ÅRSREGNSKAB S o r ø K o m m u n e Side 2

Transkript

1

2 S o r ø K o m m u n e Side 2

3 Indholdsfortegnelse Indhold Indholdsfortegnelse... 3 Borgmesterens forord... 5 Kommuneoplysninger... 6 Forord til regnskab... 7 Ajourført model til årsregnskabet Påtegninger... 8 Ledelsens påtegning... 8 Revisionspåtegning... 9 Kommunens årsberetning Ledelsens årsberetning Hoved- og nøgletal Anvendt regnskabspraksis Driftsregnskab Regnskabsopgørelse Bilag 1 Finansieringsoversigt Balance Aktiver Balance Passiver Bilag 2 Udvikling i egenkapital Bilag Noter til driftsregnskab og balance Autoriserede oversigter Hovedoversigt til regnskab Regnskabsoversigt på bevillingsniveau Tværgående artsoversigt Oversigt over Lønsummer Oversigt over afsluttet anlæg Over 2 mio. kr Oversigt over afsluttet anlæg under 2 mio. kr Anlægsoverførsler til Driftsoverførsler til 2015 mv Driftsoverførsler til 2015 mv Kirkens regnskab for S o r ø K o m m u n e Side 3

4 S o r ø K o m m u n e Side 4

5 Borgmesterens forord Forord Som for de tidligere år har udgangspunktet for 2014 igen været snævre rammer i hele den offentlige sektor. Sorø Kommune er ingen undtagelse. Da vi gik ind i 2014 var det med en forventning om, at vi havde en rimelig robust økonomi. Året 2014 har imidlertid været præget af forskellige udfordringer, som samlet gør, at vi her i 2015 er nødt til at tage alvorligt fat på at genoprette den økonomiske balance i kommunens økonomi. Byrådet tager politisk stilling til udfordringerne i april 2015, så vi allerede tidligt efter konstatering af udfordringerne har de fornødne beslutninger klar, og igen kan begynde at se fremad og skabe rammer for politisk udvikling af Sorø Kommune. Regnskabet for 2014 viser et overskud på den ordinære drift (dvs. udgifter til børn, unge, ældre, veje mm.) på 50,9 mio. kr. Med udgangspunkt i de økonomiske udfordringer er det for så vidt et udmærket resultat. Set i forhold til et budgetteret overskud på 72,0 mio. kr. er det selvfølgelig ikke tilfredsstillende. Der er flere reelle forklaringer på dette resultat, som fremgår af noterne. Særskilt bør det fremhæves, at der i 2014 er sket et forbrug af overførsler/overskud fra tidligere år, som vi ikke har set de seneste år. Det svarer til, at der i 2014 er forbrugt 20,8 mio. kr. af overskud fra tidligere år. Korrigeres for disse forskydninger viser regnskabet et overskud på 71,7 mio. kr. Tæt på det forventede ved budgetlægningen. Hertil kommer, at der i forbindelse med regnskabsaflæggelsen blev konstateret uregelmæssigheder i styringen af bl.a. rengøring og ældreboligområdet. Også her er der allerede foretaget de fornødne analyser og vurderinger, og der er taget de fornødne skridt til at bringe det område på ret kurs igen. Ligeledes er der taget initiativ til en generel opstramning af det nødvendige ledelsestilsyn. Uregelmæssighederne har medført en ekstraordinær afskrivning i 2014 regnskabet på 18,4 mio. kr. (jf. bilag 2). Regnskabet for 2014 har også en række positive resultater, som det gælder om at videreføre og værne om i de kommende år. Der er positive delresultater på bl.a. arbejdsmarkedsområdet og foranstaltningsområdet for børn og unge. Kommunens likviditet (dvs. hvad der er af penge i kommunekassen) er ved udgangen af 2014 på det højeste niveau i flere år. Vi er opmærksomme på, at det bl.a. forklares med endnu ikke gennemførte anlægsopgaver men dog positivt, at vi i udgangspunktet har en fornuftig likviditet. Det er også positivt, at det i 2014 er lykkes at afdrage på den langfristede gæld til et lavere niveau end i Ser vi fremad i budgetperioden 2015 til 2019 er jeg trods det vanskelige udgangspunkt optimistisk. Jeg er sikker på, at vi med de fornødne politiske beslutninger får bragt os tilstrækkeligt på den anden side af de økonomiske udfordringer, så vi igen kan skabe råderum til udvikling af vores kommune. Jeg ser også allerede gode tegn på, at udviklingen er ved at vende. Blandt andet viser de seneste befolkningstal, at der er flere som flytter til Sorø, end der fraflytter vores kommune. Samlet set et fornuftigt men ikke pragende regnskabsresultat. Med venlig hilsen Gert Jørgensen Borgmester S o r ø K o m m u n e Side 5

6 Kommuneoplysninger Kommune Sorø Kommune Rådhusvej Sorø Telefon: Telefax: Hjemmeside: soroekom@soroe.dk Hjemsted: Sorø Regnskabsår: 1. januar december 2014 Byrådet Gert Jørgensen Borgmester Kommunaldirektør Søren S. Kjær Revision BDO Kommunernes Revision Godkendt revisionsaktieselskab S o r ø K o m m u n e Side 6

7 Forord til regnskab Ajourført model til årsregnskabet 2014 Årsregnskabet 2014 i Sorø Kommune er uændret aflagt med: Opdaterede hovednøgletal over tid Et driftsregnskab / en regnskabsopgørelse som er ren udgiftsbaseret for året 2014 En udvidet balance opdelt i aktiver og passiver pr. 31. december 2014 Sammenkædet af en finansieringsoversigt med likviditetsudvikling fra til Underliggende specifikationer og bemærkninger i bilag og noter Regnskabet er endvidere uændret med en frivillig anlægsoversigt, idet oversigten giver et godt overblik over udviklingen i kommunens materielle og immaterielle anlægsaktiver, herunder til- og afgange, afskrivninger mv. Og ligeledes uændret med en frivillig beregnet feriepengeforpligtigelse, som fortsat anses for væsentlig når balancen samlet set skal vurderes. Samlet set anses regnskabet opstillet i overensstemmelse med de retningslinjer, som Økonomi og Indenrigsministeriet har udstukket og ligeledes indenfor rammerne af god regnskabsskik for kommuner. S o r ø K o m m u n e Side 7

8 Påtegninger Ledelsens påtegning Økonomiudvalget har den 22. april 2015 aflagt årsregnskab for 2014 for Sorø Kommune til Byrådet. Årsregnskabet bygger på de obligatoriske oversigter og redegørelser, der skal aflægges i overensstemmelse med Lov om Kommunernes Styrelse og reglerne i Økonomi- og Indenrigsministeriets Budgetog Regnskabssystem for Kommuner. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, således at årsregnskabet giver et retvisende billede af kommunens aktiver og passiver, finansielle stilling samt årets økonomiske resultat. I henhold til Styrelseslovens 45 overgiver Byrådet hermed regnskabet til revision. S o r ø K o m m u n e Side 8

9 Revisionspåtegning Der vil først ske en endelig revisionspåtegning når revisionen er afsluttet og Byrådet har behandlet revisionsberetningen og endeligt godkendt årsregnskabet for S o r ø K o m m u n e Side 9

10 Kommunens årsberetning Ledelsens årsberetning Generelle Bemærkninger Økonomiaftalen mellem Bestyrelsen i Kommunernes Landsforening og Regeringen om kommunernes økonomi for 2014 har grundlæggende været rammen for året. Udgangspunktet har været en pris- og lønfremskrevet serviceudgiftsramme fra 2013 korrigeret for overført ramme til anlæg og for ny lovgivning til 2014 som udgangspunkt med nulvækst, og løftet ekstraordinært med henblik på at styrke kommunernes generelle likviditet suppleret af midler som følge af folkeskolereformen. Aftalen for tidligere år med konsolidering af kommunernes økonomi er således fortsat i budget Uændret med betinget balancetilskud, skærpede sanktioner, krav om halvårsregnskab og mulig modregning individuelt og kollektivt i tilfælde af, at kommunernes regnskab under et` overskrider de aftalte rammer som fortsatte vilkår. Særligt for Sorø Kommune er der i 2014 overført låneadgange til det store igangværende skolebyggeri suppleret af modtagne lånedispensationer, til et effektiviseringsprojekt og til et mindre anlægsprojekt på kvalitetsfondsområdet og til en generel likviditetsstyrkelse med baggrund i kommunes rammevilkår. Udgangspunktet for budgettet i 2014 har uændret været kodeks for det gode budgetarbejde med mulig skabelse af et økonomisk råderum til anlæg og investeringer for i alt 200 mio. kr. over fire år suppleret af en gennemsnitlig kassebeholdning ved udgangen af budgetperioden på 75 mio. kr. Den lokale konsolideringsstrategi fra tidligere år blev endvidere opretholdt med fortsat krav om arbejde med bl.a.: Proaktiv økonomistyring Servicetilpasninger og omstrukturering på de sociale specialområder Budgetgennemgang frem mod dannelsen af budgettet Effektiviseringsstrategi Strukturtilpasninger på de store serviceområder i byrådsperioden Ejendoms- og investeringsstrategi. Samlet set resulteret i budgetaftalen for perioden 2014 til 2017 indgået af den daværende flertalsgruppe i Byrådet som grundvilkåret for regnskabet S o r ø K o m m u n e Side 10

11 Hoved- og nøgletal Oversigt over væsentlige økonomiske nøgletal i hele mio. kr. Regnskabsopgørelsen (udgiftsbaseret) Regnskab 2014 Regnskab 2013 Regnskab 2012 Regnskab 2011 Regnskab 2010 Regnskab 2009 Resultat af ordinær driftsvirksomhed Skattefinansieret anlæg Resultat af det skattefinansierede område Drift forsyningsvirksomhed Anlæg forsyningsvirksomhed Resultat af forsyningsvirksomhed Slutresultat Balance, aktiver Anlægsaktiver i alt Primo korrektion jf. balancen Omsætningsaktiver i alt Primo korrektion jf. balancen Likvide beholdninger Primo korrektion jf. balancen Balance, passiver Egenkapital Primo korrektion jf. balancen Hensatte forpligtigelser Primo korrektion jf. balancen Langfristet gæld inkl. leasingforpligtelse heraf til ældreboliger inkl. til en selvejende institution heraf til energilån heraf finansielt leasing heraf til rest som skattefiansierede lån inkl. til en selvejende institution Kortfristet gæld Primo korrektion jf. balancen Gennemsnitlig likviditet (kassekreditreglen) Gennemsnitlig likviditet (kassekreditreglen) (inkl. deponeringer) Likvid beholdning pr. indbygger (kr.) (inkl. deponeringer) Langfristet gæld pr. indbygger (kr.) Skatteudskrivning ifølge budget: Udskrivningsgrundlag pr. indbygger (kr.) (indbyggertal betalingskommune - primo året) Udskrivningsprocent kommuneskat 26,4 26,4 26,4 26,4 26,4 26,4 Grundskyldspromille 25,74 25,74 25,74 25,74 25,74 25,74 Indbyggertal ultimo året/primo efterfølgende år Pr. 1. januar 2010 er regnskabspraksis omkring bunkning af aktiver ændret. Tidligere bunkede aktiver er fortsat indregnet og udgår i takt med afskrivning. Ultimo året 2012 er opkrævning af underholdsbidrag overdraget til Udbetaling Danmark Ultimo året 2013 er der nye regler for kontering omkring årsskiftet med ændret placering af poster mellem kortfristet tilgodehavender og kortfristet gæld til følge. Det er ikke vurderet muligt at opgøre og tilrette de historiske oplysninger i regnskabet. Fra ultimo 2013/primo 2014 er feriepengeforpligtigelsen ændret fra en beregnet gennemsnitsforpligtigelse til faktiske værdier ifølge lønsystemet ultimo året. Det er ikke vurderet muligt at opgøre og tilrette de historiske oplysninger i regnskabet. Positive tal angiver indtægt og aktiv Negative tal angiver udgift og passiv S o r ø K o m m u n e Side 11

12 Anvendt regnskabspraksis Generelt Sorø Kommunes regnskab aflægges i henhold til gældende lovgivning og efter de retningslinjer, der er fastlagt af Økonomi- og Indenrigsministeriet (ØIM) i Budget- og Regnskabssystem (B&R) for kommuner. Regnskabet aflægges som et totalregnskab, der omfatter alle drifts-, anlægs- og kapitalposter. I regnskabet indgår tillige udgifter, indtægter, aktiver og gæld vedrørende de selvejende institutioner, som kommunen har driftsoverenskomst med. Regnskabet er som udgangspunkt aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Dog er feriepengeforpligtigelsen fra primo til ultimo året ændret fra en beregnet gennemsnitsforpligtigelse primo til faktiske værdier ifølge lønsystemet ultimo året. Kommunens regnskabspraksis er som udgangspunkt fastlagt i regulativ for Kasse- og Regnskabsvæsen (K&R) for Sorø Kommune, men er her uddybet som følger: God bogføringsskik Kommunens bogføring foretages i overensstemmelse med god bogføringsskik. Den gode bogføringsskik kan beskrives som den praksis, der til enhver tid anses for god skik og brug blandt kyndige og ansvarsbevidste fagfolk inden for bogføringsområdet. Det er en forudsætning for god bogføringsskik, at reglerne i Budget- og Regnskabssystem for kommuner samt øvrige relevante forskrifter er fulgt. Regnskabsmaterialet omfatter de faktiske registreringer, herunder transaktionsspor, beskrivelser af bogføringen, herunder aftaler om elektronisk dataudveksling, beskrivelser af systemer til at opbevare og fremfinde opbevaret regnskabsmateriale, bilag og anden dokumentation, oplysninger i øvrigt, som er nødvendige for kontrolsporet, regnskaber samt revision. DRIFT Indregning af indtægter og udgifter Indtægter indregnes så vidt muligt i det regnskabsår, de vedrører, jf. transaktionsprincippet. Driftsudgifter i regnskabsopgørelsen indregnes i det regnskabsår, de vedrører, jf. transaktionsprincippet, forudsat at de er kendte for kommunen inden udløbet af supplementsperioden, der på forskellig vis slutter i januar/februar måned i det nye regnskabsår. Anlægsudgifter indregnes i regnskabsopgørelsen i de regnskabsår, hvori anlægsudgiften afholdes. Præsentation i udgiftsregnskabet Præsentation af kommunens årsregnskab tager udgangspunkt i det udgiftsbaserede regnskab. Årsregnskabets primære funktion er at kunne sammenholde regnskabet med budgettet, der er opgjort efter udgiftsbaserede principper. Årsregnskabet indeholder de økonomiske resultater pr. aktivitetsområde. Resultaterne er pr. område sammenholdt med forudsætningerne i budgettet og efterfølgende beslutninger. Ved væsentlige afvigelser er disse vist og beskrevet i bilag og noter. Ekstraordinære poster Her beskrives eventuelle driftsmæssige dispositioner, som er ekstraordinære for det pågældende regnskabsår. Der sondres mellem indtægter og omkostninger afledt af kommunens primære og ekstra-ordinære aktivitet. Sidstnævnte vedrører aktiviteter, der ikke forventes at være tilbagevendende, og som ikke har sammenhæng til den ordinære aktivitet, f.eks. ekstraordinære tab afledt af naturkatastrofer, ekstraordinær afhændelse af aktiver, ekspropriationer eller lignende. S o r ø K o m m u n e Side 12

13 Bemærkninger til regnskabet Styrelsesloven fastsætter, at årsregnskabet i fornødent omfang skal være ledsaget af bemærkninger, navnlig vedrørende væsentlige afvigelser mellem bevillings- og regnskabs-beløb. Ud fra væsentlighedskriterier udarbejdes der således bemærkninger til driftsindtægter og udgifter i forhold til det oprindelige budget på bevillingsniveau jf. budgettet. Der skal også udarbejdes bemærkninger til regnskabet i tilfælde, hvor der nok er overensstemmelse mellem regnskabs- og bevillingsbeløb, men hvor de aktiviteter eller formål, som var forudsat ved bevillingsafgivelsen, ikke er realiseret. BALANCEN Præsentation af balancen Formålet med balancen er at vise kommunens aktiver og passiver opgjort henholdsvis ultimo regnskabsåret og året før, idet der ved passiver forstås summen af egenkapital og forpligtigelser. Der er af ØIM fastsat formkrav til, hvordan balancen skal udarbejdes. Materielle anlægsaktiver Aktiver indregnes som hovedregel i balancen til kostpris og afskrives over den forventede levetid. Ejendomsretten dokumenteres via bogførte fakturaer og leasingaftaler m.v. Ejendomsretten til de i balancen indregnede grunde og bygninger er dokumenteret løbende over tid. Aktiver med en levetid på 1 år eller derunder - samt aktiver under kr. - afskrives straks og registreres således ikke i anlægskartoteket. Indretning af lejede lokaler samt anlæg, driftsmateriel og inventar, herunder it-udstyr, måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Udgifter på over kr., der medfører en væsentlig forbedring af et aktivs egenskaber eller en væsentlig forlængelse af et aktivs levetid, aktiveres sammen med det pågældende aktiv og afskrives over den nye levetid. Udgifter til mindre reparationer og lignende, som ikke har væsentlig indflydelse på aktivets levetid eller egenskaber i øvrigt, udgiftsføres i det regnskabsår, hvori de afholdes. Grunde og bygninger Ejendomme anskaffet før 1. januar 1999 værdiansættes pr. 1. januar 2007 til ejendomsvurderingen for ejendommen pr. 1. januar 2004 fratrukket afskrivninger frem til 1. januar Bygninger og grunde anskaffet efter 1. januar 1999 indregnes til anskaffelsespris med fradrag af afskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Øvrige materielle anlægsaktiver Øvrige materielle anlægsaktiver er indregnet til anskaffelsespris med fradrag af afskrivninger. Levetider er fastlagt til følgende: Aktivtype Bygninger Tekniske anlæg mv. Inventar mv. Immaterielle anlægsaktiver Investering i leje lokaler Levetider år 5 40 år 3 10 år 3 10 år Over 10 år eller over kontraktperioden Såfremt der er afveget fra levetiderne udmeldt af ØIM, er dette anført som note i anlægskartoteket. For enkelte aktiver fastsættes ved anskaffelsen en forventet scrapværdi, der ikke afskrives. S o r ø K o m m u n e Side 13

