Vestsjællands Amt. Revisionsberetning til årsregnskab for 2006

Transkript

1 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen Næstved naestved@pwc.dk Telefon Telefax Vestsjællands Amt Revisionsberetning til årsregnskab for PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab, CVR-nr , Gentofte

2 Vestsjællands Amt Revisionsberetning til regnskab Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Konklusion på den udførte revision 3-5 Revisionens bemærkninger 6-7 Særlige forhold 8-9 Redegørelse for den udførte revision med kommentarer Hovedtal for amtets økonomi Analyse af udgiftsområderne i Vestsjællands Amt Andre ydelser 50 Opfølgning på bemærkninger vedr. beretning for regnskabsåret 51 Afslutning 52 Bilag 1: Hoved- og nøgletal for Vestsjællands Amt Bilag 2: Oversigter Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af årsregnskab. et udviser et udgiftsbaseret resultat på DKK -408,5 mio., et omkostningsbaseret resultat på DKK -342,1 mio. og en egenkapital på DKK -830,3 mio. 2 Vi henviser til vores redegørelse om revisionens udførelse og omfang i vores tilbud af 7. juli Revisionen er udført i overensstemmelse med de deri beskrevne principper. Konklusion på den udførte revision 3 Den udførte revision har givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på årsregnskabet. 4 Vi har forsynet årsregnskabet for med følgende revisionspåtegning: Til Regionsrådet i Region Sjælland Vi har revideret årsregnskabet for Vestsjællands Amt for regnskabsåret 1. januar december omfattende udgiftsregnskab (regnskabsopgørelse, finansieringsoversigt, regnskabsoversigt, bemærkninger til regnskabet og oversigt over anlægsregnskaber, der ikke er aflagt særskilt regnskab for), omkostningsregnskab (anvendt regnskabspraksis, re- 1

3 sultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse, omregningstabel, anlægsoversigt og fortegnelse over kautions- og garantiforpligtelser) samt personaleoversigt. Årsregnskabet aflægges efter reglerne i Indenrigs- og Sundhedsministeriets - og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Økonomiudvalget har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med reglerne i Indenrigs- og Sundhedsministeriets - og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder, bestemmelserne i Lov om Kommunernes Styrelse og Vestsjællands Amts revisionsregulativ. Danske revisionsstandarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved denne risikovurdering overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for virksomhedens udarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af amtets interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af ledelsen anvendte regnskabspraksis er passende, om de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Der henvises i øvrigt til revisionsberetningen til årsregnskabet, der afgives senest medio august Forbehold Ifølge tilkendegivelser fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet medfører ændringerne i lov om kommunal indkomstskat, hvorefter der ikke længere sker afregning af indkomstskatterestancer m.v. at tilgodehavender vedr. tidligere år skal nulstilles i årsregnskab. Pro- 2

4 blemstillingen vurderes dog ikke at være endeligt afklaret. I årsregnskabet er der ikke indregnet indkomstskatterestancer, hvorved egenkapitalen muligvis er opgjort ca. DKK for højt. Vi tager derfor forbehold for evt. manglende indregning af indkomstskatterestancer i balancen. Ved opgørelsen af tjenestemandspensionsforpligtelserne er der ikke taget hensyn til den eventuelle effekt af refusionsret fra staten vedrørende tjenestemænd ansat ved institutioner, der er overgået til Vestsjællands Amt i forbindelse med Særforsorgens udlægning i 1980 samt for tjenestemænd ansat i psykiatrien, hvilket er i strid med bestemmelserne i Indenrigsministeriets - og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. Identifikationen af ansatte, hvor amtet har delvis refusionsret fra staten, samt opgørelsen af den delvise refusionsret er ikke færdiggjort, hvorfor vi ikke kan udtale os om den eventuelle effekt af forbeholdet på den regulerede formue. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet, bortset fra det i forbeholdene anførte, giver et retvisende billede af amtets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december samt af amtets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar december i overensstemmelse med lovgivningens krav til regnskabsaflæggelsen, herunder bestemmelserne i Indenrigsministeriets - og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner. 5 Vi kan endvidere oplyse, at vi i forbindelse med den udførte forvaltningsrevision ikke har konstateret dispositioner eller forhold, der efter vores opfattelse ligger uden for rammerne af normale skyldige økonomiske hensyn. Det er vores vurdering, at amtet har tilrettelagt systemer, som medvirker til at sikre, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen. Revisionens bemærkninger 6 Revisionen har givet anledning til 3 bemærkninger, der alle har medført forbehold i vores påtegning til årsregnskabet for, jf. afsnit 4. 7 Den udførte revision har ikke givet anledning til øvrige bemærkninger. Særlige forhold Revisionsmæssige forhold 8 Ingen. smæssige forhold 9 Ingen. 3

