REVI-SOFT A/S Gunnar Clausens Vej 24 A 8260 Viby J. Telefon Telefax Internet: revi-soft@revi-soft.

Transkript

1 VIRK08 Virksomhedsordning

2 VIRK08 Virksomhedsordning 2008 Copyright REVI-SOFT, november VIRK08 Virksomhedsordning 2008 anvendes til behandling af virksomhedsskatteloven for personligt drevne virksomheder. Understøttede operativsystemer: - Windows XP eller nyere. REVI-SOFT A/S Gunnar Clausens Vej 24 A 8260 Viby J Telefon Telefax Internet: revi-soft@revi-soft.dk

3 Indholdsfortegnelse Før du begynder... 4 Installation af VIRK08 Virksomhedsordning Start af VIRK08 Virksomhedsordning Om VIRK08 Virksomhedsordning Virksomhedsoplysninger Værdiansættelse af ejendomme Indtastningsmetode: Driftsregnskab eller hovedtal Skattemæssigt indestående i virksomhed indtastes i et beløb Opgørelse af indskudskonto og kapitalafkastgrundlag Udenlandsk virksomhed Regn baglæns til "Hensat til senere hævning" Simulering Udskrift til tekstbehandling (RTF fil) Datakommunikation imellem VIRK08 og SKBE Overførsel af tal fra VIRK07 til VIRK Import af data fra andre revisor systemer Versioner - flere skatteberegninger for samme kunde Afslut og gem kundedata på disk FD08 Fælles Data REVI-SOFT Indgang Adgangskontrol Angiv database ved start af REVI-SOFT Indgang Frakobling af adgangskontrol Kundeoversigt Brugeradministration Indstillinger for REVI-SOFT Indgang Udskriftindstilling Import/Eksport System information Licensstyring Log på REVI-SOFT's licensserver Installation af firmaoplysninger Ændring af firmaoplysninger Installation af licens Licens til ældre program... 79

4 4 Før du begynder Denne manual kan bruges som opslagsværk i tvivlsspørgsmål, eller du kan med fordel gennemlæse hele manualen. Til nye brugere Er det første gang du skal bruge REVI-SOFT s programmer, bør du minimum læse følgende afsnit: - Installation af VIRK08 Virksomhedsordning REVI-SOFT Indgang. - Adgangskontrol. - Brugeradministration. - Licensstyring. - FD08 Fælles Data Om VIRK08 Virksomhedsordning 2008.

5 Installation af VIRK08 Virksomhedsordning Installationen foretages af det medfølgende installationsprogram. REVI-SOFT s skatteprogrammer skal installeres lokalt på hver enkelt PC. Bemærk at det kun er selve programmerne, der skal placeres lokalt. De data som indtastes og gemmes i programmerne kan godt placeres på en server og på denne måde tilgås af alle arbejdsstationerne på netværket. Start af installationsprogram Installationsprogrammet kan startes på to måder - enten fra CD eller fra fil downloaded fra internettet. Start fra CD: 1. Indsæt CD'en med programmerne i CD-ROM drevet. 2. Installationen vil normalt starte automatisk. Starter installationen ikke gøres følgende: a. Klik Start. b. Vælg Kør (Run). c. Skriv D: og tryk Enter (hvor D er CD-ROM drevets drevbogstav). d. Dobbeltklik på installationsprogrammet, der ender på.exe. Start fra fil (downloaded via internettet): 1. Dobbeltklik på filen, der begynder med RS2008. Fremgangsmåde ved installation og opdatering Når installationsprogrammer er startet følges anvisningerne i programmet. Opstår der problemer under installationen, kan du finde detaljeret hjælp ved at klikke på knappen Hjælp i bunden af vinduerne. Installation af licens Før de installerede programmer kan bruges, skal de tilhørende licenser installeres. Det samme gælder for firmaoplysningerne, som dog kun skal installeres første gang licenssystemet tages i brug. Installation af licens og firmaoplysninger udføres via licensstyringsprog-

6 6 rammet, som startes fra REVI-SOFT Indgang. Se afsnittet "Licensstyring" sidst i manualen. Kontrol af versionsnummer Ønsker du at kontrollere, om de REVI-SOFT programmer, der er installeret på computeren, er blevet opdateret, kan du se versionsnummeret for programmet ved at starte selve programmet. Versionen på VIRK08 fås ved i hovedmenuen at vælge Hjælp >> Om VIRK08. For en samlet oversigt over versionsnumre på installerede programmer startes REVI-SOFT Indgang og i hovedmenuen vælges Konfiguration >> Program versioner.

