IKV-materiale til Viden- og forretningsserviceområdet

Transkript

1 IKV-materiale til Viden- og forretningsserviceområdet Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation & Ledelse Undervisningsministeriet. 12. januar 2011 Materialet er udviklet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med K. Lausten, T. Larsen og J. Munk, TietgenSkolen. Materialet kan frit kopieres med angivelse af kilde. Materialet kan frit viderebearbejdes med angivelse af følgende tekst: Dette materiale indeholder en bearbejdning af IKV materiale til Viden- og forretningsserviceområdet 12. januar 2011 udviklet for Undervisningsministeriet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med K. Lausten, T. Larsen og J. Munk, TietgenSkolen.

2 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL Struktur for forløbet ved en individuel kompetencevurdering (IKV i AMU) Fase 1 forberedelse og tilrettelæggelse: Deltageren udfylder Deltageren supplerer med/medbringer selvvalgt skriftlig dokumentation, fx af personens nuværende og tidligere arbejdsområder og arbejdsopgaver Dokumentationen kobles til de udvalgte AMU-uddannelsesmål, der skal være målestok i forhold til den givne jobprofil, der vurderes relevant. Fase 2 afprøvning og vurdering: Endelig afstemning med deltageren af, hvilken jobprofil med tilhørende AMUuddannelsesmål, der er relevant og ønskes en kompetencevurdering i forhold til Deltagerens realkompetencer demonstreres/dokumenteres ved løsning af de opgaver, der hører til de AMU-uddannelsesmål, der er relevante for den givne jobprofil (det forudsættes, at der tages udgangspunkt i de udarbejdede spørgsmål/opgaver i det følgende, men andre metoder kan også anvendes) Samtale/interview foretages ud fra personens selvvalgte dokumentation samt besvarelse af opgaver Samtalen er baseret på åbne spørgsmål for at afdække personens realkompetencer Fase 3 samlet vurdering og anerkendelse: Underviseren sikrer sig, at kompetencemålene i forhold til jobprofilen og de tilknyttede AMUuddannelsesmål er opnået. Dette dokumenteres ved udfyldelse af vurderingsskemaet (hvor målene for AMU-uddannelsesmålet er skrevet ind under hver opgave) Der udstedes AMU-uddannelsesbevis(er) og/eller AMU-kompetencebevis for anerkendte realkompetencer Der udarbejdes evt. en individuel AMU-uddannelsesplan Det egentlige IKV-forløb består af ovennævnte 3 faser, men der er også en fase før selve forløbet, som ikke er beskrevet nærmere her, der går på at informere og rådgive enkeltpersoner og virksomheder generelt om formålet med IKV i AMU mv. I nogle tilfælde kan der have været en forudgående kontakt med den person, der ønsker sine kompetencer vurderet, således at vedkommende allerede forud for fase 1 er klar over, hvilken jobprofil eller arbejdsopgaver, han/hun ønsker en IKV i AMU i forhold til. 2 / 13

3 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL AMU-mål tilkoblet jobprofiler for Regnskabsassistent Regnskabsassistenten kan kompetencevurderes på én eller flere af 8 forskellige profiler. Regnskabsassistent, introduktion til bogføring Placering af resultat- og balancekonti Bilagsbehandling med efterfølgende kasserapport... 4 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring Registreringsmetoder ved virksomhedens drift Anvendelse af periodisk beregning og registrering Daglig registrering i et økonomistyringsprogram... 5 Regnskabsassistent, kontering og kontoplaner Kontering af køb, salg, drift af biler og ejendom Kontoplaner og virksomhedens rapporteringsbehov Konteringsinstrukser... 6 Regnskabsassistent, årsafslutning Regnskabsafstemninger ifm. årsafslutningen Årsafslutning af bogholderiet... 8 Regnskabsassistent, debitor, kreditor og lager Økonomiske styring af lageret Debitorstyring Kreditorstyring... 9 Regnskabsassistent, lønbogholderiet Personalejura i lønberegning Udarbejdelse og afstemning af lønsedler Lønberegning og lønrapportering Regnskabsassistent, det eksterne årsregnskab Værdiansættelse af elementerne i årsregnskabet Opstilling og analyse af årsregnskabet Regnskabsassistent, resultat- og likviditetsbudgettering Resultatbudgettering Likviditets- og balancebudgettering Likviditetsstyring / 13

4 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL Regnskabsassistent, introduktion til bogføring Under denne jobprofil hører 2 uddannelsesmål. Den officielle målformulering er angivet under hvert mål, og derunder finder du en supplerende beskrivelse af jobprofilens kompetencekrav Placering af resultat- og balancekonti Deltageren kan skelne mellem resultat- og balancekonti og anvende en simpel kontoplan til postering af de daglige bilag i en handelsvirksomhed. Deltageren har opnået kendskab til forskellige virksomhedstyper og virksomhedsformer, og er bekendt med den tilhørende lovgivning, hvilket giver den nødvendige indsigt i forskellige regnskabers opbygning. Den viden kan medarbejderen anvende i det daglige regnskabsarbejde. (2 dage) Bilagsbehandling med efterfølgende kasserapport Deltageren kan registrere dagligt forekommende bilag til finansbogholderiet, vedrørende køb og salg og omkostninger, og udarbejde en kasserapport, med tilhørende udregninger, postering og kassedifference samt afstemninger. Deltageren har kendskab til Momsvejledningen og dens almindelige regler. Deltageren kan beregne og registrere moms samt afslutte det periodiske momsregnskab. (2 dage) Profilens kompetencekrav Personen bag profilen Regnskabsassistent, introduktion til bogføring opfylder ovenstående mål og kan i tilknytning dertil afgøre om en konto hører til i resultatopgørelsen eller balancen anvende en kontoplan til registrering af bilag i fx en handelsvirksomhed udarbejde en kasserapport med efterfølgende afstemning beregne og registrere moms samt afslutte det periodiske momsregnskab. Du finder de tilhørende IKV-opgaver til regnskabsprofilerne på UVM s materialeplatform ( og på HAKL's site ( Realkompetence / HAKL s IKV-materiale) 4 / 13

