Indhold. 6 Miljø. 4 Ledelsesberetningen

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "- 374 -380. Indhold. 6 Miljø. 4 Ledelsesberetningen"

Transkript

1 " KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Revisionsprotokollat af24. marts 2010 Indhold y l Konklusion på revision af koneem- og årsregnskabet for Indledning 1.2 Konklusion på den udførte revision - revisionspåtegning 1.3 Samarbejdet med Intern revision 2 Særlige forhold vedrørende revisionen af kone em- og et for Kontrolmiljø og regnskabsafslutning i dattervirksomheder 3 Kommentarer vedrørende revisionen af koneernregnskabet for Revision af koncernregnskabet 3.2 Dattervirksomheder omfattet af revisionen 3.3 Afledte finansielle instrumenter 3.4 Likviditetsberedskab og covenants 3.5 Nærtstående parter 3.6 Samhandel mellem I S-tog ais og First-koncemen 4 Ledelsesberetningen 5 Udført forvaltningsrevision 5.1 Renovering af Københavns Hovedbanegård (kh08) 5.2 Sporskifte Koncemindkøb 5.5 Juridisk-kritisk revision 5.6 Oplysninger i årsrapporten om mål og resultater 6 Miljø 7 Skatter 7.1 Skat af årets skattepligtige indkomst 7.2 Rentefradragsbegrænsning vedrørende indkomståret Transfer pricing tt f, 1O-p002 MNCN PLG lo docx 368

2 P ' KPMG Statsautoriseret RevisIonspartnerselskab Revisionsprotokollat af24. marts Udskudt skat 382 {r-j} l.. ' Øvrige forhold Koncernledelsens regnskabserklæring Ikke-korrigerede forhold Risiko for besvigelser af væsentlig betydning for koncem- og årsregnskabet Overholdelse af lovgivningen Begivenheder indtruffet efter balancedagen Forsikringsforhold Regnskabsoplysninger Afsluttende oplysninger m.v. Andre ydelser end revision Bestyrelsens formelle pligter Lovpligtige oplysninger ~t, lo-p002 MNCN PLG docx 369

3 Statsautoriseret RevisionspartnerselsKab Revisionsprotokol/at af24. marts Konklusion på revision af koncern- og årsregnskabet for 2009 o 1.1 Indledning Som virksomhedens revisorer har vi foretaget revision af det af bestyrelsen og direktionen fremlagte udkast til koncern- og årsregnskab for for 2009, der aflægges efter årsregnskabsloven, danske regnskabsvejledninger og lov om den selvstændige offentlige virksomhed og om S-tog a/s. Vi har i tilknytning til revisionen gennemlæst ledelsesberetningen. Koncern- og årsregnskabet udviser følgende hovedtal: Koncern Modervirksomhed mio. kr Resultat af primær drift Arets resultat (efter skat) Pengestrøm fra driftsaktivitet i alt JlA JlA Aktiver i alt l Egenkapital, ink!. foreslået udbytte () ". 1.2 Bestyrelsen stiller forslag til virksomhedsmødet om udbetaling af udbytte på i alt 158 mio. kr. (2008: 364 mio. kr.). Revisionsprotokollatet er udarbejdet til brug for orientering af bestyrelsen om den udførte revision afkoncem- og årsregnskabet for for 2009 og forudsættes ikke anvendt af andre eller til andre formål. Konklusion på den udførte revision - revisionspåtegning Revisionens mål og omfang samt ansvaret for regnskabsaflæggelsen og revisionen er omtalt i vores revisionsprotokollat af 6. maj Revisionen af koncern- og årsregnskabet for 2009 udføres i overensstemmelse hermed. Vores revision omfatter ikke ledelsesberetningen. Både og KPMG udfører revisionen i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, jf. 3 i lov om revisionen af statens regnskaber m.m. Dette omfatter også forvaltningsrevision og juridisk-kritisk revision. Revisionen i årets løb og resultatet heraf er omtalt i vores revisionsprotokollat af 26. november2009. Vedtages årsrapporten i den foreliggende form, og fremkommer der ikke under bestyrelsens behandling og vedtagelse af årsrapporten væsentlige nye oplysninger, vil vi forsyne koncernog årsregnskabet for 2009 med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger samt en udtalelse om ledelsesberetningen uden bemærkninger. Jt"t( lo-p002 MNCN PLG docx 370

4 O' KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Revisionsprotokollat a/24. marts 2010 Særlige forhold vedrørende revision af koncern- og årsregnskabet for 2009 fremgår af afsnit 2, hvortil vi henviser. Vi betragter med vores påtegninger revisionen af 's koncern- og årsregnskab for regnskabsåret 2009 som afsluttet. kan dog i forbindelse med notater og beretninger til statsrevisorerne tage spørgsmål vedrørende dette og tidligere regnskabsår op til yderligere undersøgelser. I den forbindelse kan der fremkomme nye oplysninger, som kan give anledning til, at konkrete forhold, der er omfattet af påtegningen, bliver vurderet på ny. har påbegyndt en større undersøgelse af Traftkstyrelsen, First og kontrakten om 0resundstraftkkenlKystbanen. Beretningen forventes at kunne afgives til statsrevisorerne primo Rigsrevisor har den 19. februar 2010 afgivet notat om tilrettelæggelsen af undersøgelsen til Statsrevisorerne. Notatet er behandlet på statsrevisormødet den 18. marts a Samarbejdet med Intern revision Revisionen er udført i samarbejde med Intern revision. Vi har gennemgået det af Intern revision udførte arbejde og påset, at arbejdet er udført i overensstemmelse med "Revisionsinstruks for den lovpligtige revision i ". Vi har i tilknytning hertil gennemgået Intern revisions rapporter og underliggende materiale af betydning for revisionen af koncern- og årsregnskabet. Vi har i overensstemmelse med funktionsbeskriveise for Intern revision, 8, gjort os bekendt med indholdet af Intern revisions protokollater. Med henblik på at undgå unødvendig omtale af samme forhold i vores og Intern revisions protokollater er det mellem Intern revision og os aftalt, at revisionsbemærkninger og kommentarer i det væsentligste fremgår af Intern revisions protokollat. Vi er enige i de i Intern revisions protokollat af 24. marts 2010 anførte forhold og konklusioner. Samarbejdet med Intern revision har fungeret tilfredsstillende. Særlige forhold vedrørende revisionen af koncern- og årsregnskabet for 2009 I forbindelse med revisionen af koncern- og årsregnskabet for 2009 har vi noteret følgende særlige forhold: IO-p002 MNCN PLG IOOOO.docx 371

5 Statsautoriseret ReVIsionspartnerselskab Revisionsprotokollat a/24. marts 2010 ) lo-p002 MNCN PI.G loooo.docx 372

6 Statsautoriseret RevIsionspartnerselskab Revisionsprotokollat alu. marts 2010 Rigsrevisio nen IO-p002 MNCN PLG IOOOO.docx 373

7 Stats8utoroseret Revisionspartnerselskab Revisionsprotokol/at af24. marts Kontrolmiljø og regnskabsafslutning i dattervirksomheder Revisionen afkort & Godt AJS og First-koncernen har givet anledning til kommentarer. Begge virksomheder har haft udfordringer med dokumentationen i forbindelse med regnskabsafslutningen. 's ledelse har oplyst, at der i begge virksomheder vil blive implementeret en række tiltag til styrkelse af procedurer og kontroller. Vi kan tilslutte os dette. -koncernens fortsatte ekspansion med etablering af danske og udenlandske dattervirksomheder samt fokus på opdeling i mindre enheder øger behovet for etablering af skærpede procedurer for instruktion, rapportering og styringlcontrolling af dattervirksomheder. Vi har forstået, at 's ledelse er fuldt opmærksomme herpå og overvejer yderligere initiativer på området. J Kommentarer vedrørende revisionen af koncernregnskabet for 2009 Revision af koncernregnskabet Koncernregnskabet omfatter konsolidering af regnskabs informationer for modervirksomheden og koncernvirksomhedeme. Til brug for revisionen har vi for de væsentligste dattervirksomheder indhentet dokumentation for revisionens udførelse i dattervirksomhedeme. Rapporteringspakker fra dattervirksomhederne er forsynet med revisorerklæringer uden forbehold eller supplerende oplysninger, ligesom der ikke er kritiske bemærkninger af betydning for konsolideringen, bortset fra First Sverige AB, hvor rapporteringspakken omfatter supplerende oplysning om usikkerhed knyttet til værdiansættelsen af indtægtsførte krav mod Skånetrafikken. Vi henviser til omtalen under afsnit nederst. Det er vores opfattelse, at vi på baggrund af det udførte arbejde vedrørende regnskabsrapporteringen fra dattervirksomhederne har opnået tilstrækkelig og egnet revisions bevis til brug for vores samlede konklusion på koncernregnskabet. Dattervirksomheder omfattet af revisionen Alle dattervirksomheder revideres af KPMG, men i forbindelse med vores revision af koncernregnskabet er der i samarbejde med og Intern revision ud fra væsentlighed og risiko foretaget en vurdering af, hvilke dattervirksomheder der omfattes af koncemregnskabsrevisionen. Det er aftalt, at følgende dattervirksomheder revideres i forbindelse med revision af koncernregnskabet: S-tog a/s First ApS med tilhørende dattervirksomheder Roslagtåg AB o Kort og Godt AJS. jl. tf. lo-p002 MNCN PLG docx 374