5 Redegørelse for den udførte revision med kommentarer Revisionens formål 10 Revisionen, der er foretaget i årets løb og i tilknytning til regnskabsafslutningen, er udført i overensstemmelse med lovgivningen for statsautoriserede revisorer, god offentlig revisionsskik, styrelseslovens bestemmelser om revision samt gældende bestemmelser i amtets revisionsregulativ. 11 Revisionens formål har været at foretage gennemgang af bevillingskontrol og kontrol af regnskabets rigtighed, herunder: Hvorvidt økonomiske dispositioner er foretaget i henhold til opstillede regler herfor. Om regnskabet, herunder specialopgørelser og -indberetninger m.v., giver et retvisende billede af den samlede økonomiske forvaltning. Om dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med love, regler og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Vurdering af regnskabsføring og etablerede forretningsgange med henblik på at efterprøve, om disse er betryggende og tilgodeser hensynet til en hensigtsmæssig forvaltning og administration. Revisionens omfang og udførelse 12 Revisionen har omfattet alle under Amtsrådet hørende regnskabsområder, herunder anlægsregnskaber, virksomheder, institutioner, fonde og legater o.l., hvor amtet er regnskabsførende. 13 Konkrete revisionshandlinger er foretaget ved stikprøver i det omfang, vi har skønnet det forsvarligt. Vi redegør ikke specifikt for alle revisionshandlinger foretaget for enkeltområder. Det kan dog anføres, at vi har gennemgået følgende: Anlægsregnskaber 14 Vi reviderer afsluttede anlægsregnskaber, der overstiger en anlægssum på DKK 2 mio. Revisionen af anlægsregnskaber under 2 mio. indgår i revisionen af årsregnskabet. 15 Vi har aflagt særlig beretning for anlægsarbejder over 2 mio. kr. afsluttet i. Beholdningseftersyn 16 Vi har foretaget 2 uanmeldte beholdningseftersyn. I forbindelse med eftersynet er det påset, at amtets let realisable aktiver er korrekt registreret og i overensstemmelse med oplysninger fra pengeinstitutter m.v. 4

6 Forvaltningsrevision 17 Vi har som led i den afsluttende revision af årsregnskabet foretaget en overordnet analyse af amtets årsregnskab med henblik på at afdække områder med væsentlige afvigelser i forhold til landsgennemsnittet, jf. afsnit 61ff. nedenfor. Løn- og personalesager 18 Vi har revideret løn- og personalesager på udvalgte områder. Det er herunder efterprøvet, at lønninger og vederlag m.v. har haft hjemmel i godkendte ter og normeringer. Det er endvidere kontrolleret, at der foreligger betryggende forretningsgange på lønområdet, samt at gældende love, aftaler, overenskomster og vedtægter m.v. overholdes. Refusionsregnskaber, opgørelser og projektregnskaber 19 Vi har, i det omfang de er blevet forelagt os, revideret refusionsregnskaber, opgørelser og projektregnskaber m.v., der er udarbejdet på foranledning af eksterne myndigheder o.l., samt hvor der i øvrigt foreligger særlige bestemmelser om revision. smæssig registrering 20 Vi har påset, at forvaltning og regnskabsmæssig registrering sker under iagttagelse af gældende love og bestemmelser, indgåede kontrakter og overenskomster, lønaftaler, styrelsesvedtægter, amtets - og regnskabsregulativ samt andre af Amtsrådet, økonomiudvalget eller stående udvalg trufne beslutninger. 21 Vi har efterprøvet, om indtægter og udgifter har grundlag i beslutninger, og bevillinger er vedtaget af Amtsrådet. Forretningsgange m.v. 22 Vi har under den løbende revision efterprøvet, om forretningsgange, interne instrukser, sagsbehandling og anvendelse af edb-systemer er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. 23 Kommunedatas revisor, der gennemgår Kommunedatas generelle edb-kontroller, har fremsendt erklæring om gennemgang af generelle edb-kontroller, hvoraf det fremgår, at dette ikke har givet anledning til bemærkninger. Overholdelse af regelsæt 24 Vi har efterprøvet, om regnskabsføringen sker på en omhyggelig og betryggende måde og i henhold til regnskabsbestemmelserne, der er fastsat i amtets - og regnskabsregulativ samt Indenrigsministeriets Budget- og ssystem. 25 Vi har i forbindelse med revisionsarbejdet efterprøvet interne kontrolprocedurer, herunder om bogføring foretages med nødvendig akkuratesse vedrørende dokumentation i form af bilag, anvisning og attestation, kontering, afstemningsprocedurer, edb-behandling og arkivering. 5