7 Start af VIRK08 Virksomhedsordning VIRK08 Virksomhedsordning 2008 startes via indgangsprogrammet REVI-SOFT Indgang. Hvis det er første gang du starter REVI-SOFT Indgang anvendes SUP som bruger identifikation. Via REVI-SOFT Indgang udvælges eller oprettes kunder. Før VIRK08 kan startes, skal der vælges en kunde, og kunden skal være oprettet i FD08. FD08 startes ligeledes fra REVI-SOFT Indgang. Når VIRK08 startes overføres oplysningerne om kunden fra FD08 og eventuelle gemte kundedata indlæses i programmet.

8 8 Om VIRK08 Virksomhedsordning 2008 VIRK08 behandler virksomhedsskatteloven for Dvs. opgørelse af virksomhedens resultat efter reglerne i virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen. VIRK08 kan også opgøre virksomhedens resultat efter personskattelovens regler. Valg af beskatningsform foregår i FD08, hvor ændringerne har indflydelse på alle programmer for 2008, og heriblandt altså også VIRK08. Se afsnittet "FD08 Fælles Data 2008" for start af FD08. Indtastede beløb bevares selvom du skifter imellem de 3 beskatningsformer. Dvs. har du indtastet beløb i hensat til senere hævning i virksomhedsordningen, og skifter til kapitalafkastordningen og tilbage til virksomhedsordningen, er det indtastede beløb i hensat til senere hævning bevaret. Det er altså meget nemt at skifte imellem de 3 beskatningsformer. I VIRK08 kan indtastning enten ske efter indtastningsmetode "Driftsregnskab" eller "Hovedtal". Der kan oprettes indtil 20 virksomheder for hver kunde. Start med at oprette virksomheder, ved i hovedmenuen at vælge Forudsætninger >> Virksomhedsoplysninger. Når en eller flere virksomheder er oprettet fortsættes med indtastning ved at vælge punkter under Indtastning i VIRK08's hovedmenu. Indtastning omfatter: - Værdiansættelse af ejendomme. - Primo opsparet overskud/henlæggelse til konjunkturudligning. - Åbningsbalance driftsregnskab. - Åbningsbalance hovedtal. - Primo indskudskonto og kapitalafkastgrundlag. - Afhændede og ophørte virksomheder. - Årets indskud. - Hævninger og private andele. - Driftsregnskab (resultat og balance ultimo). - Hovedtal (resultat og balance ultimo). - Supplerende oplysninger til SKBE08. - Ultimo kapitalafkastgrundlag. - Fradrag for medarbejdende ægtefælle. - Udenlandsk virksomhed.

9 Efter indtastning fortsættes med overskudsdisponering, som omfatter følgende, afhængig af den beskatningsform der er valgt: Virksomhedsordningen: - Fradrag for medarbejdende ægtefælle. - Modregning af underskud. - Kapitalafkastberegning. - Hensættelse til senere hævning. - Årets bevægelse og saldo ultimo året på: - Opsparet overskud. - Indskudskonto. - Tvangshævninger. - Rentekorrektion. Kapitalafkastordningen: - Fradrag for medarbejdende ægtefælle. - Kapitalafkastberegning. - Henlæggelse til konjunkturudligning. - Hævet henlæggelse til konjunkturudligning. 9 Overskudsdisponeringen er den centrale del af VIRK08. Overskudsdisponeringen sikrer: Virksomhedsordning: - Fradrag for medarbejdende ægtefælle sker korrekt. - Underskudsmodregning. - Beregning af kapitalafkast. - Beregning af rentekorrektion. - Hæverækkefølgen overholdes. - Tvangshævninger gennemføres. - Virksomhedsordningens regler overholdes. Kapitalafkastordning: - Fradrag for medarbejdende ægtefælle sker korrekt. - Beregning af kapitalafkast. - Henlæggelse og hævning til konjunkturudligning sker korrekt. Personskattelov: - Fradrag for medarbejdende ægtefælle sker korrekt. Når overskudsdisponeringen forlades, undersøges om hele overskudsdisponeringen er sket korrekt. Er der fejl i overskudsdisponeringen, vises en fejlbesked med hjælp til udbedring af fejlen. Udskrift til skærm eller printer kan først gennemføres, når overskudsdisponeringen er sket korrekt.

