,8-4,0 Øvrige finansforskydninger -1,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ændring af pris- og lønfremskrivning 0,0-2,8-5,5-8,3-11,1-13,8-16,7-19,5 I alt -18,1-2,3-1,9-9,1-11,8-15,6-19,5-23,5 Som det fremgår af tabellen indebærer budgetændringerne i dette opdaterede budgetgrundlag en samlet forbedring af budgettet i 2020 på 18,1 mio. kr. ift. udgangspunktet ved 1. behandlingen. Forbedringen af skatter, tilskud og udligning er samlet på 12,9 mio. kr. Allerød Kommunes andel af Økonomiaftalens serviceløft på 1,7 mia. kr. udgør i alt 7,5 mio. kr. af dette, hvoraf 5,8 mio. kr. allerede indgik i det administrative budgetgrundlag. Der er endvidere indarbejdet mindreudgifter på driften for 4,1 mio. kr. i Ændringerne vedrører især nye skøn for løn- og prisudviklingen, byrådsbeslutninger, ny lovgivning samt enkelte øvrige ændringer, herunder en merudgift på 2,5 mio. kr. under det specialiserede socialområde, som følge af tilgang af en dyr børnesag. De budgetændringer der foreslås i dette tillæg til det administrative budgetgrundlag, skal besluttes af byrådet som et ændringsforslag ved 2. behandlingen af budgettet. Bemærkning om midlertidige pladser I budgetgrundlaget der blev fremlagt for byrådet i august, fremgik fire emner, hvor der er behov for at byrådet træffer politisk beslutning i forbindelse med budgetprocessen. Områderne er: Midlertidige pladser Ledelsesspænd på ældreområdet Værdighedsmidler Renovering af køkkener i forbindelse med madordning på dagtilbudsområdet. Det skal bemærkes, at prisen for en midlertidig plads var opgivet som en bruttoudgift i det administrative budgetgrundlag fra august. Det fremgik således ikke af teksten hvad etableringen af de midlertidige pladser ville medføre af mindreudgifter på fx hjemmepleje hvis de blev etableret. Da Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 2

4 de midlertidige pladser er indregnet i budgettet fra 1. behandlingen har dette ikke betydning økonomisk, da mindreudgifterne til fx hjemmehjælp allerede var indregnet. Såfremt byrådet udtager en eller flere midlertidige pladser igen i forbindelse med 2. behandlingen, skal dette gøres med en nettopris der er lavere end de angivne 0,9 mio. kr. Bemærkning om servicerammen Den vejledende serviceramme udgør 1.176,2 mio. kr. for 2019, når den tillægges kommunens beregnede andel af økonomiaftalens serviceløft på 1,7 mia. Serviceudgifterne i det nuværende administrative budgetgrundlag udgør 1.183,6 mio. kr. uden økonomisk opbremsning. Hvis der alene ses på servicerammen, vil det være nødvendigt at reducere serviceudgifterne med minimum 7,4 mio. kr. i 2020 for at overholde den vejledende serviceramme. Bemærkning om beregningsgrundlaget Processen med udmelding af tilskud og udligning og kommunernes budgetlægning er i år blevet ekstraordinært komprimeret. KL og regeringen har den 6. september 2019 indgået aftale om kommunernes økonomi for 2020, og det er forventningen, at aftalen implementeres gennem behandling af aktstykke på møde i Folketingets Finansudvalg den 24. september Opdateringen af tallene i dette tillæg til det administrative budget sker således på baggrund af foreløbige tal baseret på KL s skøn i tilskuds- og udligningsmodellen. Når de enelige tal foreligger (formentligt den 25. september), kan dette give anledning til justeringer i det administrative budget. Bilagene indeholder en nærmere redegørelse for de enkelte delelementer i det opdaterede budgetgrundlag. Budgettering af overslagsårene På baggrund af byrådets budgetstrategi fremgår yderligere fire overslagsår, hvor der foretages en overordnet og skønsmæssig fremskrivning af overslagsårene Denne budgetlægning kan ikke understøttes af økonomisystem samt KL skøn, og derfor fremskrives alene budgetposterne på samme specifikationsniveau som i hovedoversigten. Det vil sige, at der alene foretages en overordnet vurdering af udviklingen i budgettets hovedposter, hvorimod der ikke indgår vurderinger af enkeltelementer i budgettet. Tre forudsætninger skal fremhæves, da de har haft en vis betydning for hvilke administrative ændringer som Forvaltningen foreslår indarbejdet i budgettet med dette opdaterede grundlag: Selskabsskatter, anlægsniveau og finansieringstilskud. Selskabsskat Der er været en ekstraordinær stor indtægt i efterreguleringen