7 sbemærkninger, obligatoriske bilag m.v. 26 Vi har påset, at regnskabet med tilhørende bemærkninger og obligatoriske bilag er udarbejdet på grundlag af bogføringen og er aflagt i overensstemmelse med gældende regnskabsbestemmelser. 27 Vi har foretaget vurdering af, om regnskabet indeholder nødvendige oplysninger til bedømmelse af anvendelsen af amtets bevillinger vedrørende regnskabsåret. 28 Vores gennemgang har omfattet alle områder inden for amtets regnskabsvæsen, regnskabets oversigter over udgifter og indtægter, omkostningsregnskab samt balance, herunder selvstændigt bogførende og registrerende institutioner og forvaltninger, der ejes og / eller drives af amtet. 29 Vi har kontrolleret afstemninger, tilstedeværelse, værdiansættelse og ejendomsret vedrørende de bogførte aktiver. 30 Vi har påset, at gældsposter og andre forpligtelser er afstemt og korrekt medtaget i balancen, således at regnskabet giver udtryk for amtets finansielle stilling ved årets udgang, opgjort i henhold til gældende regnskabsbestemmelser. 31 Vi har gennemgået besvarelser af tidligere fremsatte revisionsbemærkninger. Det er påset, at Amtsrådets afgørelser med hensyn til fremkomne bemærkninger er iagttaget. Risikovurdering 32 Revisionen er som anført foretaget ved stikprøver, og omfang og arten heraf beror på en vurdering af væsentlighed og risiko. 33 Ved vores vurdering af risiko for væsentlige fejl i de enkelte regnskabsposter er anvendt et væsentlighedskriterie, der er fastlagt på basis af vores kendskab til revision af kommunale regnskaber, interessegrupper samt offentlige ønsker og krav i øvrigt. 34 Målet har primært været at afdække væsentlige fejl eller brist i forretningsgange m.v. vedrørende den økonomiske forvaltning, regnskabsførelse og regnskabsaflæggelse. Hensigten med risikovurderingen er således at søge den samlede revisionsindsats placeret på de væsentligste regnskabsområder for dermed at opnå størst mulig sikkerhed for regnskabets rigtighed og administrationens forsvarlighed. 35 Revisionen udføres således ikke specielt med henblik på at afdække enkeltstående ekspeditionsfejl eller uregelmæssigheder. Selv med en betydelig revisionsindsats vil der ikke være garanti for, at sådanne fejl og uregelmæssigheder ikke kan forekomme. Det bedste værn herimod er de etablerede forretningsgange og kontrolforanstaltninger, som vi periodisk vurderer og efterprøver. Forretningsgange, kassekontrol m.v. er for disse områder nærmere fastsat i amtets - og regnskabsregulativ. 6

8 Hovedtal for amtets økonomi 36 I det følgende gennemgås amtets økonomiske nøgletal på overordnet niveau. For en mere detaljeret gennemgang henvises til bilag 1. (drift) 37 Vestsjællands Amt har i haft et underskud på DKK 408,5 mio. mod et oprindeligt teret underskud på DKK 78,2 mio. og et korrigeret på DKK -228,3 mio., jf. nedenstående sammendrag. (Beløb i mio.dkk) Budget Tillægsbevillinger Bevilling bevilling Pct. Pct. sopgørelse Skatter 4.841,7 0, , ,8-5,9-0,1% -5,9-0,1% Tilskud og udligning 1.101,1-0, , ,6 59,6 5,4% 59,5 5,4% Indtægter 5.942,8-0, , ,4 53,7 0,9% 53,6 0,9% Driftsudgifter ,0-152, , ,2-291,1 4,9% -443,2 7,7% Renter -13,8 0,0-13,8-27,5-13,7 100,0% -13,7 100,0% Resultat af ordinær drift 156,0-152,2 3,8-247,3-251,1-403,3 Anlægsudgifter -234,2 2,1-232,1-161,3 70,8-30,5% 72,9-31,1% Jordforsyning 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1-0,1 - Resultat i alt -78,2-150,1-228,3-408,5-180,2-330,3 38 Afvigelsen på DKK -330,3 mio. i forhold til det oprindelige kan henføres til: (1) øgede indtægter (inkl. renter) (DKK 39,9 mio, svarende til 0,7 %) 1, (2) øgede driftsudgifter på DKK 443,2 mio, svarende til 7,7 % (merforbrug på 5,1 % på landsplan) samt (3) en lavere anlægsaktivitet (DKK 73,0 mio.). 39 I forhold til det korrigerede er resultatet forringet med DKK 180,2 mio. som følge af: (1) øgede indtægter (inkl. renter) (DKK 40,0 mio.) 1, (2) merforbrug på driftsudgifterne på DKK 291,1 mio., samt (3) et mindreforbrug på anlægsområdet på DKK 70,9 mio. 1 Afvigelsen skyldes primært, at der som led i kommunalreformen er foretaget en ændring af finansieringen af momsudligningen. I forbindelse med denne omlægning er amternes bidrag i 1. kvartal 2007 vedrørende bortfaldet. 7