10 10 Virksomhedsoplysninger I vinduet "Virksomhedsoplysninger" indtastes stamoplysninger om den enkelte virksomhed. Endvidere oprettes og slettes virksomheder i dette vindue. Der kan oprettes indtil 20 virksomheder i programmet. Det skal angives hvilken person, der driver virksomheden. Dvs. Person 1 eller Person 2 for ægtepar og samboende par. For ægtepar gælder, at hvis begge ægtefæller deltager i driften, beskattes indkomsten hos den ægtefælle, der i overvejende grad driver virksomheden. Såfremt ægtefællerne kan godtgøre, at ingen af dem i overvejende grad driver virksomheden, men deler arbejdet ligeligt mellem sig, kan der ske beskatning af virksomhedens resultat med 50% til mand og 50% til hustru. Læs under "Fælles drevet virksomhed for ægtefæller".

11 Skatteyderen deltager som interessent i en virksomhed Hvis personen er interessent i en virksomhed, er det muligt at angive personens andel af virksomhedens resultat og balance. 11 Det er muligt særskilt at angive en andel af åbningsbalancen for det tilfælde, at personens andel har ændret sig i forhold til sidste års tal. Den ene ægtefælle driver virksomheden, og den anden ægtefælle ejer den Under fanen "Grundoplysninger" er en indramning med følgende overskrift: "Ægtefællernes indbyrdes ejerforhold". For ægtepar gælder, at virksomheden beskattes hos den person, der driver virksomheden. Som ægtepar kan man derfor have den situation, at den ene ægtefælle ejer virksomheden, mens den anden ægtefælle driver virksomheden. Dette vil have den skattemæssige konsekvens, at kapitalafkast i virksomhedsordningen flyttes over til den ægtefælle, der ejer virksomheden. Alle andre beløb bliver indtægtsført hos den ægtefælle, der driver virksomheden. Det kan eventuelt også forekomme, at begge ægtefællerne ejer en andel af virksomheden samtidig med, at det kun er den ene ægtefælle, der driver virksomheden. I denne situation overføres kun en andel af kapitalafkastet i virksomhedsordningen til den ægtefælle, der ikke driver virksomheden. Denne andel af kapitalafkastet beregnes forholdsmæssigt efter den ejerandel ægtefællen har.

12 12 Fælles drevet virksomhed for ægtefæller Hvis et ægtepar driver en virksomhed i fællesskab (interessentskabsmodellen) skal virksomheden oprettes som to virksomheder. En virksomhed hvor mandens andel indtastes, og en anden virksomhed hvor hustruens andel indtastes.

13 Værdiansættelse af ejendomme 13 Beløb og oplysninger om ejendomme indtastes i vinduet "Værdiansættelse af ejendomme". Disse oplysninger danner grundlag for enhver værdiansættelse af ejendomme i programmet. Dette omfatter: - Regnskabsmæssig værdi i driftsregnskab. - Skattemæssig værdi i driftsregnskab. - Skattemæssig værdi i hovedtal. - Indskudskonto primo ved indtræden i virksomhedsordningen. - Kapitalafkastgrundlag primo og ultimo for både virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen. Alt dette tilbyder programmet at opgøre automatisk på grundlag af det indtastede i vinduet "Værdiansættelse af ejendomme". Vinduet "Værdiansættelse af ejendomme" er opdelt i tre faneblade: "Hovedoplysninger", "Ejd. vurdering 1/ (18. alm. vurdering)" og "Indtrådt i virksomhedsordning i år 2008". "Hovedoplysninger" udfyldes altid, mens de to andre faneblade ikke altid vil være aktuelle.

14 14 Fanen "Ejd. vurdering 1/ (18. alm. vurdering)" er kun aktuel, hvis ejendommen er anskaffet før den 1. januar 1987 jf. VSL 8, stk. 2.

15 15 Fanen "Indtrådt i virksomhedsordning i år 2008" er der kun adgang til, hvis personen er indtrådt i virksomhedsordningen i år Oftest er det maksimal værdiansættelse af ejendomme, der ønskes, idet der herved opnås maksimal indskudskonto og kapitalafkastgrundlag og dermed også maksimalt kapitalafkast. Er "Automatisk anvend maksimumværdi" sat til "Ja" finder programmet selv disse maksimumværdier.