5 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring Under denne jobprofil hører 3 uddannelsesmål. Den officielle målformulering er angivet under hvert mål, og derunder finder du en supplerende beskrivelse af jobprofilens kompetencekrav Registreringsmetoder ved virksomhedens drift Deltageren kender teknikken og principper til valg af forskellige registreringsmetoder i forbindelse med virksomhedens drift. Deltageren kan klargøre bilagene og anvende posteringsark og kasserapport. Deltageren kan arbejde med bogføring og kontering på kontokort med saldokolonne i forbindelse med registrering af bilag til finansbogholderiet vedrørende køb, salg, fragt, rabatter og renter. (2 dage) Anvendelse af periodisk beregning og registrering Deltageren kan anvende periodisk beregning og registrering i forbindelse med løn, afskrivninger og salg af inventar. Deltageren har kendskab til opbygning af en lønseddel, og kan bogføre løn, samt foretage afregninger til Skat m.fl. Deltageren har kendskab til lovgivningen omkring afskrivninger og salg af anlægsaktiver, og kan beregne og bogføre både lineære afskrivninger og saldoafskrivninger. Vedrørende køb og salg kan deltageren foretage beregninger af tab eller fortjeneste, samt bogføre de heraf afledte poster. (2 dage) Daglig registrering i et økonomistyringsprogram Deltageren kan foretage virksomhedens daglige registreringer i et økonomistyringsprogram og arbejde med finansdelen af programmet, på baggrund af kendskab til et økonomistyringsprograms indhold og muligheder. Deltageren kan foretage daglige registreringer i økonomistyringsprogrammets kassekladde samt udskrive tilhørende journaler og kontokort. Deltageren kender og kan søge på hjemmesider, der er relaterede til regnskabslove m.m., og kan således holde sig ajour med de ændringer, der sker på området. (2 dage) Profilens kompetencekrav Personen bag profilen Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring opfylder ovenstående mål og kan i tilknytning dertil registrere almindeligt forekommende daglige bilag, vedrørende fragt, renter og rabatter i finansbogholderiet udarbejde en daglig kasserapport, med såvel kassekredit som bankindestående bogføre et lønbilag samt afregninger til Skat beregne afskrivninger for anlægsaktiver og bogføre disse afskrivninger registrere daglige bilag i økonomistyringsprogrammet søge på nettet efter relevante oplysninger for regnskabsarbejdet 5 / 13

6 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL Regnskabsassistent, kontering og kontoplaner Under denne jobprofil hører 3 uddannelsesmål. Den officielle målformulering er angivet under hvert mål, og derunder finder du en supplerende beskrivelse af jobprofilens kompetencekrav Kontering af køb, salg, drift af biler og ejendom Efter dette kursus kan deltageren under hensyntagen til den til enhver tid gældende lovgivning og god bogføringsskik, uanset virksomhedstype og arts- eller funktionsopdelte kontoplaner: kontere og bogføre køb, salg, leasing- og driftsudgifter af biler, herunder problematikker omkring moms og blandet drift kontere og bogføre ejendommens driftsudgifter, herunder frivillig momsregistrering og istandsættelse af lejede lokaler, samt skelne mellem aktivering af istandsættelse af lejede lokaler eller udgiftsføre disse kontere og bogføre anskaffelse af fast ejendom, herunder omkostninger hertil og finansiering heraf. (2 dage) Kontoplaner og virksomhedens rapporteringsbehov Efter kurset kan deltageren arbejde selvstændigt med vedligeholdelse og tilretning af kontoplaner, som assistent i en regnskabsafdeling. Deltageren kan anvende, opstille nye kontoplaner og tilrette eksisterende kontoplaner. Deltageren kan opstille og anvende en funktionsopdelt kontoplan uanset virksomhedstype, ligesom deltageren kan oprette og anvende en artsopdelt kontoplan. Deltageren kan opstille kontoplaner i forhold til virksomhedens rapporteringsbehov og organisationsplan. Deltageren kan arbejde både i manuelt og et elektronisk bogføringssystem. (2 dage) Konteringsinstrukser Deltageren kan anvende og tilrette eksisterende konteringsinstrukser samt oprette nye, uanset om disse anvendes i en funktions- eller artsopdelt kontoplan, uanset virksomhedstype. Disse færdigheder kan bruges i såvel manuelt som et elektronisk bogføringssystem. Deltageren har kendskab til de lovgivningsmæssige krav, der ligger bag konteringsinstrukser. (1 dag) 6 / 13

7 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL Profilens kompetencekrav Personen bag profilen Regnskabsassistent, kontering og kontoplaner opfylder ovenstående mål og kan i tilknytning dertil demonstrere et grundigt kendskab til kontering og bogføring af drift, køb, leasing og salg af biler, drift, finansiering og køb af fast ejendom, herunder blandet drift under hensyntagen til den til enhver tid gældende lovgivning og god bogføringsskik, kontere og bogføre bilers driftsudgifter, køb og salg af biler, samt ved kontering af ejendommens driftsudgifter at skelne mellem aktivering af udgifter og driftsudgift ved vedligeholdelse af lejede lokaler demonstrere et bredere kendskab til at opstille, udvikle, anvende og vedligeholde kontoplaner opbygge, anvende og vedligeholde såvel artsopdelte som funktionsopdelte kontoplaner som et styringsredskab i forhold til en given virksomheds rapporteringsbehov påvise et kendskab til oprettelsen og brugen af konteringsinstrukser til sikring af ensartet bogføring anvende konteringsinstrukser i såvel artsopdelte som funktionsopdelte kontoplaner, samt opbygge og vedligeholde disse i et økonomistyringsprogram Du finder de tilhørende IKV-opgaver til regnskabsprofilerne på UVM s materialeplatform ( og på HAKL's site ( Realkompetence / HAKL s IKV-materiale) 7 / 13

8 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL Regnskabsassistent, årsafslutning Under denne jobprofil hører 2 uddannelsesmål. Den officielle målformulering er angivet under hvert mål, og derunder finder du en supplerende beskrivelse af jobprofilens kompetencekrav Regnskabsafstemninger ifm. årsafslutningen Deltageren kan assistere i opgørelse af virksomhedens periode- eller årsresultat ved at foretage nødvendige regnskabsmæssige afstemninger og periodiseringer af konti i bogholderiet, på såvel resultatopgørelse som balancekonti. (2 dage) Årsafslutning af bogholderiet Deltageren kan medvirke til årsafslutning af virksomhedens bogholderi. Deltageren kan assistere ved regnskabsudarbejdelsen ved anvendelse af årsafslutningsark, foretage efterposteringer til regnskabet og udarbejde enkle regnskabsopstillinger. (2 dage) Profilens kompetencekrav Personen bag profilen Regnskabsassistent, årsafslutning opfylder ovenstående mål og kan i tilknytning dertil demonstrere viden omkring afstemninger og periodiseringer i virksomhedens bogholderi, og disses indflydelse på virksomhedens regnskab foretage afstemninger og periodiseringer af såvel resultat- samt balancekonti demonstrere viden omkring den regnskabsmæssige årsafslutning af virksomhedens bogholderi foretage efterposteringer og foretage enkle regnskabsopstillinger Du finder de tilhørende IKV-opgaver til regnskabsprofilerne på UVM s materialeplatform ( og på HAKL's site ( Realkompetence / HAKL s IKV-materiale) 8 / 13