9 Udvikling (drift) 40 Amtets indtægter (pr. indbygger) er steget med 3,2 % i forhold til (landsplan 4,4 %), mens driftsudgifterne er steget med 6,1 % (landsplan 7,3 %). 41 Det ordinære driftsresultat er DKK 157,5 mio. lavere end og udgør i DKK -247,3 mio. Likviditet 42 Der har i været en negativ likviditetsforskydning på DKK 256,3 mio., og amtets likvide aktiver er under landsgennemsnittet. Likvide aktiver udgør -6,6 % af driftsudgifterne mod -1,3 % på landsplan. Målt på den kortfristede formue er amtets likviditetsberedskab faldende og under landsgennemsnittet. Den kortfristede formue udgør således -13,2 % af driftsudgifterne mod -5,5 % på landsplan. 43 Årets ordinære driftsresultat med fradrag af årets afdrag på lån samt den kontante (ikke lånefinansierede) del af anlægsudgifterne er et centralt nøgletal for amtets likviditet. Nøgletallet er ikke påvirket af udsving i finansforskydninger, og nøgletallet bør som udgangspunkt være positivt. 44 Dette nøgletal er for Vestsjællands Amt DKK -338,0 mio i. Amtets ordinære driftsresultat har således ikke været tilstrækkeligt til at dække afdrag på lån og kontante anlægsudgifter. (Beløb i TDKK) 45 Nedenfor er vist de væsentligste likviditetsnøgletal for Vestsjællands Amt og landsgennemsnittet. Vestsjællands Amt Ændring i forhold til Landsgennemsnit forhold til Ændring i Ordinært driftsresultat minus kontante anlægsudg. og afdrag på gæld, -0,5-1,1-0,6-0,4-1,1-0,7 Likviditetsforskydning, pr. indbygger -0,3-0,8-0,5-0,3-0,9-0,6 Likvide aktiver, pr. indbygger -0,5-1,3-0,8 0,7-0,3-1,0 Likvide aktiver i pct. af driftsudgifter -2,6% -6,6% -4,0% 3,8% -1,3% -5,1% Kortfristet formue i pct. af driftsudgifter -7,3% -13,2% -5,9% -1,2% -5,5% -4,3% Lånoptagelse 46 Vestsjællands Amts langfristede gæld pr. indbygger (TDKK 3,7) ligger på niveau med landsgennemsnittet. Analyse af udgiftsområderne i Vestsjællands Amt 47 Nedenfor er vist en oversigt over de 10 områder, hvor udgiftsniveauet for Vestsjællands Amt afviger mest (i DKK pr. indbygger) i forhold til landsgennemsnittet. 8

10 (Beløb i DKK) landsplan Diff. Pct. landsplan Diff. Pct. 1) Somatiske sygehuse ,0% ,0% 2) Servicefunktioner på sygehusene ,9% ,9% 3) Børn og unge ,7% ,8% 4) Voksen- og specialundervisning ,8% ,9% 5) Psykiatriske sygehuse ,6% ,1% 6) Revalideringsinsitutioner m.v ,2% ,2% 7) Bolig, fritid og miljø ,6% ,0% 8) Klinikker og rekonvalescenthjem ,2% ,8% 9) Gymnasier ,9% ,7% 10) Administration ,1% ,3% Øvrige ,5% ,4% ,1% ,8% 48 Det ses af ovenstående sammendrag, at udgiftsniveauet i Vestsjællands Amt generelt er 4,8 % højere end landsgennemsnittet, samt at udgiftsniveauet i Vestsjællands Amt på 5 af de 10 områder med de væsentligste afvigelser er højere end landsgennemsnittet og lavere på de resterende 5 områder. 49 Nedenfor er opsummeret de afvigelser i forhold til og bevillinger for samt ændringer i udgiftsniveauet i forhold til, der er omtalt i bilag 1. Herudover er medtaget de ovenfor anførte forskelle i udgiftsniveauet i forhold til landsgennemsnittet. (Beløb i DKK pr. indbygger) Oprindeligt 1) Pct. Pct. landsplan Korrigeret Udvikling fra til bevilling 1) Pct. Ændring Pct. Pct. landsplan Niveau Diff. i forhold til landsplan Pct. Bolig, fritid og miljø ,0% Gymnasier ,7% Voksen- og specialundervisning ,2% 10,1% 82 12,9% Somatiske sygehuse ,8% 6,1% 647 7,3% 575 6,4% 8,3% ,0% Psykiatriske sygehuse ,1% Servicefunktioner på sygehusene ,6% ,9% Klinikker og rekonvalescenthjem ,8% Børn og unge ,2% 15,2% ,7% ,4% 11,4% ,8% Voksne handicappede m.v ,8% 12,6% ,6% 121 8,7% 11,6% Administration ,9% 2,1% -95-9,4% ,3% Sygesikring m.v ,4% 8,7% 158 4,7% 5,6% Revalideringsinsitutioner m.v ,2% Øvrige ,1% -2,0% -52-0,7% 92 2,1% 4,8% 21 0,4% ,7% 0,0% 948 4,9% ,1% 7,3% 931 4,8% 1) + = merforbrug / - = mindreforbrug. 9