af selskabsskatter i Der er budgetteret således, at selskabsskatter fastholdes på nogenlunde samme niveau som tidligere år, hvilket også svarer til KL s tilskuds- og udligningsmodel. Anlægsniveau I 2020 er givet et løft i anlægsrammen, og det er usikkert om dette niveau videreføres til de kommende års økonomiaftaler. Det administrative budgetgrundlag baseres på KL s tilskudsmodel, hvor det forudsættes at anlægsniveauet fra 2020 videreføres. Finansieringstilskud Økonomiaftalen indebærer, at finansieringstilskuddet er videreført med 100 pct. i Fra 2021 og frem indgår finansieringstilskuddet med 50 pct. KL giver hverken anbefalinger for eller imod budgettering af finansieringstilskuddet. Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 3

5 Nedenfor opsummeres forudsætningerne for det administrative budget samlet: Budgetposter Budget Budget Skatter, tilskud og udligning Driftsudgifter Renter mv. Pris og lønstigning Økonomiaftale for 2020 er indarbejdet i det administrative budgetgrundlag på baggrund af foreløbige tal fra KL. Statsgaranti 2020 forventes endeligt udmeldt den 25. september, og det administrative budgetgrundlag er baseret på foreløbige tal fra KL er baseret på KL s skøn for udviklingen i skatter, tilskud og befolkningsprognosen. KL s foreløbige tilskudsmodel vedr. budget Finansieringstilskuddet er forudsat videreført 50 pct. fra Skøn for midtvejsregulering i 2020 udgør en udgift på 2,0 mio. kr. som følge af skøn for pris- og lønudviklingen. Demografi, ny befolkningsprognose Ny lovgivning Byrådsbeslutninger Konjunkturer Efterspørgsel Der er i 2020 indarbejdet en reserve vedr. servicerammen på 1,2 mio. kr. som følge skøn for pris- og lønudviklingen Renteindtægter vedr. kommunens likvide beholdning og langfristet gæld Det administrative budget udarbejdes i 2020 priser, og der foretages en fremskrivning vedr. pris- og lønudviklingen jf. KL s seneste skøn. Skatteindtægter er fremskrevet med 54 mio. kr. årligt baseret på udvikling Nettoudgiften vedr. tilskud og udligning er fremskrevet med 11 mio. kr. årligt baseret på udviklingen Driftsudgifter er fremskrevet med 7,5 mio. kr. i 2024 og 5,5 mio. kr. årligt fra 2025 og frem baseret på en skønsmæssig vurdering af udviklingen i kommunens samlede driftsudgifter inklusiv den demografiske udvikling. Svarer til budgetoverslagsår Driftsbudgettet er pris- og lønfremskrevet baseret på gennemsnittet af Anlæg Investeringsoversigten i budgettet til 1. behandling. Investeringsoversigten i budgettet til 1. behandling. Brugerfinansieret område Finansforskydninger Området er takstfinansieret og skal hvile i sig selv over en årrække. Vurdering af ændrede budgetforudsætninger for budgetposterne: Øvrige finansforskydninger, deponering/frigivelse af deponerede midler, afdrag på lån samt optagne lån. Området er takstfinansieret og skal hvile i sig selv over en årrække. Svarer til budgetoverslagsår Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 4

6 Risikofaktorer Budgettet indeholder en række væsentlige risikofaktorer, som kan ændre budgettets forudsætninger og dermed de indtægter og udgifter det består af. Dette kan være såvel positivt som negativt. Forvaltningen vurderer at de følgende punkter udgør de økonomisk største risikofaktorer i budget Udligning Allerød Kommune bidrager årligt med ca. 320 mio. kr. til udligningssystemet. Den annoncerede omlægning af udligningssystemet fra 2019 blev ikke gennemført og det er usikkert, om den nuværende udligningsordning fortsætter, med dertil hørende overgangsordning, eller om der vil blive igangsat en fornyet diskussion om en ny udligningsordning. En omlægning af udligningsordningen vil både kunne føre til at Allerød Kommune taber og vinder økonomisk. Derfor må hele udligningsspørgsmålet anses som en betydelig risikofaktor for kommunens økonomi, særligt på længere sigt. Forvaltningen vurderer, at risikoen er høj. Fremtidige økonomiaftaler, finansieringstilskud og servicerammer De årlige økonomiaftaler har betydelig indflydelse på kommunens økonomi og handlemuligheder, Derfor er fremtidige økonomiaftaler i sagens natur en væsentlig risikofaktor i budgetteringen. Økonomiaftalen for 2020 indebærer fx, at finansieringstilskuddet er videreført med 100 pct. i 2020 og om dette også gives igen i 2021 er usikkert. Tilsvarende