9 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL Regnskabsassistent, debitor, kreditor og lager Under denne jobprofil hører 3 uddannelsesmål. Den officielle målformulering er angivet under hvert mål, og derunder finder du en supplerende beskrivelse af jobprofilens kompetencekrav Økonomiske styring af lageret Efter endt kursus kan deltageren arbejde med det økonomiske styring af lageret. Deltageren kan sikre en optimal kontrol og styring af indgående leverings- og prisaftaler og optimere ordre- og leveringskvantiteter. Deltageren kan styre de enkelte regnskabsmæssige elementer i processer fra tilbudsgivning, via ordreafgivelse til levering og fakturering til kunden mv. Vedligeholde såvel købs- som salgspriser herunder diverse former for rabatter og leveringsvilkår. Deltageren kan opstille interne kontroller til sikring af korrekte leverancer og gennemføre en behovsstyring af lageret for at minimere lagerbeholdninger. (2 dage) Debitorstyring Efter endt kursusforløb kan deltageren varetage den samlede debitorstyring i virksomheden, herunder foretage løbende kreditvurdering, samt vurdering af regnskaber, af nye såvel som eksisterende kunder. Deltageren kan bruge de relevante funktioner i et elektronisk bogføringssystem. Deltageren kan efter kurset opstille en debitorpolitik for virksomheden, opstille optimale betalingsbetingelser, sikre overholdelse af de aftalte kreditvilkår, gennemføre en effektiv rykkerprocedure for udestående fordringer og foretage vurdering af debitor tilgodehavender. Deltageren har kendskab til muligheder for inddrivelse af tilgodehavender og kan registrere eventuelle tab på debitorer. Deltageren har kendskab til principper for likviditetsstyring i en virksomhed. (2 dage) Kreditorstyring Efter endt kursus kan deltageren arbejde med styring af kreditorer i et bogholderi. Deltageren kan oprette og vedligeholde kreditorer, sikre optimal kontrol og styring af indgåede leverings- og betalingsaftaler, herunder optimering af betalingsaftaler i forhold til kredittid og kontantrabatter. Deltageren har efterfølgende forståelse for kreditorerne som et vigtigt element i likviditetsstyringen i virksomheden. Deltageren kan udarbejde og anvende forskellige former for statistikker herunder likviditetsoversigter, herunder indblik i de nøgletal, der beskæftiger sig med likviditet. Deltageren kan opstille interne kontroller til sikring af betaling af korrekte leverancer. Deltageren kan håndtere alle former for vare-, omkostnings- og/eller pengekreditorer. (1 dag) 9 / 13

10 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL Profilens kompetencekrav Personen bag profilen Regnskabsassistent, debitor, kreditor og lager opfylder ovenstående mål og kan i tilknytning dertil påvise et solidt kendskab til styring af et lager anvende den brede palet af muligheder omkring lagerstyringen i en virksomhed, herunder optimering af lagerstørrelser, leverings- og prisaftaler, købsprocesser og processerne fra tilbud til salgsfakturering påvise et bredt kendskab til styring af debitorer anvende den palet af muligheder, der eksisterer omkring debitorstyringen, her tænkes på kreditpolitik, rykkerprocedurer, kreditvurdering, kendskab til eventuel lovgivning på området, herunder reglerne for inddrivelse af tilgodehavender og anmeldelse overfor kreditoplysningsbureauer påvise et bredere kendskab til styring af kreditorer oprette, vedligeholde kreditorer, styre og kontrollere og optimere leverings- og betalingsaftaler i forhold til kredittid og rabatter, udarbejde statistikker og opbygge interne kontroller til sikring af betaling af korrekte leverancer Du finder de tilhørende IKV-opgaver til regnskabsprofilerne på UVM s materialeplatform ( og på HAKL's site ( Realkompetence / HAKL s IKV-materiale) 10 / 13

11 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL Regnskabsassistent, lønbogholderiet Under denne jobprofil hører 3 uddannelsesmål. Den officielle målformulering er angivet under hvert mål, og derunder finder du en supplerende beskrivelse af jobprofilens kompetencekrav Personalejura i lønberegning Deltageren kan arbejde med lønberegninger i virksomhedens personale/regnskabsafdeling i overensstemmelse med den gældende lovgivning på området. Deltageren kan søge informationer om gældende love og regelsæt inden for lønområdet, eksempelvis funktionærloven, ferieloven, dagpengeloven, barsel mv. og kan anvende denne viden ved varetagelsen af det administrative arbejde i regnskabsafdelingen, herunder lønberegninger bl.a. ved medarbejdernes sygdom, barsel og ved ansættelser/fratræden. (2 dage) Udarbejdelse og afstemning af lønsedler Deltageren kender de enkelte poster der indgår i en lønseddel og kan foretage en korrekt udregning og bogføring af løn. Deltageren kan foretage afstemning mellem lønudbetaling og bogholderiet samt foretage indberetninger til myndighederne. Ved udarbejdelsen af lønsedler er deltageren bekendt med såvel de gældende overenskomster som den gældende lovgivning, og kan anvende den viden ved lønberegninger. (2 dage) Lønberegning og lønrapportering Deltageren kan foretage lønberegning og lønudbetaling i et it-baseret lønsystem. Deltageren kan foretage opbygning og tilpasning af de nødvendige kartoteker i lønmodulet i et it-økonomisystem, samt kan foretage registreringer og opdateringer med henblik på lønberegning til medarbejderne og rapportering til ledelsen og myndigheder. (2 dage) Profilens kompetencekrav Personen bag profilen Regnskabsassistent, lønbogholderiet opfylder ovenstående mål og kan i tilknytning dertil håndtere den gældende lovgivning i personalespørgsmål søge og finde information vedrørende lovgivningen i personalespørgsmål udarbejde lønsedler foretage afstemning af lønsedler med bogholderiet foretage lønberegning og lønudbetaling i et it-baseret lønsystem udarbejde de nødvendige rapporter til ledelsen og myndigheder Du finder de tilhørende IKV-opgaver til regnskabsprofilerne på UVM s materialeplatform ( og på HAKL's site ( Realkompetence / HAKL s IKV-materiale) 11 / 13

