Penneo dokumentnøgle: 2KCP4-XFTL3-34MGE-5XCK7-DPO0L-8NBCW. Lille Torv 6, 1.th, 8000 Aarhus C CVR-nr

Transkript

1 Imbro Viby Torv K/S Lille Torv 6, 1.th, 8000 Aarhus C CVR-nr Opgørelse af skattepligtig indkomst

2 Imbro Viby Torv K/S Indholdsfortegnelse Side Ledelsespåtegning 1 Den uafhængige revisors erklæring om assistance med opstilling af skattepligtig indkomst med tilhørende specifikationer 2 Vejledning til udfyldelse af personlig selvangivelse for Opgørelse af skattepligtig indkomst for indkomståret Specifikationer 5 Hjælpebilag til selvangivelsen 9

3 Imbro Viby Torv K/S 1 Ledelsespåtegning Direktionen har dags dato udarbejdet opgørelsen af skattepligtig indkomst for indkomståret 2019 for Imbro Viby Torv K/S. Selskabets opgørelse af skattepligtig indkomst er baseret på den aflagte årsrapport for regnskabsåret Den skattepligtige indkomst er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning og omfatter efter min opfattelse samtlige skattepligtige indtægter og fradragsberettigede omkostninger. Aarhus, den Direktion Carsten Bruun Madsen

4 Imbro Viby Torv K/S 2 Den uafhængige revisors erklæring om assistance med opstilling af skattepligtig indkomst med tilhørende specifikationer Imbro Viby Torv K/S Vi har opstillet de skattemæssige opgørelser for indkomståret 2019 på grundlag af virksomhedens årsregnskab for 2019 og øvrige oplysninger, som De har tilvejebragt. Opgørelsen af skattepligtig indkomst omfatter tilhørende specifikationer. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere jer med at udarbejde og præsentere de skattemæssige opgørelser i overensstemmelse med gældende skattelovgivning. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR - danske revisorers etiske regler for revisorer, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. Skattebilaget samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstilling af årsregnskabet, er den daglige ledelses ansvar. Da vi alene har opstillet bilag til selvangivelsen, men ikke foretaget revision eller review, udtrykker vi ikke nogen grad af sikkerhed om bilaget. Vores assistance kan derfor ikke sikre, at alle nødvendige reguleringer er foretaget ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst, ligesom det ikke er muligt at afgøre om, skattemyndighederne vil anlægge en anden vurdering af de udøvede skøn. Aarhus, den Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Torben Rohde Pedersen statsautoriseret revisor MNE-nr. mne33801

5 Imbro Viby Torv K/S 3 Vejledning til udfyldelse af personlig selvangivelse for 2019 Som kommanditist i Imbro Viby Torv K/S deltager De i erhvervsmæssig virksomhed og skal derfor anvende en udvidet selvangivelse. De og Deres ægtefælle har derved, under forudsætning af at de er forskudsregistreret herfor, henstand med indgivelse af selvangivelsen til 1. juli På siderne 4-5 finder De oplysninger, der er fælles for alle kommanditisterne. Oplysningerne kan umiddelbart anvendes ved udfyldelsen af selvangivelsen, forudsat at De anvender maksimale skattemæssige afskrivningssatser, og såfremt renteindtægter og -udgifter periodiseres. På siderne 6-7 finder De opgørelser, der alene skal anvendes i forbindelse med virksomhedsskatteordningen. Valg af virksomhedsskatteordningen Vejledningen er baseret på, at kommanditisten og en eventuel ægtefælle ikke har anden virksomhed, herunder deltagelse i tilsvarende projekter vedrørende driftsmidler og fast ejendom. Herudover er det en forudsætning, at der ikke hæves midler i deres virksomhedsordning. Hele overskuddet forudsættes opsparet i virksomhedsordningen og at eventuelle udbytter, og skatter, bliver stående på en konto tilknyttet virksomhedsordningen. Er der flere virksomheder, træffes valg af virksomhedsskatteordningen under ét for samtlige virksomheder, og de nedenstående opgørelser er ikke tilstrækkelige. Generelle oplysninger Som nævnt er opgørelserne fælles for alle kommanditister. Kommanditister, som anvender virksomhedsskatteordningen, udfylder selvangivelsens rubrik 111, 117, 149 samt 152. Herudover afkrydses rubrik 147.

