K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2013

Transkript

1 K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2013 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr Stormgade 50, Postboks 80, 6701 Esbjerg T: , F: , pwc.dk

2 K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2013 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Konklusion på den udførte revision 3-4 Særlige forhold 5-7 Kommentarer og supplerende bemærkninger 8-10 Redegørelse for den udførte revision med kommentarer Andre ydelser 35 Afslutning 36 Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af årsregnskab ( regnskabet ) for regnskabsåret 1. januar december Regnskabet udviser et overskud af selskabets aktiviteter på DKK og en egenkapital på DKK Vi henviser til vores redegørelse om ansvar for aflæggelsen af årsrapporten mv. samt revisionens udførelse og omfang i vores tiltrædelsesprotokollat af 30. maj 2014, siderne Revisionen har efter aftale ikke omfattet ledelsesberetningen, men vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Bortset herfra er revisionen udført i overensstemmelse med de i tiltrædelsesprotokollatet beskrevne principper. Konklusion på den udførte revision 3 Den udførte revision har givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på regnskabet. 4 Vi har forsynet regnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold men med følgende supplerende oplysninger: "Supplerende oplysning vedrørende forhold i regnskabet Uden at det har påvirket vores konklusion, gør vi opmærksom på oplysningerne i note 1 om usikkerhederne om værdiansættelsen af selskabets investeringsejendomme. Vi er enige i ledelsens beskrivelse heraf." 47

3 Særlige forhold Administration i Sverige/manglende funktionsadskillelse 5 Administrationen af selskabets ejendomme er outsourcet til Sydfastgruppen. Direktionen har oplyst, at det som følge af organisationens begrænsede størrelse er pålagt administrator, at det ikke er praktisk muligt fuldt ud at implementere funktionsadskillelse i selskabets regnskabsfunktion. Den manglende funktionsadskillelse forøger risikoen for tilstedeværelse af fejl, herunder fejl som følge af besvigelser, samt at sådanne eventuelle fejl forbliver uopdagede. 6 Vi har ikke i forbindelse med udførelsen af vores revision konstateret forhold, som kan indikere tilstedeværelsen af besvigelser. Regnskabsmæssige forhold 7 Vi har som følge af, at driften og administrationen af selskabet i al væsentlighed varetages i Sverige, samt at der sker selvstændig revision af filialen i Sverige, ikke fundet det nødvendigt at foretage uanmeldt beholdningseftersyn som led i vores revision. Selskabets ledelse har erklæret sig enige i vores vurdering. Kommentarer og supplerende bemærkninger Risiko for væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser 8 Revisor skal i henhold til revisionsstandarderne forespørge selskabets bestyrelse om, hvordan den øver tilsyn med de aktiviteter og procedurer, direktionen har iværksat med henblik på at identificere og reagere på risikoen for væsentlige besvigelser i selskabet, samt hvilke interne kontroller direktionen har implementeret for at forebygge sådanne risici. 9 Vi skal desuden forespørge bestyrelsen om, hvorvidt de har kendskab til faktiske besvigelser, der påvirker selskabet, eller om mistanker og beskyldninger herom. 10 Vi har som led heri med direktionen drøftet de ledelses- og styringsprocesser, som selskabet har etableret med henblik på at opdage og forebygge besvigelser og fejl. Direktionen har i denne forbindelse oplyst, at den ikke er bekendt med besvigelser eller mistanker og beskyldninger om besvigelser, som kunne have en væsentlig indflydelse på selskabet. Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 11 Om den afsluttende revision af regnskabet skal vi redegøre for følgende væsentlige poster og forhold. Revisionsstrategi og -plan 12 Vi har som et led i revisionen af regnskabet ajourført vores informationer og beskrivelser af selskabets aktiviteter, organisation, regnskabssystemer og intern kontrol. Endvidere har vi drøftet risi- 48