er det usikkert om der de kommende år vil blive givet en vis kompensation for kommunens demografiske træk. Selskabsskat Indtægten fra selskabsskat er i 2020 ekstraordinær stor som følge af en efterregulering. Der budgetteres ikke med efterreguleringer i , og udviklingen er baseret på KL s skøn for udviklingen på landsplan. De faktiske afregninger af selskabsskatter er afhængig af væksten i de lokale virksomheder, og udgør derfor en risikofaktor i budgettet. Forvaltningen vurderer, at risikoen er mellem. Den demografiske udvikling Kommunens befolkningstal og befolkningssammensætning har stor betydning for kommunens indtægter og udgifter. Den demografiske udvikling fremgår af kommunens befolkningsprognose. Befolkningstallet er stigende hvilket giver en merindtægt på tilskud og udligning. Samtidig er der et stigende antal ældre med behov for pleje og omsorg og en forventning om et stigende antal børn med behov for dagtilbud. Hvis befolkningens sammensætning og antal udvikler sig anderledes end forudsat, kan det have stor betydning for kommunens budget, særligt på længere sigt. Forvaltningen vurderer, at risikoen er mellem. Sundhedsområdet, medfinansiering af sygehuse og opgaveglidning Udviklingen af sundhedsområdet, medfinansieringen og den løbende opgaveglidning fra sygehuse er en betydelig risikofaktor i kommunens økonomi. Herunder har medfinansieringsudgifterne de seneste år været forbundet med stor usikkerhed, hvor ændret afregningsmodel, manglende datagrundlag og Region Hovedstadens forsinkelser i afregningerne udgør en betydelig risikofaktor. Sundhedsministeriet har på denne baggrund truffet beslutning om en fastfrysning af udgifter til Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 5

7 medfinansieringsudgifterne. Medfinansieringsudgifterne fastfryses til den enkelte kommunes budget, som for Allerød Kommunes vedkommende i 2020 lyder på 97,4 mio. KL oplyser, at eventuel efterregulering af kommunernes tilskud af udgifter til medfinansiering for aktivitetsåret vil blive beregnet som normalt. Der er dog fortsat usikkerhed om udgiften. Forvaltningen vurderer, at risikoen er høj. Beskæftigelsesområdet Efter omfattende reformer på området de seneste år ses stigende udgifter til særligt borgere med fleksløns-tilskud og på sygedagpenge. Der er iværksat målrettede indsatser med henblik på at holde udgiftsniveauet nede, og den forventede effekt heraf er indarbejdet i det administrative budgetgrundlag. Kommunens indtægter er endvidere påvirket af udviklingen i beskæftigelsen i andre kommuner, hvilket efter-/midtvejsreguleringen på 9,5 mio. kr. på det budgetgaranterede område i 2018 understreger betydningen af. Forvaltningen vurderer, at risikoen er høj. Udgifter på de specialiserede socialområder De seneste år har kommunerne samlet set oplevet et udgiftspres på det specialiserede socialområde, primært som følge af et stigende antal borgere i målgruppen. Allerød Kommune har ikke de senere år haft lige så store udfordringer som andre kommuner. I 2019 er dette dog ændret, da nogle få meget dyre enkeltsager er kommet til. Forvaltningen vurderer, at risikoen er høj. Ny ferielov pr. 1. september 2020 Ferieloven har en række økonomiske konsekvenser for kommunerne, og KL er i løbende dialog med Finansministeriet, Beskæftigelsesministeriet og LD Fonde om implementeringen af loven, da dette har betydning for de økonomiske konsekvenser, der følger af lovændringen. Indbetalinger til LD Fonde fritages fra servicerammen, så indbetalinger til denne ikke påvirker kommunernes serviceramme i året, hvor bidraget til fonden indbetales. Dermed sikres, at kommunerne har mulighed for at indbetale indefrosne feriemidler i år ét eller løbende afhængigt af den enkelte kommunes økonomi. Forvaltningen vurderer at risikoen er høj, eftersom den omfatter samtlige kommunens ansatte. Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 6