11 Andre ydelser 50 Oversigt over særlige opgørelser m.v. samt særskilt rekvirerede ydelser: Assistance med regulering af værdiansættelsen af materielle anlægsaktiver til brug for efterreguleringsoversigt (efterregulering af delingsbalance for Vestsjællands Amt) Revision af efterreguleringsoversigt Opfølgning på bemærkninger vedr. beretning for regnskabsåret 51 Revisionen for regnskabsåret har ikke givet anledning til bemærkninger, der har nødvendiggjort en opfølgning i. Afslutning 52 I henhold til bekendtgørelsen om statsautoriserede revisorers erklæringer m.v. skal vi oplyse: at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser, og vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Næstved, den 27. august 2007 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Niels Henrik Black Petersen statsautoriseret revisor Henrik Pedersen statsautoriseret revisor 10

12 Bilag 1: Hoved- og nøgletal for Vestsjællands Amt Drift 53 Til bedømmelse af årets regnskabsresultat i forhold til oprindeligt og korrigeret - inkl. tillægsbevillinger og omplaceringer - har vi udarbejdet følgende sammendrag. (Beløb i mio.dkk) Budget Tillægsbevillinger Bevilling bevilling Pct. Pct. sopgørelse Skatter 4.841,7 0, , ,8-5,9-0,1% -5,9-0,1% Tilskud og udligning 1.101,1-0, , ,6 59,6 5,4% 59,5 5,4% Indtægter 5.942,8-0, , ,4 53,7 0,9% 53,6 0,9% Driftsudgifter ,0-152, , ,2-291,1 4,9% -443,2 7,7% Renter -13,8 0,0-13,8-27,5-13,7 100,0% -13,7 100,0% Resultat af ordinær drift 156,0-152,2 3,8-247,3-251,1-403,3 Anlægsudgifter -234,2 2,1-232,1-161,3 70,8-30,5% 72,9-31,1% Jordforsyning 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1-0,1 - Resultat i alt -78,2-150,1-228,3-408,5-180,2-330,3 i forhold til oprindeligt 54 Resultatet er DKK 330,3 mio. lavere end det oprindelige, hvilket kan forklares med: (1) flere indtægter (inkl. renter) (netto DKK 39,9 mio.), (2) merforbrug på driftsudgifterne (DKK 443,2 mio.), og (3) en lavere anlægsaktivitet (DKK 73,0 mio.). 55 I nedenstående skema er afvigelserne i nettodriftsudgifterne specificeret på de forskellige områder for amtet henholdsvis landsgennemsnittet (områdeopdelingen følger ikke amtets opdeling i bevillingsområder). 11

13 Beløb i mio.dkk Vestsjællands Amt Beløb pr. indbygger (DKK) Landsgennemsnit Budget Pct. Budget Pct. Bolig, fritid og miljø 13,6-8, ,9% ,7% Trafik 194,6-3, ,7% ,3% Amtscentraler m.v. 18,9 1, ,9% ,1% Gymnasier 290,8 9, ,3% ,0% Social- og sundhedsuddannelser m.v. 59,8 3, ,1% ,8% Voksen- og specialundervisning 219,9 23, ,2% ,3% Kultur 21,0 0, ,0% ,4% Somatiske sygehuse 2.929,7 236, ,8% ,1% Psykiatriske sygehuse 280,3 7, ,7% ,3% Servicefunktioner på sygehusene 187,2 22, ,6% ,9% Klinikker og rekonvalescenthjem -2,8-5, ,5% ,7% Børn og unge 166,7 71, ,2% ,2% Voksne handicappede m.v. 465,3 49, ,8% ,6% Andre arbejdsmarjedsforanstaltninger 1,4-2, ,2% ,3% Lønpuljer 0,0-12, ,0% ,4% Administration 281,1-24, ,9% ,1% Sygesikring m.v ,0 84, ,4% ,7% Revalideringsinsitutioner m.v. 6,7-9, ,5% ,5% Nettodriftsudgifter i alt 6.216,2 443, ,7% ,1% 56 Nedenfor er vist sammendrag af de 5 områder med de største afvigelser (målt i DKK pr. indbygger) i sammenholdt med landsgennemsnittet. Beløb i mio.dkk Vestsjællands Amtskommune Amt Budget Pct. Beløb pr. indbygger (DKK) Budget Landsgennemsnit Pct. 1) Somatiske sygehuse 2.929,7 236, ,8% ,1% 2) Sygesikring m.v ,0 84, ,4% ,7% 3) Børn og unge 166,7 71, ,2% ,2% 4) Voksne handicappede m.v. 465,3 49, ,8% ,6% 5) Administration 281,1-24, ,9% ,1% Øvrige 1.291,4 26, ,1% ,0% 6.216,2 443, ,7% ,0 5,1% i forhold til bevillinger 57 Resultatet er i forringet med DKK 180,2 mio. i forhold til det korrigerede. 58 Driftsudgifterne udviser et merforbrug på DKK 291,1 mio. svarende til 4,9 % af det korrigerede. 59 Nedenfor er vist sammendrag af de 5 områder med de største bevillingsafvigelser (målt i DKK pr. indbygger) i. 12