16 16 I menuen for oven findes punktet "Automatisk anvend maksimumsværdi", hvor valget kan foretages. I programmet er dette default (forefaldende) sat til "Ja". Ved at ændre dette til "Nej" får man som bruger mulighed for selv at vælge værdiansættelse af ejendomme ved opgørelse af indskudskonto og kapitalafkastgrundlag, ligesom man selv kan indtaste beløbet for denne værdiansættelse. Ved indtræden i virksomhedsordningen gælder særlige regler ved opgørelse af indskudskonto. I dette tilfælde kan ejendomme ikke nødvendigvis værdiansættes til den største værdi, men skal i stedet værdiansættes til en bestemt værdi, som foreskrevet i virksomhedsskatteloven. Programmet tager selv højde for dette. Ved indtræden i virksomhedsordningen i år 2008 (dvs. når virksomhedsordningen ikke er anvendt i år 2007), men hvor virksomhedsordningen tidligere har været anvendt i et af årene , anvendes VSL 3, stk. 7 ved værdiansættelse af ejendomme i forbindelse med opgørelse af indskudskonto. Jf. VSL 3, stk. 7 skal ejendommen værdiansættes som følgende ved opgørelse af indskudskonto ved indtræden i virksomhedsordningen: 1. Den værdi ejendommen - som denne tidligere blev ansat til - ved opgørelse af indskudskontoen, da virksomhedsordningen tidligere blev anvendt. Dvs. da personen sidste gang indtrådte i virksomhedsordningen og indskudskontoen således blev opgjort. 2. Hvis ejendommen blev anskaffet i løbet af den periode, hvor skatteyderen sidste gang anvendte virksomhedsordningen, skal ejendommen medregnes til anskaffelsessummen jf. VSL 3, stk. 7, sidste punktum. 3. Hvis ejendommen er anskaffet efter personen sidst anvendte virksomhedsordningen, skal ejendommen ikke værdiansættes efter VSL 3, stk. 7, men efter de normale regler jf. VSL 3, stk. 4. Hvis personen er indtrådt i virksomhedsordningen dette år, er der mulighed for, at angive om virksomhedsordningen har været anvendt i et af årene Dette gøres ved i programmets hovedmenu at vælge Forudsætninger >> Oplysninger vedr. virksomhed pr. person.

17 Indtastningsmetode: Driftsregnskab eller hovedtal 17 Indtastningsmetode vælges for hver enkelt virksomhed. Der kan vælges imellem "Driftsregnskab" eller "Hovedtal". Dette valg foretages ved i hovedmenuen at vælge Forudsætninger >> Virksomhedsoplysninger. Indtastningsmetode sættes default (forefaldende) til "Driftsregnskab". REVI-SOFT anbefaler, at man benytter denne indtastningsmetode, hvis der skal afgives supplerende regnskabsoplysninger på selvangivelsens side 4. Indtastningsmetode "Hovedtal" kan være hensigtsmæssig i de tilfælde, hvor der netop ikke skal afgives supplerende regnskabsoplysninger, f.eks. hvis virksomhedens nettoomsætning er under kr.

18 18 Indtastningsmetode "Driftsregnskab" Ved indtastningsmetode "Driftsregnskab" er der to menupunkter under "Beløb indtastning", der er aktuelle nemlig "Åbningsbalance Driftsregnskab" og "Driftsregnskab (resultat og balance ultimo)". Ved indtastningsmetode "Driftsregnskab" indtastes driftsøkonomisk resultat, skattemæssigt resultat, driftsøkonomisk balance og skattemæssig balance. Kapitalafkastgrundlaget i kapitalafkastordningen opgøres automatisk. Indtastningsmetode "Driftsregnskab" udmærker sig ved, at der er taget højde for, at der skal afgives supplerende regnskabsoplysninger på selvangivelsens side 4. Disse oplysninger er fragmenter af regnskabet og selvangives pr. person pr. virksomhed. Indtastningsmetode "Driftsregnskab" tager højde for dette, idet oplysningerne til selvangivelsen automatisk afstemmes med regnskabet og sendes til SKBE08, hvorfra de kan udskrives på selvangivelsen. Hvis skatteyderen er interessent i en virksomhed, er det desuden muligt at indtaste virksomhedens 100 % beløb, hvorefter programmet vil beregne personens andel til brug ved selvangivelse. Ovenstående er kun muligt med indtastningsmetode "Driftsregnskab". Indtastningsmetode "Hovedtal" Ved indtastningsmetode hovedtal er der to menupunkter under "Beløb indtastning", der er aktuelle nemlig "Åbningsbalance hovedtal" og "Hovedtal (resultat og balance ultimo)". I hovedtal indtastes det skattemæssige resultat af virksomheden, samt det skattemæssige indestående i virksomheden (skattemæssig egenkapital). Når formuen opgøres ved indtastning i hovedtal, sker dette i en specifikationsgrad, således at programmet maskinelt kan opgøre kapitalafkast i kapitalafkastordningen. Når indtastningsmetode "Hovedtal" anvendes skal eventuelle supplerende regnskabsoplysninger til selvangivelsens side 4 udfyldes manuelt i indtastningsvinduet "Supplerende oplysninger til SKBE08".