12 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL Regnskabsassistent, det eksterne årsregnskab Under denne jobprofil hører 2 uddannelsesmål. Den officielle målformulering er angivet under hvert mål, og derunder finder du en supplerende beskrivelse af jobprofilens kompetencekrav Værdiansættelse af elementerne i årsregnskabet Deltageren kan gennem vejning og måling af aktive og passive beregne værdien af hvert post i årsregnskabet efter gældende lovgivning, dvs. årsregnskabsloven. Deltageren kan gennem forløbet vurdere forskellige vurderingsprincippers indflydelse på årsregnskabet. (3 dage) Opstilling og analyse af årsregnskabet Deltageren kan i henhold til gældende lovgivning opstille et årsregnskab. Deltageren kan efterfølgende vurdere årsregnskabet på baggrund af en regnskabsanalyse. (2 dage) Profilens kompetencekrav Personen bag profilen Regnskabsassistent, det eksterne årsregnskab opfylder ovenstående mål og kan i tilknytning dertil vurdere forskellige vurderingsprincippers indflydelse på årsregnskabet håndtere brugen af gældende lovgivning til værdiansættelse af elementerne i et årsregnskab opstille et årsregnskab i henhold til gældende lovgivning vurdere årsregnskabet på baggrund af en regnskabsanalyse Du finder de tilhørende IKV-opgaver til regnskabsprofilerne på UVM s materialeplatform ( og på HAKL's site ( Realkompetence / HAKL s IKV-materiale) 12 / 13

13 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL Regnskabsassistent, resultat- og likviditetsbudgettering Under denne jobprofil hører 3 uddannelsesmål. Den officielle målformulering er angivet under hvert mål, og derunder finder du en supplerende beskrivelse af jobprofilens kompetencekrav Resultatbudgettering Deltageren kan arbejde med budgetlægningen vedr. resultatbudgettet, herunder foretage udarbejdelse af aktivitetsbudgetter og kapacitetsbudgetter. Deltageren kan gennem budgetteringsprocessen vurdere hvilken effekt ændringer i budgetforudsætningerne vil få på resultat. (2 dage) Likviditets- og balancebudgettering Deltageren kan arbejde med budgetlægningen vedr. likviditetsbudgettet og efterfølgende balancebudget. Deltageren kan gennem budgetteringsprocessen vurdere hvilken effekt ændringer i budgetforudsætningerne vil få på likviditeten. (2 dage) Likviditetsstyring Efter endt kursusforløb kan deltageren selvstændigt varetage forekommende opgaver i et finansbogholderi, med fokus på virksomhedens likviditetsstyring. Deltageren kan arbejde med fremskaffelse af kapital på så gunstige vilkår som muligt og sikring af at de likvide midler anvendes hensigtsmæssigt. Deltageren kan optimere virksomhedens kreditpolitik, betalingsvilkår, finansielle ud- og indbetalinger mv. samt afdække fremtidige kapitalbehov og anvende økonomiske nøgletal og analyser i likviditetsstyringen. (1 dag) Profilens kompetencekrav Personen bag profilen Regnskabsassistent, resultat- og likviditetsbudgettering opfylder ovenstående mål og kan i tilknytning dertil demonstrere viden i budgetlægning af resultatbudgettet vurdere den effekt ændringer i budgetforudsætningerne vil få på resultatet demonstrere viden vedr. budgetlægning af likviditetsbudgetter og efterfølgende balancebudget vurdere hvilken effekt ændringer i budgetforudsætningerne vil få på likviditeten påvise et solidt kendskab til likviditetsstyring anvende den palet af muligheder, der eksisterer omkring likviditetsstyring i virksomheden, herunder fremskaffelse af kapital på så gunstige vilkår som muligt, samt at sikre de likvide midler anvendes så hensigtsmæssigt som muligt Du finder de tilhørende IKV-opgaver til regnskabsprofilerne på UVM s materialeplatform ( og på HAKL's site ( Realkompetence / HAKL s IKV-materiale) 13 / 13

14 IKV-opgaver til Viden- og forretningsserviceområdet Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation & Ledelse Undervisningsministeriet. 12. januar 2011 Materialet er udviklet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med K. Lausten, T. Larsen og J. Munk, TietgenSkolen. Materialet kan frit kopieres med angivelse af kilde. Materialet kan frit viderebearbejdes med angivelse af følgende tekst: Dette materiale indeholder en bearbejdning af IKV materiale til Viden- og forretningsserviceområdet 12. januar 2011 udviklet for Undervisningsministeriet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med K. Lausten, T. Larsen og J. Munk, TietgenSkolen.

15 IKV i AMU for Viden- og forretningsserviceområdet HAKL AMU-mål tilkoblet jobprofiler for Regnskabsassistent, opgavesamling Regnskabsassistenten kan kompetencevurderes på én eller flere af 8 forskellige profiler, og du finder opgaverne til kompetencevurderingen ift. de tilknyttede AMU-mål herunder. Regnskabsassistent, introduktion til bogføring... 3 Placering af resultat- og balancekonti (45965)... 3 Bilagsbehandling med efterfølgende kasserapport (45966) Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring Registreringsmetoder ved virksomhedens drift (45967) Anvendelse af periodisk beregning og registrering (45968) Daglig registrering i et økonomistyringsprogram (45969) Regnskabsassistent, kontering og kontoplaner Kontering af køb, salg drift af biler og ejendom (45960) Kontoplaner og virksomhedens rapporteringsbehov (45962) Konteringsinstrukser (45963) Regnskabsassistent, årsafslutning Regnskabsafstemninger ifm. årsafslutningen (40007) Årsafslutning af bogholderiet (40008) Regnskabsassistent, debitor, kreditor og lager Økonomiske styring af lageret (45958) Debitorstyring (45964) Kreditorstyring (45961) Regnskabsassistent, lønbogholderiet Personalejura i lønberegning (40012) Udarbejdelse og afstemning af lønsedler (40011) Lønberegning og lønrapportering (40013) Regnskabsassistent, det eksterne årsregnskab Værdiansættelse af elementer i årsregnskabet (45970) Opstilling og analyse af årsregnskabet ( Regnskabsassistent, resultat- og likviditetsbudgettering Resultatbudgettering (45971) Likviditets- og balancebudgettering (45973) Likviditetsstyring (45959)... 74

16 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 3 / 74 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring Placering af resultat- og balancekonti (45965) Opgave 1 Placering af resultatkonti og balancekonti Angiv med et X, om kontoen hører til i resultatopgørelsen eller i balancen, og om kontoen er en omkostningskonto (O), indtægtskonto (I), aktivkonto (A) eller passivkonto (P). Resultatopgørelse Balance Kontonavn: O I A P Kasse Husleje Renteindtægter Egenkapital Inventar Renteomkostninger Varekreditorer Varesalg Varelager Varedebitorer Periodeafgrænsningsposter Andre kreditorer Skyldig A-skat Lokaleomkostninger Grunde og bygninger Kassekredit Biler X

