Maj Faxe Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Faxe Kommune for regnskabsåret

Størrelse: px
Starte visningen fra side:

Download "Maj 2015. Faxe Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Faxe Kommune for regnskabsåret"

Transkript

1 Maj 2015 Faxe Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Faxe Kommune for regnskabsåret 2014

2 Ib Østergaard Rasmussen Faxe Kommune Center for IT & Digitalisering Industrivej Rønnede 18. maj 2015 Formål Vi har i perioden marts og april måned 2015 foretaget gennemgang af de generelle it-kontroller i Faxe Kommune (FK). Formålet med gennemgangen har været at vurdere, hvorvidt der er etableret forretningsgange og interne kontroller, som sikrer tilfredsstillende generelle it-kontroller. De generelle it-kontroller er fundamentet for automatiske applikationskontroller, regnskabsprocedurer og systemgenererede data og rapporter, som anvendes i nøglekontroller, og som påvirker den finansielle rapporteringsproces og årsrapporten. Denne rapport vedrører kun de forhold, der er nævnt nedenfor, og kan ikke udstrækkes til at omhandle kommunens forretningsprocesser og interne kontroller som helhed. Rapporten er udarbejdet udelukkende til ledelsen hos Faxe Kommune og må ikke anvendes af eller videregives til tredjemand uden vores forudgående samtykke. Omfang Vi har foretaget gennemgang af, hvordan it-kontroller er tilrettelagt, og så vidt muligt hvordan disse kontroller er implementeret. Vi har endvidere foretaget test af it-kontroller via dataudtræk og gennemgang af modtaget dokumentation. Gennemgangen er foretaget i henhold til gældende revisionsstandarder og har omfattet følgende hovedområder: 1. It-politikker og organisation: Udvikling og implementering af it-strategi og sikkerhedspolitikker Identifikation og vurdering af it-risici It-medarbejdere Styring af outsourcing-/serviceleverandører 2. Drift af datacentre og netværk 3. Anskaffelse, ændringer og vedligeholdelse af systemsoftware 4. Adgangssikkerhed: Politikker og procedurer Beskyttelse af data og funktionsadskillelse 5. Anskaffelse, udvikling og vedligeholdelse af applikationssystemer. Gennemgangen er baseret på interview af medarbejdere i IT- og Digitalisering og center for Økonomi og HR. Endvidere har vi gennemgået procedurer for udvalgte områder og foretaget inspektion af udvalgt systemdokumentation, herunder udskrifter af relevant parameteropsætning. Kommunen modtager årligt revisorerklæringer fra it-serviceudbydere til væsentlige systemer. Vi har gennemgået revisionserklæringer fra Silkeborg Data A/S og KMD A/S for perioden 1. januar til 31. december 2014, samt Fujitsu A/S for perioden 1. november 2013 til 31. oktober Ved gennemgangen af erklæringerne fra Silkeborg Data har vi observeret forhold omkring mangelfulde PwC 2

3 procedurer vedrørende administration af adgang til informationssystemer og tjenester hos JN Data, som kommunen bør være opmærksom på. Konklusion Det er vores vurdering, at ledelsen i it-afdelingen i perioden har arbejdet med at styrke de generelle it-kontroller gennem dokumentering af change management ved ændringer i systemsoftware og præcisering af procedurer for backup. Faxe Kommune har etableret it-kontroller, der i det væsentligste er beskrevet i politikker og retningslinjer og at medarbejderne er bekendt med deres ansvar for kontrol. Vi har ved årets gennemgang observeret to forhold, der giver anledning til nye observationer, mens to observationer er blevet lukket. Revisionen viser dog fortsat, at Faxe Kommune ikke har implementeret en beredskabsplan. Vi har givet anbefalinger til styrkelse af området. Endvidere har vi ved gennemgang af brugerkonti på Windows fortsat observeret forekomsten af brugerkonti, der ikke har været anvendt i længere tid. Vores gennemgang viser dog, at antallet af brugerkonti med administratoradgang, som ikke skifter password i henhold til kommunens politik er væsentligt reduceret i forhold til tidligere år, men der fortsat er enkelte administratorkonti, hvor der ikke foretages skift af password i henhold til kommunens politik. Vi har givet anbefalinger til styrkelse af området. Vi har efterfølgende fået oplyst, at kommunen i 2015 har iværksat tiltag til dels at spærre ubenyttede brugerkonti samt at passwords er skiftet på administratorkonti. Vedrørende SD-Løn har vi af Silkeborg Data fået oplyst, at funktionen til autolukning af brugerkonti ved fratrædelse ikke i alle tilfælde sikrer, at medarbejderens adgang spærres ved fratrædelse, da Silkeborg Data har konstateret en fejl i funktionen. Silkeborg Data arbejder på at få fejlen rettet. Vores gennemgang af administrationen af brugeradgang til SD-Løn hos Faxe Kommune har ikke givet anledning til bemærkninger. Vi anbefaler, at kommunen etablerer en midlertidig kontrol på området. På baggrund af den foretagne revision er det vores samlede vurdering, at de generelle it-kontroller hos Faxe Kommune er på et tilfredsstillende niveau (vurderet ud fra følgende skala: Ikketilfredsstillende, acceptabel, tilfredsstillende og meget tilfredsstillende). Vi har i forbindelse med vores revision givet anbefalinger til styrkelse af sikkerheden. Vores konklusion er baseret på de observationer og anbefalinger, der er anført i det vedlagte skema. Anbefalingerne i bilag 1 kan opsummeres således: It-politikker og organisation Drift af datacentre og netværk Anskaffelse, ændringer og vedligeholdelse af systemsoftware Adgangssikkerhed Anskaffelse, udvikling og vedligeholdelse af applikationssystemer Prioritet 1 0 (0) 0 (0) 0 (0) 0 (1) 0 (0) 0 (1) Prioritet 2 1 (0) 1 (3) 0 (1) 2 (0) 0 (0) 4 (4) Prioritet 3 0 (0) 1 (0) 0 (0) 0 (0) 0 (0) 1 (0) I alt 1 (0) 2 (3) 0 (1) 2 (1) 0 (0) 5 (5) I alt Prioriteringerne skal ses i forhold til det reviderede område og er nærmere defineret i bilag 1. Tal i () angiver antal anbefalinger i PwC 3

4 Prioritet 2 og 3 anbefalingerne angiver svagheder, som påvirker den interne kontrol og risikostyring, som der bør arbejdes med på længere sigt. Center for It- og digitalisering har haft lejlighed til at gennemgå dette brev og medfølgende observationsskema, og Faxe Kommunes kommentarer er indarbejdet i observationsskemaet. Såfremt der måtte være kommentarer eller spørgsmål til ovennævnte, er I velkommen til at kontakte os. Vi vil gerne benytte lejligheden til at takke for et godt samarbejde i forbindelse med vores gennemgang. Med venlig hilsen PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Jesper Møller Christensen Jesper Parsberg Madsen Rainer Petersen statsautoriseret revisor statsautoriseret revisor it-revisor PwC 4

5 Prioritet skal ses i forhold til det reviderede område og er defineret således: Prioritering 1. Væsentlig mangel Beskrivelse Dette er et alvorligt problem vedrørende intern kontrol, risikostyring eller rapportering, som kan medføre a. betydelige fejloplysninger i regnskab / bogføring som følge af væsentlige fejl eller mangler og / eller b. overtrædelse af gældende love, regler og retningslinjer. Bør omgående vurderes af ledelsen og eventuelt på bestyrelsesniveau. 2. Betydelig svaghed Dette er et problem vedrørende intern kontrol, risikostyring eller rapportering, som kan føre til a. unøjagtigheder i regnskab/bogføring b. mangel på kontrol i den reviderede organisatoriske enhed eller proces; og / eller c. overtrædelse af gældende love, regler og retningslinjer. Bør behandles af ledelsen inden for rimelig tid. 3. Svaghed Dette er et problem vedrørende intern kontrol eller risikostyring, hvis løsning vil føre til: a. forbedring af kvaliteten og / eller effektiviteten af det reviderede område. PwC 0