8 Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Revisionsprotokollat af24. marts 2010 De resterende dattervirksomheder revideres i marts og april Det betyder, at 96 % af koncernens resultat og 96 % af koncernens balancesum er omfattet af nærværende revision. Nedenfor er anført væsentlige bemærkninger i ovennævnte dattervirksomheder S-tog a/s I revisionsprotokollatet for S-tog a/s for 2009 har vi anført følgende bemærkninger til særlige forhold: IFRS regnskabsajlæggelse Virksomhedens bogføring er baseret på bestemmelserne i årsregnskabs loven. De regnskabstal for S-tog a/s, der indgår i 's koncernregnskab er som tidligere år baseret på bogføringen. Årsrapporten for S-tog a/s er for første gang i 2009 aflagt efter IFRS. Arsrapporten er baseret på bogføringen med tillæg af reguleringer som konsekvens af forskelle mellem IFRS og årsregnskabsloven. Det betyder, at der fra og med 2009 vil være forskel mellem den værdi, kapitalandel og resultatandel i S-tog a/s indgår med i 's koncernregnskab, og den værdi, der fremgår af årsrapporten for S-tog a/s om virksomhedens resultat og egenkapital. Overgangen til anvendelse af IFRS har givet anledning til ændringer i regnskabspraksis på enkelte områder, idet de væsentligste ændringer dog primært vedrører præsentation og udvidelse af noteop lysninger. ) First-koncernen Vi henviser indledningsvist til afsnit 2.5 ovenfor, hvor anbefalede forbedringstiltag er omtalt. Selskabernes årsregnskab indeholder en række væsentlige skønsposter, som vi kort har redegjort for nedenfor: First Danmark A/S har i 2009 indgået en aftale med Trafikstyreisen "Robusthedspakken" om at have et reservetog inki. personale stående klar for at minimere risikoen for forsinkelser fra Malmø. Aftalen løber fra til ll. december _ Fordelingen af kontraktsummen er opgjort på basis af det forventede tidsforbrug, skinne- og rådighedseffektiviteten, øvrige effektivitetstab samt aftalte opstartsomkostninger. First Danmark A/S har indgået en konsulentaftale med Trafikstyreisen om at yde bistand i forbindelse med køb af 10 Selskabet har aftalt et Fordelingen er baseret på den skønnede tidsanvendelse, selskabet har haft i 2009, samt den budgetterede tidsanvendelse i den resterende del afkontraktperioden. Ul( IO-p002 MNCN PLG IOOOO.docx 375

9 Statsautoriseret RevisIonspartnerselskab Revisionsprotokollat afu. marts 2010 First Danmark AlS har i overensstemmelse med koncernens regnskabspraksis i 2009 aktiveret omkostninger til større vedligeholdelseseftersyn. Som følge af ufuldstændige registreringer har selskabet opgjort en standardpris for de enkelte typer af vedligeholdelseseftersyn, som herefter er anvendt til aktivering af vedligeholdelseseftersynene. Det er ledelsens vurdering, at den maksimale usikkerhed knyttet til forholdet er -First Sverige AB har indtægtsført krav mod Skånetraftkken som følge af at First Sverige AB vurderer, at Skånetraftkken ikke kårene i trafikkontrakten samt krav vedrørende ekstra produktion Kravene skal samlet forhandles med Skånetraftkken i Vi anser ikke forholdet for en væsentlig usikkerhed for koncernregnskabet. Selskabets svenske revisor vil følge udviklingen til brug for vurdering af udformning af revisorerklæringen på det lokale regnskab for Kort & Godt AJS I KPMG's revisionsprotokollat til Kort & Godt AIS' årsrapport for 2008 omtalte vi, at der var konstateret svagheder i selskabets interne kontroller og afstemningsprocedurer m.v. I Intern revisions revisionsprotokollat afsnit 4.1 er det omtalt, at der også i 2009 er konstateret afstemningsdifferencer m.v. Vi er enige med 's ledelse i, at de konstaterede fejl og mangler medfører, at det bør have høj prioritet at udarbejde og gennemføre en samlet plan for ændret proces for navnlig håndtering af klippekort og visse andre forretningsgange. J 3.3 Afledte finansielle instrumenter Koncernen anvender afledte :fmansieile instrumenter til afdækning af rente- og valutarisici på lån samt prisrisici vedrørende forbrug af olie og el. Vi har påset, at den regnskabsmæssige behandling af de afledte :fmansielie instrumenter er i overensstemmelse med koncernens anvendte regnskabspraksis og den af bestyrelsen godkendte fmanspolitik. Vi har endvidere stikprøvevis gennemgået de afledte finansielle instrumenters dagsværdier pr. 31. december 2009 samt påset, at de afledte fmansielle instrumenter er behandlet korrekt i årsregnskabet. Vores revision har ikke givet anledning til kritiske bemærkninger. Valuta- og renteswaps hold i 2009 har været ubetydelig. f,(., It. IO-p002 MNCN PLG docx 376

10 Statsautoriseret Rellisionspsrtnerselskab Revisionsprotokollat afu. marts Øvrige afledte finansielle instrumenter, der behandles som regnskabsmæssig sikring Koncernen har indgået afledte finansielle instrumenter i form af olie- og elswaps samt valutaterminsforretninger til afdækning af prisrisici relateret til det fremtidige forbrug af olie og el. dagsværdien af disse afledte fmansielle instrumenter en negativ (2008: _), som er indregnet direkte på. egenkapita- Pr. 31. december 2009 værdi efter skat len. Forretningsgange og interne kontroller har igangsat en opdatering af fondssystemet bl.a. med henblik på at styrke kontrolmiljøet. Vi har som led i vores revision gennemgået forretningsgange og interne kontroller omkring imansielle instrumenter. Dette har givet anledning til en række anbefalinger omkring styrkelse af kontrolmiljøet, som fremgår af separat management letter fremsendt til. Group Treasury and Risk Management har tilkendegivet, at den igangværende opdatering af fondssystemet forventes at kunne afhjælpe en stor del af anbefalingerne i vores management letter. Endvidere er der igangsat en række andre initiativer. Vi vil følge op på forholdet ved revisionen af årsregnskabet for Endvidere har vi efter anmodning fra ledelsen drøftet koncernens fmansielle politik med Group Treasury and Risk Management. J 3.4 Likviditetsberedskab og covenants Koncernens kortfristede nettorentebærende gæld udgør pr. 31. december 2009 mens der for 2010 budgetteres med positiv~~me fra driften med negative pengestrømme til investeringer me~ Dette medfører et forventet likviditetsbehov i 2010 på i, som skal tilvejebringes ved ekstern lånoptagelse og/eller forhandling om forlængelse af betalingsfrist for den kortfristede bankgæld. Det er koncernledelsens vurdering, at koncernen grundet sin generelt gode kreditværdighed hos fmansielle institutioner vil kunne gennemføre den nødvendige lånoptagelse. 's fmansielle politik blev vedtaget på bestyrelsesmødet den 27. januar 2010, hvoraf det fremgår, at likviditetsberedska~~rt tidspunkt som minimum skal dække 6 måneders likviditetsbehov og minimum Vi har modtaget den interne fmansielle risikorapport for for december 2009, hvoraf det fremgår, at overholder ovennævnte grænser. «., /;( lo-p002 MNCN PLG loooo.docx 377

11 Statsautoriseret RevIsionspartnerselskab Revisionsprotokollat alu. marts 2010 Covenants Koncernledelsen har oplyst, at der ikke er særlige finansielle covenants knyttet til koncernens lån. () 3.5 Nærtstående parter 3.6 Vi har som led i revisionen påset, at koncernledelsen har identificeret transaktioner med nærtstående parter og præsenteret disse behørigt i årsrapporten. Koncernledelsen har over for os bekræftet, at de i regnskabsåret gennemførte transaktioner med nærtstående parter er sket på markedsmæssige vilkår, herunder priser der er opgjort på baggrund af omkostningsfordeling. Samhandel mellem I S-tog als og First-koncernen Som en del af revisionens fælles fokusområder for 2009 har vi i samarbejde med Intern revision stikprøvevis gennemgået samhandelsaftaler mellem I S-tog a/s og First-koncernen. Revisionen har omfattet grundlaget for den aftalte prissætning, kontrol af om bogføringen er i overensstemmelse med det aftalte, og om aftalerne foreligger i underskrevet stand. Vores revision har ikke givet anledning til væsentlige beiøbsmæssige korrektioner, ligesom vi har konstateret, at samhandelsaftalerne er godkendt og underskrevet afbegge parter. Vores gennemgang har alene givet anledning til enkelte bemærkninger og forbedringsforslag, herunder at der løbende bør foretages afstemning mellem aftalt samhandel og samhandel ifølge bogføringen. Ligeledes konstaterede vi, at dokumentationen for opgjort pris i visse tilfælde bør udbygges, samt at der bør anvendes samme kontraktgrundlag og priskalkulationer for identiske ydelser til de forskellige selskaber i koncernen. Derudover har oplyst, at de vil afklare, hvorvidt overholdelse af regnskabsreglementets bestemmelser om, som minimum, at fakturere de fulde omkostninger fra hovedforretningsområde A forudsætter efterregulering - efterregulering vil sige, at forskellen mellem det i løbet af året fakturerede og de faktiske omkostninger i året afregnes mellem aftaleparterne. 's ledelse har oplyst, at de arbejder videre med vores anbefalinger. Forholdet er yderligere omtalt i Intern revisions revisionsprotokollat afsnit 2.3. Endvidere henvises til afsnit 1.2 ovenfor, hvoraf det fremgår, at har påbegyndt en større undersøgelse af Traflkstyrelsen, First og kontrakten om 0resundstraflkkenlKystbanen. Ilt t. lo-p002 MNCN PLG docx 378

