REGNSKABSANALYSE / GARTNERIER

Transkript

1 REGNSKABSANALYSE / GARTNERIER 2015

2 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Regnskabsudviklingen i 2015 for gartnerier 31. årgang af regnskabsanalyse for gartnerier udviser et overskud, og analysen repræsenterer et bredt udsnit af det danske væksthusgartnerierhverv beliggende på Fyn og dækker 113 ha. eller ¼ af det samlede danske væksthusareal. Resultatet for 2015 blev et overskud på t.kr. 193 efter, at der er fradraget en beregnet indehaverløn på t.kr. 325, hvilket er lidt over gennemsnittet af de seneste 31 år. Resultat af primær drift t. kr Forbedringen af resultatet i 2015 kommer på trods af en uændret omsætning og er alene båret af en stor besparelse på kapacitetsomkostninger. Der var kun overskud i 50 % af gartnerierne mod 53 % sidste år. Enkelte gartnerier har endog rigtigt pæne resultater. De bedst indtjenende potteplantegartnerier (best practice) tjente lidt mere pr. kvm end sidste år, og kategorien øvrige gartnerier kom ud af året med et væsentligt forbedret resultat. Årsagen til det dårligere resultat i potteplantegartnerierne kan findes i en svigtende omsætning i foråret 2015, men en stor omkostningsbesparelse gjorde, at der stadig var overskud. En kraftig stigning i energiomkostningerne skyldes bl.a. den fortsat stigende PSO afgift på forbruget af elektricitet. Der arbejdes på en løsning af problemet. Gartnerierne har haft stort fokus på energiforbruget, og der har i mange år været investeret i energibesparende foranstaltninger, men i 2015 var en stor del af investeringerne i nybyggeri af ca. 2½ ha. væksthuse. Stigning i lønomkostningerne skyldes alene en stigning i den gennemsnitlige timeløn på 3 %, således at timeprisen nu er kr En meget stram ressourcestyring har holdt timeforbrug uændret. Afskrivningerne steg en lille smule, og det er en følge af sidste års stigende investeringer. Finanskrisen/kapitalkrisen har igen i år sat sit præg på analysen, med et svagt fald i forrentning af fremmedkapitalen fra 3,5 til 3,4, som følge af, at en del af den rentebærende gæld har kunnet konverteres til en lavere rentesats. Positivt er det, at Likviditetsgraden er stigende fra 117,3 til 123,1, samt at Soliditetsgraden fortsat er stigende nu på 24,7, og der er stigende investeringslyst, samt at forbruget af arbejdstimer ikke stiger. Det vil gøre, at gartnerierne står bedre rustet til fremtiden. Vi vil ønske alle brugerne god fornøjelse med anvendelsen af regnskabsanalysen for 2015, som også kan findes på vores hjemmeside hvor der også er mulighed for anonymt at lægge sine egne regnskabstal ind til sammenligning med analysens tal i alle kategorierne: Alle gartnerier, Andre gartnerier, potteplantegartnerier kvm, kvm, MEGA gartnerier samt Best practice. Palle Knudsen Statsautoriseret revisor Odense, den 24. februar 2016 PK Revision Statsautoriseret revisionsanpartsselskab Martin Godskesen Statsautoriseret revisor side 2

3 regnskabsanalyse 2015 gartnerier regnskabssammendrag total for alle kategorier Omsætning ,2% 100,0 100,0 100,0 Salgsomkostninger ,6% -10,9-11,1-11,3 Nettoomsætning ,1% 89,1 88,9 88,7 Produktionsløn ,0% -25,5-24,3-25,2 Produktionsomkostninger ,7% -29,0-31,3-29, ,2% 34,6 33,3 34,0 Energiomkostninger ,7% -12,5-9,9 10,5 Dækningsbidrag ,4% 22,1 23,4 23,5 Kapacitetsomkostninger ,8% -15,0-14,5-13,9 Res. før afskrivninger - EBiTDA ,0% 7,1 9,0 9,6 Afskrivninger ,9% -6,9-6,2-6,4 Driftsresultat - EBiT ,4% 0,2 2,7 3,2 Finansiering, netto ,4% -2,1-2,4-2,4 Resultat primær drift ,4% -1,9 0,3 0,8 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn ,9% Indirekte løn (t.kr.) ,7% 5,2 5,3 5,6 Reparation/vedligeholdelse ,9% 3,4 3,2 3,1 balance Anlægsaktiver ,5% 59,7 57,5 56,0 Omsætningsaktiver ,9% 40,3 42,5 44,0 i alt ,2% 100,0 100,0 100,0 Egenkapital ,7% 22,0 22,6 24,7 Hensatte forpligtelser ,6% 5,0 4,8 4,2 Langfristede gældsforpligtelser ,7% 41,7 36,3 35,3 Kortfristede gældsforpligtelser ,9% 31,3 36,2 35,8 i alt ,2% 100,0 100,0 100,0 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 0,2 2,9 3,3 Overskudsgrad - EBiT-margin 0,2 2,7 3,2 Dækningsgrad 22,1 23,4 23,5 Egenkapitalens forrentning -8,8 1,6 3,4 Fremmedkapitalens forrentning 2,9 3,5 3,4 Likviditetsgrad 128,8 117,3 123,1 Timer lønnet medhjælp pr.kvm. 1,3 1,3 1,3 0,0 Gennemsnitlig kostpris pr. time 183,9 180,1 185,0 3,0 side 3