8 Bilag 1. Hovedoversigt Mio. kr. "-" = indtægter/overskud "+" = udgifter/underskud 1. beh Adm. ændr. sept. Nyt Skatter ,7 2, , , , , , , , ,4 Tilskud og udligning 243,3-15,4 227,9 234,2 247,8 255,0 266,0 277,0 288,0 299,0 Driftsudgifter inkl. konkretiserede driftreduktioner 1.456,3-4, , , , , , , , ,2 Ikke konkretiserede servicereduk./effektiviseringer 0,0 0,0 0,0-11,7-23,5-31,0-38,6-46,2-54,0-61,8 Renter m.v. -0,4 0,0-0,4 0,0 1,3 1,4 1,0 1,0 1,0 1,0 Pris- og lønstigning af drift 0,0 0,0 0,0 35,4 71,7 109,0 148,1 186,0 224,5 263,0 Resultat af ordinær drift -56,5-17,0-73,5-55,8-73,5-84,8-87,4-98,9-104,9-111,1 Anlæg 53,7 0,0 53,7 20,7 43,3 52,3 51,5 52,5 54,0 54,0 Prisfremskrivning af anlæg 0,0 0,0 0,0 0,5 2,2 4,0 5,2 6,7 8,3 9,8 Resultat skattefinansieret område -2,8-17,0-19,8-34,6-28,0-28,5-30,8-39,8-42,7-47,4 Drift: Brugerfinansieret område -0,3 0,0-0,4-0,4-0,4-0,4 0,0 0,0 0,0 0,0 Anlæg: Brugerfinansieret område 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Brugerfinansieret område i alt -0,3 0,0-0,4-0,4-0,4-0,4 0,0 0,0 0,0 0,0 Resultat -3,1-17,0-20,2-35,0-28,4-28,8-30,8-39,8-42,7-47,4 Øvrige finansforskydninger 17,6-1,2 16,4 1,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Deponering/frigivelse af dep. midler -2,2 0,0-2,2-2,2-2,2-2,2-2,2-2,2-2,2-2,2 Afdrag på lån 20,0 0,0 20,0 20,9 21,1 21,4 20,3 20,3 20,3 20,3 Optagne lån -11,7 0,1-11,7 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ændring af likvide aktiver 20,6-18,1 2,4-15,2-9,4-9,6-12,7-21,7-24,6-29,3 Side 7

9 Bilag 2. Økonomiaftale, serviceramme, anlægsloft, skat og faseopdelt budgetproces Økonomiaftale 2020 Økonomiaftalen for 2020 udgør de samlede rammer for kommunerens økonomi i I budgettet til 1. behandling er der taget udgangspunkt i det administrative budgetgrundlag, jf. budgetnotat 6, som er udarbejdet forud for økonomiaftalen for KL og regeringen har den 6. september 2019 indgået aftale om kommunernes økonomi for 2020, og Social- og Indenrigsministeren har meddelt, at de forventer, at økonomiaftalen implementeres gennem behandling af aktstykke på møde i Folketingets Finansudvalg den 24. september Den 25. september 2019 udmeldes de opdaterede og endelige tal til beregning af kommunernes tilskud og udligning, herunder eksempelvis de kriterier der ligger til grund for udligning mellem kommunerne. Talgrundlaget i det administrative budget kan således ændre sig som følge af denne udmelding. Økonomiaftalen for 2020 har betydning for det administrative budget , og aftalen giver anledning til følgende ændringer i det administrative budgetgrundlag i 2020: Niveauet for kommunernes serviceramme løftes med 1,7 mia. kr. som følge af den demografiske udvikling, hvilket indebærer en forbedring af det administrative budget på 1,7 mio. kr. Niveauet for kommunernes anlægsudgifter løftes med 1,3 mia. kr., hvilket indebærer en forbedring af det administrative budget på 5,8 mio. kr. Niveauet for kommunernes overførselsudgifter sænkes med 0,8 mia. kr., hvilket indebærer en forringelse af det administrative budget på 3,5 mio. kr. Finansieringstilskuddet på 3,5 mia. kr. videreføres fuldt ud i 2020, hvilket indebærer en forbedring af det administrative budget på 3,4 mio. kr. Omprioriteringsbidraget fjernes og moderniserings og effektiviseringsprogrammet udgår, hvilket indebærer en forbedring af det administrative budget på 1,1 mio. kr. Kompensation til nye opgaver og ændrede lovgivning indebærer en forbedring af det administrative budget på 0,2 mio. kr. Der til kommer nye skøn for pris- og lønudviklingen, som samlet set forbedrer det administrative budget med 6,0 mio. kr. Statsgaranti, kriterier der ligger til grund for udligning mellem kommunerne mv. indebærer en forbedring af det administrative budget på 12,3 mio. kr. Herudover indebærer økonomiaftalen følgende: Pulje til skattenedsættelser på 200 mio. kr. Præmieordning, hvor staten giver op til 75 pct. tilskud til skattenedsættelser indenfor en ramme på 200 mio. kr. Ramme til skatteforhøjelser på 200 mio. kr. uden risiko for individuelle sanktioner fordeles efter ansøgning Låneadgang til anlæg på 250 mio. kr. til investeringer med effektiviseringspotentiale og 400 mio. kr. til strukturelle investeringer på de borgernære område. Kriterierne for at komme i betragtning til disse lånepuljer forventes udmeldt af ministeriet den 25. september Side 8