12 Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Revisionsprotokollat alu. marts Ledelsesberetningen I tilknytning til revisionen af koncern- og årsregnskabet har vi gennemlæst ledelsesberetningen og sammenholdt oplysningerne heri med oplysningerne i koncern- og årsregnskabet sammenholdt oplysningerne heri med den viden og de forhold, vi er blevet bekendt med i forbindelse med vores revision af koncern- og årsregnskabet ud fra vores viden om regelgrundlaget taget stilling til, om der er fejl eller mangler i ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget nye særskilte arbejdshandlinger i forbindelse med vores udtalelse om ledelsesberetningen. Det udførte arbejde har ikke givet anledning til væsentlige bemærkninger. 5 Udført forvaitningsrevision Forvaltningsrevisionens formål er en uafhængig analyse af, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af, og om oplysningerne i årsrapporten om mål og resultater er dokumenterede og dækkende for virksomhedens aktiviteter i Forvaltningsrevisionen omfatter alene modervirksomheden. 5.1 Renovering af Københavns Hovedbanegård (kh08) I henhold til Akt / om renovering af Københavns Hovedbanegård var den samlede budgetteret til_ hvoraf 's andel af projektet var bud Af aktstykket fremgår det endvidere, at det er 's vurdering, at en realistisk. Renoveringen af Københavns Hovedbanegård blev afsluttet i juni 2008, hvilket er i overensstemmelse med aktstykket. Vi har gennemgået det endelige byggeregnskab og kan konstatere, at omkostningerne er disponeret i overensstemmelse med aktstykke herom, og at 's andel af omkostningerne er afholdt inden for rammerne i henhold til aktstykket. 5.2 Sporskifte 2010 Vi har påbegyndt en gennemgang af projektet "Sporskifte 2010" og opfyldelsen af projektets overordnede målsætninger. I den forbindelse har vi foretaget en stikprøvevis gennemgang af udvalgte delprojekter samt af grundlaget for måling af projekternes effekt. I forbindelse med måling af regularitet samt ydelse af kompensation til togpassagerer under rejsetidsgarantien har vi påset, at ydelse af kompensation under rejsetidsgarantien foretages i overensstemmelse med kravene i Akt 54 28/ Vi vil i 2010 foretage yderligere revision af "Sporskifte 2010". u,,1i 1O-p002 MNCN PLG docx 379

13 i I I - l 1 I: KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Revisionsprotokollat a/24. marts Koncernindkøb Som opfølgning på den løbende revision, jf. revisionsprotokollat af 26. november 2009, har vi konstateret, at koncernindkøb fortsat er i tilfredsstillende udvikling med hensyn til de enkelte afdelingers anvendelse af den centrale indkøbsfunktion. Koncernindkøb har fortsat vist fremgang med hensyn til besparelser på indkøbsområdet. Med en indkøbsvolumen i størrelsesordene~ har Koncernindkøb foreløbig opnået besparelser på mens målet er at opnå besparelser på 100 mio. kr. inden udgangen af 20 1 O. Det er vores opfattelse, at der foreligger tilfredsstillende forretningsgange og indkøbspolitikker for indkøbsområdet. Endvidere har vi ved den stikprøvevise gennemgang af kontrakterne konstateret, at kontrakterne er indgået i overensstemmelse med forretningsgange og retningslinjer herfor. Vi vil ved revisionen i 2010 foretage opfølgning på området med henblik på at vurdere overholdelsen af forretningsgangene samt følge udviklingen af anvendelsen af Koncernindkøb som central indkøbsfunktion. )j Det elektroniske rejsekort Intern revision har i deres revisionsprotokollat, side 310, afsnit 2.2, omtalt den samlede investering i Rejsekortprojektet og opgørelsen heraf. har med den nuværende investering i det elektroniske rejsekort opbrugt sin bevilling på _ til indskud af ansvarligt aktionærlån og kapitalindskud Ved behov for yderligere indskud m.v. i Rejsekort AJS skal forelægge nyt aktstykke for Finansudvalget. Der pågår fortsat en proces med Transportministeriet om godkendelse af yderligere bevillinger, således at den planlagte investering kan muliggøres. Juridisk-kritisk revision Vi har stikprøvevis gennemgået overholdelse af bestemmelserne om beløbsgrænser for investeringer, driftskreditter og statsgaranteret låntagning i lov om den selvstændige offentlige virksomhed og om S-tog a/s og 's vedtægter. Gennemgangen har vist, at og S-tog a/s har overholdt de gældende bestemmelser. 5.6 Oplysninger i årsrapporten om mål og resultater Vi har stikprøvevist efterprøvet, at der for oplysninger i årsrapporten om mål og resultater foreligger behørig dokumentation, eksempelvis i form af dokumentation for oplysninger i ledelsens beretning om målopfyldelse for sporskifte 2010,jf. årsrapportens side Miljø Vi har efter aftale gennemgået omtalen afmiljøforhold i årsrapportens ledelsesberetning. H.. ~ 1O-p002 MNCN PLG ocx 380

14 Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Revisionsprotokollat af24. marts 2010 Gennemgangen er tilrettelagt med henblik på at påse, at regnskabslovgivningens bestemmelser om information om miljøforhold er opfyldt, herunder at miljøafsnittet giver en overordnet beskrivelse af koncernens miljøforhold og omtaler koncernens miljøstrategi og -politik, væsentlige miljøpåvirkninger samt risici og miljøforpligtelser. Vi har ved gennemgangen endvidere påset, at der er sammenhæng mellem miljøoplysningerne i 's ledelsesberetning og 's selvstændige Miljørapport 2009, som KPMG efter aftale med har gennemgået og forsynet med særskilt revisorerklæring uden bemærkninger. Miljørapport 2009 har i lighed med tidligere år udarbejdet en selvstændig miljørapport. Miljørapporten udarbejdes som et frivilligt initiativ, idet som helhed ikke har pligt til at udarbejde miljøregnskab efter lovgivning om grønne regnskaber. KPMG har gennemgået procedurer for dataindsamling og -behandling samt for kvalitetskontrol af data. KPMG har gennemført interviews af 's decentrale miljøkoordinatorer og ansvarlige for 's energidatabase, jordforurening og støjområdet. KPMG har endvidere foretaget stikprøvevis kontrol af, at indrapporterede data om el- og dieselforbrug har dannet grundlag for miljørapportens informationer om energiforbrug til rullende materiel, og at der er sammenhæng i masse balancen for heraf afledte emissioner. 's elforsyning til både kørestrøm og bygninger er i 2009 baseret på grøn strøm, og anvendelsen heraf er dermed ikke forbundet med lufternissioner. KPMG er ved gennemgangen ikke blevet bekendt med forhold, som efter KPMG's skøn giver anledning til bemærkninger. KPMG vil på dette grundlag forsyne miljørapporten for 2009 med revisorerklæring uden anmærkninger. ) Skatter Den foretagne revision af koncern- og årsregnskabet er tilrettelagt med henblik på at opfylde lovgivningens bestemmelser om revision og tager således ikke direkte sigte på opgørelsen af den skattepligtige indkomst eller på at kontrollere, at alle poster behandles skattemæssigt korrekt. Skat af årets skattepligtige indkomst KPMG har gelmemgået den foreløbige opgørelse af modervirksomhedens skattepligtige indkomst, som ~tiv skattepligtig indkomst p_ efter rentefradragsbegrænsning~ KPMG har ved gennemgangen overordnet påset, at gældende skatteregler efter KPMG's fortolkning er fulgt. Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. Der udestår dog endelige opgørelser af enkelte forhold, som vil blive afklaret forud for indgivelsen af selvangivelsen for indkomståret U. t,. 1O-p002 MNCN PLG docx 381

15 '. KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Revisionsprotokol/at a/24. marts Rentefradragsbegrænsning vedrørende indkomståret 2009 er omfattet af komplekse skattemæssige regler vedrørende skattemæssig fradragsret for nettofinansieringsomkostninger. Reglerne medfører, at i 2009 ikke kan få skattemæssigt fradrag for alle nettofmansieringsomkostninger. Kenterra4dragstlegt æn.sningf:d for indkomståret 2009 ud~tillagt begrænsningen for indkomståret 2008 udgør den akkumulerede begrænsning efter EBITreglen_, svarende til en skatteværdi på_det mistede fradrag kan tidsubegrænset fremføres til modregning i fremtidig indkomst. J Fremførbare nettofinansieringsomkostninger på koncernniveau Fremførbare nettofinansierings~ udgør på koncernniveau i alt svarende til en skatteværdi på ~ Koncernledelsen forventer, at de fremførbare nettofinansieringsomkostninger kan anvendes i koncernens fremtidige skattepligtige indkomster. En uhensigtsmæssig udvikling i den skattepligtige indkomst i kombination med store netto :fmansieringsomkostninger kan gøre det vanskeligt at udnytte de fremførbare nettofmansierings omkostninger, hvilket kan påvirke værdien af skatteaktivet. KPMG vil sammen med 's skatteafdeling følge udviklingen heri. 7.3 Transfer pricing Dansk skattelovgivning indeholder omfattende og restriktive regler for virksomhedernes dokumentation af priser og vilkår ved transaktioner mellem koncernforbundne virksomheder og filialer. KPMG assisterer løbende med udarbejdelse og vedligeholdelse af transfer pricingdokumentationen. KPMG anbefaler, at der i 2010 foretages en samlet gennemgang af koncerninterne aftaler og den foreliggende dokumentation med henblik på at sikre at den opfylder kravene i SKA T's bekendtgørelse om transfer pricing-dokumentation. Udenlandske krav til transfer pricing-dokumentation, herunder prioritering af prisfastsættelsesmetoder, kan afvige fra de danske. De fleste lande, der har dokumentationskrav, følger dog de anvisninger, der :fmdes i OECD's Transfer Pricing Guidelines. Det skal aftales, at revisorerne i de udenlandske dattervirksomheder gennemgår de enkelte dattervirksomheders dokumentation med henblik på at vurdere, om den er i overensstemmelse med lokale udenlandske transfer pricing-regler. 7.4 Udskudt skat KPMG har gennemgået den foreløbige opgørelse af modervirksomhedens udskudte skat, herunder sammensætningen af den udskudte skat.1(,1f lo-p002 MNCN PLG docx 382