6 Bilag 1 Anbefalinger vedrørende revision af generelle it-kontroller Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er 1. Politikker, organisation m.m SD-Løn Mangelfulde procedurer vedrørende administration af adgang til informationssystemer og tjenester hos JN Data Vi har ved gennemgang af modtaget ISAE 3402-erklæring vedrørende generelle it-kontroller i tilknytning til drift af applikationerne i Silkeborg Løn konstateret, at der etableret procedurer for administration af adgang til informationssystemer og tjenester hos JN Data. Silkeborg Data har valgt at outsource driften af it-platform til Jyske Bank, der benytter JN Data som underleverandør. Serviceleverandørens revisor har ved gennemgangen af de generelle itkontroller for JN-Data, konstateret behov for styrkelse af procedurer vedrørende administration af adgang til informationssystemer og tjenester bl.a. omfattende: Registrering af bruger hos JN Data: Der er konstateret behov for styrkelse af processen for godkendelse og tildeling af administrative rettigheder. Udvidede adgangsrettigheder hos JN Data: For flere af de reviderede operativsystemer og database Mangelfulde procedurer vedrørende administration af adgang til informationssystemer og tjenester hos JN Data øger risikoen for, at uvedkommende kan opnå uautoriseret adgang til systemer og data, der relaterer sig til Faxe Kommunes anvendelse af Silkeborg Løn. Vi anbefaler, at der rettes henvendelse til Silkeborg Data med henblik på, at få rettet op på de konstaterede svagheder i de etablerede procedurer. Der vil blive taget skridt til, at indskærpe overfor Silkeborg Data, at Silkeborg Data, som databehandler for Faxe Kommune, får bragt procedurerne på plads overfor deres underleverandører. Vi accepterer ikke den nuværende situation. PwC 1

7 Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er er det konstateret, at der er tildelt privilegerede adgangsrettigheder, der ikke vurderes at være begrundet i et arbejdsbetinget behov. Periodisk gennemgang af brugerenes rettigheder hos JN Data: På nogle områder er det konstateret behov for styrkelse af processen for regelmæssig gennemgang af brugernes adgangsrettigheder. Styring af adgangskoder JN Data: For nogle operativsystemer og databaser mv. er der konstateret afvigelser vedrørende krav til kompleksitet og passwordlængde. 2. Drift af datacentre og netværk Gennemgang af backupprocedurer Under gennemgangen af backupprocedurerne har vi konstateret, at der ikke er nedskrevet formelle retningslinjer for opfølgning samt regelmæssig gennemgang af backup-processen. Opfølgning 2011 Det er oplyst, at kommunen er i proces med at anvende en ny backupløsning, i den forbindelse vil der blive udarbejdet anbefalet procedurer. Der udarbejdes de anbefalede procedurer 2011 Enig 2012 Vi har rutiner for daglig gennemgang af backuplogs. Om end procedurerne ikke er nedskrevet, så foregår de i PwC 2

8 Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er Opfølgning 2012 Under gennemgangen har vi observeret, at der findes en uformel procedure for daglig gennemgang af backup. Vi har fået oplyst, at der p.t. ikke foreligger formaliserede procedurer for gennemgang af backup. Opfølgning 2013 Det er oplyst at der er udarbejdet formelle procedurer. Disse er dog ikke modtaget. Vi har i stedet for modtaget procedurer for disaster recovery på back up systemet. Efter revisions afslutning har vi fået oplyst at den eksisterende procedure blevet præciseret yderligere således at den fremstår mere operationel. Vi følger op herpå ved revisionen for Opfølgning 2014 Vi har ved gennemgangen modtaget beskrivelse af procedurer for backup af lokale servere og systemer og modtaget dokumentation på at procedurerne efterleves. Vi har fået oplyst, at der foretages daglig opfølgning af udført backup. Punktet lukkes. praksis som en del af den daglige drift Der er mig bekendt, intet formkrav til, hvordan en procedure for backup skal beskrives. Faxe Kommune har, som aftalt med jer, leveret en beskrivelse af Faxe Kommunes håndtering af Backup. Det skete den 1/ Proceduren består af skærmdumps med forklarende tekst og er den procedure vi arbejder efter. Følgende ordlyd fra dokumentet, beskriver, at der såvel findes en daglig opfølgning, og at der også er etableret en egentlig Change-procedure som efterspørges i punkt 3.1. i Revisionsrapporten: "For at lette overblikket i forbindelse med den daglige administration, er serverne inddelt i grupper som vist i nedenstående. Det er en fast rutine at se på ovenstående i forbindelse med vores ITIL change proces. Dette for at sikre der kan laves rollback, såfremt en change ikke udvikler sig som PwC 3

9 Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er forventet. Nedenstående viser change for de sidste 14 dage." Vi er således ikke enige i revisionens observationer under punkt 2.1. og de bør i sagens natur rettes Manglende beredskabsplan Under gennemgang af Faxe Kommune har vi konstateret, at der ikke eksisterer en beredskabsplan for itanvendelsen - se i øvrigt punkt 1.1 Opfølgning 2011 Det er oplyst, at der er anskaffet et produkt fra Neupart til styring af itberedskabsplanen. Kommunen er ikke klar over, om der pt. findes en itberedskabsplan. Opfølgning 2012 Området er uændret. Opfølgning 2013 Det er oplyst, at forholdet er uændret. Manglende beredskabsplan medfører en risiko for, at det tager uforholdsmæssigt lang tid at reetablere driftssystemerne. Vi anbefaler, at der udarbejdes en nødplan/ beredskabsplan/itkatastrofeplan på grundlag af en risiko- og konsekvensanalyse omkring virksomhedens it-systemer. Opgaven med en risikovurdering og en beredskabsplan påbegyndes i Q Enig 2012 Som det i observationspunktet er oplyst, har Faxe Kommune indkøbt produktet Secure Aware hos firmaet Neupart og sønner. Som en naturlig fortsættelse af arbejdet med informationssikkerhedspolitikken, udarbejdes der en beredskabsplan. Opfølgning 2014 Det er oplyst, at der ikke foreligger en godkendt beredskabsplan. Kommunen har nedsat en arbejdsgruppe, der har igangsat arbejdet med at udarbejde en beredskabsplan Der er ikke udarbejdet en beredskabsplan, men der er nedsat en arbejdsgruppe, i PwC 4

10 Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er Punktet er åbentstående regi af Center for Økonomi & HR, der er i færd med at udarbejde et arbejdskommissorium for en sådan Det komplicerede arbejde med etablering af beredskabsplan, fortsætter i Mangelfuld dokumentation af firewall-regler Under gennemgang af firewall har vi observeret, at dokumentationen af reglerne er mangelfuld. Der er risiko for, at det aktuelle sikkerhedsniveau ikke stemmer overens med det forventede. Vi anbefaler, at firewall-reglerne løbende gennemgås og dokumenteres med henblik på formålet for reglerne. Der sikres den nødvendige beskrivelse af en procedure og heri også den nødvendige dokumentation. Desuden har vi observeret, at der ikke eksisterer nogen formelle procedurer for periodisk gennemgang af reglerne. Opfølgning 2011 Området er uændret. Opfølgning 2012 Området er uændret. Opfølgning 2013 Vi har modtaget notat om procedure for gennemgang af firewall regler. Den modtagne procedure beskriver ikke de konkrete arbejdsgange i forbindelse med ændringer i firewallen, herunder ændringsgodkendelse og periodisk 2011 Enig 2012 Vedrørende dokumentation af Firewallregler, er vi enige i observationen, men bemærker dog, at vi netop har skiftet leverandør af firewall, hvorfor en dokumentation af firewallopsætningen, afventer endelig implementering. PwC 5

11 Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er gennemgang af reglerne. Efter revisions afslutning har vi modtaget dokumentation for at Faxe Kommune arbejder aktivt med Change Management. Vi følger op herpå ved revisionen for 2014 Opfølgning 2014 Vi har modtaget udarbejdet skabelon for ændring af firewall-regler, og observeret, at ændringer i firewallregler dokumenteres som del af Faxe Kommunes Change Management proces. Det er oplyst, at den udarbejdede procedure for gennemgang af firewallregler er uændret. Vi har observeret, at der er udført netværksskanning af Digicure to gange i 2014, som ekstern tjek af de definerede regler. Disse viser, at der forekom en række alvorlige sårbarheder, som kommunen efterfølgende har arbejdet med at få lukket. Netværksskanninger fra Digicure i 2015 viser, at de alvorlige forhold efterfølgende er løst. Vi har modtaget liste med den aktuelle opsætning, hvor der i bemærkningerne hertil er anført flere regler, der skal slukkes eller afventer. Der er ikke anført formålsbeskrivelse for eksistensen af de enkelte regler heri, og det er vores opfattelse, at dokumentationen for de anvendte regler kan forbedres 2013 Proceduren for Firewallændringer er omfattet af den Changeprocedure, der omtales i punkt 2.1. Vi er således ikke enige i revisionens observationer under punkt 2.3. og der bør rettes eller modereres i jeres tekst Arbejdet med ajourføring af såvel firewallregler som dokumentation heraf, er styrket væsentligt i Vi kan således med tilfredshed konstatere, at der er sket et markant fald i antallet af potentielle sikkerhedshuller og at der ikke længere findes punkter, der af sikkerhedsfirmaet Digicure, karakteriseres som værende kritiske. PwC 6