10 Serviceramme KL udmelder i den fasopdelte budgetlægning de kommunefordelte tekniske servicerammer for 2020 på baggrund af økonomiaftalen, hvor der dog ikke tages højde for i hvilken grad, en kommune oplever befolkningsvækst eller befolkningstilbagegang, eller hvordan den demografiske udvikling i øvrigt forventes. Allerød Kommunens serviceramme beregnes med udgangspunkt i det oprindelige budget 2019 korrigeret for pris- og lønudviklingen og eventuelt løft i servicerammen som følge af økonomiaftalen. KL udmeldte den 18. september 2019 en kommunefordelt teknisk serviceramme for budget 2020, som dog ikke tager højde for i hvilken grad, en kommune oplever befolkningsvækst eller befolkningstilbagegang, eller hvordan den demografiske udvikling i øvrigt forventes. En række forhold, ud over mulighederne i økonomiaftalen, påvirker således budgetforudsætningerne i den enkelte kommune. For at understrege dette forhold indeholder KL's beregning af servicerammen på kommuneniveau ikke en fordeling af det generelle løft af servicerammen på 1,7 mia. kr. som følge af økonomiaftalen. KL opfordrer dermed til, at den enkelte kommunes fastsættelse af udgiftsniveauet i 2019 tager afsæt i kommunens aktuelle økonomiske situation, udsigterne for de kommende år, herunder forventninger til antallet af brugere på de forskellige serviceområder samt kommunens valg af serviceniveau. Nedenfor fremgår KL s beregningen af det tekniske måltal for Allerød Kommunes serviceramme i budget Beregningen tager afsæt i kommunernes budget vedr. serviceudgifter for det i oprindelige budget 2019, jf. budgetforliget fra oktober 2018, og fordeler derefter økonomiaftalens øvrige elementer så som tekniske korrektioner, der følger af lov- og cirkulæreprogram, pris- og lønfremskrivning mv., og "lægger dem oven på" det allerede kendte budgetniveau. Det generelle løft på 1,7 mia. kr. indgår derimod ikke i KL s tekniske måltal for servicerammen, da det er op til kommunen selv at vurdere behovet for justeringer i budget Nedenfor er løftet på 1,7 mio. kr. fordelt forholdsmæssigt efter Allerød Kommunes størrelse (DUT-nøglen som anvendes til fordeling af bloktilskuddet). Vejledende teknisk serviceramme for Allerød Kommune, budget 2019 i mio. kr. Serviceudgifter oprindeligt budget 2018, (19-pl) 1.130,0 Justeret pl i 2018 (fra 1,7 pct. til 1,4 pct.) (19-pl) -2,2 Pris- og lønfremskrivning fra 2019 til 2020, 2,7 pct. 30,4 Omlægning af værdighedsmia. og tilføjelse af FL-pulje til bekæmpelse af ensomhed 5,3 Øvrige tekniske korrektioner 2,5 Lov- og cirkulære-program 1,8 KL s tekniske måltal for serviceramme 2020 ex løft på 1,7 mia. kr. (20-pl) 1.169,4 Løft i servicerammen på 1,7 mia. kr. (egen beregning) 6,8 Egen beregning af serviceramme ,2 Den vejledende serviceramme udgør 1.176,2 mio. kr. for Serviceudgifterne i det nuværende administrative budgetgrundlag udgør 1.183,6 mio. kr. uden økonomisk opbremsning. Hvis der alene ses på servicerammen, vil det være nødvendigt at reducere serviceudgifterne med 7,4 mio. kr. i 2020 for at overholde den vejledende serviceramme. Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 9

11 I budgettet til 1. behandling indgår en samlet reduktion af serviceudgifter på netto 19,1 mio. kr., herunder en udskydelse af bygningsrenovering på 15 mio. kr. fra 2020 til Serviceudgifterne ligger hermed i budgettet til 1. behandling 11,7 mio. kr. under den vejledende servicerammen for Om fastlæggelse af servicerammen for kommunerne samlet set Servicerammen er et loft over kommunens serviceudgifter. Serviceudgifterne omfatter ældrepleje, plejecentre, skoler, dagtilbud, klubber, handicappede, udsatte børn, sagsbehandlere, bygningsdrift mv. Servicerammen for kommunerne samlet fastlægges årligt i økonomiaftalen. Staten indførte med budgetloven et udgiftspolitisk styringssystem med udgiftslofter for henholdsvis stat, kommuner og regioner. Udgiftsloftet, og dermed servicerammen, er tidligere forudsat at falde med 0,5 mia. kr. årligt for kommunerne samlet set. Med økonomiaftalen for 2020 vil dette ikke længere være gældende. Fremadrettet sker der således ikke en automatisk nedskrivning af kommunernes udgiftsloft. Om den kommunefordelte serviceramme Når den samlede ramme for serviceudgifterne er aftalt, udmelder KL under budgetlægningen en teknisk beregnet andel af servicerammen til de enkelte kommuner. Når budget 2020 er vedtaget, udgør kommunens serviceramme det vedtagne budget for serviceudgifter. Kommunerne skal sikre overholdelse af det vedtagne budget i regnskabet. Allerød Kommunes vejledende servicerammen for 2020 beregnes med udgangspunkt i det vedtagne budget 2019 og økonomiaftalen for Der sker ikke automatisk nogen demografiregulering af servicerammen. Om sanktioner Hvis kommunerne samlet set overskrider servicerammen, udløser det en økonomisk sanktion til den enkelte kommune. 