19 19 Skattemæssigt indestående i virksomhed indtastes i et beløb I vinduerne "Åbningsbalance hovedtal" samt "Hovedtal (resultat og balance ultimo)" under fanen "Formueopgørelse", kan det vælges, om indtastning i vinduerne skal ske som "Specificeret" eller "Total". Vælges "Total" gælder: - I vinduet under Hovedtal vedrørende indtastning af balance - indtastes alene "Skattemæssigt indestående i virksomhed" i et tal. Dette gælder uanset om der anvendes indtastningsmetode "Driftsregnskab" eller "Hovedtal". - Ved indtastningsmetode "Driftsregnskab" betyder det, at de indtastede oplysninger om balance og egenkapital alene benyttes til udskrift af indtastningsmetode "Driftsregnskab", og ikke anvendes til noget i relation til virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen.

20 20 Vælges "Specificeret" gælder: - at hvis indtastningsmetode "Driftsregnskab" anvendes, vil der i vinduet "Åbningsbalance hovedtal" alene blive vist tal uden mulighed for indtastning. Indtastning foretages i denne situation i "Åbningsbalance driftsregnskab".

21 Opgørelse af indskudskonto og kapitalafkastgrundlag 21 Programmet opgør: - Indskudskonto ved indtræden i virksomhedsordningen. - Kapitalafkastgrundlag primo og ultimo i virksomhedsordningen og i kapitalafkastordningen. Programmet er meget fleksibelt og tilbyder forskellige indtastningsmetoder, der kan danne grundlag for opgørelse af indskudskonto og kapitalafkastgrundlag. Læs i den forbindelse også afsnittene Værdiansættelse af ejendomme, Indtastningsmetode: Driftsregnskab eller hovedtal samt Skattemæssigt indestående i virksomhed indtastes i et beløb. For indtastning af indskudskonto og kapitalafkastgrundlag primo året vælges Beløb indtastning >> Primo indskudskonto/kapitalafkastgrundlag. For indtastning af kapitalafkastgrundlag ultimo året vælges Beløb indtastning >> Ultimo kapitalafkastgrundlag.

22 22 Nedenstående er vist indtastning af indskudskonto og kapitalafkastgrundlag primo året ved anvendelse af virksomhedsordningen.

23 23 Har personen flere virksomheder, kan det være aktuelt, at foretage indtastning pr. virksomhed. Dette vælges i indtastningsfeltet "Indtastning i vinduet (Person i alt/pr. virksomhed)". Omvendt kan man, selvom man har flere virksomheder, vælge at indtaste som "Person i alt". Vælges indtastning "Pr. virksomhed" er der alligevel nogle felter, som fortsat skal indtastes pr. person. Det drejer sig om felter, der kun findes pr. person - som konsekvens af at overskudsdisponeringen i virksomhedsordningen foretages for personen under et og ikke pr. virksomhed. Som nævnt i afsnittet "Værdiansættelse af ejendomme" er programmet default (forefaldende) sat op til automatisk at værdiansætte ejendommene til maksimumværdi. Dvs. programmet værdiansætter ejendomme i henhold til de regler, der er for indskudskonto og kapitalafkastgrundlag og hvor der kan vælges imellem flere værdier, vælger programmet automatisk den største værdi. Vælge knapperne Korrektion ejd.: Kapitalafkastgrundlag eller Korrektion ejd.: Indskudskonto for at se, hvordan programmet har foretaget værdiansættelsen for den enkelte ejendom.

24 24 Vælg fanen Kapitalafkastordning for opgørelse af kapitalafkastgrundlag i kapitalafkastordningen. Ligesom ved virksomhedsordning kan for "Indtastning i vinduet" vælges imellem "Person i alt" eller "Pr. virksomhed". Herudover kan der i det efterfølgende indtastningsfelt "Hvordan skal kapitalafkastgrundlag i kapitalafkastordningen opgøres" vælges imellem "Program opgjort" eller "Manuelt opgjort". Vælges "Program opgjort" opgør programmet selv kapitalafkastgrundlaget i kapitalafkastordningen på grundlag af det, der er indtastet i driftsregnskab eller hovedtal. I dette tilfælde skal alene reguleres for eventuelt tilgang og afgang i øvrigt.

25 25 Som nævnt er der også mulighed for at vælge "Manuelt opgjort". Programmet sætter automatisk feltet til "Manuelt opgjort", hvis der i vinduet - vedrørende indtastning af balance for hovedtal - er valgt indtastning som "Total" (dvs. skattemæssigt indestående i virksomhed er indtastet i et tal). Ved "Manuelt opgjort" skal brugeren selv opgøre kapitalafkastgrundlaget i kapitalafkastordningen, der således indtastes i et tal. Man kan altid vælge "Manuelt opgjort", hvorimod "Program opgjort" forudsætter, at der i vinduet vedrørende indtastning af balance for hovedtal er valgt indtastning som "Specificeret".

26 26 Udenlandsk virksomhed I VIRK08 kan man angive, om en virksomhed er en udenlandsk virksomhed. I hovedmenuen vælges Forudsætninger >> Virksomhedsoplysninger og i vinduet der åbner vælges fanen Udland. Når man har angivet, at en virksomhed er en udenlandsk virksomhed, skal man angive, hvilket land og lempelsemetode i SKBE08 denne virksomheds indkomstbeløb skal overføres til. VIRK08 kommunikerer med SKBE08 og DPR08 og sørger for, at beløbene vedrørende udenlandske virksomheder overføres til SKBE08 og DPR08. Overskudsdisponeringen i virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen foretages for alle virksomhederne under et dvs. for både danske og udenlandske virksomheder i alt. Til brug for overførsel til udenlandsk indkomst i SKBE08, skal indkomst til virksomhedsbeskatning, kapitalafkast og rentekorrektion fordeles på dansk og udenlandsk virksomhed. VIRK08 foretager en maskinel fordeling af disse beløb. Hvis du mener, at denne fordeling skal være anderledes, kan du selv indtaste en anden fordeling. Dette gøres ved at vælge Beløb indtastning og herefter Udenlandsk virksomhed.

27 27

28 28 Regn baglæns til "Hensat til senere hævning" Hvis virksomhedsordningen er valgt, skal der i overskudsdisponeringen tages stilling til, hvor meget der skal afsættes i "Hensat til senere hævning". Med "Hensat til senere hævning" er der mulighed for at regulere, hvor meget der skal anses for hævet i virksomhedsordningen, og dermed hvor stor den personlige indkomst af selvstændig virksomhed skal være. Imidlertid er der ofte forskellige hensyn at tage ved fastlæggelse af "Hensat til senere hævning", og det kan ofte være vanskeligt at gennemskue, hvilket beløb der skal indtastes i "Hensat til senere hævning", for at opnå en ønsket indkomst eller skat. Denne vanskelighed skyldes, at indkomsten ikke stiger eller falder med ændringen i "Hensat til senere hævning", idet der også skal tages højde for virksomhedsskat samt AM-bidrag m.v. Derfor tilbyder programmet to funktionaliteter til baglæns beregning af "Hensat til senere hævning" ud fra ønskede hensyn. Nederst i vinduet for overskudsdisponeringen i virksomhedsordningen ses ovenstående to knapper til baglæns beregning af "Hensat til senere hævning". Funktionerne er integreret med SKBE08 således, at VIRK08 automatisk henter indkomstbeløb, der ikke indtastes i VIRK08. Herved er de samlede indkomstbeløb tilgængelige i VIRK08, når beregningerne foretages.