14 Beløb i mio.dkk Vestsjællands Amt Beløb pr. indbygger (DKK) bevilling Bevilling bevilling Pct. 1) Somatiske sygehuse 2.929,7 198, ,3% 2) Børn og unge 166,7 63, ,7% 3) Voksne handicappede m.v. 465,3 52, ,6% 4) Servicefunktioner på sygehusene 187,2 22, ,6% 5) Administration 281,1-29, ,4% Øvrige 2.186,2 136, ,7% 6.216,2 443, ,9% Udvikling i perioden fra 2004 til 60 Af sammendraget nedenfor fremgår udviklingen i regnskabstal pr. indbygger for Vestsjællands Amt samt landsgennemsnittet for amter for perioden fra 2004 til. Indekstal er beregnet på grundlag af regnskabstal for (Beløb i TDKK) 2004 Vestsjællands Amt Indeks Indeks 2004 Landsgennemsnit Indeks Indeks sopgørelse Skatter 15,5 15,8 15,7 101,9 101,3 16,2 16,4 16,7 101,2 103,1 Tilskud og udligning 2,5 3,1 3,8 124,0 152,0 1,2 1,7 2,2 141,7 183,3 Indtægter 18,0 18,9 19,5 105,0 108,3 17,4 18,1 18,9 104,0 108,6 Driftsudgifter -18,0-19,1-20,2 106,1 112,2-16,8-18,0-19,3 107,1 114,9 Renter 0,0-0,1-0, ,1 0,0-0,1 0,0-100,0 Resultat af ordinær drift 0,0-0,3-0,8 0,7 0,1-0,5 Anlægsudgifter -0,5-0,5-0,5 100,0 100,0-0,6-0,8-1,1 133,3 183,3 Jordforsyning -0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - - Resultat i alt -0,6-0,8-1,3 0,1-0,7-1,6 61 Amtets indtægter pr. indbygger er i forhold til steget med TDKK 0,6 svarende til 3,2 %. Driftsudgifterne er steget med TDKK 1,1 (6,1 %). 62 På landsplan har der i været en stigning i indtægterne på 4,4 % og en stigning i driftsudgifterne på 7,3 %. 63 Resultat af ordinær drift pr. indbygger er på TDKK -0,8 (mod TDKK -0,3 i og TDKK 0,0 i 2004), hvilket er TDKK 0,3 lavere end landsgennemsnittet. Vestsjællands Amt har i til gengæld færre (TDKK 0,6) anlægsudgifter. 64 Nedenfor er vist sammendrag af de 5 områder med de største ændringer i udgiftsniveauet (målt i DKK pr. indbygger) i forhold til. 13

15 Vestsjællands Amt Ændring Pct. Landsgennemsnit Ændring Pct. 1) Somatiske sygehuse ,4% ,3% 2) Sygesikring m.v ,7% ,6% 3) Børn og unge ,4% ,4% 4) Voksne handicappede m.v ,7% ,6% 5) Voksen- og specialundervisning ,2% ,1% Øvrige ,1% ,8% ,1% ,3% Omkostningsbaseret resultat 65 Nedenfor er vist resultatopgørelse for Vestsjællands Amt for og. mio.dkk mio.dkk Skatter 4.830, ,8 Tilskud og udligning 910, ,7 Statsrefusion og tilskud 202,3 190,2 Mellemkommunale indtægter 1.444, ,4 Indtægter i øvrigt 568,7 654,9 Indtægter 7.956, ,0 Løn og gager , ,6 Varekøb og tjenesteydelser , ,1 Betalinger t. stat/kommuner , ,2 Tilskud og overførsler , ,0 Aktiverede drifts- og anlægsudgifter m.v. 163,9 117,6 Afskrivninger -164,4-166,9 Pensionshensættelser o.a. reguleringer 63,7 115,6 Resultat før finansielle poster -175,8-314,6 Finansposter -16,4-27,5 Resultat i alt -192,2-342,1 66 I forhold til det udgiftsbaserede resultat (DKK -408,5 mio.) er det omkostningsbaserede resultat forbedret med DKK 66,4 mio., hvilket skyldes, at der er foretaget afskrivninger for DKK 166,8 mio., aktiveret fysiske aktiver for DKK 117,6 mio. samt foretaget regulering af hensættelse til tjenestemandspensioner og tilbageførsel af afdragsdelen på leasingydelser og øvrige reguleringer for DKK 115,6 mio. 14