17 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 4 / 74 Opgave 2 Bogføring af daglige bilag i handelsvirksomhed Boutique Belle Ami v/ Bente Jørgensen, Faaborg Bente Jørgensen har en grundig uddannelse inden for damekonfektion og har i flere år set frem til at kunne åbne egen butik. Den 1. maj 2010 slog Bente Jørgensen dørene op, og der ligger en bunke bilag, som hun har bedt dig om at kontere. Kontoplanen vedhæftet som bilag A anvendes. Bilag 1 Bente Jørgensen hævede sin etableringskonto og indsatte kr. på forretningens kassekredit i Faaborg Bank. Bilag 2 Fra BC Butiksinventar er der modtaget en faktura vedrørende butiksinventar Butiksinventar Moms kr kr kr. Beløbet er overført fra kassekreditten til BC Butiksinventar. Bilag 3 Husleje for maj måned 2010 kr er betalt med check nr Checkhæftet er tilknyttet kassekreditten. Udlejer er ikke momsregistreret.

18 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 5 / 74 Bilag 4 Bankkvittering Hævet til kassen kr. Bilag 5 Faktura fra Carli Gry (konto ), diverse jeans og bluser til videresalg Varer Moms kr kr kr. Betalingsbetingelser: 30 dage netto. Bilag 6 For salgsannoncer i Ugeavisen Faaborg betales kr. incl. 900 kr. i moms. Beløbet er hævet på kassekreditten. Bilag 7 Det kontante varesalg på åbningsdagen udgør kr. incl moms.

19 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 6 / 74 Bilag 8 Faktura fra Kontorforsyningen vedrørende køb af ringbind, notesblokke og kuglepenne 350,00 kr. incl. moms. Beløbet er betalt kontant. Bilag 9 Kvittering fra Faaborg Varmeværk for kontant betaling af a conto varmebidrag for maj måned kr. incl. moms. Beløbet er hævet på kassekreditten. Bilag kr. taget i kassen til privatforbrug. Bilag 11 Kvitteret faktura fra Westergaard Blomster, blomster til butikken 750 kr. incl. moms. Beløbet er taget fra kassen.

20 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 7 / 74 Bilag 12 Kvitteret faktura fra Deko Art ApS, skilte og penne til skilteskrivning kr. incl. moms. Beløbet er hævet på kassekreditten. Bilag 13 Kvitteret faktura fra SuperBrugsen, rengøringsartikler til brug i forretningen 185 kr. incl. moms. Beløbet er betalt med Dankort, som er tilknyttet kassekreditten. Bilag 14 Kvitteret faktura fra Vinstokken, vingave til direktøren hos Carli Gry 550 kr. incl. moms. Gaven ydes som tak, idet direktøren har været behjælpelig med indretningen af forretningen. Beløbet er betalt med kontanter fra kassen.

21 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 8 / 74 Opgave 3 Virksomhedstyper og virksomhedsformer Du bedes forklare, hvilke forskelle der i hovedtræk er mellem følgende virksomhedstyper: Handelsvirksomheder Produktionsvirksomheder Servicevirksomheder Du bedes forklare, hvilke fordele og ulemper, der kan være ved at starte en virksomhed som personligt ejet virksomhed. Du bedes forklare, hvilke fordele og ulemper, der kan være ved at starte en virksomhed som et anpartsselskab (ApS). Du bedes forklare hvilke love, der gælder i forbindelse med regnskabsaflæggelse i personligt ejede virksomheder og selskaber.

22 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 9 / 74 Bilag A Kontoplan for handels- og servicevirksomhed (artsopdelt) Resultatopgørelse Balance 1100 Varesalg, indland Goodwill 1200 Varesalg, udland Akk. afskrivninger på goodwill 2100 Vareforbrug Grunde og bygninger Akk. afskrivninger på bygninger 3100 Salgsfremmende omkostninger Biler 3200 Lokaleomkostninger Akk. afskrivninger på biler 3300 Tab på tilgodehavender Inventar 3400 Kassedifferencer Akk. afskrivninger på inventar 3600 Fragtomkostninger 3900 Øvrige omkostninger Værdipapirer 4100 Lønninger (AM-indkomst) Varelager 4200 ATP-bidrag Varedebitorer 5200 Afskrivning på goodwill Forventet tab på varedebitorer 5300 Afskrivning på bygninger Andre tilgodehavender 5400 Afskrivning på biler Periodeafgrænsningsposter 5500 Afskrivning på inventar Værdipapirer 6100 Renteindtægter 6200 Kontantrabat fra leverandører Kasse 6400 Indtægter af værdipapirer Giro 7100 Renteomkostninger Aktiekapital / Egenkapital 7110 Prioritetsrenter Privatforbrug 7200 Kontantrabat til kunde 7400 Nedskrivning af værdipapirer Opskrivningshenlæggelser 8100 Ekstraordinære indtægter Overført overskud 8200 Ekstraordinære omkostninger Hensættelse til udskudt skat 9000 Skat af årets resultat Lån i ejendommen Kassekredit Varekreditorer Skyldigt AM-bidrag Skyldigt A-skat Skyldigt ATP-bidrag Købsmoms Salgsmoms Andre kreditorer Periodeafgrænsningsposter

23 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 10 / 74 Bilagsbehandling med efterfølgende kasserapport (45966) Opgave 1 - Moms Du er indehaver af en lille butik Spicy, der sælger modetøj og tilbehør til piger og drenge. Butikken er netop opstartet som personligt drevet virksomhed. Butikken drives i lejede lokaler i byens centrum. Der er ingen ansatte i virksomheden. Tøj og tilbehør købes fra hovedsageligt fra et mindre dansk firma, der har specialiseret sig i at finde nye spændende ting i Danmark og i udlandet. Opgave 1.1 Du har talt med revisoren om oprettelse af momskonti. Revisoren har bedt dig sætte dig ind i nedenstående skema. Angiv med et X, om nedenstående transaktioner skal registreres på kontoen for indgående eller udgående moms, og om posteringen skal posteres i debet eller kredit på momskontoen eller om der ikke registreres noget på momskontiene. Ingen moms Indgående moms Udgående moms Kontonavn: Debet Kredit Debet Kredit Faktura fra Inventarland: Køb af nyt kasseapparat Faktura til Børnecenter: Salg af restlager Dagens kontantsalg Betaling af husleje over PBS Til privatforbrug er udleveret varer fra lager Faktura fra Mode Engros: Køb af bukser til lager Faktura fra Ren Butik: Rengøring for december. Kreditnota: Vi returnerer varer til videresalg Betalt kontant: Smykker til videresalg Faktura: Køb af tøj til privat brug Kreditnota fra Mode Engros: Godtg. for beskadigede varer Kvittering i kassen: Køb af frimærker

24 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 11 / 74 Opgave 1.2 Du skal kort redegøre for, hvordan du som bogholder vil holde styr på virksomhedens moms. Hvilke konti skal der oprettes? Hvad skal bogføres på de enkelte konti? Hvordan afstemmes kontiene? Opgave 1.3 På de fleste typer af omkostninger, en virksomhed har til maskiner og inventar, kontorartikler, reklame, telefon mv. er der tillagt moms, som kan medregnes i købsmomsen (fratrækkes). Der er dog 3 undtagelser, jf. nedenfor: For hver af de 3 grupper bedes du give et eksempel på, hvilken type omkostning, der kunne være tale om. Vis i T-skitser, hvordan du ville bogføre de valgte eksempler. 1. Omkostninger, der er momsfrie (ingen moms) 2. Omkostninger, der er momspligtige, men hvor momsen ikke kan medregnes i købsmomsen (ingen fradrag). 3. Omkostninger, der er momspligtige, men hvor kun en del af momsen kan medregnes i købsmomsen (delvis fradrag).

25 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 12 / 74 Opgave 2 Du er nu klar til at gå i gang med bogføringen af dagens bilag. Bilag 1 Kassestrimmel: Kontant salg kr., inkl. moms kr. Bilag 2 Faktura nr. 567 af x Diverse varer til videresalg Moms kr kr kr. Beløbet er betalt via kassekreditten. Bilag 3 Bankbilag: Overført fra kassekredit til girokonto kr. Bilag 4 Giro-overførsel: Momsafregning for juli kvartal 201x kr.

26 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 13 / 74 Bilag 5 Kvittering fra Kontorforsyningen, Odense Diverse kontorartikler Moms kr. 414 kr kr. Betalingsbetingelser: 30 dage netto. Bilag 6 Indbetalingsbilag: Indgået på kassekredit fra E. Nielsen til udligning af faktura 5754 E. Nielsen har kundenr kr. Bilag 7 Betalt via kassekredit til J. Mikkelsen Beløbet dækker forfalden varegæld J. Mikkelsen har konto kr. Bilag 8 Kontant indsat på kassekredit kr.

27 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 14 / 74 Opgave 3 Posteringerne fra Opgave 2 indføres i en kasserapport dateret 10. november 201x, se bilag B. Kasserapporten optælles og afstemmes. En eventuel kassedifference, gæld på kassekredit samt indestående på giro aften udregnes og noteres i kasserapporten. Kassebeholdning, morgen Kassebeholdning, aften Kassekredit, gæld Kassekredit, maximum Girobeholdning, morgen 789 kr kr kr kr kr.

28 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 15 / 74 Bilag A Kontoplan for handels- og servicevirksomhed (artsopdelt) Resultatopgørelse Balance 1100 Varesalg, indland Goodwill 1200 Varesalg, udland Akk. afskrivninger på goodwill 2100 Vareforbrug Grunde og bygninger Akk. afskrivninger på bygninger 3100 Salgsfremmende omkostninger Biler 3200 Lokaleomkostninger Akk. afskrivninger på biler 3300 Tab på tilgodehavender Inventar 3400 Kassedifferencer Akk. afskrivninger på inventar 3600 Fragtomkostninger 3900 Øvrige omkostninger Værdipapirer 4100 Lønninger (AM-indkomst) Varelager 4200 ATP-bidrag Varedebitorer 5200 Afskrivning på goodwill Forventet tab på varedebitorer 5300 Afskrivning på bygninger Andre tilgodehavender 5400 Afskrivning på biler Periodeafgrænsningsposter 5500 Afskrivning på inventar Værdipapirer 6100 Renteindtægter 6200 Kontantrabat fra leverandører Kasse 6400 Indtægter af værdipapirer Giro 7100 Renteomkostninger Aktiekapital / Egenkapital 7110 Prioritetsrenter Privatforbrug 7200 Kontantrabat til kunde 7400 Nedskrivning af værdipapirer Opskrivningshenlæggelser 8100 Ekstraordinære indtægter Overført overskud 8200 Ekstraordinære omkostninger Hensættelse til udskudt skat 9000 Skat af årets resultat Lån i ejendommen Kassekredit Varekreditorer Skyldigt AM-bidrag Skyldigt A-skat Skyldigt ATP-bidrag Købsmoms Salgsmoms Andre kreditorer Periodeafgrænsningsposter

29 Regnskabsassistent, introduktion til bogføring 16 / 74 Bilag B Kasserapport med kassekredit og girokonto Dato Nr. Bilagsnr. Tekst Kassekonto Kassekredit Giro Modkonto Indbetaling Udbetaling Indbetaling Udbetaling Indbetaling Udbetaling Kontonr. Debet Kredit Samlede bevægelser Beholdning, morgen Beholdning, aften Difference Afstemning

30 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 17 / 74 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring Registreringsmetoder ved virksomhedens drift (45967) Opgave 1 Du er ansat som bogholder i byggemarkedet Handel og Vandel Aps. Byggemarkedet, der udelukkende er en handelsvirksomhed, forhandler byggematerialer til huset både inde og ude samt alt til haven. Handel og Vandel Aps har 20 medarbejdere, herunder salgsassistenter og administrative medarbejdere. Byggemarkedet ejer selv sine grunde og bygninger. Opgave 1.1 Du har til opgave at klargøre byggemarkedets bilag til bogføring. Din chef ønsker en kort beskrivelse af din arbejdsgang fra poståbning til godkendelse, kontering, bogføring og arkivering.

31 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 18 / 74 Opgave 1.2 Du har fået dagens bilag, som bedes konteret i posteringsark. Kontoplanen vedhæftet som bilag A anvendes. Bilag: Beløb i Konto nr. Debet Kredit 611 Kassestrimmel: Kontantsalg inkl. moms kr Faktura 6377 fra Eksportkompagniet, (konto ): Varer til videresalg Kopi af kreditnota til Låsby Supermarked (konto ) For meget faktureret på fakturanr Faktura nr fra Inventarland Aps Beløbet er overført via kassekredit. 615 Kopi af kvittering til Frederik Johnsen (konto ) Overført via kassekredit % rabat 376 Udligning af faktura Kopi af faktura nr til Frederik Johnsen (konto ) Salg af varer % varerabat Moms Pr. 1 måned netto, fragtfrit Fjerritslev 617 Kopi af fragtbrev: Fragt til Fjerritslev Moms 525 Betalt kontant Afstemning

32 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 19 / 74 Opgave 2 Efter gennemgang af procedurerne for klargøring og bogføring af bilag, er det nu bestemt, at kontering af bilag samt afstemning af bank og kasse skal ske i en udvidet kasserapport. Du har fået sorteret dagens post, og bedes indføre nedenstående posteringer i en kasserapport, bilag B. Kasserapporten optælles og afstemmes. En eventuel kassedifference, gæld på kassekredit samt indestående på giro aften udregnes og noteres i kasserapporten. Kassebeholdning, morgen Kassebeholdning, aften Bankbeholdning, gæld Girobeholdning, morgen kr kr kr kr. Bilag: 618 Kontant salg ifølge kassestrimmel Inkl. moms kr. 619 Faktura fra Terkel Sørensen på varer Inkl. moms kr. Beløbet er overført fra vores bankkonto 620 Girooverførsel: Telefonregning for juli kvartal betalt med Inkl. moms kr. 621 Overført via bankkonto til Stigeekspressen (142202) Kontantrabat 233 Udligner faktura Betalt til Ove Jacobsen, Odense Ove Jacobsen har konto Overført fra giro til IF Forsikring Beløbet dækker for brandforsikring, 2. halvår. 624 Indbetalingsbilag: Vores kunde Haveforeningen I/S (122203) indbetaler kontant Fratrukket 3% kontantrabat af varebeløbet kr. 60 Udligner vores faktura Kvitteret faktura nr fra DioDe: Gennemgang af el-tavlen samt reparation af elektricitet ved yderdørene Inkl. moms kr. 626 Fra kassebeholdningen er indsat i banken

33 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 20 / 74 Bilag A Kontoplan for handels- og servicevirksomhed (artsopdelt) Resultatopgørelse Balance 1100 Varesalg, indland Goodwill 1200 Varesalg, udland Akk. afskrivninger på goodwill 2100 Vareforbrug Grunde og bygninger Akk. afskrivninger på bygninger 3100 Salgsfremmende omkostninger Biler 3200 Lokaleomkostninger Akk. afskrivninger på biler 3300 Tab på tilgodehavender Inventar 3400 Kassedifferencer Akk. afskrivninger på inventar 3600 Fragtomkostninger 3900 Øvrige omkostninger Værdipapirer 4100 Lønninger (AM-indkomst) Varelager 4200 ATP-bidrag Varedebitorer 5200 Afskrivning på goodwill Forventet tab på varedebitorer 5300 Afskrivning på bygninger Andre tilgodehavender 5400 Afskrivning på biler Periodeafgrænsningsposter 5500 Afskrivning på inventar Værdipapirer 6100 Renteindtægter 6200 Kontantrabat fra leverandører Kasse 6400 Indtægter af værdipapirer Giro 7100 Renteomkostninger Aktiekapital / Egenkapital 7110 Prioritetsrenter Privatforbrug 7200 Kontantrabat til kunde 7400 Nedskrivning af værdipapirer Opskrivningshenlæggelser 8100 Ekstraordinære indtægter Overført overskud 8200 Ekstraordinære omkostninger Hensættelse til udskudt skat 9000 Skat af årets resultat Lån i ejendommen Kassekredit Varekreditorer Skyldigt AM-bidrag Skyldigt A-skat Skyldigt ATP-bidrag Købsmoms Salgsmoms Andre kreditorer Periodeafgrænsningsposter

34 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 21 / 74 Bilag B Kasserapport med bank og girokonto Dato Nr. Bilagsnr. Tekst Kassekonto Bank Giro Modkonto Indbetaling Udbetaling Indbetaling Udbetaling Indbetaling Udbetaling Kontonr. Debet Kredit Samlede bevægelser Beholdning, morgen Beholdning, aften Difference Afstemning

35 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 22 / 74 Anvendelse af periodisk beregning og registrering (45968) Opgave 1 Du er ansat i produktionsvirksomheden Roblox A/S, der producerer elementer til byggebranchen. Virksomheden beskæftiger 52 medarbejdere, herunder produktionsmedarbejdere, værkførere, administrative medarbejdere samt sælgere. Roblox A/S kunder er hovedsageligt byggefirmaer i Danmark. Roblox A/S har kunder både i Danmark og udlandet. Opgave 1.1 En nyansat sælger var ved en fejl ikke oprettet rigtigt i lønkartoteket, og der blev således ikke beregnet løn for ham. Der er kørt en særskilt lønkørsel for medarbejderen, og nedenfor ses et udtræk af medarbejderens lønseddel. Bruttoløn inkl. tillæg Lønmodtagerens ATP-bidrag -90 Arbejdsgiveradministreret pensionsordning AM-indkomst AM-bidrag A-indkomst Fradrag ifølge skattekort Trækgrundlag A-skat, 42% Nettoløn Du bedes foretage de nødvendige posteringer på T-skitser nedenfor. Kontoplanen vedhæftet som bilag A anvendes. Opgave 1.2 Foretag ligeledes kontering af afregning af skyldig A-skat og AM-bidrag.

36 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 23 / 74 Opgave 2 Der er til Roblox A/S indkøbt en ny print- og kopimaskine, som er billigere i drift end den gamle. Ved købet af den nye print- og kopimaskine blev den gamle kopimaskine taget i bytte. Køb af kopi- og printmaskine Papir og farvepatroner Brugt kopimaskine taget i bytte Moms I alt Det er administrationschefens vurdering, at den nye maskine kan holde de næste 4 år. Opgave 2.1 Giv en kort beskrivelse af, hvordan købet af print- og kopimaskinen skal behandles regnskabsmæssigt. Hvorfor vil du behandle købet på denne måde? Opgave 2.2 Hvilken afskrivningsmetode vil du vælge? Beregn de årlige afskrivninger med den valgte afskrivningsmetode. Opstil et skema, der viser årets afskrivninger, de akkumulerede afskrivninger samt den bogførte værdi i hvert af årene, fx: År Anskaffelsessum Årets afskrivning Akk. afskrivning Bogført værdi 0 (primo år 1) (ultimo) Opgave 2.3 Vis på kontoskitser bogføringen af købet af den nye print- og kopimaskine samt årets afskrivning det første år. Kontoplanen vedhæftet som bilag A anvendes. Du skal også kontere salget af den brugte kopimaskine. Det fremgår af anlægsarkivet, at kopimaskinen i sin tid blev anskaffet for kr. Der er på salgstidspunkt afskrevet i alt kr.

37 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 24 / 74 Et evt. tab eller gevinst konteres Inventar Opgave 3 Hos vores kunde Bent Poulsen har vi et tilgodehavende på kr. inklusiv moms. Betalingen er udeblevet, og du har været nødt til at anmode en advokat om at inkassere beløbet hos kunden. Det er lykkedes advokaten at inddrive kr. Det tager han et salær på kr. (+ moms 750 kr.) for. Det betyder, at vi har modtaget en check fra advokaten på kr. Opgave 3.1 Den del af tabet, som vedrører moms, kan refunderes af SKAT ved, at momsen tilbageføres på kontoen for salgsmoms. Du bedes opgøre den del af tabet, der vedrører moms. Opgave 3.2 Du bedes opgøre det endelige tab og foretage bogføringen af indbetalingen, tilbageførsel af moms samt tabet på nedenstående T-skitser. Kontoplanen vedhæftet som bilag A anvendes B.Poulsen

38 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 25 / 74 Bilag A Kontoplan for handels- og servicevirksomhed (artsopdelt) Resultatopgørelse Balance 1100 Varesalg, indland Goodwill 1200 Varesalg, udland Akk. afskrivninger på goodwill 2100 Vareforbrug Grunde og bygninger Akk. afskrivninger på bygninger 3100 Salgsfremmende omkostninger Biler 3200 Lokaleomkostninger Akk. afskrivninger på biler 3300 Tab på tilgodehavender Inventar 3400 Kassedifferencer Akk. afskrivninger på inventar 3600 Fragtomkostninger 3900 Øvrige omkostninger Værdipapirer 4100 Lønninger (AM-indkomst) Varelager 4200 ATP-bidrag Varedebitorer 5200 Afskrivning på goodwill Forventet tab på varedebitorer 5300 Afskrivning på bygninger Andre tilgodehavender 5400 Afskrivning på biler Periodeafgrænsningsposter 5500 Afskrivning på inventar Værdipapirer 6100 Renteindtægter 6200 Kontantrabat fra leverandører Kasse 6400 Indtægter af værdipapirer Giro 7100 Renteomkostninger Aktiekapital / Egenkapital 7110 Prioritetsrenter Privatforbrug 7200 Kontantrabat til kunde 7400 Nedskrivning af værdipapirer Opskrivningshenlæggelser 8100 Ekstraordinære indtægter Overført overskud 8200 Ekstraordinære omkostninger Hensættelse til udskudt skat 9000 Skat af årets resultat Lån i ejendommen Kassekredit Varekreditorer Skyldigt AM-bidrag Skyldigt A-skat Skyldigt ATP-bidrag Købsmoms Salgsmoms Andre kreditorer Periodeafgrænsningsposter

39 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 26 / 74 Daglig registrering i et økonomistyringsprogram (45969) Du er indehaver af en lille butik Spicy, der sælger modetøj og tilbehør til piger og drenge. Butikken er netop opstartet som personligt drevet virksomhed. Butikken drives i lejede lokaler i byens centrum. Der er ingen ansatte i virksomheden. Tøj og tilbehør købes fra hovedsageligt fra et mindre dansk firma, der har specialiseret sig i at finde nye spændende ting i Danmark og i udlandet. Opgave 1 Til brug for din daglige bogføring har du anskaffet regnskabssystemet C5, som du er blevet anbefalet af din brancheforening. Du vil i første omgang alene bruge finansmodulet til registrering af de daglige kassekladder. Opgave 1.1 Inden du går i gang med bogføring af kassekladder, skal du tage stilling til forskellige ting vedrørende opsætningen, fx perioder, valuta osv. Nævn nogle flere eksempler på det, der skal sættes op inden bogføringen. Opgave 1.2 Nedenfor ses et skema, der viser skærmbilledet i en kassekladde i C5. Du har samlet en stak bilag, der skal bogføres. I nedenstående skema bedes du skrive de oplysninger, du ville indtaste i en kassekladde ved bogføring i et regnskabssystem. Du bedes bruge kontoplanen, der er vedlagt som Bilag A. Husk at det er konto, der styrer placeringen af beløbet i Debet og Kredit. Vær opmærksom på, at det beløb, der angives skal være inkl. moms. U25 er momskoden for Salgsmoms og I25 er momskoden for Købsmoms. K står for kontotype, og F indikerer, at der er tale om finansposteringer.

40 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 27 / 74 Kassekladde (Navn: Dagligt) Dato Bilag K Konto Modkonto Debet Kredit Moms Tekst F U25 Kontant salg 10.1 Bilag 10. Kontantsalget fra den 10. januar udgør kr ,00 inkl. moms. 11. Indsat på bankkontoen, kr ,00. Beløbet er hævet i kassen. 12. Udbetalt kr ,00 til privatforbrug. 13. Vi har betalt kontant for rengøring af lokaler kr ,00 inkl. moms. 14. Fragtmanden har leveret varer til lageret. Der er udbetalt kr. 450,00 kontant. Beløbet er inkl. moms. Fragt bogføres sammen med det leverede dvs. beløbet lægges på lageret. 15. Kopimaskinen har fået ny farvepatron. Ifølge kvittering fra Kontorforsyningen har patronen kostet 1.775,00 inkl. moms. 16. En kunde, der har købt på kredit, har indbetalt kr ,00 i dag. Det skyldige beløb blev debiteret på Varedebitorer ved salget. Opgave 1.3 Der er i regnskabssystemet mulighed for at genanvende de oplysninger, vi har indtastet. Hvordan vil du finde ud af, hvad dine omkostninger til frimærker er? Er der mon flere måder at gøre det på? Hvilke (typer af) udskrifter kunne være relevant for dig som indehaver af Spicy? Giv en kort beskrivelse af de relevante udskrifter.

41 Regnskabsassistent, grundlæggende bogføring 28 / 74 Opgave 2 Bogføringsloven I forbindelse med indføring af regnskabssystemet, er du blevet opmærksom på, at Spicy er omfattet af bogføringsloven. Revisoren har foreslået, at du sætter dig ind i nedenstående punkter. Herunder bedes du overveje, hvad det betyder for tilrettelæggelsen af bogføringen i Spicy. (Bogføringsloven er vedlagt som bilag B) Opgave Hvem har ansvaret for, at bogføringen er tilrettelagt tilfredsstillende? 2. Hvad er god bogføringsskik? Hvad betyder det for dig i Spicy? 3. Hvad består virksomhedens regnskabsmateriale af? 4. Hvad er et bilag? Hvilke krav stilles der til et bilag? Giv en kort beskrivelse af, hvordan du vil håndtere bilag i Spicy. 5. Hvordan skal Spicy s regnskabsmateriale opbevares? Opgave 2.2 Der sker løbende ændringer i lovgivningen, der har betydning for dig, når du skal foretage daglige registreringer i dit regnskabssystem. Hvilke ændringer vil det være relevant at holde øje med? Giv mindst 3 eksempler på, hvordan du vil holde dig opdateret med disse ændringer