6 Imbro Viby Torv K/S 4 Opgørelse af skattepligtig indkomst for indkomståret andel 100 andele Spec. kr. kr. Driftsresultat, jf. årsregnskab (30.881) ( ) Tilbageførsel af regnskabsmæssige afskrivninger Skattemæssigt driftsresultat jf. regnskab Skattemæssige afskrivninger Bygninger og installationer 1 (10.046) ( ) Skattemæssigt resultat før finansielle poster investorer Finansielle poster Finansielle omkostninger jf. årsregnskab (29.242) ( ) Finansielle indtægter jf. årsregnskab 0 4 Tilbageførsel af amortiseringstillæg Finansielle omkostninger investorer (29.086) ( ) Skattemæssigt resultat investorer (1.029) (10.290) Vedrørende selskabsinvestorer: Der gøres opmærksom på at selskabsinvestorer har fradrag for amortiserede låneomkostninger som opgøres i takt med at gælden nedbringes. Da nærværende skatteopgørelse er opgjort for en personlig investor, gøres selskabsinvestorer opmærksom på, at de selv skal regulere for amortiserede låneomkostninger, samt eventuelle låneomlægningsomkostninger i både skattepligtig indkomst, samt under fradragskontoen.

7 Imbro Viby Torv K/S 5 Specifikationer 1. Afskrivning på ejendom Ejendommen, Viby Torv Akkumu- Skatte- Kontant Heraf Heraf Årets lerede mæssig anskaffel- afskrivnings- straks- afskriv- afskriv- saldo sessum berettiget afskrevet ninger ninger kr. kr. kr. kr. kr. kr. Grund 201/ Bygning & installationer Tilgang Handelsomkostninger Andel af tilgang der fragår i skattemæssig anskaffelsessum, honorar mv. ( )

8 Imbro Viby Torv K/S 6 Specifikationer 2. Skattemæssige specifikationer Indskudskonto 10 andel 100 andele kr. kr. Indskudskonto Indskud af stamkapital Indskudskonto Skattemæssigt resultat og disponering Årets skattemæssige driftsresultat Andre reguleringer Skattemæssige afskrivninger (10.046) ( ) Finansielle indtægter - 4 Finansielle omkostninger (29.086) ( ) Årets skattemæssige resultat, investorer (1.029) (10.290) Overført til underskudssaldo (1.029) (10.290) Kapitalafkast - - Indkomst til virksomhedsbeskatning - - Årets opsparet overskud Årets skattemæssige resultat 0 0 Beregnet virksomhedsskat 0 0 Årets opsparet overskud, i alt for året 0 0 Opsparet overskud, fratrukket virksomhedsbeskatning Opsparet overskud (22%), Årets opsparede overskud (22%) 0 0 Opsparet overskud (22%), Overførsler i hæverækkefølgen Årets relevante hævninger 0 0 Kapitalafkast 0 0 Overførsler i hæverækkefølgen i alt 0 0

9 Imbro Viby Torv K/S 7 Specifikationer Mellemregningskonto 10 andel 100 andele kr. kr. Saldo Indskudt i året Hensat til senere hævning Hensat til senere hævning Saldo Årets regulering 0 0 Hensat til senere hævning Kapitalafkastgrundlag 10 andel 100 andele kr. kr. Kontant anskaffelsessum for ejendom Andel af anskaffelsessum der ej kan indgå (74.853) ( ) Andre tilgodehavender Likvide beholdninger Aktiver Realkreditgæld, jf. regnskab ( ) ( ) Kort del af lang gæld, jf. regnskab (12.528) ( ) Regulering til kursværdi, realkreditgæld Tilbageførsel af amortisering (4.516) (45.160) Leverandører af varer og tjenesteydelser (3.671) (36.713) Deposita (13.639) ( ) Anden gæld (4.761) (47.611) Hensat til senere hævning 0 0 Mellemregningskonto ( ) ( ) Passiver ( ) ( ) Kapitalafkastgrundlag (75.657) ( ) Kapitalafkastgrundlag Kapitalafkast 2019, maksimal skattemæssig overskud 0 0