12 Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er på dette punkt. Punktet er åbentstående. 3. Anskaffelse, ændringer og vedligeholdelse af systemsoftware Godkendelse af ændringer Under gennemgangen af processer for change management i Faxe kommune har vi observeret, at der ikke er en formel procedure for test og ændringer i it-driftsmiljøet. Vi er dog bekendt med, at tiltag inden for dette område er iværksat. Se også punkt 1.1 Opfølgning 2011 Området er uændret. Opfølgning 2012 Området er uændret Opfølgning 2013 Området er uændret. Efter revisions afslutning har vi modtaget dokumentation for at Faxe Kommune arbejder aktivt med Change Management. Vi følger op herpå ved revisionen for 2014 Opfølgning 2014 Ved vores gennemgang af Faxe Kommune s Change procedure vedrørende ændringer i infrastruktur og systemer, har vi observeret, ændringer dokumen- Der er risiko for, at ændringer til applikationer og øvrig teknologi ikke gennemgår en tilstrækkelig formel godkendelse. Vi anbefaler, at der fortsat arbejdes på forbedring af processerne i forbindelse med ændringer til systemerne. Ved implementeringen af regelsættet sikres der en procedure for håndtering af ændringer Ingen kommentarer modtaget Faxe Kommune har en fastlagt procedure for udvikling af softwarepakker, der overholder ideerne i Change Management. Procedurerne er p.t. ikke formaliserede, men der arbejdes herpå i Som det fremgår af punkt 2.1, er der etableret en formel Changeprocedure. Vi er ej heller her enige i PwC 7

13 Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er 4. Adgangssikkerhed teres ved anvendelse af udarbejdede skabeloner for henholdsvis standard og ikke standard ændringer. Vi har modtaget dokumentation for udførte ændringer i 2014, og ved gennemgang af udvalgte ændringer observeret, at ændringer er godkendt af Change gruppe (CAB) ved ugentlig møder inden ændringerne udføres. Vi har endvidere observeret, at eventuelle testprocedurer / -overvejelser anføres i change dokumentationen. Punktet lukkes Windows brugerkonti og passwordkrav Under gennemgangen af brugerkonti på Windows domænet har vi observeret: Et stort antal administratorkonti der er inaktive og samtidig ikke kan gøres rede for. 10 administratorkonti hvor der ikke stilles krav om anvendelse af password og som ikke har skiftet password over en længere periode. Manglende oprydning af inaktive brugere. Opfølgning 2013 Under gennemgangen af brugerkonti på Windows domænet har vi observeret: Manglende anvendelse af password eller skift af password øger risikoen for at det lykkes uvedkommende at opnå uautoriseret adgang til systemer og data. Vi anbefaler, at der systemmæssigt fastsættes krav om password for alle brugerprofiler, og at it-ledelsen påser, at password for sådanne brugerprofiler skiftes i henhold til virksomhedens it-sikkerhedspolitik. (systembrugere er undtaget) revisionens observationer under punkt 3.1. Vi er enige i at det er betænkeligt med administrative konti uden krav om password. Vi vil undersøge nærmere, hvorledes den observation kan være sket, da der findes en overordnet bestemmelse (en såkaldt GPO), der forhindrer oprettelse af brugere uden password. Herunder også administrative konti. Finder vi de pågældende konti, vil de blive gransket og bragt i overensstemmelse med den gældende passwordpolitik PwC 8

14 Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er 20 brugerkonti med administratorrettigheder, hvor der ikke stilles krav om periodisk skift af password. Heraf er observeret 5 brugerkonti, der senest er benyttet i foråret 2014, og som ikke har skiftet password i en længere periode. Endvidere observeret 1 aktiv brugerkonto med administratorrettigheder, som ikke har skiftet password i mere end to år. 21 brugerkonti med administratorrettigheder, som er enabled men ikke har været benyttet i længere tid (halvt år eller længere). Enkelte konti er sidst benyttet i brugerkonti, som er enabled, men ikke har været benyttet siden Opfølgning 2014 Under gennemgang af Windows AD har vi observeret: En række brugerkonti, herunder 3 konti med domain admin rettigheder, påkræves ikke periodisk skift af password, og skifter derfor ikke password i henhold til kommunens it-politik. Vores gennemgang viser dog, at itmedarbejdernes personlige administratorkonti skifter password i henhold til kommunens politik. Vi har efterfølgende fået oplyst, at Til Revisionsrapporten for 2012, hvor samme observationspunkt var gjort, svarede vi efterfølgende nedenstående, i en mail til PwC. 1) Kontiene er netop inaktive og kan ikke benyttes. De udgør af samme grund ingen sikkerhedsrisiko. I Faxe Kommune er det ikke kutyme at slette brugere, men at disable dem, af hensyn til eventuelle afhængigheder. 2) a. Det er ikke lykkes os at finde de omtalte 10 passwordløse, administrative konti, og vi tvivler på at de findes. Fastholder I, at de rent faktisk findes, vil vi gerne have en oversigt over hvilke konti det drejer sig om. Vi formoder at de 10 konti I omtaler i rapporten, er 10 konti, der alle starter med "SA-" efterfulgt af et navn. SA- er en forkortelse for "Service Account". De administrative konti benyttes, eller har været benyttet, til at starte services, der er nødvendige for at afvikle forskellige fagsystemer eller dele af dem. De benytter alle 16-karakters password, som anbefalet af E&Y's IT-revisor PwC 9

15 Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er krav til passwordskift for de 3 konti er rettet. 2 brugerkonti, der tilsyneladende ikke følger password politikken om periodisk skift af password. 241 brugerkonti, som er enabled, der ikke har været benyttet siden Vi har efterfølgende fået oplyst, at Faxe Kommune i april 2015 via implementeret løsning for automatisk spærring af ubenyttede brugerkonti, der i perioden 1/ /5-15 har spærret 535 brugerkonti. Vi vil følge op på, at forholdene er løst, i forbindelse med revisionen for i sin tid. 2) b. Vi har en endvidere en formodning om, at det revisionsscript I benytter til at indsamle data fra vores AD, fremkommer med "falske positive". 3) Der er ryddet op i inaktive brugere. Disse er placeret i OU-containere i AD. I Faxe Kommune sletter vi, som udgangspunkt, ikke AD-brugere, men disabler dem, af hensyn til revisionsspor i diverse fagsystemer. Slettes en bruger, ved man ikke længere hvem den pågældende er og hvad vedkommende har lavet i ESDH- eller fagsystemer Som det indikeres i revisionsrapportens opfølgning i punkt er der lukket ganske mange af de ubenyttede brugerkonti. Der er i Faxe Kommune en ganske god procedure for oprettelse af brugerkonti, men som i andre virksomheder "glemmer" mange ledere, at afmelde konti, fra fratrådte medarbejdere. I erkendelse PwC 10

16 Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er heraf, og for yderligere at styrke sikkerheden, har vi fået udviklet et system (ADA) til automatisk oprydning og lukning af "herreløse" brugerkonti. Vi har derfor automatisk kunnet lukke mere end 500 ubenyttede brugerkonti i De andre observationer under punktet, vil der blive taget hånd om og få bragt i orden SD-Løn - Ineffektiv funktion vedrørende autolukning af brugerkonti ved fratrædelse Vi har fået oplyst, at SD-Løn har etableret en systemmæssig kontrol, der medfører at medarbejderes adgang til SD-Løn automatisk spærres ved fratrædelse. Silkeborg Data oplyser, at der p.t. ikke foreligger nogen tilgængelig beskrivelse af autolukningsfunktionaliteten. Silkeborg Data har endvidere oplyst, at de har konstateret fejl i autolukningen, der p.t. har betydet, at ikke alle brugere automatisk bliver inaktiveret ved fratrædelse, og det er noget som SDløn arbejder på at rettet op. Autolukningsfunktionen vurderes derfor ikke at have været effektiv i Ineffektiv autolukningsfunktion i SD-Løn, der bevirker at ikke alle brugere automatisk bliver spærret ved fratrædelse, øger risikoen for, at fratrådte medarbejderes brugerkonti i SD-Løn ikke bliver spærret rettidigt. Vi anbefaler, at kommunen midlertidigt etablerer en periodisk kontrol af, om fratrådte medarbejderes brugeradgang til SD-løn er blevet korrekt spærret i systemet i forbindelse med medarbejderens fratrædelse. Vi anbefaler at den midlertidige kontrol udføres månedligt eller kvartalsvist indtil en løsning er etableret i SD- Løn. Kommunen har ikke observeret nogen fejl vedrørende denne funktionalitet, men har taget kontakt til Silkeborg Data for at få dette afklaret nærmere. PwC 11