16 StatsButonseret Revisionspartnerselskab Revisionsprotokollat alu. marts 2010 Der indgår i balancen pr. 31. december 2009 udskudte skatteaktiver vedrørende skattemæssige underskud med i alt _ (2008:_) samt _ (2008: _ vedrørende fremførbare nettofmansieringsomkostninger, jf. årsregnskabets note 21. Indregningen og værdiansættelsen af udskudte skatteaktiver er af koncernledelsen foretaget med udgangspunkt i forventninger til virksomhedens og koncernens fremtidige resultater og den heraf følgende udnyttelse af skattemæssige underskud og fremførbare nettofinansieringsomkostninger. 8 Øvrige forhold 8.1 Koncernledelsens regnskabserklæring I forbindelse med regnskabsaflæggeisen har vi indhentet en skriftlig erklæring fra koncernledelsen om forhold af væsentlig betydning for koncernregnskabet, årsregnskabet og ledelsesberetningen. Den skriftlige erklæring omfatter koncern- og årsregnskabets indhold, herunder kapitalberedskab, oplysninger om pantsætninger og sikkerhedsstillelser, garantistilleiser, retssager, besvigelser, transaktioner med nærtstående parter, begivenheder efter balancedagen, oversigt over ikke-korrigerede forhold, at dispositioner er foretaget ud fra skyldige økonomiske hensyn samt andre områder, hvor det er vanskeligt at opnå et revisionsbevis. Den modtagne regnskabserklæring har ikke givet anledning til bemærkninger. 8.2 Ikke-korrigerede forhold I henhold til danske revisionsstandarder skal vi informere bestyrelsen om forhold, som ikke er korrigeret i det foreliggende udkast til koncern- og årsregnskab, fordi koncernledelsen vurderer dem som værende uvæsentlige både enkeltvis og sammenlagt for koncern- og årsregnskabet som helhed. Denne oplysning skal gives for at sikre, at bestyrelsen er orienteret om og kan tilslutte sig den af koncernledelsen foretagne vurdering. Der er konstateret ikke-korrigerede forhold med resultateffekt på netto _eduktion af årets resultat før skat). ~ enkeltstående ikke-korrigerede forhold med resultateffekt. der overstiger~ Konstaterede ikke-korrigerede forhold større før skat er drøftet med koncernledelsen og medtaget som bilag til koncernledelsens l'egnskabserklæring for koncern- og årsregnskabet for Koncernledelsen har i regnskabs erklæringen over for os skriftligt bekræftet, at effekten af ovenstående ikke-korrigerede forhold enkeltvis og sammenlagt efter koncernledelsens opfattelse er uvæsentlig for årsrapporten som helhed. Under hensyntagen til omfanget og arten af de konstaterede forhold kan vi tilslutte os koncernledelsens vurdering. It-I( lo-p002 MNCN PLG docx 383

17 Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Revisionsprotokollat a/24. marts 2010 () C) 8.3 Risiko for besvigelser af væsentlig betydning for koncern- og årsregnskabet Som revisorer har vi pligt til med professionel skepsis ved revisionen af koncern- og årsregnskabet at overveje risikoen for besvigelser og fejl. Vi har i forbindelse med revisionen forespurgt koncernledelsen om risikoen for besvigelser, hvorledes der udøves tilsyn med risikoen for besvigelser, herunder regnskabsmanipulation. Vi har endvidere drøftet risikoen for, at koncern- og årsregnskabet kan indeholde væsentlig fej linformation. Koncernledelsen har oplyst, at den anser koncernens forretningsgange og interne kontroller på de væsentlige områder for dækkende og velfungerende til imødegåelse af risikoen for besvigelser, herunder at der eksisterer passende funktionsadskillelse. Koncernledelsen har oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser afformodede besvigelser afbetydning for koncern- og årsregnskabet. Koncernledelsen har endvidere over for os bekræftet: sit ansvar for udformning, implementering og vedligeholdelse af regnskabs- og interne kontrolsystemer med henblik på at forebygge og opdage besvigelser og fejl, og at den ikke har kendskab til eller formodning om besvigelser i koncernen af betydning for koncern- og årsregnskabet. Derudover skal vi indhente oplysninger fra bestyrelsen omkring besvigelser, hvorfor bestyrelsen ved sin underskrift af revisionsprotokollen bekræfter: at bestyrelsen er bekendt med dens ansvar for udformning og implementering af interne kontroller til at forebygge og opdage besvigelser, at der efter bestyrelsens vurdering ikke er særlig risiko for besvigelser (regnskabsmanipulation samt misbrug af aktiver), herunder fejl i koncern- og årsregnskabet som følge af besvigelser, og at bestyrelsen ikke har kendskab til oplysninger om besvigelser, påstået besvigelser eller formodninger om besvigelser, som kan have involveret ledelsen eller medarbejdere, og som kan have en væsentlig betydning for koncern- og årsregnskabet. Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med forhold, der indikerer eller vækker mistanke om besvigelser afbetydning for koncem- og årsregnskabet. 8.4 Overholdelse af lovgivningen Vi har forespurgt koncernledelsen, om alle kendte aktuelle eller potentielle overtrædelser af lovgivningen, der kan have væsentlig påvirkning på koncern- og årsregnskabet, er oplyst under revisionen og er tilstrækkeligt indregnet og oplyst i koncern- og årsregnskabet. Koncernledelsen har over for os bekræftet, at der dem bekendt ikke er forhold, der har betydning for koncern- og årsregnskabet. /Il, ~ lo-p002 MNCN PLG loooo.docx 384

18 Statsautoriseret Aellisionspartnerselskab Revisionsprotokollat a[24. marts 2010 Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med overtrædelser af regnskabslovgivningen og bogføringsloven. 8.5 Begivenheder indtruffet efter balancedagen Til sikring af at væsentlige begivenheder efter regnskabsårets udløb er præsenteret korrekt i koncern- og årsregnskabet, har koncernledelsen gennemgået og vurderet begivenheder indtruffet efter balancedagen for koncernen. Koncernledelsen har oplyst, at der efter deres opfattelse ikke er indtruffet begivenheder efter balancedagen, som ikke er indarbejdet og tilstrækkeligt oplyst i koncern- og årsregnskabet. Vi er ikke under vores gennemgang blevet bekendt med begivenheder, som i væsentlig grad påvirker koncern- og årsregnskabet pr. 31. december 2009, og som ikke er indarbejdet og tilstrækkeligt oplyst i koncern- og årsregnskabet. 8.6 Forsikringsforhold Forsikringsforhold er ikke omfattet af revisionspligten. Koncernledelsen har på vores forespørgsel bekræftet, at der er tegnet forsikringer i et sådant omfang, at koncernens aktiver og hele virksomhed skønnes rimeligt forsikringsdækket i skadessituationer. Der er bl.a. tegnet erhvervs- og produktansvarsforsikring, arbejdsskadeforsikring samt Allrisk forsikring, herunder forsikringer til terrorskadedækning af bygninger, maskiner, løsøre og edb. 8.7 Regnskabsoplysninger Arsrapporten oversat til engelsk Årsrapporten vil i lighed med tidligere år blive oversat til engelsk. Vores revision omfatter alene den danske version af koncern- og årsregnskabet. Opstår der tvivl om forståelsen af oplysninger i den engelske version af koncern- og årsregnskabet, er det den danske version af koncern- og årsregnskabet, som er gældende. Regnskahsoplysninger på internettet præsenterer regnskabs oplysninger på virksomhedens hjemmeside. Vi har ikke påset, om de regnskabsmæssige oplysninger på ' s }Uemmeside svarer til de af os reviderede og påtegnede oplysninger. Vi kan oplyse, at revision af kontrolsystemer til sikring af en pålidelig præsentation på internettet af savel ureviderede som reviderede regnskabsoplysninger ikke er omfattet af revisionspligten. tt tt lo-p002 MNCN PLG docx 385

19 ". KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Revisionsprotokollat alu. marts 20/0 9 Afsluttende oplysninger m.v. 9.1 Andre ydelser end revision KPMG har ud over opgaver i forbindelse med den lovpligtige revision assisteret virksomheden med følgende siden vores revisionsprotokollat af 26. november 2009: Diverse revisions- og regnskabsrelaterede opgaver Diverse regnskabsmæssige forhold. Assistance og erklæringsafgivelse i forbindelse med køb af aktier i VIAS. Erklæring (aftalte arbejdshandlinger) vedrørende genberegning af priser for anlæg ejet af i forbindelse med Midt-Vest udbuddet i 2001 til brug for voldgiftsag mod Arriva. Rådgivning omkring den regnskabsmæssige og skattemæssige behandling af IC4, herunder deltagelse i møde i Skatteministeriet. Vasttraf1k (Goteborg) - gennemgang afbudgetmodel, budgetforudsætninger m.v. for en kortere kontraktperiode (2 år) samt notat til direktionen om tilbuddets overholdelse af aktstykke og vedtægter. Fly toget (Norge) - gennemgang afbudgetmodel, budgetforudsætninger m.v. for vedligeholdelsesopgave samt notat til direktionen om tilbuddets overholdelse af bestyrelsens mandat. Erklæring om statsgaranterede lån og swaps. Q Diverse skatte-, afgifts- og momsmæssig assistance Diverse spørgsmål om moms, person- og selskabsskat Drøftelser vedrørende de skattemæssige regler for rentefradragsbegrænsning. Uafhængighed Forinden accept af nævnte rådgivnings- og assistanceopgaver har vi særskilt vurderet betydningen heraf for vores uafhængighed. Det er vores opfattelse, at de udførte opgaver enkeltvis og samlet er udført i overensstemmelse med gældende bestemmelser om revisors uafhængighed. 9.2 Bestyrelsens formelle pligter Vi har påset, at der er udarbejdet en forretningsorden for bestyrelsen, at der føres forhandlingsprotokol for bestyrelsesmøder, og at revisionsprotokollater fremlægges og underskrives ved bestyrelsesmøderne. al( 10-p002 MNCN PLO docx 386