29 29 Minimering af skatten Tryk på knappen Minimering af skatten for at åbne vinduet, hvor man kan beregne "Hensat til senere hævning", således at en af følgende skatter minimeres. - Topskat - Topskat af personlig indkomst og kapitalpension - Mellemskat Hvis det er et ægtepar, kan man nederst i vinduet vælge om minimeringen skal foretages for ægtefællernes samlede topskat/mellemskat eller for personens egen topskat/mellemskat. Tryk på knappen Beregn for at foretage en beregning, der resulterer i netop den værdi af "Hensat til senere hævning", som minimerer den ønskede skat. Når beregningerne er gennemført opdateres vinduet med resultatet. I vinduet ses det beregnede beløb for "Hensat til senere hævning" samt de resulterende indkomster, topskat og mellemskat.

30 30 En bestemt indkomst ønskes Tryk på knappen En bestemt indkomst ønskes for at beregne "Hensat til senere hævning" resulterende i en bestemt ønsket indkomst. I vinduet kan et af følgende 4 beløb indtastes: - Personlig indkomst af virksomhed efter AM-bidrag m.v. - Personlig indkomst i alt efter AM-bidrag m.v. - Årets opsparede overskud incl. virksomhedsskat (indkomst til virksomhedsbeskatning). - Hævet opsparet overskud tillagt virksomhedsskat. Programmet vil herefter beregne, hvad "Hensat til senere hævning" skal være, således at den ønskede indkomst opnås. Det beregnede beløb for "Hensat til senere hævning" vises og indkomsterne i vinduet reguleres i overensstemmelse hermed. Bemærk: Beregningerne i dette vindue benytter overførte indkomsttal fra SKBE08. Overførte beløb kan ses i VIRK08 ved i hovedmenuen at vælge Forudsætninger >> Tal fra SKBE08. Bemærk, at følgende beløb ikke bliver overført: - Aktieindkomst. - Uudnyttet underskud i skattepligtig indkomst. - Uudnyttet underskud i personlig indkomst. - Uudnyttet underskud i personlig indkomst til modregning i arbejdsmarkedsbidragsgrundlaget af virksomhedsresultat. - Uudnyttet negativ aktieskat. - Sømandsindkomst. - Udlandsindkomst. - Delårsindkomst.

31 31 Er nogle af ovennævnte indkomster eller underskud aktuelle, har man ikke fuld information om, hvad "Personlig indkomst i alt" og "Skattepligtig indkomst i alt" udgør. I et sådant tilfælde gøres følgende: - Afslut overskudsdisponering med et beløb "Hensat til senere hævning", f.eks. beløbet for "Minimum hensat til senere hævning". - Afslut VIRK08 og start SKBE08. - I SKBE08 simuleres på indkomst til virksomhedsbeskatning og hævet opsparet overskud, afhængig af hvad der er aktuelt. Herved findes det beløb, der giver den ønskede skat/indkomst. - Gå nu tilbage til VIRK08 og åbn igen vinduet til baglæns beregning af hensat til senere hævning. Her indtastes den ønskede indkomst til virksomhedsbeskatning eller hævet opsparet overskud, hvorefter programmet beregner hensat til senere hævning.

32 32 Simulering VIRK08 tilbyder konsekvensberegning og simulering på de skattemæssige konsekvenser af valgt beskatningsform, opsparet overskud og hensat til senere hævning. Disse muligheder udgør et kraftigt værktøj til brug ved rådgivning af dine klienter og i overvejelser omkring overskudsdisponeringen. Simuleringen kan bruges ved: - Overvejelser omkring hvilken beskatningsform der skal anvendes. - Hvad bliver de skattemæssige konsekvenser. - Hvor stor bliver skatten ved valg af de enkelte beskatningsformer. - Hvor stort et overskud skal der opspares i virksomhedsordningen. Dvs. hvor meget skal der hensættes til senere hævning. Simulerings-faciliteten tilbyder: - Simulering på valg af de 3 beskatningsformer. - Simulering på hensat til senere hævning i virksomhedsordning. Der er kun adgang til simuleringen, hvis der i FD08 er valgt virksomhedsordning. Hvis det er et ægtepar, skal begge benytte virksomhedsordningen. Simulering på valg af de 3 beskatningsformer Programmet oplyser her, hvad skatten bliver ved valg af virksomhedsordning, kapitalafkastordning eller personskatteloven. Som nævnt er der kun adgang til simulering, hvis der i FD08 er valgt virksomhedsordning. Når virksomhedsordningen vælges, kan der indtastes oplysninger vedrørende både virksomhedsordning og kapitalafkastordning, dvs. kapitalafkastgrundlag opgøres for de 2 ordninger. Det beløb, der i overskudsdisponeringen eventuelt indtastes som fradrag for medarbejdende ægtefælle, bruges i denne simulering også ved beregning efter kapitalafkastordningen og personskatteloven. Eventuel henlæggelse til konjunkturudligning i kapitalafkastordningen indtastes. Til brug for simulering og skatteberegning henter VIRK08 alle indkomsttal excl. virksomhedstal direkte i SKBE08 databasen. Simulering tager derfor højde for alt (underskud, udenlandsk indkomst, delårsindkomst m.v.) under forudsætning af, at indkomsttal excl. virksomhedstal er indtastet i SKBE08. Herved har VIRK08 nu alle taloplysninger om skatteyderen, herunder også

33 33 beløb der vedrører de 3 beskatningsformer. Simuleringen kan herved beregne skatteyderens, og en eventuel ægtefælles, samlede alternative skat ved de 3 beskatningsformer. Simulering på hensat til senere hævning Programmet kan her konsekvensberegne på forskellige værdier af hensat til senere hævning. Der simuleres (ændres) på hensat til senere hævning for Person 1 eller Person 2, mens alle andre beløb holdes konstante. Simuleringen på hensat til senere hævning viser, hvad skatten udgør ved alternative værdier af hensat til senere hævning. Alternative værdier af hensat til senere hævning kan sammenholdes med en af følgende: - Aktuel skat / Aktuel skat + Udskudt skat. - Aktuel skat / Personlig indkomst. Udskudt skat er den nettoskat, der vil komme til beskatning, når det opsparede overskud hæves. Til brug for beregning af udskudt skat indtastes den forventede fremtidige marginal indkomstskatteprocent og marginal arbejdsmarkedsbidragsprocent.

34 34 Programmet foreslår: - Marginal AM-bidrag procent: 8 pct. - Marginal indkomstskatteprocent: 59 pct. plus kirkeskatteprocent. Dette er det skrå skatteloft for Personlig indkomst er her skatteyderens samlede personlige indkomst - altså også incl. tal fra selvangivelsen der ikke vedrører virksomhed. Det er herved nemt at finde det opsparede overskud, der giver den ønskede skat. Efter indtastning af de forudsætninger som simuleringen skal foretages efter, startes simuleringsberegningen ved at vælge Beregn. Simulering på opsparet overskud/hensat til senere hævning tilbyder grafisk præsentation af de beregnede resultater. I samme koordinatsystem vises både aktuel skat og aktuel skat + udskudt skat eller aktuel skat og personlig indkomst. Dette giver et godt overblik over den skattemæssige konsekvens, ved ændring af opsparet overskud eller hensat til senere hævning. I koordinatsystemet kan du ved at vælge "Præcisionsaflæser" få en "pegepind" frem i koordinatsystemet. Præcisionsaflæseren angiver f.eks. hensat til senere hævning, aktuel skat og personlig indkomst for det sted på kurven der peges på. Med denne præcisionsaflæser kan du bevæge dig op eller ned af kurven og aflæse de ønskede værdier.

35 Udskrift til tekstbehandling (RTF fil) 35 Til brug for tekstbehandlingsprogrammer kan der udskrives til RTF fil. Dvs. i stedet for at sende udskriften direkte til printer, kan du vælge "Udskrift til tekstbehandling (RTF fil)". Dette punkt vælges i hovedmenuen under "Udskrift". Filformatet RTF understøttes af de fleste moderne tekstbehandlingsprogrammer til Windows, bl.a. Microsoft Word. RTF formatet er generelt, og knytter sig ikke til et bestemt tekstbehandlingsprogram. Antal linier pr. side i tekstbehandlingsprogram, ved karakterstørrelse 10 For at kunne foretage et korrekt sideskift, ved overførsel til dit tekstbehandlingsprogram, skal du angive hvor mange linier, der kan være på en side i tekstbehandlingsprogrammet ved en skriftstørrelse på 10 enheder - og naturligvis med den top- og bundmargen du anvender. Linier og understregninger Nogle brugere ønsker at sætte deres egne helt specielle streger og indramninger på udskriften. I denne situation er der mulighed for helt at slå udskrift af linier og understregninger fra i en RTF fil. Ændring af denne option foretages i REVI-SOFT Indgang under udskriftsindstillinger. Læs mere om dette i afsnittet "Udskriftsindstilling".