3 mia. kr. af bloktilskuddet er betinget af kommunernes samlede overholdelse af aftalen for serviceudgifterne. Der er sanktion ved overskridelse af servicerammen i såvel budget som regnskab. Budgetsanktionen udløses, hvis kommunerne i de vedtagne budgetter overskrider servicerammen i økonomiaftalen samlet set. Sanktionen er som udgangspunkt kollektiv. Budgetloven giver imidlertid Social- og Indenrigsministeren bemyndigelse til at gøre sanktionen delvis individuel, såfremt det vurderes, at enkeltkommuner ikke har udvist en passende budgetadfærd. Regnskabssanktionen udløses, hvis kommunerne samlet set ikke overholder den samlede serviceramme i regnskaberne, idet der både er en individuel og en kollektiv sanktion. Den individuelle sanktion udgør 60 pct., og rammer udelukkende de kommuner der overskrider servicerammen (det vedtagne budget), mens den kollektive sanktion på 40 pct. rammer samtlige kommuner. Såfremt der i årets løb viser sig en risiko for overskridelse af servicerammen, er det Forvaltningens opgave at foretage opbremsning i udgifterne og om nødvendigt fremlægge en politisk sag herom til beslutning. Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 10

12 Anlægsramme Anlægsrammen udgør loftet over de kommunale anlægsinvesteringer i budgettet. Heraf følger, at der er tilknyttet en sanktion på de kommunale anlægsbudgetter, hvor det fremgår af økonomiaftalen 2020 indebærer, at 1 mia. kr. af bloktilskuddet er betinget af, at kommunerne overholdt det aftalte niveau ved budgetvedtagelsen. Det svarer til ca. 4 mio. kr. for Allerød Kommune. KL udmelder ikke kommunefordelte anlægsrammer, idet kommunernes strukturelle forhold ikke er ens, og kommunernes behov for investeringer dermed er forskellige og i øvrigt vil variere fra år til år. Om fastlæggelse af anlægsloft for kommunerne samlet set Anlægsrammen er et loft over kommunens skattefinansierede bruttoanlægsudgifter. Anlægsudgifter omfatter anlægsprojekter vedr. skoler, dagtilbud, klubber, servicearealer til plejecentre, aktivitetscentre, veje mv. Anlægsrammen for kommunerne samlet fastlægges årligt i økonomiaftalen. Anlægsrammen i økonomiaftalen for 2020 er 19,1 mia. kr. Hvis KL ikke kan opnå enighed om rammeoverholdelse i budgetlægningsprocessen, vil kommunerne få en kollektiv sanktion. Om det kommunefordelte anlægsloft KL beregner ikke en kommunefordelt anlægsramme Allerøds forholdsvise andel af anlægsrammen kan beregnes til 76,6 mio. kr. Om sanktioner Der er tilknyttet en sanktion på de kommunale anlægsbudgetter, hvilket medfører, at 1 mia. kr. af bloktilskuddet er betinget af, at kommunerne overholder det aftalte anlægsloft ved budgetvedtagelsen. Det svarer til ca. 4 mio. kr. for Allerød Kommune. Der er på nuværende tidspunkt ingen sanktion på regnskabet, men Regeringen og KL er enige om, at det er en central forudsætning, at de kommunale anlægsudgifter både i budgetterne og regnskaberne holdes inden for det forudsatte niveau på 19,1 mia. kr. Skat Byrådet beslutter samtidig med budgettet til 2. behandling skattesatserne for Der er i 2020 givet mulighed for, at nogle kommuner kan hæve skatten inden for en ramme på 200 mio. kr. Det betyder, at nogle kommuner kan få mulighed for en ramme til at hæve skatten uden risiko for individuelle sanktioner i Rammen fordeles af SIM efter ansøgning. SIM har oplyst, at kommunerne bliver orienteret nærmere om oplysninger om skattepuljer senest den 25. september Der må forventes en kort ansøgningsproces. KL har oplyst, at eftersom Allerød Kommune er omfattet af frit lejde, skal der ikke ansøges om denne pulje. Med henblik på at understøtte en samlet uændret skat er der i lighed med tidligere år en tilskudsordning til de kommuner, som nedsætter skatten i Tilskudsprocenten kan højest udgøre 75 pct. af provenutabet i 2020, 50 pct. i 2021 og 2022 og 25 pct. i Tilskudsordningen finansieres af staten. Hvis der gennemføres skattenedsættelser på over 200 mio. kr., nedsættes tilskudsprocenten. Der kræves ikke en ansøgning for at modtage tilskud. Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 11

13 Om skatteelementer i økonomiaftalen 2020 Udgangspunktet for fastsættelsen af bloktilskuddet til kommunerne i 2020 er en uændret kommunal skattefastsættelse i 2020 for kommunerne under ét. Tilskud til skattenedsættelser, pulje på 200 mio. kr. Ramme til skatteforhøjelser på 200 mio. kr. Gælder for udskrivningsprocent, grundskyldspromille og dækningsafgift Om frit lejde Allerød Kommune er omfattet af frit lejde, og kan hæve de tre ovenstående skattesatser med ca. 110 mio. kr., uden at dette udløser en individuel sanktion. Byrådet kan som følge af frit lejde hæve skatten uden forudgående ansøgning til ministeriet En skatteforhøjelse kan udløse en kollektiv sanktion. Om sanktioner Hvis der for 2020 sker en skatteforhøjelse for kommunerne under ét, vil der i medfør af gældende lov ske en modgående regulering af bloktilskuddet svarende til overskridelsen. Hvis kommunerne samlet set hæver skatten i 2020, udøser dette således en individuel og en kollektiv sanktion. Den individuelle sanktion rammer kommuner, som hæver skatten uden hverken at være omfattet af frit lejde eller fået godkendelse af ansøgning fra ministeriet. Hvis der ikke er individuelle sanktioner i 2020, bliver det hele kollektivt sanktioneret. Hvis skatten samlet set stiger vil kommunernes bloktilskud for 2020 efterfølgende blive nedreguleret svarende til skatteforhøjelsen minus de evt. individuelle sanktioner, da det i aftalen er forudsat uændret skat. Vedrørende 2021 vil de forhøjede skatteindtægter sænke balancetilskuddet, og sanktionen kan ligeledes (afhængigt af økonomiforhandlingerne) medføre en sanktion i form af et sænket bloktilskud. Fra 2022 vil der ifølge KL ikke være en særskilt kollektiv sanktion for skatteforhøjelsen i Hvis Allerød Kommune hæver skatten, kan dette udløse en kollektiv sanktion. Hvis skatten hæves med 100 mio. kr. samlet set, vil Allerød Kommunens andel af den kollektive sanktion udgøre op til 0,44 mio. kr. Den faseopdelte budgetlægning Økonomiaftalerne udgør rammerne for kommunernes budgetlægning. Kommunernes samlede ansvar ift. økonomiaftalen er en helt afgørende forudsætning for hele aftalesystemet og for at undgå sanktioner fra regeringens side. De sidste elleve år har KL fælleskommunalt praktiseret en faseopdelt budgetlægningsproces, hvor budgetforslagene løbende korrigeres under indtryk af aktuelle landsprognoser. Formålet er, at kommunerne samlet set overholder udgiftsrammerne. Om den faseopdelte budgetlægning I den faseopdelte budgetlægning arbejder KL på, at kommunerne under ét overholder service- og anlægsrammen. Serviceramme, anlægsloftet og sanktionen stiller krav til kommunerne og den gensidige koordinering i den faseopdelte budgetlægning. Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 12

14 Såfremt Allerød Kommunes budget ligger over den teknisk beregnede serviceramme, og kommuner under ét ikke ligger under den aftalte ramme, vil Allerød Kommune kunne risikere at skulle reducere serviceudgifterne i forbindelse med den faseopdelte budgetlægning. Hvis KL ikke kan opnå enighed om rammeoverholdelse i budgetlægningsprocessen, vil kommunerne få en sanktion. Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 13

15 Bilag 3. Bemærkninger til administrative budgetændringer i hovedoversigten I budgetnotat 6 fra august 2019 er redegjort for de administrative ændringer til budget Som følge af økonomiaftalen mv. er der foretaget yderligere administrative korrektioner til budgettet til 1. behandling, hvor der er indarbejdet følgende administrative ændringer: Mio. kr Skatter 2,5 15,6-4,6-14,6-23,6-33,7-43,8-53,9 Tilskud og udligning -15,4-11,7 11,6 17,2 26,4 35,5 44,7 53,9 Skattefinansierede driftsudgifter -4,1-3,5-3,3-3,3-3,5-3,6-3,8-4,0 Øvrige finansforskydninger -1,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ændring af pris- og lønfremskrivning 0,0-2,8-5,5-8,3-11,1-13,8-16,7-19,5 I alt -18,1-2,3-1,9-9,1-11,8-15,6-19,5-23,5 Skatter, tilskud og udligning De administrative ændringer sker på baggrund af det foreløbige talgrundlag i KL s tilskudsmodel for beregning af skatter, tilskud og udligning er der i årene Talgrundlaget kan ændre sig, når de endelige tal fra ministeriet foreligger. Ved budgetvedtagelsen skal byrådet vælge mellem statsgaranti og selvbudgettering af skatter, tilskud og udligning. Det administrative budgetgrundlag baserer sig på de foreløbige tal for statsgaranti. Skatteindtægterne i 2020 baserer sig på KL s skøn for statsgaranti 2020 samt KL s skøn for udviklingen i Ved budgetvedtagelsen skal byrådet vælge mellem statsgaranti og selvbudgettering af skatter, tilskud og udligning. Det administrative budgetgrundlag baserer sig på de foreløbige tal for statsgaranti. Økonomiaftalen indebærer samlet set en nettoforbedring af skatter, tilskud og udligning med 8,1 mio. kr. i 2020, med følgende administrative ændringer: Niveauet for kommunernes serviceramme og anlægsramme løftes med henholdsvis 1,7 mia. kr. og 1,3 mia. kr., hvilket indebærer en forbedring af det administrative budget på henholdsvis 1,7 mio. kr. og 5,8 mio. kr. Samtidig sænkes niveauet for kommunernes overførselsudgifter sænkes med 0,8 mia. kr., hvilket indebærer en forringelse af det administrative budget på 3,5 mio. kr. Finansieringstilskuddet på 3,5 mia. kr. videreføres fuldt ud i 2020, hvilket indebærer en forbedring af det administrative budget på 3,4 mio. kr. Omprioriteringsbidraget fjernes og moderniserings og effektiviseringsprogrammet udgår, hvilket indebærer en forbedring af det administrative budget på 1,1 mio. kr. Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 14

16 Kompensation til nye opgaver og ændrede lovgivning indebærer en merindtægt på 0,7 mio. kr. i tilskud, samtidig er der indarbejdet en merudgift til lov- og cirkulæreprogram på 1,8 mio. kr. i driftsudgifter, hvorfor den samlede effekt er en merudgift på 1,1 mio. kr. En lavere pris- og lønudvikling end forudsat ved sidste års aftale indebærer en mindreindtægt på 2,4 mio. kr. Ud over økonomiaftalen sker yderligere administrative budgetændringer i 2020 på 12,7 mio. kr. i merindtægter, med følgende administrative ændringer: Det statsgaranterede folketal pr. 1. januar 2019 er 103 personer højere end skønnet ved sidste års budgetlægning, hvilket indebærer en merindtægt på 4,5 mio. kr. Indkomstskatterne er lidt lavere end forudsat i budgetnotat 6, og efter udligning udgør dette en mindreindtægt på 0,3 mio. kr. Modsat er udligningen af selskabsskatten 0,9 mio. kr. mindre skønnet i august som følge af en højere stigning på landsplan end tidligere forventet. Indtægten vedr. dækningsafgiften øget med 0,6 mio. kr. som følge af nye data. Øvrige kriterier der ligger til grund for udligning mellem kommunerne mv. indebærer en forbedring af det administrative budget på 7,4 mio. kr., herunder udviklingen i de socioøkonomiske nøgletal og alderskriterier. Ændrede pris- og lønudvikling for tidligere år indebærer en forbedring på 2,4 mio. kr. Skøn for midtvejsregulering udgør en merudgift på 2 mio. kr. Driftsudgifter Der er i det administrative budget indarbejdet mindreudgifter på 4,1 mio. kr. i 2020, som kan specificeres på følgende måde: I forbindelse med økonomiaftalen er der udmeldt en ny pris- og lønfremskrivning i fra KL, hvilket indebærer at driftsudgifterne nedskrives med 8,1 mio. kr. Ny lovgivning og øvrige ændringer indebærer en skønnet merudgift på 1,8 mio. kr. Servicerammen i økonomiaftalen er baseret på et højere skøn for pris- og lønudviklingen end de aktuelle skøn fra KL. Som deraf følger forventes servicerammen at blive nedskrevet i løbet af 2020, og der afsættes en reserve som modsvarer dette med en modpost under øvrige finansforskydninger. Der er i budgettet til 1. behandling afsat driftsudgifter på 4,1 mio. kr. som følge af at værdighedsmidlerne nu gives som en del af bloktilskuddet. Der indgik i det administrative budget dog allerede et budget på 0,5 mio. kr., hvorfor der er en administrativ ændring på en tilsvarende mindreudgift. I Familieafdelingen er der efter det administrative budgetgrundlag blev udarbejdet kommet en særligt dyr enkeltsag, som anslået påvirker budgettet med 2,5 mio. i Det betyder, at det indmeldte budget under Familieafdelingen i det oprindelige administrative budget er sat for lavt, hvorfor en samlet merudgift på 2,5 mio. er indarbejdet i denne opdaterede udgave af det administrative budgetgrundlag. Som følge af byrådsbeslutning om at give tillægsbevilling til analyser på 1,0 mio. kr. i 2019, skal der i budgettet til 2. behandling indgå en administrativ ændring på 1,0 mio. kr. i mindreudgift. Tillæg til budgetnotat 6 - Administrativt budgetgrundlag Side 15