16 Likviditet 67 Som følge af årets (udgiftsbaserede) resultat på DKK -408,5 mio., årets nettolånoptagelse på DKK 70,6 mio. samt finansforskydninger m.v. på DKK 81,6 mio. er likvide aktiver forringet med DKK -256,3 mio. i forhold til. 68 Nedenfor er vist en finansieringsoversigt for Vestsjællands Amt. Budget Tillægsbevillinger Vestsjællands Amt (Beløb i mio.dkk) Bevilling bevilling Pct. Pct. Pr. indbygger (Beløb i TDKK) Landsgennem-snit Diff. Finansieringsoversigt Nettoanlægsudgifter, skatte- og brugerfinansieret virksomhed -234,2 2,1-232,1-161,3 70,8-30,5% 72,9-31,1% -0,5-1,1 0,6 Lånoptagelse 110,1 3,4 113,5 101,4-12,1-10,7% -8,7-7,9% 0,3 0,9-0,6 Likviditetseffekt fra anlægsaktiviteter og låntagning -124,1 5,5-118,6-59,9 58,7 64,2-0,2-0,2 0,0 Driftsresultat, skattefinansieret virksomhed 156,0-152,2 3,8-247,3-251,1-403,3-0,8-0,5-0,3 Afdrag på lån -30,7 0,0-30,7-30,8-0,1 0,3% -0,1 0,3% -0,1-0,4 0,3 Ordinært driftsresultat minus afdrag på gæld og kontante anlægsudgifter 1,2-146,7-145,5-338,0-192,5-339,2-1,1-1,1 0,0 Finansforskydninger 0,0-0,1-0,1 81,7 81,8 81,7 0,3 0,2 0,1 Ændring af likvide aktiver 1,2-146,8-145,6-256,3-110,7-257,5-0,8-0,9 0,1 69 Det ses af finansieringsoversigten, at årets likviditetsforskydning pr. indbygger er TDKK 0,1 højere end landsgennemsnittet, primært som følge af: (1) et lavere driftsresultat (TDKK -0,3) (2) en mindre likviditetsbelastning fra anlægsaktiviteter (inkl. jordforsyning) og låneaktiviteter (lånoptagelse og afdrag) (TDKK 0,3) samt (3) en lavere pengebinding i kortfristede nettoaktiver (finansforskydninger) (TDKK 0,1). 70 Af nedenstående oversigt fremgår de væsentligste likviditetsnøgletal for Vestsjællands Amt og landsgennemsnittet. (Beløb i TDKK) Vestsjællands Amt Ændring i forhold til Landsgennemsnit forhold til Ændring i Ordinært driftsresultat minus kontante anlægsudg. og afdrag på gæld, -0,5-1,1-0,6-0,4-1,1-0,7 Likviditetsforskydning, pr. indbygger -0,3-0,8-0,5-0,3-0,9-0,6 Likvide aktiver, pr. indbygger -0,5-1,3-0,8 0,7-0,3-1,0 Likvide aktiver i pct. af driftsudgifter -2,6% -6,6% -4,0% 3,8% -1,3% -5,1% Kortfristet formue i pct. af driftsudgifter -7,3% -13,2% -5,9% -1,2% -5,5% -4,3% 71 Det ses, at der har været en negativ likviditetsforskydning, og at amtets likvide aktiver er under landsgennemsnittet. 15