20 Statsautoriseret RevIsionspartnerselskab Revisionsprotokollat af24. marts 2010 Bestyrelsensforhandlingsprotokol Vi har læst bestyrelsens forhandlingsprotokol frem til og med mødet den 27. januar Lovpligtige oplysninger (), s erklæring i /orbindelse med koncern- og årsregnskabet for 2009 I henhold til lov om den selvstændige offentlige virksomhed og om S-tog ais af 1. juli 1998 skal erklære at have modtaget alle de oplysninger, der under revisionen er anmodet om. KPMG's erklæring i/orbindelse med koncern- og årsregnskabet/or 2009 I henhold til revisorloven skal vi oplyse, at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. København, den 24. marts O-p002 MNCN PLG docx 387

Revisionsprotokollat af 27. marts 2011

Revisionsprotokollat af 27. marts 2011 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 27. marts 2011 til årsrapporten

Læs mere

Dansk Atletik Forbund

Dansk Atletik Forbund CVR nr. 87 92 87 56 Revisionsprotokollat af 25. juni 2015 til årsrapporten for 2014 Indhold 1 Konklusion på revision af årsrapporten for 2014 60 1.1 Indledning 60 1.2 Konklusion på den udførte revision

Læs mere

Revisionsprotokollat af 3. maj 2014

Revisionsprotokollat af 3. maj 2014 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Englandsgade 25 Postboks 200 5100 Odense C Telefon 73 23 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 3. maj 2014 til årsregnskab for 2013

Læs mere

Dansk Træforening. Revisionsprotokol af 5/5 2009 vedrørende årsrapporten for 2008

Dansk Træforening. Revisionsprotokol af 5/5 2009 vedrørende årsrapporten for 2008 Dansk Træforening Revisionsprotokol af 5/5 2009 vedrørende årsrapporten for 2008 Kvæsthusgade 3 DK-1251 København K Tlf. (+45) 39 16 36 36 Fax (+45) 39 16 36 37 E-mail:copenhagen@n-c.dk Aalborg København

Læs mere

Regnskabserklæring til revisor for Gedser Fjernvarme A.m.b.a. Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres:

Regnskabserklæring til revisor for Gedser Fjernvarme A.m.b.a. Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres: Beierholm Slotsgade 11 4800 Nykøbing F. Regnskabserklæring til revisor for Gedser Fjernvarme A.m.b.a. Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres: Revision af årsregnskabet

Læs mere

Danske Forsikringsfunktionærers Landsforening

Danske Forsikringsfunktionærers Landsforening Danske Forsikringsfunktionærers Landsforening CVR-nr. 55 09 94 13 Revisionsprotokollat af 21. februar 2014 (side 40-43) vedrørende årsregnskabet for 2013 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet

Læs mere

REVISIONSPROTOKOLLAT FOR REGNSKABSÅRET 1/1 2011 31/12 2011. Andelsselskabet Fjelsted Vandværk Jægersmindevej 8 5463 Harndrup. CVR. nr.

REVISIONSPROTOKOLLAT FOR REGNSKABSÅRET 1/1 2011 31/12 2011. Andelsselskabet Fjelsted Vandværk Jægersmindevej 8 5463 Harndrup. CVR. nr. REVISIONSPROTOKOLLAT FOR REGNSKABSÅRET 1/1 2011 31/12 2011 Andelsselskabet Fjelsted Vandværk Jægersmindevej 8 5463 Harndrup CVR. nr.: 83 58 69 15 Indholdsfortegnelse 1. Identifikation af det reviderede

Læs mere

Den selvejende institution Kværndrup Børnehave Revisionsprotokollat til årsrapport 2006

Den selvejende institution Kværndrup Børnehave Revisionsprotokollat til årsrapport 2006 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 24 21 37 14 Østre Stationsvej 1 Postboks 10 5100 Odense C Telefon 63 11 66 11 Telefax 63 11 66 12 www.deloitte.dk Den selvejende institution Kværndrup

Læs mere

Hedgeforeningen HP. Revisionsprotokollat til årsrapport 2010

Hedgeforeningen HP. Revisionsprotokollat til årsrapport 2010 Deloitte Stsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 24 21 37 14 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Hedgeforeningen HP Revisionsprotokoll

Læs mere

Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2014

Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2014 ¾ ó»ª ±² Stevns Fiskeri LAG c/o Ninna Nielsen Skansevej 16 4673 Rødvig CVR-nr.: 33 29 19 06 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2014 Þ»² л¼»»²ô»¹»»»ª ± ÚÜÎ Î ³±»ª» ïï ßô ìêéî Õ ²¹» Ì ºò ëê ëé çë ìé

Læs mere

Dansk Ornitologisk Forening Lokalafdelingen for København. Revisionsprotokollat til årsrapport 2010

Dansk Ornitologisk Forening Lokalafdelingen for København. Revisionsprotokollat til årsrapport 2010 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 24 21 37 14 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Dansk Ornitologisk Forening Lokalafdelingen

Læs mere

Komplementarselskabet Motala II ApS Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2013

Komplementarselskabet Motala II ApS Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2013 Komplementarselskabet Motala II ApS Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2013 Indholdsfortegnelse 1 Revision af årsregnskabet 32 1.1 Årsregnskabet 32 1.2 Forhold af væsentlig betydning for vurdering

Læs mere

DSB. Revisionsprotokollat af 17. marts 2011 Vedrørende årsrapporten for 2010. Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab.

DSB. Revisionsprotokollat af 17. marts 2011 Vedrørende årsrapporten for 2010. Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab. DSB Revisionsprotokollat af 17. marts 2011 Vedrørende årsrapporten for 2010 RevisIonspartnerselskab Indholdsfortegnelse Side l. Indledning 1.1 Koncern- og årsregnskabet 1.2 Revisionens formål, tilrettelæggelse

Læs mere

Landskabsarkitekternes Forening. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2014

Landskabsarkitekternes Forening. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2014 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Landskabsarkitekternes Forening

Læs mere

plus revision skat rådgivning

plus revision skat rådgivning plus revision skat rådgivning Ågård-Gravens Vandværk A.M.B.A. Revisionsprotokol side 16-19 Årsregnskab 2014 Kokholm 1B, 6000 Kolding Tlf.: (+45) 7634 2600, Fax: (+45) 7634 2601 e-mail: kolding@rsmplus.dk,

Læs mere

Revisionsprotokollat til årsrapporten

Revisionsprotokollat til årsrapporten Frederikshavn Forsyning Erhverv A/S Revisionsprotokollat til årsrapporten for 2014 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Resenvej 81, Postboks 19, 7800 Skive

Læs mere

Fælleskøkkenet Elbo I/S. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2011

Fælleskøkkenet Elbo I/S. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2011 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Arosgaarden, Åboulevarden 31 Postboks 514 8100 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Fælleskøkkenet Elbo

Læs mere

Roskilde Golfklub. Revisionsprotokollat af 10. februar 2015. (side 61-67)

Roskilde Golfklub. Revisionsprotokollat af 10. februar 2015. (side 61-67) Roskilde Golfklub Revisionsprotokollat af 10. februar 2015 (side 61-67) vedrørende årsregnskabet for 2014 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet for 2014 61 2. Konklusion på det udførte

Læs mere

Socialpolitisk Forening

Socialpolitisk Forening Socialpolitisk Forening Revisionsprotokollat af 16. februar 2015 (side 155-161) vedrørende årsregnskabet for 2014 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet for 2014 155 2. Konklusion på det

Læs mere

Morsø Sejlklub og Marina Holmen 19 7900 Nykøbing M. CVR-nr.: 29504725

Morsø Sejlklub og Marina Holmen 19 7900 Nykøbing M. CVR-nr.: 29504725 Morsø Sejlklub og Marina Holmen 19 7900 Nykøbing M CVR-nr.: 29504725 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2013 med opdateret tiltrædelsesprotokollat Registreret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 2883 9200

Læs mere

Svendborg Affald A/S under stiftelse. Rapport til stifteren om revisors udførte arbejde. Udkast af 1. juni 2010 10-rp002 916590 09001 Affald.

Svendborg Affald A/S under stiftelse. Rapport til stifteren om revisors udførte arbejde. Udkast af 1. juni 2010 10-rp002 916590 09001 Affald. KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Bruun's Galleri Værkmestergade 25 Postboks 330 8100 Århus C Telefon 86 76 46 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Rapport til stifteren om revisors udførte

Læs mere

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for. CVR-nr. 10 01 64 52

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for. CVR-nr. 10 01 64 52 Gunhilds Plads 2 DK-7100 Vejle Tlf. 75 82 10 55 Fax 75 83 18 79 www.martinsen.dk CVR. nr. 32 28 52 01 Service-Løn A/S Bugattivej 8, 7100 Vejle Årsrapport for 2011 CVR-nr. 10 01 64 52 Årsrapporten er fremlagt

Læs mere

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for

Service-Løn A/S. Bugattivej 8, 7100 Vejle. Årsrapport for Gunhilds Plads 2 DK-7100 Vejle Tlf. 75 82 10 55 Fax 75 83 18 79 www.martinsen.dk CVR. nr. 32 28 52 01 Service-Løn A/S Bugattivej 8, 7100 Vejle Årsrapport for 2012 CVR-nr. 10 01 64 52 Årsrapporten er fremlagt

Læs mere

Deloitte. Holstebro-Struer Trafikhavn. Revisionsprotokollat til arsrapport 2014. Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www, de loitte.

Deloitte. Holstebro-Struer Trafikhavn. Revisionsprotokollat til arsrapport 2014. Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www, de loitte. Deloitte Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 City Tower, Veerkmestergade 2 8000 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www, de loitte.dk Holstebro-Struer Trafikhavn

Læs mere

Haderslev Lærerkreds, Kreds 93 Laurids Skausgade 12,2 6100 Haderslev.

Haderslev Lærerkreds, Kreds 93 Laurids Skausgade 12,2 6100 Haderslev. Haderslev Lærerkreds, Kreds 93 Laurids Skausgade 12,2 6100 Haderslev. Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2014 31 Indholdsfortegnelse Side 1. Identifikation af den reviderede årsrapport for 2014...

Læs mere

Brøndby Strand Kirkekasse

Brøndby Strand Kirkekasse Revisionsprotokollat af 04.07.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer

Læs mere

Sorø Erhvervs- og Turistråd

Sorø Erhvervs- og Turistråd Dansk Revision Sorø godkendt revisionsaktieselskab Feldskovvej 9 DK-4180 Sorø soroe@danskrevision.dk www.danskrevision.dk Telefon: +45 58 58 18 00 Telefax: +45 57 83 20 64 CVR: DK 29 91 98 01 Bank: 2204

Læs mere

Dyssegårdskirken. Revisionsprotokollat af 14.08.13. Årsregnskab for 2012. vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB

Dyssegårdskirken. Revisionsprotokollat af 14.08.13. Årsregnskab for 2012. vedrørende STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB Revisionsprotokollat af 14.08.13 vedrørende Årsregnskab for 2012 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer

Læs mere

Dienesmindes Venner. Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2Ot4. kriefntt 7026 6600 ntaii(årervisionskoniorelvesl.dk. CVR-nr.

Dienesmindes Venner. Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2Ot4. kriefntt 7026 6600 ntaii(årervisionskoniorelvesl.dk. CVR-nr. Dienesmindes Venner CVR-nr.: L6275476 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2Ot4 MEDLEM AF DANSKE REVISORER F5K* kriefntt 7026 6600 ntaii(årervisionskoniorelvesl.dk r,vww.rerrjsionskontoretvesl.lik l'"lolstebro:

Læs mere

Deloitte. Holstebro-Struer Lystbådehavn. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2013

Deloitte. Holstebro-Struer Lystbådehavn. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2013 Deloitte Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Arosgaarden, Aboulevarden 31 Postboks 514 8100 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Holstebro-Struer

Læs mere

Ejerforeningen Brunevangen

Ejerforeningen Brunevangen Brunevang 92 2610 Rødovre REVISION AF ÅRSRAPPORTEN 2009 Vi har afsluttet revisionen af årsrapporten for 2009. Årsrapporten udviser følgende resultat, aktiver og egenkapital: Årets resultat... -150 Aktiver

Læs mere

Ballerup Museums Fond. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2013 9. regnskabsår

Ballerup Museums Fond. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2013 9. regnskabsår Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Ballerup Museums Fond Revisionsprotokollat

Læs mere

Sorø Internationale Musikfestival. Revisionsprotokollat til årsrapport 2010/11

Sorø Internationale Musikfestival. Revisionsprotokollat til årsrapport 2010/11 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Ndr. Ringgade 70A 4200 Slagelse Telefon 58 55 82 00 Telefax 58 55 82 01 www.deloitte.dk Sorø Internationale Musikfestival Revisionsprotokollat

Læs mere

Sankt Mortens Sogns Menighedsråd

Sankt Mortens Sogns Menighedsråd Revisionsprotokollat af 09.09.14 vedrørende Årsregnskab for 2013 STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende netværk af uafhængige revisionsfirmaer

Læs mere

ASSENS HAVN UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 110-113 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2013

ASSENS HAVN UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 110-113 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2013 Tlf: 70 20 02 13 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab middelfart@bdo.dk Mandal Allé 16 A. www.bdo.dk DK-5500 Middelfart CVR-nr. 20 22 26 70 ASSENS HAVN UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 110-113

Læs mere

1. Organisationens revisor udpeges af organisationens kompetente forsamling. Revisionen udføres af en statsautoriseret eller registreret revisor.

1. Organisationens revisor udpeges af organisationens kompetente forsamling. Revisionen udføres af en statsautoriseret eller registreret revisor. Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med [partnerskabsorganisationens] forvaltning af tilskudsfinansierede aktiviteter i udviklingslande Nærværende instruks omfatter de revisionsopgaver,

Læs mere

Fonden Københavns Madh. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2012

Fonden Københavns Madh. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2012 pwc Fonden Københavns Madh Revisionsprotokollat til årsrapport for 2012 PriceiuaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartner selskab, CVR-nr, 33 7712 31 Strandvejen 44,2900 Hellerup T: 3945 3945,

Læs mere

AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 62-66 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2013

AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 62-66 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2013 Tlf: 96791900 skagen@bdo.dk www.bdo.dk BDOStatsautoriseret revisionsaktieselskab Spliidsvej 25 A, Box 170 DK-9990 Skagen CVR-nr. 20 22 26 70 SKAGEN KUL TUR- OG FRITIDSCENTER UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL

Læs mere

Mission Afrika. Revisionsprotokollat til årsrapport 2013

Mission Afrika. Revisionsprotokollat til årsrapport 2013 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Arosgaarden, Åboulevarden 31 Postboks 514 8100 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Mission Afrika Revisionsprotokollat

Læs mere

Vallensbæk Strands Vandværk AMBA Gisselfeldvej 6 2665 Vallensbæk Strand. Revisionsprotokollat vedrørende regnskabsåret 2007. CVR. nr.

Vallensbæk Strands Vandværk AMBA Gisselfeldvej 6 2665 Vallensbæk Strand. Revisionsprotokollat vedrørende regnskabsåret 2007. CVR. nr. Gisselfeldvej 6 2665 Vallensbæk Strand Revisionsprotokollat vedrørende regnskabsåret 2007 CVR. nr. 37069612 TimeVision Taastrup Registreret revisionsaktieselskab Taastrup Hovedgade 92 DK-2630 Taastrup

Læs mere

A/B Vanløsegaard. Revisionsprotokollat til årsrapport 2014

A/B Vanløsegaard. Revisionsprotokollat til årsrapport 2014 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk A/B Vanløsegaard Revisionsprotokollat

Læs mere

Sorø Internationale Musikfestival. Revisionsprotokollat til årsrapport 2012/13

Sorø Internationale Musikfestival. Revisionsprotokollat til årsrapport 2012/13 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Ndr. Ringgade 70A 4200 Slagelse Telefon 58 55 82 00 Telefax 58 55 82 01 www.deloitte.dk Sorø Internationale Musikfestival Revisionsprotokollat

Læs mere

Ejendomsselskabet Borups Allé P/S

Ejendomsselskabet Borups Allé P/S Årsrapport 2014 Ejendomsselskabet Borups Allé P/S Ejendomsselskabet Borups Allé P/S Årsrapport for perioden 31. juli 2014 31. december 2014 CVR 36 05 53 83 (1. regnskabsår) Årsrapporten er fremlagt og

Læs mere

Vejledning til revisionsbekendtgørelsens 1 4, stk. 2, og 13, stk. 2, om opsummering af bemærkninger i revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet

Vejledning til revisionsbekendtgørelsens 1 4, stk. 2, og 13, stk. 2, om opsummering af bemærkninger i revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet Finanstilsynets vejledning af 21. december 2001 Vejledning til revisionsbekendtgørelsens 1 4, stk. 2, og 13, stk. 2, om opsummering af bemærkninger i revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet 1.

Læs mere

DANMARKS BIBLIOTEKSFORENING UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 123-127 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2013

DANMARKS BIBLIOTEKSFORENING UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 123-127 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2013 Tlf: 39 15 52 00 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab koebenhavn@bdo.dk Havneholmen 29 www.bdo.dk DK-1561 København V CVR-nr. 20 22 26 70 DANMARKS BIBLIOTEKSFORENING UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL

Læs mere

Akademisk Boldklub A/S (AB A/S) Revisionsprotokollat til årsrapport 2011

Akademisk Boldklub A/S (AB A/S) Revisionsprotokollat til årsrapport 2011 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Akademisk Boldklub A/S (AB

Læs mere

Retningslinier for tilskudsforvaltning

Retningslinier for tilskudsforvaltning Bilag 7 Retningslinier for tilskudsforvaltning Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med private organisationers forvaltning af tilskud til enkeltprojekter mv. i udviklingslande

Læs mere

Administrative retningslinjer (miniprogrammer)

Administrative retningslinjer (miniprogrammer) Administrative retningslinjer (miniprogrammer) Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med forvaltning af tilskud fra miniprogrammer gældende for enkeltprojekter på 200.000 kr.

Læs mere

Administrative retningslinjer (Puljeaftaler)

Administrative retningslinjer (Puljeaftaler) Administrative retningslinjer (Puljeaftaler) Bilag 5a Instruks vedrørende udførelsen af revisionsopgaver i forbindelse med forvaltning af tilskudsfinansierede aktiviteter under puljeaftaler gældende for

Læs mere

Paarup El-forsyning A.m.b.a. Revisionsprotokollat til årsrapport 2014

Paarup El-forsyning A.m.b.a. Revisionsprotokollat til årsrapport 2014 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Tværkajen 5 Postboks 10 5100 Odense C Telefon 63 14 66 00 Telefax 63 14 66 12 www.deloitte.dk Paarup El-forsyning A.m.b.a. Revisionsprotokollat

Læs mere

Frydenland Holding ApS CVR-nr. 27624669. Årsrapport 2013

Frydenland Holding ApS CVR-nr. 27624669. Årsrapport 2013 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr. 33963556 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Frydenland Holding ApS CVR-nr.