4 koen for væsentlig fejlinformation og mangler i regnskabet med ledelsen. 13 På denne baggrund har vi ajourført vores revisionsstrategi og detaljerede planlægning af revisionen. Ledelsesberetningen 14 Revisionen har ikke omfattet ledelsesberetningen, men vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den gennemførte revision af regnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med regnskabet. Revision af svensk balance 15 Den svenske balance, der danner grundlag for regnskabet, er revideret af PwC Sverige. Vi har gennemgået den modtagne rapportering og har følgende kommentarer til regnskabets væsentligste poster: Investeringsejendomme 16 Ejendommene er indregnet til vurderet markedsværdi på DKK 159,8 mio., svarende til SEK 190,6 mio. mod SEK 181,3 mio. i Den samlede værdi af investeringsejendommene modsvarer et afkastkrav på 6,0% (6,0% i 2012) af den budgetterede nettolejeindtægt med fradrag af budgetterede drifts- og administrationsomkostninger. 18 Vi har gennemgået den forelagte værdiberegning og sammenholdt det anvendte afkastkrav med afkastkrav for tilsvarende svenske ejendomme. 19 Vi henviser derudover til omtalen af usikkerhederne ved værdiansættelsen i note 1 i regnskabet. 20 Vi er blevet oplyst, at selskabet er under forhandling med en ekstern part om salget af ejendommen Höken til SEK 134,5 mio., hvilket understøtter den foretagne værdiansættelse. Da der ikke på tidspunktet for aflæggelse af regnskabet foreligger en endelig aftale, er ejendommen ikke regnskabsmæssigt opskrevet til denne værdi. Tilgodehavender hos tilknyttede og associerede virksomheder 21 Koncerntilgodehavender hos tilknyttede og associerede virksomheder er afstemte og forrentede. Aktuel og udskudt skat 22 Der er indregnet udskudt skat af foretagne skattemæssige afskrivninger på ejendommene, 49

5 DKK 6,0 mio., hensættelse til tab på debitorer, TDKK 71 og periodiseringsfond, TDKK Vi har som led i vores revision gennemgået selskabets skatteopgørelse for 2013 og påset, at de skatter, der er indregnet i regnskabet, er i overensstemmelse hermed. 24 Vores revision er ikke tilrettelagt med henblik på at vurdere, om alle relevante poster indeholdt i skatteopgørelsen er behandlet skattemæssigt korrekt, men vi er ikke under vores gennemgang blevet opmærksom på væsentlige forhold, der efter vores mening er i strid med gældende skatteregler. 25 Den i 2012 iværksatte optimering af de skattemæssige forhold for filialen er fortsat i PwC Sverige assisterer fortsat med optimeringen. Gældsforpligtelser 26 Gæld til kreditinstitutter er opført til markedsværdi, DKK 103,0 mio. Det vil sige det beløb, hvormed gælden kan indfries på statusdagen. 27 Der er i 2010 indbetalt DKK 3,6 mio. fra investorerne ved en kombination af konvertering af lån samt kontante indskud. Lånene forrentes med 8% p.a. Renterne for 2010 er jf. aftale tillagt hovedstolen. I regnskabet er ovenstående indbetalinger vist under anden gæld. 28 Renterne for 2013 er pr. 31. december endnu ikke udbetalt. De ikke betalte renter indgår i saldoen på anden gæld. De ikke udbetalte renter udgør DKK Vi er blevet oplyst, at renterne er blevet udbetalt i januar og maj Anvendelse af anden revisors arbejde 29 Vores revision er delvist baseret på arbejde udført af PwC Sverige. Vores gennemgang af det udførte arbejde har ikke givet anledning til bemærkninger. Forhandlingsprotokoller og indhentede erklæringer 30 Vi har indhentet sædvanlig regnskabserklæring underskrevet af direktionen. Vi har endvidere indhentet engagementsoversigter fra banker mv. 31 Bestyrelsens forhandlingsprotokol til og med referat af mødet den 26. februar 2014 er gennemlæst med det formål at sikre, dels at de dispositioner, som er af usædvanlig art eller størrelse, er vedtaget af bestyrelsen, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i regnskabet. 32 Det modtagne materiale har ikke afdækket forhold, som ikke er behørigt medtaget i regnskabet. Lovpligtige fortegnelser m.m. 33 I overensstemmelse med kravene i selskabsloven har vi påset, at selskabets bestyrelse har op- 50

6 rettet og fører en ejerbog. Vi har endvidere påset, at der er udarbejdet en forretningsorden, at der føres en forhandlingsprotokol, og at denne samt revisionsprotokollen fremlægges og underskrives ved bestyrelsesmøderne. 34 I overensstemmelse med kravene i erklæringsbekendtgørelsen har vi påset, at lovgivningen om bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale er overholdt. Andre ydelser 35 Ud over revision af selskabets regnskab har vi, efter aftale med direktionen, ydet assistance med følgende: Opstilling af årsrapport for regnskabsåret 2013 med tilhørende specifikationer. Skattemæssig assistance vedrørende en eventuel omstrukturering af koncernen. Afslutning 36 I henhold til revisorloven skal vi oplyse: at at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhængighed vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Esbjerg, den 30. maj 2014 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Alex Nyholm statsautoriseret revisor Siderne er behandlet på bestyrelsesmødet den / 2014 Bestyrelsen Peder Næsborg formand Carl Richard Christensen Peder Holm 51