17 Nr. Prio. Observation Risiko Anbefaling er 5. Anskaffelse, udvikling og vedligeholdelse af applikationssystemer Ingen bemærkninger PwC 12

18 Bilag 2 Skala for den samlede vurdering Definition: Den interne kontrol har til formål at sikre: at gældende love og regler opfyldes at regnskab / bogføring er retvisende og består af følgende elementer: Kontrolmiljø Virksomhedens risikovurderingsproces Informationssystemet, inkl. tilknyttede forretningsprocesser, som er relevante for årsregnskabet Kontrolaktiviteter Overvågning af kontroller. Meget tilfredsstillende Anses for at være fuldt effektiv. Eventuelle observationer er grundlæggende af mindre betydning og håndteres rutinemæssigt. Observationernes relative risiko anses generelt for at være yderst beskeden. Tilfredsstillende Anses for tilfredsstillende. Observationer afspejler svagheder, som kan rettes i forbindelse med den daglige drift. Observationernes relative risiko anses generelt for at være lille eller moderat. Acceptabel Anses for acceptabel. Observationer afspejler svagheder af moderat karakter og kræver ledelsens opmærksomhed. Observationernes relative risiko anses generelt for at være moderat men ville kunne forværres, hvis styrkelsen af kontrollerne, hvor svagheden er konstateret, ikke er effektiv. Ikke tilfredsstillende Anses for utilfredsstillende. Observationerne afspejler store svagheder eller andre ikke tilfredsstillende forhold. Risikoen ved observationerne anses generelt som værende stor og alvorlig og kan udsætte virksomheden for betydelig risiko for væsentlige fejl og mangler i årsregnskabet. PwC 13

Faxe Kommune Revision af generelle itkontroller

Faxe Kommune Revision af generelle itkontroller Faxe Kommune Revision af generelle itkontroller 2013 August 2014 Ib Østergaard Rasmussen Faxe Kommune Center for IT & Digitalisering Industrivej 2 4683 Rønnede 15. august 2014 Formål Vi har i perioden

Læs mere

Faxe Kommune Revision af generelle itkontroller

Faxe Kommune Revision af generelle itkontroller Faxe Kommune Revision af generelle itkontroller 2012 August 2013 Ib Østergaard Rasmussen Faxe Kommune Frederiksgade 9 4690 Haslev 13. august 2013 Formål Vi har i juli/august måned 2013 foretaget revision

Læs mere

2. marts Langeland Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Langeland Kommune for regnskabsåret

2. marts Langeland Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Langeland Kommune for regnskabsåret 2. marts 2015 Langeland Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Langeland Kommune for regnskabsåret 2014 Økonomichef Jani Hansen Langeland Kommune Fredensvej 1 5900 Langeland 2.marts 2015 Formål

Læs mere

30. marts Langeland Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Langeland Kommune for regnskabsåret

30. marts Langeland Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Langeland Kommune for regnskabsåret 30. marts 2016 Langeland Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Langeland Kommune for regnskabsåret 2015 Økonomi- og Stabschefchef Jani Hansen Langeland Kommune Fredensvej 1 5900 Langeland 30.

Læs mere

3. maj 2016. Faxe Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Faxe Kommune for regnskabsåret

3. maj 2016. Faxe Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Faxe Kommune for regnskabsåret 3. maj 2016 Faxe Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Faxe Kommune for regnskabsåret 2015 Ib Østergaard Rasmussen Faxe Kommune Center for IT & Digitalisering Industrivej 2 4683 Rønnede 3. maj

Læs mere

Greve Kommune. Revision af generelle it-kontroller 2011

Greve Kommune. Revision af generelle it-kontroller 2011 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 0 30 Telefax 36 10 0 40 www.deloitte.dk Greve Kommune Revision af generelle

Læs mere

Front-data Danmark A/S

Front-data Danmark A/S Front-data Danmark A/S Revisionserklæring (RS3411, type B) vedrørende generelle it-kontroller i tilknytning til driften af Hostingcenter. December 2010 1. erklæringsår R, s Kalvebod Brygge 45, 2., 1560

Læs mere

Front-safe A/S. Revisionserklæring (RS3411, type B) vedrørende generelle it-kontroller i tilknytning til driften af Remote Backup.

Front-safe A/S. Revisionserklæring (RS3411, type B) vedrørende generelle it-kontroller i tilknytning til driften af Remote Backup. Front-safe A/S Revisionserklæring (RS3411, type B) vedrørende generelle it-kontroller i tilknytning til driften af Remote Backup. April 2011 5. erklæringsår R, s Kalvebod Brygge 45, 2., 1560 København

Læs mere

frcewtfrhousf(wpers ml

frcewtfrhousf(wpers ml frcewtfrhousf(wpers ml PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Nobelparken Jens Chr. Skous Vej I 8000 Árhus C www.pwc.dk Telefon 89 32 00 00 Telefax 89 32 00 IO Erklæring vedrørende

Læs mere

It-revision af selvejende institutioner Seminar i Rigsrevisionen den 5. maj 2015

It-revision af selvejende institutioner Seminar i Rigsrevisionen den 5. maj 2015 It-revision af selvejende institutioner Seminar i Rigsrevisionen den 5. maj 2015 Hvem er vi? It-revisor Claus. B. Jensen, CISA, CIA Lang erfaring med it-revision i bl.a. pengeinstitutter og forsvaret Ansat

Læs mere

It-revision af Sundhedsdatanettet 2015 15. januar 2016

It-revision af Sundhedsdatanettet 2015 15. januar 2016 MedCom Forskerparken 10 5230 Odense M Landgreven 4 1301 København K Tlf. 33 92 84 00 rr@rigsrevisionen.dk www.rigsrevisionen.dk It-revision af Sundhedsdatanettet 2015 15. januar 2016 1. Rigsrevisionen

Læs mere

- Der bør ikke ske en førtidig implementering af kravet om operationel revision

- Der bør ikke ske en førtidig implementering af kravet om operationel revision Finanstilsynet Att.: Helene Miris Møller Høringssvar på revisionsbekendtgørelsen 06.11.2014 har modtaget Finanstilsynets udkast til ændring af revisionsbekendtgørelsen og har følgende bemærkninger: Indledende

Læs mere

Det er en balancegang at have en effektiv it-drift og samtidig skulle sikre en høj it-sikkerhed og overholde lovgivningen. Men den hjælper vi vores

Det er en balancegang at have en effektiv it-drift og samtidig skulle sikre en høj it-sikkerhed og overholde lovgivningen. Men den hjælper vi vores It Revision & Rådgivning Det er en balancegang at have en effektiv it-drift og samtidig skulle sikre en høj it-sikkerhed og overholde lovgivningen. Men den hjælper vi vores kunder med. 2 Revision og rådgivning

Læs mere

Revisionsrapport Revision af generelle it-kontroller 2016

Revisionsrapport Revision af generelle it-kontroller 2016 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Koncernservice

Læs mere

Sikkerhed og Revision 2013 Finansiel revisors ønsker til it-revisor. 5. september 2013

Sikkerhed og Revision 2013 Finansiel revisors ønsker til it-revisor. 5. september 2013 Sikkerhed og Revision 2013 Finansiel revisors ønsker til it-revisor 5. september 2013 Den nye revisionsmetode Køreplan til, hvordan en it-specialist kan medvirke i planlægningen (side 1 af 2) Opdatere

Læs mere

Greve Kommune. Revision af generelle it-kontroller

Greve Kommune. Revision af generelle it-kontroller Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 4 1 37 14 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 0 30 Telefax 36 10 0 40 www.deloitte.dk Greve Kommune Revision af generelle

Læs mere

Enclosure 3. Bestyrelsen for IT-Universitetet i København St. Kongensgade 45

Enclosure 3. Bestyrelsen for IT-Universitetet i København St. Kongensgade 45 Enclosure 3 Bestyrelsen for IT-Universitetet i København St. Kongensgade 45 1264 København K Tlf. 33 92 84 00 Fax 33 11 04 15 rr@rigsrevisionen.dk www.rigsrevisionen.dk Rigsrevisionens erklæring og beretning

Læs mere

Eksempel på KOMBITs instruks til ISAE 3000 revisionserklæring

Eksempel på KOMBITs instruks til ISAE 3000 revisionserklæring Eksempel på KOMBITs instruks til ISAE 3000 revisionserklæring KOMBIT har som indkøbscentral på vegne af landets kommuner indgået aftale med [leverandørnavn] (herefter Leverandøren ) om udvikling, drift,

Læs mere

For så vidt angår Statsrevisorernes og Rigsrevisionens konkrete bemærkninger, skal jeg bemærke følgende:

For så vidt angår Statsrevisorernes og Rigsrevisionens konkrete bemærkninger, skal jeg bemærke følgende: Statsrevisorernes Sekretariat Christiansborg 1240 København K Justitsministeren Dato: 9. december 2014 Sagsnr.: 2014-0284-0164 Dok.: 1378944 Kære statsrevisorer Ved brev af 2. oktober 2014 har Statsrevisorernes

Læs mere

www.pwc.dk Ballerup Kommune Beretning om tiltrædelse som revisor

www.pwc.dk Ballerup Kommune Beretning om tiltrædelse som revisor www.pwc.dk Ballerup Kommune Beretning om tiltrædelse som revisor Pr. 1. januar 2015 Indholdsfortegnelse 1. Tiltrædelse som revisor 3 1.1. Indledning 3 1.2. Opgaver og ansvar 3 1.2.1. Ledelsen 3 1.2.2.

Læs mere

Notat om revisionsberetning nr. 35 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2015

Notat om revisionsberetning nr. 35 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2015 Regionshuset Viborg Koncernøkonomi Skottenborg 26 Notat om revisionsberetning nr. 35 vedrørende revisionen af Region Midtjyllands regnskab for 2015 8800 Vibrog Tel. +45 87285000 koncernoekonomi@stab.rm.dk

Læs mere

Lovtidende A. Bekendtgørelse om systemrevisionens gennemførelse i fælles datacentraler

Lovtidende A. Bekendtgørelse om systemrevisionens gennemførelse i fælles datacentraler Lovtidende A Bekendtgørelse om systemrevisionens gennemførelse i fælles datacentraler I medfør af 199, stk. 12, og 373, stk. 4, i lov om finansiel virksomhed, jf. lovbekendtgørelse nr. 911 af 4. august

Læs mere

Revisionsprotokollat af 27. marts 2011

Revisionsprotokollat af 27. marts 2011 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 27. marts 2011 til årsrapporten

Læs mere

Erklæring og revisionsberetning om revision af IT-Universitetet i Københavns årsrapport for Marts 2011

Erklæring og revisionsberetning om revision af IT-Universitetet i Københavns årsrapport for Marts 2011 Erklæring og revisionsberetning om revision af IT-Universitetet i Københavns årsrapport for 2010 Marts 2011 ERKLÆRING OG REVISIONSBERETNING OM REVISION AF IT-UNIVERSITETET I KØBENHAVNS ÅRSRAPPORT FOR 2010

Læs mere

Vejledning til revisionsbekendtgørelsens 1 4, stk. 2, og 13, stk. 2, om opsummering af bemærkninger i revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet

Vejledning til revisionsbekendtgørelsens 1 4, stk. 2, og 13, stk. 2, om opsummering af bemærkninger i revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet Finanstilsynets vejledning af 21. december 2001 Vejledning til revisionsbekendtgørelsens 1 4, stk. 2, og 13, stk. 2, om opsummering af bemærkninger i revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet 1.

Læs mere

IT-SIKKERHEDSPOLITIK UDKAST

IT-SIKKERHEDSPOLITIK UDKAST IT-SIKKERHEDSPOLITIK UDKAST It-sikkerhedspolitikken tilstræber at understøtte Odsherred Kommunes overordnede vision. It- og øvrig teknologianvendelse, er et af direktionens redskaber til at realisere kommunens

Læs mere

Forslag til. Vordingborg Kommunes. Overordnede bestemmelser. IT- informationssikkerhed

Forslag til. Vordingborg Kommunes. Overordnede bestemmelser. IT- informationssikkerhed Forslag til Vordingborg Kommunes Overordnede bestemmelser om IT- informationssikkerhed Rev. 12. januar 2015 Hvad der er markeret med rød skrift er tilføjelser til den vedtagne politik af 24. februar 2011.

Læs mere

Sådan kan I leve op til Finanstilsynets ledelsesbekendtgørelse om it-sikkerhed

Sådan kan I leve op til Finanstilsynets ledelsesbekendtgørelse om it-sikkerhed Sådan kan I leve op til Finanstilsynets ledelsesbekendtgørelse om it-sikkerhed Den finansielle sektor er i dag 100% afhængig af, at it-løsninger er kørende og herudover er sikret i tilfælde af, at noget

Læs mere

ISAE 3000 DK ERKLÆRING MARTS 2013. RSM plus P/S statsautoriserede revisorer

ISAE 3000 DK ERKLÆRING MARTS 2013. RSM plus P/S statsautoriserede revisorer plus revision skat rådgivning TABULEX ISAE 3000 DK ERKLÆRING MARTS 2013 Erklæring fra uafhængig revisor om Tabulex ApS overholdelse af bekendtgørelse nr. 528 af 15. juni 2000 om sikkerhedsforanstaltninger

Læs mere

KOMBIT sikkerhedspolitik

KOMBIT sikkerhedspolitik KOMBIT sikkerhedspolitik Indholdsfortegnelse INDLEDNING 3 DEL 1: ORGANISERING, ROLLER OG ANSVAR 4 DEL 2: POLITIK FOR INFORMATIONSSIKKERHED 5 DEL 3: RETNINGSLINJER OG KONTROLMÅL TIL LEVERANDØREN 6 5. INFORMATIONSSIKKERHEDSPOLITIKKER

Læs mere

FONDEN DANSKE VETERANHJEM ÅRSREGNSKABER 2010, 2011, 2012 OG 2013

FONDEN DANSKE VETERANHJEM ÅRSREGNSKABER 2010, 2011, 2012 OG 2013 Bilag: 4 Sagsbeh.: CKY J. nr.: 2014/000102 Dok.nr.: 26597 21. oktober 2014 FONDEN DANSKE VETERANHJEM ÅRSREGNSKABER 2010, 2011, 2012 OG 2013 INDLEDNING/BAGGRUND 1. I mail af den 18. september 2014 anmodede

Læs mere

Tabulex ApS. Februar erklæringsår. R, s

Tabulex ApS. Februar erklæringsår. R, s Tabulex ApS Revisionserklæring (RS3000) vedrørende overholdelse af bekendtgørelse nr. 528 - beskyttelse af personoplysninger i tilknytning til Tabulex s softwareprogrammer. Februar 2012 8. erklæringsår

Læs mere

Hvor meget fylder IT i danske bestyrelser. 7. september 2012 Torben Nielsen

Hvor meget fylder IT i danske bestyrelser. 7. september 2012 Torben Nielsen Hvor meget fylder IT i danske bestyrelser Torben Nielsen Baggrund 25 år i finansielle sektor 15 år i Danmarks Nationalbank Bestyrelsesposter i sektorselskaber (VP-securities, NETS, BKS) Professionelt bestyrelsesmedlem

Læs mere

Sotea ApS CVR-nr. 10 08 52 25

Sotea ApS CVR-nr. 10 08 52 25 Uafhængig revisors erklæring med sikkerhed om beskrivelsen af kontroller, deres udformning og funktionalitet i forbindelse med varetagelsen af den fysiske sikkerhed i perioden 1. juni 2014 til 31. maj

Læs mere

#Revisionsvirksomhed# #Revisor(er)# #Adresse (kontorsted)# #Postnr./By# #Måned og årstal# Page 1 of 10

#Revisionsvirksomhed# #Revisor(er)# #Adresse (kontorsted)# #Postnr./By# #Måned og årstal# Page 1 of 10 Issue Tracker #sag# Regnskabsåret #201x# #Stikprøvekategori: Enkeltsag PIE# #Stikprøvekategori: Enkeltsag non-pie# #Stikprøvekategori: Enkeltsag intern overvågning# #Stikprøvekategori: Enkeltsag - konkurs#

Læs mere

Tabulex ApS. Februar 2011 7. erklæringsår. R, s

Tabulex ApS. Februar 2011 7. erklæringsår. R, s Tabulex ApS Revisionserklæring (RS3000) vedrørende overholdelse af bekendtgørelse nr. 528 - beskyttelse af personoplysninger i tilknytning til Tabulex s softwareprogrammer. Februar 2011 7. erklæringsår

Læs mere

NOTAT. Køge Kommune It-sikkerhed Overordnede retningslinjer ITafdelingen. Fællesforvaltningen. Dato Sagsnummer Dokumentnummer

NOTAT. Køge Kommune It-sikkerhed Overordnede retningslinjer ITafdelingen. Fællesforvaltningen. Dato Sagsnummer Dokumentnummer NOTAT Fællesforvaltningen Dato Sagsnummer Dokumentnummer ITafdelingen Køge Rådhus Torvet 1 4600 Køge www.koege.dk Tlf. 56 67 67 67 Fax 56 65 54 46 Køge Kommune It-sikkerhed Overordnede retningslinjer 2010

Læs mere

Rigsrevisionens notat om beretning om forskningsmidler på hospitalerne

Rigsrevisionens notat om beretning om forskningsmidler på hospitalerne Rigsrevisionens notat om beretning om forskningsmidler på hospitalerne Januar 2017 FORTSAT NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Opfølgning i sagen om forskningsmidler på hospitalerne (beretning nr. 7/2014) 9.

Læs mere

Faxe Ladeplads Fiskerihavn A.M.B.A. Favrbyvej 66 4654 Faxe Ladeplads. CVR-nr.: 31334470. Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2012

Faxe Ladeplads Fiskerihavn A.M.B.A. Favrbyvej 66 4654 Faxe Ladeplads. CVR-nr.: 31334470. Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2012 I ReviFaxe Registrerede revisorer Poul Johansson Søren Holt-Nielsen Faxe Ladeplads Fiskerihavn A.M.B.A. Favrbyvej 66 4654 Faxe Ladeplads CVR-nr.: 31334470 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2012 fe

Læs mere

Status for ændringer. Informationssikkerhedspolitik for Region Hovedstaden. Version 1.2

Status for ændringer. Informationssikkerhedspolitik for Region Hovedstaden. Version 1.2 Status for ændringer Version Dato Navn Bemærkning 1.0 24-04-2007 Vedtaget i Regionsrådet 1.1 13-02-2012 IMT-Informationssikkerhed Tilpasning af terminologi 1.2 15-10-2012 IMT-Informationssikkerhed Rettelse

Læs mere

Politik

Politik <dato> <J.nr.> Side 1 af 5 Politik Informationssikkerhedspolitik for 1. Indledning Denne informationssikkerhedspolitik er den overordnede ramme for informationssikkerheden hos .

Læs mere

Ringkøbing-Skjern Kommune. Informationssikkerhedspolitik

Ringkøbing-Skjern Kommune. Informationssikkerhedspolitik Ringkøbing-Skjern Kommune Informationssikkerhedspolitik Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse... 1 1. Indledning... 2 2. Formål... 2 3. Holdninger og principper... 3 4. Omfang... 3 5. Sikkerhedsniveau...

Læs mere

Sikkerhed og Revision ISAE 3402 og samarbejdet mellem intern systemrevision og ekstern systemrevisor i datacentraler

Sikkerhed og Revision ISAE 3402 og samarbejdet mellem intern systemrevision og ekstern systemrevisor i datacentraler Sikkerhed og Revision 2014 ISAE 3402 og samarbejdet mellem intern systemrevision og ekstern systemrevisor i datacentraler Agenda Lidt om et nyt og stærkere EY i Danmark De regulatoriske krav til systemrevision

Læs mere

Administrative systemer bundet op mod SRO systemer. Hvorfor ønskede vi at forbinde de 2 verdener med hinanden?

Administrative systemer bundet op mod SRO systemer. Hvorfor ønskede vi at forbinde de 2 verdener med hinanden? Administrative systemer bundet op mod SRO systemer Hvad med gør vi med IT sikkerheden? Jørgen Jepsen IT-chef Ringkøbing-Skjern Forsyning A/S Hvorfor ønskede vi at forbinde de 2 verdener med hinanden? at

Læs mere

MINISTERREDEGØRELSE TIL BERETNING NR. 23/2014 OM REVISIONEN AF STATSREGN- SKABET FOR 2014

MINISTERREDEGØRELSE TIL BERETNING NR. 23/2014 OM REVISIONEN AF STATSREGN- SKABET FOR 2014 Statsrevisorernes Sekretariat Folketinget Christiansborg 1240 København K 18 november 2015 MINISTERREDEGØRELSE TIL BERETNING NR. 23/2014 OM REVISIONEN AF STATSREGN- SKABET FOR 2014 Hermed fremsender jeg

Læs mere

Styrelsen indskærper, at formalia i forbindelse med indberetningen for 2012 efterleves.

Styrelsen indskærper, at formalia i forbindelse med indberetningen for 2012 efterleves. Til bestyrelsen for: Institutioner for erhvervsrettet uddannelse, institutioner for almene gymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Kvalitets- og Tilsynsstyrelsen Frederiksholms Kanal 25 1220

Læs mere

K/S Karlstad Bymidte

K/S Karlstad Bymidte pwc K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2014 ; i( "( ' ' : ; ;(, ' I, I Ir; 'I'S el,i; ( 'j.:- I 1. ( i ( > n I I K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2014

Læs mere

K E N D E L S E: Erhvervs- og Selskabsstyrelsen har oplyst, at indklagede B har været registreret som revisor fra den 11. januar 1973.

K E N D E L S E: Erhvervs- og Selskabsstyrelsen har oplyst, at indklagede B har været registreret som revisor fra den 11. januar 1973. Den 28. januar 2008 blev der i sag nr. 11/2007-R Revisortilsynet mod Revisionsvirksomheden A og registreret revisor B afsagt sålydende K E N D E L S E: Ved breve af 20. marts og 21. juni 2007 har Revisortilsynet

Læs mere

MedCom. Marts Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C

MedCom. Marts Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk MedCom Revisorerklæring vedrørende

Læs mere

Databehandleraftale 2013

Databehandleraftale 2013 Databehandleraftale 2013 For kunder, som anvender hostede/saas INNOMATE HR løsninger 1, forpligter INNOMATE a/s sig på følgende Databehandleraftale: 1. I overensstemmelse med Persondataloven, er INNOMATE

Læs mere

Tilbud på revision af [navn på SI]

Tilbud på revision af [navn på SI] Intern Revision [Inst. Navn] [Att.: navn] [Vejnavn og nr.] [Postnummer] Dato 12. august 2016 Tilbud på revision af [navn på SI] Som aftalt fremsender vi hermed vores tilbud på løsning af revisionsopgaven

Læs mere

ABCD. Revisionsprotokollat af 3. april 2009. til årsrapporten for 2008. Dansk Squash Forbund. 09-p001 PEL DDNA 061100 08147.docx

ABCD. Revisionsprotokollat af 3. april 2009. til årsrapporten for 2008. Dansk Squash Forbund. 09-p001 PEL DDNA 061100 08147.docx KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks 250 2000 Frederiksberg Telefon 38 18 30 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 3. april 2009 til årsrapporten

Læs mere

EG Cloud & Hosting. Erklæring fra uafhængig revisor vedrørende behandlingssikkerhed for persondata i relation til EG Cloud & Hostings serviceydelser

EG Cloud & Hosting. Erklæring fra uafhængig revisor vedrørende behandlingssikkerhed for persondata i relation til EG Cloud & Hostings serviceydelser www.pwc.dk EG Cloud & Hosting Erklæring fra uafhængig revisor vedrørende behandlingssikkerhed for persondata i relation til EG Cloud & Hostings serviceydelser Januar 2016 Indhold 1. Ledelsens udtalelse...

Læs mere

k e n d e l s e: Ved skrivelse af 14. februar 2013 har Revisortilsynet klaget over registreret revisor A, jf. revisorlovens 43, stk. 3.

k e n d e l s e: Ved skrivelse af 14. februar 2013 har Revisortilsynet klaget over registreret revisor A, jf. revisorlovens 43, stk. 3. Den 31. oktober 2013 blev i sag nr. 53/2013 Revisortilsynet mod registeret revisor A afsagt sålydende k e n d e l s e: Ved skrivelse af 14. februar 2013 har Revisortilsynet klaget over registreret revisor

Læs mere

Revision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning

Revision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Att.: Adm. direktør Katja

Læs mere

Finansministerens redegørelse vedrørende Statsrevisorernes bemærkninger til Rigsrevisionens beretning om revision af statsregnskabet for 2013

Finansministerens redegørelse vedrørende Statsrevisorernes bemærkninger til Rigsrevisionens beretning om revision af statsregnskabet for 2013 Statsrevisorernes sekretariat Christiansborg DK-1240 København K Finansministeren 11. december 2014 Finansministerens redegørelse vedrørende Statsrevisorernes bemærkninger til Rigsrevisionens beretning

Læs mere

Databehandleraftale. Dags dato er indgået nedenstående aftale mellem

Databehandleraftale. Dags dato er indgået nedenstående aftale mellem Bilag K Dags dato er indgået nedenstående aftale mellem Københavns Kommune [Forvaltning] [Center] CVR.nr.: 64 94 22 12 [Adresse] (Herefter benævnt Kunden) og [Firmanavn] CVR.nr.: [CVR.nr.] [Adresse] [Postnummer

Læs mere

Assens Kommune Sikkerhedspolitik for it, data og information

Assens Kommune Sikkerhedspolitik for it, data og information Assens Kommune Sikkerhedspolitik for it, data og information Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse... 2 1. Indledning... 3 2. Formål... 3 3. Holdninger og principper... 4 4. Omfang... 4 5. Sikkerhedsbevidsthed,

Læs mere

Revision i årets løb for 2016 på områderne omfattet af statsrefusion

Revision i årets løb for 2016 på områderne omfattet af statsrefusion Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Socialforvaltningen Att.:

Læs mere

Sotea ApS. Indholdsfortegnelse

Sotea ApS. Indholdsfortegnelse Uafhængig revisors erklæring med sikkerhed om beskrivelsen af kontroller, deres udformning og funktionalitet i forbindelse med varetagelsen af den fysiske sikkerhed i perioden 01. juni 2013 til 31. maj

Læs mere

Databehandleraftale. Dags dato er indgået nedenstående aftale mellem

Databehandleraftale. Dags dato er indgået nedenstående aftale mellem Dags dato er indgået nedenstående aftale mellem Københavns Kommune Teknik- og Miljøforvaltningen Njalsgade 13 2300 København S CVR.nr.: 64 94 22 12 (Herefter benævnt Kunden) og [Firmanavn] CVR.nr.: [CVR.nr.]

Læs mere

Revisionsprotokollat af 4. december 2009

Revisionsprotokollat af 4. december 2009 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Englandsgade 25 Postboks 200 5100 Odense C Telefon 65 58 40 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Revisionsprotokollat af 4. december 2009 vedrørende revision

Læs mere

Udformning af ISAE3402 i praksis i samarbejde mellem intern og ekstern revision

Udformning af ISAE3402 i praksis i samarbejde mellem intern og ekstern revision Udformning af ISAE3402 i praksis i samarbejde mellem intern og ekstern revision Indhold 2 1. Kort præsentation af BEC 2. Præsentation af EY 3. De regulatoriske krav til systemrevisionen 4. Erklæringsprocessen

Læs mere

It-anvendelsen i Langeland Kommune har til formål at understøtte kommunens overordnede visioner.

It-anvendelsen i Langeland Kommune har til formål at understøtte kommunens overordnede visioner. Juni 2011 1 Indhold 1. Indledning 3 2. Formål 4 3. Omfang 5 4. It-sikkerhedsniveau 5 5. It-sikkerhedsbevidsthed 6 6. Overtrædelse af it-sikkerhedspolitikken 6 7. Udarbejdelse og ikrafttrædelse 6 2 1 Indledning

Læs mere

Bilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12.

Bilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12. Region Midtjylland Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 48 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Regnskabskontoret

Læs mere

Afgivelse og modtagelse af revisorerklæringer. Gitte Nielsen, ATP Thomas Gi Scharf, KMD Jess Kjær Mogensen, PwC

Afgivelse og modtagelse af revisorerklæringer. Gitte Nielsen, ATP Thomas Gi Scharf, KMD Jess Kjær Mogensen, PwC Afgivelse og modtagelse af revisorerklæringer Gitte Nielsen, ATP Thomas Gi Scharf, KMD Jess Kjær Mogensen, PwC Agenda Indledning Baggrund Udfordringer Løsninger Afslutning 2 Baggrund 3 Revisionserklæringer

Læs mere

Aftenskoler Roskilde. Revision 2012 opfølgning. notat af december 2013

Aftenskoler Roskilde. Revision 2012 opfølgning. notat af december 2013 Aftenskoler Roskilde Revision 2012 opfølgning på 2014 notat af december 2013 Opfølgning på tidligere afgivet notat Nærværende notat er en opfølgning på vores tidligere fremsendte notat af 11. december

Læs mere

MedCom. Året Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C

MedCom. Året Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Weidekampsgade 6 Postboks København C Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk MedCom Revisorerklæring vedrørende

Læs mere

IT-sikkerhedspolitik for

IT-sikkerhedspolitik for Norddjurs Kommune IT-sikkerhedspolitik for Norddjurs Kommune Overordnet IT-sikkerhedspolitik 1.0 Politik 14-11-2006 Side 2 af 7 Overordnet IT-sikkerhedspolitik Indledning Dette dokument beskriver Norddjurs

Læs mere

Finansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet

Finansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet Statsrevisorernes Sekretariat Christiansborg 1240 København K Finansministeren Finansministerens redegørelse for beretning om revision af statsregnskabet for 2007 19/2007 03/02-2009 I det følgende redegøres

Læs mere

Løbende revision på de sociale områder med statsrefusion

Løbende revision på de sociale områder med statsrefusion Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 445 452) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes

Læs mere

Bekendtgørelse om revision af Udbetaling Danmarks årsregnskaber

Bekendtgørelse om revision af Udbetaling Danmarks årsregnskaber BEK nr 567 af 30/05/2013 (Historisk) Udskriftsdato: 1. februar 2017 Ministerium: Beskæftigelsesministeriet Journalnummer: Social- og Integrationsmin., j.nr. 2012-3082 Senere ændringer til forskriften BEK

Læs mere

Danske Forsikringsfunktionærers Landsforening

Danske Forsikringsfunktionærers Landsforening Danske Forsikringsfunktionærers Landsforening CVR-nr. 55 09 94 13 Revisionsprotokollat af 21. februar 2014 (side 40-43) vedrørende årsregnskabet for 2013 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet

Læs mere

Revisionskomitéen. Under udførelsen af udvalgets opgaver skal udvalget opretholde et effektivt samarbejde med bestyrelse, ledelse og revisorer.

Revisionskomitéen. Under udførelsen af udvalgets opgaver skal udvalget opretholde et effektivt samarbejde med bestyrelse, ledelse og revisorer. Thrane & Thranes bestyrelse har nedsat en revisionskomite. Revisionskomitéen Revisionskomiteens medlemmer er: Morten Eldrup-Jørgensen (formand og uafhængigt medlem med ekspertise inden for blandt andet

Læs mere

EG Cloud & Hosting

EG Cloud & Hosting www.pwc.dk EG Cloud & Hosting ISAE 3000-erklæring, type 2, fra uafhængig revisor vedrørende behandlingssikkerhed for persondata i relation til EG A/S afdeling Cloud & Hosting s serviceydelser Januar 2017

Læs mere

pwc Faxe Kommune Ledelsesnotat Familie og Born

pwc Faxe Kommune Ledelsesnotat Familie og Born pwc Faxe Kommune Ledelsesnotat Familie og Born PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, Revision af omrader med refusion staten tilskud fra Vi har i februar 2014 revisionsbes0g

Læs mere

Revisionsvirksomheden Revisoren.nu v/charlotte V. Bjerre, CVR-nr. 25 15 16 74. K e n d e l s e:

Revisionsvirksomheden Revisoren.nu v/charlotte V. Bjerre, CVR-nr. 25 15 16 74. K e n d e l s e: Den 15. september 2009 blev der i sag nr. 45/2008-R Revisortilsynet mod Revisionsvirksomheden Revisoren.nu v/charlotte V. Bjerre, CVR-nr. 25 15 16 74 og Registreret revisor Charlotte Vedel Kure Bjerre

Læs mere

Andersen & Martini A/S

Andersen & Martini A/S Udkast til kommissorium for revisionsudvalget 1. Formål Revisionsudvalget udpeges af bestyrelsen til at bistå denne i udførelsen af bestyrelsens tilsynsopgaver. Revisionsudvalget overvåger: Effektiviteten

Læs mere

Ballerup Museums Fond. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2013 9. regnskabsår

Ballerup Museums Fond. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2013 9. regnskabsår Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Ballerup Museums Fond Revisionsprotokollat

Læs mere

Kunsten Museum of Modern Art

Kunsten Museum of Modern Art Kunsten Museum of Modern Art Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 7712 31 SkelagervejiA, 9000 Aalborg T: 9635 4000, F:

Læs mere

FOB Afslag på aktindsigt i rapport udarbejdet som led i intern revision

FOB Afslag på aktindsigt i rapport udarbejdet som led i intern revision FOB 05.299 Afslag på aktindsigt i rapport udarbejdet som led i intern revision DR gav en journalist afslag på aktindsigt i en rapport udarbejdet af et revisionsfirma der udførte DR's interne revision.

Læs mere

Informationssikkerhed Version 2.0 29.09.10

Informationssikkerhed Version 2.0 29.09.10 Informationssikkerhed Version 2.0 29.09.10 Retningslinjer for retablering af systemer og data (Ændringer i forhold til tidligere version er markeret med Understregning) Disse retningslinjer beskriver de

Læs mere

Boligkontoret Danmark Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2015

Boligkontoret Danmark Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2015 Boligkontoret Danmark Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Strandvejen 44, 2900 Hellerup T: 3945 3945,

Læs mere

Vestegnens Brandvæsen I/S. Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013

Vestegnens Brandvæsen I/S. Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013 Vestegnens Brandvæsen I/S Revisionsprotokollat om udkast for årsregnskab 2013 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Strandvejen 44, 2900 Hellerup T: 3945

Læs mere

Databehandleraftale. mellem. [anfør kontraktpart] [anfør adresse] [anfør postnummer] [anfør cvr.nr.] (herefter benævnt Databehandleren )

Databehandleraftale. mellem. [anfør kontraktpart] [anfør adresse] [anfør postnummer] [anfør cvr.nr.] (herefter benævnt Databehandleren ) #BREVFLET# Click here to enter text. Dokument: Neutral titel Aalborg Kommune Boulevarden 13, 9000 Aalborg Databehandleraftale mellem [anfør kontraktpart] [anfør adresse] [anfør postnummer] [anfør cvr.nr.]

Læs mere

www.pwc.dk EG Data Inform A/S ISAE 3402-erklæring, type 2, fra uafhængig i relation til EG Data Informs driftsydelser Januar 2016

www.pwc.dk EG Data Inform A/S ISAE 3402-erklæring, type 2, fra uafhængig i relation til EG Data Informs driftsydelser Januar 2016 www.pwc.dk EG Data Inform A/S ISAE 3402-erklæring, type 2, fra uafhængig revisor vedrørende generelle itkontroller i relation til EG Data Informs driftsydelser Januar 2016 Indhold 1. Ledelsens udtalelse...

Læs mere

Outforce A/S. Erklæring fra uafhængig revisor vedrørende generelle it-kontroller i tilknytning til Outforce A/S it-drift og hostingaktiviteter

Outforce A/S. Erklæring fra uafhængig revisor vedrørende generelle it-kontroller i tilknytning til Outforce A/S it-drift og hostingaktiviteter www.pwc.dk Outforce A/S Erklæring fra uafhængig revisor vedrørende generelle it-kontroller i tilknytning til Outforce A/S it-drift og hostingaktiviteter Januar 2016 Indhold 1. Ledelsens udtalelse 3 2.

Læs mere

Halsnæs Kommune modtog den 1. februar 2010 revisionens løbende beretning nr. 8 for regnskabsåret 2009.

Halsnæs Kommune modtog den 1. februar 2010 revisionens løbende beretning nr. 8 for regnskabsåret 2009. Regnskab Notat Til: Byrådet Sagsnr.: 2010/02218 Dato: 16-02-2010 Sag: Administrationens redegørelse vedr. revisionsberetning nr. 8 af 19. februar 2010 Sagsbehandler: Snorre Brink-Pedersen Leder af Regnskab

Læs mere

K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2013

K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2013 K/S Karlstad Bymidte Revisionsprotokollat til årsrapport for 2013 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Stormgade 50, Postboks 80, 6701 Esbjerg T: 7612 4500,

Læs mere

Faxe Kommune. informationssikkerhedspolitik

Faxe Kommune. informationssikkerhedspolitik Faxe Kommune informationssikkerhedspolitik 10-10-2013 1 Overordnet informationssikkerhedspolitik Dette dokument beskriver Faxe Kommunes overordnede informationssikkerhedspolitik og skaber, sammen med en

Læs mere

RISIKOANALYSE CYBER RISK / DATA OG NETFORSIKRING

RISIKOANALYSE CYBER RISK / DATA OG NETFORSIKRING 1 Involverede parter 1.1 Virksomheden Navn: CVR.nr. Kontaktperson: Juridiske enheder omfattet af analysen: 1.2 Willis Adresse Forsikringsmægler E-mail / Telefon @willis.dk / 88 139 2 Om virksomheden 2.1

Læs mere

Dragør Kommune. Operationelle bilag til IT-sikkerhedspolitikken. Bilag 7. Retningslinjer for IT-medarbejdere

Dragør Kommune. Operationelle bilag til IT-sikkerhedspolitikken. Bilag 7. Retningslinjer for IT-medarbejdere Dragør Kommune Operationelle bilag til IT-sikkerhedspolitikken IT-sikkerhedspolitik Side 2 Retningslinjer for IT-medarbejdere Samtlige medarbejdere beskæftiget med driften af kommunens IT-installation,

Læs mere

Fælleskøkkenet Elbo I/S. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2011

Fælleskøkkenet Elbo I/S. Revisionsprotokollat til årsregnskab 2011 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Arosgaarden, Åboulevarden 31 Postboks 514 8100 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Fælleskøkkenet Elbo

Læs mere

Udkast 28. januar 2015. Bekendtgørelse om revision af de anerkendte a-kasser

Udkast 28. januar 2015. Bekendtgørelse om revision af de anerkendte a-kasser Udkast 28. januar 2015 Bekendtgørelse om revision af de anerkendte a-kasser I medfør af 82a, stk. 6 og 88, stk. 4 og 5, i lov om arbejdsløshedsforsikring m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 348 af 8. april

Læs mere

Regnskabserklæring til revisor for Business Faxe Copenhagen. Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres:

Regnskabserklæring til revisor for Business Faxe Copenhagen. Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres: Beierholm Bregentvedvej 22 4690 Haslev Regnskabserklæring til revisor for Business Faxe Copenhagen Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres: Revision af årsregnskabet

Læs mere

Nordjyllands Historiske Museum. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015

Nordjyllands Historiske Museum. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015 Nordjyllands Historiske Museum Revisionsprotokollat til årsrapport for 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Skelagervej 1A, 9000 Aalborg T: 9635 4000,

Læs mere

DFF-EDB a.m.b.a CVR nr.:

DFF-EDB a.m.b.a CVR nr.: Uafhængig revisors erklæring med sikkerhed om beskrivelsen af kontroller, deres udformning og implementering i forbindelse med hosting og drift af Citrix-platformen pr. 22. juni 2015 ISAE 3402, type I

Læs mere

Klestrup partners A/S. ISAE 3402 type 2-erklæring

Klestrup partners A/S. ISAE 3402 type 2-erklæring Klestrup partners A/S ISAE 3402 type 2-erklæring Generelle it-kontroller i tilknytning til drift af Windows-systemer for perioden 1. januar 2014-31. december 2014 Side 1 af 28 Indhold 1 Ledelsens udsagn...

Læs mere

Revisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser

Revisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser Revisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser 2. Revisionsbemærkninger til årsregnskabet 2.1 Generelle bemærkninger Revisionen har ikke givet anledning til generelle

Læs mere