Læs mere

Hornsleth Arms Investment Corporation ApS CVR-nr. 31 41 69 57

Hornsleth Arms Investment Corporation ApS CVR-nr. 31 41 69 57 Hornsleth Arms Investment Corporation ApS CVR-nr. 31 41 69 57 Årsrapport 1. juli - 31. december 2013 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den /. Carsten Iversen

Læs mere

Frydenland ApS CVR-nr. 34586012. Årsrapport 2012/13

Frydenland ApS CVR-nr. 34586012. Årsrapport 2012/13 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr. 33963556 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Frydenland ApS CVR-nr. 34586012

Læs mere

TÅRS ELENERGI A.M.B.A. ÅRSRAPPORT

TÅRS ELENERGI A.M.B.A. ÅRSRAPPORT Tlf: 96 23 54 00 hjoerring@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Nørrebro 15, Box 140 DK-9800 Hjørring CVR-nr. 20 22 26 70 TÅRS ELENERGI A.M.B.A. ÅRSRAPPORT 2013 Årsrapporten er

Læs mere

Foreningen af Danske Insolvensadvokater

Foreningen af Danske Insolvensadvokater Foreningen af Danske Insolvensadvoker Indholdsfortegnelse Årsregnskab 2010... 1-7 Revisionsprotokoll for 2010... 26-28 Foreningen af Danske Insolvensadvoker Indholdsfortegnelse Foreningsoplysninger...

Læs mere

Næstved Varmeværk A.m.b.A.

Næstved Varmeværk A.m.b.A. Næstved Varmeværk A.m.b.A. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2011/12 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Toldbuen 1, 4700 Næstved T: 5575 8686, F:

Læs mere

Lejre Lærerforening Lærerkreds 42 og Særlig Fond. Revisionsprotokollat for 2014

Lejre Lærerforening Lærerkreds 42 og Særlig Fond. Revisionsprotokollat for 2014 Lejre Lærerforening Lærerkreds 42 og Særlig Fond Revisionsprotokollat for 2014 Indholdsfortegnelse 1.0 Revision af årsrapporten for 2014 48 1.1 Indledning 48 1.2 Konklusion på den udførte revision og revisionspåtegning

Læs mere

Gråsten Fjernvarme A.m.b.a. CVR-nr. 28667809. Årsrapport 2013

Gråsten Fjernvarme A.m.b.a. CVR-nr. 28667809. Årsrapport 2013 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr. 33963556 Egtved Allé 4 6000 Kolding Telefon 75 53 00 00 Telefax 75 53 00 38 www.deloitte.dk Gråsten Fjernvarme A.m.b.a. CVR-nr. 28667809 Årsrapport

Læs mere

22. maj 2006. Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af. Kunststyrelsen

22. maj 2006. Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af. Kunststyrelsen 22. maj 2006 Instruks om regnskab og revision for tilskud til drift administreret af Kunststyrelsen I medfør af Lov nr. 230 af 2. april 2003 om Kunstrådet samt Teaterloven, jf. LBK nr. 1003 af 29. november

Læs mere

Frydenland Innovation ApS CVR-nr. 32306586. Årsrapport 2012/13

Frydenland Innovation ApS CVR-nr. 32306586. Årsrapport 2012/13 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr. 33963556 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Frydenland Innovation ApS CVR-nr.

Læs mere

A/B FREDENSLUND. 2014 København: Vester Voldgade 107 DK-1552 København V. Amager: Amagerbrogade 253 DK-2300 København S TIL TRÆ DELS ES- OG

A/B FREDENSLUND. 2014 København: Vester Voldgade 107 DK-1552 København V. Amager: Amagerbrogade 253 DK-2300 København S TIL TRÆ DELS ES- OG A/B FREDENSLUND TL TRÆ DELS ES- OG REVSONSPROTOKOL ÅRSREGNSKAB 2014 København: Vester Voldgade 107 DK-1552 København V Tlf.: 33 15 27 27 Fax: 33 15 47 04 E-moil: Amager: Amagerbrogade 253 DK-2300 København

Læs mere

SKOVSBO VANDVÆRK (CVR nr. 10 14 69 09) 4571 Grevinge

SKOVSBO VANDVÆRK (CVR nr. 10 14 69 09) 4571 Grevinge SKOVSBO VANDVÆRK (CVR nr. 10 14 69 09) 4571 Grevinge Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2011 Indholdsfortegnelse 1. Årsregnskab for Skovsbo Vandværk... 77 2. Konklusion på revision af årsregnskabet

Læs mere

DEN DANSKE MARITIME FOND

DEN DANSKE MARITIME FOND DEN DANSKE MARITIME FOND Årsrapporten er fremlagt og godkendt af bestyrelsen den 29. marts 2010 (dirigent) CVR-nr. 28 89 38 25 Årsrapport 2009 AMALIEGADE 33 B * DK - 1256 KØBENHAVN K * TLF.: +45 77 40

Læs mere

pwc Genvej til Udvikling Revisionsprotokollat af 12. juli 2012 vedrørende regnskabet for perioden i. januar - 31. december 2011 (side 103-106)

pwc Genvej til Udvikling Revisionsprotokollat af 12. juli 2012 vedrørende regnskabet for perioden i. januar - 31. december 2011 (side 103-106) pwc Genvej til Udvikling Revisionsprotokollat af 12. juli 2012 vedrørende regnskabet for perioden i. januar - 31. december 2011 (side 103-106) PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab,

Læs mere

Revisionsprotokol for 2014 (siderne 19-22)

Revisionsprotokol for 2014 (siderne 19-22) Revisionsprotokol for 2014 (rne 19-22) den selvejende institution Syddjurs Egnsteater Hotellet Hovedgaden 10 8410 Rønde cvr. 31 97 57 27 registreret revisor Knud E. Bendtsen HD-R Vestre Ringgade 186, 1.

Læs mere

Årsrapport 2014. Barsel.dk

Årsrapport 2014. Barsel.dk Årsrapport 2014 Barsel.dk Indholdsfortegnelse Ledelsens beretning Ledelsens beretning 3 Påtegninger Ledelsens regnskabspåtegning 4 Intern revisors erklæringer 5 Den uafhængige revisors erklæringer 6 Regnskab

Læs mere

Revisionsregulativ. for. Københavns Kommune

Revisionsregulativ. for. Københavns Kommune Revisionsregulativ for Københavns Kommune I medfør af 5, stk. 3, i Bekendtgørelse nr. 392 af 2. maj 2006 om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. fastsættes: Kapitel 1 Indledning 1. Revisor

Læs mere

Den 15. april 2014 blev i sag nr. 12/2013. D ApS. mod. registreret revisor A. B Registreret Revisionsanpartsselskab, efter navneændring C ApS

Den 15. april 2014 blev i sag nr. 12/2013. D ApS. mod. registreret revisor A. B Registreret Revisionsanpartsselskab, efter navneændring C ApS Den 15. april 2014 blev i sag nr. 12/2013 D ApS mod registreret revisor A og B Registreret Revisionsanpartsselskab, efter navneændring C ApS afsagt sålydende K e n d e l s e: Ved brev af 27. februar 2013

Læs mere

CARLSBERG FUNKTIONÆRERNES REPRÆSENTATIONSFORENING. Årsregnskab 2014

CARLSBERG FUNKTIONÆRERNES REPRÆSENTATIONSFORENING. Årsregnskab 2014 CARLSBERG FUNKTIONÆRERNES REPRÆSENTATIONSFORENING Årsregnskab 2014 24. marts 2015 Dette regnskab indeholder 13 sider Indholdsfortegnelse Påtegninger 2 Ledelsespåtegning 2 Den interne revisors påtegning

Læs mere

Atassut Landsorganisation. Revisionsprotokollat til årsrapport 2014

Atassut Landsorganisation. Revisionsprotokollat til årsrapport 2014 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Imaneq 33, 6.-7. etage Postboks 20 3900 Nuuk Telefon +299 321511 Telefax +299 322711 www.deloitte.dk Atassut Landsorganisation Revisionsprotokollat

Læs mere

Bekendtgørelse om godkendte revisorers erklæringer (erklæringsbekendtgørelsen)

Bekendtgørelse om godkendte revisorers erklæringer (erklæringsbekendtgørelsen) Udkast til Bekendtgørelse om godkendte revisorers erklæringer (erklæringsbekendtgørelsen) I medfør af 16, stk. 4, og 54, stk. 2, i lov nr. 468 af 17. juni 2008 om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder

Læs mere

K e n d e l s e: Ved skrivelse af 26. august 2011 har Revisortilsynet klaget over statsautoriseret revisor R.

K e n d e l s e: Ved skrivelse af 26. august 2011 har Revisortilsynet klaget over statsautoriseret revisor R. Den 14. december 2012 blev der i sag nr. 86/2011 Revisortilsynet mod Statsautoriseret revisor R afsagt følgende K e n d e l s e: Ved skrivelse af 26. august 2011 har Revisortilsynet klaget over statsautoriseret

Læs mere

Årsrapport 2012. Barsel.dk

Årsrapport 2012. Barsel.dk Årsrapport 2012 Barsel.dk Indholdsfortegnelse Ledelsens beretning Ledelsens beretning 3 Påtegninger Ledelsens regnskabspåtegning 4 Intern revisors erklæringer 5 Den uafhængige revisors erklæringer 6 Regnskab

Læs mere

Næstved Varmeværk A.m.b.A. Revisionsprotokollat til årsrapport 2012/13

Næstved Varmeværk A.m.b.A. Revisionsprotokollat til årsrapport 2012/13 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Næstved Varmeværk A.m.b.A.