10 Imbro Viby Torv K/S 8 Specifikationer 4. Fradragskonto kun selskabsinvestorer Pr. 10% ejerandel kr. Saldo Årets indskud Skattemæssigt resultat (1.029) Låneomkostninger og kurstab/gevinst (4.672) Saldo Der gøres opmærksom på, at ovenstående fradragskonto er opgjort uden at tage højde for selskabsinvestors individuelle forhold, herunder muligheden for at fradrage skattemæssigt amortiserede låneomkostninger i dens skattepligtige indkomst, og afledte reguleringer heraf på fradragskontoen. 5. Fremførbart kildeartsbestemt underskud Pr. 10% ejerandel kr. Saldo Årets tilgang Saldo

11 Imbro Viby Torv K/S 9 Hjælpebilag til selvangivelsen Nærværende bilag er forhåndsudfyldt under den forudsætning, at Imbro Viby Torv K/S er eneste aktivitet i virksomhedsordningen. Hertil er hjælpebilaget udarbejdet under forudsætning af at der ikke er sket hævninger i året, herunder hævninger af eventuelt udloddet udbytte. Virksomhedsordningen anvendes (x anføres i rubrik 147 under virksomhedsordningen). Med virkning fra den 12. maj 2017 er underskud fra kommanditistselskaber kildeartsbegrænsede. Som følge heraf kan underskud først modregnes i takt med, at selskabet genererer overskud. Investorerne kan fortsat fradrage underskud opstået ved renteudgifter på individuelle investorlån ved at anfører dette i felt 117. Pr. anpart Rubrik (10/100) Virksomhedsbeløb Underskud af selvstændig virksomhed K/S - Egne fradragsberettigede udgifter - Overskud af selvstændig virksomhed før overførsel fra Konto for opsparet overskud Renteindtægter i virksomhed Renteudgifter i K/S - Renter investorlån - Renteudgifter i virksomhed Virksomhedsordningen Ønskes beskatning efter reglerne i virksomhedsordningen 147 x Kapitalafkast i virksomheden Indkomst til virksomhedsbeskatning Rentekorrektion Overførsler Indskudskonto ultimo (negativ saldo angives med ( )) Tryk vis for at komme til regnskabsoplysninger ud for Rubrik Regnskabsoplysningerne i rubrik kan undlades efter kryds i Ja i rubrik 301 og punkt 1 i rubrik Efter virksomhedstype. Tast CVR-nummer eller dit personnummer, scroll til bunden og godkend.

12 Underskrifterne i dette dokument er juridisk bindende. Dokumentet er underskrevet via Penneo sikker digital underskrift. Underskrivernes identiteter er blevet registereret, og informationerne er listet herunder. Med min underskrift bekræfter jeg indholdet og alle datoer i dette dokument. Carsten Bruun Madsen Adm. direktør Serienummer: PID: IP: xxx.xxx :46:15Z Torben Rohde Pedersen Revisor Serienummer: CVR: RID: IP: xxx.xxx :58:45Z Dette dokument er underskrevet digitalt via Penneo.com. Signeringsbeviserne i dokumentet er sikret og valideret ved anvendelse af den matematiske hashværdi af det originale dokument. Dokumentet er låst for ændringer og tidsstemplet med et certifikat fra en betroet tredjepart. Alle kryptografiske signeringsbeviser er indlejret i denne PDF, i tilfælde af de skal anvendes til validering i fremtiden. Sådan kan du sikre, at dokumentet er originalt Dette dokument er beskyttet med et Adobe CDS certifikat. Når du åbner dokumentet i Adobe Reader, kan du se, at dokumentet er certificeret af Penneo e-signature service <penneo@penneo.com>. Dette er din garanti for, at indholdet af dokumentet er uændret. Du har mulighed for at efterprøve de kryptografiske signeringsbeviser indlejret i dokumentet ved at anvende Penneos validator på følgende websted: