Erhvervsøkonomi Niveau B

Transkript

1 Højere Handelseksamen Handelsskolernes enkeltfagsprøve september Erhvervsøkonomi Niveau B Dette opgavesæt består af 5 dele, der indgår i bedømmelsen af den samlede opgavebesvarelse med følgende omtrentlige vægte: Del 1 12% Del 2 18% Del 3 23% Del 4 20% Del 5 27% I alt 100% Vejledning: Opgavebesvarelsen skal afleveres som udskrift på papir. Af del 5A og 5B må kun den ene del afleveres til bedømmelse. Hvis begge dele afleveres, bedømmes kun besvarelsen af del 5A. Til del 1 medfølger organisationsplan (bilag 1) Til del 2 medfølger regnskabstal for 5 år (bilag 2.xls) Til del 3 medfølger afsætningsalternativer (bilag 3.xls) Til del 4 medfølger skema til likviditetsbudget (bilag 4.xls) Til del 5A medfølger afslutningsskema (bilag 5 og bilag 5.xls) Til del 5A og 5B medfølger salgsfaktura og stamdata (bilag 6a, 6b og 6c) Undervisningsministeriet Tirsdag den 5. september 2006 kl

2 Side 1 af 8 sider Virksomhedsbeskrivelse Sportseksperten A/S er en større sportsforretning med hjemsted i Aalborg. I 1952 var produktion og import af langt de fleste varer ved at være normal efter 2. verdenskrig. Derfor så en driftig handelsmand i Aalborg en mulighed i at åbne en butik med sportsartikler indkøbt hos både danske og udenlandske producenter. Sportseksperten A/S har i alle årene haft en klar idé om at yde en god service og dække behovene hos de nye målgrupper, der er opstået i forbindelse med stigende velstand, mere fritid og længere ferier. Butikken i Aalborg voksede støt frem til Herefter har butikken samarbejdet med sportsbutikker i flere andre byer. I 1995 blev tre af disse sportsbutikker samlet til et aktieselskab under navnet Sportseksperten A/S. Den største af de tre butikker og administrationen ligger i Aalborg. De to andre butikker ligger i Thisted og Frederikshavn. Ejerne af de tre butikker, der blev samlet i Sportseksperten A/S, er i dag alle tre ansat i virksomheden, og de ejer alle aktierne i selskabet. Per Juel er butikschef i den største forretning, der ligger i Aalborg. Hans Hansen er administrerende direktør i aktieselskabet og daglig leder af administrationen. Søren Jensen er chef for salget til virksomheder og sportsklubber i hele Danmark. Dette salg af profil- og sportstøj samt sportsrekvisitter udgør i dag ca. halvdelen af Sportseksperten A/S salg. Bestyrelsen for Sportseksperten A/S består af de tre ejere, en kendt advokat fra byen og en medarbejderrepræsentant. Organisation og ledelse Del 1 Virksomheden består af butikkerne, administrationen og salgsafdelingen for virksomheder og klubber samt en afdeling for indkøb og lager. Desuden har Sportseksperten A/S en dekoratør og en receptionist ansat. Se bilag Redegør for, hvilket organisationsprincip (fordeling af myndighed og ansvar) Sportseksperten A/S har valgt Redegør for, hvilken arbejdsdeling mellem afdelingerne i butikken i Aalborg Sportseksperten A/S har valgt Redegør for, hvem der er den øverste myndighed i Sportseksperten A/S. Se virksomhedsbeskrivelsen.

3 Side 2 af 8 sider Del 2 Regnskabsanalyse Sportseksperten A/S er med i et landsdækkende samarbejde med andre sportsforretninger. Ledelsen sammenligner hvert år nøgletal for rentabiliteten i Sportseksperten A/S med de tilsvarende nøgletal for samtlige forretninger i branchen. Uddrag af de sidste 5 års regnskaber fremgår af bilag 2.xls og nedenstående opstillinger: Sportseksperten A/S: i kr Omsætning Resultat før renter Resultat før skat Årets resultat Aktiver Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt Passiver Egenkapital: Aktiekapital Reserver Egenkapital i alt Gæld i alt Passiver i alt Beregn i bilag 2.xls afkastningsgraden, overskudsgraden og aktivernes omsætningshastighed for hvert af årene fra 2000 til Analyser udviklingen i rentabiliteten for Sportseksperten A/S for årene 2000 til Se spørgsmål 2.1.

4 Side 3 af 8 sider Nøgletal for branchen for årene 2000 til 2004 fremgår af bilag 2.xls og nedenstående opstilling. Nøgletal for branchen: Afkastningsgraden 13,4 % 13,8 % 14,3 % 14,5 % 14,8 % Overskudsgraden 5,1 % 5,3 % 5,5 % 5,5 % 5,6 % Aktivernes omsætningshastighed 2,65 g 2,61 g 2,62 g 2,63 g 2,63 g 2.3. Vurder Sportseksperten A/S rentabilitet i forhold til branchen.

5 Side 4 af 8 sider Del 3 Prisoptimering Der er sæsonudsving i afsætningen af butikkernes produkter. Selv hen over ugen er der store udsving. Den største omsætning er normalt om mandagen. Lønudbetalinger sidst på måneden giver også øget omsætning. Sportsudstyr bliver brugt meget til gaver, derfor er afsætningen i december meget stor. November og februar er de to måneder på året, hvor omsætningen er mindst. I december er der også en stor omsætning i afdelingen for salg til virksomheder og sportsklubber. Hver fredag holdes der ledelsesmøde, hvor lederne planlægger den kommende periode. Indkøbschefen har på en messe fundet en vinterjakke COMFORT SUPER, som er fremstillet af nye materialer, der betyder, at jakken ikke vejer særlig meget. Kroppen kan ånde gennem stoffet, som er vindtæt, og COMFORT SUPER er foret med et nyt materiale, som betyder, at jakken kan benyttes i en meget stor del af året, uden at man hverken kommer til at fryse eller får det for varmt. Det er planen, at COMFORT SUPER skal sælges i forbindelse med julesalget i december måned Jakkens høje prisniveau betyder, at ledergruppen er meget omhyggelig med at få fastlagt den optimale salgspris og få indkøbt det rigtige antal jakker. COMFORT SUPER indkøbes i Frankrig, hvor kostprisen for en jakke er 275,50 frit leveret på lageret i Aalborg. Kursen på er 746,28 for 100. Kostprisen er den eneste variable omkostning, der er forbundet med salget af COMFORT SUPER Beregn i bilag 3.xls kostprisen i kr. for en jakke. De 3 butikschefer forventer for julesalget 2006 følgende afsætningsalternativer for COMFORT SUPER: Salgspris Afsætning kr. stk Beregn i bilag 3.xls den optimale salgspris og afsætning for COMFORT SUPER.

6 Side 5 af 8 sider De 3 butikschefer er usikre på afsætningens størrelse på grund af den høje salgspris. Da der er tale om et spændende produkt til årets julehandel, vil butikscheferne helst ikke komme i den situation, at de ikke er leveringsdygtige i de sidste dage op til jul. Chefen for indkøb og lager frygter, at en stor del af jakkerne skal sælges i forbindelse med efterårsudsalget Redegør for, hvordan lagerservicegrad, lageromkostninger og mangelomkostninger påvirkes, hvis Sportseksperten A/S køber for få stk. af COMFORT SUPER ind til julehandlen Sportseksperten A/S kunder er i alle aldre, dog med den største afsætning til kunder fra 12 til 40 år. Bliver en vare helt uventet højeste mode, kan lageret af den pågældende vare hurtigt blive udsolgt. For eksempel blev en kanvassko midt i 2005 højeste mode, og Sportseksperten A/S gjorde alt for at fremskaffe nye leverancer. I sådanne situationer får butikkerne dagligt mange henvendelser fra kunder, der kommer ind i butikkerne og spørger efter varen, men de får også telefoniske henvendelser fra kunder over hele landet, der forsøger at skaffe sig den eftertragtede vare. For at yde kunderne en god service har Sportseksperten A/S oprettet en sms-service. Kunderne tilmelder sig sms-servicen ved at opgive mobilnummer og/eller mailadresse samt sportsinteresse. Når der opstår mangel på en modevare, og Sportseksperten A/S får fremskaffet et nyt parti, sender virksomheden en sms eller en mail til de kunder, der har vist interesse for denne sportsgren. Når kunden efterspørger en vare, som butikken ikke har på lager, kan kunderne blive skrevet op til varen. I eksemplet med kanvasskoen fremskaffede Sportseksperten A/S et ekstra parti på 100 par sko, som gennem sms-service blev solgt på mindre end 2 dage. Til at skrive og udsende sms er og mails har Sportseksperten A/S ansat en handelsskoleelev 30 timer om måneden til en timeløn på kr. 55. Betaling til mobilselskabet for udsendelse af sms er udgør i gennemsnit kr. 150 pr. måned. Den gennemsnitlige dækningsgrad er 60 % for de modeprægede varer, der sælges på denne måde Beregn de samlede årlige omkostninger for sms-servicen Beregn, hvad omsætningen af modevarer mindst skal stige med pr. år, for at sms-servicen ikke skal give underskud.