Læs mere

HJALLERUP VANDFORSYNING ANDELSSELSKAB UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 130-134 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2011/12

HJALLERUP VANDFORSYNING ANDELSSELSKAB UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 130-134 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2011/12 Tlf: 96 347300 aatborgæbdc.dk www.bdo.dk BOD Statsautoriseret revisionsaktieselskab Visionsvej 51 OK-9000 Aalborg CVR-nr. 20 22 26 70 HJALLERUP VANDFORSYNING ANDELSSELSKAB UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL

Læs mere

DEN SELVEJENDE INSTITUTION "FORENINGEN KNIVHOL T HOVEDGÅRD" UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 93-96 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2014

DEN SELVEJENDE INSTITUTION FORENINGEN KNIVHOL T HOVEDGÅRD UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 93-96 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2014 Tlf: 96 20 76 00 frederikshavn@bdo.dk www.bdo.dk BOO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Rimmens Alle 89, Box 712 DK-9900 Frederikshavn CVR-nr. 20222670 DEN SELVEJENDE INSTITUTION "FORENINGEN KNIVHOL

Læs mere

DANSK BRYGMESTER FORENING HJÆLPEFONDEN Årsregnskab 2014

DANSK BRYGMESTER FORENING HJÆLPEFONDEN Årsregnskab 2014 - - - - DANSK BRYGMESTER FORENING HJÆLPEFONDEN Årsregnskab 2014 30. marts 2015 Dette regnskab indeholder 11 sider Indholdsfortegnelse Påtegninger 2 Ledelsespåtegning 2 Revisionspåtegning 3 Ledelsesberetning

Læs mere

Andersen & Martini A/S

Andersen & Martini A/S Udkast til kommissorium for revisionsudvalget 1. Formål Revisionsudvalget udpeges af bestyrelsen til at bistå denne i udførelsen af bestyrelsens tilsynsopgaver. Revisionsudvalget overvåger: Effektiviteten

Læs mere

Det Nordiske Kernesikkerhedsprogram

Det Nordiske Kernesikkerhedsprogram Det Nordiske Kernesikkerhedsprogram NKS-Sekretariatet, Postboks 49, 4000 Roskilde Genpart af revisionsprotokollat af 11. marts 2008 vedrørende årsregnskabet for 2007 (side 67-74) Indholdsfortegnelse 1.

Læs mere

Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57

Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57 Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57 Årsrapport for 1. juli 2011-30. juni 2012 (4. regnskabsår) Årsrapport er fremlagt

Læs mere

Notora ApS CVR-nr. 35 46 97 61

Notora ApS CVR-nr. 35 46 97 61 Notora ApS CVR-nr. 35 46 97 61 Årsrapport 2013/14 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 5. november 2014. Michael Lauridsen Dirigent Indholdsfortegnelse Side

Læs mere

BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE

BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE Beretning om Kommunernes Revision A/S tiltrædelse pr. 1. januar 2007. Pag. 1-11 400.000 Side 1 Indholdsfortegnelse 1 Opgaver og ansvar................................................

Læs mere

K e n d e l s e: Ved skrivelse af 20. december 2011 har Revisortilsynet klaget over statsautoriseret revisor R.

K e n d e l s e: Ved skrivelse af 20. december 2011 har Revisortilsynet klaget over statsautoriseret revisor R. Den 24. april 2013 blev der i sag nr. 119/2011 Revisortilsynet mod Statsautoriseret revisor R afsagt følgende K e n d e l s e: Ved skrivelse af 20. december 2011 har Revisortilsynet klaget over statsautoriseret

Læs mere

03Invest Aps Terp Skovvej 111, 8270 Højbjerg

03Invest Aps Terp Skovvej 111, 8270 Højbjerg 03Invest Aps Terp Skovvej 111, 8270 Højbjerg CVR nr. 26 16 00 81 Årsrapport for 2008 1.1.2008-31.12.2008 (7. regnskabsår) www.arosbolig.dk regnskab 2008 1 Årsberetning Hovedaktivitet Selskabets hovedaktivitet

Læs mere

Ledelsespåtegning... 1. Den uafhængige revisor påtegning... 2-3. Ledelsesberetningen... 4. Anvendt regnskabspraksis... 5-6. Resultatopgørelse...

Ledelsespåtegning... 1. Den uafhængige revisor påtegning... 2-3. Ledelsesberetningen... 4. Anvendt regnskabspraksis... 5-6. Resultatopgørelse... Indholdsfortegnelse Ledelsespåtegning............................................... 1 Den uafhængige revisor påtegning................................... 2-3 Ledelsesberetningen..............................................

Læs mere

Revisionsprotokollat af xx. juli 2008

Revisionsprotokollat af xx. juli 2008 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af xx. juli 2008 til årsregnskab

Læs mere

KOMDIS A/S. Årsrapport 1. januar 2012-31. december 2012. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 06/06/2013

KOMDIS A/S. Årsrapport 1. januar 2012-31. december 2012. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 06/06/2013 KOMDIS A/S Årsrapport 1. januar 2012-31. december 2012 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 06/06/2013 Carsten Hagen Britze Dirigent Side 2 af 18 Indhold Virksomhedsoplysninger

Læs mere

Résidence Masséna Nice A/S CVR-nr. 78 81 96 18 Årsrapport 2004/05

Résidence Masséna Nice A/S CVR-nr. 78 81 96 18 Årsrapport 2004/05 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 24 21 37 14 Klædemålet 9 2100 København Ø Telefon 39 17 03 33 Telefax 39 27 03 33 www.deloitte.dk Résidence Masséna Nice A/S CVR-nr. 78 81 96 18

Læs mere

Mekoprint Holding A/S CVR-nr. 30 27 79 02

Mekoprint Holding A/S CVR-nr. 30 27 79 02 CVR-nr. 30 27 79 02 Årsrapport for 2012/13 Årsrapporten er godkendt på den ordinære generalforsamling, d. Dirigent STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem af HLB International - et verdensomspændende

Læs mere

AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 109-112

AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 109-112 Tlf: 89 3078 00 aarhus@bdo.dk www.bdo.dk BOD Statsautoriseret Kystvejen 29 OK-8000 Aarhus C CVR-nr. 20 22 2670 revisionsaktieselskab EJERFORENINGEN KLlNTEGAARDEN UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 109-112

Læs mere

Revisionsprotokollat til årsregnskab 2014/15

Revisionsprotokollat til årsregnskab 2014/15 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 City Tower, Værkmestergade 2 8000 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Y's Men International - Region Danmark

Læs mere

NORDDJURS ANTENNEFORSYNING A.M.B.A. ÅRSRAPPORT FOR 2009/10

NORDDJURS ANTENNEFORSYNING A.M.B.A. ÅRSRAPPORT FOR 2009/10 NORDDJURS ANTENNEFORSYNING A.M.B.A. ÅRSRAPPORT FOR 2009/10 INDHOLDSFORTEGNELSE Side Selskabsoplysninger 1 Ledelsespåtegning 2 Den uafhængige revisors påtegning 3 Anvendt regnskabspraksis 4 Resultatopgørelse

Læs mere

Årsrapport 2014. ATP TIM GP ApS. Cvr. nr. 31 48 12 87. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling.

Årsrapport 2014. ATP TIM GP ApS. Cvr. nr. 31 48 12 87. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling. Årsrapport 2014 ATP TIM GP ApS Cvr. nr. 31 48 12 87 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling. København d. 4. februar 2015 dirigent Indholdsfortegnelse Selskabsoplysninger

Læs mere

Natur-Energi Klimainvestering A/S CVR-nr. 32 44 30 44

Natur-Energi Klimainvestering A/S CVR-nr. 32 44 30 44 CVR-nr. 32 44 30 44 Årsrapport for tiden 01.09.09-31.12.10 Nærværende årsrapport er godkendt på den ordinære generalforsamling, den / 2011 Dirigent: STATSAUTORISERET REVISIONSPARTNERSELSKAB BEIERHOLM medlem

Læs mere

Axcel Management A/S. Årsrapport 1. januar 2011-31. december 2011. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den

Axcel Management A/S. Årsrapport 1. januar 2011-31. december 2011. Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den Axcel Management A/S Årsrapport 1. januar 2011-31. december 2011 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den Dirigent Side 2 af 13 Indhold Virksomhedsoplysninger Virksomhedsoplysninger...

Læs mere

Årsrapport 2013. A/S Plantningsselskabet Sønderjylland. CVR-nr. 35 74 67 14 044733 / CW. KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab

Årsrapport 2013. A/S Plantningsselskabet Sønderjylland. CVR-nr. 35 74 67 14 044733 / CW. KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Nørre Havnegade 43 6400 Sønderborg Telefon 73 23 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk 044733 / CW KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Medlem af

Læs mere

ATP PE GP Årsrapport 2014

ATP PE GP Årsrapport 2014 ATP PE GP Årsrapport 2014 ATP PE GP ApS CVR-nr. 29 44 81 24 Årsrapport for perioden 1. januar 2014-31. december 2014 (9. regnskabsår) Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling

Læs mere

Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57

Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57 Hornsleth Arms Investment Corporation ApS c/o Iversen & Co. ApS Bredgade 25 H, 2. 1260 København K CVR-nr. 31 41 69 57 Årsrapport for 1. juli 2010-30. juni 2011 (3. regnskabsår) Årsrapport er fremlagt

Læs mere

K e n d e l s e: Den 26. oktober 2009 blev der i. sag nr. 54/2008-R. Skat. mod. registreret revisor Poul Steen Henriksen.

K e n d e l s e: Den 26. oktober 2009 blev der i. sag nr. 54/2008-R. Skat. mod. registreret revisor Poul Steen Henriksen. Den 26. oktober 2009 blev der i sag nr. 54/2008-R Skat mod registreret revisor Poul Steen Henriksen afsagt sålydende K e n d e l s e: Ved skrivelse af 23. juli 2008 har Skat i medfør af dagældende revisorlovs

Læs mere