17 72 Målt på den kortfristede formue er amtets likviditetsberedskab faldende og under landsgennemsnittet. Lånoptagelse 73 Vestsjællands Amt har i optaget lån for DKK 101,4 mio. og afdraget lån for DKK 30,8 mio. (Beløb i TDKK) 74 Vestsjællands Amts langfristede gæld pr. indbygger ligger på niveau med landsgennemsnittet. Vestsjællands Amtskommune Amt Ændring i forhold til Landsgennemsnit forhold til Ændring i Langfristet gæld 3,4 3,7 8,8% 2,8 3,3 17,9% Egenkapital 75 Som det fremgår af nedenstående sammendrag af amtets balance, er egenkapitalen faldet med DKK 706,3 mio. i forhold til, hvilket kan forklares med årets udgiftsbaserede resultat på DKK -408,5 mio., reguleringer til omkostningsregnskabet (aktivering af og afskrivning på fysiske aktiver m.v.) på DKK 66,4 mio. samt egenkapitalreguleringer på DKK -364,0 mio. (Beløb i mio.dkk) Ændring i forhold til Pct. landsgns. Pr. indb. (beløb i TDKK) Niveau Aktiver Immaterielle anlægsaktiver 15,8 21,2 5,4 34,2% 33,6 68,9 105,1% Materielle anlægsaktiver 3.632, ,6-20,7-0,6% ,5% Øvrige finansielle anlægsaktiver 27,6 81,7 54,1 196,0% ,3% Tilgodehavender 516,3 439,6-76,7-14,9% ,2% Værdipapirer 162,2 31,2-131,0-80,8% ,9% Likvide beholdninger -292,5-424,2-131,7 45,0% ,3% I alt 4.061, ,1-300,6-7,4% ,7% Passiver Balancekonto , ,5-665,6 17,9% ,5% Egenkapital fysiske aktiver 3.601, ,4-40,4-1,1% ,3% Egenkapital -124,0-830,3-706,3 569,6% ,7% Hensatte forpligtelser 2.341, ,1 255,7 10,9% ,4% Langfristede gældsforpligtelser 1.035, ,4 92,1 8,9% ,8% Nettogæld vedr. fonds, deposita m.v. 37,0 56,8 19,8 53,5% ,9% Korfristede gældsforpligtelser 772,0 810,1 38,1 4,9% ,8% I alt 4.061, ,1-300,6-7,4% ,7% 16

18 Bilag 2: Oversigter Afgivne revisionsberetninger 76 Der er i henhold til særlig lovgivning m.v. afgivet følgende revisionsberetninger: Det sociale område Beskæftigelsesområdet Redegørelse for Vestsjællands Amts meraktivitet, på sygehusområdet er 77 Oversigt over reviderede og påtegnede regnskaber: Vestsjællands Amts Feriefond Odsherred Teaterskole Refusionsregnskaber m. v. 78 Oversigt over reviderede og påtegnede refusionsregnskaber m.v.: Endelig restafregning Socialministeriet Saldoopgørelse af momsrefusion ultimo regnskabsåret Indberetning til Undervisningsministeriet af aktivitet med henblik på refusion af amtets udgifter til forberedende voksenundervisning (FVU) for Opgørelse over afholdte udgifter til virksomhedsopsøgende FVU-konsulenter Refusionsopgørelser for 1. og 2. halvår, vedrørende pensioner og understøttelser til tidligere statstjenestemænd for værditabssag Flinterup Mark og Holbækvej 25 for værditabssag Herthalund for værditabssag Strandvejen 72 for værditabssag Blomstervænget 1 Opgørelser, projektregnskaber m.v. 79 Oversigt over reviderede og påtegnede opgørelser, projektregnskaber m.v.: Opgørelser Åben uddannelse, præsentationskurser og Amu-aktiviteter vedr. Social- og Sundhedsskolen i Holbæk, i alt 10 opgørelser 17

19 Præsentationskurser 4. kvartal Social- og Sundhedsskolen i Dianalund Børne- og skolekoncerter Projekter Den Europæiske Socialfond Mål 3, vedrørende "Teknisk Assistance" for Projekt Clean Region (Vejområdet) 1. halvår Projekt Clean Region (Vejområdet) 2. halvår Projekt Tvilling Boliger til dem som ingen har 6 botilbud for sindslidende Grønnehaven Kometen udvidelse 8-10 pladser Transkulturelt kognitivt miljøarbejde Tværfaglig uddannelse i kognitiv miljøterapi Tværamtslige workshops Hesselbjerg Mose, våde enge projekt Tuse Morsø våde enge Projekt Frekvens Projekt Mere styr på eget liv, krop og læring Øget indsats for børn i misbrugsfamilier Udsatte børn - Ansættelse af børnefamiliesagkyndige i Vestsjællands Amt Kunstterapiprojekt pr. 30/9 Kunstterapiprojekt pr. 31/12 Natherberg i Kalundborg Perron 3 Koordineret indsats på demensområdet, støtte til indførelse af samarbejdsmodel Stop mobning Stigsnæs Færgehaven (Landdistriktspuljen) Brobyggerne (momsberigtigelse) Kriminalprojekt (momsberigtigelse) Sydvesten (momsberigtigelse) Grønnehaven (momsberigtigelse) Kometen (momsberigtigelse) 18 c:\pa\.tmp\vestsjællands amt\vestsj. amt \rapporter\va revisionsberetning hovedregnskab.doc jmi/hyn