7 Side 6 af 8 sider Del 4 Budgettering På det første ledelsesmøde i hver måned er likviditetsbudgettering for det kommende kvartal et væsentligt punkt. Likviditetsbudgettet er af stor betydning i den økonomiske styring af Sportseksperten A/S. Det skyldes, at kun halvdelen af salget er kontantsalg, mens den anden halvdel, som er til virksomheder og klubber, får 1 måneds kredit. På alt indkøb får Sportseksperten A/S en kredit på løbende måned. Sæsonudsvingene og det store varelager har også betydning for likviditeten i virksomheden. På det første ledelsesmøde i september blev nedenstående materiale til det kommende kvartals likviditetsbudget for varekøb og varesalg fremlagt og drøftet. Se også bilag 4.xls. Alle beløb i September Oktober November December kr Varesalg Varekøb Butikschef Per Juel mener, at der i materialet mangler oplysninger om varelagerets størrelse, da der bindes likviditet i lagrene. Den 1. september 2006 udgjorde varelagerets størrelse kr Redegør for, hvilken oplysning der mangler for, at varelageret ultimo september 2006 kan beregnes. Primo oktober 2006 forventer Hans Hansen, at der vil være følgende likvide midler til rådighed i kr : Kasse kr. 48 Bank, folio kr. 100 I alt kr. 148 Kassekredit disponibel kr Opstil i bilag 4.xls et likviditetsbudget for varekøb og varesalg for 4. kvartal 2006 for Sportseksperten A/S Vurder likviditetsvirkningen af varekøb og varesalg for 4. kvartal Redegør for 2 andre udbetalinger, der også kan indgå i et likviditetsbudget.

8 Side 7 af 8 sider Af del 5A og 5B må kun den ene del afleveres til bedømmelse Regnskabsafslutning Del 5A På det første ledelsesmøde i september fremlagde Hans Hansen årsregnskabet for På mødet drøftede man udviklingen i gælden og i egenkapitalen. 5A.1. Redegør for sammenhængen mellem årets resultat og udviklingen i egenkapitalen. Da Hans Hansen afsluttede årsregnskabet for 2005, manglede der pr kun at blive taget hensyn til følgende oplysninger: 1. Varelageret pr optalt og vurderet til kr Afskrivning på biler kr Afskrivning på inventar kr Beholdning af kontorartikler opgjort til kr Forudbetalt husleje for januar 2006 kr Afslut momsregnskabet for december måned A.2. Færdiggør afslutningsskemaet i bilag 5.xls. Et parti stave til stavgang, som ikke længere er på mode, vurderes ikke at kunne sælges, hvorfor det er blevet besluttet at kassere dem. Stavene indgår i lageroptællingen med en værdi på kr A.3. Redegør for, hvordan beslutningen om at kassere stavene vil påvirke årets resultat, aktiver og passiver i årsregnskabet for Den 20. december 2005 solgte Sportseksperten A/S et parti på 8 stk. skijakker og 8 stk. skibukser til en ny kunde, Sportsklubben Jyden. Søren Jensen er interesseret i at få beregnet bruttofortjenesten på ordren fra Sportsklubben Jyden. 5A.4. Beregn den samlede bruttofortjeneste for ordren fra Sportsklubben Jyden. Se bilag 6a, 6b og 6c.

9 Side 8 af 8 sider Del 5B AXAPTA og regnskab Brugernavn: UV029 På det første ledelsesmøde i september fremlagde Hans Hansen årsregnskabet for På mødet drøftede man dels udviklingen i gælden og dels i egenkapitalen. 5B.1. Redegør for sammenhængen mellem årets resultat og udviklingen i egenkapitalen. Da Hans Hansen afsluttede årsregnskabet for 2005, manglede der pr kun at blive taget hensyn til følgende oplysninger: 1. Afskrivning på biler kr Afskrivning på inventar kr Beholdning af kontorartikler opgjort til kr ekskl. moms 4. Forudbetalt husleje for januar 2006 kr ekskl. moms 5B.2. Registrer, bogfør og udskriv afslutningsposteringerne. 5B.3. Afslut momsregnskabet for december måned 2005 og udskriv momsafregningen. Et parti stave til stavgang, som ikke længere er på mode, vurderes ikke at kunne sælges, hvorfor det er blevet besluttet at kassere dem. Stavene indgår i lageroptællingen med en værdi på kr B.4. Redegør for, hvordan beslutningen om at kassere stavene vil påvirke resultatet, aktiver og passiver i årsregnskabet for Den 20. december 2005 solgte Sportseksperten A/S et parti på 8 stk. skijakker og 8 stk. skibukser til en ny kunde, Sportsklubben Jyden. Søren Jensen er interesseret i at få beregnet bruttofortjenesten på ordren fra Sportsklubben Jyden. 5B.5. Beregn den samlede bruttofortjeneste for ordren fra Sportsklubben Jyden. Se bilag 6a, 6b og 6c.

10

11

12 NORDISK MILJØMÆRKNING

13 Bilag 1 til del 1 Frederikshavn: Butikschef og 3 sælgere Beklædning: Afdelingsleder og 3 sælgere Sportseksperten A/S Adm. direktør Hans Hansen Dekoratør Receptionist Aalborg: Butikschef Per Juel Thisted: Butikschef og 3 sælgere Virksomheder og klubber: Salgschef Søren Jensen og 3 medarbejdere Sko: Afdelingsleder og 3 sælgere Rekvisitter: Afdelingsleder og 4 sælgere Administrationschef Hans Hansen Bogholder og 2 regnskabsassistenter Indkøb og lager: Afdelingschef og 2 medarbejdere

14

15 5

16

17 Bilag 6 a til del 5A og 5B

18

19 Bilag 6 b til del 5A og 5B

20

21 Bilag 6 c til del 5A og 5B