4 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag total for øvrige gartnerier Omsætning ,5% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,1% -17,3-18,0-18,7-68 Nettoomsætning ,5% 82,7 82,0 81, Produktionsløn ,5% -20,2-17,2-19, Produktionsomkostninger ,3% -35,8-42,5-36, ,7% 26,8 22,4 25, Energiomkostninger ,8% -9,7-7,4-7, Dækningsbidrag ,5% 17,1 15,0 17, Kapacitetsomkostninger ,9% -10,8-11,5-11, Res. før afskrivninger- EBiTDA ,8% 6,3 3,5 6, Afskrivninger ,5% -3,1-2,5-2, Driftsresultat - EBiT ,3% 3,2 1,0 3, Finansiering, netto ,9% -1,6-1,9-1, Resultat primær drift ,5% 1,6-0,9 2, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,2% 2,0 2,2 2, Reparation/vedligeholdelse ,1% 2,7 3,1 2, Balance Anlægsaktiver ,8% 44,2 38,8 33, Omsætningsaktiver ,4% 55,8 61,2 66, i alt ,2% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,3% 1,7 0,8 2, Hensatte forpligtelser ,0% 4,5 4,4 2, Langfristede gældsforpligtelser ,2% 44,2 25,0 21, Kortfristede gældsforpligtelser ,5% 49,6 69,9 72, i alt ,2% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 5,2 1,6 6,6 Overskudsgrad - EBiT-margin 3,2 1,0 3,6 Dækningsgrad 17,1 15,0 17,6 Egenkapitalens forrentning 149,7-186,1 134,3 Fremmedkapitalens forrentning 2,8 3,2 2,9 Likviditetsgrad 112,5 87,5 92,1 Timer lønnet medhjælp pr. Kvm. 1,2 1,1 1,1 1,6% Gennemsnitlig kostpris pr. Time ,2% side 4

5 regnskabsanalyse 2015 gartnerier regnskabssammendrag total for potteplantegartnerier Omsætning ,3% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,5% -8,7-8,9-9, Nettoomsætning ,5% 91,3 91,1 90, Produktionsløn ,7% -27,4-26,6-27, Produktionsomkostninger ,1% -26,6-27,7-27, ,9% 37,4 36,8 36, Energiomkostninger ,8% -13,6-10,7-11, Dækningsbidrag ,7% 23,8 26,1 25, Kapacitetsomkostninger ,2% -16,5-15,4-14, Res. før afskrivninger- EBiTDA ,5% 7,3 10,7 10, Afskrivninger ,2% -8,2-7,4-7, Driftsresultat - EBiT ,8% -0,9 3,3 3, Finansiering, netto ,1% -2,3-2,6-2, Resultat primær drift ,1% -3,1 0,7 0, Supplerende Oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,5% 6,3 6,3 6, Reparation/vedligeholdelse ,9% 3,6 3,3 3, Balance Anlægsaktiver ,9% 62,7 61,1 59, Omsætningsaktiver ,3% 37,3 38,9 40, i alt ,8% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,4% 25,9 26,8 28, Hensatte forpligtelser ,3% 5,1 4,9 4, Langfristede gældsforpligtelser ,6% 41,3 38,5 37, Kortfristede gældsforpligtelser ,4% 27,8 29,7 30, i alt ,8% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad -0,8 3,1 2,8 Overskudsgrad - EBiT-margin -0,9 3,3 3,0 Dækningsgrad 23,8 26,1 25,2 Egenkapitalens forrentning -11,0 2,5 1,3 Fremmedkapitalens forrentning 3,0 3,4 3,4 Likviditetsgrad 134,3 130,7 134,3 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,3 1,3 1,3-3,8% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,3% side 5

6 PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag potteplantegartnerier MEGA-GARTNERIER Omsætning ,4% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,5% -8,8-8,9-9, Nettoomsætning ,8% 91,2 91,1 90, Produktionsløn ,1% -27,6-26,5-27, Produktionsomkostninger ,9% -26,0-27,5-26, ,7% 37,6 37,1 37, Energiomkostninger ,4% -13,7-10,9-11, Dækningsbidrag ,6% 23,9 26,2 25, Kapacitetsomkostninger ,0% -16,9-15,5-14, Res. før afskrivninger - EBiTDA ,8% 6,9 10,7 11, Afskrivninger ,1% -8,5-7,6-7, Driftsresultat - EBiT ,6% -1,5 3,1 3, Finansiering, netto ,1% -2,3-2,6-2, Resultat primær drift ,7% -3,8 0,4 0, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,2% 6,6 6,5 6, Reparation/vedligeholdelse ,4% 3,5 3,2 3, balance Anlægsaktiver ,4% 64,2 62,7 60, Omsætningsaktiver ,5% 35,8 37,3 39, i alt ,9% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,2% 24,5 24,3 25, Hensatte forpligtelser ,1% 4,3 4,2 3, Langfristede gældsforpligtelser ,5% 42,6 40,3 38, Kortfristede gældsforpligtelser ,4% 28,6 31,3 32, i alt ,9% 100,0 100,0 100, udvalgte nøgletal Afkastningsgrad -1,4 3,0 3,0 Overskudsgrad - EBiT-margin -1,5 3,1 3,3 Dækningsgrad 23,9 26,2 25,6 Egenkapitalens forrentning -13,78 1,78 2,1 Fremmedkapitalens forrentning 2,8 3,6 3,5 Likviditetsgrad 125,0 119,0 122,6 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,5 1,4 1,3-8,0% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,5% side 6

7 regnskabsanalyse 2015 gartnerier regnskabssammendrag potteplantegartnerier best practice Omsætning ,6% 100,0 100,0 100, Salgsomkostninger ,5% -7,2-8,5-9, Nettoomsætning ,0% 92,8 91,5 91, Produktionsløn ,9% -19,8-26,8-23, Produktionsomkostninger ,3% -36,1-23,0-33, ,4% 36,9 41,8 34, Energiomkostninger ,2% -9,7-11,4-8, Dækningsbidrag ,8% 27,2 30,3 25, Kapacitetsomkostninger ,3% -12,1-15,7-12, Res. før afskrivninger - EBiTDA ,9% 15,2 14,6 13, Afskrivninger ,9% -6,2-8,4-5, Driftsresultat - EBiT ,9% 9,0 6,2 8, Finansiering, netto ,2% -2,5-2,1-2, Resultat primær drift ,9% 6,5 4,1 5, Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn Indirekte løn (t.kr.) ,3% 3,1 7,8 4, Reparation/vedligeholdelse ,1% 2,8 3,5 2, Balance Anlægsaktiver ,7% 55,6 66,4 51, Omsætningsaktiver ,9% 44,4 33,6 48, i alt ,4% 100,0 100,0 100, Egenkapital ,4% 30,6 27,8 31, Hensatte forpligtelser ,6% 4,6 6,9 3, Langfristede gældsforpligtelser ,8% 41,6 41,1 39, Kortfristede gældsforpligtelser ,9% 23,2 24,2 25, i alt ,4% 100,0 100,0 100, Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 10,2 6,1 8,9 Overskudsgrad - EBiTmargin 9,0 6,2 8,1 Dækningsgrad 27,2 30,3 25,7 Egenkapitalens forrentning 24,2 14,7 20,3 Fremmedkapitalens forrentning 4,4 3,1 4,0 Likviditetsgrad 191,5 138,7 186,0 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 0,9 1,5 1,0-32,6% Gennemsnitlig kostpris pr. time ,2% side 7

8 PK Revision er et af Fyns største selvstændige revisionsfirmaer. Vi er 13 medarbejdere, hvoraf to er statsautoriserede revisorer. PK Revision har mere end 30 års erfaring i løsning af opgaver for gartneri erhvervet. Vores meget store kendskab til gartneribranchens vilkår og betingelser er en forudsætning for den økonomiske rådgivning vi yder. Palle Knudsen, Partner Statsautoriseret revisor Martin Godskesen, Partner Statsautoriseret revisor Carsten Andreasen Registreret revisor Anne Hovgaard Hansen Revisor, cand.merc.aud. Martin Kortermann Graff Revisor HD-R Kasper A. AA. Christensen Revisor HD-R Lene Nedergaard Revisorassistent Charlotte Keller Revisorassistent Simone Pliniussen Revisortrainee, stud.merc.aud. Gitte Knudsen Bogholder Jørgen Kiilerich Bogholderiassistent Anita Susanne Hansen Receptionist Louise Ea Belling Kraneled Praktikant PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Rugårdsvej 46C 5000 Odense C Tel Fax