P R Y D S. Statsautoriseret revisionsfirma. Nizza ApS CVR-nr c/o Stensstrup Tesch Allé Holte. Årsrapport 2013/14

Transkript

1 P R Y D S Statsautoriseret revisionsfirma Nizza ApS CVR-nr c/o Stensstrup Tesch Allé Holte Årsrapport 2013/14 Erhvervsstyrelsen Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling Den 26. september 2014 Dirigent Louise Jensen Ørholmvej Kongens Lyngby Telefon kp@prydsrevision.dk

2 Indhold Ledelsespåtegning 2 Den uafhængige revisors erklæring 3 Ledelsesberetning 5 Årsregnskab 6 Anvendt regnskabspraksis 6 Resultatopgørelse 8 Balance 10 Noter 11 1

3 Ledelsespåtegning Direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. marts februar 2014 for Nizza ApS. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver, finansielle stilling samt resultatet. Det er endvidere min opfattelse, at ledelsesberetningen indeholder en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. For kommende regnskabsår fravælges revision, selskabet opfylder betingelserne herfor. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Lyngby, den 26. september 2014 Direktion: Louise Jensen 2

4 Den uafhængige revisors erklæring Til kapitalejerne i Nizza ApS Vi har revideret årsrapporten for Nizza ApS for regnskabsåret 1. marts februar 2014, omfattende ledelsespåtegning, ledelsesberetning, anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsrapporten aflægges efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vort ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vor revision. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk lovgivning. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor de interne kontroller, der er relevante for selskabets udarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af ledelsen anvendte regnskabspraksis er passende, om de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vor opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vor konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Forbehold Forbehold for fortsat drift. Selskabet har endnu ikke opnået tilsagn om yderligere finansiel beredskab hos selskabets nuværende kreditorer, til at kunne fortsætte driften. Ledelsen forventer at det finansielle beredskab vil blive tilvejebragt ved yderligere lån hos dets kreditorer, 3

5 men har ikke for nuværende opnået de fornødne accepter. Forholdene indebærer, at der er betydelig usikkerhed om selskabets evne til at fortsætte driften. Vi tager derfor forbehold for fortsat drift. Afkræftende Konklusion Årsrapporten er aflagt med fortsat med fortsat drift for øje. Som omtalt i ledelsesberetningen er det en forudsætning for selskabets fortsatte drift, at der tilføres ny kapital alternativt at selskabets nuværende kreditfaciliteter kan udvides i takt med finansieringsbehovet. Selskabets ledelse har ført forhandlinger med forskellige långivere, men disse forhandlinger er endt uden resultat for nuværende. Ledelsen har ikke kunnet sandsynliggøre, at den nødvendige kapital kan fremskaffes. Vi er derfor ikke enig i ledelsens valg af at aflægge årsrapporten med fortsat drift for øje. Hvorfor vi anbefaler at selskabets generalforsamling ikke godkender nærværende årsrapport. Supplerende oplysning Selskabet har tabt sin egenkapital og er omfattet af kapitaltabsbestemmelserne i selskabsloven. Der henvises til ledelsesberetningen herom. Selskabet har i strid med selskabslovgivningen ydet lån til selskabsdeltager og ledelse, der henvises til note 1. Selskabet har ikke rettidigt indberettet og indbetalt A-skat, hvorfor selskabets ledelse kan ifalde ansvar. Udtalelse om ledelsesberetningen Vor revision har ikke omfattet ledelsesberetningen i årsregnskabet. I henhold til årsregnskabsloven har vi gennemlæst ledelsesberetningen uden at foretage yderligere handlinger i tillæg til den gennemførte revision af årsregnskabet. Efter vor opfattelse er oplysningerne i ledelsesberetningen i overensstemmelse med det reviderede årsregnskab. Kongens Lyngby, den 26. september 2014 P R Y D S Statsautoriseret revisionsfirma Kristian Pryds statsaut. revisor 4

6 Ledelsesberetning Aktiviteter Selskabets formål er at drive handel, produktion, opførsel samt køb og salg af fast ejendom og investeringsvirksomhed. Udvikling i året Årsregnskabet udviser et resultat som anses for værende utilfredsstillende. For kommende regnskabsperiode forventes et væsentlig forbedret resultat. Økonomiske forhold Selskabet har tabt sin egenkapital og er derfor omfattet af kapitaltabsbestemmelserne i selskabsloven. Selskabets ledelse forventer at selskabet vil kunne retablere egenkapitalen over en årerække ved hjælp af egen indtjening. Selskabets finansielle beredskab udgøres af optagelse af gæld hos eksisterende kreditorer, i det omfang kreditorerne ikke fortsat yder løbende kredit, vil selskabet ikke have et tilstrækkeligt finansielt beredskab, og vil med overvejende sandsynlighed gå konkurs. For kommende regnskabsperiode foreligger der endnu ikke et aftalt finansielt beredskab, om end selskabets ledelse forventer dette vil ske inden udgangen af Såfremt forhandlingerne med kreditorer ender uden løsning vil selskabets ledelse overveje tilvejebringelse af yderligere kapital via investorer m.v. Begivenheder efter balancedagen Der er ikke sket væsentlige begivenheder efter balancedagen, der påvirker selskabets økonomiske stilling i negativ retning. 5

7 Årsregnskab Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for klasse B-virksomheder. Den anvendte regnskabspraksis er uændret fra sidste år. Generelt om indregning og måling Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske ressourcer vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til gevinster, tab og risici, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Resultatopgørelsen Bruttofortjeneste Nettoomsætning, vareforbrug og eksterne omkostninger er sammendraget i en post benævnt bruttofortjeneste med henvisning til årsregnskabsloven 32. Nettoomsætningen ved salg af vare- og tjenesteydelser indregnes i resultatopgørelsen, når levering og risikoovergang til køber har fundet sted, og hvis indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætningen måles til dagsværdien af det aftalte vederlag eksklusiv moms og afgifter opkrævet på vegne af tredjepart. Alle former for afgivne rabatter indregnes i nettoomsætningen. Vareforbrug omfatter omkostninger, der er afholdt til at opnå årets nettoomsætning. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, operationelle leasingaftaler m.v. 6

8 Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gage, inklusiv feriepenge og pensioner, samt andre omkostninger til social sikring m.v. af selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renter, omkostninger ved finansiel leasing, realiserede og ej realiserede kursgevinster og kurstab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Den andel af skatten, som knytter sig til årets ekstraordinære resultat, henføres hertil, mens den resterende del henføres til årets ordinære resultat. Balancen Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver optages til anskaffelsespris med fradrag af akkumulerede afskrivninger eller brugsværdi, hvor denne er lavere af årsager, der ikke antages at være forbigående. Afskrivning foretages lineært over aktivernes forventede brugstid. De forventede brugstider er: Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-5 år Tilgodehavende Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Tilgodehavender, hvorpå der ikke foreligger en objektiv indikation på værdiforringelse på individuelt niveau vurderes på porteføljeniveau for objektiv indikation for værdiforringelse. Porteføljerne baseres primært på debitorernes hjemsted og kreditvurdering i overensstemmelse med selskabets kreditrisikostyringspolitik. De 7

9 objektive indikatorer, som anvendes for porteføljer, er fastsat baseret på historiske tabserfaringer. Nedskrivninger opgøres som forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender og nutidsværdien af de forventede pengestrømme, herunder realisationsværdi af eventuelle modtagne sikkerhedsstillelser. Som diskonteringssats anvendes den effektive rente for det enkelte tilgodehavende eller portefølje. Egenkapital - udbytte Foreslået udbytte indregnes som en forpligtelse på tidspunktet for vedtagelse på generalforsamlingen. Udbytte, som forventes udbetalt for året, vises som en særskilt post under egenkapitalen. Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte aconto skatter. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. I de tilfælde, f.eks. vedrørende aktier, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter alternative beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil de forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Eventuelle udskudte skatteaktiver måles til nettorealisationsværdi. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser, som omfatter gæld til kreditinstitutter, leverandørgæld og gæld til tilknyttede virksomheder, indregnes ved lånoptagelse til kostpris, svarende til det modtagne provenu efter fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris. I finansielle forpligtelser indregnes tillige den kapitaliserede restleasingforpligtelser på finansielle leasingkontrakter. Gældsforpligtelser er målt til nettorealisationsværdi. 8

10 Resultatopgørelse Note 2013/ /13 Bruttoresultat Personaleomkostninger Af- og nedskrivninger Resultat af ordinær drift Finansielle indtægter 0 0 Finansielle omkostninger Ordinært resultat før skat Skat af årets resultat Årets resultat Forslag til resultatdisponering Overført resultat Udbytte

11 Balance Note 2013/ /13 AKTIVER Andre anlæg, driftsmidler og inventar Materielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt Andre tilgodehavender Likvide beholdninger Omsætningsaktiver i alt AKTIVER I ALT PASSIVER Virksomhedskapital Overført resultat Foreslået udbytte 0 0 Egenkapital i alt Anden gæld Gældsforpligtelser i alt PASSIVER I ALT Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 5 10

12 Noter 2013/ /13 1 Mellemværende med selskabsdeltager og ledelse. Selskabet har i 2012/13 i strid med selskabslovgivningen ydet lån til selskabsdeltager og ledelse i foregående regnskabsperiode. Lånet er ikke forrentet og der er ikke aftalt afviklingsvilkår. Da selskabets ledelse blev gjort opmærksom herpå blev lånet umiddelbart efter indfriet. På balance dagen for indeværende regnskabsperiode har selskabsdeltager tilgodehavende i selskabet. 2 Personaleomkostninger Gager og lønninger Andre personaleomkostninger Selskabsskat Skat af årets skattepligtige indkomst 0 0 Regulering af udskudt skat Egenkapital 01/03/2013 Resultatdisponering 28/02/2014 Anpartskapital Overført resultat Udbytte Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Ingen. 11