14 Der afskrives ikke på materielle anlæg under udførelse. Først når anlægget er ibrugtaget, påbegyndes afskrivning over anlæggets forventede levetid. Infrastrukturelle anlægsaktiver (veje, signalanlæg, broer mv.) samt ikke-operationelle anlægsaktiver (arealer til rekreative formål samt naturbeskyttelses- og genopretningsformål) indregnes ikke i balancen. Finansielt leasede anlægsaktiver Leasingkontrakter for materielle anlægsaktiver, hvor kommune har alle væsentlige risici og fordele forbundet med ejendomsretten (finansiel leasing), registreres i anlægskartoteket og indregnes til kostprisen. Finansielt leasede anlægsaktiver afskrives over den forventede levetid, der fastsættes efter typen af aktivet. Materielle anlægsaktiver under udførelse Igangværende materielle anlægsaktiver værdiansættes til de samlede afholdte udgifter på balancetidspunktet. Immaterielle anlægsaktier Immaterielle anlægsaktiver afskrives lineært over maksimalt 10 år. Ved kontrakter, aftaler og lignende anvendes så vidt muligt den gældende kontraktperiode. Finansielle anlægsaktiver - aktier og andelsbeviser Andele af interessentskaber, som kommune har medejerskab til, indgår i balancen med den andel af virksomhedernes indre værdi, jf. senest foreliggende årsregnskab, som svarer til kommunens ejerandel. For noterede aktier foretages indregningen til kursværdien pr. 31. december og for ikke noterede aktier og andre kapitalandele (andelsbeviser o. lign.) hvor der ikke er en bestemmende indflydelse optages til anskaffelsespris. Finansielle anlægsaktiver langfristede tilgodehavender Tilgodehavender er optaget i balancen til nominel værdi under de respektive regnskabs-poster hertil. Der nedskrives på kort sigt til imødegåelse af forventede tab på de påkrævede områder. Ændring i det forventede tab på tilgodehavende foretages via egenkapitalens balancekonto. Omsætningsaktiver - varebeholdninger Udgifter til indkøb af råvarer, hjælpematerialer samt andre forbrugsvarer udgiftsføres på anskaffelsestidspunktet. Der foretages registrering af varebeholdninger over 1 mio. kr. og/eller beholdninger med væsentlige forskydninger i lagerets størrelse fra år til år. Varelagre mellem kr. og 1 mio. kr. registreres, hvis der sker forskydninger i varelageret, som vurderes at være væsentlige. Varebeholdning måles til kostpris efter FIFO-princippet (først ind på lager først ud fra lager). Omsætningsaktiver - fysiske aktiver til salg Grunde og bygninger til salg er reguleret til forventet salgspris ultimo året. I den forventede salgspris er afsatte og besluttede restbevillinger til byggemodnings- og salgsomkostninger fratrukket. Omsætningsaktiver - tilgodehavender Udgifter og indtægter afholdt inden regnskabsårets udgang, men som vedrører efterfølgende regnskabsår, er klassificeret som periodeafgrænsningspost under omsætningsaktiver tilgodehavender. Indtægter som vedrører indeværende regnskabsår, men som først betales i det efterfølgende regnskabsår er klassificeret som kortfristet tilgodehavende. S o r ø K o m m u n e Side 14

15 Omsætningsaktiver - værdipapirer Likvide aktiver fra kontanter, indskud i pengeinstitutter og kortfristede værdipapir, der uden hindring kan omsættes til likvide beholdninger, og hvorpå der kun er ubetydelig risiko for værdiændringer indregnes til nominel værdi. Eventuel valuta og værdipapir i depot indregnes til dagsværdi (kurs) på balancedagen. Værdipapirer i form af pantebreve indregnes til anskaffelsespris eller nominel værdi. Egenkapital I egenkapitalen er også indeholdt selvejende institutioner, som kommunen har indgået driftsoverenskomst med og en modpost for modtagne donationer til anskaffelse af aktiver. Hensatte forpligtigelser Forpligtigelser indregnes i balancen, når kommunen på balancedagen har en retslig eller faktisk forpligtigelse, som resultat af en tidligere begivenhed, og det er sandsynligt, at afviklingen heraf vil medføre et træk på kommunens økonomiske ressourcer, og der kan foretages en pålidelig beløbsmæssig måling af forpligtigelsen. Pensionsforpligtigelser, der ikke er forsikringsmæssigt afdækket vedrørende tjenestemandsansatte og ansatte på tjenestemandslignende vilkår, optages i balancen under forpligtigelser. Kapitalværdien af pensionsforpligtigelsen er beregnet aktuarmæssigt ud fra forudsætninger fra ØIM. Minimum hvert 5. år foretages en aktuarmæssig beregning af pensionsforpligtigelsen vedrørende tjenestemænd. ØIM har fastlagt en pensionsalder på 62 år som suppleres af en anbefalet opgørelsesrente fra Kommunerne Landsforening (KL). Ligeledes beregnes en faktisk pensionsforpligtigelse for de faktisk fratrådte lærere i den lukkede gruppe, som pensioneres og fratræder deres stilling, vedrørende tiden frem til de fylder 63 ½ år. Hensatte forpligtigelser vedrørende eksempelvis miljøforurening, indfrielse af garantier til enkeltpersoner i henhold til social-/boliglovgivning, retssager og erstatningskrav, bonusbetalinger vedrørende jobcentre, åremålsansættelser og arbejdsskade forpligtelser indregnes på balancen til den løbende ydelses kapitaliserede værdi opgjort pr. forpligtigelse. Fratrædelsesbeløb ved udløb af åremålsansættelser optages til nominel værdi i overensstemmelse med de indgåede aftaler. Opmærksomheden henledes på, at miljøforpligtelser forlods/primært er indregnet ved at foretage nedskrivning af grundværdien. Langfristede gældsforpligtigelser Langfristet gæld til realkreditinstitutter og andre kreditinstitutter er optaget med restgælden på balancetidspunktet. Den kapitaliserede restleasingforpligtigelse vedrørende finansielt leasede anlægsaktiver indregnes i balancen som en gældsforpligtigelse. Andre gældsforpligtigelser, som omfatter gæld til leverandører, andre myndigheder samt anden gæld, måles til nominel værdi. Gæld i udenlandsk valuta reguleres til kursen ultimo regnskabsåret. Kortfristet gæld Kortfristet gæld til pengeinstitutter, staten, kirken, leverandører, andre kommuner og regioner optages med restværdien på balancetidspunktet. Feriepengeforpligtigelsen opgøres for personale med ret til ferie med løn på baggrund af oplysninger i lønsystemet OPUS Personale vedrørende lønsum, feriedage og særlige feriedage. S o r ø K o m m u n e Side 15

16 NOTER TIL DRIFT OG BALANCE Der er udarbejdet noter og bilag med bemærkninger til henholdsvis driftsregnskab og balance i det omfang, der er væsentlige forhold, som bør belyses, og/eller ØIM har stillet krav om noteoplysning / regnskabsbemærkning. S o r ø K o m m u n e Side 16

17 Driftsregnskab Regnskabsopgørelse Note Regnskabsopgørelse I kr. A. Det skattefinansierede område Indtægter Budget 2014 TB og ompl Korrigeret budget Regnskab 2014 Afvigelse til opr.budget 1 Skatter Tilskud og udligning Købsmoms Indtægter i alt Driftsudgifter (ekskl. Forsyningsvirksomhed) 3 Administration Boligudvikling Borgerservice Arbejdsmarkedsindsats Overførselsindkomster Bosætning og erhvervsudvikling Uddannelse Beredskabet Vej og Park Trafik og infrastruktur Miljø og naturbeskyttelse Ejendomsområdet excl. ældreboliger Ejendomsområdet ældreboliger Folkeskoler inkl. SFO Ungdomsskole og klubber Vidtgående specialundervisning Pasningsområdet for 0-5 årige Foranstaltningsområdet Familierådgivningen Kultur og fritid Forebyggende sundhedsindsats Pleje og ældreomsorg Voksen og handicapområdet Integration Driftsudgifter i alt (ekskl. Forsyningsvirksomhed) Driftsresultat før finansiering Renter mv. - ordinært RESULTAT AF ORDINÆR DRIFTSVIRKSOMHED Administration anlæg Bolig og erhvervsudvikling anlæg Bosætningskampagne - anlæg Beredskabet anlæg Vej og Park Trafik og infrastruktur anlæg Miljø og naturbeskyttelse anlæg Ejendomsområdet anlæg Folkeskoler inkl. SFO anlæg Pasningsområdet for 0-5 årige anlæg Kultur og fritid Forebyggende sundhedsindsats - anlæg Pleje og ældreomsorg - anlæg Voksen og handicapområdet - anlæg Anlægsudgifter i alt (ekskl. Forsyningsvirksomhed) RESULTAT AF DET SKATTEFINANSIEREDE OMRÅDE B. Forsyningsvirksomheder 30 Drift (netto) - intern varmeforsyning Drift (netto) - affaldsområdet Anlæg (netto) - affaldsområdet RESULTAT AF FORSYNINGSVIRKSOMHEDER C. RESULTAT I ALT (A + B) 1) ) Sammenhæng fra Driftsregnskab til Finansieringsoversigt. - Positive tal angiver indtægt/aktiv - Negative tal angiver udgift/passiv S o r ø K o m m u n e Side 17

18 Bilag 1 Finansieringsoversigt BILAG 1 Finansieringsoversigt I hele kr. Budget TB og ompl Korrigeret budget Regnskab Afvigelse til opr.budget Likvide beholdninger ultimo 2013 (disponibel) Primo korrektion Likvide beholdninger primo Tilgang af likvide aktiver: +/- Årets resultat 1) /- Lånoptagelse 5) /- Øvrige finansforskydninger 3) Anvendelse af likvide aktiver: Afdrag på lån 4) Ændring i likvide beholdninger - beregnet 2) Værdireguleringer direkte på balancen fra formueforvaltningen Likvide beholdninger ultimo 2014 (disponibel) (beregnet som =32.788) Bunden likviditet fra deponeringer Regnskab Bunden likviditet ultimo Primo korrektion Bunden likviditet primo Ændringer i 2014: Ordinær frigivelse af deponering fra AffaldPlus -198 Frigivet deponering fra ledig låneramme Fald i deponering fra salg af fast ejendom Ændringer i alt i 2014: (beregnet som =575) Bunden likviditet ultimo Likviditet i alt primo Likviditet i alt ultimo Forøgelse af likviditet samlet set i ) Sammenhæng fra Driftsregnskab Regnskabsopgørelse til Finansieringsoversigt 2) Sammenhæng til note 35 med modsat fortegn. 3) Sammenhæng til note 36 4) Sammenhæng til note 37 5) Sammenhæng til note 38 Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv S o r ø K o m m u n e Side 18

19 Balance Aktiver Noter Balance i kr. Ultimo 2014 Ultimo 2013 / primo 2014 AKTIVER Bilag 3 MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER Grunde Bygninger Tekniske anlæg mv Inventar Anlæg under udførelse I alt 1) Bilag 3 IMMATERIELLE ANLÆGSAKTIVER 1) FINANSIELLE ANLÆGSAKTIVER Bilag 4 Aktier og andelsbeviser m.v Bilag 5 Langfristede tilgodehavender Bilag 6 Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder I alt ANLÆGSAKTIVER i alt OMSÆTNINGSAKTIVER VAREBEHOLDNINGER 0 0 OMSÆTNINGSAKTIVER FYSISKE ANLÆG 1) OMSÆTNINGSAKTIVER TILGODEHAVENDER OMSÆTNINGSAKTIVER VÆRDIPAPIRER Primo korrektion OMSÆTNINGSAKTIVER i alt ekskl. likviditet Bilag 1 LIKVIDE BEHOLDNINGER AKTIVER I ALT ) Pr. 31. december 2014 ud gør de samlede ejendomsvurderinger for Sorø Kommune egne grunde og by g- ninger i alt kr. Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv S o r ø K o m m u n e Side 19

20 Balance Passiver Noter Balance i kr. Ultimo 2014 Bilag 2 PASSIVER EGENKAPITAL Ultimo 2013 / primo 2014 Modpost for takstfinansierede aktiver Modpost for selvejende institutioners aktiver Modpost for skattefinansierede aktiver Modpost for skattefinansierede aktiver - reserve for opskrivninger Modpost for skattefinansierede aktiver donationer Balancekonto Primo korrektion I alt Bilag 7 HENSATTE FORPLIGTIGELSER Primo korrektion Bilag 8 LANGFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTIGELSER NETTOGÆLD VEDR. FONDS, LEGATER, DEPOSITA M.V Bilag 9 KORTFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTIGELSER Bilag 9 Primo korrektion PASSIVER I ALT Bilag 10 Bilag 11a Bilag 11b Bilag 12 Selvforsikring Operationel leasingforpligtigelse udgør ultimo ,834 mio. kr. Huslejeforpligtigelser udgør ultimo ,746 mio. kr. Kautions- og garantiforpligtelser vedrørende boligforanstaltninger mv. udgør -179,402 mio. kr. Øvrige kautions- og garantiforpligtigelser udgør -123,799 mio. kr. Heraf udgør andel vedr. Sorø Forsyning A/S -70,254 mio. kr. Heraf udgør andel vedr. AFFALD PLUS -41 mio. kr. Heraf udgør andel vedr. Røde Kors Børnehaven -5,354 mio. kr. Heraf udgør andel vedr. Udbetaling Danmark -2,974 mio. kr. Heraf udgør andel vedr. MOVIA -2,9 mio. kr. Heraf udgør andel oliebranchens miljøpulje - vedr. oprensning af olieforurening -1,317 Udbetaling Danmark er fordelt på kommuner ud fra antal indbyggere. Det kan oplyses at forpligtigelsen samlet set er en solidarisk hæftelse på i alt -855,8 mio. kr. MOVIA andelen er fordelt på kommuner og regioner som tilbagebet.af renter og afdrag. Det kan oplyses at forpligtigelsen samlet set er en solidarisk hæftelse på i alt -831 mio. kr. AFFALDPLUS andelen er fordelt på kommuner ud fra ejerande. Det kan oplyses at forpligtigelsen samlet set er en solidarisk hæftelse på i alt -595,204. kr. Der er fra 2013 en ikke afsluttet advokatsag med forventet hovedforhandling til efteråret 2015 med et anlagt søgsmål på op til -0,528 mio. kr. Der er fra 2014 en ikke afsluttet tilsynssag med et anlagt søgsmål på op til -0,571 mio. kr. Aktuelt ingen løbende SWAP aftaler, valutaterminskontrakter eller løbende optioner. Aktuelt ikke kendskab til udførelse af arbejde for andre. Aktuelt ikke kendskab til nogle transaktioner med nærtstående parter. Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv S o r ø K o m m u n e Side 20

21 Bilag 2 Udvikling i egenkapital BILAG 2 Udvikling i egenkapital i hele kr. Egenkapital ultimo Primo korrektioner 2014: Korrektion af tjenestemandspensioner "lærer/pædagoger i lukket gruppe" over et vist lønniveau, med sammenhæng til fodnote til bilag 7 i regnskabet Fremgår endvidere af revisionsberetning nr. 17 for året i punkt 1.3 og Korrektion vedrørende tilgang af to stk. pantebreve som fejlagtigt ej har været aktiveret på balancen, lig én berigtigelse efter et løbende revisionsbesøg i Korrektion sammenhængende med Degneparkens regnskaber til og med Egenkapital primo Overskud fra regnskabsopgørelsen Aktiverede anskaffelser i anlægskartotek Afskrivninger foretaget i anlægskartotek Feriepengeomkostninger fra OPUS lønberegner Opskrivning via anlægskartotek Afskrivning donation udenfor anlægskartotek 103 Direkte posteringer via Balancen for korrekt placering som aktivkonto Direkte posteringer via Balancen for korrekt placering fra passivkonto Direkte posteringer på egenkapitalens balancekonto jf. nedenstående Egenkapital ultimo Direkte posteringer på egenkapitalens balancekonto: Afskrivninger: Refusionstilgodehavender - boligydelse via UDB.Danmark Flere sager fra debitorsystem Boligindskudslån Lån til betaling af ejendomsskat Boligindskudslån, statens andel Fra det sociale område - Borgerservice - udgifter Fra det sociale område - Borgerservice - indtægter Fra løn område - udgifter Fra løn område - indtægter Fra ejendomsområdet vedr. ældreboliger - Resultat af en bestilt revisionsundersøgelse Afskrivning I alt Værdireguleringer mv.: Disponibel overskudslikviditet i depot kursreguleringer Regionstog AFFALDPLUS Sorø Forsyning A/S Hensat forventet tab på boligindskudslån Landsbyggefonden Tilbagebetalingspligtig hjælp Drift/anlæg til Balancen vedr. affaldsområdet Hensat forventet tab på statens andel i tilbagebetalingspligtig hjælp Feriepengeforpligtigelsen Rettelse fejlkonteret byggemoms Lån - kursregulering, indeksering og statens andel af afdrag mv Leasingforpligtigelsen afdrag og køb under kr Ultimo korrektion vedr. feriepenge neutralisering fra OPUS lønberegner Forpligtigelsen vedr. ikke forsikrede tjenestemænd Forpligtigelsen vedr. tjenestemænd i lærer i lukket gruppe Forpligtigelsen vedr. tjenestemænd vedr. lærer mv. over et vist lønniveau Forpligtigelsen vedr. fratrædelsesordninger Forpligtigelsen vedr. arbejdsskader Modpost donation - nedskrivning -103 Værdireguleringer mv. i alt I alt afskrivninger og værdireguleringer mv. i alt Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv S o r ø K o m m u n e Side 21

22 Bilag 3 12 BILAG 3 Grunde Bygninger Tekniske anlæg m.v. Inventar m.v. Materielle anlægsaktiver under udførelse Immaterielle anlægsaktiver I alt Anlægsoversigt fra anlægskartoteket I hele kr Kostpris 1.januar Tilgang Afgang Overført Afrundinger Kostpris Ned og afskrivninger 1.januar Årets afskrivninger Årets nedskrivninger Af- og nedskrivninger afhændede aktiver Ned og afskrivninger 31.december Afrundinger Regnskabsmæssig værdi 31.december Afskrivning (over antal år) 1) år 5-40 år 3-10 år år 1) Der afskrives ikke på grunde Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv BILAG Aktier, andelsbeviser og ejerandele I hele kr. Ejerandel Indre værdi Komm. andel Sorø Spildevand A/S værdi ultimo % x Sorø vand A/S værdi ultimo % x Sorø forsyningsservice A/S værdi ultimo % x 500 AffaldPlus værdi ultimo 2014 Under 5 % x Regionstog A/S værdi primo 2014 Under 5 % x Geodatacenter værdi ultimo 2014 Under 5 % x 0 Grundkort øst værdi primo 2011 Under 5 % x 168 Østdansk Turisme kostpris 3 I alt S o r ø K o m m u n e Side 22

23 BILAG Langfristede tilgodehavender I hele kr. Regnskabsværdi Nominel værdi Tilgodehavender hos grundejere 0 0 Beboerindskud Indskud i Landsbyggefonden Andre langfristede udlån og tilgodehavender inkl. tilbagebetalingspligtig hjælp Deponerede beløb fra salg af grunde og bygninger I alt BILAG 6 Mellemværende med forsyningsvirksomhederne I hele kr. Ultimo 2014 Primo 2014 Spildevand Tømningsordning Vand Affaldsområdet Kraftvarmeværk (internt forsyningsselskab) I alt BILAG 7 Hensatte forpligtigelser I hele kr. Ultimo 2014 Primo 2014 Tjenestemandspensioner Tjenestemandspensioner "lærer i lukket gruppe" Tjenestemandspensioner "lærer/pædagoger i lukket gruppe" over et vist lønniveau Primo korrektion Arbejdsskader Fratrædelsesordninger i alt Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv S o r ø K o m m u n e Side 23

24 BILAG 8 Langfristet gæld Ultimo 2014 Primo 2014 I hele kr. Selvejende institutioner med overenskomst Ældreboliger Energi lån Øvrig gæld Leasingforpligtigelse fra finansielt leasede aktiver i alt BILAG 9 Kortfristede gældsforpligtigelser Inkl. hensat feriepengeforpligtigelse I hele kr. Ultimo 2014 Primo 2014 Feriepengeforpligtigelse Feriepenge i øvrigt Feriepenge vedrørende den selvejende institution Brommeparken Anden kortfristet gæld med indenlandsk betalingsmodtager Øvrige skyldige kortfristede poster Primo korrektion Byggekreditter til midlertidig finansiering af anlæg Kortfristet gæld til staten Primo korrektion Kortfristet gæld til Kirken I alt Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv S o r ø K o m m u n e Side 24

25 BILAG 10 Selvforsikring Sorø Kommune har valgt af være selvforsikret på Arbejdsulykker Ansvar Tyveri Anden bygningsbeskadigelse Miljø Motor kasko For så vidt angår arbejdsulykker er der tegnet en katastrofeforsikring, der dækker hvis 2 eller flere ansatte kommer til skade i samme hændelse og skaden overstiger 2,5 mio. kr. Kriminalitetsforsikring er tegnet med en sum på 25 mio. kr. og en selvrisiko på 1 mio. kr. Udlejede ejendomme, hvor præmien kan indregnes i lejen, er forsikret eksternt uden nævneværdig selvrisiko. For øvrige forsikringer gælder, at disse er tegnet med selvrisiko af en vis størrelse. Alle præmier opkræves og konteres på de forskellige omkostningssteder og konteres ind på funktionskonto forsikringspuljen. Fra forsikringspuljen er afholdt præmier og statsafgifter til tegnede forsikringer, erstatninger for dækningsberettigede skader der ikke dækkes af ekstern forsikring, alle bidrag og administrationsudgifter til Arbejdsskadestyrelsen og Ankestyrelsen, alle udgifter til AES (erhvervsbetingede sygdomme), alle udgifter i forbindelse med anmeldte arbejdsulykker alle udgifter til forsikringsmægler og aktuarrapport (f.kt ) Den udarbejdede aktuarrapport for arbejdsulykker anbefaler, at der i 2014 regnskabet optages en forpligtelse på 17,572 mio. kr. jf. bilag 7. Det er et fald 14,146 mio. kr. set i forhold til sidste år. Forsikringsmægler oplyser at faldet i den samlede hensættelse skyldtes en økonomisk gunstig udvikling af sagerne, samt hensættelsen til afgiften på 2,4 mio. er fjernet. For budget 2014 er de opkrævede præmier forsøgt budgetlagt i forhold til de forventede skadesudgifter estimeret ud fra forbruget 2012 samt de reelle udgifter til præmier for de enkelte områder. Forsikringspuljen har i 2014 haft udgifter på 2,418 mio. kr. mere end opkrævet internt i organisationen i præmier jf. nedenstående opgørelse, hvor puljens resultat er vist opdelt i arbejdsskader og i andre forsikringer. For at sikre "hvile i sig selv"-princippet vil der til budget 2016 blive foretaget en analyse af, om der skal ske en regulering i forbindelse med budget 2016 i de internt opkrævede præmier i forhold til de forventede udgifter til erstatninger. S o r ø K o m m u n e Side 25

26 Regnskab for arbejdsskader 2014 inkl. mægler behandling og aktuarrapport. Periodens forbrug 2014 Adm. Bidrag arbejdsskadestyrelsen AES Arbejdsulykke behandlingsudgifter Arbejdsulykke briller Arbejdsulykke erhvervsevnetab Arbejdsulykke lægeerklæringer Arbejdsulykke ménerstatning Arbejdsskade opkrævet præmie intern Arbejdsskade ekstern præmie Mægler behandling af arbejdsskader/aktuar Sum af Arbejdsskade - udgifter og erstatninger Sum af Arbejdsskade - internt opkrævet præmier Resultat Regnskab for andre forsikringer end arbejdsskader 2014 Periodens forbrug 2014 Andre forsikringer opkrævet præmie intern Andre forsikringer rådgivning, mægler Andre forsikringer eksterne præmier Andre forsikringer udbetalte erstatninger ekstern Andre forsikringer indgående erstatninger intern Sum af Andre forsikringer - udgifter og erstatninger Sum af Andre forsikringer - internt opkrævet præmier Resultat Forsikringspuljen Resultat Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv S o r ø K o m m u n e Side 26

27 BILAG 11a Operationel leasingforpligtigelse ultimo 2014 Aktivets placering Type Aftalepart Aftalenr. Startdato Slutdato Teknik, Plan & Miljø Teknik, Plan & Miljø Teknik, Plan & Miljø Teknik, Plan & Miljø Rengøring Rengøring Rengøring Rengøring Rengøring Rengøring Ejendomsområdet - Rengøring Ejendomsområdet - Rengøring Ejendomsområdet Ejendomsområdet Ejendomsområdet Ejendomsområdet Ejendomsområdet Ejendomsområdet Alléhuset Driftscenter IT Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing Biler Kommuneleasing K-340 A11192 K-340 A11193 K-340 A23123 K-340 A23427 K-340 A11429 K-340 A11842 K-340 A23018 K-340 A23337 K-340 A23338 K-340 A23339 K-340 A16034 K-340 A20764 K-340 A23644 K-340 A23645 K-340 A23646 K-340 A23647 K-340 A23648 K-340 A23866 K-340 A15149 K-340 A15975 Årlig minimumsydelse I hele kr. Samlet minimums forpligt. ultimo 2014 incl.scrapværdi ,20 0, ,14 0, , , , , ,57 0, ,46 0, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,64 0, , ,03 I alt Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv S o r ø K o m m u n e Side 27

28 BILAG 11b Huslejeforpligtigelse ultimo 2014 Aktivets placering Type Aftalepart Startdato Slutdato Ejendomsområdet Tinghuset på Torvet i Sorø Lejekontrakt Realdania A/S Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv Årlig minimumsydelse (prisniveau 2014) I hele kr. Samlet minimums forpligtigelse ultimo , S o r ø K o m m u n e Side 28

29 BILAG 12 Kautions- og garantiforpligtelser vedr. boligforanstaltninger mv I hele kr. 1. Garanti for statslån og regaranti for statsgaranti for lån til boligbyggeri m.v. LR kredit - Ankerhus afd LR kredit - Røde Kors Hjemmet Realkredit Danmark - Røde Kors Husene Realkredit Danmark BRF Kredit - Plejeboligerne Kirkevej Røde Kors BRF Kredit BRF Kredit - Blommehaven -949 Nykredit Nykredit - Ankerhus afd Garanti for lån vedr. Sorø Boligselskab I alt KommuneKredit Almindelige kautions- og garantiforpligtelser: 1. Garanti for lån vedr. Røde Kors Børnehus i Fjenneslev i KommuneKredit Optaget direkte i balancen som restgæld på lån for selvejende institutioner Hovedstol Restgæld Lokal andel som et passiv på AFFALDPLUS - solidarisk hæftelse for en hovedstol på lån for i alt Heraf udgør den faktiske restgæld på lån ultimo Heraf udgør Sorø kommunes andel - beregnet til en andel på 9, Optaget indirekte i balancen med ejerandel af egenkapital som ultimo 2014 udgør Sorø Spildevand A/S Garanti for lån i KommuneKredit på Heraf udgør den faktiske restgæld på lån ultimo Heraf udgør Sorø Kommunes andel 100 % Optaget indirekte i balancen med ejerandel af egenkapital som et aktiv på MOVIA - solidarisk hæftelse for lån i KommuneKredit på Heraf udgør den faktiske restgæld på lån ultimo MOVIA andelen er aftalt og udmeldt fordelt på kommuner og regioner som tilbagebetaling af renter og afdrag Oliebranchens miljøpulje Garanti vedrørende oprensning af olieforurening kirkebakkevej 7, 4190 munke Bjergby Udbetaling Danmark - solidarisk hæftelse for lån i KommuneKredit: Heraf udgør den faktiske restgæld på lån ultimo Heraf udgør Sorø Kommunes andel ud fra indbyggertal ultimo året / primo følgende år I alt Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv S o r ø K o m m u n e Side 29

30 Noter til driftsregnskab og balance Noter fra 1 38 er i 1000 kr. Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv ØKONOMIUDVAL NOTE 1 - Indtægter Skatter, tilskud og udligning. Budget 2014 Korrigeret budget 2014 Regnskab 2014 Kommunal indkomstskat Selskabsskat Anden skat pålignet visse indkomster Grundskyld Anden skat på fast ejendom Øvrige skatter og afgifter Samlede skatter i alt Udligning og generelle tilskud Udligning selskabsskatter Udligning og tilskud vedr. udlændinge Kommunale bidrag til regionerne Særlige tilskud Refusion af købsmoms Tilskud og udligning i alt Skatter, tilskud og udligning i alt NOTE 2 Indtægter fortsat Skatter, tilskud og udligning VEDTA BUD Mindreindtægten fra skatter, tilskud og udligning er i forhold til oprindeligt budget på i alt 4,1 mio. kr., er sammensat af følgende: Mindreindtægten fra beskæftigelsestilskud på 7,1 mio. kr. er håndteret som en budgetomplacering fra hovedkonto 5 til 7 og dermed finansieret via beskæftigelsesområdet på hovedkonto 5. Mindreindtægter fra tilbagebetalte grundskatter for 0,2 mio. kr. Merindtægter fra købsmomsberigtigelser vedrørende tidligere år for i alt 1,4 mio. kr. Merindtægter fra midtvejsregulering af tilskud og udligning for i alt 1,8 mio. kr. S o r ø K o m m u n e Side 30

31 NOTE 3 Administration VEDTA BUD Der er forskel på oprindeligt budget til korrigeret budget, hvilket til dels kan forklares med overførsler fra 2013 til 2014, jf. overførselsreglerne på 6,670 mio. kr. Herudover er det en væsentlig forklaring, at der i oprindeligt budget indgår forventede indkøbsbesparelser samt rammebesparelser. Disse vedrører hele den kommunale organisation, men er konkret budgetlagt på hovedkonto 6 - administrationen. I takt med, at der sker en konkret udmøntning af indkøbsbesparelserne foretages der en teknisk budgetomplacering til hovedkonto 6 - administrationen. Endvidere er der følgende konkret forklaringer: Det er modtaget DUT-midler 1 i 2014 på administrationen på 1,406 mio. kr. Resultatet af effektuering af budgetforsikringspuljen på 1 % på administrationen har konsekvens af en tillægsbevilling til kassen på 1,863 mio. kr. Der er sket en tillægsbevilling til kassen på 0,673 mio. kr. i forbindelse med projekt på byggesagsgebyrer. Der er foretaget budgetomplacering af lønbudget fra hovedkonto 5 til administrationen vedrørende introduktionsprogram for uledsagede flygtningebørn på 1,083 mio. kr. Der er foretaget budgetomplacering af lønbudget vedrørende gruppeleder og administrative medarbejdere fra driftsområderne Vej og Park, samt Ejendomscenteret til administrationen på 2,974 mio. kr., idet budgettet var placeret på hovedkonto 0 og korrekt skulle være placeret på hovedkonto 6. Der er foretaget budgetomplacering fra hovedkonto 5 til hovedkonto 6 på administration af familierådgivningen, jf. økonomisk redegørelse Årsagen hertil var, at der tilbage i 2009 blev der etableret en visitations- og rådgivningsfunktion på foranstaltningsområdet, hvor formålet var og er en faglig og økonomisk vurdering af alle nye foranstaltninger. Den formelle funktion er pr. 1. januar 2014 ændret sådan, at det er den enkelte sagsbehandler der fremadrettet har dette ansvar. I den forbindelse var der brug for at for at få allokeret budgetmidlerne over til det rigtige kontoområde, hvorfor der blev flyttet budget på 1,500 mio. kr. fra hovedkonto 5 Familiehuset til hovedkonto 6 Administrationen. Yderligere i forbindelse med budgetlægningen for 2013 blev der indlagt en besparelse på hovedkonto 6 administrationen med i alt 0,800 mio. kr. denne besparelse skulle i stedet for være placeret under hovedkonto 5 Foranstaltningsområdet, hvorfor der blev lavet en budgetomplacering af de 0,800 mio. kr. mellem de to områder. Ændringerne var af teknisk karakter og havde dermed ingen betydning for kommunekassen. I forhold til oprindeligt budget er der merforbrug på 18,181 mio. kr., mens der i forhold til korrigeret budget er et mindre forbrug på 1,838 mio. kr. Mindreforbruget skyldes primært mindreforbrug på projekter, der løber over flere år herunder digitaliserings- og it-projekter samt fagcentrenes budgetrammer. Jf. note 7 er der efter regnskabsafslutningen konstateret en fejl vedr. lønudgifter til beskæftigelsesfremmende indsatser. Disse lønudgifter skal rettelig føres som administrationsudgifter på konto 6 under jobcenteret. Korrektionen medfører, at forbruget for det endelige regnskab 2014 stiger med 4,802 mio. kr. på administrationen. Der pågår nye tidsregistreringer i 2015 til fordeling af lønudgifter vedrørende henholdsvis beskæftigelsesfremmende indsatser og administrationsudgifter. 1 DUT står for Det Udvidede Totalbalanceprincip der indebærer, at når Folketinget og Regeringen gennemfører regelændringer af bindende karakter for kommunerne, skal det statslige bloktilskud give kommunerne en vis kompensation. S o r ø K o m m u n e Side 31